| 주식회사 볼카노골프앤리조트 |
| 제 25 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 볼카노골프앤리조트 대표이사 황규성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 제주특별자치도 서귀포시 산록남로 1391 |
| (전 화) | 064-738-8858 |
| 제 25 기 2024년 01월 01일 현재 | |
| 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 볼카노골프앤리조트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기말 | 제 24(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 5,808,122,956 | 10,044,922,456 | ||
| (1) 당좌자산 | 5,808,122,956 | 10,044,922,456 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주4) | 31,564,744 | 7,463,753 | ||
| 2. 단기금융상품(주4) | 190,258,851 | 80,069,459 | ||
| 3. 매출채권 | 101,388,420 | 83,717,900 | ||
| 대손충당금 | (59,116,000) | (57,084,000) | ||
| 4. 단기대여금(주11) | 450,259,930 | 450,259,930 | ||
| 5. 미수금(주11) | 4,689,632,910 | 9,367,207,506 | ||
| 대손충당금 | (7,350,000) | (7,350,000) | ||
| 6. 미수수익(주11) | 78,679,878 | 57,016,472 | ||
| 7. 선급금(주11) | 330,908,325 | 61,694,544 | ||
| 대손충당금 | (3,290,100) | (3,290,100) | ||
| 8. 선급비용 | 4,999,638 | 5,099,022 | ||
| 9. 당기법인세자산 | 186,360 | 117,970 | ||
| (2) 재고자산 | - | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 122,614,944,174 | 120,664,235,033 | ||
| (1) 투자자산 | - | - | ||
| 1. 매도가능증권(주5) | - | - | ||
| 2. 지분법적용투자주식(주6) | - | - | ||
| (2) 유형자산(주7,9,10) | 114,604,601,502 | 112,666,007,545 | ||
| 1. 토지(주7,9) | 85,623,167,945 | 85,623,167,945 | ||
| 2. 건물(주9,10) | 13,132,683,007 | 13,132,683,007 | ||
| 감가상각누계액 | (7,013,612,346) | (6,685,295,276) | ||
| 3. 구축물 | 12,372,555,711 | 12,372,555,711 | ||
| 감가상각누계액 | (12,193,796,387) | (12,146,933,051) | ||
| 4. 기계장치 | 1,189,804,426 | 814,369,795 | ||
| 감가상각누계액 | (771,333,604) | (667,433,024) | ||
| 5. 차량운반구 | 2,278,854,409 | 2,232,354,409 | ||
| 감가상각누계액 | (2,056,511,241) | (2,049,410,242) | ||
| 6. 비품 | 4,002,911,986 | 4,283,579,761 | ||
| 감가상각누계액 | (3,714,918,403) | (3,702,154,763) | ||
| 7. 입목 | 8,544,148,658 | 8,544,148,658 | ||
| 8. 건설중인자산 | 13,210,647,341 | 10,914,374,615 | ||
| (3) 무형자산(주8) | 5,922,672 | 7,807,488 | ||
| 1. 상표권 | 1,056,456 | 1,426,728 | ||
| 2. 소프트웨어 | 4,866,216 | 6,380,760 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 8,004,420,000 | 7,990,420,000 | ||
| 1. 보증금(주11) | 8,004,420,000 | 7,990,420,000 | ||
| 자산총계 | 128,423,067,130 | 130,709,157,489 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 113,137,832,908 | 101,913,057,562 | ||
| 1. 미지급금(주11) | 71,188,590,475 | 54,329,513,161 | ||
| 2. 단기차입금(주11) | 5,769,975,721 | 5,506,711,072 | ||
| 3. 유동성사채(주12) | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 4. 선수금 | 13,516,119,900 | 15,775,371,020 | ||
| 5. 미지급비용(주11) | 10,299,803,810 | 1,549,119,307 | ||
| 6. 유동성장기부채(주11) | 772,343,002 | 772,343,002 | ||
| 7. 입회금(주13) | 1,591,000,000 | - | ||
| 8. 손해배상충당부채 | - | 13,980,000,000 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 73,343,042,349 | 67,623,325,620 | ||
| 1. 상품권충당금 | 344,020,000 | 245,340,000 | ||
| 2. 입회금(주13) | 62,314,900,000 | 56,205,900,000 | ||
| 3. 임대보증금 | - | 500,000,000 | ||
| 4. 퇴직급여충당부채(주14) | 190,411,472 | 128,165,600 | ||
| 5. 이연법인세부채(주7) | 10,493,710,877 | 10,543,920,020 | ||
| 부채총계 | 186,480,875,257 | 169,536,383,182 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주15) | 27,903,280,000 | 27,903,280,000 | ||
| 1. 보통주자본금 | 27,903,280,000 | 27,903,280,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주15) | 7,296,720,000 | 7,296,720,000 | ||
| 1. 주식발행초과금 | 7,296,720,000 | 7,296,720,000 | ||
| Ⅲ.기타포괄손익누계액 | 39,715,432,073 | 39,665,222,930 | ||
| 1. 토지재평가차익(주7) | 39,715,432,073 | 39,665,222,930 | ||
| Ⅳ.결손금 | 132,973,240,200 | 113,692,448,623 | ||
