주식회사 씨티알

제 54 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

제 53 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 씨티알 대표이사 윤용호

대표이사 이호영

본점 소재지 :	(도로명주소)	경남 창원시 성산구 공단로 551
본점 소재지 :	(전 화)	055-278-0232

재 무 상 태 표
제54기 : 2024년 12월 31일 현재
제53기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 씨티알	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 54(당) 기		제 53(전) 기
자 산
Ⅰ.유동자산			337,893,795,102		326,912,256,532
1. 현금및현금성자산	4,5,7,8	7,798,945,838		3,690,095,068
2. 매출채권및기타채권	4,7,9,36	203,494,851,874		177,634,960,486
3. 기타유동금융자산	5,7,10,20	5,282,754,247		20,398,206,828
4. 기타유동자산	12	21,634,549,137		23,629,517,747
5. 재고자산	11	99,682,694,006		101,559,476,403
6. 당기법인세자산		-		-
Ⅱ.비유동자산			527,719,422,401		433,927,438,557
1. 유형자산	13,36	256,501,146,706		251,594,403,442
2. 투자부동산	14	25,470,436,042		26,044,359,259
3. 무형자산	16	11,083,939,609		11,086,488,183
4. 사용권자산	15	3,022,196,770		1,304,976,134
5. 종속기업투자와 관계기업투자	17	184,644,778,501		105,451,945,114
6. 기타비유동금융자산	5,7,10,20	28,807,108,844		36,510,216,733
7. 장기기타채권	7,9	862,529,200		1,630,813,848
8. 기타비유동자산	12	17,327,286,729		304,235,844
자 산 총 계			865,613,217,503		760,839,695,089
부 채
Ⅰ.유동부채			483,331,772,028		427,943,732,824
1. 매입채무및기타채무	4,7,18,36	111,315,115,855		118,165,578,685
2. 유동차입금	4,5,7,19,35	341,574,807,970		300,445,157,206
3. 당기법인세부채		7,777,313,821		3,473,648,189
4. 기타유동금융부채	4,5,7,20	18,265,189,401		7,776,005
5. 유동충당부채	23	1,164,723,296		1,785,817,009
6. 금융보증부채	7	606,541,579		593,831,332
7. 기타유동부채	21	1,925,073,456		2,514,240,761
8. 리스부채	4,15	703,006,650		957,683,637
Ⅱ.비유동부채			86,985,202,526		76,893,098,263
1. 비유동차입금	4,5,7,19,35	63,263,196,327		59,619,758,444
2. 순확정급여부채	22	-		-
3. 장기기타채무	4,7,18	762,815,435		1,245,245,564
4. 비유동충당부채	23	964,653,684		585,663,723
5. 이연법인세부채	32	18,369,992,589		15,026,728,726
6. 금융보증부채	4,7	6,494,680		33,811,630
7. 기타비유동금융부채	4,5,20	1,275,169,211		-
8. 리스부채	4,15	2,342,880,600		381,890,176
부 채 총 계			570,316,974,554		504,836,831,087
자 본
Ⅰ.자본금	1,24		6,644,855,000		6,644,855,000
Ⅱ.자본잉여금	24		88,938,080,016		88,938,080,016
Ⅲ.기타포괄손익누계액	13,25		27,373,570,077		27,536,504,838
Ⅳ.이익잉여금	26		176,703,616,113		137,247,302,405
Ⅴ.기타자본구성요소	26		(4,363,878,257)		(4,363,878,257)
자 본 총 계			295,296,242,949		256,002,864,002
부 채 와 자 본 총 계			865,613,217,503		760,839,695,089

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제54기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제53기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 씨티알	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 54(당) 기		제 53(전) 기
Ⅰ.매출액	6,27,36		762,569,110,607		755,066,971,565
Ⅱ.매출원가	11,28		604,790,534,205		622,585,856,166
Ⅲ.매출총이익			157,778,576,402		132,481,115,399
Ⅳ.판매비와관리비	28,29		95,339,859,896		89,123,211,568
Ⅴ.영업손익			62,438,716,506		43,357,903,831
Ⅵ.관계기업투자이익	17		-		4,106,028,576
Ⅶ.기타수익	30		76,307,864,025		27,890,681,976
Ⅷ.기타비용	30		54,540,288,964		34,625,004,652
Ⅸ.금융수익	31		2,211,423,469		2,445,638,976
Ⅹ.금융비용	31		25,617,464,457		20,971,586,389
ⅩⅠ.법인세비용차감전순손익			60,800,250,579		22,203,662,318
ⅩⅡ.법인세비용(수익)	32		18,822,935,947		7,340,583,865
ⅩⅢ.당기순손익			41,977,314,632		14,863,078,453
ⅩⅣ.기타포괄손익			(2,683,935,685)		(1,153,105,290)
1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :
가.순확정급여부채 재측정요소	22,32	(2,521,000,924)		(1,016,243,989)
나.토지 재평가이익	13,32	-		68,263,171
다.기타포괄인식금융자산평가이익		46,265,318		(70,237,237)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 :
가.지분법자본변동	17,32	(209,200,079)		(134,887,235)
ⅩⅤ.총포괄손익			39,293,378,947		13,709,973,163
ⅩⅥ.주당이익
1. 기본주당순손익	33		31,962		12,004

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제54기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제53기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 씨티알	(단위 : 원)

과 목	주석	자본금	자본잉여금	기타포괄 손익누계액	이익잉여금	기타자본 구성요소	총 계
2023.1.1(전기초)		5,193,140,000	58,742,408,016	27,707,073,046	123,366,761,034	(4,363,878,257)	210,645,503,839
분할합병(유상증자)	37	1,451,715,000	30,195,672,000	-	-	-	31,647,387,000
당기순이익		-	-	-	14,863,078,453	-	14,863,078,453
재평가차익조정		-	-	34,556,264	33,706,907	-	68,263,171
순확정급여부채 재측정요소	32	-	-	-	(1,016,243,989)	-	(1,016,243,989)
지분법자본변동	17	-	-	(134,887,235)	-	-	(134,887,235)
기타포괄인식금융자산평가이익		-	-	(70,237,237)	-	-	(70,237,237)
2023.12.31(전기말)		6,644,855,000	88,938,080,016	27,536,504,838	137,247,302,405	(4,363,878,257)	256,002,864,002
2024.1.1(당기초)		6,644,855,000	88,938,080,016	27,536,504,838	137,247,302,405	(4,363,878,257)	256,002,864,002
당기순이익		-	-	-	41,977,314,632	-	41,977,314,632
순확정급여부채 재측정요소	32	-	-	-	(2,521,000,924)	-	(2,521,000,924)
지분법자본변동	17	-	-	(209,200,079)	-	-	(209,200,079)
기타포괄인식금융자산평가이익		-	-	46,265,318	-	-	46,265,318
2024.12.31(당기말)		6,644,855,000	88,938,080,016	27,373,570,077	176,703,616,113	(4,363,878,257)	295,296,242,949

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제54기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제53기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 씨티알	(단위 : 원)

과 목	주석	제 54(당) 기		제 53(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름			27,921,386,805		33,523,854,532
1. 영업에서 창출된 현금흐름	34	58,713,451,123		49,646,316,905
2. 이자의 지급		(22,206,176,545)		(19,057,330,300)
3. 이자의 수취		609,613,843		1,695,291,933
4. 배당의 수취		1,326,624,000		3,245,520,000
5. 법인세의 납부		(10,522,125,616)		(2,005,944,006)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름			(68,605,643,055)		(45,309,119,554)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		52,016,302,250		11,203,373,625
가. 기타채권의 감소		-		19,707,491
나. 기타유동금융자산의 감소		26,882,312,206		9,076,253,418
다. 유형자산 및 투자부동산의 처분		60,082,439		69,568,800
라. 무형자산의처분		21,650,000,000		-
마. 사용권자산의 감소		117,872,957		-
바. 기타비유동금융자산의 감소		107,730,154		1,619,843,930
사. 장기기타채권의 감소		926,104,494		417,999,986
아. 종속기업투자주식의 감소		2,272,200,000		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(120,621,945,305)		(56,512,493,179)
가. 기타채권의 증가		80,163,019		38,908,232
나. 기타유동금융자산의 증가		14,487,769,055		10,317,192,190
다. 유형자산의 취득		30,930,634,028		30,236,380,770
라. 사용권자산의 취득		3,100,140,807		-
마. 기타비유동금융자산의 증가		2,000,000,000		2,588,370,000
바. 장기기타채권의 증가		265,550,000		55,641,987
사. 종속기업투자의 증가		69,757,688,396		13,276,000,000
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			43,319,624,753		14,639,273,683
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		498,784,239,610		343,994,070,851
가. 단기차입금의 차입		440,725,272,585		310,667,364,425
나. 장기차입금의 차입		24,903,826,218		19,326,706,426
다. 장기사채의 증가		30,000,000,000		14,000,000,000
라. 기타채무의증가		55,000,000		-
마. 리스부채의 증가		3,100,140,807		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(455,464,614,857)		(329,354,797,168)
가. 단기차입금의 상환		385,664,479,145		262,398,918,124
나. 유동성장기부채의 상환		67,500,187,987		65,201,331,099
다. 장기차입금의 상환		-		280,618,790
라. 기타채무의 상환		827,430,129		281,000,000
마. 리스부채의 상환		1,472,517,596		1,192,929,155
Ⅳ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			2,635,368,503		2,854,008,661
Ⅴ.기초의 현금및현금성자산			3,690,095,068		969,545,904
Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과			1,473,482,267		(133,459,497)
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산			7,798,945,838		3,690,095,068

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제54기 : 2024년 12월 31일 현재

제53기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 씨티알

1. 일반 사항 :

주식회사 씨티알(이하 "회사")은 1971년 2월 5일자로 자동차용 부품 및 기계의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 1972년 3월 2일 외국인투자기업(제168호)으로 등록하였습니다. 2023년 4월 회사는 회사명을 주식회사 센트랄에서 주식회사 씨티알로 변경하였습니다. 또한 2023년 중 사업결합 과정에서 자본금이 증가하였으며 이에 2024년 12월 31일 현재 자본금은 6,644,855천원입니다. 주요 주주는 (주)씨티알홀딩스(40.21%) 및 강태룡(22.37%) 등 입니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 종속기업 및 관계기업

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 '0'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이와 다른 외환차이는 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석 9참조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착원료는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지를 제외한 모든 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수
건 물	40년
구 축 물	20년
기 계 장 치	10년
차 량 운 반 구	4년
공구와기구 및 비품	4년, 10년
전 기 설 비	20년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권, 기타의무형자산은 추정내용연수 5~10년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.

