(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항

주식회사 메타툰(이하 '당사'라 함)는 2023년 4월 21일에 설립되어 웹툰제작 및 유통 등을 주요 목적사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 송파구 충민로 66, 8층(문정동, 가든파이브라이프)에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 일반기업회계기준을 적용하여 당기의 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 

(2) 대손충당금
당사는 재무제표일 현재 매출채권, 미수금, 단기대여금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를  취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다.

정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건물은 정액법으로 그 외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등

무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다.

회사는 무형자산을 취득원가에서 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

(5) 수익

당사는 콘텐츠의 제작 및 공급에 대한 수익을 다음과 같은 조건이 모두 충족되는 경우에 진행기준에 따라서 인식하고 있습니다.

가. 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우
나. 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우
다. 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우

(6) 퇴직급여

당사는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야할 퇴직금추계액(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 

(7) 추정의 사용
당사의 경영자는 재무제표작성 시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향기 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

(8) 중소기업회계처리특례의 적용
당사는 중소기업기본법상의 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리특례에 대한 규정을 적용하여 회계처리 하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

1) 유형자산 내용연수 및 잔존가액
당사는 유형자산의 내용연수 및 잔존가액을 법인세법에 따라 결정하여 감가상각비를계상하고 있습니다.

2) 법인세비용
당사는 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용의 과목으로 표시하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 예금 등

전기말 및 당기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등은 없습니다.

5. 유형자산

전기 및 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(전기)

6. 무형자산

당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(*) 캐릭터디자인 등 컨텐츠에 대한 투자금액으로 구성되어 있습니다.

7. 차입금

(1) 전기말 및 당기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

당기말 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석12 참조)

(2) 당기말 현재 당사의 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다.

8. 퇴직급여충당부채

당기와 전기의 당사의 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

9. 자본금

당기 중 당사의 자본금의 변동내역은 없으며, 당기말 및  현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

10. 이익잉여금

당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

11. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산(당기말 457,799천원 및 전기말 325,028천원) 입니다.

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

12. 담보 및 보증
 
당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

13. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자

(2) 전기말 및 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

14. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

15. 부가가치 계산자료

당기  부가가치 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

16. 재무제표의 사실상의 확정 예정일과 승인기관

당사의 당기 재무제표는 이사회의 결의를 거친 후 2025년 3월 31일자 정기 주주총회에서 승인될 예정입니다.