| 주식회사 비브스튜디오스 |
| 제 18 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 비브스튜디오스 대표이사 김세규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 언주로 727, 4층 |
| (전 화) | 02-574-7076 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 18(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 17(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 비브스튜디오스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제18(당)기 | 제17(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| <자산> | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 15,626,322,315 | 17,407,198,308 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 8,198,373,024 | 7,200,269,782 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,6,8 | - | 2,022,389,399 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6,7 | 2,700,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,9,26 | 1,405,550,677 | 2,041,343,387 | ||
| 계약자산 | 4,9,26 | 2,051,602,430 | 486,832,651 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,10 |
857,532,957 | 448,258,610 | ||
| 기타유동자산 | 15 | 319,558,677 | 143,076,809 | ||
| 당기법인세자산 | 30 | 93,704,550 | 65,027,670 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 13,034,726,648 | 15,678,571,989 | |||
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,6,8 | 431,683,268 | 2,527,496,276 | ||
| 장기금융상품 | 4,5,6,7 | 1,011,700,000 | - | ||
| 관계기업 및 공동기업투자주식 | 11,34 |
964,592,642 | 1,081,881,124 | ||
| 유형자산 | 12 | 4,823,213,645 | 5,169,232,264 | ||
| 사용권자산 | 13 | 2,335,516,109 | 3,251,813,832 | ||
| 무형자산 | 14 | 228,665,401 | 205,331,851 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,10 |
606,739,971 | 824,773,960 | ||
| 기타비유동자산 | 15 | 340,547,807 | 10,039,436 | ||
| 이연법인세자산 | 30 | 2,292,067,805 | 2,608,003,246 | ||
| 자산 총계 | 28,661,048,963 | 33,085,770,297 | |||
| <부채> | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 78,064,915,104 | 71,801,497,701 | |||
| 계약부채 | 26 | 1,382,469,037 | 1,602,990,752 | ||
| 리스부채 | 4,5,6,16 | 1,008,772,708 | 1,159,740,613 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,19 | 6,305,922,116 | 2,498,769,887 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 1,057,404,651 | 598,099,256 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,17,32 | 7,700,000,000 | - | ||
| 유동성전환사채 | 4,5,6,18,32 | 1,569,314,999 | 1,671,941,458 | ||
| 유동성상환전환우선주부채 | 4,5,6,18,32 | 17,098,740,691 | 12,651,212,033 | ||
| 파생상품부채 | 5,6,18 | 41,942,290,902 | 51,618,743,702 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 4,170,160,162 | 7,170,420,150 | |||
| 상환전환우선주부채 | 4,5,6,18,32 | - | 2,846,227,529 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 2,654,177,588 | 1,713,839,803 | ||
| 리스부채 | 4,5,6,16 | 1,376,182,574 | 2,058,213,535 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,19 | - | 308,039,283 | ||
| 기타비유동부채 | 21 | 139,800,000 | 244,100,000 | ||
| 부채 총계 | 82,235,075,266 | 78,971,917,851 | |||
| <자본> | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,22 | 518,495,000 | 511,690,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 23 | 4,284,032,075 | 3,182,298,560 | ||
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 24 | 2,916,728,409 | 1,169,892,290 | ||
| Ⅳ. 결손금 | 25 | (61,293,281,787) | (50,750,028,404) | ||
| 자본 총계 | (53,574,026,303) | (45,886,147,554) | |||
| 부채와 자본 총계 | 28,661,048,963 | 33,085,770,297 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 18(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비브스튜디오스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 26 | 24,303,832,786 | 11,887,011,014 |
| Ⅱ. 영업비용 | 27 | 41,289,907,321 | 24,015,850,732 |
| Ⅲ. 영업손실 | (16,986,074,535) | (12,128,839,718) | |
| 기타수익 | 28 | 8,809,521 | 110,110,552 |
| 기타비용 | 28 | (2,615,086) | (215,107) |
| 금융수익 | 6,29 | 11,898,797,122 | 721,517,338 |
| 금융비용 | 6,29 | (5,012,022,255) | (25,351,275,621) |
| 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 관련 손실 | 11 | (22,868,769) | (18,118,876) |
| Ⅳ. 법인세비용차감전순손실 | (10,115,974,002) | (36,666,821,432) | |
| Ⅴ. 법인세비용(수익) | 30 | 339,206,324 | (827,003,503) |
| Ⅵ. 당기순손실 | (10,455,180,326) | (35,839,817,929) | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (88,073,057) | 187,595,062 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (111,343,940) | 240,506,490 |
| 법인세효과 | 30 | 23,270,883 | (52,911,428) |
| Ⅷ. 총포괄손실 | (10,543,253,383) | (35,652,222,867) | |
| Ⅸ. 주당손익 | 31 | ||
| 기본주당손실 | (10,162) | (35,245) | |
| 희석주당손실 | (10,162) | (35,245) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 18(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비브스튜디오스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) (감사받지 아니한 재무제표) | 500,000,000 | - | 186,860,827 | (15,097,805,537) | (14,410,944,710) |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (35,839,817,929) | (35,839,817,929) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 187,595,062 | 187,595,062 |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (35,652,222,867) | (35,652,222,867) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 주식보상비용 | - | - | 983,031,463 | - | 983,031,463 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 9,860,000 | 2,684,128,640 | - | - | 2,693,988,640 |
| 상환전환우선주부채의 보통주 전환 | 1,830,000 | 498,169,920 | - | - | 499,999,920 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 계 | 11,690,000 | 3,182,298,560 | 983,031,463 | - | 4,177,020,023 |
| 2022.12.31(전기말) | 511,690,000 | 3,182,298,560 | 1,169,892,290 | (50,750,028,404) | (45,886,147,554) |
| 2023.1.1(당기초) | 511,690,000 | 3,182,298,560 | 1,169,892,290 | (50,750,028,404) | (45,886,147,554) |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (10,455,180,326) | (10,455,180,326) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (88,073,057) | (88,073,057) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (10,543,253,383) | (10,543,253,383) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 주식보상비용 | - | - | 1,746,836,119 | - | 1,746,836,119 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 6,805,000 | 1,101,733,515 | - | - | 1,108,538,515 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 계 | 6,805,000 | 1,101,733,515 | 1,746,836,119 | - | 2,855,374,634 |
| 2023.12.31(당기말) | 518,495,000 | 4,284,032,075 | 2,916,728,409 | (61,293,281,787) | (53,574,026,303) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 18(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비브스튜디오스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (9,123,374,207) | (3,319,163,976) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 33 | (9,424,158,234) | (3,756,429,593) |
| 2. 이자의 수취 | 454,908,438 | 472,912,372 | |
| 3. 이자의 지급 | (125,447,531) | (35,646,755) | |
| 4. 법인세의 납부 | (28,676,880) | - | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 3,785,884,592 | (12,330,257,738) | |
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 9,114,503,214 | 12,337,670,201 | |
| 단기금융상품의 감소 | 5,000,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | 3,672,308,330 | 8,995,267,014 | |
| 기타유동금융자산의 감소 | 324,785,171 | 138,457,187 | |
| 관계기업투자주식의 처분 | 94,419,713 | - | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 22,560,000 | 1,009,000,000 | |
| 배당금의 수취 | 430,000 | 946,000 | |
| 정부보조금의 수령 | - | 1,194,000,000 | |
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | (5,328,618,622) | (24,667,927,939) | |
| 단기금융상품의 증가 | 2,700,000,000 | 5,000,000,000 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 | 375,000,000 | 12,026,962,685 | |
| 기타유동금융자산의 증가 | 307,917,363 | 8,457,187 | |
| 관계기업 및 공동기업투자주식의 증가 | - | 1,100,000,000 | |
| 유형자산의 취득 | 1,251,500,191 | 5,397,600,818 | |
| 무형자산의 취득 | 71,750,760 | 179,500,000 | |
| 기타비유동금융자산의 증가 | 290,930,637 | 945,367,813 | |
| 기타비유동자산의 증가 | 331,519,671 | 10,039,436 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,335,592,857 | 22,313,744,494 | |
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | 7,700,000,000 | 25,602,135,755 | |
| 단기차입금의 증가 | 7,700,000,000 | - | |
| 상환전환우선주부채의 발행 | - | 25,602,135,755 | |
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,364,407,143) | (3,288,391,261) | |
| 단기차입금의 감소 | - | 2,330,000,000 | |
| 리스부채의 상환 | 1,364,407,143 | 958,391,261 | |
| V. 현금및현금성자산의 증가 | 998,103,242 | 6,664,322,780 | |
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 7,200,269,782 | 535,947,002 | |
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 8,198,373,024 | 7,200,269,782 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 18(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 17(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 비브스튜디오스 |
1. 회사의 개요
주식회사 비브스튜디오스(이하 "당사")는 2006년 6월 22일 설립되어 디지털 콘텐츠 및 VFX 제작, 버추얼 프로덕션 솔루션 개발 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당기말 현재 본사는 서울시 강남구 언주로 727, 4층에 위치하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주)(*2) | 자본금(원) | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주(*1) | |||
| 김세규 | 815,980 | - | 407,990,000 | 60.72 |
| (주)비덴트 | 73,210 | - | 36,605,000 | 5.45 |
| 디에스 Quattro.H 코스닥벤처일반사모투자신탁 | 62,250 | - | 31,125,000 | 4.63 |
| 이앤엔피엑스신기술사업투자조합 | 43,920 | - | 21,960,000 | 3.27 |
| 디에스 K-01 코스닥벤처 일반사모투자신탁 | 20,700 | - | 10,350,000 | 1.54 |
| (주)링크인베스트먼트 | 9,110 | - | 4,555,000 | 0.68 |
| 트러스트벤처투자(주) | 4,500 | - | 2,250,000 | 0.33 |
| 케이비케이1호조합 | 3,660 | - | 1,830,000 | 0.27 |
| (주)다이나믹벤처스 | 3,660 | - | 1,830,000 | 0.27 |
| 이베스트-히스토리신기술조합 제54호 | - | 55,550 | - | 4.13 |
| 캐피탈원 콘텐츠가치평가 투자조합 | - | 8,170 | - | 0.61 |
| 에스케이텔레콤(주) | - | 66,650 | - | 4.96 |
| KAI히스토리 2021-1 메타버스투자조합 | - | 48,270 | - | 3.59 |
| 엔피엑스-웰컴메타버스콘텐츠 신기술투자조합 | - | 24,820 | - | 1.85 |
| (주)비덴트 | - | 103,430 | - | 7.70 |
| 합 계 | 1,036,990 | 306,890 | 518,495,000 | 100.00 |
(*1) 해당 우선주는 상환전환우선주로서, 발행자가 의무적으로 상환을 해야하는 의무를 부담하고 있음에 따라 상환전환우선주부채로 인식하고 있습니다(주석 18 참조 ).