(1)	금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2)	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원 급여

회사는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가와 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

(1) 수행의무 식별
회사는 고객에게 자동차부품을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 자동차부품납품 계약에서 (1) 자동차부품 판매, (2) 금형제작으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 고객에게 공급하는 제품의 제작에 사용될 금형을 제작하여 공급합니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

(3) 변동대가

회사의 고객에게 자동차부품을 공급하는 계약에서 신규 수주한 자동차부품에 대해 연차별 할인을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 매 보고기간말에 가격변동에 따른 변동대가를 재검토하여 거래가격이 변동되는 기간에 수익으로 인식합니다.

2.23 리스

회사는 다양한 숙소, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 용품 등로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문

회사는 자동차 부품 관련 단일 부문을 운영하고 있으며, 회사의 최고영업의사결정자인 이사회에 보고되는 방법과 동일하게 공시하고 있습니다.

2.25 사업결합

사업결합은 취득법으로 회계처리 합니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 종속기업의 회계정책은 회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

2.26 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22참조).

3.5 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3.6 COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3.7 우크라이나 사태 영향의 불확실성
2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 우크라이나 사태로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3.8 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 38참조).

4. 재무위험관리 :

4.1. 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리
시장위험-환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	통화선도
시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑
시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산
신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품	연체율 분석 신용등급	은행예치금 다원화, 신용 한도, 채무상품 투자지침
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동 위험을 헤지하기 위해 통화선도계약 등을 체결하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기
구분	USD	EUR	CNY	JPY	CAD	KZT	CLP	THB	AUD	MXN
금융자산
외화예금	1,701,789	943,672	197,326	-	-	108	16,412	124,913	-	-
미수금	3,322,961	39,357	5,752,247	-	-	-	-	-	-	-
매출채권	157,495,113	13,630,231	3,379,237	-	46,563	-	-	-	-	-
대여금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
단기금융상품	1,470,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-
파생상품자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
금융부채
매입채무	8,965,551	465,610	118,815	-	-	-	-	-	-	-
미지급금	1,637,145	112,362	6,948	-	-	-	-	-	190	112
차입금	21,887,625	-	-	6,178,970	-	-	-	-	-	-
파생상품부채	19,388,765	151,594	-	-	-	-	-	-	-	-
금융보증부채	547,910	-	65,127	-	-	-	-	-	-	-

구분	전 기
구분	USD	EUR	CNY	CAD
금융자산
외화예금	89,945	532,566	-	224,733
매출채권	149,952,076	11,484,019	7,492,136	36,232
대여금	902,580	-	-	-
단기금융상품	1,289,400	-	-	-
파생상품자산	2,395,795	-	-	-
금융부채
매입채무	10,761,547	316,618	553,003	-
차입금	30,023,698	-	-	-
파생상품부채	7,776	-	-	-
금융보증부채	509,407	-	118,236	-

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
구 분	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	5,578,143	(5,578,143)	5,666,368	(5,666,368)
EUR	694,185	(694,185)	584,998	(584,998)
CNY	456,896	(456,896)	341,045	(341,045)
JPY	(308,949)	308,949	-	-
CAD	2,328	(2,328)	13,048	(13,048)
KZT	5	(5)	-	-
CLP	821	(821)	-	-
THB	6,246	(6,246)	-	-
AUD	(10)	10	-	-
MXN	(6)	6	-	-
합 계	6,429,659	(6,429,659)	6,605,459	(6,605,459)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.
회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(3) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 장기 차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달하고 이자율스왑으로 고정금리로 변환합니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW와 USD로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	당 기		전 기
지 수	금액	비율	금액	비율
변동금리 차입금	240,491,430	59.40%	261,329,527	72.58%
고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:
1년 미만	131,706,575	32.53%	70,715,408	19.64%
1-5년	32,640,000	8.06%	28,019,980	7.78%
계	404,838,004	100%	360,064,915	100.00%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 금융부채의 이자율이 1% 변동시 금융원가(이자비용)이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
구 분	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
금융원가(이자비용)	(2,404,914)	2,404,914	(2,613,295)	2,613,295

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 일정 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	~3개월 연체	~6개월 연체	~9개월 연체	~12개월 연체	12개월~ 24개월 연체	24개월~ 36개월 연체	36개월초과 연체	계
당기말
기대 손실률	0.25%	2.65%	29.39%	79.31%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	6.10%
총 장부금액 - 매출채권	182,671,987	9,898,559	299,933	569,560	1,028,991	664,767	416,492	9,112,791	204,663,080
손실충당금	459,273	262,369	88,139	451,718	1,028,991	664,767	416,492	9,112,791	12,484,541
전기말
기대 손실률	0.31%	0.80%	10.77%	56.10%	90.91%	100.00%	100.00%	100.00%	6.66%
총 장부금액 - 매출채권	153,264,573	13,834,370	516,186	379,203	1,279,974	508,358	105,105	9,306,126	179,193,895
손실충당금	471,331	111,110	55,591	212,740	1,163,613	508,358	105,105	9,306,126	11,933,974

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권
구 분	당 기	전 기
기초	11,933,974	10,054,030
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	550,567	1,550,059
사업결합으로 인한 증가(주1)	-	329,885
기말	12,484,541	11,933,974

(주1) 전기중 사업결합으로 평가된 채권의 대손충당금 반영 금액을 공정가치로 평가하여 사업결합 회계처리를 수행하였습니다(주석 37 참조)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 관계사대여금, 장ㆍ단기금융상품, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 금융기관 및 국가가 발행한 채무상품의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
대손상각비	4,282,424	2,436,296

(4) 신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자산(현금보유분 제외), 매출채권및기타채권, 지분증권을 제외한 기타금융자산의 장부금액과 금융보증제공액(USD 55,600,000 및 CNY 254,400,000, 주석 36참조)입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

당 기 말	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하
차입금(이자비용 포함)	349,678,861	20,198,661	49,440,541
매입채무및기타채무	111,315,116	-	-
장기기타채무	-	762,815	-
리 스 부 채	703,007	2,342,881	-
파생상품부채	18,265,189	1,275,169	-
금융보증부채	606,542	6,495	-

(원화단위: 천원)

전 기 말	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하
차입금(이자비용 포함)	311,990,029	42,745,214	22,260,733
매입채무및기타채무	118,165,579	-	-
장기기타채무	-	1,245,246	-
리 스 부 채	957,684	381,890	-
파생상품부채	7,776	-	-
금융보증부채	USD 55,600,000 CNY 194,400,000	-	CNY 60,000,000

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
총차입금(a)	404,838,004	360,064,915
차감: 현금및현금성자산(b)	(7,798,946)	(3,690,095)
순부채(c=a-b)	397,039,058	356,374,820
자본총계(d)	295,296,243	256,002,864
총자본(e=c+d)	692,335,301	612,377,684
자본조달비율((c)/(e))	57.35%	58.20%

5. 공정가치 :

가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
구 분	장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치
금융자산
현금및현금성자산	7,798,946	7,798,946	3,690,095	3,690,095
장ㆍ단기금융상품	5,286,254	5,286,254	18,005,912	18,005,912
기타포괄손익-공정가치금융자산	307,701	307,701	249,212	249,212
당기손익-공정가치금융자산	27,619,035	27,619,035	31,974,308	31,974,308
파생상품자산	-	-	2,395,795	2,395,795
순확정급여자산	876,872	876,872	4,283,198	4,283,198
소 계	41,888,808	41,888,808	60,598,520	60,598,520
금융부채
차입금	360,838,004	360,838,004	346,064,916	346,064,916
사채	30,000,000	30,000,000	14,000,000	14,000,000
파생상품부채	19,540,359	19,540,359	7,776	7,776
금융보증부채	613,036	613,036	627,643	627,643
리스부채	3,045,887	3,045,887	1,339,574	1,339,574
소 계	414,037,286	414,037,286	362,039,909	362,039,909

매출채권및기타채권, 장단기대여금, 매입채무및기타채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치금융자산	-	4,119,552	23,499,483	27,619,035
기타포괄손익-공정가치금융자산	-		307,701	307,701
파생상품자산	-	-	-	-
파생상품부채	-	19,540,359	-	19,540,359

(단위: 천원)

구 분	전 기 말
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치금융자산	-	4,922,142	27,052,166	31,974,308
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	249,211	249,211
파생상품자산	-	2,395,795	-	2,395,795
파생상품부채	-	7,776	-	7,776

다. 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	공정가치	가치평가기법
당기손익-공정가치금융자산
상환전환우선주 및 후순위채	3	23,340,883	DCF모형 및 이항모형
수익증권 및 저축보험	2	4,119,552	시장접근법
출자금	3	158,600	순자산가치법
기타포괄손익-공정가치금융자산	3	307,701	DCF모형
파생상품자산	2	-	시장접근법
파생상품부채	2	19,540,359	시장접근법

6. 영업부문정보 :

가. 회사의 영업부문은 자동차부품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있으며, 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매 출 유 형	품 목	당 기	전 기
제 품 매 출	조향, 현가 등	753,388,510	747,979,338
용 역 수 익	로열티수익 등	9,180,601	7,087,633
계		762,569,111	755,066,971

나. 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 당기 및 전기에 없습니다.

