주식회사 씨티알

제 53 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

제 52 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 씨티알 대표이사 윤용호

대표이사 이호영

본점 소재지 :	(도로명주소)	경남 창원시 성산구 공단로 551
본점 소재지 :	(전 화)	055-278-0232

재 무 상 태 표
제53기 : 2023년 12월 31일 현재
제52기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 씨티알	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 53(당) 기		제 52(전) 기
자 산
Ⅰ.유동자산			326,912,256,532		295,496,974,917
1. 현금및현금성자산	4,5,7,8	3,690,095,068		969,545,904
2. 매출채권및기타채권	4,7,9,36	177,634,960,486		169,927,280,629
3. 기타유동금융자산	5,7,10,20	20,398,206,828		17,228,091,415
4. 기타유동자산	12	23,629,517,747		9,956,642,524
5. 재고자산	11	101,559,476,403		97,389,696,954
6. 당기법인세자산		-		25,717,491
Ⅱ.비유동자산			433,927,438,557		328,164,279,875
1. 유형자산	13,36	251,594,403,442		184,969,757,297
2. 투자부동산	14	26,044,359,259		9,549,598,833
3. 무형자산	16	11,086,488,183		650,811,187
4. 사용권자산	15	1,304,976,134		675,639,834
5. 종속기업투자와 관계기업투자	17	105,451,945,114		101,715,778,759
6. 기타비유동금융자산	5,7,10,20	36,510,216,733		28,031,686,899
7. 장기기타채권	7,9	1,630,813,848		1,948,201,693
8. 기타비유동자산	12	304,235,844		622,805,373
자 산 총 계			760,839,695,089		623,661,254,792
부 채
Ⅰ.유동부채			427,943,732,824		361,382,845,648
1. 매입채무및기타채무	4,7,18,36	118,165,578,685		110,693,997,768
2. 유동차입금	4,5,7,19,35	300,445,157,206		235,259,504,988
3. 당기법인세부채		3,473,648,189		382,236,231
4. 기타유동금융부채	4,5,7,20	7,776,005		2,170,041,177
5. 유동충당부채	23	1,785,817,009		4,152,654,416
6. 금융보증부채	7	593,831,332		695,820,479
7. 기타유동부채	21	2,514,240,761		7,645,736,949
8. 리스부채	4,15	957,683,637		382,853,640
Ⅱ.비유동부채			76,893,098,263		51,632,905,305
1. 비유동차입금	4,5,7,19,35	59,619,758,444		36,612,874,341
2. 순확정급여부채	22	-		-
3. 장기기타채무	4,7,18	1,245,245,564		1,180,245,564
4. 비유동충당부채	23	585,663,723		664,708,594
5. 이연법인세부채	32	15,026,728,726		12,521,005,734
6. 금융보증부채	4,7	33,811,630		251,266,782
7. 기타비유동금융부채	4,5,20	-		86,276,145
8. 리스부채	4,15	381,890,176		316,528,145
부 채 총 계			504,836,831,087		413,015,750,953
자 본
Ⅰ.자본금	1,24		6,644,855,000		5,193,140,000
Ⅱ.자본잉여금	24		88,938,080,016		58,742,408,016
Ⅲ.기타포괄손익누계액	13,25		27,536,504,838		27,707,073,046
Ⅳ.이익잉여금	26		137,247,302,405		123,366,761,034
Ⅴ.기타자본구성요소	26		(4,363,878,257)		(4,363,878,257)
자 본 총 계			256,002,864,002		210,645,503,839
부 채 와 자 본 총 계			760,839,695,089		623,661,254,792

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제53기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제52기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 씨티알	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 53(당) 기		제 52(전) 기
Ⅰ.매출액	6,27,36		755,066,971,565		678,320,596,702
Ⅱ.매출원가	11,28		622,585,856,166		568,517,789,223
Ⅲ.매출총이익			132,481,115,399		109,802,807,479
Ⅳ.판매비와관리비	28,29		89,123,211,568		90,652,967,505
Ⅴ.영업손익			43,357,903,831		19,149,839,974
Ⅵ.관계기업투자이익	17		4,106,028,576		3,828,204,376
Ⅶ.기타수익	30		27,890,681,976		32,196,537,861
Ⅷ.기타비용	30		34,625,004,652		41,412,932,106
Ⅸ.금융수익	31		2,445,638,976		2,501,452,658
Ⅹ.금융비용	31		20,971,586,389		9,653,661,225
ⅩⅠ.법인세비용차감전순손익			22,203,662,318		6,609,441,538
ⅩⅡ.법인세비용(수익)	32		7,340,583,865		(1,238,140,577)
ⅩⅢ.당기순손익			14,863,078,453		7,847,582,115
ⅩⅣ.기타포괄손익			(1,153,105,290)		2,737,977,122
1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :
가.순확정급여부채 재측정요소	22,32	(1,016,243,989)		1,681,983,074
나.토지 재평가이익	13,32	68,263,171		785,093,872
다.기타포괄인식금융자산평가이익		(70,237,237)		63,538,081
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 :
가.지분법자본변동	17,32	(134,887,235)		207,362,095
ⅩⅤ.총포괄손익			13,709,973,163		10,585,559,237
ⅩⅥ.주당이익
1. 기본주당순손익	33		12,004		7,698