(*2) 당사는 2023년 11월 10일 개최된 임시주주총회 결의에 의거하여 액면금액 5,000원의 주식 1주를 액면금액 500원의 주식 10주로 액면분할을 진행하였습니다.
2. 재무제표의 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2024년 2월 15 일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
당사의 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조).
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).
4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).
3. 중요한 회계정책
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 동 개정으로 인하여 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
(3) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 분류 및 후속 측정
가. 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영
하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니
다.
나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당
사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금
액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의
존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를
판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
(5) 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간
기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불
이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는
금액으로 측정됩니다.
① 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가
치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현
금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용
이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불
가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
② 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차
감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은
당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
③ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경
우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거
경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가
하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으
로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의
만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 지분법피투자기업에 대한 지분
당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.
관계기업 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감하고 피투자자로부터 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
|
시설장치 |
5년 |
|
비품 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 특허권 |
7년 |
| 상표권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
(9) 정부보조금
당사는 비유동자산을 취득하기 위한 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 표시하고 있습니다.
(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융
부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고
있습니다.
(11) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채, 손실부담충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
(12) 리스
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경 유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않은 실무적 간편법을 선택적 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 회사채 이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(13) 종업원급여
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
(14) 금융수익과 금융비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 외환차익/차손
- 외화환산이익/손실
- 파생상품 평가이익/손실
- 파생상품 거래이익/손실
- 당기손익인식금융자산 평가이익/손실
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은
당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
(15) 수익인식
당사는 콘텐츠 제작 전문기업으로 다양한 기술을 기반으로 고객이 요청하는 영상콘텐츠를 기획, 제작하여 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 영상콘텐츠 제작 용역의산출물은 하나의 수행의무로 식별됩니다.
영상콘텐츠 제작 과정에서 발생하는 유무형의 권리 및 지적재산권의 소유권은 고객이 보유합니다. 이에 따라 고객이 통제하고 있는 자산에 당사가 서비스를 제공하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 당사의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게 된 기간에 당기손익으로 반영됩니다.
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
4. 재무위험 관리
(1) 재무위험관리 요소
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
1) 시장위험
① 외환위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성부채는 없으며, 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, CNY) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| USD | - | 280,000 |
| CNY | - | 1,352,348 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기와 전기 중 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | - | - | 35,484,400 | (35,484,400) |
| CNY | - | - | 24,537,003 | (24,537,003) |
② 이자율위험
이자율위험은 시장이자율 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.
2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.
신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등 금융기관과의 거래에서도 발생합니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 8,198,373,024 | 7,200,269,782 |
| 단기금융상품 | 2,700,000,000 | 5,000,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 431,683,268 | 4,549,885,675 |
| 장기금융상품 | 1,011,700,000 | - |
| 매출채권 | 1,405,550,677 | 2,041,343,387 |
| 계약자산 | 2,051,602,430 | 486,832,651 |
| 기타금융자산 | 1,464,272,928 | 1,273,032,570 |
| 합 계 | 17,263,182,327 | 20,551,364,065 |
① 위험관리
당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.
신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간말 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.
② 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 용역의 제공에 따른 매출채권과 계약자산
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권과 계약자산
당사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 상각후원가 측정 기타금융자산에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 432백만원, 전기말: 4,550백만원).
3) 유동성위험
당사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 5년 이하 |
| 리스부채 | 2,384,955,282 | 2,654,679,388 | 1,046,927,840 | 1,607,751,548 |
| 단기차입금 | 7,700,000,000 | 7,899,733,333 | 7,899,733,333 | - |
| 전환사채 | 1,569,314,999 | 1,670,042,505 | 1,670,042,505 | - |
| 상환전환우선주부채 | 17,098,740,691 | 35,365,163,984 | 35,365,163,984 | - |
| 기타금융부채 | 6,305,922,116 | 6,305,922,116 | 6,305,922,116 | - |
| 합 계 | 35,058,933,088 | 53,895,541,326 | 52,287,789,778 | 1,607,751,548 |
② 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 5년 이하 |
| 리스부채 | 3,217,954,148 | 3,562,147,379 | 1,200,506,732 | 2,361,640,647 |
| 전환사채 | 1,671,941,458 | 2,111,635,806 | 2,111,635,806 | - |
| 상환전환우선주부채 | 15,497,439,562 | 34,139,640,362 | 22,069,529,939 | 12,070,110,423 |
| 기타금융부채 | 2,806,809,170 | 2,806,809,170 | 2,498,769,887 | 308,039,283 |
| 합 계 | 23,194,144,338 | 42,620,232,717 | 27,880,442,364 | 14,739,790,353 |
상기 계약상 현금흐름은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
4) 자본위험관리
당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채(A) | 82,235,075,266 | 78,971,917,851 |
| 자본(B) | (53,574,026,303) | (45,886,147,554) |
| 부채비율(A/B(%)) | (*) | (*) |
(*) 부채비율이 부(-)의 숫자로 산출되어 표시하지 않았습니다.
5. 금융상품 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 8,198,373,024 | (*) | 3,900,269,782 | (*) |
| 단기금융상품 | 2,700,000,000 | (*) | 5,000,000,000 | (*) |
| 장기금융상품 | 1,011,700,000 | (*) | - | (*) |
| 매출채권 | 1,405,550,677 | (*) | 2,041,343,387 | (*) |
| 기타금융자산 | 1,464,272,928 | (*) | 1,273,032,570 | (*) |
| 소 계 | 14,779,896,629 | - | 12,214,645,739 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 3,300,000,000 | 3,300,000,000 |
| 지분상품 | 375,000,000 | 375,000,000 | - | - |
| 채무상품 | 56,683,268 | 56,683,268 | 4,549,885,675 | 4,549,885,675 |
| 소 계 | 431,683,268 | 431,683,268 | 7,849,885,675 | 7,849,885,675 |
| 금융자산 합계 | 15,211,579,897 | 431,683,268 |
20,064,531,414 | 7,849,885,675 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||||
| 리스부채 | 2,384,955,282 | (*) | 3,217,954,148 | (*) |
| 기타금융부채 | 6,305,922,116 | (*) | 2,806,809,170 | (*) |
| 차입금 | 7,700,000,000 | (*) | - | (*) |
| 전환사채 | 1,569,314,999 | (*) | 1,671,941,458 | (*) |
| 상환전환우선주부채 | 17,098,740,691 | (*) | 15,497,439,562 | (*) |
| 소 계 | 35,058,933,088 | - | 23,194,144,338 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 41,942,290,902 | 41,942,290,902 | 51,618,743,702 | 51,618,743,702 |
| 금융부채 합계 | 77,001,223,990 | 41,942,290,902 | 74,812,888,040 | 51,618,743,702 |
(*) 매출채권 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 금융상품 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)
- 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 431,683,268 | 431,683,268 |
| 파생상품부채 | - | - | 41,942,290,902 | 41,942,290,902 |
② 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 6,311,242,399 | 1,538,643,276 | 7,849,885,675 |
| 파생상품부채 | - | - | 51,618,743,702 | 51,618,743,702 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
1) 당기와 전기 중 보유중인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 존재하지 않습니다.
2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 평가손익 | 취득 | 전환 | 처분 | 기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,538,643,276 | 202,237 | 375,000,000 | - | (1,482,162,245) | 431,683,268 |
| 파생상품부채 | 51,618,743,702 | (8,508,615,465) | - | (1,167,837,335) | - | 41,942,290,902 |
② 전기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 평가손익 | 취득 및 발행 | 전환 | 기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,316,386,088 | 206,994,503 | 15,262,685 | - | 1,538,643,276 |
| 파생상품자산 | 1,212,220,000 | (1,212,220,000) | - | - | - |
| 파생상품부채 | 17,561,376,157 | 23,476,146,466 | 13,385,746,656 | (2,804,525,577) | 51,618,743,702 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
① 당기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 |
수 준 |
공정가치 | 평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 (가중평균) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | |||||
| 출자금 | 3 | 56,683,268 | 조정순자산가치평가법 | 순자산가치 | - |
| 비상장지분증권 |
3 | 375,000,000 | (*) | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: | |||||
| 파생상품부채(전환사채) | 3 | 4,834,485,322 | 현재가치기법 및 이항모형 |
무위험수익률 | 3.18% |
| 할인율 | 16.34% | ||||
| 변동성 | 45.98% | ||||
| 파생상품부채(상환전환우선주) | 3 | 37,107,805,580 | 현재가치기법 및 이항모형 |
무위험수익률 | 3.18% |
| 할인율 | 16.34% | ||||
| 변동성 | 45.98% | ||||
(*) 당사는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 취득 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.