7. 범주별 금융상품 :

가. 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당 기 말
재무상태표상 자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익 -공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	계
현금및현금성자산	7,798,946	-	-	7,798,946
매출채권및기타채권	203,494,852	-	-	203,494,852
장기기타채권	862,529	-	-	862,529
기타유동금융자산	5,282,754	-	-	5,282,754
기타비유동금융자산	880,372	307,701	27,619,035	28,807,108
계	218,319,453	307,701	27,619,035	246,246,189

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당 기 말
재무상태표상 부채	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	계
유동차입금	327,574,808	-	327,574,808
비유동차입금	33,263,196	-	33,263,196
사 채	44,000,000	-	44,000,000
매입채무및기타채무	111,315,116	-	111,315,116
파생상품부채	19,540,359	-	19,540,359
리스부채	3,045,887	-	3,045,887
장기기타채무	762,815	-	762,815
금융보증부채	613,036	-	613,036
계	540,115,218	-	540,115,218

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	전 기 말
재무상태표상 자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익 -공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	계
현금및현금성자산	3,690,095	-	-	3,690,095
매출채권및기타채권	177,634,960	-	-	177,634,960
장기기타채권	1,630,814	-	-	1,630,814
기타유동금융자산	18,002,412	-	2,395,795	20,398,207
기타비유동금융자산	4,286,698	249,212	31,974,308	36,510,218
계	205,244,979	249,212	34,370,103	239,864,294

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	전 기 말
재무상태표상 부채	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	계
유동차입금	300,445,157	-	300,445,157
비유동차입금	45,619,758	-	45,619,758
사 채	14,000,000	-	14,000,000
매입채무및기타채무	118,165,579	-	118,165,579
파생상품부채	7,776	-	7,776
리스부채	1,339,574	-	1,339,574
장기기타채무	1,245,246	-	1,245,246
금융보증부채	627,643	-	627,643
계	481,450,733	-	481,450,733

나. 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치 금융자산, 부채:
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	9,263	8,609
당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	-
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	1,052	7,374,545
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	(1,781,656)
파생상품거래이익	154,433	785,202
파생상품거래손실	(8,112,857)	(4,989,598)
파생상품평가이익	-	2,395,795
파생상품평가손실	(19,540,359)	(7,776)
상각후원가 금융자산 :
이자수익	(554,785)	1,019,316
외환차손익	7,877,618	3,628,973
외화환산손익	11,549,428	(1,784,058)
대손상각비	(4,282,424)	(2,436,296)
매출채권처분손실	-	(109,550)
상각후원가 금융부채 :
이자비용	(22,932,710)	(19,923,701)
금융보증비(환입)	1,028,116	487,987
외화환산손익	(2,752,407)	430,822

8. 현금및현금성자산 :

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
현 금 시 재	-	-
보 통 예 금 등	7,798,946	3,690,095
합 계	7,798,946	3,690,095

9. 매출채권및기타채권 :

가. 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
매 출 채 권	204,663,080	179,193,897
손 실 충 당 금	(12,484,541)	(11,933,974)
매출채권(순액)	192,178,539	167,259,923

나. 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말			전 기 말
구 분	유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계
미수금	12,774,902	-	12,774,902	11,692,621	-	11,692,621
차감:손실충당금	(1,611,798)	-	(1,611,798)	(1,532,959)	-	(1,532,959)
미수수익	55,330	-	55,330	110,159	-	110,159
대여금	97,880	116,623	214,503	105,217	1,042,728	1,147,945
보증금	-	745,906	745,906	-	588,086	588,086
총장부금액	11,316,314	862,529	12,178,843	10,375,038	1,630,814	12,005,852

10. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산 :

가. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
기타유동금융자산
단기금융상품	5,282,754	18,002,412
파생상품자산	-	2,395,795
소 계	5,282,754	20,398,207
기타비유동금융자산
장기금융상품	3,500	3,500
기타포괄손익-공정가치 금융자산	307,701	249,212
당기손익-공정가치 금융자산	27,619,035	31,974,308
순확정급여자산	876,872	4,283,198
소 계	28,807,108	36,510,218
합 계	34,089,862	56,908,425

나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
비유동항목(*)
비상장주식	307,701	249,212

(*) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다. 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
비유동항목
출자금	158,600	664,000
저축보험	4,076,133	4,874,674
수익증권	43,419	47,468
상환전환우선주	23,340,883	26,388,166
후순위채(*)	-	-
합 계	27,619,035	31,974,308

(*) 상기 후순위채는 사채와 관련하여 신보2020제6차유동화전문 유한회사에 담보로 제공되어 있습니다(주석 19, 35참조).

11. 재고자산 :

재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
제품	66,616,514	72,465,183
재공품	8,791,179	8,724,661
원재료	25,843,718	30,306,052
재고자산평가충당금	(1,568,717)	(9,936,419)
합 계	99,682,694	101,559,477

당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 604,791백만원과 622,586백만원입니다. 당기에 인식한 재고자산 평가와 관련한 설정액 환입은 526,485천원과 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 설정액 2,419,315천원 원입니다.

12. 기타자산 :

기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말			전 기 말
구 분	유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계
선급금	14,990,182	17,024,293	32,014,475	15,777,421	-	15,777,421
선급금 대손충당금	(2,685,279)	-	(2,685,279)	(606,434)	-	(606,434)
선급비용	2,290,917	302,994	2,593,911	1,866,328	304,236	2,170,564
부가세대급금	7,038,729	-	7,038,729	6,592,203	-	6,592,203
합 계	21,634,549	17,327,287	38,961,836	23,629,518	304,236	23,933,754

13. 유형자산 :

가. 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구 및 비품	전기시설	건설중인 자산	계
취득원가(주1)	88,260,575	52,415,578	14,010,023	224,754,081	1,855,353	61,871,221	5,467,438	3,532,334	452,166,603
감가상각누계액	-	(15,732,052)	(7,781,287)	(122,216,449)	(433,398)	(45,933,364)	(3,296,884)	-	(195,393,434)
정부보조금	-	-	-	(170,459)	(14,000)	(87,563)	-	-	(272,022)
장부금액	88,260,575	36,683,526	6,228,736	102,367,173	1,407,955	15,850,294	2,170,554	3,532,334	256,501,147

(주1) 토지의 경우 재평가로 인한 증가분도 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전 기 말	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구 및 비품	전기시설	건설중인 자산	계
취득원가(주1)	88,226,217	51,720,495	13,930,724	193,403,277	423,025	58,132,845	5,467,438	12,281,798	423,585,819
감가상각누계액	-	(14,074,837)	(7,160,635)	(107,748,106)	(387,585)	(39,193,850)	(3,091,462)	-	(171,656,475)
정부보조금	-	-	-	(192,627)	-	(142,313)	-	-	(334,940)
장부금액	88,226,217	37,645,658	6,770,089	85,462,544	35,440	18,796,682	2,375,976	12,281,798	251,594,404

(주1) 토지의 경우 재평가로 인한 증가분도 포함되어 있습니다.

나. 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구 비품	전기시설	건설중인 자산	합 계
기초금액	88,226,217	37,645,658	6,770,089	85,462,543	35,440	18,796,683	2,375,975	12,281,798	251,594,403
취득액	-	352,500	-	-	-	-	-	30,547,212	30,899,712
처분	-	-	-	(166,927)	(20,337)	(3,021)	-	-	(190,285)
감가상각비	-	(1,657,215)	(620,653)	(16,549,951)	(83,168)	(6,686,275)	(205,421)	-	(25,802,683)
건설중인자산대체	34,358	342,583	79,300	33,621,508	1,476,020	3,742,907	-	(39,296,676)	-
기말금액	88,260,575	36,683,526	6,228,736	102,367,173	1,407,955	15,850,294	2,170,554	3,532,334	256,501,147

(단위: 천원)

전 기	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구 비품	전기시설	건설중인 자산	합 계
기초금액	77,161,037	24,233,797	5,276,613	54,957,438	8,287	15,880,597	2,245,582	5,206,407	184,969,757
합병으로 인한 증가	22,079,326	19,895,559	2,264,737	22,729,183	19,031	7,338,596	-	3,364,262	77,690,694
취득액	247,880	636,455	225,000	13,806,110	11,800	2,644,762	548,442	12,115,933	30,236,381
처분	-	-	(40,708)	(313,907)	(1)	-	-	-	(354,616)
감가상각비	-	(1,413,459)	(955,553)	(14,020,299)	(3,676)	(7,168,058)	(418,049)	-	(23,979,094)
투자부동산 대체	(11,262,026)	(5,706,694)	-	-	-	-	-	-	(16,968,719)
건설중인자산 대체	-	-	-	8,304,018	-	100,786	-	(8,404,804)	-
기말금액	88,226,217	37,645,658	6,770,089	85,462,543	35,441	18,796,683	2,375,975	12,281,798	251,594,404

다. 유형자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	4,240,328	4,109,744
제 조 원 가	20,335,586	18,407,715
경상연구개발비	1,226,770	1,461,635
합 계	25,802,683	23,979,094

(*) 사용권자산 감가상각비 및 투자부동산 감가상각비 포함 금액입니다.

라. 당기말 현재 회사의 유형자산과 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지, 건물, 기계장치, 투자부동산	183,630,000	차입금 (주석19)	170,598,277	경남은행 등

마. 유형자산의 재평가

(1) 회사는 2022년 12월 31일을 평가기준일로 하여 독립된 외부감정평가기관에 의하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 비교표준지공시지가를 기준하여 평가한 금액과독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 당기말 현재 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 중 27,334백만원 및 26,662백만원은 각각 자본항목 중 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금(2011년 이전 재평가분)으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 12,685백만원(투자부동산 포함)입니다.

(2) 재평가잉여금의 변동

(단위: 천원)

당기	기초	기중증가	기중처분	조정	기말
재평가잉여금(주1)	53,996,167	-	-	-	53,996,167

(주1) 이익잉여금 및 기타포괄손익누계액 반영분 합계입니다.

(단위: 천원)

전기	기초	기중증가	기중처분	조정(주2)	기말
재평가잉여금(주1)	53,927,904	-	-	68,263	53,996,167

(주1) 이익잉여금 및 기타포괄손익누계액 반영분 합계입니다.
(주2) 기중 세율 변동 등으로 인한 조정분이며 이 중 당기거래분은 당기손익에 반영하였습니다

(3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 토지의 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공 정 가 치	가치평가기법	투 입 변 수
토 지(주1)	103,291,370	비교표준지 공시지가 기준법	공시지가 시점수정요인 지역요인 기타 요인 등

(주1) 유형자산 및 투자부동산으로 계상하고 있습니다.

바. 유형자산 등의 취득 약정

보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
유 형 자 산	3,049,606	5,642,306

14. 투자부동산 :

가. 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말
구 분	토 지	건 물	계
원가	15,065,153	16,164,068	31,229,221
감가상각누계액	-	(5,758,784)	(5,758,784)
장부금액	15,065,153	10,405,284	25,470,437

(단위: 천원)

구 분	전 기 말
구 분	토 지	건 물	계
원가	15,065,153	16,164,068	31,229,221
감가상각누계액	-	(5,184,861)	(5,184,861)
장부금액	15,065,153	10,979,207	26,044,360

나. 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말
구 분	토 지	건 물	계
기초금액	15,065,153	10,979,207	26,044,360
감가상각	-	(573,923)	(573,923)
기말금액	15,065,153	10,405,284	25,470,437

(단위: 천원)

구 분	전 기 말
구 분	토 지	건 물	계
기초금액	3,803,127	5,746,471	9,549,598
감가상각	-	(473,958)	(473,958)
투자부동산대체	11,262,026	5,706,694	16,968,720
기말금액	15,065,153	10,979,207	26,044,360

다. 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
임 대 수 익	915,178	1,064,627
운 영 비 용	(339,540)	(532,443)

라. 당기말 현재 투자부동산 중 토지와 건물은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13참조).

