| 롯데지알에스 주식회사 |
| 제 45 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 44 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 롯데지알에스 주식회사 대표이사 차우철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 금천구 벚꽃로 104 금천롯데타워 |
| (전 화) | 02-709-1114 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 45 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 44 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 롯데지알에스 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 45(당) 기말 | 제 44(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 276,372,863,643 | 293,005,075,770 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 36 | 107,502,022,829 | 120,769,272,054 | ||
| 2. 매출채권및기타채권 | 5,36 | 93,449,051,385 | 82,162,109,848 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,6,36,37 | 31,191,587,519 | 39,243,113,974 | ||
| 4. 재고자산 | 7 | 13,770,610,778 | 15,721,440,283 | ||
| 5. 금융리스채권 | 8,36 | 6,174,444,703 | 8,660,136,096 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 33 | 497,107,770 | 426,978,670 | ||
| 7. 기타금융자산 | 9,19,36,37 | 20,734,792,103 | 22,281,556,743 | ||
| 8. 기타유동자산 | 10 | 3,053,246,556 | 3,740,468,102 | ||
| II. 비유동자산 | 477,389,544,297 | 523,400,612,530 | |||
| 1. 장기금융상품 | 4,9,36 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,36,37 | 9,585,063,192 | 9,004,378,031 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 5,36 | 8,491,408,429 | 7,150,420,300 | ||
| 4. 종속기업투자 | 15 | 18,658,763,275 | 18,528,583,275 | ||
| 5. 공동기업투자 | 16,34 | 1,651,900,000 | 1,001,800,000 | ||
| 6. 금융리스채권 | 8,36 | 5,804,221,860 | 8,509,313,697 | ||
| 7. 순확정급여자산 | 22 | 26,978,756,452 | 36,580,386,857 | ||
| 8. 유형자산 | 11 | 68,254,142,339 | 107,984,072,488 | ||
| 9. 무형자산 | 12 | 24,792,167,155 | 14,072,509,850 | ||
| 10. 투자부동산 | 13 | 4,055,075,028 | 4,076,777,856 | ||
| 11. 사용권자산 | 14 | 109,123,513,047 | 120,065,728,219 | ||
| 12. 기타금융자산 | 4,9,19,36 | 148,742,243,309 | 154,999,503,879 | ||
| 13. 기타비유동자산 | 10 | 12,438,002,481 | 2,892,280,904 | ||
| 14. 이연법인세자산 | 33 | 38,812,287,730 | 38,532,857,174 | ||
| 자 산 총 계 | 753,762,407,940 | 816,405,688,300 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 371,160,393,113 | 353,006,313,393 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 17,36 | 169,550,029,423 | 172,827,126,745 | ||
| 2. 차입부채 | 18,36 | 130,000,000,000 | 104,297,700,000 | ||
| 3. 리스부채 | 21,36 | 46,391,713,864 | 53,115,183,118 | ||
| 4. 기타금융부채 | 19,20,36,37 | 3,695,111,449 | 5,272,463,495 | ||
| 5. 충당부채 | 24 | 1,202,053,714 | 3,707,725,138 | ||
| 6. 기타유동부채 | 23 | 20,321,484,663 | 13,786,114,897 | ||
| II. 비유동부채 | 206,993,991,375 | 276,771,216,774 | |||
| 1. 차입부채 | 18,36 | 115,682,000,000 | 170,019,000,000 | ||
| 2. 리스부채 | 21,36 | 73,969,900,571 | 88,702,329,894 | ||
| 3. 기타금융부채 | 19,20,36,37 | 5,672,580,594 | 7,475,537,011 | ||
| 4. 충당부채 | 24 | 4,506,242,288 | 3,128,163,375 | ||
| 5. 기타비유동부채 | 23 | 7,163,267,922 | 7,446,186,494 | ||
| 부 채 총 계 | 578,154,384,488 | 629,777,530,167 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 25 | 1,260,765,000 | 1,260,765,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 25 | 5,783,644,414 | 5,783,644,414 | ||
| III. 이익잉여금 | 26 | 154,783,798,078 | 165,331,653,214 | ||
| IV. 기타자본구성요소 | 27 | 13,779,815,960 | 14,252,095,505 | ||
| 자 본 총 계 | 175,608,023,452 | 186,628,158,133 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 753,762,407,940 | 816,405,688,300 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 45 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 44 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 롯데지알에스 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 45(당) 기 | 제 44(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 28 | 906,047,416,249 | 773,300,007,466 | ||
| II. 매출원가 | 30 | 442,747,784,715 | 401,509,489,208 | ||
| III. 매출총이익 | 463,299,631,534 | 371,790,518,258 | |||
| 판매비와관리비 | 29,30 | 442,042,399,072 | 366,200,383,261 | ||
| 대손상각비 | 29 | 152,437,363 | 270,438,694 | ||
| IV. 영업이익 | 21,104,795,099 | 5,319,696,303 | |||
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 31 | 3,058,856,929 | 2,178,087,673 | ||
| 금융수익 | 31 | 4,704,257,469 | 6,953,339,963 | ||
| 금융비용 | 31 | 19,262,198,179 | 15,917,684,792 | ||
| 기타영업외수익 | 32 | 8,311,797,921 | 6,476,066,303 | ||
| 기타영업외비용 | 32 | 11,199,205,956 | 13,403,657,180 | ||
| V. 법인세비용차감전이익(손실) | 6,718,303,283 | (8,394,151,730) | |||
| 법인세비용 | 33 | 3,937,342,382 | 465,050,962 | ||
| VI. 당기순이익(손실) | 2,780,960,901 | (8,859,202,692) | |||
| VII 기타포괄이익 | (13,801,095,582) | 12,848,672,022 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (13,328,816,037) | 11,799,845,541 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 26 | (17,088,225,689) | 15,344,402,524 | ||
| 법인세효과 | 33 | 3,759,409,652 | (3,544,556,983) | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (472,279,545) | 1,048,826,481 | |||
| 파생상품평가이익 | 19,27 | (623,287,938) | 1,364,525,372 | ||
| 법인세효과 | 33 | 151,008,393 | (315,698,891) | ||
| VIII 총포괄손익 | (11,020,134,681) | 3,989,469,330 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 45 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 44 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 롯데지알에스 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| I. 2022년 1월 1일(전기초) | 1,260,765,000 | 5,783,644,414 | 162,391,010,365 | 13,203,269,024 | 182,638,688,803 | |
| 1. 총포괄손익 | - | - | 2,940,642,849 | 1,048,826,481 | 3,989,469,330 | |
| 당기순손실 | 26 | - | - | (8,859,202,692) | - | (8,859,202,692) |
| 파생상품평가이익 | 19,27 | - | - | - | 1,048,826,481 | 1,048,826,481 |
| 확정급여제도 재측정요소 | 26 | - | - | 11,799,845,541 | - | 11,799,845,541 |
| II. 2022년 12월 31일(전기말) | 1,260,765,000 | 5,783,644,414 | 165,331,653,214 | 14,252,095,505 | 186,628,158,133 | |
| III. 2023년 1월 1일(당기초) | 1,260,765,000 | 5,783,644,414 | 165,331,653,214 | 14,252,095,505 | 186,628,158,133 | |
| 1. 총포괄손익 | - | - | (10,547,855,136) | (472,279,545) | (11,020,134,681) | |
| 당기순이익 | 26 | - | - | 2,780,960,901 | - | 2,780,960,901 |
| 파생상품평가손실 | 19,27 | - | - | - | (472,279,545) | (472,279,545) |
| 확정급여제도 재측정요소 | 26 | - | - | (13,328,816,037) | - | (13,328,816,037) |
| IV. 2023년 12월 31일(당기말) | 1,260,765,000 | 5,783,644,414 | 154,783,798,078 | 13,779,815,960 | 175,608,023,452 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 45 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 44 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 롯데지알에스 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 45(당) 기 | 제 44(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 63,431,426,667 | 107,716,625,063 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 75,096,430,078 | 112,978,690,543 | |||
| (1) 당기순이익(손실) | 2,780,960,901 | (8,859,202,692) | |||
| (2) 조정항목 | 80,644,632,335 | 66,462,559,532 | |||
| 법인세비용 | 33 | 3,937,342,381 | 465,050,962 | ||
| 이자수익 | 31 | (6,341,235,672) | (5,981,929,915) | ||
| 이자비용 | 31 | 15,393,879,819 | 11,474,223,165 | ||
| 배당금수익 | 31 | (560,000) | (1,232,000) | ||
| 퇴직급여 | 22 | 4,396,562,016 | 7,787,439,552 | ||
| 장기종업원급여 | 22,29,30 | 1,039,239,092 | 1,229,042,017 | ||
| 지급임차료 | 29,30 | - | (14,624,620,817) | ||
| 대손상각비 | 29 | 152,437,363 | 270,438,694 | ||
| 감가상각비 | 29,30 | 53,058,916,541 | 53,631,108,417 | ||
| 무형자산상각비 | 29,30 | 6,846,699,479 | 4,143,015,455 | ||
| 유형자산처분이익 | 32 | (4,014,484,737) | (240,848,122) | ||
| 유형자산처분손실 | 32 | 2,302,842,643 | 506,462,975 | ||
| 유형자산손상차손 | 32 | 1,560,912,873 | 296,525,481 | ||
| 무형자산처분손실 | 32 | 44,194,085 | 58,981,394 | ||
| 사용권자산처분이익 | 32 | (728,967,063) | (45,902,366) | ||
| 사용권자산처분손실 | 32 | 573,927,692 | 228,816,803 | ||
| 사용권자산손상차손 | 32 | 2,066,614,986 | 7,963,854,950 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 31 | (737,596,038) | (3,365,721) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 31 | 3,205,318,360 | 1,298,561,627 | ||
| 위험회피파생상품평가이익 | 31 | (663,000,000) | (1,989,000,000) | ||
| 위험회피파생상품평가손실 | 31 | - | 1,155,900,000 | ||
| 외화환산이익 | 31 | (98,496,862) | (1,223,903,200) | ||
| 외화환산손실 | 31 | 942,972,854 | 2,117,679,128 | ||
| 기타매출 | 28 | (2,522,114,789) | (2,168,338,947) | ||
| 지급보증수익 | 32 | (20,722,688) | - | ||
| 충당부채환입 | 32 | (300,000,000) | - | ||
| 잡손실 | 32 | 549,950,000 | 114,600,000 | ||
| (3) 운전자본의 변동 | (8,329,163,158) | 55,375,333,703 | |||
| 매출채권의 증가 | 5 | (6,035,763,117) | (2,396,250,485) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 5 | (1,025,405,518) | (2,377,728,521) | ||
| 단기금융리스채권의 감소(증가) | 8,36 | - | 10,819,249,286 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 10 | (70,245,751) | (216,608,627) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 10 | 520,538,466 | (112,992,544) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 7 | 1,950,829,505 | (2,113,531,920) | ||
| 장기선급비용의 감소(증가) | 10 | (202,254,773) | 56,829,544 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 17,36 | (2,896,511,913) | 67,875,860,928 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 17,36 | 4,554,980,356 | 5,101,237,808 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 23 | 919,371,245 | 336,142,529 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 23 | 414,675,397 | (527,158,310) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 17,36 | 2,171,581,102 | 2,537,824,993 | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | 23 | 4,788,318,479 | 182,404,981 | ||
| 단기선수수익의 증가(감소) | 23 | 843,669,535 | 184,571,373 | ||
