(첨부)재 무 제 표

주석

1. 일반적 사항

주식회사 부산롯데호텔(이하 "회사")은 1978년 11월 25일 롯데음향(주)로 설립된 후 1995년 3월 15일 상호를 주식회사 호텔롯데부산으로 변경하였고, 2002년 6월 11일에 주식회사 부산롯데호텔로 변경하였으며, 부산광역시 부산진구 가야대로에 소재하고 있습니다. 회사는 관광호텔업을 주사업목적으로 하여 1997년 3월 2일 호텔 전관을 개장하였으며, 면세점을 운영하고 있습니다. 또한, 회사의 대부분의 지분을 소유하고 있는 일본국 (주)롯데홀딩스 등으로부터 외자도입이 완료되어 1998년 5월 12일자로 외자도입법에 의하여 외국인 투자기업으로 등록되었습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다

 
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
 

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.  

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -  단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.  해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.  동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

2.3 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화  

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

 2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고  파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 수입미착상품은 개별법이며, 상품, 식료자재, 음료자재 및 객실상품은 이동평균법, 저장품, 영선자재는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다.   역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 

2.11 무형자산

무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 회사는 업무지원용 소프트웨어의 취득에 사용된원가를 기타의무형자산으로 인식하고 있습니다. 5년 동안 정액법으로 상각한 금액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~45년 동안정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정
 

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금', '사채' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여
 
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다

2.19 수익인식
 

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
 
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사의 호텔사업부는 식음료, 객실상품을 판매하고 있으며, 면세사업부는 면세상품을 판매하고 있습니다. 면세상품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식합니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 면세상품에 대하여 환불부채(반품충당부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

(2) 용역의 제공

회사는 임대용역을 제공하고 있으며, 호텔사업부는 객실봉사용역 등을 제공하고 있습니다. 용역으로 인한 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

(3) 고객충성제도

회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식되고 있습니다.

2.20 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 

(2) 리스이용자

회사는 다양한 면세점, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

 ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.21 재무제표의 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 27 참조).
 

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 유형자산 등의 손상차손

유형자산 등의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 11 참조). 

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 35 참조).

(4) 순확정급여자산

순확정급여자산의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).

4. 범주별 금융상품

가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 당기말

- 전기말

나. 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

(*1) 해당 평가 손익 금액은 법인세 효과 차감후 금액입니다.
(*2) 리스이자비용 80백만원(전기:85백만원)이 제외된 금액입니다. 

5. 현금및현금성자산, 기타금융자산과 당기손익-공정가치측정 금융자산

가. 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

나. 기타금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

(*) 전기말 기타금융부채 279,198백만원에 대해서 당기손익-공정가치측정 금융자산279,198백만원이 담보로 설정되어 있습니다.

다. 기타금융자산 중 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

6. 매출채권 및 기타수취채권

가. 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다(단위:백만원).

나. 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 

다. 당기말과 전기말 현재 설정된 대손충당금잔액은 없습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

가. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

나. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

(*1) 보고기간말 현재 시장성 없는 지분증권은 모두 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부가액으로 계상하였습니다.
(*2) 전기 중 에어부산의 무상감자 및 유상증자로 인하여 주식수와 지분율이 변경되었습니다.
(*3) 당기 중 마이비 주식을 처분하였습니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

(*1) 당기 중 마이비 주식을 처분하였습니다.

8. 관계기업투자주식

가. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

나. 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

<당기>

<전기>

(*)기납부한 롯데렌탈㈜의 간주취득세가 전기 중 환급되었습니다.

다. 주요 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다(단위:백만원).

<당기>

<전기>

라. 당기와 전기 중 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

<당기>

<전기>

 (*1) 비지배지분을 제외한 순자산 금액입니다.

마. 당기말 현재 관계기업인 롯데렌탈의 활성시장에서 공시되는 시장가격은 232,135백만원 입니다.

9. 기타자산과 기타부채

가. 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

나. 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

10. 재고자산

가. 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위:백만원).

(*) 반품예상재고 3백만원(전기말: 12백만원)이 포함되어 있습니다.

나. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다(단위:백만원).

(*) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가와 관련하여 재고자산평가손실환입액 3,056백만원(전기: 재고자산평가손실환입액 2,580백만원)을 인식하였습니다.

11. 유형자산 및 리스

가. 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

나. 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

다. 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

라. 자산손상

회사의 현금창출단위는 호텔부문, 시내면세부문, 공항면세부문으로 구분되며, 당기말 현금창출단위에 대한 손상검사 내역은 다음과 같습니다. 