15. 리스 :

가. 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
사용권자산
부동산	2,621,601	447,525
지게차	33,987	492,466
차량운반구	366,609	364,985
합 계	3,022,197	1,304,976

당기 중 증가된 사용권자산은 3,100,141 천원(전기: 1,798,305천원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
리스부채
유동	703,007	957,684
비유동	2,342,881	381,890
합 계	3,045,887	1,339,574

나. 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	726,864	693,653
지게차	405,747	362,301
차량운반구	132,436	74,478
합 계	1,265,047	1,130,432
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	78,690	73,352
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	266,293	315,250
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	88,880	79,650

당기 중 리스의 총 현금유출은1,670,263 천원(전기:1,585,090 천원)입니다.

16. 무형자산 :

가. 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말				전 기 말
구 분	회 원 권	특 허 권	영업권	합 계	회 원 권	특 허 권	영업권	합 계
기 초 금 액	646,508	4,255	10,435,726	11,086,488	644,007	6,803	-	650,810
합병으로인한증가	-	-	-	-	2,501	-	12,882,132	12,884,633
상 각 비	-	(2,548)	-	(2,548)	-	(2,548)	-	(2,548)
손 상 평 가	-	-	-	-	-	-	(2,446,406)	(2,446,406)
기 말 금 액	646,508	1,707	10,435,726	11,083,940	646,508	4,255	10,435,726	11,086,489

나. 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

다. 2023년 4월 1일 관계사인 (주 )센트랄씨엠에스 사업부분 분할합병시 공정가치로 자산을 승계하였으며 순자산공정가액과의 차액을 영업권으로 계상하였습니다(주석 37 참조)

라. 전기말 영업권 평가를 통해 손상평가 2,446,406천원을 인식하였습니다(주석 38 참조).

마. 당기 중 회사는 특수관계법인인 (주)씨티알홀딩스에게 상표권을 이전하였으며 무형자산처분이익 21,650백만원을 인식하였습니다(주석 36참조)

17. 종속기업투자와 관계기업투자 :

가. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소 재 지	사용 재무제표일	지분율(%)		장 부 금 액
구 분	회 사 명	소 재 지	사용 재무제표일	당 기 말	전 기 말	당 기 말	전 기 말
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	중 국	12월 31일	100	100	86,618,500	72,787,500
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	멕 시 코	12월 31일	1	1	-	-
	CTR Europe GmbH	독 일	12월 31일	100	100	2,199,387	2,199,387
	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	러 시 아	12월 31일	100	100	1,769	1,769
	CTR AMERICA	미 국	12월 31일	100	100	31,669,695	10,968,195
	포메이션랩스(주)(주1)	대한민국	12월 31일	-	60	-	3,000,000
	CTR VINA(주2)	베트남	12월 31일	90	48	64,155,428
	소 계					184,644,779	88,956,851
관계기업	CTR VINA(주2)	베트남	12월 31일	-	48	-	16,495,094
계						184,644,779	105,451,945

(주1) 당기중 (주)씨티알홀딩스에 지분을 매각하였습니다.
(주2) 당기중 (주)씨티알홀딩스로부터 지분을 추가 매입하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.

나. 변동 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	구 분	기초	취득	손상차손	배당	지분법평가	자본조정	대체	처분	기말
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd(*1)	72,787,500	13,831,000	-	-	-	-	-	-	86,618,500
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	CTR Europe GmbH	2,199,387	-	-	-	-	-	-	-	2,199,387
	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	1,769	-	-	-	-	-	-	-	1,769
	CTR AMERICA(*2)	10,968,195	20,701,500	-	-	-	-	-	-	31,669,695
	포메이션랩스㈜(*3)	3,000,000	-	-	-	-	-	-	(3,000,000)	-
	CTR VINA(*4)	-	35,225,189	(11,327,119)	-	-	-	40,257,358	-	64,155,428
관계기업	CTR VINA(*4)	16,495,094	-	-	(1,326,624)	25,298,088	(209,200)	(40,257,358)	-	-
계		105,451,945	69,757,689	(11,327,119)	(1,326,624)	25,298,088	(209,200)	-	(3,000,000)	184,644,779

(*1) 회사는 당기 중 USD 10,000,000 을 유상증자하였습니다.
(*2) 회사는 당기 중 USD 15,000,000 을 유상증자하였습니다.
(*3) 회사는 당기중 CTR Holdings에 지분을 전액 매각하였습니다
(*4) 회사는 당기중 CTR- VINA 추가 지분 42% 취득하여 90%의 지분율을 취득, 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 회사는 지분의 단계적취득시점에 기존 주식에 대한 공정가치평가를 통해 지분법평가손익 25,298,088천원을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

전기	구 분	기초	취득	손상차손	대체	지분법평가	자본조정	처분	기말
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd(*1)	59,511,500	13,276,000	-	-	-	-	-	72,787,500
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	-	-	-	-	-	-	-	-
	CTR Europe GmbH	2,199,387	-	-	-	-	-	-	2,199,387
	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	1,769	-	-	-	-	-	-	1,769
	CTR AMERICA(*2)	21,198,010	-	(10,229,815)	-	-	-	-	10,968,195
	포메이션랩스(주)	3,000,000	-	-	-	-	-	-	3,000,000
관계기업	CTR VINA	15,805,113	-	-	-	689,981	-	-	16,495,094
계		101,715,779	13,276,000	(10,229,815)	-	689,981	-	-	105,451,945

(*1) 회사는 2023년 9월 Central Automotive Components의 지분을 취득하였습니다.
(*2) 회사는 Central America의 지분에 대해 손상평가를 통해 당해 10,229,815천원을 손상인식하였습니다.

다. 당기와 전기 관계기업투자주식에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 지분법 평가 내역

(단위: 천원)

당 기	당기초	취득	당기 지분법평가			당기말
당 기	당기초	(처분)	지분법손익	배당금수령	지분법자본변동	당기말
CTR VINA	16,495,095	(16,495,095)	-	-	-	-

회사는 당기중 CTR- VINA 추가 지분 42% 취득하여 90%의 지분율을 취득, 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 회사는 지분의 단계적취득시점에 기존 주식에 대한공정가치평가를 통해 지분법평가손익 25,298,088천원을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

전 기	전기초	취득	전기 지분법평가		전기말
전 기	전기초	(처분)	지분법손익	지분법자본변동	전기말
CTR VINA	15,805,113	-	4,106,029	(3,245,520)	(170,527)

(2) 요약 재무정보

(단위: 천원)

구 분	전 기
자산총계	54,605,941
부채총계	18,156,333
자본총계	36,449,608
매출액	46,443,498
영업이익	10,377,067
당기순이익	10,683,276

(3) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

구 분

전기말 순자산

(a)

지분율(%)

(b)

순자산 지분금액

(a×b)

내부거래

장부금액

CTR VINA

36,449,608

48.00%

17,495,812

(1,000,717)

16,495,095

18. 매입채무및기타채무와 장기기타채무 :

매입채무및기타채무와 장기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
매입채무및기타채무
매입채무	74,643,134	80,658,812
미지급금	31,908,614	31,262,185
미지급비용	4,573,367	5,764,582
임대보증금	190,000	480,000
소 계	111,315,115	118,165,579
장기기타채무
미지급금	57,815	550,246
임대보증금	705,000	695,000
소 계	762,815	1,245,246
합 계	112,077,930	119,410,825

19. 차입금 :

가. 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
유동차입금
단기차입금	290,314,420	232,944,969
유동성장기부채	37,260,388	67,500,188
사채(유동)	14,000,000	-
소 계	341,574,808	300,445,157
비유동차입금
장기차입금	33,263,196	45,619,758
사채(비유동)	30,000,000	14,000,000
소 계	63,263,196	59,619,758
총 차입금 합계	404,838,004	360,064,915

나. 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	최장만기일	연이자율(%)	금 액
금융기관	구분	최장만기일	당 기 말	당 기 말	전 기 말
우리은행	구매자금	2025.03.10	5.26	9,928,044	4,993,749
우리은행	무역금융	2025.07.09	4.15	3,000,000	21,000,000
부산은행	구매자금	2025.02.16	6.23	4,969,115	12,995,109
	무역금융	2024.07.07	-	-	5,000,000
	무역금융	2024.05.16	-	-	5,000,000
경남은행	구매자금	2025.02.19	4.64	8,988,576	8,986,645
	무역금융	2025.02.19	4.59	10,000,000	10,000,000
	무역금융	2025.02.19	5.23	8,000,000	10,000,000
	운전자금	2024.02.19	-	-	1,800,000
농협은행	무역금융	2025.01.02	4.81	31,000,000	-
	무역금융	2025.08.17	5.50	2,000,000	5,000,000
	운전자금	2025.03.15	5.21	5,500,000	5,500,000
	운전자금	2025.01.02	4.82	13,600,000	-
	운전자금	2025.01.02	4.82	18,000,000	-
	운전자금	2024.07.11	-	-	5,833,310
국민은행	무역금융	2025.03.03	5.12	13,000,000	13,000,000
국민은행	무역금융	2025.07.29	5.08	2,000,000	2,000,000
신한은행	구매자금	2025.06.20	5.36	4,910,065	4,922,515
신한은행	운전자금	2025.09.26	5.79	3,000,000	3,000,000
하나은행	무역금융	2025.09.14	4.93	4,000,000	-
SC제일은행	구매자금	2025.07.02	6.14	24,852,025	20,889,943
산업은행	운전자금	2025.05.13	4.83	43,000,000	-
	운전자금	2025.06.24	5.24	7,187,625	8,103,898
	운전자금	2024.08.28	-	-	10,000,000
	운전자금	2024.08.28	-	-	5,000,000
수출입은행	운전자금	2025.08.01	4.77	15,000,000	15,000,000
	운전자금	2025.08.01	6.86	14,700,000	12,894,000
	운전자금	2025.01.15	4.95	10,000,000	10,000,000
	운전자금	2025.10.10	4.71	9,000,000	-
	운전자금	2024.10.10	-	-	9,025,800
㈜씨티알홀딩스	운전자금	2025.09.13	4.60	9,000,000	20,000,000
현대커머셜	운전자금	2025.04.29	4.18	2,700,000	3,000,000
일본중앙자동차	운전자금	2025.07.18	1.00	6,178,970	-
기업은행	운전자금	2025.05.30	4.47	6,800,000	-
합계				290,314,420	232,944,969

