| 주식회사 마르시스 |
| 제 27 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 마르시스 대표이사 박용규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 언주로85길 7 |
| (전 화) | 02-3445-3999 |
| 제27(당)기말 : 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제26(전)기말 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 마르시스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제27(당)기말 | 제26(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 44,098,658,571 | 43,049,593,920 | ||
| (1) 당좌자산 | 34,982,044,932 | 37,828,511,041 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석3,20) | 9,244,788,782 | 6,702,697,970 | ||
| 2. 단기금융상품(주석3,20) | 4,057,986,450 | 7,268,717,441 | ||
| 3. 매출채권(주석18,20) | 21,698,560,485 | 23,971,846,122 | ||
| 대손충당금 | (349,843,591) | (527,044,287) | ||
| 4. 미수금 | 96,673,253 | 192,160,031 | ||
| 대손충당금 | (35,280,000) | (35,280,000) | ||
| 5. 미수수익 | 27,283,084 | 28,394,521 | ||
| 6. 선급금 | 75,384,571 | 68,134,003 | ||
| 7. 선급비용 | 102,279,488 | 120,885,930 | ||
| 8. 당기법인세자산 | 64,212,410 | 37,999,310 | ||
| (2) 재고자산(주석4) | 9,116,613,639 | 5,221,082,879 | ||
| 1. 제품(주석14) | 2,795,913,334 | 2,365,906,484 | ||
| 2. 재공품 | 252,332,993 | 5,754,142 | ||
| 3. 원재료 | 6,215,320,267 | 2,922,806,243 | ||
| 원재료평가충당금 | (146,952,955) | (73,383,990) | ||
| II. 비유동자산 | 5,536,143,461 | 5,830,017,955 | ||
| (1) 투자자산 | 3,342,115,244 | 3,479,110,888 | ||
| 1. 매도가능증권(주석5) | 3,342,115,244 | 3,367,931,574 | ||
| 2. 장기대여금(주석20) | - | 111,179,314 | ||
| (2) 유형자산(주석6) | 584,706,278 | 538,190,527 | ||
| 1. 차량운반구 | 109,170,075 | 75,685,175 | ||
| 감가상각누계액 | (76,379,756) | (75,682,175) | ||
| 2. 공구와기구 | 2,067,149,330 | 1,965,981,308 | ||
| 감가상각누계액 | (1,760,982,817) | (1,634,504,187) | ||
| 3. 비품 | 1,505,806,970 | 1,340,598,445 | ||
| 국고보조금(주석9) | (27,469,714) | (21,830,943) | ||
| 감가상각누계액 | (1,234,730,248) | (1,115,411,784) | ||
| 4. 시설장치 | 700,469,763 | 700,469,763 | ||
| 감가상각누계액 | (698,327,325) | (697,115,075) | ||
| (3) 무형자산(주석7) | 442,022,456 | 745,417,057 | ||
| 1. 산업재산권 | 53,336,547 | 43,480,726 | ||
| 2. 개발비 | 388,685,909 | 701,936,331 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 1,167,299,483 | 1,067,299,483 | ||
| 1. 보증금 | 1,167,299,483 | 1,067,299,483 | ||
| 자 산 총 계 | 49,634,802,032 | 48,879,611,875 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 30,816,958,211 | 27,760,510,008 | ||
| 1. 매입채무(주석12,20) | 22,204,051,165 | 20,080,960,148 | ||
| 2. 단기차입금(주석3,10,12,14,18) | 1,000,000,000 | 2,494,000,000 | ||
| 3. 유동성장기부채(주석10,11,12,14,18) | 3,699,960,000 | 699,960,000 | ||
| 4. 미지급금(주석12,18,20) | 611,077,172 | 1,253,850,416 | ||
| 5. 예수금 | 59,326,617 | 423,021,922 | ||
| 6. 부가세예수금 | 2,356,869,352 | 1,484,161,263 | ||
| 7. 미지급비용(주석12) | 792,321,507 | 1,229,996,724 | ||
| 8. 선수수익 | 93,352,398 | 94,559,535 | ||
| II. 비유동부채 | 7,543,540,520 | 9,457,179,574 | ||
| 1. 장기차입금(주석10,12,14) | 83,300,000 | 183,260,000 | ||
| 2. 사채(주석11,12,14,18) | 1,800,000,000 | 5,400,000,000 | ||
| 3. 퇴직급여충당부채(주석13) | 5,660,240,520 | 3,873,919,574 | ||
| 부 채 총 계 | 38,360,498,731 | 37,217,689,582 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석1,15) | 1,900,000,000 | 1,900,000,000 | ||
| 1. 보통주자본금 | 1,900,000,000 | 1,900,000,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 1,935,019,385 | 1,935,019,385 | ||
| 1. 주식발행초과금 | 1,870,892,486 | 1,870,892,486 | ||
| 2. 전환권대가 | 64,126,899 | 64,126,899 | ||
| III. 기타포괄손익누계액 | 8,704,896 | 34,521,226 | ||
| 1. 매도가능증권평가이익(주석5,22) | 8,704,896 | 34,521,226 | ||
| IV. 이익잉여금(주석16) | 7,430,579,020 | 7,792,381,682 | ||
| 1. 임의적립금 | 16,248,558 | 16,248,558 | ||
| 2. 미처분이익잉여금 | 7,414,330,462 | 7,776,133,124 | ||
| 자 본 총 계 | 11,274,303,301 | 11,661,922,293 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 49,634,802,032 | 48,879,611,875 | ||
"별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 제27(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제26(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 마르시스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제27(당)기 | 제26(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 106,831,530,296 | 103,825,438,514 | ||