| 1. 미처리결손금(주16) | (132,973,240,200) | (113,692,448,623) | ||
| 자본총계 | (58,057,808,127) | (38,827,225,693) | ||
| 부채와자본총계 | 128,423,067,130 | 130,709,157,489 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제25기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제24기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 볼카노골프앤리조트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 7,704,536,093 | 7,373,750,494 | ||
| 1. 입장료매출 | 3,911,742,926 | 3,695,397,756 | ||
| 2. 골프카매출 | 2,000,555,511 | 1,833,085,332 | ||
| 3. 기타매출 | 1,792,237,656 | 1,845,267,406 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 4,603,164,882 | 5,392,493,866 | ||
| 1. 입장료매출원가 | 4,324,435,361 | 5,082,472,290 | ||
| 2. 골프카매출원가 | 278,729,521 | 310,021,576 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 3,101,371,211 | 1,981,256,628 | ||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 6,449,246,231 | 6,645,240,311 | ||
| 1. 급여(주19) | 644,856,751 | 457,028,241 | ||
| 2. 퇴직급여(주19) | 43,887,780 | 30,601,810 | ||
| 3. 복리후생비(주19) | 667,613,711 | 522,283,136 | ||
| 4. 여비교통비 | 26,105,659 | 53,442,096 | ||
| 5. 접대비 | 2,740,650 | 1,644,700 | ||
| 6. 통신비 | 26,530,536 | 17,137,951 | ||
| 7. 세금과공과금(주19) | 1,457,693,390 | 1,960,886,767 | ||
| 8. 감가상각비(주19) | 17,763,624 | 17,894,783 | ||
| 9. 지급임차료 | 51,837,543 | 26,295,180 | ||
| 10. 수도광열비 | 90,168,060 | 158,500,360 | ||
| 11. 수선비 | 24,730,090 | 388,831,273 | ||
| 12. 보험료 | 25,590,294 | 20,467,280 | ||
| 13. 차량유지비 | 25,487,551 | 20,498,741 | ||
| 14. 직원숙소관리비 | 7,901,330 | 8,165,660 | ||
| 15. 전력비 | 299,573,612 | 304,648,105 | ||
| 16. 운반비 | 845,129 | 1,588,563 | ||
| 17. 교육훈련비 | 1,696,000 | 350,500 | ||
| 18. 도서인쇄비 | 34,515,673 | 4,052,271 | ||
| 19. 소모품비 | 109,659,489 | 168,150,146 | ||
| 20. 지급수수료(주11) | 2,696,837,357 | 2,379,780,421 | ||
| 21. 대손상각비 | 2,032,000 | - | ||
| 22. 판매촉진비 | 189,295,186 | 101,646,905 | ||
| 23. 무형자산상각비(주19) | 1,884,816 | 1,345,422 | ||
| Ⅴ.영업이익(손실) | (3,347,875,020) | (4,663,983,683) | ||
| Ⅵ.영업외수익 | 214,683,638 | 24,245,122,328 | ||
| 1. 이자수익(주11) | 22,247,854 | 24,392,452 | ||
| 2. 유형자산처분이익 | - | 270,727 | ||
| 3. 채무면제이익 | - | 24,218,370,116 | ||
| 4. 잡이익 | 192,435,784 | 2,089,033 | ||
| Ⅶ.영업외비용 | 16,147,600,195 | 6,403,201,538 | ||
| 1. 이자비용(주11) | 8,760,639,491 | 4,223,304,140 | ||
| 2. 기타의대손상각비 | - | 143,018,857 | ||
| 3. 기부금 | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| 4. 유형자산처분손실 | 123,729,799 | - | ||
| 5. 잡손실 | 7,260,230,905 | 2,033,878,541 | ||
| Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실) | (19,280,791,577) | 13,177,937,107 | ||
| Ⅸ.법인세비용(주17) | - | - | ||
| Ⅹ.당기순이익(손실)(주18,20) | (19,280,791,577) | 13,177,937,107 | ||
| ⅩⅠ. 주당손익(주20) | ||||
| 1. 기본주당순손익 | (3,455) | 2,361 | ||
| 2. 희석주당순손익 | (3,455) | 2,361 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 볼카노골프앤리조트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023. 1. 1(전기초) | 27,903,280,000 | 7,296,720,000 | 39,665,222,930 | (126,870,385,730) | (52,005,162,800) |
| 당기순이익 | - | - | - | 13,177,937,107 | 13,177,937,107 |
| 2023.12.31(전기말) | 27,903,280,000 | 7,296,720,000 | 39,665,222,930 | (113,692,448,623) | (38,827,225,693) |
| 2024. 1. 1(당기초) | 27,903,280,000 | 7,296,720,000 | 39,665,222,930 | (113,692,448,623) | (38,827,225,693) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (19,280,791,577) | (19,280,791,577) |
| 토지재평가차익 | - | - | 50,209,143 | - | 50,209,143 |
| 2024.12.31(당기말) | 27,903,280,000 | 7,296,720,000 | 39,715,432,073 | (132,973,240,200) | (58,057,808,127) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 볼카노골프앤리조트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (7,214,074,256) | (8,772,995,394) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (19,280,791,577) | 13,177,937,107 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 12,554,496,980 | 4,811,558,536 | ||