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제53기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제52기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 씨티알	(단위 : 원)

과 목	주석	자본금	자본잉여금	기타포괄 손익누계액	이익잉여금	기타자본 구성요소	총 계
2022.1.1(전기초)		5,193,140,000	58,742,408,016	30,794,450,447	109,693,824,396	(4,363,878,257)	200,059,944,602
당기순이익		-	-	-	7,847,582,115	-	7,847,582,115
재평가차익조정		-	-	(4,143,371,449)	4,143,371,449	-	-
순확정급여부채 재측정요소	32	-	-	-	1,681,983,074	-	1,681,983,074
지분법자본변동	17	-	-	207,362,095	-	-	207,362,095
토지의 재평가이익	13	-	-	785,093,872	-	-	785,093,872
기타포괄인식금융자산평가이익		-	-	63,538,081	-	-	63,538,081
2022.12.31(전기말)		5,193,140,000	58,742,408,016	27,707,073,046	123,366,761,034	(4,363,878,257)	210,645,503,839
2023.1.1(당기초)		5,193,140,000	58,742,408,016	27,707,073,046	123,366,761,034	(4,363,878,257)	210,645,503,839
분할합병(유상증자)	37	1,451,715,000	30,195,672,000	-	-	-	31,647,387,000
당기순이익		-	-	-	14,863,078,453	-	14,863,078,453
재평가차익조정		-	-	34,556,264	33,706,907	-	68,263,171
순확정급여부채 재측정요소	32	-	-	-	(1,016,243,989)	-	(1,016,243,989)
지분법자본변동	17	-	-	(134,887,235)	-	-	(134,887,235)
기타포괄인식금융자산평가이익		-	-	(70,237,237)	-	-	(70,237,237)
2023.12.31(당기말)		6,644,855,000	88,938,080,016	27,536,504,838	137,247,302,405	(4,363,878,257)	256,002,864,002

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제53기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제52기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 씨티알	(단위 : 원)

과 목	주석	제 53(당) 기		제 52(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름			39,063,654,539		9,340,848,434
1. 영업에서 창출된 현금흐름	34	55,186,116,912		17,386,608,836
2. 이자의 지급		(19,057,330,300)		(8,484,977,445)
3. 이자의 수취		1,695,291,933		491,863,534
4. 배당의 수취		3,245,520,000		-
5. 법인세의 납부		(2,005,944,006)		(52,646,491)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름			(50,848,919,561)		(45,163,746,906)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		16,818,290,341		17,463,964,214
가. 기타채권의 감소		19,707,491		516,686,470
나. 기타유동금융자산의 감소		9,076,253,418		-
다. 파생상품으로 인한 현금유입		5,614,916,716		926,155,370
라. 유형자산 및 투자부동산의 처분		69,568,800		14,852,882,863
마. 기타비유동금융자산의 감소		1,619,843,930		1,000,459,511
바. 장기기타채권의 감소		417,999,986		167,780,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(67,667,209,902)		(62,627,711,120)
가. 기타채권의 증가		38,908,232		-
나. 기타유동금융자산의 증가		10,317,192,190		13,102,785,387
다. 파생상품으로 인한 현금유출		11,154,716,723		18,952,993,124
라. 유형자산의 취득		30,236,380,770		16,175,375,967
마. 기타비유동금융자산의 증가		2,588,370,000		1,272,000,000
바. 장기기타채권의 증가		55,641,987		99,556,642
사. 종속기업투자의 증가		13,276,000,000		13,025,000,000
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			14,639,273,683		35,585,035,245
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		343,994,070,851		250,998,677,415
가. 단기차입금의 차입		310,667,364,425		215,998,677,415
나. 장기차입금의 차입		19,326,706,426		35,000,000,000
다. 장기사채의 증가		14,000,000,000		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(329,354,797,168)		(215,413,642,170)
가. 단기차입금의 상환		262,398,918,124		198,006,662,545
나. 유동성장기부채의 상환		65,201,331,099		16,584,355,665
다. 장기차입금의 상환		280,618,790		-
라. 기타채무의 상환		281,000,000		-
마. 리스부채의 상환		1,192,929,155		822,623,960
Ⅳ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			2,854,008,661		(237,863,227)
Ⅴ.기초의 현금및현금성자산			969,545,904		637,733,194
Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과			(133,459,497)		569,675,937
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산			3,690,095,068		969,545,904