| 1. 제품매출액(주석18) | 104,798,223,426 | 100,991,750,133 | ||
| 2. 상품매출액 | - | 168,250,503 | ||
| 3. 소프트웨어개발매출액 | 1,836,482,870 | 2,227,045,878 | ||
| 4. 로열티매출액 | 196,824,000 | 438,392,000 | ||
| II. 매출원가 | 92,807,446,792 | 88,813,835,208 | ||
| 1. 제품매출원가 | 91,865,294,063 | 87,607,730,558 | ||
| 가. 기초제품재고액 | 2,365,906,484 | - | ||
| 나. 당기제품제조원가(주석4) | 92,444,177,343 | 90,075,554,380 | ||
| 다. 타계정대체액 | (148,876,430) | (101,917,338) | ||
| 라. 기말제품재고액 | (2,795,913,334) | (2,365,906,484) | ||
| 2. 상품매출원가 | - | 160,224,357 | ||
| 가. 기초상품재고액 | - | - | ||
| 나. 당기상품매입액 | - | 160,224,357 | ||
| 다. 기말상품재고액 | - | - | ||
| 3. 소프트웨어개발매출원가(주석18) | 942,152,729 | 1,045,880,293 | ||
| III. 매출총이익 | 14,024,083,504 | 15,011,603,306 | ||
| IV. 판매비와관리비 | 13,580,106,278 | 11,766,013,188 | ||
| 1. 급여(주석21) | 2,065,347,959 | 2,236,774,309 | ||
| 2. 퇴직급여(주석21) | 1,339,112,114 | 461,579,031 | ||
| 3. 복리후생비(주석21) | 844,801,425 | 421,447,528 | ||
| 4. 여비교통비(주석8) | 590,450,064 | 525,000,987 | ||
| 5. 접대비 | 210,424,958 | 180,527,992 | ||
| 6. 통신비 | 65,837,050 | 55,732,633 | ||
| 7. 경상개발비(주석18,19) | 5,692,897,948 | 4,923,560,150 | ||
| 8. 소모품비 | 18,450,775 | 19,617,218 | ||
| 9. 세금과공과(주석21) | 219,443,989 | 172,922,220 | ||
| 10. 감가상각비(주석6,21) | 110,415,453 | 107,201,343 | ||
| 11. 임차료(주석21) | 1,011,534,813 | 728,441,115 | ||
| 12. 보험료 | 77,958,933 | 67,941,946 | ||
| 13. 차량유지비 | 2,545,174 | 2,404,657 | ||
| 14. 교육훈련비 | 15,879,177 | 5,768,886 | ||
| 15. 사무용품비 | 707,584 | 445,062 | ||
| 16. 수도광열비 | 41,323,672 | 38,370,085 | ||
| 17. 지급수수료 | 410,165,589 | 456,100,137 | ||
| 18. 도서인쇄비 | 2,461,604 | 2,711,488 | ||
| 19. 광고선전비 | 124,300,158 | 67,797,317 | ||
| 20. 판매촉진비 | 5,514,348 | 13,655,949 | ||
| 21. 대손상각비 | (177,200,696) | 333,052,196 | ||
| 22. 건물관리비(주석18) | 234,189,300 | 165,730,000 | ||
| 23. 운반비 | 19,912,711 | 12,257,096 | ||
| 24. 수출제비용 | 295,086,324 | 315,502,130 | ||
| 25. 협회비 | 3,828,827 | 3,894,460 | ||
| 26. 무형자산상각비(주석7) | 246,210,092 | 314,453,213 | ||
| 27. A/S비 | 108,506,933 | 133,124,040 | ||
| V. 영업이익 | 443,977,226 | 3,245,590,118 | ||
| VI. 영업외수익 | 1,917,572,416 | 1,834,027,004 | ||
| 1. 이자수익 | 416,058,802 | 278,869,954 | ||
| 2. 배당금수익 | 1,464,960 | 1,052,940 | ||
| 3. 수입임대료(주석18) | 108,600,000 | 101,650,000 | ||
| 4. 외환차익 | 1,082,551,018 | 1,193,846,928 | ||
| 5. 외화환산이익(주석20) | 306,967,385 | 246,951,902 | ||
| 6. 유형자산처분이익 | - | 9,089,909 | ||
| 7. 잡이익 | 1,930,251 | 2,565,371 | ||
| VII. 영업외비용 | 2,723,352,304 | 2,170,177,896 | ||
| 1. 이자비용 | 406,543,558 | 447,355,085 | ||
| 2. 외환차손 | 1,500,291,195 | 1,191,429,709 | ||
| 3. 외화환산손실(주석20) | 715,156,732 | 143,411,579 | ||
| 4. 기타의대손상각비 | - | 5,280,000 | ||
| 5. 개발비손상차손(주석7) | 72,986,923 | 231,237,043 | ||
| 6. 만기보유증권손상차손(주석5) | - | 150,000,000 | ||
| 7. 잡손실 | 28,373,896 | 1,464,480 | ||
| VIII. 법인세차감전순이익(손실) | (361,802,662) | 2,909,439,226 | ||
| IX. 법인세등(주석17) | - | - | ||
| X. 당기순이익(손실) | (361,802,662) | 2,909,439,226 | ||
"별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 제27(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제26(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 마르시스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023. 1. 1 (보고금액) | 1,900,000,000 | 1,935,019,385 | 68,022,786 | 4,882,942,456 | 8,785,984,627 |
| 매도가능증권평가이익(주석5,22) | - | - | (33,501,560) | - | (33,501,560) |
| 당기순이익 | - | - | - | 2,909,439,226 | 2,909,439,226 |
| 2023.12.31 (전기말) | 1,900,000,000 | 1,935,019,385 | 34,521,226 | 7,792,381,682 | 11,661,922,293 |
| 2024. 1. 1 (보고금액) | 1,900,000,000 | 1,935,019,385 | 34,521,226 | 7,792,381,682 | 11,661,922,293 |
| 매도가능증권평가이익(주석5,22) | - | - | (25,816,330) | - | (25,816,330) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (361,802,662) | (361,802,662) |
| 2024.12.31 (당기말) | 1,900,000,000 | 1,935,019,385 | 8,704,896 | 7,430,579,020 | 11,274,303,301 |