| 장기선수수익의 증가(감소) | 23 | (267,725,353) | (126,134,095) | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | 36 | (116,002,177) | (430,419,727) | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 22 | (5,867,531,260) | (4,457,980,966) | ||
| 기타장기급여채무의 증가(감소) | 23 | (1,264,950,000) | (1,903,500,000) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | 22 | (6,015,626,040) | (15,784,807,544) | ||
| 충당부채의 증가(감소) | 24 | (731,111,341) | (1,271,675,000) | ||
| 2. 이자수익 수취 | 31 | 3,314,217,411 | 4,219,532,641 | ||
| 3. 배당금의 수령 | 31 | 560,000 | 1,232,000 | ||
| 4. 이자비용 지급 | 31 | (14,603,296,829) | (9,895,362,300) | ||
| 5. 법인세의 환급(지급) | 33 | (376,483,993) | 412,532,179 | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 6,657,644,050 | 13,983,833,916 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (3,000,000,000) | - | |||
| 단기금융상품의 감소 | 36 | 3,000,000,000 | 75,000,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 6,36,37 | (5,000,000,000) | (42,904,423,280) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 6,36,37 | 10,003,118,972 | - | ||
| 공동기업투자의 취득 | 16 | (650,100,000) | (1,001,800,000) | ||
| 종속기업투자의 취득 | 15 | (130,180,000) | - | ||
| 장기대여금의 증가 | 9 | (4,637,000,000) | (730,000,000) | ||
| 장기대여금의 감소 | 9 | 1,365,358,312 | 165,416,650 | ||
| 보증금의 증가 | 9 | (18,699,008,525) | (4,942,484,158) | ||
| 보증금의 감소 | 9 | 13,979,563,725 | 20,632,859,397 | ||
| 금융리스채권의 감소 | 8,36 | 9,579,844,780 | - | ||
| 유형자산의 취득 | 11 | (32,883,429,879) | (30,695,590,965) | ||
| 유형자산의 처분 | 11 | 38,637,745,494 | 377,666,065 | ||
| 무형자산의 취득 | 12 | (4,908,268,829) | (1,935,809,793) | ||
| 무형자산의 처분 | 12 | - | 18,000,000 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (83,175,709,486) | (69,326,992,347) | |||
| 단기차입금의 증가 | 18,36 | - | 20,000,000,000 | ||
| 단기차입금의 감소 | 18,36 | (10,000,000,000) | - | ||
| 단기사채의 감소 | 18,36 | (20,000,000,000) | - | ||
| 유동성장기차입금의 감소 | 18,36 | (66,995,000,000) | (113,738,000,000) | ||
| 사채의 증가 | 18,36 | 65,000,000,000 | 68,030,000,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 21,36 | (50,487,270,834) | (43,626,242,347) | ||
| 임대보증금의 증가 | 474,267,734 | 335,350,000 | |||
| 임대보증금의 감소 | (1,167,706,386) | (328,100,000) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III) | (13,086,638,769) | 52,373,466,632 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 120,769,272,054 | 68,456,481,350 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (180,610,456) | (60,675,928) | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 107,502,022,829 | 120,769,272,054 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 45 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 44 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 롯데지알에스 주식회사 |
1. 당사의 개요
롯데지알에스 주식회사(이하 "당사")는 도ㆍ소매 등을 주목적으로 1979년 10월 25일에 설립되었습니다. 당사는 1982년 5월 10일 합작계약에 의해 일본국 ㈜롯데리아가 지분 참여함에 따라 1986년 10월 11일 외국인투자법인으로 등록되었으며, 외국인 지분비율은 당기말 현재 15.50%입니다.
당사는 2010년 7월 1일을 합병기일로 하여 롯데케이케이디㈜를 흡수합병하였으며, 2011년 12월 1일을 합병기일로 하여 롯데나뚜루㈜를 흡수합병하였습니다. 한편, 2017년 6월 30일 임시주주총회에서 당사의 상호를 주식회사 롯데리아에서 롯데지알에스 주식회사로 변경하였습니다. 2018년 4월 1일에 당사는 사업부문을 분할존속회사로 투자부문을 분할신설회사로 인적분할 하였으며, 분할신설회사는 이후 롯데지주㈜에 편입되었습니다. 또한, 2018년 6월 1일에 나뚜루 사업부를 계열회사인 롯데웰푸드㈜에, 2021년 7월 30일에는 TGIF 사업부를 ㈜엠에프지코리아에 양도하였습니다.
당기말 현재 자본금은 1,260,765천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 롯데지주㈜ | 137,267 | 54.44 |
| ㈜호텔롯데 | 47,335 | 18.77 |
| L제12투자회사 | 39,073 | 15.5 |
| ㈜부산롯데호텔 | 28,464 | 11.29 |
| 기타 | 14 | - |
| 합 계 | 252,153 | 100 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '판매후리스에서 생기는 리스부채'
판매후리스 거래가 존재하는 경우, 판매후리스 거래에서 생기는 모든 차손익과 보고기간에 판매후리스 거래가 현금흐름에 미치는 영향을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대해 전환일 시점의 간주원가인 과거회계기준에 따른 장부금액을 사용하였으며, 전환일 이후에는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자는 원가법으로 측정하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 수익인식
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
·제품 및 상품의 판매
·프랜차이즈 계약
·부동산 임대
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제 3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.
(1) 제품매출 및 상품매출
당사의 주요 수익은 직영점을 통한 소비자에 대한 제품 판매와 프랜차이즈 계약에 따른 가맹점에 대한 상품 판매에서 발생합니다.
가맹점의 경우, 당사는 가맹점주에게 상품을 판매하고 가맹점주는 이를 최종 소비자인 고객에게 판매합니다. 당사는 가맹점에 상품 인도시에 수익을 인식합니다. 직영점의 경우, 직영점에서 최종 소비자에게 제품을 판매하는 시점에 수익을 인식합니다.
(2) 가맹금 : 기간에 걸쳐 수행하는 의무
당사는 가맹점주와 맺은 가맹계약에 따라 계약기간 동안 당사의 상표, 서비스표, 상호, 간판 그 밖의 영업표지를 사용하여 일정한 품질기준이나 영업방식에 따라 외식업을 영위할 수 있도록 지원하고 가맹금을 받고 있으며, 이를 매출로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 동 매출은 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.
(3) 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
2.5 리스
(1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
·국고채 금리에 기초한 무위험이자율
·기업 특유의 위험조정
·채권수익률에 기초한 신용위험조정
·리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사 의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.
·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 회계정책(주석2.14)'에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2.6 외화환산
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
·미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
·특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
·해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
2.7 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.8 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가, 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매관리비로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70 에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니 다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근 무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
2.9 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기 법인세
당기법인세 부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산에 대해서는 주석 33에서 기술하고 있습니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.10 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.11 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10 ~ 50 년 |
| 기타유형자산 | 5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.12 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 년 |
| 기타무형자산 | 5 년 |
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성
·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적자원 등의 입수가능성
·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.14 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.15 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(1) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
2.16 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.17 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
(1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동 을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정 항목으 로 지정할 수 있습니다.
(1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다(주석31 참고).
(1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
(1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석31 참고).
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
(1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익 및 비용'항목으로 계상하고 있습니다(주석31 참고). 공정가치는 주석37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
(2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석31 참고).
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기 손익으로 인식됩니다(주석31 참고). 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원 가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석31 참고).
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.
(3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
(3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
·현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동
·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
(3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
·차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
(3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
(3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
(3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
(4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
2.18 금융부채와 지분상품
(1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부
채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
(3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익 및 금융비용'에서 인식하고 있습니다
(주석31 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
(5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| (나) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 |
(7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석31 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
(8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융수익 및 금융비용'항목으로 인식합니다.
2.19 파생상품
당사는 장기외화차입부채의 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
(2) 위험회피회계
당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.
·위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
·신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가 치변동보다 지배적이지 않은 경우
·위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상 항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용 하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우
위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).
당사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
당사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식 되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다.
당사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류됩니다.
재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
주석19에서는 위험회피목적으로 이용된 파생상품의 공정가치에 대한 상세한 내용을기술하고 있습니다.
(3) 공정가치위험회피
적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.
회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.