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제53기 : 2023년 12월 31일 현재

제52기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 씨티알

1. 일반 사항 :

주식회사 씨티알(이하 "회사")은 1971년 2월 5일자로 자동차용 부품 및 기계의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 1972년 3월 2일 외국인투자기업(제168호)으로 등록하였습니다. 2023년 4월 회사는 회사명을 주식회사 센트랄에서 주식회사 씨티알로 변경하였습니다. 또한 2023년 중 사업결합 과정에서 자본금이 증가하였으며 이에 2023년 12월 31일 현재 자본금은 6,644,855천원입니다. 주요 주주는 (주)씨티알홀딩스(31.52%) 및 강태룡(22.37%) 등 입니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서 개정으로인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 '0'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이와 다른 외환차이는 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석 9참조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착원료는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지를 제외한 모든 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수
건 물	40년
구 축 물	20년
기 계 장 치	10년
차 량 운 반 구	4년
공구와기구 및 비품	4년, 10년
전 기 설 비	20년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권, 기타의무형자산은 추정내용연수 5~10년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.

(1)	금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2)	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원 급여

회사는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가와 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

(1) 수행의무 식별

회사는 고객에게 자동차부품을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 자동차부품납품 계약에서 (1) 자동차부품 판매, (2) 금형제작으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 고객에게 공급하는 제품의 제작에 사용될 금형을 제작하여 공급합니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

(3) 변동대가

회사의 고객에게 자동차부품을 공급하는 계약에서 신규 수주한 자동차부품에 대해 연차별 할인을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 매 보고기간말에 가격변동에 따른 변동대가를 재검토하여 거래가격이 변동되는 기간에 수익으로 인식합니다.

2.23 리스

회사는 다양한 숙소, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 용품 등로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문

회사는 자동차 부품 관련 단일 부문을 운영하고 있으며, 회사의 최고영업의사결정자인 이사회에 보고되는 방법과 동일하게 공시하고 있습니다.

2.25 사업결합

사업결합은 취득법으로 회계처리 합니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 종속기업의 회계정책은 회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

2.26 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 3월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22참조).

3.5 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3.6 COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3.7 우크라이나 사태 영향의 불확실성

2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 우크라이나 사태로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3.8 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 38참조).

4. 재무위험관리 :

4.1. 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리
시장위험-환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	통화선도
시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑
시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산
신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품	연체율 분석 신용등급	은행예치금 다원화, 신용 한도, 채무상품 투자지침
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동 위험을 헤지하기 위해 통화선도계약 등을 체결하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기				전 기
구분	USD	EUR	CNY	CAD	USD	EUR	CNY	CAD	MXN
금융자산
외화예금	89,945	532,566	-	224,733	198,782	3,042	-	-	-
매출채권	149,952,076	11,484,019	7,492,136	36,232	117,532,022	8,974,504	16,194,846	43,465	-
대여금	902,580	-	-	-	887,110	-	-	-	-
단기금융상품	1,289,400	-	-	-	1,267,300	-	-	-	-
파생상품자산	2,395,795	-	-	-	866,741	54,173	-	-	-
금융부채
매입채무	10,761,547	316,618	553,003	-	8,221,540	276,237	420,489	-	132
차입금	30,023,698	-	-	-	24,078,700	-	-	-	-
파생상품부채	7,776	-	-	-	2,256,317	-	-	-	-
금융보증부채	509,407	-	118,236	-	658,734	-	288,354	-	-

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
구 분	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	5,666,368	(5,666,368)	4,276,833	(4,276,833)
EUR	584,998	(584,998)	437,774	(437,774)
CNY	341,045	(341,045)	774,300	(774,300)
CAD	13,048	(13,048)	2,173	(2,173)
MXN	-	-	(7)	7
합 계	6,605,459	(6,605,459)	5,491,073	(5,491,073)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.
회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(3) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 장기 차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달하고 이자율스왑으로 고정금리로 변환합니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW와 USD로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	당 기		전 기
지 수	금액	비율	금액	비율
변동금리 차입금	261,329,527	72.58%	238,365,833	87.68%
고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:
1년 미만	70,715,408	19.64%	9,673,366	3.56%
1-5년	28,019,980	7.78%	23,833,180	8.76%
계	360,064,915	100.00%	271,872,379	100.00%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 금융부채의 이자율이 1% 변동시 금융원가(이자비용)이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
구 분	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
금융원가(이자비용)	(2,613,295)	2,613,295	(2,383,658)	2,383,658