| 가. 감가상각비 | 624,438,918 | 592,376,589 | ||
| 나. 무형자산상각비 | 1,884,816 | 1,345,422 | ||
| 다. 퇴직급여 | 95,926,092 | 68,556,360 | ||
| 라. 대손상각비 | 2,032,000 | - | ||
| 마. 기타의대손상각비 | - | 143,018,857 | ||
| 바. 유형자산처분손실 | 123,729,799 | - | ||
| 사. 이자비용 | 8,750,684,503 | 4,006,261,308 | ||
| 아. 잡손실 | 2,955,800,852 | - | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (136,075,000) | (24,218,640,843) | ||
| 가. 유형자산처분이익 | - | 270,727 | ||
| 나. 채무면제이익 | - | 24,218,370,116 | ||
| 다. 잡이익 | 136,075,000 | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | (351,704,659) | (2,543,850,194) | ||
| 가. 매출채권의 증가 | (17,670,520) | (2,777,700) | ||
| 나. 미수금의 감소(증가) | 4,677,574,596 | (2,519,278,965) | ||
| 다. 미수수익의 증가 | (21,663,406) | (21,604,216) | ||
| 라. 선급금의 감소(증가) | (269,213,781) | 257,938,871 | ||
| 마. 선급비용의 감소 | 99,384 | 393,420 | ||
| 바. 당기법인세자산의 증가 | (68,390) | (42,320) | ||
| 사. 미지급금의 감소 | (2,526,511,202) | (184,477,414) | ||
| 아. 선수금의 감소 | (2,259,251,120) | (263,508,601) | ||
| 자. 미지급비용의 증가 | - | 255,865,171 | ||
| 차. 상품권충당금의 증가 | 98,680,000 | 30,000 | ||
| 카. 퇴직금의 지급 | (33,680,220) | (66,388,440) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,713,089,402) | (3,700,209,442) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 823,752,721 | 488,765,391 | ||
| 가. 단기금융상품의 감소 | 590,165,056 | 406,492,664 | ||
| 나. 차량운반구의 처분 | - | 272,727 | ||
| 다. 비품의 처분 | 209,587,665 | - | ||
| 라. 보증금의 감소 | 24,000,000 | 82,000,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (3,536,842,123) | (4,188,974,833) | ||
| 가. 단기금융상품의 증가 | 700,354,448 | 235,711,025 | ||
| 나. 기계장치의 취득 | 375,434,631 | 75,100,000 | ||
| 다. 차량운반구의 취득 | 85,500,000 | 159,499,999 | ||
| 라. 비품의 취득 | 41,280,318 | 34,142,727 | ||
| 마. 건설중인자산의 증가 | 2,296,272,726 | 3,642,284,718 | ||
| 바. 소프트웨어의 취득 | - | 3,236,364 | ||
| 사. 보증금의 증가 | 38,000,000 | 39,000,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 9,951,264,649 | 12,278,466,111 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 17,928,225,616 | 14,631,583,911 | ||
| 가. 단기차입금의 차입 | 5,714,225,616 | 409,583,911 | ||
| 나. 상품권충당금의 증가 | - | 242,000,000 | ||
| 다. 입회금의 증가 | 12,214,000,000 | 13,980,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (7,976,960,967) | (2,353,117,800) | ||
| 가. 단기차입금의 상환 | 5,450,960,967 | 81,117,800 | ||
| 나. 입회금의 감소 | 2,526,000,000 | 2,272,000,000 | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 24,100,991 | (194,738,725) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 7,463,753 | 202,202,478 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금 | 31,564,744 | 7,463,753 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 25(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 24(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 볼카노골프앤리조트 |
1. 회사의 개요
주식회사 볼카노골프앤리조트(이하 "회사"라 함)는 2000년 8월 22일 골프장업을 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 제주특별자치구 서귀포시 산록남로 1391(중문동)에 27홀 규모의 회원제 골프장을 2002년 12월 31일에 개장하여 운영하고 있습니다.
회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 이후 출자전환 등을 실시하여 당기말현재 자본금은 27,903,280천원입니다. 당기말 현재 최대주주는 주식회사 호림씨앤아이(지분율 48.21%) 주식회사 다호케미칼(지분율 48.21%)이며, 윤진섭과 그 특수관계자가 지분 3.58%를 소유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
(1) 재무제표 작성기준
회사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등외부감사에관한법률'의 적용 대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 회계기준입니다.
(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 매도가능증권