(4) 현금흐름위험회피
당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상'기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 유형자산 및 사용권자산 손상평가
유형자산 및 사용권자산의 손상여부를 결정하기 위해서는 현금창출단위의 회수가능액에 대한 추정이 필요합니다. 현금창출단위의 회수가능액은 전대 여부를 고려한 사용권자산 금액과 처분부대원가를 반영한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액에 근거하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. 주석 11.(3)에서는 유형자산 및 사용권자산 손상여부 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 손상여부 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 판단하고 있습니다.
(2) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
매장, 창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 세부사항은 재무제표에 대한 주석 21에서 기술하고 있습니다.
(3) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 세부사항은 재무제표에 대한 주석 22에서 기술하고 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치 평가
주석37에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석37은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
(5) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 이연법인세자산에 대해서는 주석 33에서 기술하고 있습니다.
4. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산
당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 제한내용 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,000,000 | 가맹점 상생대출 펀드 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 비유동기타금융자산 | 50,590 | 출자증권 담보제공 |
| 합 계 | 10,052,590 | |
5. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 74,966,700 | - | 69,000,206 | - |
| 미수금 | 18,447,619 | 8,491,408 | 13,095,333 | 7,150,420 |
| 미수수익 | 34,732 | - | 66,571 | - |
| 합 계 | 93,449,051 | 8,491,408 | 82,162,110 | 7,150,420 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.
당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 손상을 인식하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| 6개월 이하 | 18,604 | 253,983 | 43,183 | 277,835 |
| 6개월 초과 1년 이하 | - | 388,098 | 36,075 | 599,323 |
| 1년 초과 | - | 433,968 | 13,181 | 307,337 |
| 합 계 | 18,604 | 1,076,049 | 92,439 | 1,184,495 |
(4) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월 이하 | 6개월 초과 1년 이하 |
1년 초과 | 합 계 |
| 매출채권 | - | - | - | - |
| 미수금 | - | - | 299,660 | 299,660 |
| (-)손실충당금 | - | - | (299,660) | (299,660) |
| 합 계 | - | - | - | - |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월 이하 | 6개월 초과 1년 이하 |
1년 초과 | 합 계 |
| 매출채권 | - | 46,216 | - | 46,216 |
| 미수금 | - | - | 299,660 | 299,660 |
| (-)손실충당금 | - | (46,216) | (299,660) | (345,876) |
| 합 계 | - | - | - | - |
(5) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 345,876 | 299,660 |
| 손상차손 인식금액 | 152,437 | 270,439 |
| 제각 | (198,653) | (224,223) |
| 기말금액 | 299,660 | 345,876 |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수익증권 | 9,585,063 | 9,004,378 |
| 금융상품 | 31,191,588 | 39,243,114 |
| 채무증권(주1) | - | - |
| (주1) | 당사는 2021년에 발행한 사모사채 관련하여 후순위공모사채권 600백만원을 취득하였습니다. 동 후순위공모사채에 대하여 신보2021제14차유동화전문 유한회사가 근질권을 설정하고 있으며, 후순위 조건으로 인해 만기 회수가능성이 없다고 보아 2021년에 전액 손상처리 하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보유 좌수 |
지분율 (%) |
취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| 수익증권 | |||||
| 롯데-KDB오픈이노베이션펀드 (주1) | 100 | 15.95 | 10,000,000 | 9,585,063 | 9,585,063 |
| 금융상품 | |||||
| 하나증권 MMW | - | - | 24,243,114 | 21,191,588 | 21,191,588 |
| 우리은행 동반성장협력펀드 1차 | - | - | 2,500,000 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 우리은행 동반성장협력펀드 2차 | - | - | 2,500,000 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 기업은행 동반성장협력펀드 | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 채무증권 | |||||
| 제2종 후순위 유동화사채 (주2) | - | - | 600,000 | - | - |
| (주1) | 독립적인 외부평가기관 등의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. |
| (주2) | 채권 전액에 대하여 신보2021제14차유동화전문 유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다(주석18 참고). |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보유 좌수 |
지분율 (%) |
취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| 수익증권 | |||||
| 롯데-KDB오픈이노베이션펀드 (주1) | 100 | 15.95 | 10,000,000 | 9,004,378 | 9,004,378 |
| 금융상품 | |||||
| 하나증권 MMW | - | - | 24,243,114 | 24,243,114 | 24,243,114 |
| 우리은행 동반성장협력펀드 1차 | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 우리은행 동반성장협력펀드 2차 | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 기업은행 동반성장협력펀드 | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 채무증권 | |||||
| 제2종 후순위 유동화사채 (주2) | - | - | 600,000 | - | - |
| (주1) | 독립적인 외부평가기관 등의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. |
| (주2) | 채권 전액에 대하여 신보2021제14차유동화전문 유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다(주석18 참고). |
7. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | |
| 당기말 | 전기말 | |
| 원재료 | 10,777,888 | 10,541,885 |
| 저장품 | 2,992,723 | 3,557,380 |
| 미착품 | - | 1,622,175 |
| 합 계 | 13,770,611 | 15,721,440 |
한편, 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치 평가로 인하여 발생한 평가손실 및환입금액은 없습니다.
8. 금융리스채권
(1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | 할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | |
| 유동자산 | 6,558,813 | 6,174,445 | 9,088,775 | 8,660,136 |
| 비유동자산 | 6,138,128 | 5,804,222 | 8,812,972 | 8,509,314 |
| 합 계 | 12,696,941 | 11,978,667 | 17,901,747 | 17,169,450 |
(2) 당사는 중간리스제공자로서 전대리스 약정을 금융리스로 분류하였습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 6,558,813 | 9,088,775 |
| 1년 초과 2년 이내 | 2,824,488 | 5,479,771 |
| 2년 초과 3년 이내 | 2,156,328 | 2,045,080 |
| 3년 초과 4년 이내 | 1,157,312 | 1,024,222 |
| 4년 초과 5년 이내 | - | 263,900 |
| 소계: 할인되지 않은 리스료 | 12,696,941 | 17,901,748 |
| 차감: 미실현 이자수익 | (718,274) | (732,298) |
| 소계: 최소리스료의 현재가치 | 11,978,667 | 17,169,450 |
| 차감: 손실충당금 | - | - |
| 리스순투자 | 11,978,667 | 17,169,450 |
2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출손익 | 1,225,672 | 1,500,438 |
| 리스순투자의 금융수익 | 629,140 | 481,034 |
| 리스순투자 측정치에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 수익 | 8,834,106 | 440,216 |
| 합 계 | 10,688,918 | 2,421,688 |
리스순투자의 금융수익 측정에 적용된 평균 유효이자율은 약 3.44%(전기: 2.5%)입니다.
9. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 대여금 | 500,000 | 4,527,725 | 49,000 | 1,707,083 |
| 위험회피회계적용 파생상품자산 | - | 3,319,680 | - | 3,168,337 |
| 보증금 | 20,776,730 | 148,857,286 | 23,145,193 | 156,612,445 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (541,938) | (7,962,448) | (912,636) | (6,488,362) |
| 합 계 | 20,734,792 | 148,742,243 | 22,281,557 | 154,999,503 |
10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선급금 | 691,832 | 11,686,573 | 621,586 | 2,343,106 |
| 선급비용 | 2,361,415 | 751,430 | 3,118,882 | 549,175 |
| 합 계 | 3,053,247 | 12,438,003 | 3,740,468 | 2,892,281 |
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 감가상각 누계액 |
손상차손 누계액 |
장부금액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 |
손상차손 누계액 |
장부금액 | |
| 토지 | 10,220,398 | - | - | 10,220,398 | 19,158,367 | - | - | 19,158,367 |
| 건물 | 11,697,688 | (741,735) | - | 10,955,953 | 40,968,730 | (4,011,677) | - | 36,957,053 |
| 기타의유형자산 | 154,270,709 | (86,467,655) | (27,762,335) | 40,040,719 | 155,170,081 | (89,521,089) | (29,395,193) | 36,253,799 |
| 건설중인자산 | 7,037,073 | - | - | 7,037,073 | 15,614,853 | - | - | 15,614,853 |
| 합 계 | 183,225,868 | (87,209,390) | (27,762,335) | 68,254,143 | 230,912,031 | (93,532,766) | (29,395,193) | 107,984,072 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 | 19,158,367 | 36,957,054 | 36,253,798 | 15,614,853 | 107,984,072 |
| 취득 | - | - | 11,889,461 | 13,583,586 | 25,473,047 |
| 처분 | (8,937,970) | (25,168,324) | (2,885,392) | - | (36,991,686) |
| 대체 (주1) | - | - | 8,648,987 | (21,611,416) | (12,962,429) |
| 손상차손 | - | - | (1,560,913) | - | (1,560,913) |
| 감가상각 | - | (832,776) | (12,305,223) | - | (13,137,999) |
| 기타 | - | - | - | (549,950) | (549,950) |
| 기말 | 10,220,397 | 10,955,954 | 40,040,718 | 7,037,073 | 68,254,142 |
| (주1) | 당기 중 유형자산 및 무형자산으로 대체되었습니다. |
(전 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 | 19,158,367 | 37,805,950 | 26,330,859 | 9,047,773 | 92,342,950 |
| 취득 | - | 37,790 | 14,196,606 | 18,650,583 | 32,884,979 |
| 처분 | - | - | (644,872) | - | (644,872) |
| 대체 (주1) | - | - | 7,387,674 | (11,968,903) | (4,581,229) |
| 손상차손 | - | - | (296,525) | - | (296,525) |
| 감가상각 | - | (886,686) | (10,719,944) | - | (11,606,630) |
| 기타 | - | - | - | (114,600) | (114,600) |
| 기말 | 19,158,367 | 36,957,054 | 36,253,799 | 15,614,853 | 107,984,072 |
| (주1) | 전기 중 유형자산 및 무형자산으로 대체되었습니다. |
(3) 당사는 손상징후가 있다고 판단한 직영점 단위의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사 시 현금창출단위의 회수가능가액은 순공정가치 및 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산을 매각하여 얻을 수 있는 금액에서 자산의 처분에 직접 관련된 증분원가를 뺀 금액이며, 과거 경험 상 장부가 대비 처분대가 비율을 이용하여 산정하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 동 손상검사를 수행한 결과, 회사는 직영점에 대하여 사용권자산 및 유형자산에 대하여 당기 손상차손 2,067백만원 및 1,561백만원, 전기 7,964백만원 및 297백만원을 인식하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 당기 9.36%~12.12%, 전기 9.98%~12.09% 이며, 5년 이후의 영구성장률은 당기 및 전기 0%를 적용하였습니다.