다. 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	최장만기일	연이자율(%)	금 액
금융기관	구분	최장만기일	당 기 말	당 기 말	전 기 말
우리은행	운전자금	2024.03.25	-	-	480,000
	운전자금	2024.01.22	-	-	3,000,000
	운전자금	2025.05.16	-	-	2,361,096
경남은행	운전자금	2026.11.24	-	-	3,835,265
	운전자금	2028.06.30	5.00	3,080,000	4,400,000
	시설자금	2032.11.30	5.32	5,718,421	7,199,928
	시설자금	2025.10.01	-	-	863,152
	운전자금	2026.03.26	-	-	2,812,482
	시설자금	2024.08.21	-	-	634,664
	시설자금	2025.07.17	-	-	1,979,154
	시설자금	2028.04.11	-	-	1,733,316
	운전자금	2027.03.18	5.62	4,499,820	-
	운전자금	2027.03.18	5.62	4,499,820	-
	운전자금	2025.12.31	5.68	10,000,000	-
	운전자금	2027.10.15	5.78	9,444,418	-
	운전자금	2026.08.19	5.64	1,800,000	-
산업은행	시설자금	2024.08.28	-	-	1,400,000
	운전자금	2024.05.11	-	-	1,000,000
	운전자금	2024.06.21	-	-	27,000,000
신한은행	운전자금	2024.09.26	-	-	1,125,000
국민은행	운전자금	2026.06.15	5.07	1,200,000	2,000,000
	시설자금	2024.11.16	-	-	520,000
	운전자금	2025.11.15	5.96	763,889	1,597,222
	운전자금	2027.07.15	5.01	4,583,333	-
부산은행	운전자금	2027.04.06	-	-	4,166,667
	운전자금	2027.07.01	-	-	3,583,333
	운전자금	2028.02.16	6.28	3,958,400	-
농협은행	운전자금	2024.08.21	-	-	1,333,280
	운전자금	2025.03.27	3.60	499,980	2,499,900
	운전자금	2024.08.26	-	-	444,400
미래에셋증권	운전자금	2025.12.15	8.70	10,000,000	20,000,000
신용보증기금	운전자금	2024.05.30	-	-	2,625,000
한국캐피탈	리스차입금	2026.11.25	5.50	845,826	1,249,878
	리스차입금	2027.02.28	5.60	2,165,640	3,046,874
	리스차입금	2026.12.08	5.50	1,128,244	1,668,943
	리스차입금	2027.05.26	5.85	4,705,098	6,413,834
	리스차입금	2027.09.25	5.90	1,630,695	2,146,558
차감 : 유동항목				(37,260,388)	(67,500,188)
차 감 계				33,263,196	45,619,758

라. 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	발행일	만기일	연이자율(%)	금 액
차 입 처	발행일	만기일	당 기 말	당 기 말	전 기 말
신용보증기금	2023.05.30	2025.05.30	6.17	14,000,000	14,000,000
KDB 첨단전략 ESG 제8차	2024.06.28	2027.06.28	5.20	30,000,000	-

(주1) 해당 사채는 당기말 현재 유동성장기차입금에 포함되어 있으며, 후순위채가 신보2020제6차유동화전문 유한회사에 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 회사는 원금 전부에 한하여 사채를 조기상환할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

마. 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 및 투자부동산으로 인식하고 있는 토지와 건물 및 기계장치, 금융상품, 매출채권이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 주요 주주부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13, 14, 35, 36참조).

20. 파생금융상품 :

파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
구 분	자 산	부 채	자 산	부 채
유 동	-	18,265,189	2,395,795	7,776
비 유 동	-	1,275,169	-	-
합 계	-	19,540,358	2,395,795	7,776

21. 기타유동부채 :

기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
선 수 금	1,352,640	2,015,944
예 수 금	572,433	438,897
계	1,925,073	2,454,841

22. 순확정급여부채 :

회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

가. 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	23,590,384	19,845,766
사외적립자산의 공정가치(*)	(24,467,256)	(24,128,963)
순확정급여부채 금액	(876,872)	(4,283,197)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 23,241천원(전기말: 23,241천원)이 포함된 금액입니다.
(**) 당기말 순확정급여부채를 초과한 사외적립자산 금액 876,872천원은 기타비유동금융자산으로 계상하였습니다

나. 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	19,845,766	18,886,421
당기근무원가	2,358,939	2,160,545
이자비용	938,008	1,039,166
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(522)
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	826,115	987,502
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	2,053,965	(186,085)
제도에서의 지급액:	-
- 급여의 지급	(2,675,690)	(3,057,260)
계열사 전출입액	243,281	15,999
보고기간말 금액	23,590,384	19,845,766

다. 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	24,128,963	22,885,184
이자수익	1,178,868	1,304,122
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(307,026)	(474,132)
기여금납부액:
- 사용자	2,000,000	3,413,629
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(2,704,021)	(3,385,708)
계열사 전출입액	170,472	385,868
보고기간말 금액	24,467,256	24,128,963

라. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금에 예치되어 있습니다.

마. 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말
할 인 율	4.58%	5.18%
임 금 상 승 률	4.45%	4.44%

바. 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향
구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
할 인 율	1.00%	5.71% 감소	6.41% 증가
임 금 상 승 률	1.00%	6.49% 증가	5.87% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계
급여지급액	2,944,833	4,154,033	8,686,269	52,694,823	68,479,958

2025년 12월 31일에 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,731,128천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.34년입니다.

아. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 897,787천원(전기 :595,366천원)입니다.

23. 충당부채 :

가. 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
유동항목
판매보증충당부채	1,164,723	1,785,817
소 계	1,164,723	1,785,817
비유동항목
장기종업원급여부채	964,654	305,492
판매보증충당부채	-	280,172
소 계	964,654	585,664
합 계	2,129,377	2,371,481

나. 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
기초	305,492	397,776
당기근무원가	21,111	19,270
이자원가	13,547	15,263
과거근무원가	557,701	-
지급액	(64,207)	(69,775)
재측정요소	131,010	(57,042)
기말	964,654	305,492

다. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기
구 분	기 초	환입액	사용액	기 말
판매보증충당부채	2,065,989	(213,225)	688,041	1,164,723

(단위: 천원)

구 분	전 기
구 분	기 초	전 입 액	사 용 액	기 말
판매보증충당부채	4,419,587	71,605	(2,425,203)	2,065,989

24. 자본금과 자본잉여금 :

가. 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,328,971주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

나. 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
주식발행초과금	52,824,160	52,824,160
기타자본잉여금	36,113,920	36,113,920
계	88,938,080	88,938,080

25. 기타포괄손익누계액 :

기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
토지재평가이익	27,334,004	27,334,004
지분법자본변동(주1)	-	209,200
기타포괄인식금융자산평가이익(주2)	39,566	(6,699)
계	27,373,570	27,536,505

(주1) 기중 지분법자본변동 및 관련 법인세효과 가감분입니다(주석 17, 32참조)
(주2) 기중 기타포괄손익금융자산의 평가손익 및 관련 법인세효과 가감분입니다.

26. 이익잉여금과 기타자본구성요소 :

가. 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
법정적립금
이익준비금(*)	342,649	342,649
임의적립금	82,900,000	82,900,000
재평가차익	26,662,163	26,662,163
미처분이익잉여금	66,798,804	27,342,490
합 계	176,703,616	137,247,302

(*) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제 54 기	2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지	제 53 기	2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
처분예정일	2025년 3월 27일	처분확정일	2024년 3월 28일

주식회사 씨티알

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
Ⅰ.미처분이익잉여금	66,798,804	27,342,490
1. 전기이월이익잉여금	27,342,490	13,495,656
2. 보험수리적손익	(2,521,001)	(1,016,244)
3. 당기순이익	41,977,315	14,863,078
Ⅱ.이익잉여금 처분액	-	-
1. 법정적립금 적립	-	-
2. 임의적립금 적립	-	-
3. 연차배당	-	-
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	66,798,804	27,342,490

다. 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
자기주식	(4,363,878)	(4,363,878)

자기주식은 합병 전 (주)네오씨티알이 보유하던 지분입니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	753,388,510	748,109,472
기타매출(*)	9,180,601	6,957,500
합 계	762,569,111	755,066,972
수익인식 시점
한 시점에 인식	762,569,111	755,066,971

(*) 회사는 보고기간 종료일 현재 해외 관계 회사들과 순매출액의 1.5%의 로열티사용 계약을 체결하고 있습니다.

28. 비용의 성격별 분류 :

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
상품의 변동	2,102,852	24,003,446
상품의 매입액	46,294,044	87,197,945
제품의 변동	3,673,868	(5,066,642)
재공품의 변동	(890,034)	(4,443,182)
원재료의 사용액	439,942,079	425,518,064
종업원급여	34,867,689	33,634,740
감가상각비	26,414,884	24,121,850
지급수수료	32,207,404	24,789,141
운반비	2,281,022	3,117,711
기타	113,236,586	98,835,995
매출원가 및 판매비와관리비 계	700,130,394	711,709,068

29. 판매비와관리비 :

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
경상개발비	16,245,252	16,207,555
지급수수료	23,459,266	17,089,594
수출비	12,501,564	13,752,525
포장비	12,638,128	10,640,369
급여	8,975,874	9,543,314
운임	2,051,933	2,971,380
대손상각비	4,282,424	2,436,296
판매보증비	(901,266)	71,605
퇴직급여	1,016,709	1,037,425
감가상각비	5,100,314	5,714,135
지급임차료	97,198	129,440
기타	9,872,464	9,529,574
계	95,339,860	89,123,212

30. 기타수익 및 기타비용 :

기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타수익
외환차익	15,639,349	14,458,916
외화환산이익	12,934,500	2,282,136
파생상품거래이익	154,433	785,202
파생상품평가이익	-	2,395,795
배당금 수익	16,056	-
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	9,263	7,374,545
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	1,052	8,609
지분법적용투자주식처분이익	25,298,088	-
자산수증이익	-	28,306
유형자산처분이익	38,247	-
무형자산처분이익	21,650,000	-
잡이익	566,876	557,174
계	76,307,864	27,890,682
기타비용
외환차손	7,761,731	10,829,942
외화환산손실	1,367,335	3,635,372
기부금	69,869	175,184
파생상품거래손실	8,112,857	4,989,598
파생상품평가손실	19,540,359	7,776
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	4,165,580	1,781,656
유형자산처분손실	5,896	313,353
유형자산폐기손실	162,554	-
종속기업투자손상차손	11,327,119	10,229,815
영업권손상차손	-	2,446,407
잡손실	1,299,188	215,901
투자자산처분손실	727,800	-
계	54,540,288	34,625,005