② 전기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 |
수 준 |
공정가치 | 평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 (가중평균) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | |||||
| 전환사채 | 3 | 1,482,162,245 | 현재가치기법 및 이항모형 |
무위험수익률 | 3.74% |
| 할인율 | 20.26% | ||||
| 변동성 | 59.50% | ||||
| 출자금 | 3 | 56,481,031 | 조정순자산가치평가법 | 순자산가치 | - |
| 수익증권 | 2 | 3,011,242,399 | 시장가치 접근법 등 | - | - |
| 특정금전신탁 | 2 | 3,300,000,000 | 시장가치 접근법 등 | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: | |||||
| 파생상품부채(전환사채) | 3 | 7,859,291,135 | 현재가치기법 및 이항모형 |
무위험수익률 | 3.73% |
| 할인율 | 20.53% | ||||
| 변동성 | 59.50% | ||||
| 파생상품부채(상환전환우선주) | 3 | 43,759,452,566 | 현재가치기법 및 이항모형 |
무위험수익률 | 3.75% |
| 할인율 | 21.77% | ||||
| 변동성 | 59.50% | ||||
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익- 공정가치 측정 금융상품 |
상각후원가 측정 금융상품 |
합 계 |
| 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | - | 8,198,373,024 | 8,198,373,024 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 431,683,268 | - | 431,683,268 |
| 단기금융상품 | - | 2,700,000,000 | 2,700,000,000 |
| 장기금융상품 | - | 1,011,700,000 | 1,011,700,000 |
| 매출채권 | - | 1,405,550,677 | 1,405,550,677 |
| 기타금융자산 | - | 1,464,272,928 | 1,464,272,928 |
| 금융자산 계 | 431,683,268 | 14,779,896,629 | 15,211,579,897 |
| 금융부채: | |||
| 리스부채 | - | 2,384,955,282 | 2,384,955,282 |
| 차입금 | - | 7,700,000,000 | 7,700,000,000 |
| 전환사채 | - | 1,569,314,999 | 1,569,314,999 |
| 상환전환우선주부채 | - | 17,098,740,691 | 17,098,740,691 |
| 파생상품부채 | 41,942,290,902 | - | 41,942,290,902 |
| 기타금융부채 | - | 6,305,922,116 | 6,305,922,116 |
| 금융부채 계 | 41,942,290,902 | 35,058,933,088 | 77,001,223,990 |
② 전기말
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익- 공정가치 측정 금융상품 |
상각후원가 측정 금융상품 |
합 계 |
| 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 3,300,000,000 | 3,900,269,782 | 7,200,269,782 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,549,885,675 | - | 4,549,885,675 |
| 단기금융상품 | - | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 매출채권 | - | 2,041,343,387 | 2,041,343,387 |
| 기타금융자산 | - | 1,273,032,570 | 1,273,032,570 |
| 금융자산 계 | 7,849,885,675 | 12,214,645,739 | 20,064,531,414 |
| 금융부채: | |||
| 리스부채 | - | 3,217,954,148 | 3,217,954,148 |
| 전환사채 | - | 1,671,941,458 | 1,671,941,458 |
| 상환전환우선주부채 | - | 15,497,439,562 | 15,497,439,562 |
| 파생상품부채 | 51,618,743,702 | - | 51,618,743,702 |
| 기타금융부채 | - | 2,806,809,170 | 2,806,809,170 |
| 금융부채 계 | 51,618,743,702 | 23,194,144,338 | 74,812,888,040 |
(2) 금융상품 범주별 순손익
① 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익 | |||||
| 이자수익(비용) | 배당금수익 | 평가손익 | 환산손익 | 처분손익 | 환차손익 | |
| 금융자산: | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 430,000 | 202,237 | - | 167,756,686 | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 469,075,088 | - | - | - | - | (10,487,939) |
| 금융부채: | ||||||
| 파생상품부채 | - | - | 8,508,615,465 | - | 324,231,146 |
- |
| 상각후원가 측정 금융부채 | (2,573,047,816) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | (2,103,972,728) | 430,000 | 8,508,817,702 | - | 491,987,832 |
(10,487,939) |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익 | |||||
| 이자수익(비용) | 배당금수익 | 평가손익 | 환산손익 | 처분손익 | 환차손익 | |
| 금융자산: | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 102,746,431 | 946,000 | 199,564,317 | - | 554,612 | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 388,581,712 | - | - | - | - | (7,682,186) |
| 금융부채: | ||||||
| 파생상품부채 | - | - | (22,121,829,242) | - | (1,354,317,224) | - |
| 상각후원가 측정 금융부채 | (1,838,322,703) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | (1,346,994,560) | 946,000 | (21,922,264,925) | - | (1,353,762,612) | (7,682,186) |
한편, 당사가 발행한 전환사채 콜옵션 보유자를 당사의 대표이사로 지정함에 따라 전기말 이전에 인식한 파생상품자산에 대하여 지정하는 시점에 대표이사에 대한 주식보상비용으로 인식하였습니다(주석 24 참조).
7. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | ||
| 보통예금 | 6,198,373,024 | 4,200,269,782 |
| 기타제예금 | 2,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 소 계 | 8,198,373,024 | 7,200,269,782 |
| 단기금융상품 | ||
| 정기예적금 | - | 5,000,000,000 |
| 발행어음 등(*) | 2,700,000,000 | - |
| 소 계 | 2,700,000,000 | 5,000,000,000 |
| 장기금융상품 | ||
| 회사채 | 1,011,700,000 | - |
| 합 계 | 11,910,073,024 | 12,200,269,782 |
(*) 당기말 현재 기업은행 차입금과 관련하여 단기금융상품 700백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 수익증권 | - | - | 2,022,389,399 | 988,853,000 |
| 출자금(*) |
- | 56,683,268 | - | 56,481,031 |
| 지분증권 | - | 375,000,000 | - | - |
| 전환사채 | - | - | - | 1,482,162,245 |
| 합 계 | - | 431,683,268 | 2,022,389,399 | 2,527,496,276 |
(*) 당기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합에 대한 출자지분액을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).
9. 매출채권 및 계약자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 1,405,550,677 | 2,041,343,387 |
| 차감 : 손실충당금 | - | - |
| 합 계 | 1,405,550,677 | 2,041,343,387 |
| 계약자산 | 2,051,602,430 | 486,832,651 |
| 차감 : 손실충당금 | - | - |
| 합 계 | 2,051,602,430 | 486,832,651 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 전체기간 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하고 있으며, 당기말과 전기말 현재연체되거나 지연되어 신용 손상된 매출채권은 없습니다.
10. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수금 | 31,371,533 | - | 30,234,974 | - |
| 미수수익 | 41,545,863 | - | 109,720,548 | - |
| 대여금 | 72,919,273 | 268,838,369 | 18,927,808 | 292,615,005 |
| 임차보증금 | 731,000,000 | 332,500,000 | 300,000,000 | 582,500,000 |
| 현재가치할인차금 | (21,363,712) | (61,998,354) | (10,624,720) | (91,900,824) |
| 기타보증금 | 2,060,000 | 109,683,000 | - | 71,455,000 |
| 현재가치할인차금 | - | (42,283,044) | - | (29,895,221) |
| 합 계 | 857,532,957 | 606,739,971 | 448,258,610 | 824,773,960 |
11. 관계기업 및 공동기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 소유지분율 | 주된사업장 | 보고기간말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 관계기업 | 엔피엑스-에스앤에스 에이아이 1호 투자조합 | 42.55% | 42.55% | 대한민국 | 12월 31일 |
| 공동기업 | (주)비타엔터테인먼트(*) | - | 50.00% | 대한민국 | 12월 31일 |
(*) 당기 중 청산되었으며, 이와 관련하여 공동기업투자주식처분손실 2백만원을 인식하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기말 |
| 관계기업 | 엔피엑스-에스앤에스 에이아이 1호 투자조합 | 985,200,350 | - | - | (20,607,708) | 964,592,642 |
| 공동기업 | (주)비타엔터테인먼트 | 96,680,774 | - | (96,680,774) | - | - |
| 합 계 | 1,081,881,124 | - | (96,680,774) | (20,607,708) | 964,592,642 | |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기말 |
| 관계기업 | 엔피엑스-에스앤에스 에이아이 1호 투자조합 | - | 1,000,000,000 | - | (14,799,650) | 985,200,350 |
| 공동기업 | (주)비타엔터테인먼트 | - | 100,000,000 | - | (3,319,226) | 96,680,774 |
| 합 계 | - | 1,100,000,000 | - | (18,118,876) | 1,081,881,124 | |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자회사의 재무상태와 영업실적은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 순손익 |
| 관계기업 | 엔피엑스-에스앤에스 에이아이 1호 투자조합 | 2,277,604,939 | 10,812,231 | 1,743,688 | (48,428,115) |
② 전기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 순손익 |
| 관계기업 | 엔피엑스-에스앤에스 에이아이 1호 투자조합 | 2,325,633,007 | 10,412,184 | 5,938,016 | (34,779,177) |
| 공동기업 | (주)비타엔터테인먼트 | 193,934,861 | 573,313 | - | (6,638,452) |
(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 투자차액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 엔피엑스-에스앤에스 에이아이 1호 투자조합 | 2,266,792,708 | 42.55 | 964,592,642 | - | - | 964,592,642 |
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 비품 | ||
| 취득원가 | 8,862,711,887 | 7,599,128,969 |
| 감가상각누계액 | (3,349,633,686) | (1,721,746,245) |
| 정부보조금 | (1,402,706,577) | (1,587,622,909) |
| 시설장치 | ||
| 취득원가 | 2,221,038,000 | 1,937,948,000 |
| 감가상각누계액 | (1,541,695,979) | (1,063,275,551) |
| 건설중인자산 | ||
| 취득원가 | 33,500,000 | 4,800,000 |
| 합 계 | 4,823,213,645 | 5,169,232,264 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 감가상각비 | 기 말 |
| 비품 | 4,289,759,815 | 1,024,582,918 | - | (1,203,971,109) | 4,110,371,624 |
| 시설장치 | 874,672,449 | 283,090,000 | - | (478,420,428) | 679,342,021 |
| 건설중인자산 | 4,800,000 | 33,500,000 | (4,800,000) | - | 33,500,000 |
| 합 계 | 5,169,232,264 | 1,341,172,918 | (4,800,000) | (1,682,391,537) | 4,823,213,645 |
② 전기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 감가상각비 | 기 말 |
| 비품 | 1,220,324,931 | 3,253,830,091 | 598,000,000 | (782,395,207) | 4,289,759,815 |
| 시설장치 | 283,151,000 | 1,127,698,000 | - | (536,176,551) | 874,672,449 |
| 건설중인자산 | 598,000,000 | 4,800,000 | (598,000,000) | - | 4,800,000 |
| 합 계 | 2,101,475,931 | 4,386,328,091 | - | (1,318,571,758) | 5,169,232,264 |
13. 사용권자산
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산-건물 | ||
| 취득원가 | 4,144,251,272 | 3,899,865,395 |
| 감가상각누계액 | (2,056,951,511) | (848,205,569) |
| 사용권자산-차량운반구 | ||
| 취득원가 | 384,881,243 | 257,363,390 |
| 감가상각누계액 | (136,664,895) | (57,209,384) |
| 합 계 | 2,335,516,109 | 3,251,813,832 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 기 말 |
| 사용권자산-건물 | 3,051,659,826 | 244,385,880 | (1,208,745,945) | 2,087,299,761 |
| 사용권자산-차량운반구 | 200,154,006 | 127,859,166 | (79,796,824) | 248,216,348 |
| 합 계 | 3,251,813,832 | 372,245,046 | (1,288,542,769) | 2,335,516,109 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 기 말 |
| 사용권자산-건물 | 720,042,175 | 3,205,276,545 | (873,658,894) | 3,051,659,826 |
| 사용권자산-차량운반구 | 80,376,534 | 187,207,846 | (67,430,374) | 200,154,006 |
| 합 계 | 800,418,709 | 3,392,484,391 | (941,089,268) | 3,251,813,832 |
14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 특허권 | 27,055,179 | 23,142,535 |
| 상표권 | 1,082,888 | 203,235 |
| 소프트웨어 | 207,803,834 | 193,231,581 |
| 정부보조금 | (7,276,500) | (11,245,500) |
| 합 계 | 228,665,401 | 205,331,851 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 상각비 | 기 말 |
| 특허권 | 23,142,535 | 7,213,400 | 1,011,300 | (4,312,056) | 27,055,179 |
| 상표권 | 203,235 | 1,337,360 | - | (457,707) | 1,082,888 |
| 소프트웨어 | 181,986,081 | 63,200,000 | 4,800,000 | (49,458,747) | 200,527,334 |
| 합 계 | 205,331,851 | 71,750,760 | 5,811,300 | (54,228,510) | 228,665,401 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각비 | 기 말 |
| 특허권 | 631,284 | 24,808,100 | (2,296,849) | 23,142,535 |
| 상표권 | 798,489 | - | (595,254) | 203,235 |
| 소프트웨어 | 17,710,596 | 179,500,000 | (15,224,515) | 181,986,081 |
| 합 계 | 19,140,369 | 204,308,100 | (18,116,618) | 205,331,851 |
15. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 171,353,902 | 340,547,807 | 16,719,402 | - |
| 선급비용 | 148,204,775 | - | 126,357,407 | 10,039,436 |
| 합 계 | 319,558,677 | 340,547,807 | 143,076,809 | 10,039,436 |
16. 리스부채
(1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 지급 | 이자비용 | 대체 | 기말 |
| 유동리스부채 | 1,159,740,613 | 265,094,052 | - | (1,364,407,143) | 212,240,627 | 736,104,559 | 1,008,772,708 |
| 리스부채 | 2,058,213,535 | 54,432,314 | (358,716) | - | - | (736,104,559) | 1,376,182,574 |
| 합 계 | 3,217,954,148 | 319,526,366 | (358,716) | (1,364,407,143) | 212,240,627 | - | 2,384,955,282 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 지급 | 이자비용 | 대체 | 기말 |
| 유동리스부채 | 460,997,494 | - | (958,391,261) | 134,407,421 | 1,522,726,959 | 1,159,740,613 |
| 리스부채 | 324,302,459 | 3,256,638,035 | - | - | (1,522,726,959) | 2,058,213,535 |
| 합 계 | 785,299,953 | 3,256,638,035 | (958,391,261) | 134,407,421 | - | 3,217,954,148 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산상각비 | ||
| 부동산 | 1,208,745,945 | 873,658,894 |
| 차량운반구 | 79,796,824 | 67,430,374 |
| 소 계 | 1,288,542,769 | 941,089,268 |
| 리스부채이자비용 | 212,240,627 | 134,407,421 |
| 단기리스료 | 39,403,443 | 38,139,984 |
| 소액자산리스료 | 33,033,265 | 23,637,695 |
| 소 계 | 284,677,335 | 196,185,100 |
| 합 계 | 1,573,220,104 | 1,137,274,368 |
(3) 당기 중 리스와 관련한 총 현금유출액은 1,437백만원(전기 1,020백만원)입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 1,046,927,840 | 1,200,506,732 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,607,751,548 | 2,361,640,647 |
| 합 계 | 2,654,679,388 | 3,562,147,379 |
| 차감 : 현재가치조정금액 | (269,724,106) | (344,193,231) |
| 리스부채의 현재가치 | 2,384,955,282 | 3,217,954,148 |
17. 단기차입금
당기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 만기일 | 당기말 |
| 운전자금대출 | 기업은행(*1) | 5.11% | 2024-12-20 | 700,000,000 |
| 운전자금대출 | 우리은행(*2) | 4.28% | 2024-08-23 | 7,000,000,000 |
| 합 계 | 7,700,000,000 | |||
(*1) 당기말 현재 기업은행 차입금과 관련하여 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).
(*2) 당기말 현재 우리은행 차입금과 관련하여 기술보증기금의 지급보증을 받고 있습니다(주석 32 참조).
18. 전환사채, 상환전환우선주부채 및 파생상품부채
(1) 전환사채
1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 |
만기일 |
상환조건 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채 | 2020-01-29 | 2025-01-29 | 만기일시상환 | 1.5% | 600,000,000 | 845,000,000 |
| 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 | 2020-03-12 | 2025-03-12 | 만기일시상환 | 1.5% | 800,000,000 | 800,000,000 |
| 발행가액 | 1,400,000,000 | 1,645,000,000 | ||||
| 상환할증금 | 355,136,856 | 417,285,806 | ||||
| 전환권조정 | (185,821,857) | (390,344,348) | ||||
| 합 계 | 1,569,314,999 | 1,671,941,458 | ||||
2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 기명식 전환사채 | 제2회 기명식 전환사채 |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 | 기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 |
| 발행시 액면총액 | 1,000,000,000원 | 1,000,000,000원 |
| 보고기간 말 액면총액 | 600,000,000원 | 800,000,000원 |
| 발행일 | 2020년 1월 29일 | 2020년 3월 12일 |
| 만기일 | 2025년 1월 29일 | 2025년 3월 12일 |
| 표면이자율 | 연 1.5% | 연 1.5% |
| 만기보장수익률 | 연 6.0%(3개월 복리) | 연 6.0%(3개월 복리) |
| 이자지급기일 | 매 3개월 후급 | 매 3개월 후급 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환가격(*1) | 18,000원 | 18,000원 |
| 전환권청구기간 | 2020년 1월 30일 이후 | 2020년 1월 30일 이후 |
| 전환가격의 조정 | 1. 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는주식관련사채를 발행하는 경우 2. 합병, 분할, 분할합병, 영업양수도, 주식분할, 감자, 주식병합 등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 3. IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 발행가액을 하회하는 경우 |
|
| 조기상환청구가능기간 | 2022년 1월 29일 이후 | 2022년 1월 29일 이후 |
| 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 시점 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 6.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 시점 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 6.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 발행회사의 매도청구권(콜옵션) | 발행회사는 본 사채의 발행 후 1년이 되는 날로부터 2022년 3월 29일까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 각 사채권자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 20% 한도 내에서 연 8.0%를 가산한 금액으로 하여 매도하도록 청구할 수 있는 권리를보유하고 있다. | 발행회사는 본 사채의 발행 후 1년이 되는 날로부터 2022년 2월 12일까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 각 사채권자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 20% 한도 내에서 연 8.0%를 가산한 금액으로 하여 매도하도록 청구할 수 있는 권리를보유하고 있다. |
| 기업공개의무 | 한국거래소 유가증권시장 또는 코스닥시장 기업공개의무 | 한국거래소 유가증권시장 또는 코스닥시장 기업공개의무 |
| 기타 약정사항 | (*2) | (*2) |
(*1) 발행일 이후 발생한 무상증자 및 액면분할로 인하여 당기말 현재 조정된 전환행사가액입니다.