"별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 제27(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제26(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 마르시스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제27(당)기 | 제26(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름(주석23) | 1,789,663,099 | 1,886,123,729 | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (361,802,662) | 2,909,439,226 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 3,013,793,080 | 3,622,770,059 | ||
| 가. 감가상각비 | 236,894,083 | 181,011,188 | ||
| 나. 대손상각비 | (177,200,696) | 333,052,196 | ||
| 다. 기타의대손상각비 | - | 5,280,000 | ||
| 라. 퇴직급여 | 1,371,099,624 | 495,330,358 | ||
| 마. 경상개발비(퇴직급여) | 446,902,934 | 320,226,487 | ||
| 바. 외화환산손실 | 715,156,732 | 111,036,801 | ||
| 사. 무형자산상각비 | 246,210,092 | 314,453,213 | ||
| 아.개발비손상차손 | 72,986,923 | 231,237,043 | ||
| 자. 원재료감모손실(매출원가) | 28,174,423 | 1,407,758,783 | ||
| 차. 원재료평가손실(매출원가) | 73,568,965 | 73,383,990 | ||
| 카. 만기보유증권손상차손 | - | 150,000,000 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (201,034,058) | (254,899,463) | ||
| 가. 외화환산이익 | 201,034,058 | 245,809,554 | ||
| 나. 유형자산처분이익 | - | 9,089,909 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (661,293,261) | (4,391,186,093) | ||
| 가. 매출채권의 감소(증가) | 2,450,630,039 | (4,660,243,961) | ||
| 나. 미수금의 감소(증가) | 95,486,778 | (115,220,406) | ||
| 다. 미수수익의 감소(증가) | 1,111,437 | (24,743,234) | ||
| 라. 선급금의 감소(증가) | (7,250,568) | 501,473,730 | ||
| 마. 선급비용의 감소(증가) | 18,606,442 | (106,907,994) | ||
| 바. 당기법인세자산의 (증가) | (26,213,100) | (28,124,900) | ||
| 사. 재고자산의 (증가) | (3,997,274,148) | (1,887,136,860) | ||
| 아. 매입채무의 증가 | 1,410,323,187 | 996,827,923 | ||
| 자. 미지급금의 증가(감소) | (645,162,146) | 554,418,824 | ||
| 차. 선수금의 (감소) | - | (68,562,093) | ||
| 카. 예수금의 증가(감소) | (363,695,305) | 389,377,085 | ||
| 타. 부가세예수금의 증가 | 872,708,089 | 610,282,138 | ||
| 파. 미지급비용의 (감소) | (437,675,217) | (486,327,046) | ||
| 하. 선수수익의 증가(감소) | (1,207,137) | 5,120,010 | ||
| 거. 퇴직금의 지급 | (31,681,612) | (71,419,309) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,946,387,713 | (5,733,295,952) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 25,879,896,755 | 43,424,224,725 | ||
| 가. 단기금융상품의 감소 | 25,768,717,441 | 43,413,589,766 | ||
| 나. 장기대여금의 감소 | 111,179,314 | - | ||
| 다. 차량운반구의 처분 | - | 9,090,909 | ||
| 라. 보증금의 감소 | - | 1,544,050 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (22,933,509,042) | (49,157,520,677) | ||
| 가. 단기금융상품의 증가 | 22,534,296,794 | 48,426,700,821 | ||
| 나. 매도가능증권의 취득 | - | 277,200,000 | ||
| 다. 만기보유증권의 취득 | - | 150,000,000 | ||
| 라. 차량운반구의 취득 | 33,484,900 | - | ||
| 마. 공구와기구의 취득 | 101,168,022 | 221,000,000 | ||
| 바. 비품의 취득 | 148,756,912 | 62,794,253 | ||
| 사. 산업재산권의 취득 | 15,802,414 | 13,378,120 | ||
| 아. 보증금의 증가 | 100,000,000 | 6,447,483 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,193,960,000) | 1,293,220,000 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 424,446,751 | 4,657,225,153 | ||
| 가. 단기차입금의 차입 | 424,446,751 | 1,657,225,153 | ||
| 나. 사채의 발행 | - | 3,000,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,618,406,751) | (3,364,005,153) | ||
| 가. 단기차입금의 상환 | 1,918,446,751 | 3,147,225,153 | ||
| 나. 유동성장기부채의 상환 | 699,960,000 | 16,780,000 | ||
| 다. 임대보증금의 감소 | - | 200,000,000 | ||
| IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) | 2,542,090,812 | (2,553,952,223) | ||
| V. 기초의 현금 | 6,702,697,970 | 9,256,650,193 | ||
| VI. 기말의 현금 | 9,244,788,782 | 6,702,697,970 | ||
"별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 제27(당)기말 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제26(전)기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
회사명: 주식회사 마르시스 |
1. 회사의 개요
주식회사 마르시스(이하 "회사"라 함)는 전자ㆍ전기제품의 제조 등을 목적으로 1998년 1월 9일에 설립되었습니다. 설립 후 수차의 증자 및 전환사채의 전환을 거쳐 회사의 당기말 현재 납입자본금은 1,900,000천원이며, 회사의 본사 및 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.