31. 금융수익 및 금융비용 :

금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	554,785	1,019,316
금융보증부채환입	1,656,638	1,426,323
계	2,211,423	2,445,639
금융비용
이자비용	22,932,710	19,923,701
매출채권처분손실	-	109,550
금융보증비용	2,684,754	938,336
계	25,617,464	20,971,587

32. 법인세비용 :
가. 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 성 내 역	당 기	전 기
당기법인세비용
전기분조정액	7,490,700	1,269,722
당기분부담액	10,808,740	3,853,352
총당기법인세	18,299,439	5,123,073
이연법인세비용
일시적차이의 증감	1,177,377	2,505,723
합병으로 인한 이연법인세부채 승계액	-	(679,189)
자본에 가감하는 이연법인세 변동	(653,881)	390,976
총이연법인세	523,497	2,217,510
법인세비용	18,822,936	7,340,584

나. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	60,800,251	22,203,662
법인세율로 계산된 법인세비용	12,707,252	4,640,565
조정사항 :
- 세무상 가산되지 않는 수익	(209,672)	(970,421)
- 세무상 차감되지 않는 비용	18,299,439	5,574,047
- 세액공제 및 감면	(550,604)	(1,724,977)
- 이연법인세 미인식	(10,595,868)	43,035
- 과거에 미인식된 이연법인세 효과	(230,037)	-
- 기타	(597,575)	(221,666)
법인세비용	18,822,936	7,340,584
유효세율	31.0%	33.1%

다. 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
구 분	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채의 재측정요소	(3,187,106)	666,105	(2,521,001)	(1,284,759)	268,515	(1,016,244)
지분법자본변동	-	-	-	(170,527)	35,640	(134,887)
토지재평가이익(주1)	-	-	-	-	68,263	68,263
기타포괄손익금융자산	58,490	(12,224)	46,265	(88,795)	18,558	(70,237)

(주1) 재평가차익누계액의 세율변동효과를 반영하였습니다.

라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
이연법인세자산
1년이후에 회수될 이연법인세자산	6,267,062	4,911,491
1년이내에 회수될 이연법인세자산	5,603,722	5,422,579
소 계	11,870,784	10,334,070
이연법인세부채
1년이후에 결제될 이연법인세부채	(29,597,573)	(16,642,616)
1년이내에 결제될 이연법인세부채	(643,203)	(8,718,183)
소 계	(30,240,776)	(25,360,798)
이연법인세자산(부채) 순액	(18,369,993)	(15,026,729)

마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말
이연법인세부채
사외적립자산	(4,147,765)	(1,305,715)	666,105	(4,787,375)
압축기장충당금(토지)	(2,048,832)	-	-	(2,048,832)
감가상각누계액	(1,098,895)	202,856	-	(896,039)
토지재평가	(12,193,923)	-	-	(12,193,923)
토지	(350,018)	-	-	(350,018)
자산조정	(1,611,955)	114,149	-	(1,497,806)
관계기업투자주식	(1,236,915)	(123,838)	-	(1,360,753)
사용권자산	(272,740)	(358,899)	-	(631,639)
당기손익인식금융자산	(2,061,979)	843,645	-	(1,218,334)
미수수익	(9,818)	(1,746)	-	(11,564)
기타	(327,958)	(4,806,098)	-	(5,134,056)
소 계	(25,360,798)	(5,435,646)	666,105	(30,130,339)
이연법인세자산
확정급여채무	4,147,765	639,610	-	4,787,375
대손충당금	2,510,340	461,336	-	2,971,676
재고자산평가손실	2,076,711	(110,035)	-	1,966,676
미지급비용	391,888	123,315	-	515,203
리스부채	279,971	356,620	-	636,590
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	175,808	-	(12,224)	163,583
업무용승용차	7,240	-	-	7,240
국고보조금	116	-	-	116
장기종업원급여충당부채	63,848	137,765	-	201,613
판매보증충당부채	431,792	(188,365)	-	243,427
기타	248,591	18,256	-	266,847
소 계	10,334,070	1,438,501	(12,224)	11,760,346
합 계	(15,026,729)	(3,997,145)	653,881	(18,369,993)

(단위: 천원)

전 기	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말
이연법인세부채
사외적립자산	(3,883,939)	(364,954)	101,127	(4,147,765)
압축기장충당금(토지)	(2,058,635)	9,803	-	(2,048,832)
감가상각누계액	(1,280,250)	181,355	-	(1,098,895)
토지재평가	(12,252,267)	(9,919)	68,263	(12,193,923)
토지	(351,693)	1,675	-	(350,018)
자산조정	(506,127)	(1,105,828)	-	(1,611,955)
관계기업투자주식	(1,097,937)	(174,618)	35,640	(1,236,915)
사용권자산	(141,884)	(130,856)	-	(272,740)
당기손익인식금융자산	(900,086)	(1,161,893)	-	(2,061,979)
미수수익	(7,356)	(2,463)	-	(9,818)
기타	(329,528)	1,569	-	(327,958)
소 계	(22,809,701)	(2,551,097)	205,030	(25,360,798)
이연법인세자산
확정급여채무	3,883,939	96,439	167,387	4,147,765
대손충당금	1,695,003	815,337	-	2,510,340
재고자산평가손실	1,578,592	498,120	-	2,076,711
미지급비용	577,595	(185,707)	-	391,888
리스부채	146,870	133,101	-	279,971
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	158,002	(752)	18,558	175,808
업무용승용차	14,436	(7,196)	-	7,240
국고보조금	11,401	(11,285)	-	116
장기종업원급여충당부채	83,533	(19,685)	-	63,848
판매보증충당부채	928,113	(496,322)	-	431,792
이월결손금	1,061,551	(1,061,551)	-	-
기타	149,661	98,930	-	248,591
소 계	10,288,696	45,374	185,945	10,334,070
합 계	(12,521,006)	(2,505,723)	390,975	(15,026,729)

바. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	사 유
영업권	(10,435,726)	(10,435,726)	기준서 1012호에 따른 영업권
종속기업투자주식	24,488,915	13,161,796	처분 및 배당하지 않을 예정
해외법인정상가격조정	10,862,245	-	실현가능성 검토

33. 주당손익 :

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
당기순손익	41,977,314,632원	14,863,078,453원
가중평균유통보통주식수(*)	1,313,368주	1,238,136주
기본순손익	31,962원	12,004원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

당 기	주 식 수(주)	가 중 치	적 수
전기이월	1,328,971	366	486,403,386
자기주식	(19,244)	366	(7,024,060)
합 계			479,379,326

가중평균유통보통주식수 : 479,379,326 ÷ 366 = 1,313,368 주

전 기	주 식 수(주)	가 중 치	적 수
전기이월	1,038,628	365	379,099,220
자기주식	(19,244)	365	(7,024,060)
합병신주발행			290,343
합 계			451,919,485

가중평균유통보통주식수 : 451,919,485 ÷ 365 = 1,238,136 주

34. 현금흐름표 :

가. 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익 :	41,977,315	14,863,078
조정 :	61,147,654	64,428,812
법인세비용	18,822,936	7,340,584
급여	659,162	22,509
퇴직급여	3,079,842	2,498,468
유형자산감가상각비	25,802,683	23,979,094
투자부동산감가상각비	573,923	473,959
사용권자산상각비	1,265,047	1,130,433
무형자산 상각비	2,549	2,549
대손상각비	4,282,424	2,436,296
재고자산평가손실	-	1,524,012
판매보증비	(901,266)	71,605
외화환산손실	1,367,335	3,635,372
파생상품거래손실	8,112,857	4,989,598
파생상품평가손실	19,540,359	7,776
당기손익인식금융자산평가손실	4,165,580	1,781,656
유형자산처분손실	5,896	313,353
유형자산폐기손실	162,554	-
종속기업투자주식손상차손	11,327,119	10,229,815
매출채권처분손실	-	109,550
이자비용	22,932,710	19,923,701
금융보증비용	2,684,754	938,336
투자자산처분손실	727,800	2,446,407
외화환산이익	(12,934,500)	(2,282,136)
파생상품거래이익	(154,433)	(785,202)
파생상품평가이익	-	(2,395,795)
당기손익인식금융자산평가이익	(1,052)	(7,374,545)
당기손익인식금융자산처분이익	-	(8,609)
지분법주식평가이익	(25,298,088)	-
지분법이익	-	(4,106,029)
유형자산 및 투자부동산 처분이익	(38,247)	(28,306)
이자수익	(1,733,653)	(1,019,316)
금융보증비용환입	(1,656,638)	(1,426,323)
무형자산처분이익	(21,650,000)	-
순운전자본의 변동 :	(44,411,517)	(29,645,571)
매출채권의 감소(증가)	(15,619,948)	16,929,172
기타채권의 감소(증가)	(809,815)	1,043,820
기타유동자산의 감소(증가)	1,994,969	(8,980,266)
재고자산의 증가	1,876,782	13,024,204
기타비유동자산의 감소(증가)	(17,023,051)	17,500
매입채무의 감소	(6,655,921)	(47,352,904)
기타채무의 증가(감소)	(352,475)	5,058,824
기타유동부채의 감소	(589,167)	(5,145,758)
퇴직금의 지급	(619,764)	(5,698,261)
사외적립자산의 감소(증가)	(1,042,722)	1,572,890
장기종업원급여부채의 지급	(5,570,405)	(114,793)
영업으로부터 창출된 현금흐름 계	58,713,451	49,646,319

나. 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기
건설중인자산의 유형자산 대체	39,296,676	8,404,804
유형자산취득관련 미지급금의 증감	30,922	-
장기차입금의 유동성 대체	37,260,388	(38,555,061)
사채의 유동성 대체	14,000,000	-
유형자산에서 투자부동산 대체	-	16,968,719
기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산평가손익	58,490	-
관계기업의종속기업주식으로대체	40,257,358	-
리스부채유동성대체	295,144	799,428
임대보증금유동성대체	90,000	505,000
지분법자본변동	209,200	-
판매보증충당부채유동성대체	280,172	-
순확정급여부채의 재측정요소	3,187,106	1,284,759
파생상품자산의 유동성 대체	-	62,908
판매보증충당부채 미지급금 대체	-	2,425,203
합병으로인한증감	-	151,327,017

