(첨부)재 무 제 표

주석

1. 회사의 개요
아토리서치 주식회사(이하 "당사")는 2012년 1월 13일에 소프트웨어 개발 판매 서비스 사업 및 컴퓨터 관련 컨설팅업을 주요 사업목적으로 하여 설립되었으며, 당기말 현재 서울특별시 서초구 강남대로 43길 6에 본점을 두고 있습니다.

당기말 현재 보통주 발행주식수는 8,230,945주(액면가액 500원)이며 보통주 자본금은 4,115,473천원입니다. 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

(*) 당사는 전환상환우선주를 금융부채로 분류하였으며, 이에 따라 당사의 자본금은 전액 보통주로 구성됩니다. 

2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.   

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. 

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 관계기업
관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 5, 손상에 대한 회계정책은 주석 30 참조).

2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '단기차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

전환상환우선주의 주계약인 채무상품은 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식되며, 전환권은 자본인식요건을 충족하지 못하는 경우 부채로 분류되고 상환권과의 상호의존성을 고려하여 하나의 내재파생상품으로 회계처리합니다.

복합금융상품의 주계약인 채무상품(우선주 부채)은 전환상환우선주 전체의 발행시점공정가치와 내재파생상품의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 내재파생상품은 후속적으로 공정가치평가를 수행하여 공정가치 변동 분은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 인식됩니다.

2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량당사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식
(1) 상품매출
당사는 스위치 등 하드웨어를 고객에게 판매하면서 해당 상품에 대한 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 제품매출
당사는 자체 개발한 클라우드앤 소프트웨어를 고객에게 판매하면서 해당 제품에 대한 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

(3) 용역매출
당사는 고객의 요구사항에 맞게 시스템을 구축하는 용역을 제공합니다. 당사가 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에게 있으므로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2.20 리스
당사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 및 IT장비 등으로 구성되어 있습니다.

2.21 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 31 참조).

(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 30 참조).

(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(4) 환불부채
당사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 반품충당부채를 인식하고 있습니다. 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

비품, IT장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 차량운반구의 경우 유의적인 원가나 사업 중단 없이 자산을 대체할 수 있으므로 연장선택권을 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다. 

(*) 보통예금 중 정부로부터 과제수행을 위해 수령한 보조금은 연구개발 용도로 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. 

6. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 

한편, 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 200,197천원입니다.

7. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 

(*1) 당기말 선급금에는 손실충당금 1,750,000천원이 차감되어 있습니다. 전기말 선급금에는 국고보조금 6,220천원이 차감되어 있습니다.

(*2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 재고자산을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

8. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기말 및 전기말 장부금액에는 손상차손누계액 30,000천원이 차감되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식되지 아니한 미반영 손실누계액은 12,870천원입니다.

9. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

2) 전기

10. 정부보조금

(1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(*) 당사는 글로벌SW 경쟁력 강화를 위한 목적으로 당기 중 총 250,000천원의 정부보조금을 수령하였습니다. 보조금은 대부분 글로벌 성장을 위한 교육, 출장, 인건비의 보조 목적으로 사용되었습니다. 약정 상 정부로부터 수령한 보조금과 관련된 매출이 발생할 경우, 수령한 보조금의 일정비율만큼의 정부보조금을 상환해야하는 의무가 있어 수령한 금액 중 일부를 미지급금으로 분류하였습니다.

2) 전기

(*1) 당사는 스마트시티 진화를 위한 지능형 초연결 네트워크 신기술 선도 적용을 목적으로 전기 중 280,000천원의 정부보조금을 수취하였으며, 대부분의 보조금을 공공수요 공급 및 보안적합성 인증을 위한 신규 모델 추가 제조 및 생산을 위한 장비 구입과 참여연구원의 인건비 보조를 위해 보조금을 사용하였습니다.

(*2) 당사는 신진연구인력지원을 위한 목적으로 전기 중 보조금 13,500천원을 수령하였으며, 대부분의 보조금을 참여 인원의 인건비 보조를 위해 보조금을 사용하였습니다.