(1) 본사소재지 : 서울특별시 강남구 언주로85길 7
(2) 주요사업 : 전자ㆍ전기제품의 제조, 정보산업 서비스 등
(3) 대표이사 : 박용규
(4) 주주구성 : 당기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 박 용 규 | 718,956 주 | 37.84 % |
| (주)휴맥스 | 470,000 주 | 24.74 % |
| (주)대명화학 | 137,500 주 | 7.24 % |
| 박 보 경 | 137,500 주 | 7.24 % |
| 기 타 주 주 | 436,044 주 | 22.94 % |
| 합 계 | 1,900,000 주 | 100.00 % |
2. 중요한 회계정책
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(OECD)는 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 확정된 세법(필라2 법률)에 따라 생기는 법인세(필라2 법인세)와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 아니하는 예외 규정을 두었으며, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하도록 하였습니다.
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식하고, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실과 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시하도록 하였으며, 당기법인세비용으로 인식하는 필라2 법인세는 다른 법인세비용과 구분하여 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 중요한 회계정책
회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품
1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권ㆍ채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.
회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
(2) 재고자산
재고자산 중 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 선입선출법을 사용하여재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.
재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로(또는 유사하거나 관련있는 항목들을 통합하여) 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.
재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등
1) 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
2) 감가상각방법
유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 차량운반구 | 4 년 |
| 공구와기구 | 4 년 |
| 비 품 | 4 년 |
| 시 설 장 치 | 4 년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
4) 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
5) 복구비용의 회계처리방법
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.
6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
1) 무형자산의 취득원가
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
2) 상각방법
무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
| 과 목 | 상 각 연 수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 7 ~ 15 년 |
| 개 발 비 | 5 년 |
최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 무형자산의 표시방법
상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.
(5) 차입원가자본화
회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 관련하여 발생된 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.
(6) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화 환산
외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(8) 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
1) 금융리스
리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.
매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
2) 운용리스
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
(9) 충당부채, 우발부채 및 우발자산
1) 충당부채
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
2) 우발부채
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우
② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우
3) 우발자산
회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.
(10) 전환사채
전환사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다.
전환권대가는 당해 전환사채의 발행가액에서 전환권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.
전환권조정은 당해 전환사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.
(11) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가(이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
2) 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다.
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(12) 퇴직급여
회사의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
(13) 자산손상
금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(14) 중소기업의 회계처리에 대한 특례
중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
1) 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고, 손상차손누계액이 있는 경우 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
2) 관계기업이나 공동지배기업에 대하여 지분법을 적용하지 아니하고 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다.
3) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.
4) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.
(15) 전기 재무제표의 계정과목 재분류
전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.
(16) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.
3. 현금및현금성자산과 단기금융상품
(1) 현금및현금성자산
당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현 금 | 40 | 342 |
| 외 화 현 금 | 1,376 | 950 |
| 보 통 예 금 | 3,189,280 | 2,098,490 |
| 외화보통예금 | 6,054,093 | 4,602,916 |
| 합 계 | 9,244,789 | 6,702,698 |
(2) 단기금융상품
당기와 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 4,057,986 | 7,268,717 |
(3) 당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 금 융 기 관 | 금 액 | 내 역 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |||
| 단기금융상품 | 우 리 은 행 | - | 268,717 | 단기차입금 담보 |
4. 재고자산
당기말 현재 재고자산에 대한 저가법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
① 당기
| 구 분 | 취 득 원 가 | 장 부 금 액 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 증 감 | 누 계 | |||
| 제 품 | 2,795,913 | 2,795,913 | - | - |
| 재 공 품 | 252,333 | 252,333 | - | - |
| 원 재 료 | 6,215,321 | 6,068,368 | 73,569 | 146,953 |
| 합 계 | 9,263,567 | 9,116,614 | 73,569 | 146,953 |
② 전기
| 구 분 | 취 득 원 가 | 장 부 금 액 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 증 감 | 누 계 | |||
| 제 품 | 2,365,907 | 2,365,907 | - | - |
| 재 공 품 | 5,754 | 5,754 | - | - |
| 원 재 료 | 2,922,806 | 2,849,422 | 73,384 | 73,384 |
| 합 계 | 5,294,467 | 5,221,083 | 73,384 | 73,384 |
5. 유가증권
(1) 매도가능증권
1) 당기와 전기말 현재 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 원 가 | 공 정 가 치 | 장 부 금 액 | 취 득 원 가 | 장 부 금 액 | |
| 시장성 있는 지분증권 | 67,992 | 76,697 | 76,697 | 67,992 | 102,514 |
| 시장성 없는 지분증권 | 3,265,418 | - | 3,265,418 | 3,265,418 | 3,265,418 |
| 합 계 | 3,333,410 | 76,697 | 3,342,115 | 3,333,410 | 3,367,932 |
가. 당기와 전기말 현재 매도가능증권 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
① 당기
| 회 사 명 | 보유주식수 | 지 분 율 | 취 득 원 가 | 공 정 가 치 | 장 부 금 액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 티제이미디어(주) | 4,578 주 | 0.033 % | 11,854 | 21,494 | 21,494 |
| 씨제이이앤엠(주) | 1,028 주 | 0.005 % | 56,138 | 55,203 | 55,203 |
| 합 계 | 67,992 | 76,697 | 76,697 |
② 전기
| 회 사 명 | 보유주식수 | 지 분 율 | 취 득 원 가 | 공 정 가 치 | 장 부 금 액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 티제이미디어(주) | 4,578 주 | 0.033 % | 11,854 | 28,292 | 28,292 |
| 씨제이이앤엠(주) | 1,028 주 | 0.005 % | 56,138 | 74,222 | 74,222 |
| 합 계 | 67,992 | 102,514 | 102,514 |
상기 시장성 있는 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 계상하고 있습니다.