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채					합계
구 분	리스부채	장기기타채무	단기차입금	장기차입금	사채	합계
전기초	699,381	1,245,246	235,259,505	36,612,874	-	273,817,006
취득 - 리스	1,798,305	-	310,667,364	19,326,706	14,000,000	345,792,375
합병으로 인한 증가	-	-	43,786,201	30,406,477	-	74,192,678
현금흐름	(1,119,577)	-	(327,600,249)	(2,171,238)	-	(330,891,064)
외화차이	-	-	(222,725)	-	-	(222,725)
기타	(38,535)	-	38,555,061	(38,555,061)	-	(38,535)
전기말 순부채	1,339,574	1,245,246	300,445,157	45,619,758	14,000,000	362,649,735
당기초	1,339,574	1,245,246	300,445,157	45,619,758	14,000,000	362,649,735
취득 - 리스	3,100,141	-	-	-	-	3,100,141
현금흐름	(1,472,518)	(392,431)	(12,439,395)	24,903,826	30,000,000	40,599,484
외화차이	-	-	2,308,658	-	-	2,308,657
기타	78,690	(90,000)	37,260,388	(37,260,388)	-	(11,310)
당기말 순부채	3,045,887	762,815	327,574,808	33,263,196	44,000,000	408,646,707

35. 우발채무 및 약정사항 :

가. 당기말과 전기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 대출약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금 융 기 관	구 분	당 기 말		전 기 말
금 융 기 관	구 분	한도금액	실행금액	한도금액	실행금액
우리은행	운전자금	1,500,000	-	7,341,096	5,841,096
	구매자금	10,000,000	9,928,044	5,000,000	4,993,749
	무역금융	3,000,000	3,000,000	21,000,000	21,000,000
	B2B(주1)	3,000,000	293,514	3,000,000	419,502
	외화지급보증	USD 0	USD 0	USD 3,000,000	USD 3,000,000
	외화지급보증	CNY 57,600,000	CNY 57,600,000
경남은행	구매자금	9,000,000	8,988,575	9,000,000	8,986,644
	무역금융	20,000,000	18,000,000	20,000,000	20,000,000
	운전자금	33,324,058	33,324,058	20,047,675	20,047,675
	시설자금	5,718,421	5,718,421	5,210,286	5,210,286
	B2B(주1)	10,000,000	4,837,763	10,000,000	7,438,358
	통화선도	5,678,112	-	5,678,112	-
부산은행	구매자금	5,000,000	4,969,115	13,000,000	12,995,109
	무역금융	-	-	10,000,000	10,000,000
	운전자금	3,958,400	3,958,400	7,750,000	7,750,000
산업은행	운영자금	56,965,000	50,187,625	55,249,300	51,103,898
	시설자금	-	-	1,400,000	1,400,000
	외화지급보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	USD 10,000,000	USD 10,000,000
키움증권 Or 케이디비첨단전략이에스지제팔차유한회사	사모사채	30,000,000	30,000,000	-	-
국민은행	무역금융	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000
	외담대	5,000,000	5,000,000	520,000	520,000
	운전자금	6,547,222	6,547,222	3,597,222	3,597,222
신한은행	구매자금	5,000,000	4,910,065	5,000,000	4,922,514
	운전자금	3,000,000	3,000,000	4,125,000	4,125,000
	외화지급보증	CNY 30,000,000	CNY 30,000,000
하나은행	무역금융	4,000,000	4,000,000	4,000,000	-
하나은행	외담대	2,600,000	-	2,600,000
SC은행	구매자금	25,000,000	24,852,025	25,000,000	20,889,942
	B2B(주1)	10,000,000	128,111	10,000,000	-
	외화지급보증	USD 16,000,000	USD 16,000,000
수출입은행	운전자금	48,700,000	48,700,000	46,919,800	46,919,800
농협은행	시설자금	499,980	499,980
	운전자금	37,100,000	37,100,000	15,610,890	15,610,890
	외국환여신한도	USD 17,000,000	USD 16,600,000	USD 17,000,000	-
	무역금융	36,000,000	33,000,000	5,000,000	5,000,000
	외화지급보증	USD 4,000,000	USD 4,000,000	USD 6,000,000	USD 6,000,000
	B2B(주1)	1,000,000	-	1,000,000	-
	기타지급보증	13,080,000	13,080,000	-	-
기업은행	운전자금	6,800,000	6,800,000	-	-
	외화지급보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	-	-
	외화지급보증	CNY 174,000,000	CNY 174,000,000
현대커머셜	운전자금	2,700,000	2,700,000	3,000,000	3,000,000
신용보증기금	사모사채	14,000,000	14,000,000	16,625,000	16,625,000
㈜씨티알홀딩스	운전자금	9,000,000	9,000,000	20,000,000	20,000,000
일본중앙자동차	운전자금	6,178,970	6,178,970	-	-
한국캐피탈(주2)	금융리스	14,608,729	14,608,729	19,028,532	19,028,532
미래에셋증권	운전자금	10,000,000	10,000,000	20,000,000	20,000,000
합 계		USD 33,000,000	USD 32,600,000	USD 36,000,000	USD 19,000,000
합 계		517,958,892	478,310,617	410,702,913	372,425,217

(주1) 회사가 발행한 전자채권에 대한 거래처의 할인잔액이 실행잔액에 해당합니다.
(주2) IBK캐피탈과의 공동차입약정에 해당하며 주석기재된 금액은 기말현재 관련차입금 실행잔액에 해당됩니다.

(1) 당기말 현재 회사는 경남은행 외 5개 은행에 대한 회사의 차입금 및 종속회사 차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산으로 인식하고 있는 토지와 건물 및 기계장치, 금융상품, 매출채권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13, 14와 36 참조).

(2) 당기말 현재 회사는 경남은행 외 6개 은행에 대한 차입금 및 종속회사 차입금과 관련하여 회사의 주요 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

나. 당기말 현재 당사가 타인에게 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	내역	보증금액	제공받는 자
서울보증보험	거래이행보증	21,308	거래처
서울보증보험	차입금 지급보증	2,700,000	현대커머셜
한국무역보험공사	차입금 지급보증	2,850,000	우리은행
신용보증기금	차입금 지급보증	3,564,000	경남은행

다. 당기말 현재 회사는 기아자동차(주)에 계약이행보증과 관련하여 백지수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

라. 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	내 역	금 융 기 관	금 액	비 고
단기금융상품	정 기 예 금	S C 은 행 등	1,470,000	종속회사 차입금담보
장기금융상품	당좌개설보증금	우 리 은 행 등	3,500	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	후순위채권 (주1)	신보2023제8차유동화전문 유한회사	476,000	사채담보

(주1) 장부가액이 아닌 담보설정금액입니다.

바. 회사는 당기말 현재 현대해상화재보험 등에 재산종합보험을 가입하고 있습니다. 기타 가스사고배상책임보험, 승강기사고배상책임보험, 적하보험 및 수출보험 등에 가입하고 있습니다.

36. 특수관계자 공시 :

가. 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV
	CTR Europe GmbH	CTR Europe GmbH
	Limited Liability Company	Limited Liability Company
	<<CTR RUS>>	<<CTR RUS>>
	CTR AMERICA	CTR AMERICA
	-	포메이션랩스(주5)
	CTR VINA(주4)	-
관계기업	-	CTR VINA(주4)
기타 특수관계자	㈜씨티알모빌리티	㈜씨티알모빌리티
		㈜센트랄씨엠에스(주1)
	㈜씨티알홀딩스(주2)	㈜씨티알홀딩스
	-	㈜네옴(주2)
	㈜씨티알로보틱스(주3)	㈜씨티알로보틱스
	㈜씨티알에코포징	㈜씨티알에코포징
	㈜씨티알에너지(주6)	-
	포메이션랩스(주5)	-

(주1) ㈜센트랄씨엠에스는 전기중 ㈜씨티알홀딩스(지주부문)와 ㈜센트랄씨엠에스(자동차부품 제조 및 판매 사업부문)로 물적분할 되었습니다. 이후 물적분할된?㈜센트랄씨엠에스(자동차부품 제조 및 판매 사업부문)는 2023년 4월 1일 당사에 흡수합병되었습니다.
(주2) ㈜네옴 및 ㈜씨티알홀딩스는 전기 분할합병 거래로 인하여 당사의 지분을각각 8.7%, 31.5%를 보유하고 당사를 관계기업으로 분류하였으며 당기 합병으로 인해 (주)네옴은 소멸하였습니다.
(주3) ㈜씨티알홀딩스의 종속회사로 전기중 상호를 ㈜신암에서 ㈜씨티알로보틱스로 변경하였습니다.
(주4) 당기중 추가로 CTR VINA 지분 취득(42%)하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(주5) 당기중 포메이션랩스는 씨티알홀딩스와 자산 양수도 체결에 의해 지분 60%를 매각하여 하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(주6) 당기중 씨티알에너지는 기타특수관계자로 추가되었습니다.