(*2) 전환사채 계약상 조건에 따라 인수자의 우선매수권, 공동매도권 및 매수청구권이 존재합니다(주석 32 참조).
3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 1,671,941,458 | 1,841,227,964 |
| 전환(*) | (264,932,326) | (335,865,018) |
| 이자비용 | 162,305,867 | 166,578,512 |
| 기말 장부금액 | 1,569,314,999 | 1,671,941,458 |
(*) 당기 중 제1회 기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 액면금액 245백만원이 보통주로 전환되었습니다. 전기 중 당사의 대표이사를 지정하여 제1회 및 제2회 기명식 무보증 이권부 사모 전환사채의 전환사채매도청구권을 행사하여 동 전환사채 액면금액 355백만원이 보통주로 전환되었습니다.
(2) 상환전환우선부채
1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
구 분 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 상환전환우선주 | 2021-04-01 | 2031-04-01 | 2,867,429,311 | 2,867,429,311 |
| 제2회 상환전환우선주 | 2021-06-08 | 2031-06-08 | 2,999,280,659 | 2,999,280,659 |
| 제3회 상환전환우선주 | 2022-02-09 | 2032-02-09 | 10,600,834,729 | 10,600,834,729 |
| 제4회 상환전환우선주 | 2022-04-05 | 2032-04-05 | 15,001,301,026 | 15,001,301,026 |
| 발행가액 | 31,468,845,725 | 31,468,845,725 | ||
| 상환할증금 | 20,166,737,297 | 20,166,737,297 | ||
| 사채할인발행차금 | (34,536,842,331) | (36,138,143,460) | ||
| 합 계 | 17,098,740,691 | 15,497,439,562 | ||
| 차감: 유동성대체 | (17,098,740,691) | (12,651,212,032) | ||
| 상환전환우선주부채 차감계 | - | 2,846,227,530 | ||
2) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 | 제2회 | 제3회 | 제4회 |
|---|---|---|---|---|
| 주식의 종류 | 기명식 종류주식 | 기명식 종류주식 | 기명식 종류주식 | 기명식 종류주식 |
| 의결권 | 보통주와 동일 | 보통주와 동일 | 보통주와 동일 | 보통주와 동일 |
| 우선권 | 배당 및 잔여재산 분배 | 배당 및 잔여재산 분배 | 배당 및 잔여재산 분배 | 배당 및 잔여재산 분배 |
| 우선배당율(발행가액 기준) | 1.5% | 1.5% | 1.5% | 1.5% |
| 배당조건 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 |
| 잔여재산분배 | 연 6%복리 우선 배당 및 미배당우선 배당 후 잔여재산분배 | 연 6%복리 우선 배당 및 미배당우선 배당 후 잔여재산분배 | 연 6%복리 우선 배당 및 미배당우선 배당 후 잔여재산분배 | 미배당우선배당 후 전환의제 후 잔여재산 분배 |
| 발행금액 | 2,999,280,659원 | 2,999,280,659원 | 10,600,834,729원 | 15,001,301,026원 |
| 보고기간말 현재 발행금액 | 2,867,429,311원 | 2,999,280,659원 | 10,600,834,729원 | 15,001,301,026원 |
| 발행일 | 2021년 4월 1일 | 2021년 6월 8일 | 2022년 2월 9일 | 2022년 4월 5일 |
| 존속기간 | 2031년 4월 1일 | 2031년 6월 8일 | 2032년 2월 9일 | 2032년 4월 5일 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 최초 전환행사가격 | 2,250,023원 | 2,250,023원 | 1,450,381원 | 1,450,382원 |
| 조정 전환행사가격(*1) | 22,500원 | 22,500원 | 72,519원 | 145,038원 |
| 전환권청구기간 | 2021년 4월 2일 이후 | 2021년 6월 9일 이후 | 2022년 2월 10일 이후 | 2022년 4월 6일 이후 |
| 전환가격의 조정 | 1. 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 2. 주식배당 무상증자, 무상감사 주식의 분할 또는 병합하는 경우 3. 타사와의 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 발행가액을 하회하는 경우 4. IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 발행가액을 하회하는 경우 |
1. 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등이 있는경우 2. 분할, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 |
||
| 상환청구가능기간 | 2021년 6월 1일 이후 | 2023년 3월 31일 이후 | 2024년 2월 9일 이후 | 2022년 5월 5일 이후 |
| 상환금액조건 | 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률 연복리 6% 적용금액, 지급된 배당금 차감 | |||
| 기업공개의무 | 한국거래소 유가증권시장 또는 코스닥시장 기업공개의무 | |||
| 위약벌 및 손해배상 청구 | 특정 기한까지 기업공개 미완료 등의 사유 발생 시 투자자는 발행회사에게 투자금의 20%에 해당하는 위약벌을 청구 가능 | 특정 기한까지 기업공개 미완료 등의 사유 발생 시투자자는 발행회사에게 투자금의 10%에 해당하는위약벌을 청구 가능 | ||
| 기타 약정사항 | (*2) | |||
(*1) 발행일 이후 발생한 무상증자, 액면분할 및 기타 전환가 조정 조건에 따라 당기말 현재 조정된 전환행사가액입니다.
(*2) 상환전환우선주 계약상 조건에 따라 인수자의 우선매수권, 공동매도권, 매수청구권 및 공동매도요구권이 존재합니다(주석 32 참조).
3) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 15,497,439,562 | 2,237,457,521 |
| 증가 | - | 12,216,389,099 |
| 전환 | - | (51,598,521) |
| 이자비용 | 1,601,301,129 | 1,095,191,463 |
| 기말 장부금액 | 17,098,740,691 | 15,497,439,562 |
(3) 파생상품부채
발행한 전환사채의 전환권과 조기상환청구권 및 상환전환우선주의 전환권과 상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품부채로 분리인식하여 회계처리하였으며 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 51,618,743,702 | 17,561,376,157 |
| 상환전환우선주부채의 발행 | - | 13,385,746,656 |
| 전환사채의 보통주 전환(*) | (1,167,837,335) | (1,215,134,175) |
| 상환전환우선주부채의 보통주 전환 | - | (235,074,178) |
| 평가손익 | (8,508,615,465) | 22,121,829,242 |
| 기말 장부금액 | 41,942,290,902 | 51,618,743,702 |
(*) 당기 중 제1회 기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 액면금액 245백만원이 보통주로 전환되었습니다. 전기 중 당사의 대표이사를 지정하여 제1회 및 제2회 기명식 무보증 이권부 사모 전환사채의 전환사채매도청구권을 행사하여 동 전환사채 액면금액 355백만원이 보통주로 전환되었습니다.
(4) 행사가격 조정 조건이 있는 금융상품 평가손익
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융상품의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
① 금융부채의 장부금액
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
취득시 |
| 제1회 전환사채 전환권 | 2,065,974,340 | 4,027,847,135 | 300,612,000 |
| 제2회 전환사채 전환권 | 2,768,510,982 | 3,831,444,000 | 294,948,000 |
| 제1회 상환전환우선주 | 8,849,089,512 | 11,932,205,862 | 1,967,521,730 |
| 제2회 상환전환우선주 | 9,302,480,465 | 12,491,188,355 | 1,977,445,302 |
| 제3회 상환전환우선주 | 9,194,761,469 | 11,987,116,168 | 8,112,266,848 |
| 제4회 상환전환우선주 | 9,761,474,134 | 7,348,942,182 | 5,273,479,808 |
| 합 계 | 41,942,290,902 | 51,618,743,702 | 17,926,273,688 |
② 평가손익
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (10,115,974,002) | (36,666,821,432) |
|
파생금융부채평가손익 |
(8,508,615,465) | 22,121,829,242 |
|
평가손익 제외 법인세비용차감전순손실 |
(18,624,589,467) | (14,544,992,190) |
19. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 5,240,920,198 | - | 2,334,251,514 | - |
| 미지급비용 | 1,065,001,918 | - | 164,518,373 | 308,039,283 |
| 합 계 | 6,305,922,116 | - | 2,498,769,887 | 308,039,283 |
20. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 | 2,654,177,588 | 1,713,839,803 |
| 사외적립자산 공정가치 | - | - |
| 순확정급여부채 | 2,654,177,588 | 1,713,839,803 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 1,713,839,803 | 1,420,359,174 |
| 급여비용 | ||
| 당기근무원가 | 1,036,193,170 | 750,878,420 |
| 이자원가 | 86,765,760 | 41,332,380 |
| 소 계 | 1,122,958,930 | 792,210,800 |
| 재측정손익 | ||
| 재무적가정 변경 효과 | 169,358,940 | (392,395,891) |
| 인구통계적 가정 변경 | (2,484,610) | - |
| 경험조정효과 | (55,530,390) | 151,889,401 |
| 소 계 | 111,343,940 | (240,506,490) |
| 퇴직금지급액 | (293,965,085) | (258,223,681) |
| 기말금액 | 2,654,177,588 | 1,713,839,803 |
(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 1,036,193,170 | 750,878,420 |
| 순이자원가 | 86,765,760 | 41,332,380 |
| 합 계 | 1,122,958,930 | 792,210,800 |
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세 차감전 기타포괄이익(손실) | (111,343,940) | 240,506,490 |
| 법인세효과 | 23,270,883 | (52,911,428) |
| 법인세 차감후 기타포괄이익(손실) | (88,073,057) | 187,595,062 |
(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.59% | 5.36% |
| 기대임금상승률 | 5.00% | 5.00% |
(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 감소시 |
| 할인율의 변동 | (231,017,680) | 269,603,172 |
| 기대임금상승률의 변동 | 266,043,717 | (232,454,612) |
민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여 채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.81년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
| 퇴직급여지급액 | 269,939,611 | 334,332,311 | 1,312,692,129 | 25,847,211,016 | 27,764,175,067 |
21. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 77,864,166 | - | 281,137,048 | - |
| 손실부담충당부채(*1) |
285,077,391 | - | - | - |
| 복구충당부채(*2) | 195,100,000 | 139,800,000 | 32,000,000 | 244,100,000 |
| 연차충당부채 | 499,363,094 | - | 284,962,208 | - |
| 합 계 | 1,057,404,651 | 139,800,000 | 598,099,256 | 244,100,000 |
(*1) 당기말 현재 당사는 손실이 발생할 것으로 예상되는 프로젝트에 대하여 예상 손실금액을 손실부담충당부채로 설정하고 있습니다(주석 26 참조).