(*1) 회사의 독립된 현금창출단위로 관리되는 호텔부문, 시내면세부문, 공항면세부문은 주요 유형자산에 대한 공시지가, 시세조회, 공정가치평가의 방법을 통해 손상검사가 수행되었습니다.

마. 리스

1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

2) 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 25,901백만원(전기: 2,551백만원)입니다.
해당 금액은 리스료 환급액으로 인한 현금유입을 포함한 금액입니다.

12. 투자부동산

가. 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 

나. 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

(*1) 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.

라. 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 회사가 수취하게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

마. 당기말 현재 신한은행이 건물 임대보증금 317백만원(채권최고액: 412백만원)에 대해 근저당권을 설정하고 있습니다. 한편, 그랜드코리아(주)가 보증금 491백만원에 대해 임차권을 설정하고 있습니다.

바. 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지의 공시지가는 108,199백만원, 건물의 공정가치는 55,000백만원입니다.

13. 무형자산

가. 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

(*1)  현금창출단위의 손상검사를 통해 손상차손을 인식하였습니다(주석 11 참조).

나. 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

14. 차입금 및 사채

가. 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

나. 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

 (2) 장기차입금

(*) 신한은행 런던지점으로부터 차입한 외화차입금과 관련하여 신한은행 한국지점으로부터 외화지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 외화차입금의 환율변동 및 이자율 변동을 회피하기 위한 목적으로 회사의 관리정책에 의거 통화스왑계약 및 이자율스왑계약이 체결되어 있습니다(주석 31 참조).

(3) 사채

다. 사채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

15. 기타지급채무

가. 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

(*) 특정금전신탁 계약에 따라 발생한 담보부차입금액입니다(주석 34참조).

나. 당기말 현재 임대보증금과 관련하여 회사의 건물에 임차권 및 근저당권이 설정되
어 있습니다(주석 12 참조).

16. 순확정급여자산

가. 순확정급여자산과 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 3백만원(전기말:3백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

다. 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 

라. 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

마. 회사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

바. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 변동은 다음과같습니다(단위:백만원). 

할인율인 우량채 수익률의 증가는 확정급여부채의 감소를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,028백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:백만원).

확정급여채무의 가중평균만기는 8.07년(호텔), 7.62년(면세) 입니다.

아. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 222백만원(전기: 194백만원)입니다.

17. 납입자본 및 기타자본

가. 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

나. 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

다. 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

18. 이익잉여금

가. 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

(*1) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

나. 결손금처리계산서(단위:백만원)

19. 기타포괄손익누계액

가. 기타포괄손익누계 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

나. 당기와 전기의 기타포괄손익누계항목의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

20. 매출액과 매출원가

가. 매출액

(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

(2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원)

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다(단위:백만원).

다. 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.(단위: 백만원)

21. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 

22. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

23. 기타수익 및 기타비용

가. 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

나. 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

24. 종업원급여

당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

25. 금융수익

당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

26. 금융원가

당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

27. 법인세비용

가. 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 

나. 계속사업 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:백만원).

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

다. 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

라. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 

마. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 이월결손금 등 내역은 다음과 같습니다. 

바. 보고기간말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위:백만원).

28. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

가. 당기와 전기의 회사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

나. 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. 

29. 배당금

2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간 및  2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없습니다.

30. 현금흐름표

가. 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업으로부터 창출된(사용된) 현금 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

나. 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역(단위:백만원)

31. 우발채무와 주요 약정사항

가. 당기말과 전기말 현재 금융약정사항은 다음과 같습니다(단위:백만원,천USD,천EUR) 

나. 회사는 롯데쇼핑(주)와 지하주차장에 대하여 위탁관리계약을 체결하고 있으며, 매월 주차수익금액을 정산 지급하고 있습니다. 당기 및 전기 중 지급액은 각각 2,925백만원과 2,799백만원입니다.

다. 회사는 (주)호텔롯데와 경영관리컨설팅계약을 체결하여 지급하고 있으며, 컨설팅수수료 지급액은 지급수수료로 처리하고 있습니다. 

당기 및 전기 중 발생한 지급수수료는 각각 771백만원과 524백만원입니다. 면세사업부에서는 당기 및 전기 영업이익이 매출액의 2.0% 미만이므로  경영관리컨설팅제공계약서 제 3조에 따라 경영관리 컨설팅 비용을 지급하지 않았습니다. 