(4) 당기말 현재 소유권이 제한되어 있거나 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 726,208 | (465,773) | 260,435 | 606,791 | (384,294) | 222,497 |
| 회원권 | 1,205,722 | - | 1,205,722 | 1,205,722 | - | 1,205,722 |
| 기타의무형자산 | 64,169,789 | (40,843,779) | 23,326,010 | 46,801,771 | (34,157,480) | 12,644,291 |
| 합 계 | 66,101,719 | (41,309,552) | 24,792,167 | 48,614,284 | (34,541,774) | 14,072,510 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 기초 | 222,497 | 1,205,722 | 12,644,291 | 14,072,510 |
| 취득 | 122,752 | - | 4,525,370 | 4,648,122 |
| 처분 | (870) | - | (43,324) | (44,194) |
| 대체 (주1) | - | - | 12,962,429 | 12,962,429 |
| 상각 | (83,944) | - | (6,762,755) | (6,846,699) |
| 기말 | 260,435 | 1,205,722 | 23,326,011 | 24,792,168 |
| (주1) | 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 계정대체되었습니다. |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 기초 | 134,036 | 1,224,598 | 9,983,447 | 11,342,081 |
| 취득 | 160,916 | - | 2,208,280 | 2,369,196 |
| 처분 | (2,689) | (18,875) | (55,417) | (76,981) |
| 대체 (주1) | - | - | 4,581,229 | 4,581,229 |
| 상각 | (69,766) | - | (4,073,249) | (4,143,015) |
| 기말 | 222,497 | 1,205,722 | 12,644,291 | 14,072,510 |
| (주1) | 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 계정대체되었습니다. |
13. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각 누계액 |
장부금액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 |
장부금액 | |
| 토지 | 3,679,876 | - | 3,679,876 | 3,679,876 | - | 3,679,876 |
| 건물 | 2,419,571 | (2,044,372) | 375,199 | 2,419,571 | (2,022,669) | 396,902 |
| 합 계 | 6,099,447 | (2,044,372) | 4,055,075 | 6,099,447 | (2,022,669) | 4,076,778 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 대 체 | 감가상각 | 당기말 |
| 토지 | 3,679,876 | - | - | 3,679,876 |
| 건물 | 396,902 | - | (21,703) | 375,199 |
| 합 계 | 4,076,778 | - | (21,703) | 4,055,075 |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 대 체 | 감가상각 | 전기말 |
| 토지 | 3,679,876 | - | - | 3,679,876 |
| 건물 | 418,605 | - | (21,703) | 396,902 |
| 합 계 | 4,098,481 | - | (21,703) | 4,076,778 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 임대수익 | 107,364 | 107,364 |
| 운영비용 | (20,942) | (27,378) |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,298백만원(전기: 4,599백만원)입니다. 토지의 경우 공시지가를 고려하였으며, 건물의 경우 가치변동이 중요하지 않을 것으로 판단하여 장부금액을 활용하여 산출하였습니다.
14. 사용권자산
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득원가 | 391,924,576 | 1,135,028 | 393,059,604 |
| 감가상각누계액 | (253,802,406) | (773,472) | (254,575,878) |
| 손상차손누계액 | (29,360,213) | - | (29,360,213) |
| 합 계 | 108,761,957 | 361,556 | 109,123,513 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득원가 | 357,215,947 | 1,127,833 | 358,343,780 |
| 감가상각누계액 | (209,765,425) | (628,028) | (210,393,453) |
| 손상차손누계액 | (27,884,599) | - | (27,884,599) |
| 합 계 | 119,565,923 | 499,805 | 120,065,728 |
(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 39,899,214 | 42,002,776 |
| 사용권자산 손상차손 | 2,066,615 | 7,963,855 |
| 리스부채 이자비용 | 4,628,911 | 3,272,308 |
| 단기리스 관련 비용 | 1,269,950 | 634,947 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 9,444 | 79,648 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 |
36,027,954 | 23,280,324 |
| 코로나 19에 따른 임차료 할인 효과 | - | (14,624,621) |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 10,688,918 | 2,421,688 |
| (주1) | 전기 중 코로나 19로 인하여 제공받은 리스료 할인금액에 대해 지급임차료 계정에서 차감하여 표시하였습니다. 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지 할인에 대해 실무적 간편법을 적용하여 회계처리하였습니다. |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 92,423,530천원 및 70,893,469천원입니다.
15. 종속기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
| Lotte F&G Vietnam Co.,Ltd. | 베트남 | 12월 | 66.96 | 18,528,583 | 18,528,583 |
| LOTTEGRS USA, INC.(주1) | 미국 | 12월 | 100 | 130,180 | 130,180 |
| (주1) | 당기 중 100% 지분으로 설립하였으며 투자금액은 130,180 천원입니다 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
| Lotte F&G Vietnam Co.,Ltd. | 베트남 | 12월 | 66.96 | 18,528,583 | 18,528,583 |
16. 공동기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 현황은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
| 하남씨엔에프 주식회사 (주1) | 대한민국 | 12월 | 55.06 | 1,651,900 | 1,651,900 |
| (주1) | 당사는 하남씨엔에프 주식회사에 총 출자약정액의 69.37%를 출자하기로 약정하고 있으며, 당기 650,100천원, 전기 1,001,800천원을 신규 출자 완료하여 공동기업으로 편입하였습니다. 당사의 출자약정액은 38,663백만원이며, 최종 지분율에 따라 최종 출자금액은 변동될 수 있습니다. 당사가 보유한 지분율은 전체 지분율의 과반 이상이나, 사업참여사들간 체결한 협약서와 합의서에 따라 공동지배력을 갖고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
| 하남씨엔에프 주식회사 | 대한민국 | 12월 | 50.09 | 1,001,800 | 1,001,800 |
(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 기 말 |
| 하남씨엔에프 주식회사 | 1,001,800 | 650,100 | - | 1,651,900 |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 기 말 |
| 하남씨엔에프 주식회사 | - | 1,001,800 | - | 1,001,800 |
17. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 113,675,997 | 116,572,509 |
| 미지급금 | 38,697,949 | 41,662,304 |
| 미지급비용 | 17,176,083 | 14,592,314 |
| 합 계 | 169,550,029 | 172,827,127 |
18. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 10,000,000 | - | 20,000,000 | - |
| 장기차입금 | 20,000,000 | - | 64,297,700 | 20,000,000 |
| 사채 | 100,000,000 | 115,682,000 | 20,000,000 | 150,019,000 |
| 합 계 | 130,000,000 | 115,682,000 | 104,297,700 | 170,019,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 일반대출 | 하나은행 | CD 3M+1.88% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 일반대출 | 신한은행 | - | - | 10,000,000 |
| 합 계 | 10,000,000 | 20,000,000 | ||
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 백만JPY, 천USD, 원화단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
| 장기성 CP | 한국투자증권 | - | - | - | 50,000,000 | |
| 외화차입 | 미즈호은행 | - | - | - | 14,297,700 | JPY 1,500 |
| 시설대차입 | 신한은행 | 2.71 | 2024.07.08 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 소 계 | 20,000,000 | 84,297,700 | ||||
| 차감: 유동성 대체 | (20,000,000) | (64,297,700) | ||||
| 차감계 | - | 20,000,000 | ||||
(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 천USD, 원화단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 | 비 고 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |||||
| 사모원화사채 | 한양증권(주1) 7회차 사모사채 |
6.5 | 2025.02.10 | - | 10,000,000 | - | - | |
| 롯데캐피탈 9회차 사모사채 |
6 | 2025.04.25 | - | 30,000,000 | - | - | ||
| 유안타증권(주1) 8회차 사모사채 |
6 | 2025.04.18 | - | 5,000,000 | - | - | ||
| 유안타증권(주1) 10회차 사모사채 |
6.5 | 2025.10.27 | - | 20,000,000 | - | - | ||
| 한국투자증권(주1)(주2) 3회차 사모사채 |
2.292 | 2024.08.26 | 100,000,000 | - | - | 100,000,000 | ||
| 유안타증권(주1) 4회차 사모사채 |
4.3 | 2025.05.12 | - | 12,000,000 | - | 12,000,000 | ||
| 유안타증권 5회차 사모사채 |
- | - | - | - | 20,000,000 | - | ||
| 사모외화사채 | 신한은행 (주3) | 고정 3.18 SOFR(3M)+0.85 |
2025.02.24 | - | 38,682,000 | - | 38,019,000 | USD 30,000 |
| 합 계 | 100,000,000 | 115,682,000 | 20,000,000 | 150,019,000 | ||||
| (주1) | 당사는 상기 사채와 관련하여 당사의 유효 신용등급이 일정 등급 이하로 하락하는 경우 상환시기를 앞당기는 조건이 포함되어 있으나, 동 조건으로 인한 자원의 조기 유출 가능성은 매우 낮습니다. |
| (주2) | 당사가 발행한 사모사채는 한국투자증권이 인수한 후 신보2021제14차유동화전문 유한회사가 인수하여 유동화채권을 발행하였으며, 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 당사는 조기상환이 가능(일부 조기상환 불가능)합니다. 당사는 신보2021제14차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위채권 중 600,000천원을 취득하였으며, 해당 채권 전액에 대하여 신보 2021제14차유동화전문 유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다. |
| (주3) | 당사는 상기 외화사모사채와 관련하여 환율 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다(주석19 참고). 신한은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석35 참고). |
(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 기 간 | 장기차입금 | 사 채 | 합 계 |
| 2024.01.01. ~ 2024.12.31. | 20,000,000 | 100,000,000 | 120,000,000 |
| 2025.01.01. ~ 2025.12.31. | - | 115,682,000 | 115,682,000 |
| 합 계 | 20,000,000 | 215,682,000 | 235,682,000 |
19. 파생상품
당사는 외화차입부채(주석18 참고)와 관련하여 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. 동 스왑계약은 환율변동위험을 회피하는 스왑계약과 이자율변동위험을 회피하는 스왑계약이 합성된 스왑계약입니다.