나. 당기와 전기말 현재 매도가능증권 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
① 당기
| 회 사 명 | 보유주식수 | 지 분 율 | 취 득 원 가 | 공 정 가 치 | 장 부 금 액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)마르시스에듀(*1) | 1,000,000 주 | 100.00 % | 2,495,418 | - | 2,495,418 |
| MARUSYS VINA Co.,Ltd.(*1)(*2) | - | 81.00 % | 770,000 | - | 770,000 |
| 합 계 | 3,265,418 | - | 3,265,418 |
(*1) 일반기업회계기준 "시행일 및 경과규정(2022.12.2)"에 따라 종속기업에서 제외함.
(*2) 당기중 회사명이 HUMAX VINA Co.,Ltd.에서 MARUSYS VINA Co.,Ltd.로 변경되었음.
② 전기
| 회 사 명 | 보유주식수 | 지 분 율 | 취 득 원 가 | 공 정 가 치 | 장 부 금 액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)마르시스에듀(*3) | 1,000,000 주 | 100.00 % | 2,495,418 | - | 2,495,418 |
| HUMAX VINA Co.,Ltd.(*3) | - | 81.00 % | 770,000 | - | 770,000 |
| 합 계 | 3,265,418 | - | 3,265,418 |
(*3) 일반기업회계기준 "시행일 및 경과규정(2022.12.2)"에 따라 종속기업에서 제외함.
상기 시장성 없는 지분증권은 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에따라 취득원가로 평가하였습니다.
다. 당기와 전기중 매도가능증권 평가에 따른 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
① 당기
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 평 가 이 익 | 34,522 | - | (24,882) | 9,640 |
| 평 가 손 실 | - | (935) | - | (935) |
| 합 계 | 34,522 | (935) | (24,882) | 8,705 |
② 전기
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 평 가 이 익 | 68,023 | - | (33,501) | 34,522 |
| 평 가 손 실 | - | - | - | - |
| 합 계 | 68,023 | - | (33,501) | 34,522 |
2) 당기와 전기중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
① 당기
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평 가 증 감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | 102,514 | - | - | (25,817) | 76,697 |
| 시장성 없는 지분증권 | 3,265,418 | - | - | - | 3,265,418 |
| 합 계 | 3,367,932 | - | - | (25,817) | 3,342,115 |
② 전기
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평 가 증 감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | 136,015 | - | - | (33,501) | 102,514 |
| 시장성 없는 지분증권 | 2,495,418 | 770,000 | - | - | 3,265,418 |
| 합 계 | 2,631,433 | 770,000 | - | (33,501) | 3,367,932 |
(2) 만기보유증권
회사는 전기중 중진공2023제1차스케일업유동화전문(유)가 발행한 후순위 유동화 채권 150,000천원 및 전전기중 신보2022제10차유동화전문(유)가 발행한 후순위 유동화 채권 72,000천원을 취득하였으며, 해당 채권의 만기시 회수가능액이 없을 것으로예상되어 취득시 전액 만기보유증권손상차손으로 인식하였습니다.
6. 유형자산
(1) 당기와 전기중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
① 당기
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 및 폐기 | 감 가 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 3 | 33,484 | - | (697) | 32,790 |
| 공구와기구 | 331,477 | 101,168 | - | (126,478) | 306,167 |
| 비 품 | 203,356 | 148,757 | - | (108,506) | 243,607 |
| 시 설 장 치 | 3,355 | - | - | (1,213) | 2,142 |
| 합 계 | 538,191 | 283,409 | - | (236,894) | 584,706 |
② 전기
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 및 폐기 | 감 가 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 4 | - | (1) | - | 3 |
| 공구와기구 | 184,287 | 221,000 | - | (73,810) | 331,477 |
| 비 품 | 246,550 | 62,795 | - | (105,989) | 203,356 |
| 시 설 장 치 | 4,567 | - | - | (1,212) | 3,355 |
| 합 계 | 435,408 | 283,795 | (1) | (181,011) | 538,191 |
(2) 당기와 전기의 감가상각비는 판매비와관리비(각각 110,415천원 및 107,201천원) 및 제조원가(각각 126,479천원 및 73,810천원)로 계상되어 있습니다.
7. 무형자산
(1) 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 원 가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장 부 가 액 | 취 득 원 가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장 부 가 액 | |
| 산업재산권 | 75,802 | (22,466) | - | 53,336 | 81,467 | (37,986) | - | 43,481 |
| 개 발 비 | 1,060,052 | (671,366) | - | 388,686 | 1,201,317 | (499,381) | - | 701,936 |
| 합 계 | 1,135,854 | (693,832) | - | 442,022 | 1,282,784 | (537,367) | - | 745,417 |
(2) 당기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
① 당기
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 손 상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 43,481 | 15,802 | - | (5,947) | - | 53,336 |
| 개 발 비(*) | 701,936 | - | - | (240,263) | (72,987) | 388,686 |
| 합 계 | 745,417 | 15,802 | - | (246,210) | (72,987) | 442,022 |
(*) 판매가 중단된 제품의 개발비에 대해 손상차손을 인식하였으며, 영업외비용 중 개발비손상차손으로 계상되어 있습니다.