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 일정 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	~3개월 연체	~6개월 연체	~9개월 연체	~12개월 연체	12개월~ 24개월 연체	24개월~ 36개월 연체	36개월초과 연체	계
당기말
기대 손실률	0.31%	0.80%	10.77%	56.10%	90.91%	100.00%	100.00%	100.00%	6.66%
총 장부금액 - 매출채권	153,264,573	13,834,370	516,186	379,203	1,279,974	508,358	105,105	9,306,126	179,193,895
손실충당금	471,331	111,110	55,591	212,740	1,163,613	508,358	105,105	9,306,126	11,933,974
전기말
기대 손실률	0.04%	0.34%	4.44%	42.45%	90.91%	100.00%	100.00%	100.00%	6.03%
총 장부금액 - 매출채권	141,372,792	13,985,948	1,445,938	147,721	294,495	228,701	7,583,492	1,737,208	166,796,295
손실충당금	62,953	47,066	64,182	62,706	267,723	228,701	7,583,492	1,737,208	10,054,030

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권
구 분	당 기	전 기
기초	10,054,030	8,878,347
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,550,059	1,175,684
사업결합으로 인한 증가(주1)	329,885	-
기말	11,933,974	10,054,031

(주1) 기중 사업결합으로 평가된 채권의 대손충당금 반영 금액을 공정가치로 평가하여 사업결합 회계처리를 수행하였습니다(주석 37 참조)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 관계사대여금, 장ㆍ단기금융상품, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 금융기관 및 국가가 발행한 채무상품의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
대손상각비	2,436,296	1,175,683

(4) 신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자산(현금보유분 제외), 매출채권및기타채권, 지분증권을 제외한 기타금융자산의 장부금액과 금융보증제공액(USD 55,600,000, CNY 254,400,000 주석 35참조)입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

당 기 말	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하
차입금(이자비용 포함)	311,990,029	42,745,214	22,260,733
매입채무및기타채무	118,165,579	-	-
장기기타채무	-	1,245,246	-
리 스 부 채	957,684	381,890	-
파생상품부채	7,776	-	-
금융보증부채	USD 55,600,000 CNY 194,400,000	-	CNY 60,000,000

(원화단위: 천원)

전 기 말	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하
차입금(이자비용 포함)	244,479,908	21,632,428	16,933,022
매입채무및기타채무	110,693,998	-	-
장기기타채무	-	1,180,246	-
리 스 부 채	382,854	316,528	-
파생상품부채	2,170,041	86,276	-
금융보증부채	USD 59,900,000 CNY 116,400,000	USD 10,000,000 CNY 10,800,000	CNY 60,000,000

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
총차입금(a)	360,064,915	271,872,379
차감: 현금및현금성자산(b)	(3,690,095)	(969,546)
순부채(c=a-b)	356,374,820	270,902,833
자본총계(d)	256,002,864	210,645,504
총자본(e=c+d)	612,377,684	481,548,337
자본조달비율((c)/(e))	58.20%	56.26%

5. 공정가치 :

가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
구 분	장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치
금융자산
현금및현금성자산	3,690,095	3,690,095	969,546	969,546
장ㆍ단기금융상품	18,005,912	18,005,912	16,373,585	16,373,585
기타포괄손익-공정가치금융자산	249,212	249,212	338,007	338,007
당기손익-공정가치금융자산	31,974,308	31,974,308	23,628,509	23,628,509
파생상품자산	2,395,795	2,395,795	920,914	920,914
순확정급여자산	4,283,198	4,283,198	3,998,763	3,998,763
소 계	60,598,520	60,598,520	46,229,324	46,229,324
금융부채
차입금	346,064,916	346,064,916	271,872,379	271,872,379
사채	14,000,000	14,000,000	-	-
파생상품부채	7,776	7,776	2,256,317	2,256,317
금융보증부채	627,643	627,643	947,087	947,087
리스부채	1,339,574	1,339,574	699,382	699,382
소 계	362,039,909	362,039,909	275,775,165	275,775,165

매출채권및기타채권, 장단기대여금, 매입채무및기타채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치금융자산	-	4,922,142	27,052,166	31,974,308
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	249,211	249,211
파생상품자산	-	2,395,795	-	2,395,795
파생상품부채	-	7,776	-	7,776

(단위: 천원)