당기말과 전기말 현재 미결제된 통화스왑계약의 내용은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 백만JPY, 천USD, 원화단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약처 | 시작일 | 만기일 | 매도통화(KRW) | 계약환율 | 매입통화 | 당기말 | 전기말 |
| 신한은행 | 2022.02.22. | 2025.02.24. | 36,030,000 | 1,201.00 | USD 30,000 | 3,319,680 | 3,168,337 |
| MIZUHO BANK, LTD. | 2020.04.06. | 2023.04.07. | 16,995,000 | 11.33 | JPY 1,500 | - | (2,585,670) |
당사는 당기 중 현금흐름위험회피 회계처리가 적용되지 아니하는 파생상품평가이익 663,000천원(전기: 평가이익 1,989,000천원, 평가손실 1,155,900천원)을 전액 당기손익으로 처리하였습니다.
또한, 현금흐름위험회피 회계처리가 적용되는 파생상품의 평가손실 중 위험회피에 효과적인 부분인 623,288천원(전기: 1,364,525천원)은 해당 법인세효과를 차감한 후의 잔액 472,280천원(전기: 1,048,826천원)을 당기에 기타자본구성요소의 파생상품평가손실로 계상하였습니다.
당기의 기타자본구성요소 (-)472,280천원(전기: 1,048,826천원)을 반영한 파생상품평가이익누계액은 520,790천원(전기: 평가손실누계액 993,070천원)입니다.
20. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 예수보증금 | 3,680,310 | 5,672,581 | 2,686,793 | 7,475,537 |
| 위험회피회계적용 파생상품부채 | - | - | 2,585,670 | - |
| 금융보증부채 | 14,802 | - | - | - |
| 합 계 | 3,695,112 | 5,672,581 | 5,272,463 | 7,475,537 |
21. 리스부채
(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 46,391,714 | 53,115,183 |
| 비유동부채 | 73,969,901 | 88,702,330 |
| 합 계 | 120,361,615 | 141,817,513 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 50,737,966 | 56,684,284 |
| 1년 초과 2년 이내 | 28,679,747 | 42,301,056 |
| 2년 초과 3년 이내 | 19,180,755 | 24,514,309 |
| 3년 초과 4년 이내 | 10,471,456 | 16,958,360 |
| 4년 초과 5년 이내 | 4,602,176 | 8,064,841 |
| 5년 초과 | 23,548,032 | 1,436,475 |
| 합 계 | 137,220,132 | 149,959,325 |
22. 종업원급여
22.1. 확정급여제도
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 80,901,604 | 60,908,480 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (107,880,361) | (97,488,867) |
| 순확정급여자산 | (26,978,757) | (36,580,387) |
(2) 당기와 전기의 순확정급여자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 60,908,480 | (97,488,867) | (36,580,387) |
| 당기근무원가 | 6,557,912 | - | 6,557,912 |
| 이자비용(이자수익) | 3,460,747 | (5,622,097) | (2,161,350) |
| 재측정요소: | |||
| 인구통계적가정의변동으로인한보험수리적손익 | 69,149 | - | 69,149 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 13,516,375 | - | 13,516,375 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 2,256,472 | - | 2,256,472 |
| 사외적립자산의 수익 | - | 1,246,230 | 1,246,230 |
| 사외적립자산 납입액 | - | (12,000,000) | (12,000,000) |
| 지급액 | (5,528,716) | 5,645,558 | 116,842 |
| 관계사로부터의 전입액 | 66,100 | (66,100) | - |
| 관계사 전출액 | (98,214) | 98,214 | - |
| 정산으로 인한 변동 | (306,701) | 306,701 | - |
| 기말금액 | 80,901,604 | (107,880,361) | (26,978,757) |
(전 기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 79,427,411 | (80,114,229) | (686,818) |
| 대체 (주1) | (8,093,817) | - | (8,093,817) |
| 당기근무원가 | 8,101,442 | - | 8,101,442 |
| 이자비용(이자수익) | 2,477,478 | (2,791,480) | (314,002) |
| 재측정요소: | |||
| 인구통계적가정의변동으로인한보험수리적손익 | (466,242) | - | (466,242) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (17,307,352) | - | (17,307,352) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 1,227,542 | - | 1,227,542 |
| 사외적립자산의 수익 | - | 1,201,650 | 1,201,650 |
| 사외적립자산 납입액 | - | (20,000,000) | (20,000,000) |
| 지급액 | (4,339,615) | 4,096,827 | (242,789) |
| 관계사로부터의 전입액 | 67,785 | (67,785) | - |
| 관계사 전출액 | (186,151) | 186,151 | - |
| 기말금액 | 60,908,480 | (97,488,867) | (36,580,387) |
(주1) 장기종업원급여부채로 계정분류 변경하였습니다.
한편, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금 등 이율보장형 상품에 투자되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 5.23 | 5.9 |
| 기대임금상승률 | 3.5 | 2.14 |
(4) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| 할인율의 1% 변동 | (8,260,906) | 9,681,263 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 9,759,162 | (8,467,152) |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| 할인율의 1% 변동 | (5,515,497) | 6,393,526 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 6,583,483 | (5,759,194) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있고 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않습니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(5) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 5년 미만 | 5년 이상 10년 미만 | 10년 이상 |
| 급여지급액(주1) | 4,364,302 | 4,757,374 | 15,987,279 | 40,923,593 | 323,396,761 |
(주1) 당기말 확정급여채무의 가중평균 만기는 11.6년입니다.
22.2 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 4,703천원(전기 18,015천원) 입니다.
22.3 기타장기종업원급여부채
당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타장기종업원급여부채의 현재가치(주1) | 7,193,648 | 7,419,359 |
| (주1) | 기타장기종업원급여부채 중 향후 12개월 이내 결제될 것으로 예상되는 718,680천원은 기타유동부채로 분류하였습니다. |
23. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 예수금 | 4,379,624 | - | 3,964,949 | - |
| 부가세예수금 | 8,972,946 | - | 4,184,628 | - |
| 선수금 (주1) | 5,448,429 | - | 4,529,058 | - |
| 선수수익 (주2) | 801,806 | 688,300 | 1,107,481 | 864,904 |
| 기타장기종업원급여부채 | 718,680 | 6,474,968 | - | 6,581,282 |
| 합 계 | 20,321,485 | 7,163,268 | 13,786,116 | 7,446,186 |
| (주1) | 선수금에는 상품권 판매로 인해 발생한 계약부채 4,290,770천원이 포함되어 있습니다.(주석 28 참고) |
| (주2) | 선수수익에는 가맹금 관련 계약부채 911,041천원과 고객충성제도 계약부채 421,316천원이 포함되어 있습니다.(주석 28 참고) |
24. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| 복구충당부채 | 1,202,054 | 4,506,242 | 5,708,296 | 2,569,649 | 3,128,163 | 5,697,812 |
| 손실보상금 | - | - | - | 300,000 | - | 300,000 |
| 기타단기급여부채 | - | - | - | 838,077 | - | 838,077 |
| 합 계 | 1,202,054 | 4,506,242 | 5,708,296 | 3,707,726 | 3,128,163 | 6,835,889 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 증가금액 | 감소금액 | 기말금액 |
| 복구충당부채 | 5,697,812 | 741,595 | (731,111) | 5,708,296 |
| 손실보상금 | 300,000 | - | (300,000) | - |
| 기타단기급여부채 | 838,077 | - | (838,077) | - |
| 합 계 | 6,835,889 | 741,595 | (1,869,188) | 5,708,296 |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 증가금액 | 감소금액 | 기말금액 |
| 복구충당부채 | 1,113,300 | 5,856,187 | (1,271,675) | 5,697,812 |
| 손실보상금 | 300,000 | - | - | 300,000 |
| 기타단기급여부채 | - | 838,077 | - | 838,077 |
| 합 계 | 1,413,300 | 6,694,264 | (1,271,675) | 6,835,889 |
25. 자본금과 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 발행할 주식의 총수 | 1주당 액면금액 | 발행한 주식수 | 보통주자본금 |
|---|---|---|---|
| 700,000 주 | 5,000 원 | 252,153 주 | 1,260,765 천원 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 5,783,644 | 5,783,644 |
26. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 (주1) | 991,525 | 991,525 |
| 기업발전적립금 (주2) | 50,150,000 | 50,150,000 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 (주3) | 164,497 | 164,497 |
| 임의적립금 | 168,224,397 | 165,283,754 |
| 미처리결손금 | (64,746,621) | (51,258,123) |
| 합 계 | 154,783,798 | 165,331,653 |
| (주1) | 당사는 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하였습니다. 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용이 가능합니다. |
| (주2) | 당사는 법인세법에 의거 기업발전적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 결손보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
| (주3) | 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용 될 수 있습니다. 그러나 2002년12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금을 임의적립금으로 변경하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 165,331,653 | 162,391,010 |