라. 회사는 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약과 경영자문 및 지원 용역계약을 체결하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

당기 중 발생한 경영자문 및 지원 용역비는 163백만원(전기:130백만원)입니다. 당기및 전기 영업이익률이 브랜드사용 요율에 미치지 않아 브랜드사용계약서 제5조에 따라 브랜드사용료를 지급하지 않았습니다.

마. 당기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 361백만원(전기:179백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

바. 회사는 부산 및 김해공항에 면세점을 운영하고 있으며, 특허 및 계약기간은 5년입니다. 부산점의 운영기간은 2019년 9월 28일부터 2024년 9월 27일까지이며, 김해국제공항점의 운영기간은 2022년 1월 1일부터 2026년 12월 31일까지입니다. 특허 및 계약기간 완료 후 경쟁입찰을 통해 향후 사업자를 선정하고 있습니다. 김해국제공항면세점 매장 및 사무실운영과 관련하여 매월 약정된 임차료 및 변동 임차료(당기 지급액: 22,314백만원, 전기 지급액: 4,229백만원)를 지급하고 있습니다. 또한, 이와 관련하여 한국공항공사에 임차보증금 39,505백만원을 예치하고 있습니다.

사. 파생상품 거래약정

회사는 외화사채 및 외화차입금의 환율변동 및 이자율 변동을 회피하기 위한 목적으로 회사의 관리정책에 의거 통화스왑계약 및 이자율스왑계약을 체결하였습니다(원화단위:백만원, 외화단위: 천EUR).

회사는 상기 스왑계약과 관련하여 당기 중 파생상품거래손실 351백만원, 파생상품평가이익 1,398백만원을 인식하였으며, 전기 중 파생상품거래이익 383백만원, 파생상품거래손실 390백만원, 파생상품평가손실 724백만원을 각각 인식하였습니다.

아. 회사는 보고기간말 현재 한국전력공사측과 전기사용 계약위반과 관련하여 소송을 진행 중이며, 소송가액 5,347백만원을 충당부채로 인식했습니다. 소송 결과에 따른 최종 부담금액은 달라질 수 있습니다.

32. 영업부문

가. 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 호텔사업부문과 면세사업부문으로 구분됩니다.

회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

나. 당기와 전기의 계속사업 부문손익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

다. 부문 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

(*) 비유동자산의 증감에는 금융상품 및 순확정급여자산은 제외되어 있습니다.

라. 회사의 당기 매출액은 전액 국내에서 발생한 매출액이며, 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 수익의 상세내역은 주석 20에 기재되어 있습니다.

마. 당기말 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

33. 특수관계자 거래

가. 특수관계자 현황

(주1) 기타는 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사입니다.

나. 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역(단위:백만원)

(*) 매출 및 매입 등의 금액에는 손익계산서상 매출액에 포함되지 않은 상품의 양수도 금액이 포함되어 있습니다.

다. 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역(단위:백만원)

라. 특수관계자와 자금 거래(단위:백만원)

<당기>

<전기>

마. 당기 및 전기 특수관계자에게 지급한 배당은 없습니다.

바. 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다(단위:백만원).

34. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

가) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 상기 민감도 분석은 통화스왑계약이 체결된 부분은 제외하여 산정하였습니다.

나) 가격위험
회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유지분증권 중 공개시장에서 거래되고 있는 KOSPI 지분증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:백만원).

다) 이자율위험
회사의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사의 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 0.1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

2) 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 신용위험의 최대 노출금액은 보유현금을 제외한 현금및현금성자산, 기타금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등의 장부금액입니다.

3) 유동성위험

가. 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 

유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 회사의 금융부채의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 차입금의 경우 액면이자를 가산한 금액입니다(단위:백만원).

나. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위하여 노력하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).

다. 금융자산의 양도 - 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

전기말 현재 회사는 보유 MMT(Money Market Trus)에 대해서 구성자산을 직접 보유하는 것으로 회계처리하고 있습니다. 따라서 금전신탁계약으로 매수한 채권을 담보로 제공하여 시장 레포(Repo) 매도를 통해 조달된 자금으로 CP, 채권 등을 추가 매수하여 이를 담보부차입으로 회계처리 하였습니다. MMT의 만기가 2023년 1월 6일과 9일 만기가 도래하여 이자를 수취하고 회수하였습니다(단위:백만원).

35. 공정가치

가. 금융상품 공정가치(단위:백만원)

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 출자금 15백만원은 포함되어 있지 않습니다.
(*2) 유동성 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 사채의 공정가치는 미래현금흐름을 회사의 신용등급(A+)에 따른 회사채수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

ㆍ직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)

ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원).

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).