② 전기
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 손 상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 36,613 | 13,378 | - | (6,510) | - | 43,481 |
| 개 발 비(*) | 1,241,116 | - | - | (307,943) | (231,237) | 701,936 |
| 합 계 | 1,277,729 | 13,378 | - | (314,453) | (231,237) | 745,417 |
(*) 판매가 중단된 제품의 개발비에 대해 손상차손을 인식하였으며, 영업외비용 중 개발비손상차손으로 계상되어 있습니다.
(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 판매비와관리비(각각 246,210천원 및 314,453천원)로 계상되어 있습니다.
8. 리스거래
당기말 현재 회사는 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아(주)와 차량운반구 1건(리스계약원금: 207,680천원, 보증금: 60,528천원)의 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 향후 5년간 연도별 리스료의 지급계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 리 스 료 |
|---|---|
| 1년 이내 | 36,802 |
| 1년 초과 5년 이내 | 36,803 |
| 합 계 | 73,605 |
9. 정부보조금
(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 배 부 처 | 사 업 명 | 금 액 | 회 계 처 리 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |||
| 중소벤처기업진흥공단 | 수출바우처사업 | 70,000 | - | 비용 차감 |
| 서울경제진흥원 | 글로벌강소기업 1,000+ 프로젝트 | 30,000 | - | 비용 차감 |
| 한국산업기술진흥원 | 강소벤처형 중견기업 육성사업 | - | 629 | 비용 차감 |
| 한국산업기술평가원 | 소재부품기술개발사업 | 216,526 | 293,711 | 유형자산 취득 및 비용 차감 |
| 합계 | 316,526 | 294,340 | ||
(2) 당기말 현재 정부보조금에 대하여 미이행된 조건은 없습니다.
10. 차입금
(1) 당기와 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 차 입 처 | 차 입 종 류 | 당 기 | 전 기 | 상 환 방 법 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이 자 율 | 금 액 | 이 자 율 | 금 액 | |||
| 우 리 은 행 | 일 반 자 금 | - | - | 5.51 % | 1,494,000 | 만 기 일 시 |
| 기 업 은 행 | 일 반 자 금 | 3.32 % | 1,000,000 | 3.73 % | 1,000,000 | 만 기 일 시 |
| 합 계 | 1,000,000 | 2,494,000 | ||||
(2) 당기와 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 차 입 처 | 차 입 종 류 | 당 기 | 전 기 | 상 환 방 법 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이 자 율 | 금 액 | 이 자 율 | 금 액 | |||
| 중소벤처기업진흥공단 | 일 반 자 금 | 3.39 % | 183,260 | 3.39 % | 283,220 | 분 할 상 환 |
| 유동성 대체액 | (99,960) | (99,960) | ||||
| 합 계 | 83,300 | 183,260 | ||||
(3) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 연 도 | 금 액 |
|---|---|
| 2025년 | 99,960 |
| 2026년 | 83,300 |
| 합 계 | 183,260 |
(4) 당기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14와 18 참조).
11. 사채
(1) 당기와 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 종 류 | 당 기 | 전 기 | 상 환 방 법 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 이 자 율 | 금 액 | 이 자 율 | 금 액 | ||
| 제1회 무보증 사모사채 | 4.595 % | 3,000,000 | 4.595 % | 3,000,000 | 만 기 일 시 |
| 제2회 무보증 사모사채 | 7.705 % | 2,400,000 | 7.705 % | 3,000,000 | 분 할 상 환 |
| 유동성 대체액 | (3,600,000) | (600,000) | |||
| 합 계 | 1,800,000 | 5,400,000 | |||
(2) 회사가 발행한 사채의 종류와 미상환 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 종 류 | 발 행 일 | 최종만기일 | 발 행 금 액 |
미상환잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 제1회 무보증 사모사채(*) | 2022.5.30 | 2025.5.30 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 제2회 무보증 사모사채 | 2023.6.22 | 2028.6.22 | 3,000,000 | 2,400,000 |
| 합 계 | 6,000,000 | 5,400,000 |
(*) 회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 상기 사채를 조기상환할 수 있는 조기상환권을 보유하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 사채(유동성장기부채 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 연 도 | 금 액 |
|---|---|
| 2025년 | 3,600,000 |
| 2026년 | 600,000 |
| 2027년 | 600,000 |
| 2028년 | 600,000 |
| 합 계 | 5,400,000 |
(4) 당기말 현재 상기 사채와 관련하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14와 18 참조).
12. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석
(1) 유동성위험 관리방법
회사는 매입채무 등 지급채무와 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 정기예금, 정기적금, 수시입출금식예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
(2) 금융부채의 만기분석
당기와 전기말 현재 회사의 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
① 당기
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과 1년 이하 |
1년 초과 2년 이하 |
2년 초과 5년 이하 |
5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 1,000,000 | - | - | - | 1,000,000 |
| 장기차입금 | 24,990 | 74,970 | 83,300 | - | - | 183,260 |
| 사 채 | - | 3,600,000 | 600,000 | 600,000 | 600,000 | 5,400,000 |
| 매 입 채 무 | 22,204,051 | - | - | - | - | 22,204,051 |
| 미 지 급 금 | 611,077 | - | - | - | - | 611,077 |
| 미지급비용 | 792,322 | - | - | - | - | 792,322 |
| 합 계 | 23,632,440 | 4,674,970 | 683,300 | 600,000 | 600,000 | 30,190,710 |
② 전기
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과 1년 이하 |
1년 초과 2년 이하 |
2년 초과 5년 이하 |
5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,494,000 | 1,000,000 | - | - | - | 2,494,000 |
| 장기차입금 | 24,990 | 74,970 | 99,960 | 83,300 | - | 283,220 |
| 사 채 | - | 600,000 | 3,600,000 | 1,800,000 | - | 6,000,000 |
| 매 입 채 무 | 20,080,960 | - | - | - | - | 20,080,960 |
| 미 지 급 금 | 1,253,850 | - | - | - | - | 1,253,850 |
| 미지급비용 | 1,229,997 | - | - | - | - | 1,229,997 |
| 합 계 | 24,083,797 | 1,674,970 | 3,699,960 | 1,883,300 | - | 31,342,027 |
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 제외한 금액입니다. 또한 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
13. 퇴직급여충당부채
당기와 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 잔 액 | 3,873,920 | 3,129,782 |
| 설 정 액 | 1,818,003 | 815,557 |
| 퇴직금 지급액 | (31,682) | (71,419) |
| 기 말 잔 액 | 5,660,241 | 3,873,920 |
14. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 수 혜 자 | 보증의 내용 | 보 증 금 액 | 제공받은 자 | 수혜자의 채무 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 금 액 | ||||
| (특수관계자) | |||||
| (주)마르시스에듀 | 차입금 연대보증 | 600,000 | 기 업 은 행 | 단기차입금 | 500,000 |
(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 제공한 자 | 보증의 내용 | 보 증 금 액 | 제공받은 자 | 보증 관련 채무 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 금 액 | ||||
| (특수관계자) | |||||
| 대 표 이 사 | 연 대 보 증 | 1,754,000 | 기업은행 외 4사 | 차입금 및 사채 | 6,400,000 |
| (기타) | |||||
| 서울보증보험 | 계약 및 하자보증 | 480,428 | 거 래 처 | - | - |
| 합 계 | 2,234,428 | 6,400,000 | |||
(3) 당기말 현재 회사가 체결한 중요한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 금 융 기 관 | 한 도 금 액 | 실 행 금 액 |
|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | 기 업 은 행 | 2,500,000 | 1,000,000 |
| 국 민 은 행 | 1,000,000 | - | |
| 신 한 은 행 | 270,000 | - | |
| 중소벤처기업진흥공단 | 300,000 | 183,260 | |
| 외화지급보증 | 국 민 은 행 | 300,000 | - |
| 계약 및 하자보증 | 서울보증보험 | 480,428 | 480,428 |
당기말 현재 기업은행 외 2사의 일반자금대출 약정 및 외화지급보증 약정과 관련하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10과 18 참조).
(4) 당기말 현재 회사가 가입하고 있는 중요한 보험의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 보 험 회 사 | 보 험 종 류 | 부 보 자 산 | 보 험 금 액 |
|---|---|---|---|
| 대한상공회의소 | 생산물배상책임보험 | 제 품 | EUR 2,500,000.00 |
| 한국무역보험공사 | 단기수출보험 | 제 품 | USD 50,000.00 |
회사는 상기 보험 이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
15. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보 통 주 |
|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000 주 |
| 1주의 금액 | 1,000 원 |
| 발행한 주식의 총수 | 1,900,000 주 |
| 당기말 현재 자본금 | 1,900,000 천원 |
(2) 당기와 전기중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
① 당기
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 1,870,892 | - | - | 1,870,892 |
| 전환권대가 | 64,127 | - | - | 64,127 |
| 합 계 | 1,935,019 | - | - | 1,935,019 |
② 전기
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 1,870,892 | - | - | 1,870,892 |
| 전환권대가 | 64,127 | - | - | 64,127 |
| 합 계 | 1,935,019 | - | - | 1,935,019 |
16. 이익잉여금
(1) 임의적립금
당기와 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기업합리화적립금 | 16,249 | 16,249 |
(2) 이익잉여금처분계산서
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 과 목 | 당 기 (처분예정일: 2025년 3월 31일) |
전 기 (처분확정일: 2024년 3월 25일) |
||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 7,414,330 | 7,776,132 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 7,776,132 | 4,866,693 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (361,802) | 2,909,439 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 7,414,330 | 7,776,132 | ||
17. 법인세등
당기와 전기에 회사가 부담할 법인세등(주민세 포함)의 법정세율은 20.9%이나, 기업회계와 세무회계의 차이로 인한 세무조정사항과 세액공제 등으로 당기와 전기에 부담하여야 할 법인세등은 없습니다.
18. 특수관계자와의 거래
(1) 당기와 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종 속 기 업 | (주)마르시스에듀 | (주)마르시스에듀 |
| MARUSYS VINA Co.,Ltd.(*) | HUMAX VINA Co.,Ltd.(*) |
(*) 당기중 회사명이 HUMAX VINA Co.,Ltd.에서 MARUSYS VINA Co.,Ltd.로 변경되었음.