구 분	전 기 말
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치금융자산	-	1,962,215	21,666,294	23,628,509
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	338,007	338,007
파생상품자산	-	920,914	-	920,914
파생상품부채	-	2,256,317	-	2,256,317

다. 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	공정가치	가치평가기법
당기손익-공정가치금융자산
상환전환우선주 및 후순위채	3	26,388,166	DCF모형 및 이항모형
수익증권 및 저축보험	2	4,922,142	시장접근법
출자금	3	664,000	순자산가치법
기타포괄손익-공정가치금융자산	3	249,211	DCF모형
파생상품자산	2	2,395,795	시장접근법
파생상품부채	2	7,776	시장접근법

6. 영업부문정보 :

가. 회사의 영업부문은 자동차부품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있으며, 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매 출 유 형	품 목	당 기	전 기
제 품 매 출	조향, 현가 등	747,979,338	672,695,933
용 역 수 익	로열티수익 등	7,087,633	5,624,664
계		755,066,971	678,320,597

나. 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 당기에 없습니다(전기: 137,941백만원).

7. 범주별 금융상품 :

가. 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당 기 말
재무상태표상 자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익 -공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	계
현금및현금성자산	3,690,095	-	-	3,690,095
매출채권및기타채권	177,634,960	-	-	177,634,960
장기기타채권	1,630,814	-	-	1,630,814
기타유동금융자산	18,002,412	-	2,395,795	20,398,207
기타비유동금융자산	4,286,698	249,212	31,974,308	36,510,218
계	205,244,979	249,212	34,370,103	239,864,294

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당 기 말
재무상태표상 부채	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	계
유동차입금	300,445,157	-	300,445,157
비유동차입금	45,619,758	-	45,619,758
사 채	14,000,000	-	14,000,000
매입채무및기타채무	118,165,579	-	118,165,579
파생상품부채	7,776	-	7,776
리스부채	1,339,574	-	1,339,574
장기기타채무	1,245,246	-	1,245,246
금융보증부채	627,643	-	627,643
계	481,450,733	-	481,450,733

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	전 기 말
재무상태표상 자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익 -공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	계
현금및현금성자산	969,546	-	-	969,546
매출채권및기타채권	169,927,281	-	-	169,927,281
장기기타채권	1,948,202	-	-	1,948,202
기타유동금융자산	16,370,085	-	858,006	17,228,091
기타비유동금융자산	4,002,263	338,007	23,691,416	28,031,686
계	193,217,377	338,007	24,549,422	218,104,806

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	전 기 말
재무상태표상 부채	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	계
유동차입금	235,259,505	-	235,259,505
비유동차입금	36,612,874	-	36,612,874
매입채무및기타채무	110,693,998	-	110,693,998
파생상품부채	-	2,256,317	2,256,317
리스부채	699,382	-	699,382
장기기타채무	1,180,246	-	1,180,246
금융보증부채	947,087	-	947,087
계	385,393,092	2,256,317	387,649,409

나. 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치 금융자산, 부채:
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	8,609	5,415
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	7,374,545	1,974,550
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	(1,781,656)	(665,021)
파생상품거래이익	785,202	607,895
파생상품거래손실	(4,989,598)	(15,691,203)
파생상품평가이익	2,395,795	916,800
파생상품평가손실	(7,776)	(2,216,357)
상각후원가 금융자산 :
이자수익	1,019,316	880,268
외환차손익	3,628,973	11,542,931
외화환산손익	(1,784,058)	(2,480,144)
대손상각비	(2,436,296)	(1,175,683)
매출채권처분손실	(109,550)	(30,235)
상각후원가 금융부채 :
이자비용	(19,923,701)	(8,541,740)
금융보증비(환입)	487,987	539,499
외화환산손익	430,822	(1,298,049)

8. 현금및현금성자산 :

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
현 금 시 재	-	1,320
보 통 예 금 등	3,690,095	968,226
합 계	3,690,095	969,546

9. 매출채권및기타채권 :

가. 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
매 출 채 권	179,193,897	166,796,295
손 실 충 당 금	(11,933,974)	(10,054,030)
매출채권(순액)	167,259,923	156,742,265

나. 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말			전 기 말
구 분	유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계
미수금	11,692,621	-	11,692,621	12,326,920	-	12,326,920
차감:손실충당금	(1,532,959)	-	(1,532,959)	(10,536)	-	(10,536)
미수수익	110,159	-	110,159	782,616	-	782,616
대여금	105,217	1,042,728	1,147,945	86,016	1,076,610	1,162,626
보증금	-	588,086	588,086	-	871,592	871,592
총장부금액	10,375,038	1,630,814	12,005,852	13,185,016	1,948,202	15,133,218

10. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산 :

가. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
기타유동금융자산
단기금융상품	18,002,412	16,370,085
파생상품자산	2,395,795	858,006
소 계	20,398,207	17,228,091
기타비유동금융자산
장기금융상품	3,500	3,500
기타포괄손익-공정가치 금융자산	249,212	338,007
당기손익-공정가치 금융자산	31,974,308	23,628,509
파생상품자산	-	62,908
순확정급여자산	4,283,198	3,998,763
소 계	36,510,218	28,031,687
합 계	56,908,425	45,259,778

나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
비유동항목(*)
비상장주식	249,212	338,007

(*) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다. 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
비유동항목
출자금	664,000	664,000
저축보험	4,874,674	1,930,717
수익증권	47,468	31,498
상환전환우선주	26,388,166	21,002,294
후순위채(*)	-	-
합 계	31,974,308	23,628,509

(*) 상기 후순위채는 사채와 관련하여 신보2020제6차유동화전문 유한회사에 담보로 제공되어 있습니다(주석 19, 35참조).

11. 재고자산 :

재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
제품	72,465,183	90,104,966
재공품	8,724,661	3,597,774
원재료	30,306,052	11,204,060
재고자산평가충당금	(9,936,419)	(7,517,104)
합 계	101,559,477	97,389,696

당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 622,586백만원과 568,518백만원입니다. 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 각각 설정액 2,419,315천원과 1,971,503천원입니다.

12. 기타자산 :

기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말			전 기 말
구 분	유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계
선급금	15,777,421	-	15,777,421	2,000,834	-	2,000,834
선급금 대손충당금	(606,434)	-	(606,434)	-	-	-
선급비용	1,866,328	304,236	2,170,564	1,530,875	622,805	2,153,680
부가세대급금	6,592,203	-	6,592,203	6,424,934	-	6,424,934
합 계	23,629,518	304,236	23,933,754	9,956,643	622,805	10,579,448

13. 유형자산 :

가. 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구 및 비품	전기시설	건설중인 자산	계
취득원가(주1)	88,226,217	51,720,495	13,930,724	193,403,277	423,025	58,132,845	5,467,438	12,281,798	423,585,819
감가상각누계액	-	(14,074,837)	(7,160,635)	(107,748,106)	(387,585)	(39,193,850)	(3,091,462)	-	(171,656,475)
정부보조금	-	-	-	(192,627)	-	(142,313)	-	-	(334,940)
장부금액	88,226,217	37,645,658	6,770,089	85,462,544	35,440	18,796,682	2,375,976	12,281,798	251,594,404

(주1) 토지의 경우 재평가로 인한 증가분도 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전 기 말	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구 및 비품	전기시설	건설중인 자산	계
취득원가(주1)	77,161,037	33,258,425	10,690,325	133,171,177	338,539	40,597,578	4,918,996	5,206,407	305,342,484
감가상각누계액	-	(9,024,628)	(5,413,712)	(78,213,739)	(330,252)	(24,571,668)	(2,673,414)	-	(120,227,413)
정부보조금	-	-	-	-	-	(145,313)	-	-	(145,313)
장부금액	77,161,037	24,233,797	5,276,613	54,957,438	8,287	15,880,597	2,245,582	5,206,407	184,969,758

(주1) 토지의 경우 재평가로 인한 증가분도 포함되어 있습니다.

나. 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구 비품	전기시설	건설중인 자산	합 계
기초금액	77,161,037	24,233,797	5,276,613	54,957,438	8,287	15,880,597	2,245,582	5,206,407	184,969,757
합병으로 인한 증가	22,079,326	19,895,559	2,264,737	22,729,183	19,031	7,338,596	-	3,364,262	77,690,694
취득액	247,880	636,455	225,000	13,806,110	11,800	2,644,762	548,442	12,115,933	30,236,381
처분	-	-	(40,708)	(313,907)	(1)	-	-	-	(354,616)
감가상각비	-	(1,413,459)	(955,553)	(14,020,299)	(3,676)	(7,168,058)	(418,049)	-	(23,979,094)
투자부동산 대체	(11,262,026)	(5,706,694)	-	-	-	-	-	-	(16,968,719)
건설중인자산 대체	-	-	-	8,304,018	-	100,786	-	(8,404,804)	-
기말금액	88,226,217	37,645,658	6,770,089	85,462,543	35,441	18,796,683	2,375,975	12,281,798	251,594,404

(단위: 천원)