(*3) 당사는 글로벌SW 경쟁력 강화를 위한 목적으로 전기 중 총 250,000천원의 정부보조금을 수령하였습니다. 보조금은 대부분 글로벌 성장을 위한 교육, 출장, 인건비의 보조 목적으로 사용되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산과 무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 정부보조금의 미사용잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당사는 국토부 및 NIPA정보통신산업진흥원으로부터 부천스마트시티 정부과제 및 민간지능 정부과제 등과 관련된 보조금을 수령하여 당기 및 전기 중 각각 286,127천원과 319,505천원을 인건비 등 비용과 상계하였습니다.

(5) 당사는 전기와 당기 중 수취한 보조금은 연구개발비로 발생하는 인건비 등을 보전하는 목적으로 사용하였으며, 사업비타당성 검증 후 정산과정에서 상환의무가 발생할 수 있습니다.

11. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 및 전기말 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련되어 인식한 금액은 다음과 같습니다. 

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 531,140천원 및 464,262천원입니다.

12. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

2) 전기

13. 담보제공자산
당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. 전기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

(*) 국고보조금 상계 전 금액입니다.

14. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. 

15. 단기차입금
당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(*1) 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).
(*2) 당사의 특허권 중 일부를 하나은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 13, 32 참조).

16. 전환상환우선주부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(*) 당기 중 보통주로 전환이 완료되었습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

(*) 상기 기재한 주식수와 주당발행가액은 1주당 4주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자 비율(1:4)을 기존 주식수와 공정가치에 적용하여 산출한 수치입니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

17. 파생금융부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 

(*1) 당기 중 보통주로 전환이 완료되었습니다.
(*2) 상기 기재한 부여수량은 1주당 4주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자 비율(1:4)을 기존 주식수와 공정가치에 적용하여 산출한 수치입니다.

(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. 

19. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 및 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(4) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

20. 퇴직급여
(1) 당사는 종업원을 위하여 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 산출하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련되어 발생한 비용 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(*) 당사가 납부한 사외적립자산은 없으며 확정급여채무의 현재가치와 순확정급여부채의 금액은 동일합니다.

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(6) 당기 및 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.2년입니다.

21. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

22. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(*) 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 가득되어 주식기준보상 회계처리를 적용하지 않았습니다.

(2) 공정가치 측정
당사는 종업원 주식매수선택권의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 부여일 주식가격에 대한 가치평가기법은 현금흐름할인모형을 적용하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다. 

(*1) 평가기준일로부터 과거 180일간 대용기업 주가의 일별 수익률에 대한 자연로그값의 표준편차를 1주일로 환산하여 적용하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다.

(*2) 주식매수선택권의 기대만기는 행사가능 기간의 중간시점에 행사됨을 가정하였습니다.

(*3) 이자율 기간구조를 고려하여 Bootstrapping을 통해 산출된 국고채의 선도이자율을 적용하였습니다.

(3) 미행사 주식선택권의 변동
주식선택권에서 당기 및 전기 중 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.  

(4) 당기 및 전기 중 인식된 비용과 당기말과 전기말 이후 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

23. 미처리결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기의 미처리결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당사의 주요 수익은 소프트웨어 및 하드웨어 제품 및 상품 판매와 고객 맞춤화된 시스템 구축 용역제공으로 구성됩니다. 당사의 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 675,666천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

25. 건설계약
(1) 당기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 거래처의 기업회생절차가 개시됨에 따라 최초 계약금액의 회수 가능성이 낮아 당기말 현재 회수한 금액으로 계약금액을 감액하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(*) 거래처의 기업회생절차가 개시됨에 따라 최초 계약금액의 회수 가능성이 낮아 당기말 현재 회수한 금액만을 계약수익으로 인식하였습니다.

2) 전기말

(3) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 재무상태표상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다.

(*2) 재무상태표상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다.

(4) 당기 중 투입법에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여, 회계추정변경 등에 따른 손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(5) 상기 공시된 계약잔액에 추가하여 장기 시스템 구축 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 재무상태표에 기타자산으로 표시되어 있습니다.

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

27. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

28. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. 

(4) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기

2) 전기

(5) 미인식 이연법인세자산
당기말 및 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(6) 당기말 현재 소멸가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월세액공제 및 미사용결손금의 만기는 다음과 같습니다.

