(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1.  일반사항

당사는 1996년 12월 경상북도 의성군에서 설립되었으며, 레미콘 및 철도용 침목 등을 제조하여 판매하고 있으며, 2007년 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 (주) 삼성플륨을 흡수합병 하였습니다. 당기말 현재 자본금은 715,050천원이며 대표이사는 김군자입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.

2. 유의적 회계처리방침

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 당사가 채택하고 있는 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.

2-1. 회계정책의 변경

당사는 토지에 대하여 2013년까지 원가모형을 적용하여 평가하였으나, 2014년부터 재평가모형을 적용하여 평가하는 것으로 회계정책을 변경하였으며, 향후 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행할 계획입니다. 이러한 회계정책 변경에 따라  토지와 순자산이  3,697백만원만큼 증가하였습니다.

2-2. 수익인식

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 또한, 당사는 도급공사에 대하여는 총공사예정원가에 대한 실제공사비 발생액의 비율에 의한 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

2-3. 현금성자산

당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치 변동이중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2-4. 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 미수금 등 채권잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로설정하고 있습니다.
 

2-5. 재고자산

당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

2-6. 유가증권

당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다.

만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각 후 원가를 장부금액으로 계상하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2-7. 유형자산의 평가 및 감가상각방법

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 계상하고있습니다.

당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간종료일에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.

2-8. 무형자산의 평가 및 감가상각방법

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하며, 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산에 대하여 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

2-9. 차입원가자본화

당사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 이자비용 기타 이와 유사한 차입원가를 기간비용으로  처리하고 있습니다.

2-10. 비금융자산의 손상

감가상각 또는 상각하는 자산의 장부금액이 회수가능 하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 해당 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상차손이 인식된 비금융자산(영업권 제외)은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2-11. 금융자산과 금융부채의 측정
 

(1) 최초측정

당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법 (현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우와 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 해당금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 해당 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나,이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 따라 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정

당사는 금융자산과 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

2-12. 퇴직급여충당부채

당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

한편 당사는 2019년부터 확정기여형퇴직연금제도를 도입 운영하고 있으며, 제도와 관련하여 회사는 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 납부해야 할 기여금에 미달한 경우에는 미지급금으로 하여 부채로 인식하고 있으며, 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급될 경우에는 선급비용으로 하여 자산으로 인식하고 있습니다.

2-13. 외화자산ㆍ부채의 환산

당사는 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 마감환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하고 있습니다.

2-14. 중소기업의 회계처리특례

당사는 중소기업기본법상의 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 '중소기업회계처리 특례' 규정을 적용하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
 

(1) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 따라 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있       습니다

(2) 유ㆍ무형자산의 내용연수

유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법의 규정에 따랐습니다.

(3) 시장성없는 지분증권

시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으며, 객관적인 증거가 있는 경우 감액손실을 인식하고 있습니다.

(4) 수익인식

1년내의 기간에 제조가 완료되는 제품의 예약매출액에 대해 완성기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3. 사용이 제한된 예금의 내용

보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

4. 매도가능증권

보고기간종료일 현재 매도가능증권의 평가내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

5. 지분법적용투자주식

5-1. 보고기간종료일 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

5-2. 당기 및 전기의 지분법적용투자주식의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

5-3. 보고기간종료일 현재 지분법피투자회사의 요약재무제표는 다음과 같습니다.

<당기>

<전기>

6. 유형자산

6-1. 당기와 전기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 각각 보험금 합계 8,349,089천원 및 8,349,089천원의 화재보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있습니다.

6-2. 당기 및 전기의 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

<전기> 

(*) 상기 유형자산은 당사의 차입금등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.

6-3. 토지재평가

당사는 일반기업회계기준 제10장 '유형자산'에 따라 2014년 12월 31일을 기준으로 독립된 감정평가기관((주)삼창감정평가법인)의 자산재평가에 의한 공정가액을 장부가액으로 계상하고 재평가차익은 기타포괄손익누계액으로 회계처리하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

7. 보유토지의 공시지가

보고기간종료일 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

8. 장기차입금

보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

상기 장기차입금에 대하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석7,15참조).

9. 퇴직급여충당부채

보고기간종료일 현재 당사의 퇴직급여충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

10. 자본금과 자본잉여금

10-1. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금에 관련한 사항은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

10-2. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금에 관련한 사항은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다.

11. 자기주식

재무상태표일 현재 당사는 보통주식 43,404주의 자기주식을 보유하고 있는 바, 동 자기주식은 회생계획에 따라 신용보증기금 등이 출자전환으로 보유한 주식을 협의에따라 취득한 것으로 동 금액을 자본조정으로 계상하고 있습니다.

12. 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

당기 결손금 처리예정일은 2025년 3월 31일이며, 전기 결손금 처리확정일은 2024년3월 29일이였습니다.

13. 법인세등

당사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리 특례에 따라 이연법인세회계를 도입하지 아니하였습니다. 또한, 당사의 지방소득세를 포함한 당기의 법인세등의 법정세율은 과세표준액의 22.0%이나, 세무상 이월결손금 등으로 당기에 납부할 법인세는 없습니다.

14. 현금흐름표

당사는 간접법에 의하여 현금흐름표를 작성하고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

15. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.      

16. 우발채무와 주요 약정사항

16-1. 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 1,360,850천원의 이행계약보증 등을 제공받고 있습니다.

16-2. 당사는 2건의 손해배상청구소송 (당사를 포함한 4사에 대한 청구금액 4,726백만원)에 피소되어 있으며 당기말 현재 1심이 진행 중에 있습니다. 최종재판의 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며 소송의 결과로 초래될수 있는 영향에 대해서는 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

17. 특수관계자와의 거래

당사의 특수관계자는 대표이사와 친인척 등이 대주주 등인 회사들로서, 이들 특수관계자와의 주요거래와 이와 관련된 보고기간종료일 현재의 채권ㆍ채무의 잔액과 담보ㆍ보증의 내역은 다음과 같습니다.

17-1. 거래내역

17-2. 채권ㆍ채무

<당기>

<전기>

17-3. 지급보증내역

가. 제공한 지급보증 내역

나. 제공받은 지급보증 내역

17-4. 제공받은 담보 내역

18. 부가가치계산에 필요한 내역

당사의 판매비와 관리비 및 제조원가에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.