(*2) 당기말 현재 당사는 임차건물의 만기 시점에 존재하는 복구의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 중 신규 임차로 인해 복구충당부채 59백만원이 증가하였습니다.
22. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 발행한 주식의 총수(*) |
1,036,990 | 102,338 |
| 1주당 액면금액 | 500 원 | 5,000 원 |
| 보통주자본금 | 518,495,000 | 511,690,000 |
(*) 당사는 2023년 11월 10일 개최된 임시주주총회 결의에 의거하여 액면금액 5,000원의 주식 1주를 액면금액 500원의 주식 10주로 액면분할을 진행하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 511,690,000 | 500,000,000 |
| 전환사채의 전환 | 6,805,000 | 9,860,000 |
| 상환전환우선주부채의 전환 | - | 1,830,000 |
| 기말 | 518,495,000 | 511,690,000 |
23. 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 4,284,032,075 | 3,182,298,560 |
(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 3,182,298,560 | - |
| 전환사채의 전환 | 1,101,733,515 | 2,684,128,640 |
| 상환전환우선주부채의 전환 | - | 498,169,920 |
| 기말 | 4,284,032,075 |
3,182,298,560 |
24. 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식매수선택권 | 3,316,728,409 | 1,569,892,290 |
| 기타자본조정 | (400,000,000) | (400,000,000) |
| 합 계 | 2,916,728,409 | 1,169,892,290 |
(2) 주식매수선택권
1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2021년 02월 22일 | 2022년 07월 28일 | 2023년 03월 30일 | 2023년 11월 10일 |
| 주식선택권으로 발행한 주식의종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 신주교부 | 신주교부 | 신주교부 | 신주교부 |
| 가득조건 및 행사 가능 시점 | 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 |
| 부여주식수 | 1,401 주 | 2,290 주 | 850 주 | 300 주 |
| 무상증자, 액면분할 반영 조정 부여주식수 | 70,050 주 | 22,900 주 | 8,500 주 | 3,000 주 |
| 잔여 주식수(조정 반영) | 55,050 주 | 21,900 주 | 4,500 주 | 3,000 주 |
| 행사가액(조정 반영) | 9,000 원 | 37,000 원 | 37,000 원 | 37,000 원 |
| 만기일 | 2026년 02월 22일 | 2026년 07월 27일 | 2027년 03월 29일 | 2027년 11월 09일 |
2) 주식매수선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 평가방법 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 |
| 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치(*) | 158,313 원 | 98,521 원 | 64,781 원 | 48,852 원 |
| 부여일의 가중평균 주가(*) | 205,658 원 | 125,582 원 | 94,400 원 | 77,523 원 |
| 주가변동성 | 58.00% | 64.60% | 54.24% | 44.20% |
| 배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 무위험수익률 | 1.49% | 3.15% | 3.31% | 3.96% |
(*) 당기 중 액면분할 효과를 반영한 금액입니다.
3) 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 수량(*) |
가중평균행사가격 |
수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 78,500 | 17,168 | 6,505 | 90,000 |
| 신규부여 | 11,500 | 37,000 | 2,290 | 370,000 |
| 감소 | (5,550) | 34,225 | (945) | 90,000 |
| 기말 | 84,450 | 18,748 | 7,850 | 171,682 |
| 행사가능수량 | - | - | ||
(*) 당기 중 액면분할 효과를 반영한 수량입니다.
4) 당기와 전기 중 주식기준보상 비용 인식액은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 합계 |
| 기초 | 1,088,420,420 | 481,471,870 | - | - | 1,569,892,290 |
| 비용인식액 | 570,242,977 | 1,056,302,706 | 110,065,513 | 10,224,923 | 1,746,836,119 |
| 기말 | 1,658,663,397 | 1,537,774,576 | 110,065,513 | 10,224,923 | 3,316,728,409 |
| 미인식 주식기준보상비용 | 84,365,802 | 619,832,366 | 181,448,582 | 136,332,307 | 1,021,979,057 |
② 전기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 | 2차 | 합계 |
| 기초 | 586,860,827 | - | 586,860,827 |
| 비용인식액 | 501,559,593 | 481,471,870 | 983,031,463 |
| 기말 | 1,088,420,420 | 481,471,870 | 1,569,892,290 |
| 미인식 주식기준보상비용 | 672,023,240 | 1,774,655,940 | 2,446,679,180 |
한편, 당사가 발행한 전환사채 콜옵션 보유자를 당사의 대표이사로 지정함에 따라 전기말 이전에 인식한 파생상품자산에 대하여 지정하는 시점에 대표이사에 대한 주식보상비용으로 인식하였습니다(주석 6 참조).
5) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.38년(전기말 3.27년)입니다.
25. 결손금과 결손금처리계산서
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
| 결손금 | (61,293,281,787) | (50,750,028,404) |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 전기이월미처리결손금 | (50,750,028,404) | (15,097,805,537) |
| 보험수리적손익 | (88,073,057) | 187,595,062 |
| 당기순손실 | (10,455,180,326) | (35,839,817,929) |
| 차기이월미처리결손금 | (61,293,281,787) |
(50,750,028,404) |
(3) 결손금처리계산서
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 (처분예정일: 2024년 03월 29일) |
전기 (처분확정일: 2023년 03월 30일) |
||
| Ⅰ. 미처리결손금 | (61,293,281,787) | (50,750,028,404) | ||
| 1. 전기이월 미처리결손금 | (50,750,028,404) | (15,097,805,537) | ||
| 2. 보험수리적손익 | (88,073,057) | 187,595,062 | ||
| 3. 당기순손실 | (10,455,180,326) |
(35,839,817,929) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (61,293,281,787) | (50,750,028,404) | ||
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 수행의무와 수익인식 정책
당사는 단일사업부문으로 고객으로부터 요청받은 영상컨텐츠의 주문제작을 주요사업으로 수행하고 있습니다. 당사는 해당 서비스 용역을 컨텐츠에 대한 투입이 이루어지는 정도에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지역별 구분: | ||
| 국내 | 24,274,370,686 | 10,696,931,014 |
| 해외 | 29,462,100 | 1,190,080,000 |
| 소 계 | 24,303,832,786 | 11,887,011,014 |
| 수익인식시점: | ||
| 기간에 걸쳐 인식 | 24,303,832,786 | 11,887,011,014 |
(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 고객명 | 당기 | 전기 |
| A사 | 10,616,028,861 | - |
| B사 | 2,485,208,143 | 828,578,314 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산 | 2,051,602,430 | 486,832,651 |
| 계약부채 | 1,382,469,037 | 1,602,990,752 |
(4) 전기말 및 전기초 계약부채 잔액 중 당기 및 전기에 인식한 수익의 내역은 각각 1,603백만원 및 356백만원입니다.
(5) 당기말 현재 당사가 보유하는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총계약금액 | 누적수익 | 계약자산 | 매출채권 | 계약부채 | ||
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| 프로젝트B | 2,149,768,677 | 1,313,457,150 | 415,770,379 | - | 39,768,677 | - | - |
| 프로젝트C | 700,000,000 | 700,000,000 | - | - | - | - | - |
| 프로젝트D | 895,000,000 | 895,000,000 | - | - | - | - | - |
| 프로젝트E | 700,000,000 | 700,000,000 | - | - | 77,000,000 | - | - |
| 프로젝트F | 1,176,800,000 | 1,176,800,000 | - | - | - | - | - |
| 프로젝트G | 1,572,000,000 | 1,545,086,457 | 94,086,457 | - | - | - | - |
| 프로젝트H | 9,600,000,000 | 8,350,410,874 | 1,150,410,874 | - | - | - | - |
| 프로젝트I | 2,952,000,000 | 2,265,617,987 | - | - | - | - | 686,382,013 |
| 프로젝트J | 2,000,000,000 | 920,120,244 | - | - | 412,500,000 | - | 79,879,756 |
| 프로젝트K | 1,348,320,000 | 1,348,320,000 | - | - | - | - | - |
| 기타 | - | - | - | - | 535,034,362 | ||
| 합 계 | 1,660,267,710 | - | 529,268,677 | - | 1,301,296,131 | ||
② 전기말
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총계약금액 | 누적수익 | 계약자산 | 매출채권 | 계약부채 | ||
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| 프로젝트A | 1,550,000,000 | 1,550,000,000 | - | - | - | - | - |
| 프로젝트B | 2,149,768,677 | - | - | - | - | - | 105,245,962 |
| 프로젝트C | 700,000,000 | 300,805,144 | 20,805,144 | - | - | - | - |
| 프로젝트D | 800,000,000 | 145,416,916 | - | - | - | - | 14,583,084 |
| 프로젝트E | 700,000,000 | 176,437,654 | - | - | - | - | 33,562,346 |
| 프로젝트F | 1,140,000,000 | 380,677,674 | 260,677,674 | - | - | - | - |
| 프로젝트G | 899,000,000 | 30,200,640 | - | - | - | - | 149,599,360 |
| 합 계 | 281,482,818 | - | - | - | 302,990,752 | ||
(7) 당기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 계약일 | 완성기한 | 진행률(%) | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 프로젝트A | 2021년 8월 23일 | 2022년 1월 14일 | - | 100.00 |
| 프로젝트B | 2021년 10월 19일 | 2025년 10월 31일 | 61.09 | - |
| 프로젝트C | 2022년 6월 20일 | 2023년 9월 27일 | 100.00 | 42.97 |
| 프로젝트D | 2022년 8월 29일 | 2023년 12월 19일 | 100.00 | 18.18 |
| 프로젝트E | 2022년 8월 31일 | 2023년 8월 31일 | 100.00 | 25.21 |
| 프로젝트F | 2022년 11월 30일 | 2023년 12월 31일 |
100.00 | 33.39 |
| 프로젝트G | 2022년 12월 8일 | 2023년 8월 31일 |
98.29 | 3.36 |
| 프로젝트H(*) | 2023년 3월 31일 | - | 86.98 | - |
| 프로젝트I(*) | 2022년 12월 1일 | - | 76.75 | - |
| 프로젝트J | 2023년 3월 1일 | 2023년 11월 30일 | 46.01 | - |
| 프로젝트K | 2023년 1월 11일 | 2023년 9월 24일 | 100.00 | - |
(*) 일부 프로젝트는 계약 상대방의 여건에 따라 완성기한이 확정되지 않았습니다.