| 당기순이익(손실) | 2,780,961 | (8,859,203) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (13,328,816) | 11,799,846 |
| 기말금액 | 154,783,798 | 165,331,653 |
(3) 결손금 처리계산서(안)
제45(당)기 |
2023년 1월 1일 2023년 12월 31일 |
부터까지 |
제44(전)기 |
2022년 1월 1일 2022년 12월 31일 |
부터 까지 |
| 처리예정일 | 2024년 3월 21일 | 처리확정일 | 2023년 3월 22일 |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제45(당) 기 | 제44(전) 기 | ||
| 1. 미처리결손금 | (64,746,621) | (51,258,123) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (54,198,766) | (54,198,766) | ||
| 당기순이익(손실) | 2,780,961 | (8,859,203) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (13,328,816) | 11,799,846 | ||
| 2. 임의적립금등의이입액 | - | - | ||
| 임의적립금 | - | |||
| 3. 이익잉여금처분액 | - | (2,940,643) | ||
| 임의적립금 | - | (2,940,643) | ||
| 4. 차기이월미처리결손금 | (64,746,621) | (54,198,766) | ||
27. 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 13,259,026 | 13,259,025 |
| 파생상품평가손익 | 520,790 | 993,070 |
| 합 계 | 13,779,816 | 14,252,095 |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 14,252,096 | 13,203,269 |
| 당기 평가액 | ||
| 파생상품평가손익 | (623,288) | 1,364,525 |
| 법인세효과 | 151,008 | (315,699) |
| 기말금액 | 13,779,816 | 14,252,095 |
28. 수익
(1) 당기와 전기 중 인식한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
상품매출 | 496,770,838 | 446,512,267 |
| 제품매출 | 396,015,913 | 318,442,098 | |
| 기타매출 | 12,180,595 | 12,010,118 | |
| 판매장려금 | (9,608,848) | (6,086,164) | |
| 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 (주1) | 10,688,918 | 2,421,688 | |
| 합 계 | 906,047,416 | 773,300,007 | |
| (주1) | 전대리스계약에서 발생한 임차료 할인 금액이 포함되어 있습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 가맹점 가맹금 | 911,041 | 991,400 |
| 고객충성제도 | 421,316 | 702,504 |
| 상품권 | 4,290,770 | 4,053,996 |
| 합 계 | 5,623,127 | 5,747,900 |
(3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 가맹점 가맹금 | 365,200 | 403,356 |
| 고객충성제도 | 631,116 | 729,382 |
| 상품권 | 814,347 | 1,078,807 |
| 합 계 | 1,810,663 | 2,211,545 |
29. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 150,085,247 | 128,981,539 |
| 퇴직급여 | 8,564,171 | 9,781,525 |
| 장기종업원급여 | 1,039,239 | 1,229,042 |
| 복리후생비 | 26,057,759 | 22,377,652 |
| 교육훈련비 | 2,233,084 | 1,383,683 |
| 여비교통비 | 3,776,380 | 2,789,146 |
| 차량유지비 | 446,615 | 450,689 |
| 보험료 | 899,370 | 999,791 |
| 세금과공과 | 902,580 | 1,026,959 |
| 접대비 | 540,450 | 347,541 |
| 소모품비 | 9,150,213 | 9,101,412 |
| 도서인쇄비 | 425,126 | 327,026 |
| 통신비 | 1,544,672 | 1,449,659 |
| 수도광열비 | 8,479,033 | 6,711,509 |
| 수선유지비 | 4,967,965 | 4,434,897 |
| 임차료 | 37,307,349 | 9,370,298 |
| 감가상각비 | 53,058,916 | 53,631,108 |
| 무형자산상각비 | 6,846,699 | 4,143,015 |
| 지급수수료 | 55,327,598 | 43,519,202 |
| 광고선전비 | 23,359,096 | 21,823,327 |
| 판매수수료 | 17,306,858 | 16,666,504 |
| 판매촉진비 | 238,356 | 336,274 |
| 운반보관료 | 28,947,432 | 24,822,985 |
| 연구개발비 | 531,818 | 489,272 |
| 잡비 | 6,373 | 6,327 |
| 대손상각비 | 152,437 | 270,439 |
| 합 계 | 442,194,836 | 366,470,821 |
30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용된 원재료 | 101,640,375 | 84,763,211 |
| 상품매출원가 | 341,107,410 | 316,746,278 |
| 급여 | 150,085,247 | 128,981,539 |
| 퇴직급여 | 8,564,171 | 9,781,525 |
| 장기종업원급여 | 1,039,239 | 1,229,042 |
| 복리후생비 | 26,057,759 | 22,377,652 |
| 임차료 | 37,307,349 | 9,370,298 |
| 감가상각비 | 53,058,917 | 53,631,108 |
| 무형자산상각비 | 6,846,699 | 4,143,015 |
| 수도광열비 | 8,479,033 | 6,711,509 |
| 지급수수료 | 55,327,599 | 43,519,202 |
| 광고선전비 | 23,359,096 | 21,823,327 |
| 운반보관료 | 28,947,432 | 24,822,985 |
| 기타 | 43,122,295 | 40,079,620 |
| 합 계 | 884,942,621 | 767,980,311 |
31. 금융수익과 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 6,341,236 | 5,981,930 |
| 배당금수익 | 560 | 1,232 |
| 지급보증수익 | 20,723 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 737,596 | 3,366 |
| 외화환산이익 | - | 1,155,900 |
| 위험회피파생상품평가이익 | 663,000 | 1,989,000 |
| 합 계 | 7,763,115 | 9,131,428 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 10,764,969 | 8,201,915 |
| 리스부채이자비용 | 4,628,911 | 3,272,308 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 3,205,318 | 1,298,562 |
| 외화환산손실 | 663,000 | 1,989,000 |
| 위험회피파생상품평가손실 | - | 1,155,900 |
| 합 계 | 19,262,198 | 15,917,685 |
(2) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 금융수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 6,362,518 | 5,983,162 |
| 상각후원가측정금융부채 | - | 1,155,900 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 737,596 | 3,366 |
| 위험회피회계적용 파생상품 | 663,000 | 1,989,000 |
| 합 계 | 7,763,114 | 9,131,428 |
| 금융비용 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 16,056,880 | 13,463,223 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,205,318 | 1,298,562 |
| 위험회피회계적용 파생상품 | - | 1,155,900 |
| 합 계 | 19,262,198 | 15,917,685 |
32. 기타영업외수익과 기타영업외비용
당기 및 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타영업외수익 | ||
| 외환차익 | 968,344 | 2,538,365 |
| 외화환산이익 | 98,497 | 68,003 |
| 유형자산처분이익 | 4,014,485 | 240,848 |
| 사용권자산처분이익 | 728,967 | 45,902 |
| 잡이익 | 2,501,505 | 3,582,948 |
| 합 계 | 8,311,798 | 6,476,066 |
| 기타영업외비용 | ||
| 외환차손 | 854,717 | 604,801 |
| 외화환산손실 | 279,973 | 128,679 |
| 기부금 | 902,876 | 732,148 |
| 유형자산처분손실 | 2,302,843 | 506,463 |
| 유형자산손상차손 | 1,560,913 | 296,525 |
| 무형자산처분손실 | 44,194 | 58,981 |
| 사용권자산처분손실 | 573,928 | 228,817 |
| 사용권자산손상차손 | 2,066,615 | 7,963,855 |
| 잡손실 | 2,613,147 | 2,883,387 |
| 합 계 | 11,199,206 | 13,403,656 |
33. 법인세비용(수익)과 이연법인세자산
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 306,355 | 173,905 |
| 당기법인세 계 | 306,355 | 173,905 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (279,430) | 4,151,402 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 3,910,418 | (3,860,256) |
| 이연법인세 계 | 3,630,988 | 291,146 |
| 총 법인세비용 | 3,937,343 | 465,051 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 6,718,303 | (8,394,152) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,382,125 | (1,939,049) |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 273,023 | 117,180 |
| 비과세수익 | (37,714) | (50,347) |
| 이월기부금 효과 | 157,769 | 215,326 |
| 세율변경으로 인한 이연법인세 변동효과 | 1,853,544 | 1,938,972 |
| 외국납부세액 | 306,355 | 173,905 |
| 전기 법인세의 조정사항 | (93,661) | 9,064 |
| 기타 | 95,902 | - |
| 법인세비용 | 3,937,343 | 465,051 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) | 58.6% | - |
| (주1) | 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 당기말 |
| 사외적립자산 | (20,763,986) | (2,557,081) | 274,171 | (23,046,896) |
| 토지재평가잉여금 | (494,250) | 23,535 | - | (470,715) |
| 사용권자산 | (27,735,184) | 3,728,011 | - | (24,007,173) |
| 금융리스채권 | (3,966,143) | 1,330,836 | - | (2,635,307) |
| 파생상품평가손실 | (297,898) | - | 151,008 | (146,890) |
| 기타 | (205,387) | 50,224 | - | (155,163) |
| 이연법인세 부채 | (53,462,848) | 2,575,525 | 425,179 | (50,462,144) |
| 확정급여채무 | 14,069,859 | 228,713 | 3,485,239 | 17,783,811 |
| 감가상각비 | 4,135,338 | (1,607,443) | - | 2,527,895 |
| 리스부채 | 32,759,845 | (6,280,290) | - | 26,479,555 |
| 복구충당부채 | 1,316,195 | (60,370) | - | 1,255,825 |