(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
① 당기
| 구 분 | 회 사 명 | 매 출 등 | 매 입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 기 타 수 익 | 매 입 | 기 타 비 용 | ||
| 종속기업 | (주)마르시스에듀 | 350,427 | 147,600 | - | - |
| MARUSYS VINA Co.,Ltd. | - | - | 355,176 | 168,629 | |
| 합 계 | 350,427 | 147,600 | 355,176 | 168,629 | |
② 전기
| 구 분 | 회 사 명 | 매 출 등 | 매 입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 기 타 수 익 | 매 입 | 기 타 비 용 | ||
| 종 속 기 업 | (주)마르시스에듀 | 196,251 | 122,850 | - | - |
(3) 당기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
① 당기말
| 구 분 | 회 사 명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 채 권 | 기 타 채 권 | 매 입 채 무 | 기 타 채 무 | ||
| 종속기업 | (주)마르시스에듀 | 601,346 | - | - | - |
| MARUSYS VINA Co.,Ltd. | - | - | - | 168,641 | |
| 합 계 | 601,346 | - | - | 168,641 | |
② 전기말
| 구 분 | 회 사 명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 채 권 | 기 타 채 권 | 매 입 채 무 | 기 타 채 무 | ||
| 종 속 기 업 | (주)마르시스에듀 | 215,876 | - | - | - |
(4) 당기말 현재 회사는 기업은행 외 4사의 일반자금대출 약정, 외화지급보증 약정 및무보증 사모사채와 관련하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며(주석 10, 11 및 14 참조), 종속기업인 (주)마르시스에듀의 차입금과 관련하여 기업은행에 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 14 참조).
19. 연구비와 경상개발비
당기와 전기중 비용으로 인식한 연구비와 경상개발비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원 재 료 비 | 262,957 | 159,456 |
| 급 여 | 3,605,010 | 3,343,714 |
| 퇴 직 급 여 | 446,903 | 320,226 |
| 위탁용역비 | 886,122 | 710,257 |
| 기 타 | 491,906 | 389,907 |
| 합 계 | 5,692,898 | 4,923,560 |
상기 비용은 전액 판매비와관리비의 경상개발비로 계상하고 있습니다.
20. 외화자산ㆍ부채의 환산
(1) 당기와 전기말 현재 회사의 화폐성 외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계 정 과 목 | 통 화 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 현금및현금성자산 | USD | 3,038,676.79 | 4,466,855 | 2,770,472.45 | 3,572,247 |
| EUR | 68,957.44 | 105,417 | 239,087.33 | 341,080 | |
| SGD | 129.00 | 139 | 129.00 | 126 | |
| JPY | 158,260,440.00 | 1,482,077 | 75,615,075.00 | 690,109 | |
| THB | 22,791.00 | 980 | 8,101.00 | 305 | |
| 단기금융상품 | EUR | 365,000.00 | 557,986 | - | - |
| JPY | - | - | 29,443,324.00 | 268,717 | |
| 매 출 채 권 | EUR | 112,500.00 | 171,982 | 112,500.00 | 160,491 |
| USD | 2,742,890.80 | 4,032,049 | 3,813,114.24 | 4,916,630 | |
| JPY | - | - | 22,410,000.00 | 204,527 | |
| 장기대여금 | EUR | - | - | 17,650.00 | 25,179 |
| 외화자산 합계 | 10,817,485 | 10,179,411 | |||
| 매 입 채 무 | USD | 10,813,467.05 | 15,895,797 | 9,844,801.58 | 12,693,887 |
| 미 지 급 금 | USD | 119,621.94 | 175,844 | 80,538.47 | 103,846 |
| EUR | 62,647.50 | 95,771 | 14,120.00 | 20,143 | |
| JPY | 1,231,820.00 | 11,536 | 1,368,918.00 | 12,494 | |
| 외화부채 합계 | 16,178,948 | 12,830,370 | |||
(2) 당기와 전기중 손익으로 인식한 외화환산이익은 각각 306,967천원 및 246,952천원이며, 외화환산손실은 각각 715,157천원 및 143,412천원입니다.
(3) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.
| 외 화 종 류 | 적 용 환 율 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| USD | 1,470.00 | 1,289.40 |
| EUR | 1,528.73 | 1,426.59 |
| JPY | 9.3648 | 9.1266 |
| SGD | 1,081.08 | 976.86 |
| THB | 43.00 | 37.62 |
21. 부가가치계산
당기와 전기중 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 제 조 원 가 | 경상개발비 | 합 계 | 판매비와관리비 | 제 조 원 가 | 경상개발비 | 합 계 | |
| 급 여 | 2,065,348 | 491,422 | 3,605,010 | 6,161,780 | 2,236,774 | 446,148 | 3,343,714 | 6,026,636 |
| 퇴 직 급 여 | 1,339,112 | 31,988 | 446,903 | 1,818,003 | 461,579 | 33,751 | 320,226 | 815,556 |
| 복리후생비 | 844,801 | - | - | 844,801 | 421,448 | - | - | 421,448 |
| 임 차 료 | 1,011,535 | - | - | 1,011,535 | 728,441 | - | - | 728,441 |
| 감가상각비 | 110,415 | 126,479 | - | 236,894 | 107,201 | 73,810 | - | 181,011 |
| 세금과공과 | 219,444 | - | - | 219,444 | 172,922 | - | - | 172,922 |
| 합 계 | 5,590,655 | 649,889 | 4,051,913 | 10,292,457 | 4,128,365 | 553,709 | 3,663,940 | 8,346,014 |
22. 포괄손익계산서
당기와 전기중 회사의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| I. 당기순이익(손실) | (361,802) | 2,909,439 |
| II. 기타포괄이익(손실) | ||
| 매도가능증권평가이익 | - | - |
| 매도가능증권평가손실 | (25,817) | (33,501) |
| III. 당기포괄이익(손실) | (387,619) | 2,875,938 |
23. 현금흐름표
회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성장기부채 대체 | 99,960 | 99,960 |
| 사채의 유동성장기부채 대체 | 3,600,000 | 600,000 |
| 매도가능증권평가이익(손실) | (25,817) | (33,501) |
| 매도가능증권 취득 관련 미지급금 | - | 492,800 |
24. 재무제표의 사실상 확정일과 승인기관
회사의 재무제표는 이사회의 승인에 의해 사실상 확정되며, 2025년 3월 31일 회사의주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.