전 기	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구 비품	전기시설	건설중인 자산	합 계
기초금액	81,789,192	29,510,403	5,637,396	60,666,760	7,258	13,939,771	2,472,011	13,161,524	207,184,315
토지재평가	2,844,112	-	-	-	-	-	-	-	2,844,112
취득액	-	-	130,000	6,451,409	17,622	2,764,660	-	4,937,907	14,301,598
처분	(6,464,729)	(4,354,670)	(52,125)	(7,553,063)	(8,434)	(70,316)	-	-	(18,503,337)
감가상각비	-	(921,936)	(487,158)	(11,786,476)	(8,159)	(6,419,235)	(226,429)	-	(19,849,393)
건설중인자산 대체	-	-	48,500	7,178,808	-	5,665,717	-	(12,893,024)	-
투자부동산 대체	(1,007,538)	-	-	-	-	-	-	-	(1,007,538)
기말금액	77,161,037	24,233,797	5,276,613	54,957,438	8,287	15,880,597	2,245,582	5,206,407	184,969,758

다. 유형자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	4,109,744	6,101,323
제 조 원 가	18,407,715	12,757,487
경상연구개발비	1,461,635	990,583
합 계	23,979,094	19,849,393

(*) 사용권자산 감가상각비 및 투자부동산 감가상각비 포함 금액입니다.

라. 당기말 현재 회사의 유형자산과 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지, 건물, 기계장치, 투자부동산	166,854,000	차입금 (주석19)	207,474,211	경남은행 등

마. 유형자산의 재평가

(1) 회사는 2022년 12월 31일을 평가기준일로 하여 독립된 외부감정평가기관에 의하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 비교표준지공시지가를 기준하여 평가한 금액과독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 당기말 현재 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 중 27,334백만원 및 26,662백만원은 각각 자본항목 중 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금(2011년 이전 재평가분)으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 12,685백만원(투자부동산 포함)입니다.

(2) 재평가잉여금의 변동

(단위: 천원)

당기	기초	기중증가	기중처분	조정(주2)	기말
재평가잉여금(주1)	53,927,904	-	-	68,263	53,996,167

(주1) 이익잉여금 및 기타포괄손익누계액 반영분 합계입니다.
(주2) 기중 세율 변동 등으로 인한 조정분입니다.

(단위: 천원)

전기	기초	기중증가	기중처분	조정(주2)	기말
재평가잉여금(주1)	68,422,172	2,246,848	(1,480,495)	(15,260,622)	53,927,904

(주1) 이익잉여금 및 기타포괄손익누계액 반영분 합계입니다.
(주2) 기중 세율 변동 등으로 인한 조정분이며 이 중 당기거래분은 당기손익에 반영하였습니다

(3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 토지의 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공 정 가 치	가치평가기법	투 입 변 수
토 지(주1)	103,291,370	비교표준지 공시지가 기준법	공시지가 시점수정요인 지역요인 기타 요인 등

(주1) 유형자산 및 투자부동산으로 계상하고 있습니다.

바. 유형자산 등의 취득 약정

보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
유 형 자 산	5,642,306	4,851,597

14. 투자부동산 :

가. 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말
구 분	토 지	건 물	계
원가	15,065,153	16,164,068	31,229,221
감가상각누계액	-	(5,184,861)	(5,184,861)
장부금액	15,065,153	10,979,207	26,044,360

(단위: 천원)

구 분	전 기 말
구 분	토 지	건 물	계
원가	3,803,127	6,962,632	10,765,759
감가상각누계액	-	(1,216,161)	(1,216,161)
장부금액	3,803,127	5,746,471	9,549,598

나. 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말
구 분	토 지	건 물	계
기초금액	3,803,127	5,746,471	9,549,598
감가상각	-	(473,958)	(473,958)
투자부동산대체	11,262,026	5,706,694	16,968,720
기말금액	15,065,153	10,979,207	26,044,360

(단위: 천원)

구 분	전 기 말
구 분	토 지	건 물	계
기초금액	2,795,589	5,920,538	8,716,127
감가상각	-	(174,067)	(174,067)
투자부동산대체	1,007,538	-	1,007,538
기말금액	3,803,127	5,746,471	9,549,598

다. 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
임 대 수 익	1,064,627	749,724
운 영 비 용	(532,443)	(599,738)

라. 당기말 현재 투자부동산 중 토지와 건물은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13참조).

15. 리스 :

가. 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
사용권자산
부동산	447,525	544,139
지게차	492,466	7,151
차량운반구	364,985	124,350
합 계	1,304,976	675,640

당기 중 증가된 사용권자산은 1,798,305천원(전기: 478,712천원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
리스부채
유동	957,684	382,854
비유동	381,890	316,528
합 계	1,339,574	699,382

나. 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	693,653	703,556
지게차	362,301	55,244
차량운반구	74,478	24,521
합 계	1,130,432	783,321
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	73,352	27,585
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	315,250	448,680
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	79,650	72,840

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,587,156천원(전기: 1,365,461천원)입니다.