(7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

29. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

당사는 2024년 8월 14일을 효력 발생일로 하여 1:4 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 당기와 비교표시되는 전기의 기본주당손익을 소급하여 수정하였습니다. 한편, 당기 및 전기의 주당순손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(2) 희석주당순손익
당기 및 전기 중 희석화 효과가 발생하지 않아 당사의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

30. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리
1) 위험관리 체계
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지며 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험의 이용 및 유동성을 초과하는 투자 그리고 자본위험과 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

2) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 등 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태나 과거 거래경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과  같습니다. 

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대해서는 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 손실충당금의 변동은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

신용위험은 현금성자산, 각종예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며 현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

3) 유동성 위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(*1) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되어 있습니다.

(*2) 전환상환우선주부채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

② 전기말

(*1) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되어 있습니다.

(*2) 전환상환우선주부채의 조기상환권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

4) 외환위험
① 외환위험에 대한 노출
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

② 민감도분석
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 

5) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동금리부 차입금은 1,000,000천원이며, 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다. 한편, 다른 모든 변수가 일정하고 1%p 변동시 법인세비용차감전순손실에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

6) 자본위험
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(*) 당기말 현재 자본총계가 부(-)의 금액임에 따라 산정하지 아니하였습니다.

31. 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
1) 당기말

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외된 금액입니다. 

2) 전기말

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외된 금액입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 파생금융부채 및 장기부채 등은 현재가치기법을 적용하여 평가되며, 출자금에 대해서는 발행기관의 환매가격을 사용하여 산정된 공정가치로 측정하였습니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 당기말 및 전기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말

2) 전기말

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었습니다. 당기및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기 

2) 전기

(4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다.
1) 당기

2) 전기

(5) 당사는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건 때문에 부채로 분류되는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다.
1) 금융부채의 장부금액

2) 금융부채의 평가손익 

32. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융기관과의 차입 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역(한도)은 다음과 같으며, 당사가 타인을 위하여 제공한 보증 또는 담보내역은 없습니다.

(3) 당사가 당기말 및 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 계약 및 하자이행 관련 보증금액은 각각 2,564,784천원(전기말: 8,085,838천원)입니다.

(4) 당기말 현재 1,100,000천원의 단기차입금에 대하여 당사의 특허권 중 일부를 하나은행에 담보로 제공하고 있습니다. 전기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 없습니다(주석 13 참조).

(5) 당사는 산업통상자원부 과제와 관련하여 확정된 정액기술료 총 77,516천원을 납부하였으며, 향후 19,379천원을 납부할 예정입니다.

(6) 소송사건
당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 9건이며, 소송가액은 2,471,982천원입니다. 당사의 경영진은 동 소송사건과 관련하여 유의적인 부채가 발생할 가능성이 높지 않다고 판단하여 동 소송사건에 대한 충당부채를 인식하지 않고 있습니다.

(7) 서울보증보험
고객사인 하나텍시스템이 '전국 M_BcN 통신망(백본) 구축 용역' 프로젝트와 관련하여 당사가 가입한 서울보증보험의 계약이행보증을 토대로 당사의 귀책으로 인하여 계약이 타절 됨을 주장하여 보험금 837,210천원을 청구하여 당사는 동금액을 서울 보증보험에 예치하였습니다. 경영진은 해당 보험사고 관련하여 당사의 귀책이 없는 것으로 판단하여 관련 예치금을 환수 받을 것으로 예상하고 있습니다.

33. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 사용된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. 

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
1) 당기

(*) 주식선택권의 행사 및 유상증자로 인한 기타 재무활동 현금흐름 7,211,794천원이 제외되었습니다.

2) 전기

(*) 주식선택권의 행사로 인한 기타 재무활동 현금흐름 20,589천원이 제외되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다

34. 특수관계자 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 

(*) 당사의 대표이사에 의하여 지배되는 기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보도 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

35. 오류수정

당사는 당기 중 계약자산 과소계상, 계약부채 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.

(1) 오류의 성격

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표

1) 재무상태표

(*) 2024년 3월 28일자 감사 보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.

2) 포괄손익계산서

3) 현금흐름표
진행률 측정 방법의 오류 및 주식선택권 가득기간 적용의 오류가 전기 현금흐름표의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

4) 자본변동표