(4) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
3. 유의적 회계정책
회사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가와 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.
재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 금융상품
① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정 항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우 해당 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
회사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 회사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.
단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
(4) 지분법적용투자주식
회사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,회사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권등과 같은 투자성격의 자산을보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실등을 계속하여 반영하고 있습니다.
유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 회사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 20년 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산,부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 회사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산,부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다.
회사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업('관계기업')간의 거래에서 발생한 손익에 회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하고 있습니다.
지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니 다. 다만, 회사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하거나, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 이를 수정하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다.
해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 회사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.
(5) 유형자산
회사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
토지와 건물을 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 회사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련한 금융비용을 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구축물 | 5 ~ 30년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다.
무형자산에 대해서는 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 국고보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
(7) 납입자본
회사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
(8) 수익
회사는 입장료수익 등에 대하여는 용역의 제공으로 인한 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때인 용역의 제공시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 이자, 배당금 등의 수익은 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.
(9) 자산손상
금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 회사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 퇴직급여
회사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로자퇴직급여보장법과 회사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고, 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직보험에 가입한 예치금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만, 퇴직보험예치금액이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우 당해 초과액은 투자자산으로 처리하고 있습니다.
(11) 법인세
법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산,부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여 미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기 세율변경으로 인한 이연법인세의 변동액은 당초에 자본계정에 직접 귀속시키는 항목과 관련된 부분을 제외하고는 손익계산서에 반영하고 있습니다.
이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높은 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 이월공제가 가능한 세무상 결손금과 세액공제에 따라 인식하는 이연법인세자산은 결손금 공제 등이 활용될 수 있는 미래의 과세소득이 예상되는 범위 안에서 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하며, 동일한 과세당국과 관련된 이연법인세자산과 부채를 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
(12) 기본주당이익
회사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순손익(또는 계속사업손익)에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당손익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.