| 세무상결손금 | 33,386,989 | (521,781) | - | 32,865,208 |
| 기타 | 6,327,479 | 2,034,659 | - | 8,362,138 |
| 이연법인세 자산 | 91,995,705 | (6,206,512) | 3,485,239 | 89,274,432 |
| 합 계 | 38,532,857 | (3,630,987) | 3,910,418 | 38,812,288 |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 전기말 |
| 사외적립자산 | (19,387,643) | (1,653,924) | 277,581 | (20,763,986) |
| 토지재평가잉여금 | (517,786) | 23,536 | - | (494,250) |
| 사용권자산 | (24,939,849) | (2,795,335) | - | (27,735,184) |
| 금융리스채권 | (5,361,175) | 1,395,032 | - | (3,966,143) |
| 파생상품평가손실 | 17,801 | - | (315,699) | (297,898) |
| 기타 | (608,722) | 403,335 | - | (205,387) |
| 이연법인세 부채 | (50,797,374) | (2,627,356) | (38,118) | (53,462,848) |
| 확정급여채무 | 16,668,106 | 1,223,891 | (3,822,138) | 14,069,859 |
| 감가상각비 | 6,902,610 | (2,767,272) | - | 4,135,338 |
| 리스부채 | 33,567,980 | (808,135) | - | 32,759,845 |
| 복구충당부채 | 269,419 | 1,046,776 | - | 1,316,195 |
| 세무상결손금 | 29,785,835 | 3,601,154 | - | 33,386,989 |
| 기타 | 6,287,682 | 39,797 | - | 6,327,479 |
| 이연법인세 자산 | 93,481,632 | 2,336,211 | (3,822,138) | 91,995,705 |
| 합 계 | 42,684,258 | (291,145) | (3,860,256) | 38,532,857 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 72,228,306 | 73,047,956 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 17,046,126 | 18,947,749 |
| 89,274,432 | 91,995,705 | |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (37,149,143) | (38,605,465) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (13,313,002) | (14,857,383) |
| (50,462,145) | (53,462,848) | |
| 이연법인세자산 순액 | 38,812,287 | 38,532,857 |
(5) 자본에 직접 가감된 납부세액 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 파생상품평가손익 | 151,008 | (315,699) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 3,759,410 | (3,544,557) |
| 합 계 | 3,910,418 | (3,860,256) |
34. 특수관계자와의 거래내역
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 |
|---|---|
| 지배기업 | 롯데지주㈜ |
| 지배기업의 종속기업 | ㈜엠허브, 롯데멤버스㈜, ㈜대홍기획, ㈜롯데자이언츠, ㈜코리아세븐, Vietnam Lotteria Co.,Ltd., 롯데칠성음료㈜, PT. LOTTERIA INDONESIA, 롯데정보통신, 롯데웰푸드㈜, 기타 등 |
| 지배기업의 관계기업 | 롯데글로벌로지스㈜, 롯데네슬레코리아㈜, 롯데상사㈜, 롯데쇼핑㈜, 롯데케미칼㈜, 기타 등 |
| 종속기업 (주1) | Lotte F&G Vietnam Co.,Ltd., LOTTEGRS USA, INC. |
| 공동기업 | 하남씨엔에프㈜ |
| 기타특수관계자 (주2) | ㈜호텔롯데, 롯데건설㈜, 기타 등 |
| (주1) | LOTTEGRS USA, INC.는 당기에 설립되어 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (주2) | 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 수익 등 | 매입 | 비용 등 | ||||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | ||
| 지배기업 | 롯데지주㈜ | 1,541,482 | 1,839,913 | - | - | - | - | 3,500,435 | 2,974,353 |
| 종속기업 | Lotte F&G Vietnam Co.,Ltd. | - | - | 20,586 | - | - | 1,641,713 | - | - |
| 공동기업 | 하남씨엔에프㈜ | 88,000 | 374,940 | - | - | - | - | - | - |
| 지배기업의 종속기업 및 관계기업 |
㈜대홍기획 | - | - | - | - | - | - | 10,046,546 | 7,765,196 |
| ㈜코리아세븐 | 630,606 | 1,040,147 | 323,600 | 460,627 | - | - | 1,185 | 16,098 | |
| 롯데글로벌로지스㈜ | 164 | 1,636 | 8,250 | - | - | - | 23,115,385 | 20,549,181 | |
| 롯데상사㈜ | - | - | - | - | 48,380,105 | 29,540,647 | 53,383 | 60,538 | |
| 롯데쇼핑㈜ | 9,858,157 | 5,846,916 | - | - | - | - | 6,229,504 | 6,574,200 | |
| 롯데칠성음료㈜ | 34,343 | - | - | 19,586,397 | 18,547,244 | 5 | 57,561 | ||
| 롯데푸드㈜ (주1) | - | 2,971 | - | - | - | 61,748,032 | - | 43,471 | |
| 롯데정보통신㈜ | - | 447 | - | 9,036,314 | 13,995,834 | 15,149,230 | 11,997,439 | ||
| 롯데웰푸드㈜ (주1) | 50,698 | 12,626 | - | - | 140,323,632 | 78,073,123 | 1,705,672 | 2,161,067 | |
| 기타 (주2) | 4,795,691 | 4,366,643 | 38,081,231 | 4,334 | 1,421,428 | 1,248,598 | 3,642,738 | 3,440,802 | |
| 기타 특수관계자 |
롯데건설㈜ | 249,105 | 108,768 | - | - | - | - | 44,675 | 33,332 |
| 롯데물산㈜ | 34,249 | 23,149 | - | - | - | - | 2,072,087 | 1,466,959 | |
| 롯데알미늄㈜ | - | - | - | 2 | 14,704,680 | 15,322,981 | 5,555,735 | 4,650,271 | |
| ㈜호텔롯데 | 8,671,237 | 9,926,696 | - | - | 4 | - | 846,980 | 408,108 | |
| 기타 | 49,444 | 4,641 | - | 20,670 | 26,928 | - | 1,396,130 | 401,925 | |
| (주1) | 롯데제과㈜는 2022년 7월 1일자로 롯데푸드㈜를 흡수합병하였으며, 사명을 롯데웰푸드㈜로 변경하였습니다. 롯데푸드(주)와의 전기 거래금액은 롯데제과(주)에 흡수합병되기 이전의 거래 금액입니다 |
| (주2) | 기타에는 당기 롯데케미칼㈜와 롯데정밀화학㈜에 대한 토지 및 건물 매각 금액(380억원)이 포함되어 있습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금은 제외)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | ||
| 지배기업 | 롯데지주㈜ | 158,436 | 358,994 | 260,393 | 528,350 |
| 종속기업 | Lotte F&G Vietnam Co.,Ltd. | 35,525 | - | - | 1,622,175 |
| 지배기업의 종속기업 및 관계기업 |
㈜대홍기획 | 151,721 | 263,244 | 5,100,163 | 6,524,737 |
| ㈜코리아세븐 | 1,867,554 | 1,930,771 | 900,116 | 900,099 | |
| 롯데글로벌로지스㈜ | 180 | - | 4,103,940 | 4,121,466 | |
| 롯데상사㈜ | 20,309 | - | 13,350,082 | 8,937,486 | |
| 롯데쇼핑㈜ | 5,049,050 | 5,171,743 | 2,398,208 | 6,496,492 | |
| 롯데칠성음료㈜ | 7,106 | - | 7,129,510 | 7,010,190 | |
| 롯데정보통신㈜ | - | - | 4,078,634 | 9,812,590 | |
| 롯데웰푸드㈜ (주1) | 22,414 | - | 39,094,771 | 42,104,324 | |
| 기타 | 2,997,815 | 2,950,813 | 685,604 | 715,096 | |
| 기타 특수관계자 |
롯데건설㈜ | 704 | - | 8,116 | 12,478 |
| 롯데물산㈜ | 1,862,989 | 1,853,089 | 6,526,345 | 3,715,959 | |
| 롯데알미늄㈜ | 120,000 | 120,000 | 4,659,453 | 4,472,778 | |
| ㈜호텔롯데 | 3,187,898 | 3,312,316 | 2,214,863 | 2,921,824 | |
| 기타 | 243,933 | 5,210 | 1,067,768 | 542,240 | |
| (주1) | 롯데제과(주)는 2022년 7월 1일자로 롯데푸드(주)를 흡수합병하였으며, 롯데푸드(주)와의 전기 거래금액은 롯데제과(주)에 흡수합병되기 이전의 거래 금액입니다. |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 리스거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 사용권자산 취득 | 리스부채 상환 | 이자비용 |
| 지배기업 | 롯데지주㈜ | - | 23,184 | 3,486 |
| 지배기업의 종속기업 및 관계기업 |
롯데쇼핑㈜ | 630,223 | 1,259,824 | 88,425 |
| ㈜우리홈쇼핑 | 356,686 | 20,866 | 6,374 | |
| 기타 특수관계자 |
롯데물산㈜ | 3,228,739 | 948,557 | 259,021 |
| ㈜호텔롯데 | 60,858 | 740,996 | 55,706 | |
| 기타 | 260,248 | 152,334 | 14,355 | |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 사용권자산 취득 | 리스부채 상환 | 이자비용 |
| 지배기업 | 롯데지주㈜ | - | 1,329 | 481 |
| 지배기업의 종속기업 및 관계기업 |
롯데쇼핑㈜ | 5,000,407 | 1,519,430 | 193,158 |
| 기타 특수관계자 |
롯데물산㈜ | 3,629,524 | 862,606 | 103,193 |
| ㈜호텔롯데 | 673,663 | 1,059,776 | 63,624 | |
| 기타 | 2,624,949 | 234,442 | 13,286 | |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 없습니다.
(6) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| 기타 특수관계자 | 롯데캐피탈㈜ | 사채 | - | 30,000,000 | - | 30,000,000 |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| 기타 특수관계자 | 롯데캐피탈㈜ | 사채 | 30,000,000 | - | (30,000,000) | - |
(7) 당기 및 전기 중 공동기업 및 종속기업 출자 내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 금액 |
| 공동기업 | 하남씨엔에프㈜ | 유상증자 | 650,100 |
| 종속기업 | LOTTEGRS USA, INC. | 설립출자 | 130,180 |
(전 기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 금액 |
| 공동기업 | 하남씨엔에프㈜ | 설립출자 | 1,001,800 |
(8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같으며, 전기말 시점에 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다
| (외화단위: 천USD) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은 기업 | 지급보증처 | 금액 | 보증기간 |
| Lotte F&G Vietnam Company Limited | 하나은행 | USD 3,360 | 2023.06.01~2024.05.31 |
(9) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.