(8) 당기말 현재 당사는 손실이 발생할 것으로 예상되는 프로젝트에 대하여 예상 손실금액 285백만원을 손실부담충당부채로 설정하고 있습니다(주석 21 참조).
27. 영업비용
당기와 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 10,635,135,108 | 7,200,338,981 |
| 퇴직급여 | 1,122,958,930 | 792,210,800 |
| 주식보상비용 | 1,746,836,119 | 2,195,251,463 |
| 복리후생비 | 1,026,888,610 | 699,673,105 |
| 여비교통비 | 578,678,072 | 158,143,323 |
| 접대비 | 376,091,895 | 333,360,544 |
| 통신비 | 12,291,906 | 11,171,864 |
| 수도광열비 | 7,564,998 | 5,858,020 |
| 세금과공과금 | 527,667,090 | 290,751,870 |
| 감가상각비 | 1,682,391,537 | 1,318,571,758 |
| 사용권자산상각비 | 1,288,542,769 | 941,089,268 |
| 지급임차료 | 211,574,751 | 169,005,558 |
| 수선비 | 9,259,094 | 19,139,621 |
| 보험료 | 274,812,168 | 182,765,172 |
| 차량유지비 | 50,054,989 | 33,751,564 |
| 경상연구개발비 | 1,639,748,377 | 1,280,922,617 |
| 운반비 | 27,288,564 | 6,366,118 |
| 교육훈련비 | 18,931,421 | 9,759,201 |
| 도서인쇄비 | 8,888,665 | 4,331,077 |
| 소모품비 | 539,285,641 | 701,565,884 |
| 지급수수료 | 1,343,336,834 | 1,421,952,547 |
| 광고선전비 | 382,370,822 | 61,528,364 |
| 전력비 | 169,912,582 | 46,842,177 |
| 무형자산상각비 | 54,228,510 | 18,116,618 |
| 외주비 | 17,518,884,426 |
6,100,067,467 |
| 차량리스료 | 36,283,443 | 13,315,751 |
| 합 계 | 41,289,907,321 | 24,015,850,732 |
28. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 잡이익 | 8,809,521 | 110,110,552 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 잡손실 | 2,615,086 | 215,107 |
29. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 469,075,088 | 491,328,143 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 202,237 | 222,411,317 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | 182,688,806 | 554,612 |
| 배당금수익 | 430,000 | 946,000 |
| 외환차익 | 1,022,428 | 6,277,266 |
| 파생금융부채평가이익 | 10,921,147,417 |
- |
| 파생금융부채처분이익 | 324,231,146 |
- |
| 합 계 | 11,898,797,122 | 721,517,338 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 2,573,047,816 | 1,838,322,703 |
| 외환차손 | 11,510,367 | 13,959,452 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | - | 22,847,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 | 14,932,120 | - |
| 파생금융부채평가손실 | 2,412,531,952 |
22,121,829,242 |
| 파생금융부채처분손실 | - | 1,354,317,224 |
| 합 계 | 5,012,022,255 | 25,351,275,621 |
30. 법인세비용(수익)
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이 등 | 315,935,441 | (879,914,931) |
| 자본에 직접 부가되는 법인세비용 | 23,270,883 | 52,911,428 |
| 법인세비용(수익) | 339,206,324 | (827,003,503) |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (10,115,974,002) | (36,666,821,432) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (2,114,238,566) | (8,066,700,715) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 및 불공제비용 | (260,388,180) | 4,730,040,429 |
| 미인식 이연법인세효과 변동 | 2,758,876,301 | 2,909,877,648 |
| 세율 변경으로 인한 이연법인세 효과 | (120,635,148) | (124,190,631) |
| 기타 | 75,591,917 | (276,030,234) |
| 법인세비용(수익) | 339,206,324 | (827,003,503) |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 유효세율이 부(-)의 숫자로 산출되어 표시하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 세전 확정급여채무 보험수리적손익 | (111,343,940) | 240,506,490 |
| 자본에 직접 부가되는 법인세 | 23,270,883 | (52,911,428) |
| 세후 확정급여채무 보험수리적손익 | (88,073,057) | 187,595,062 |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| 기타금융자산 | 714,545 | 12,508,031 | - | 13,222,576 |
| 투자주식 | 9,076,787 | (1,756,104) | - | 7,320,683 |
| 유형자산 | 445,734,038 | (30,357,750) | - | 415,376,288 |
| 사용권자산 | (7,110,534) | 17,443,321 | - | 10,332,787 |
| 무형자산 | 25,750,143 | (14,458,672) | - | 11,291,471 |
| 전환권조정 | 5,657,706 | 29,729,129 | - | 35,386,835 |
| 파생상품부채 | 1,650,451,138 | (640,043,706) | - | 1,010,407,432 |
| 확정급여채무 | 359,906,359 | 171,545,874 | 23,270,883 | 554,723,116 |
| 기타부채 | 117,823,064 | 116,183,553 | - | 234,006,617 |
| 소 계 | 2,608,003,246 | (339,206,324) | 23,270,883 | 2,292,067,805 |
| 이월결손금 | 2,163,423,341 | 2,758,876,301 | - | 4,922,299,642 |
| 세액공제 | 2,114,057,648 | 1,400,178,882 | - | 3,514,236,530 |
| 합 계 | 6,885,484,235 | 3,819,848,859 | 23,270,883 | 10,728,603,977 |
| 이연법인세 미인식 효과 | (4,277,480,989) | (4,159,055,183) | - | (8,436,536,172) |
| 이연법인세자산 | 2,608,003,246 | (339,206,324) | 23,270,883 | 2,292,067,805 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| 매출채권(계약자산/계약부채) | (22,602,501) | 22,602,501 | - | - |
| 기타금융자산 | 7,960,485 | (7,245,940) | - | 714,545 |
| 투자주식 | - | 9,076,787 | - | 9,076,787 |
| 유형자산 | 243,088,855 | 202,645,183 | - | 445,734,038 |
| 사용권자산 | (3,326,126) | (3,784,408) | - | (7,110,534) |
| 무형자산 | 42,066,921 | (16,316,778) | - | 25,750,143 |
| 전환권조정 | (34,929,848) | 40,587,554 | - | 5,657,706 |
| 파생상품자산 | (266,688,400) | 266,688,400 | - | - |
| 파생상품부채 | 1,505,654,700 | 144,796,438 | - | 1,650,451,138 |
| 기타금융부채 | (15,808) | 15,808 | - | - |
| 확정급여채무 | 312,479,018 | 100,338,769 | (52,911,428) | 359,906,359 |
| 기타부채 | 50,223,875 | 67,599,189 | - | 117,823,064 |
| 소 계 | 1,833,911,171 | 827,003,503 | (52,911,428) | 2,608,003,246 |
| 이월결손금 | 763,721,011 | 1,399,702,330 | - | 2,163,423,341 |
| 세액공제 | 603,882,330 | 1,510,175,318 | - | 2,114,057,648 |
| 합 계 | 3,201,514,512 | 3,736,881,151 | (52,911,428) | 6,885,484,235 |
| 이연법인세 미인식 효과 | (1,367,603,341) | (2,909,877,648) | - | (4,277,480,989) |
| 이연법인세자산 | 1,833,911,171 | 827,003,503 | (52,911,428) | 2,608,003,246 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 세무상결손금 | 이월세액공제 |
| 6년~10년 이내 | - | 4,029,735,530 |
| 11년 초과 | 23,551,672,929 | - |
| 합 계 | 23,551,672,929 | 4,029,735,530 |
(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소 등에 달려있습니다. 당사는 미래과세소득의 발생시기의 고려하여 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이를 이연법인세자산으로 인식하였습니다.