(13) 충당부채 및 우발부채
회사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
또한, 과거사건은 생겼으나 불확실한 미래사건의 발생여부로만 그 존재유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무 또는 과거사건으로 생긴 현재의무이지만 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 해당의무 이행에 필요한 금액을 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.
한편, 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 거의 없더라도 타인에게 제공한 지급보증 또는 이와 유사한 보증, 중요한 계류중인 소송사건은 그 내용을 주석에 기재하고 있습니다.
(14) 리스거래의 회계처리
회사는 리스거래에 대하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류하고 있습니다. 회사는 운용리스의 경우 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 운용리스료 비용으로 인식하고 있으며, 금융리스에 대해서는 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며, 금융리스자산은 소유한 다른유사 자산과 동일한 방법으로 감가상각하고, 매기의 최소리스료를 유효이자율법으로계산한 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 처리하고 있습니다.
(15) 전기 계정과목의 재분류
회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 재무상태표와 주석사항을 일부 수정하였습니다. 이러한 수정은 전기에 보고된 순손익 및 순자산액에 영향을 미치지 않습니다.
4. 사용이 제한된 예금
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 단기금융상품 | 190,259 | 80,069 | 지급정지 |
5. 매도가능증권
당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주식수 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득가액 | 공정가액 | 장부가액 | 장부가액 | |||
| 속리산개발(주) | 257,102주 | 3.1% | 1,285,517 | - | - | - |
| 한송엘앤씨(주) | 1,500주 | 15.0% | 7,500 | - | - | - |
| 베스트제주(주) | 2,000주 | 100.0% | 10,000 | - | - | - |
| 합 계 | 1,303,017 | - | - | - | ||
매도가능증권은 모두 비상장회사에 대한 주식으로서 시장성이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다. 매도가능증권은 전기 이전에 모두 손상처리되었습니다.
6. 지분법적용투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주식수 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득가액 | 순자산가액 | 장부가액 | 장부가액 | |||
| (주)레이크힐스건설 | 93,000주 | 25% | 465,000 | - | - | - |
(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 변동 내역은 없습니다.
7. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각(*1) | 기말금액 |
| 토지 | 85,623,168 | - | - | - | 85,623,168 |
| 건물 | 6,447,388 | - | - | (328,317) | 6,119,071 |
| 구축물 | 225,623 | - | - | (46,863) | 178,759 |
| 기계장치 | 146,937 | 375,435 | - | (103,901) | 418,471 |
| 차량운반구 | 182,944 | 85,500 | (1) | (46,100) | 222,343 |
| 비품 | 581,425 | 41,280 | (235,454) | (99,258) | 287,994 |
| 입목 | 8,544,149 | - | - | - | 8,544,149 |
| 건설중인자산 | 10,914,375 | 2,296,273 | - | - | 13,210,647 |
| 합 계 | 112,666,008 | 2,798,488 | (235,455) | (624,439) | 114,604,602 |
(2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각(*1) | 기타증감(*2) | 기말금액 |
| 토지 | 85,623,168 | - | - | - | - | 85,623,168 |
| 건물 | 6,775,705 | - | - | (328,317) | - | 6,447,388 |
| 구축물 | 273,515 | - | - | (47,893) | - | 225,622 |
| 기계장치 | 109,009 | 75,100 | - | (37,172) | - | 146,937 |
| 차량운반구 | 55,696 | 159,500 | (5,776) | (32,250) | 5,774 | 182,944 |
| 비품 | 694,027 | 34,143 | - | (146,745) | - | 581,425 |
| 입목 | 8,544,149 | - | - | - | - | 8,544,149 |
| 건설중인자산 | 7,272,090 | 3,642,285 | - | - | - | 10,914,375 |
| 합 계 | 109,347,359 | 3,911,028 | (5,776) | (592,377) | 5,774 | 112,666,008 |
(*1) 감가상각비는 판매비와관리비 및 매출원가에 반영되어 있습니다.
(*2) 기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체 등이 반영되어 있습니다.
