(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항

주식회사 하나트러스트제7호위탁관리부동산투자회사(이하 "당사")는 부동산투자회사법에 의해 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 2022년 5월 4일에 설립되어 2022년 11월 9일에 대한민국 국토교통부의 영업인가를 취득하였습니다. 당사의 주요 사업목적은 부동산의 매매ㆍ임대ㆍ관리 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 테헤란로 127이며 당사의 기말 현재 납입자본금은 6,733,335천원입니다.

당사의 정관상 사업연도는 6개월(매년 1월 1일에 개시하여 6월 30일에 종료, 7월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료)이고, 최초사업연도는 설립등기일(2022년 5월 4일)로부터 2022 년 12월 31일까지입니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금에 대한 내역 및 주주구성은 다음과 같습니다.

(*) 당사의 종류주식은 운영기간의 배당 및 청산시 잔여재산에 대해 누적적, 참가적
우선주이며, 1주당 1 의결권을 보유하고 있습니다. 

2. 중요한 회계처리방침

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표 작성에 적용된중요한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 수익의 인식
당사는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타행발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및  큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 유형자산
당사는 유형자산을 구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출을 합한 금액의 취득원가로 평가하고 있으며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다. 또한, 당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 실질적으로 미래 경제적효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하여 당해 자산의 원가에 가산하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적 지출로 보아 당기비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 계산하고 있습니다.

(4) 법인세회계
당사는 자산ㆍ부채의 장부가액과 세무가액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래의법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.  

이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 당좌자산(유동부채) 또는 투자자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상 자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유 동ㆍ비유동 구분내의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.  또한, 손익계산서상의 법인세비용은 당기 법인세부담액에 이연법인세자산ㆍ부채의 변동액을 가감한 가액으로 인식하고 있으며, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기 법인세부담액과 이연법인세는 해당 자본계정에서 직접 가감하고있습니다.

당사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제 규정에 근거하여 배당가능이익의 100분의 90 이상을 배당할 경우 동 금액에 대해 당해 사업연도 당기의 소득금액 계산시 소득공제를 받을 수 있는 바, 당기의 소득금액 계산시 배당소득공제를 반영하여 법인세비용을 산출하고 있습니다. 당사는 향후 과세표준이 발생하지 않도록 부동산투자회사법에 따라 초과배당을 계속하여 실시할 예정이며 이에 따라 향후 납부할 법인세는 발생하지 아니합니다. 동 사유로 인해 당기말 현재 이연법인세자산 및 부채는 인식하지 않습니다.

(5) 부동산투자회사법상의 특칙적용 : 이익준비금적립의무 배제 및 초과배당
당사는 설립일 현재 시행되고 있는 부동산투자회사법 제28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. 또한, 동 법 제28조 제3항에 의하여 상법 제462조가 배제되어 당해연도의 감가상각비 범위 안에서 이익을 초과하는 배당이 가능합니다.

3. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

4. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)

(전기)

(2) 당사는 상기 건물에 대하여 메리츠화재에 재산종합보험이 가입되어 있으며, 대출약정에 따라 보험청구권에 대하여 근질권(주석5참조)이 설정되어 있습니다.

(3) 당기말 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

5. 담보제공현황

보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 당사가 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

6. 차입금
보고기간 종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 이자지급일 3영업일 전 91일물CD유통수익률의 단순평균수익률을 기준금리로하여 1.58%의 가산금리를 더한 것으로 결정됨
(*2) 이자지급일의 내수농협MOR을 기준금리로하여 가산금리를 더한 것으로 결정됨 가산금리는 최초 인출일 3영업일 전 91일물CD유통수익률의 단순평균수익률에 1.58%를 더한 값에 인출일 당시의 내수농협MOR금리를 차감한 것으로 결정됨

7. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

8. 주요약정사항
(1) 매매계약
당사는 2022년 11월 10일 주식회사 자연공간(매도인)과  경기도 오산시 은계동 7-30외 필지10에 소재한 업무시설의 매매계약을 체결하였습니다

(2) 자산관리위탁계약
당사는 주식회사 하나자산신탁과 부동산 매매ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 임대차, 증권의 매매 등의 방법에 의한 자산의 투자운용업무 위탁계약을 체결하여 연간 30,000천원을 보수로 하여 매 분기마다 해당 분기 종료 후 7영업일 이내에 지급하고 있습니다.

(3) 일반사무위탁계약
당사는 삼정케이피엠지에이에이에스 주식회사와 발행주식의 명의개서에 관한 업무, 주식발행에 관한 사무, 당해 회사의 운영ㆍ계산 및 공시에 관한 사무, 이사회 및 주주총회 소집 등의 업무에 대한 일반사무관리계약을 체결하여 연간 18,000천원을 보수로 하여 매 분기마다 해당 분기 종료 후 7영업일 이내에 지급하고 있습니다.

(4) 자산보관위탁계약
당사는 엔에이치투자증권 주식회사와 부동산의 보관, 증권의 보관 및 관리, 현금의 보관 및 관리 등의 업무에 대한 자산보관위탁계약을 체결하여 연간 12,000천원을 보수로 하여 매 분기마다 해당 분기 종료 후 7영업일 이내에 지급하고 있습니다.

(5) 부동산관리위탁계약
당사는 주식회사 젠스타메이트와 재산 인수ㆍ인계, 부동산관리 등의 업무에 대한 부동산관리위탁계약을 체결하여 월간 1,500천원을 보수로 하여 매 월에 지급하고 있습니다.

9. 자본
(1) 자본금

설립 시부터 현재까지 당사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 자본잉여금
당기말 현재 당사의 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발행한 금액으로서 자본전입 및 결손금의 보전에만 사용할 수 있습니다.

(3) 이익준비금
당사는 부동산투자회사법 제28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다.

(4) 당기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

10. 배당금
(1) 배당금 산정내역
(당기)

(전기)

(2) 배당성향

11. 금융상품
(1) 금융상품의 공정가치
보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 존재하지 아니합니다.

(2) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

1) 보고기간 종료일 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(전기말)

2) 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하며 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

12. 부가가치계산에 필요한 사항
당사의 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

13. 현금흐름표
(1) 당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산과 일치합니다.

(2) 현금의 유입과 유출이 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.