나. 특수관계자와 매출 및 매입 등 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	유형자산 취득	유형자산 매각	기타수익	기타비용	상표권 매각	유가증권 매도	유가증권 매수	차입금의 이전
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	20,645,569	-	-	-	4,136,447	11,963	-	-	-	-
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	CTR Europe GmbH	5,439,731	-	-	-	51,843	303,210	-	-	-	-
	CTR AMERICA	56,506,702	-	-	-	2,407,266	3,626,135	-	-	-	-
	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	47,412,700	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	CTR VINA	24,614,382	11,716,618	-	-	1,901,661	130,776	-	-	-	-
기타 특수관계자	㈜씨티알 홀딩스	-	9,489,658	-	-	226,508	7,655,254	21,650,000	35,225,188	2,272,200	6,021,804
	㈜씨티알 모빌리티	-	192,899	-	-	810,053	494,316	-	-	-	-
	㈜씨티알로보틱스	-	-	11,854,380	3,275	2,348	193,505	-	-	-	-
	㈜씨티알에너지	-	-	-	-	349,657	33,002	-	-	-	-
	㈜씨티알에코포징	-	57,864,615	379,442	-	316,206	724,840	-	-	-	-
	포메이션랩스㈜	-	-	981,319	-	185,571	4,889,762	-	-	-	-
합 계		154,619,084	79,263,790	13,215,141	3,275	10,387,560	18,062,763	21,650,000	35,225,188	2,272,200	6,021,804

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	유형자산 취득	유형자산 매각	기타수익	기타비용
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	25,206,424	15,669	-	-	3,746,029	66,573
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	135,980	-	-	-	-	67,131
	CTR Europe GmbH	4,707,663	-	-	-	35,344	587,698
	CTR AMERICA	51,633,903	-	-	-	1,511,995	3,711,028
	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	21,690,967	-	-	-	-	-
	포메이션랩스㈜	-	-	1,098,871	-	185,701	4,924,707
관계기업	CTR VINA	26,628,419	11,093,838	-	-	947,156	192,845
기타 특수관계자	㈜씨티알 홀딩스	-	-	-	-	129,988	2,861,079
	㈜씨티알 모빌리티	79	159,018	-	-	1,726,220	126,824
	㈜센트랄씨엠에스	3,841,078	54,906,994	-	-	622,724	76,432
	㈜네옴	-	15,125,949	-	-	7,413	870,637
	㈜씨티알로보틱스	-	-	8,298,400		2,850	175,120
	㈜씨티알에코포징	-	39,369,322			559,694	861,138
합 계		133,844,513	120,670,790	9,397,271	-	9,475,114	14,521,212

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	3,542,731	5,949,882	99,126	6,948
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	-	-	-	591,809
	CTR Europe GmbH	5,044,469	33,363	-	8,859
	CTR AMERICA	69,515,657	2,303,403	-	1,593,300
	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	19,379,304	-	-	-
	CTR VINA	2,523,095	987,706	5,981,231	81,076
기타 특수관계자	㈜씨티알 홀딩스	-	17,775	300,000	2,641,936
	㈜씨티알 모빌리티	-	66,988	26,634	215,728
	㈜씨티알로보틱스	-	3,603	2,247,894	2,405,351
	㈜씨티알에너지	-	4,217	-	7,356
	㈜씨티알에코포징	-	-	11,299,449	158,549
	포메이션랩스㈜	-	17,158	4,759	1,163,901

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	2,475,493	5,215,795	99,126	207,319
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	2,919,503	-	-	591,809
	CTR Europe GmbH	3,495,003	35,344	-	115,377
	CTR AMERICA	67,203,833	1,724,584	-	3,655,310
	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	9,007,022	-	-	-
	포메이션랩스㈜	-	17,607	8,456	667,262
관계기업	CTR VINA	1,399,879	947,162	5,720,289	-
기타 특수관계자	㈜씨티알 홀딩스	-	17,392	-	562,230
	㈜씨티알 모빌리티	-	330,408	28,417	108,830
	㈜네옴	-	-	1,079,119	299,891
	㈜씨티알로보틱스	-	3,135	1,511,939	2,382,413
	㈜씨티알에코포징	-	-	9,539,131	283,283

라. 특수관계자와의 자금 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	기초	대여	회수	기타	기말
종속기업	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	902,580	-	902,580	-	-

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	기초	대여	회수	기타	기말
종속기업	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	829,850	-	-	72,730	902,580

(주1) 전기중 당사는 CTR AMERICA 에 대여한 대여금 USD 10,000천불에 대해, 자본금으로 출자전환을 하였습니다.

마. 당기 중 특수관계자와의 자금 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	기초	차입	상환	기말
기타특수관계자	㈜씨티알홀딩스	20,000,000	20,000,000	31,000,000	9,000,000

바. 당기와 전기 중 종속기업에 대한 출자거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	현금출자
구 분	특수관계자의 명칭	당 기	전 기
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	13,831,000	13,276,000
종속기업	CTR AMERICA	20,701,500	-

사. 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(주석 35참조).

(1) 제공한 지급보증

(원화단위: 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	기업은행	CNY 60,000,000	2021.05.31 ~ 2026.05.31	자금차입
			CNY 96,000,000	2024.11.29 ~ 2025.11.28
			CNY 18,000,000	2024.08.30 ~ 2025.08.29
		SC은행	USD 15,000,000	2024.06.16 ~ 2025.06.16
		SC은행	USD 1,000,000	2024.06.16 ~ 2025.06.16
		신한은행	CNY 30,000,000	2024.08.30 ~ 2025.08.29
		우리은행	CNY 15,600,000	2024.11.29 ~ 2025.11.29
		우리은행	CNY 42,000,000	2024.09.25 ~ 2025.09.25
		합 계	USD 16,000,000
		합 계	CNY 261,600,000
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	기업은행	USD 6,000,000	2024.11.21 ~ 2025.11.21
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	합 계	USD 6,000,000
	CTR America	국민은행	USD 10,000,000	2024.11.06 ~ 2025.11.20
		농협은행	USD 4,000,000	2024.08.26 ~ 2025.08.26
		합 계	USD 14,000,000
	CTR VINA	산업은행	USD 6,000,000	2024.06.12 ~ 2025.06.12
		농협은행	USD 3,600,000	2024.05.17 ~ 2025.05.17
		농협은행	USD 3,000,000	2024.05.17 ~ 2025.05.17
		합 계	USD 12,600,000
기타특수관계자	포메이션랩스㈜	농협은행	1,080,000	2022.12.18~2025.03.18
	포메이션랩스㈜	합 계	1,080,000
	㈜씨티알홀딩스	농협은행	12,000,000	2024.10.10 ~ 2027.10.10
	㈜씨티알홀딩스	합 계	12,000,000

(2) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

금융기관	설정금액	보증제공자	비고
우리은행	12,000,000	주주 및 특수관계인	자급차입
국민은행	2,200,000
신한은행	9,600,000
산업은행	57,056,280
하나온기업제2호센트랄유한회사	32,500,000
한국무역보험공사	2,850,000
신용보증기금	3,564,000
기업은행	6,800,000
부산은행	11,000,000
한국캐피탈(주1)	18,991,347
KDB 첨단전략 ESG 제8차	36,000,000
신보2023제8차유동화전문 유한회사	14,000,000
합계	206,561,627

(주1) IBK캐피탈과의 공동차입약정에 해당하며 해당 차입에 특수관계자의 지급보증을 받았습니다.

아. 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급 여	3,230,493	3,352,602
퇴 직 급 여	760,421	490,225
계	3,990,914	3,842,827

37. 사업결합 :

가. 분할합병 취득

㈜센트랄씨엠에스는 1990년에 설립되어 자동차 부품 제조 및 판매업을 주요 사업으로 하고 있는 회사로, ㈜씨티알홀딩스(지주부문)와 ㈜센트랄씨엠에스(자동차부품 제조 및 판매 사업부문)로 물적분할 되었습니다. ㈜씨티알은 자동차부품 제조 및 판매 사업부문을 2023년 4월 1일 흡수합병하면서 ㈜씨티알의 신주 290,343주를 발행하여 합병대가로 지급하였습니다.

취득일 현재 ㈜씨티알홀딩스의 분할합병대상사업의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	취득시 인식한 공정가치
자산
장단기금융상품	2,145,063,357
매출채권및기타채권	32,681,855,194
재고자산	18,717,995,100
유형자산	77,690,694,274
기타자산	7,209,276,664
자산합계	138,444,884,589
부채
매입채무및기타채무	(44,165,790,579)
장단기차입금	(74,192,678,559)
확정급여채무	(57,710,456)
이연법인세부채	(679,188,785)
기타부채	(584,261,476)
부채합계	(119,679,629,855)
순자산 공정가치	18,765,254,734
총 이전대가	31,647,387,000
영업권	12,882,132,266

나. 이전대가

이전대가는 회사의 보통주식 290,343주로 교부하였으며 주당공정가치는 매매사례가를 사용하여 결정되었습니다.

구분	금액
발행주식수	290,343주
주당 공정가치	109,000원(매매사례가)
이전대가	31,647,387,000원
자본금 증가	1,451,715,000원
주식발행초과금 증가	30,195,672,000원

38. 자산손상 :

당사는 전기말 하기의 자산에 대해 자산손상의 징후가 있다고 판단하여 자산손상 검토를 추가 수행하였습니다.
- CTR America 투자주식에 대한 손상
- ㈜센트랄씨엠에스 사업결합시 발생한 영업권

가. CTR America 투자주식에 대한 손상

미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 10.62%이며 미래현금흐름의추정치를 2028년까지로 추정하였으며 이후 장기성장률은 1.0%로 추정하였습니다. 순공정가치는 사용가치를 초과하지 않는다고 결론내렸습니다. 이러한 손상검사를 통해 당사는 종속기업투자주식에 대하여 10,229,815천원의 손상차손을 인식하였으며 동금액은 손익계산서의 영업외비용에 포함되었습니다.

(1) 손상차손 인식액의 자산별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	종속법인투자주식
종속법인투자주식 손상	10,229,814,743

(2) 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	평 가 금 액	변 동 금 액
장기성장률	1% 증가	17,598,527	6,630,332
장기성장률	1% 하락	5,586,943	(5,381,252)
할 인 율	1% 증가	3,265,021	(7,703,174)
할 인 율	1% 하락	20,408,224	9,440,029

나. 영업권에 대한 손상

(1) 전기말 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 11.98%이며 미래현금흐름의추정치를 2028년까지로 추정하였으며 이후 장기성장률은 0%로 추정하였습니다. 순공정가치는 사용가치를 초과하지 않는다고 결론내렸습니다. 이러한 손상검사를 통해 당사는 영업권에 대하여 2,446,406천원의 손상차손을 인식하였으며 동금액은 손익계산서의 영업외비용에 포함되었습니다.

(2) 손상차손 인식액의 자산별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	영 업 권
영업권손상차손	2,446,406,696

(3) 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	평 가 금 액(주1)	변 동 금 액
장기성장률	1% 증가	40,190,338	6,289,319
장기성장률	1% 하락	28,580,546	(5,320,473)
할 인 율	1% 증가	25,357,547	(8,543,472)
할 인 율	1% 하락	44,063,099	10,162,080

(주1) 평가금액은 ㈜센트랄씨엠에스 사업부문 순자산장부금액 23,465,293,084원과 영업권 평가금액의 합계입니다.

(4) 당기말 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 11.98%이며 미래현금흐름의추정치를 2028년까지로 추정하였으며 이후 장기성장률은 0%로 추정하였습니다. 순공정가치는 사용가치를 초과하지 않는다고 결론내렸습니다. 이러한 손상검사를 통해 당사는 영업권에 대하여 추가 손상을 인식하지 않았습니다.