(3) 자산 재평가
회사는 유형자산의 최초 인식시점 이후의 측정방법으로 토지는 공정가액을 장부가액으로 재평가하는 재평가모형을, 기타의유형자산은 취득원가로 평가하는 원가모형을 채택하고 있습니다. 따라서 2008년 12월 31일을 기준으로 회사 보유 토지에 대하여 전문적 자격이 있는 독립적인 평가인의 감정에 의하여 토지를 재평가한 결과 50,954,463천원의 재평가차액이 발생하였으며, 이연법인세효과 10,493,711천원을 차감한 39,715,432천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지 번 | 지 목 | 면적(㎡) | 취득원가 | 장부가액 | 공시지가 |
| 당기말 | 서귀포 중문 산56 외 | 임야 등 | 950,700 | 35,414,025 | 85,623,168 | 46,623,387 |
| 전기말 | 서귀포 중문 산56 외 | 임야 등 | 950,700 | 35,414,025 | 85,623,168 | 46,616,811 |
8. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 상 각(*1) | 기말금액 |
| 상표권 | 1,427 | - | (370) | 1,056 |
| 소프트웨어 | 6,381 | - | (1,515) | 4,866 |
| 합 계 | 7,807 | - | (1,885) | 5,923 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 상 각(*1) | 기말금액 |
| 상표권 | 1,797 | - | (370) | 1,427 |
| 소프트웨어 | 4,120 | 3,236 | (975) | 6,381 |
| 합 계 | 5,917 | 3,236 | (1,345) | 7,807 |
(*1) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.
9. 담보제공자산
당기말 현재 현금및현금성자산 이외에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정권자 | 내 역 |
| 토지, 건물 | 91,742,239 | 제주특별자치도 외 | 신탁, 압류 |
| 경동제약(주) 외 | 근저당권 | ||
10. 보험가입자산
당기말 현재 회사는 현대해상화재보험(주)에 부보금액 6,863,798천원의 재산종합보험을 가입하고 있으며, 이 외에도 동산종합보험, 체육시설업자배상책임보험 및 차량운반구에 대한 종합보험 등에 가입하고 있습니다.
11. 특수관계자
(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 주요 업종 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 합성수지 유통 및 도매 | ㈜호림씨앤아이 |
| 합성수지 제조 및 도매 | ㈜다호케미칼 |
| 골프장코스관리, 조경식재업 | ㈜베스트제주 |
| 기타 | 황규성, 윤석한, 윤진섭 외 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권과 채무잔액 및 기준 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 |
| 채 권 | 단기대여금 | 윤진섭 외 | 450,260 | 450,260 |
| 미수수익 | 윤진섭 외 | 78,680 | 57,016 | |
| 미수금 | ㈜베스트제주 | 90,814 | - | |
| 선급금 | 황규성 | 2,209 | - | |
| 보증금 | 윤집섭 | 7,875,000 | 7,875,000 | |
| 채권 합계 | 8,496,962 | 8,382,276 | ||
| 채 무 | 단기차입금 | 윤진섭 외 | 4,670,776 | 5,506,711 |
| 미지급비용 | 윤진섭 외 | 826,836 | 135,713 | |
| 미지급금 | 윤진섭 외 | 457,796 | 423,277 | |
| 채무 합계 | 5,955,408 | 6,065,701 | ||
| 수 익 | 이자수익 등 | 윤진섭 외 | 23,163 | 21,604 |
| 비 용 | 이자비용 등 | 윤진섭 | 717,551 | 237,156 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
| 대 여 | 회 수 | 차 입 | 상 환 | |
| 황규성 | - | - | 1,089,370 | 1,498,954 |
| 윤진섭 | - | - | - | 926,351 |
| ㈜다호피앤씨 | - | - | 500,000 | - |
| 합 계 | - | - | 1,589,370 | 2,425,305 |
2) 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
| 대 여 | 회 수 | 차 입 | 상 환 | |
| 황규성 | - | - | 409,584 | - |
| 윤진섭 | - | - | - | 81,118 |
| 윤석한 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 409,584 | 81,118 |
(4) 회사는 ㈜레이크힐스리조트로부터 차입금에 대해 토지를 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 16,900백만원입니다.