(10) 주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 지급한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 889,620 | 897,500 |
| 퇴직급여 | 137,636 | 143,835 |
| 합 계 | 1,027,256 | 1,041,335 |
35. 우발부채 및 주요약정
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (외화단위: 천USD, 원화단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 용 | 금융기관 | 한도금액 |
| 외상매출채권담보대출 할인한도 | 신한은행 등 | 17,500,000 |
| 일반대출 | 신한은행 등 | 245,682,000 |
| 한도대출 | 농협은행 등 | 21,000,000 |
| 외화지급보증 | 신한은행 | USD 30,000 |
| 외화지급보증 | KEB HANA BANK | USD 3,360 |
| 법인카드 | 롯데카드 | 10,000,000 |
| 보증보험 | 서울보증보험 | 14,356,339 |
| 외상매출채권담보대출 발행한도 | 신한은행 등 | 220,000,000 |
(전기말)
| (외화단위: 천USD, 원화단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 용 | 금융기관 | 한도금액 |
| 외상매출채권담보대출 할인한도 | 신한은행 등 | 17,500,000 |
| 일반대출 | 신한은행 등 | 274,316,700 |
| 한도대출 | 농협은행 등 | 21,000,000 |
| 외화지급보증 | 신한은행 | USD 30,000 |
| 법인카드 | 롯데카드 | 10,000,000 |
| 보증보험 | 서울보증보험 | 10,740,307 |
| 외상매출채권담보대출 발행한도 | 신한은행 등 | 220,000,000 |
(2) 당사는 손해배상 등과 관련한 소송 4건(소송가액 1,632,290천원)이 피고로 법원에 계류 중에 있습니다. 당기말 현재 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 추정할 수 없으며, 당사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.
(3) 당사는 가맹점 등과 물품의 공급 등과 관련된 가맹점 계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의거 당사는 가맹점주로부터 가입비와 물품대 회수 보증금 명목으로 부동산담보를 설정하고 부동산담보 설정이 불가능할 때는 현금담보를 받고 있습니다. 가입비는 매출액으로, 현금 담보분은 예수보증금으로 각각 계상하고 있습니다.
(4) 당사는 당기말 현재 롯데지주㈜와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주㈜가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.
36. 금융상품 및 위험관리
(1) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금 총계 | 245,682,000 | 274,316,700 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (107,502,023) | (120,769,272) |
| 순차입금 (A) | 138,179,977 | 153,547,428 |
| 자본총계 (B) | 175,608,023 | 186,628,158 |
| 합 계 (C〓A+B) | 313,788,000 | 340,175,586 |
| 자본조달비율 (D〓A/C) | 44.04% | 45.14% |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
가. 금융자산
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
위험회피지정 파생상품 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 107,502,023 | - | - | 107,502,023 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | - | 2,000 |
| 매출채권및기타채권 | 101,940,460 | - | - | 101,940,460 |
| 금융리스채권 | 11,978,667 | - | - | 11,978,667 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
- | 40,776,651 | - | 40,776,651 |
| 기타금융자산 | 166,157,355 | - | 3,319,680 | 169,477,035 |
| 합 계 | 387,580,505 | 40,776,651 | 3,319,680 | 431,676,836 |
나. 금융부채
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 위험회피지정 파생상품 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무 | 169,550,029 | - | 169,550,029 |
| 차입금 | 245,682,000 | - | 245,682,000 |
| 기타금융부채 | 9,367,692 | - | 9,367,692 |
| 합 계 | 424,599,721 | - | 424,599,721 |
(전기말)
가. 금융자산
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
합 계 |
| 단기금융상품 | 120,769,272 | - | - | 120,769,272 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | - | 2,000 |
| 매출채권및기타채권 | 89,312,530 | - | - | 89,312,530 |
| 금융리스채권 | 17,169,450 | - | - | 17,169,450 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
- | 48,247,492 | - | 48,247,492 |
| 기타금융자산 | 174,112,723 | - | 3,168,337 | 177,281,060 |
| 합 계 | 401,365,975 | 48,247,492 | 3,168,337 | 452,781,804 |
나. 금융부채
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 위험회피지정 파생상품 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무 | 172,827,127 | - | 172,827,127 |
| 차입금 | 274,316,700 | - | 274,316,700 |
| 기타금융부채 | 10,162,331 | 2,585,670 | 12,748,001 |
| 합 계 | 457,306,158 | 2,585,670 | 459,891,828 |
(3) 금융위험
당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 합니다.
1) 환위험
당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| USD | 14,290,416 | 40,370,292 | 3,718,422 | 38,019,000 |
| JPY | - | - | - | 14,297,700 |
당사의 영업활동은 모두 국내에서 이루어지므로 환위험은 제한적으로 발생합니다. 당사는 외화장기차입부채(주석18 참고)을 보유하고 있지만, 통화스왑 계약(주석19 참고)을 통하여 외화장기차입부채에서 발생하는 환위험을 원천적으로 제거하고 있습니다.
2) 이자율위험
이자율 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 변동이자부 외화장기사채로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 단, 당사는 이자율스왑계약(주석19 참고)를 통하여 해당 위험을 관리하고 있습니다.
3) 가격위험
연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 없습니다.
4) 신용위험
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있으며,매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 필요한 경우 부동산, 현금담보 및 보증보험계약을 체결하고 있습니다.
신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하였습니다.
5) 유동성 위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~2년이내 | 2년초과 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무 | 169,550,029 | - | - | 169,550,029 |
| 차입부채 | 30,754,581 | - | - | 30,754,581 |
| 사채 | 107,212,543 | 115,186,653 | - | 222,399,196 |
| 리스부채 | 50,737,966 | 28,679,747 | 57,802,419 | 137,220,132 |
| 예수보증금 | 3,718,630 | 230,000 | 5,562,009 | 9,510,639 |
| 금융보증부채 | 4,332,384 | - | - | 4,332,384 |
| 합 계 | 366,306,133 | 144,096,400 | 63,364,428 | 573,766,961 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~2년이내 | 2년초과 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무 | 172,827,127 | - | - | 172,827,127 |
| 차입부채 | 88,270,103 | 20,280,652 | - | 108,550,755 |
| 사채 | 25,213,272 | 103,216,724 | 48,388,149 | 176,818,145 |
| 리스부채 | 56,684,284 | 42,301,056 | 50,973,985 | 149,959,325 |
| 예수보증금 | 2,725,570 | 1,661,872 | 6,053,369 | 10,440,811 |
| 합 계 | 345,720,356 | 167,460,304 | 105,415,503 | 618,596,163 |
상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름도 포함되어 있습니다.
37. 금융상품의 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 31,191,588 | 9,585,063 | 40,776,651 |
| 위험회피회계적용 파생상품자산 | - | 3,319,680 | - | 3,319,680 |
| 합 계 | - | 34,511,268 | 9,585,063 | 44,096,331 |
| 금융부채 | ||||
| 위험회피회계적용 파생상품부채 | - | - | - | - |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 39,243,114 | 9,004,378 | 48,247,492 |
| 위험회피회계적용 파생상품자산 | - | 3,168,337 | - | 3,168,337 |
| 합 계 | - | 42,411,451 | 9,004,378 | 51,415,829 |
| 금융부채 | ||||
| 위험회피회계적용 파생상품부채 | - | 2,585,670 | - | 2,585,670 |
(2) 당기말과 전기말 현재 경영진은 재무제표상 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치로 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 범 주 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평 가 | 기말금액 |
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (수익증권) | 9,004,378 | - | - | 580,685 | 9,585,063 |
(전 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 범 주 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평 가 | 기말금액 |
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (수익증권) | 6,638,265 | 3,000,000 | - | (633,887) | 9,004,378 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 회사는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 2 | 현금흐름할인법 | 선도이자율,시장이자율,환율 |
| 파생상품부채 | 2 | 현금흐름할인법 | 선도이자율,시장이자율,환율 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2 | 시장접근법 | 시장이자율 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
38. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가(감소) | (7,259,188) | 2,756,830 |
| 무형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가(감소) | (260,147) | 433,386 |
| 리스자산과 관련된 리스부채의 증가(감소) | 50,241,966 | 61,179,346 |
| 복구충당부채의 인식 | 741,595 | 5,763,324 |
| 유형자산 처분으로 인한 미수금 증가(감소) | 65,583 | 1,591 |
| 유형자산 취득과 관련된 선급금의 증가(감소) | 151,195 | 569,771 |
| 보증금의 감소로 인한 미수금 증가(감소) | 9,175,235 | 2,402,340 |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 기타변동(주1) | 기 말 |
| 금융기관차입금 (주석18 참고) | 274,316,700 | (31,995,000) | 3,360,300 | 245,682,000 |
| 금융부채의 위험을 회피하기 위해 보유하는 파생상품 (주석19 참고) | (582,668) | - | 3,902,348 | 3,319,680 |
| 리스부채 (주석21 참고) | 141,817,513 | (50,487,271) | 29,031,373 | 120,361,615 |
| 임대보증금 | 6,986,347 | (693,439) | (1,568) | 6,291,340 |
| (주1) | 기타변동에는 외화환산손익 및 파생상품평가손실, 파생상품거래손실, 리스이자비용 금액이 포함되어 있습니다. |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 기타변동(주1) | 기 말 |
| 금융기관차입금 (주석18 참고) | 301,018,600 | (25,708,000) | (993,900) | 274,316,700 |
| 금융부채의 위험을 회피하기 위해 보유하는 파생상품 (주석19 참고) | (212,043) | - | (370,625) | (582,668) |
| 리스부채 (주석21 참고) | 138,710,663 | (43,626,243) | 46,733,093 | 141,817,513 |
| 임대보증금 | 6,990,552 | 7,250 | (11,455) | 6,986,347 |
| (주1) | 기타변동에는 외화환산손익 및 파생상품평가손실, 파생상품거래손실, 리스이자비용 금액이 포함되어 있습니다. |
39. 재무제표의 승인
당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2024년 2월 7일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 21일에 개최될 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.