31. 주당손익
당사는 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당손익을 계산하고 있습니다. 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당순이익(손실)
| (단위 : 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(10,455,180,326) | (35,839,817,929) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 1,028,829 | 1,016,873 |
| 기본주당순이익(손실) |
(10,162) | (35,245) |
(2) 가중평균 유통보통주식수
① 당기
| (단위 : 주, 일) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기산일자 | 유통주식수(*) | 유통일수 | 적수 |
| 기초보통주식수 | 2023-01-01 | 1,023,380 | 365 | 373,533,700 |
| 전환사채의 전환 | 2023-06-21 | 4,500 | 193 | 868,500 |
| 전환사채의 전환 | 2023-08-30 | 9,110 | 123 | 1,120,530 |
| 합 계 | 375,522,730 | |||
| 가중평균 유통보통주식수 | 1,028,829 | |||
(*) 당기 중 액면분할 효과를 반영한 수량입니다.
② 전기
| (단위 : 주, 일) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기산일자 | 유통주식수(*) | 유통일수 | 적수 |
| 기초보통주식수 | 2022-01-01 | 1,000,000 | 365 | 365,000,000 |
| 상환전환우선주의 전환 | 2022-04-05 | 3,660 | 271 | 991,860 |
| 전환사채의 전환 | 2022-04-14 | 19,720 | 262 | 5,166,640 |
| 합 계 | 371,158,500 | |||
| 가중평균 유통보통주식수 | 1,016,873 | |||
(*) 당기 중 액면분할 효과를 반영한 수량입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 희석대상주식이 있으나 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
32. 우발사항 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
| 금융기관명 | 내 용 | 약정한도 | 실행금액 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 700,000,000 | 700,000,000 |
| 우리은행 | 운전자금대출 | 7,000,000,000 | 7,000,000,000 |
| 합 계 | 7,700,000,000 | 7,700,000,000 | |
(2) 당기말 현재 당사가 관련된 계류중인 소송사건은 없습니다.
(3) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 2,832백만원에 대하여 계약이행 보증을 제공받고 있으며, 이 중 대표이사에게 1,418백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).
(4) 당기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합에 대한 출자지분액을 담보로 제공하고 있습니다(주석8 참조).
(5) 당사는 차량운반구 리스계약에 대해 대표이사로부터 보증을 제공받고 있으며, 보증제공 금액은 417백만원입니다(주석 34 참조).
(6) 당기말 현재 당사는 기술보증기금으로부터 차입금에 대한 지급보증을 7,000백만원 받고 있습니다(주석 17 참조).
(7) 전환사채 및 상환전환우선주 투자 관련 약정사항
① 당사가 발행한 전환사채, 상환전환우선주와 발행 시 인수자는 당사의 대표이사가 보유한 주식을 양도하고자 하는 경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권과 당사의 대표이사와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유하고 있습니다. 또한, 계약 조건에 따라 보유하는 당사의 전환사채의 전부 또는 일부에 대한 당사의 대표이사에게 요구할 수 있는 매수청구권도 보유하고 있습니다.
② 당사의 상환전환우선주 발행 시 관련하여 인수자는 보유한 지분을 제3자에게 매도하고자 하는 경우, 당사의 대표이사에 대하여 대표이사가 소유하는 당사의 주식의 전부 또는 일부를 인수자가 제3자에게 매도하는 조건과 동일한 조건으로 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 공동매도요구권을 보유합니다. 또한, 계약 조건에 따라 인수자는 당사 또는 이해관계인에게 발행주식 전부 또는 일부를 매수 청구할 수 있습니다.
33. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순손실 | (10,455,180,326) | (35,839,817,929) |
| 영업활동의 수익ㆍ비용의 조정: | ||
| 법인세비용(수익) | 339,206,324 | (827,003,503) |
| 이자비용 | 2,573,047,816 | 1,838,322,703 |
| 감가상각비 | 1,682,391,537 | 1,318,571,758 |
| 사용권자산상각비 | 1,288,542,769 | 941,089,268 |
| 무형자산상각비 | 54,228,510 | 18,116,618 |
| 퇴직급여 | 1,122,958,930 | 792,210,800 |
| 주식보상비용 | 1,746,836,119 | 2,195,251,463 |
| 파생금융부채평가손실 | 2,412,531,952 | 22,121,829,242 |
| 파생금융부채처분손실 | - | 1,354,317,224 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | - | 22,847,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 | 14,932,120 | - |
| 지분법손실 | 20,607,708 | 18,118,876 |
| 관계기업투자처분손실 | 2,261,061 | - |
| 이자수익 | (469,075,088) | (491,328,143) |
| 파생금융자산평가이익 | (10,921,147,417) | - |
| 파생금융부채처분이익 | (324,231,146) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | (202,237) | (222,411,317) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | (182,688,806) | (554,612) |
| 배당금수익 | (430,000) | (946,000) |
| 소 계 | (640,229,848) | 29,078,431,377 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권및계약자산의 증가 | (928,977,069) | (33,353,322) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | (1,136,559) | 22,861,842 |
| 기타유동자산의 증가 | (176,481,868) | (65,686,889) |
| 계약부채의 증가(감소) | (220,521,715) | 1,247,199,425 |
| 기타유동금융부채의 증가 | 2,996,487,557 | 1,772,884,939 |
| 기타유동부채의 증가 | 295,846,679 | 319,274,645 |
| 퇴직금의 지급 | (293,965,085) | (258,223,681) |
| 소 계 | 1,671,251,940 | 3,004,956,959 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (9,424,158,234) | (3,756,429,593) |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기 말 | ||||
| 이자비용, 평가손익 |
자본전환 | 사용권자산 취득 |
사용권자산 처분 |
유동성대체 | ||||
| 단기차입금 | - | 7,700,000,000 | - | - | - | - | - | 7,700,000,000 |
| 유동성리스부채 | 1,159,740,613 | (1,364,407,143) | 212,240,627 | - | 265,094,052 | - | 736,104,559 | 1,008,772,708 |
| 리스부채 | 2,058,213,535 | - | - | - | 54,432,314 | (358,716) | (736,104,559) | 1,376,182,574 |
| 유동성전환사채 | 1,671,941,458 | - | 162,305,867 | (264,932,326) | - | - | - | 1,569,314,999 |
| 유동성상환전환우선주부채 | 12,651,212,033 | - | 1,601,301,129 | - | - | - | 2,846,227,529 | 17,098,740,691 |
| 상환전환우선주부채 | 2,846,227,529 | - | - | - | - | - | (2,846,227,529) | - |
| 파생상품부채 | 51,618,743,702 | - | (8,508,615,465) | (1,167,837,335) | - | - | - | 41,942,290,902 |
| 합 계 | 72,006,078,870 | 6,335,592,857 | (6,532,767,842) | (1,432,769,661) | 319,526,366 | (358,716) | - | 70,695,301,874 |
② 전기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기 말 | |||
| 이자비용, 평가손익 |
자본전환 | 사용권자산 취득 |
유동성대체 | ||||
| 단기차입금 | 2,330,000,000 | (2,330,000,000) | - | - | - | - | - |
| 유동성리스부채 | 460,997,494 | (958,391,261) | 134,407,421 | - | - | 1,522,726,959 | 1,159,740,613 |
| 리스부채 | 324,302,459 | - | - | - | 3,256,638,035 | (1,522,726,959) | 2,058,213,535 |
| 유동성전환사채 | 1,841,227,964 | - | 166,578,512 | (335,865,018) | - | - | 1,671,941,458 |
| 유동성상환전환우선주부채 | - | 9,727,821,218 | 420,507,116 | - | - | 2,502,883,699 | 12,651,212,033 |
| 상환전환우선주부채 | 2,237,457,521 | 2,488,567,881 | 674,684,347 | (51,598,521) | - | (2,502,883,699) | 2,846,227,529 |
| 파생상품부채 | 17,561,376,157 | 13,385,746,656 | 22,121,829,242 | (1,450,208,353) | - | - | 51,618,743,702 |
| 합 계 | 24,755,361,595 | 22,313,744,494 | 23,518,006,638 | (1,837,671,892) | 3,256,638,035 | - | 72,006,078,870 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
|
구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채의 전환 | 1,432,769,661 | 2,693,988,640 |
| 상환전환우선주의 전환 | - | 499,999,920 |
| 사용권자산의 증가 | 372,245,046 | 3,392,484,391 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 4,800,000 | 598,000,000 |
34. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공동기업 및 관계기업 | 엔피엑스-에스앤에스 에이아이 1호 투자조합 |
엔피엑스-에스앤에스 에이아이 1호 투자조합 |
| - | (주)비타엔터테인먼트(*) |
(*) 당기 중 청산되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자본 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 처분 | 현금출자 | ||
| 관계기업 | 엔피엑스-에스앤에스 에이아이 1호 투자조합 | - | 1,000,000,000 |
| 공동기업 | (주)비타엔터테인먼트 | 94,419,713 | 100,000,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.
(4) 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대여 | 상환 | 기말 |
| (주)비브익스피리언스(*) | 1,006,000,000 | - | (1,006,000,000) | - |
(*) 전기 중 청산되었습니다.
(5) 당사는 대표이사로부터 공공기관과의 계약과 관련하여 지급보증 1,418백만원(전기말 1,201백만원)을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).
(6) 당사는 차량운반구 리스계약에 대해 대표이사로부터 보증을 제공받고 있으며, 보증제공 금액은 417백만원(전기말 441백만원)입니다(주석 32 참조).
(7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 690,379,367 | 421,755,468 |
| 퇴직급여 | 378,719,196 | 268,184,021 |
| 주식기준보상 | 366,488,181 | 1,354,798,964 |
| 합 계 | 1,435,586,744 | 2,044,738,453 |
상기의 주요 경영진에는 당사 영업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)와 감사가 포함되어 있으며, 등기임원으로 선임된 이후의 비용만을 기재하였습니다.