12. 사채
당기말 현재 회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 발행일 | (주)레이크힐스 |
| 인수인 | 경동제약(주) |
| 연대보증인 | 윤진섭 |
| 합의참여인 | (주)케이엠엔터프라이즈 |
| 발행금액 | 10,000,000,000원 |
| 발행일 | 2022년 7월 12일 |
| 만기일 | 2023년 7월 12일 |
| 이자율 | 연 6% |
| 상환조건 | 만기일 익일 일시 상환 |
| 근저당권 | 골프장 토지에 대하여 발행금액의 130% 근저당권 설정 |
13. 입회금
당기말 및 전기말 현재 회원권 분양과 관련된 입회금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:구좌,천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정회원 | 주중회원 | 합 계 | |||
| 회원수 | 입회금 | 회원수 | 입회금 | 회원수 | 입회금 | |
| 당기말 | 1,692 | 63,877,900 | 1 | 28,000 | 1,693 | 63,905,900 |
| 전기말 | 1,649 | 56,121,900 | 3 | 84,000 | 1,652 | 56,205,900 |
14. 퇴직급여충당부채
당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 128,166 | 125,998 |
| 설정(환입)금액 | 95,926 | 68,556 |
| 지급액 | (33,680) | (66,388) |
| 기말금액 | 190,411 | 128,166 |
15. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행한 주식의 수 | 5,580,656주 | 5,580,656주 |
| 보통주자본금 | 27,903,280,000원 | 27,903,280,000원 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다.
16. 결손금
당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
| 처리예정일 2025년 3월 31일 | 처리확정일 2024년 4월 1일 | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | 132,973,240,200 | 113,692,448,623 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 113,692,448,623 | 126,870,385,730 | ||
| 2. 당기순손실 | 19,280,791,577 | (13,177,937,107) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 132,973,240,200 | 113,692,448,623 | ||
17. 법인세비용
당기말 현재 회사는 결손금의 누적으로 법인세부담액이 없으며, 회계상 순자산과 세무상 순자산의 차이로 인한 가산할 일시적차이 및 결손금 등에서 발생하는 법인세효과는 그 실현가능성이 불확실하다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하고 있습니다.
18. 포괄손익계산서
당기 및 전기 중 회사의 포괄손익은 당기순손익과 동일합니다.
19. 부가가치 관련자료
당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 1,262,988 | 927,202 |
| 퇴직급여(환입액) | 95,926 | 68,556 |
| 복리후생비 | 778,722 | 556,612 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 | 626,324 | 592,377 |
| 세금과공과 | 1,457,693 | 1,960,887 |
| 합 계 | 4,221,653 | 4,105,634 |
20. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당순손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순손익 | (19,280,791,577) | 13,177,937,107 |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,580,656 | 5,580,656 |
| 기본주당순손익 | (3,455) | 2,361 |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.
(3) 당기 및 전기 중 회사는 희석성잠재적주식을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
21. 우발상황 및 약정사항의 내용
당기말 현재 계류중인 소송사건은 총 15건 (소송금액 23,229백만원)이며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 원 고 | 피 고 | 소송의내용 | 소송금액 | 진행상황 |
| 제임스이엔지 주식회사 | 회 사 | 용역비 청구 | 4,333,500 | 진행중 |
| 주식회사 산 | 회 사 | 공사대금 반환청구 | 2,278,900 | 진행중 |
| 에이치에프에스팔사유동화전문(유) | 회 사 | 근저당권회복등기 청구의소 | 8,450,000 | 진행중 |
| 남부종합건설 주식회사 등 | 회사 등 | 공사대금 반환청구 등 | 8,166,600 | 진행중 |
22. 계속기업 가정에 대한 불확실성
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 회사의 재무제표는 당기말 현재 유동자산 5,808백만원, 유동부채 113,138백만원으로서, 유동부채가 유동자산을 초과하고 있으며, 당기 중 영업손실 3,348백만원이 발생하였습니다. 이러한 상황으로 인해 회사는 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문이 제기될 수 있습니다.
회사의 향후 자구 계획에 차질이 발생하는 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통해 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익 항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.