16. 무형자산 :

가. 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말				전 기 말
구 분	회 원 권	특 허 권	영업권	합 계	회 원 권	특 허 권	합 계
기 초 금 액	644,007	6,803	-	650,810	644,007	9,351	653,358
합병으로인한증가	2,501	-	12,882,132	12,884,633	-	-	-
상 각 비	-	(2,548)	-	(2,548)	-	(2,548)	(2,548)
손 상 평 가	-	-	(2,446,406)	(2,446,406)	-	-	-
기 말 금 액	646,508	4,255	10,435,726	11,086,489	644,007	6,803	650,810

나. 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

다. 2023년 4월 1일 관계사인 (주 )센트랄씨엠에스 사업부분 분할합병시 공정가치로 자산을 승계하였으며 순자산공정가액과의 차액을 영업권으로 계상하였습니다(주석 37 참조)

라. 당기말 영업권 평가를 통해 손상평가 2,446,406천원을 인식하였습니다(주석 38 참조).

17. 종속기업투자와 관계기업투자 :

가. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소 재 지	사용 재무제표일	지분율(%)		장 부 금 액
구 분	회 사 명	소 재 지	사용 재무제표일	당 기 말	전 기 말	당 기 말	전 기 말
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	중 국	12월 31일	100	100	72,787,500	59,511,500
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	멕 시 코	12월 31일	1	1	-	-
	CTR Europe GmbH	독 일	12월 31일	100	100	2,199,387	2,199,387
	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	러 시 아	12월 31일	100	100	1,769	1,769
	CTR AMERICA	미 국	12월 31일	100	100	10,968,195	21,198,010
	포메이션랩스(주)	대한민국	12월 31일	60	60	3,000,000	3,000,000
	소 계					88,956,851	85,910,666
관계기업	CTR VINA	베트남	12월 31일	48	48	16,495,094	15,805,113
계						105,451,945	101,715,779

나. 변동 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	구 분	기초	취득	손상차손	대체	지분법평가	자본조정	기말
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd(*1)	59,511,500	13,276,000	-	-	-	-	72,787,500
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	-	-	-	-	-	-	-
	CTR Europe GmbH	2,199,387	-	-	-	-	-	2,199,387
	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	1,769	-	-	-	-	-	1,769
	CTR AMERICA(*2)	21,198,010	-	(10,229,815)	-	-	-	10,968,195
	포메이션랩스(주)	3,000,000	-	-	-	-	-	3,000,000
관계기업	CTR VINA	15,805,113	-	-	-	689,981	-	16,495,094
계		101,715,779	13,276,000	(10,229,815)	-	689,981	-	105,451,945

(*1) 회사는 2023년 9월 Central Automotive Components의 지분을 추가 취득하였습니다.
(*2) 회사는 Central America의 지분에 대해 손상평가를 통해 당해 10,229,815천원을 손상인식하였습니다(주석 38참조).

(단위: 천원)

전기	구 분	기초	취득	손상차손	대체	지분법평가	자본조정	기말
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd(*1)	46,486,500	13,025,000	-	-	-	-	59,511,500
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	-	-	-	-	-	-	-
	CTR Europe GmbH	2,199,387	-	-	-	-	-	2,199,387
	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	1,769	-	-	-	-	-	1,769
	CTR AMERICA(*2)	8,437,010	12,761,000	-	-	-	-	21,198,010
	포메이션랩스(주)	3,000,000	-	-	-	-	-	3,000,000
관계기업	CTR VINA	11,714,425	-	-	-	4,090,688	-	15,805,113
계		71,839,091	25,786,000	-	-	4,090,688	-	101,715,779

(*1) 회사는 2022년 8월 Central Automotive Components의 지분을 취득하였습니다.
(*2) 회사는 2022년 12월 Central America의 지분을 출자전환으로 취득하였습니다.

다. 당기와 전기 관계기업투자주식에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 지분법 평가 내역

(단위: 천원)

당 기	당기초	취득	당기 지분법평가			당기말
당 기	당기초	(처분)	지분법손익	배당금수령	지분법자본변동	당기말
CTR VINA	15,805,113	-	4,106,029	(3,245,520)	(170,527)	16,495,095

(단위: 천원)

전 기	전기초	취득	전기 지분법평가		전기말
전 기	전기초	(처분)	지분법손익	지분법자본변동	전기말
CTR VINA	11,714,425	-	3,828,204	262,484	15,805,113

(2) 요약 재무정보

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
자산총계	54,605,941	44,177,500
부채총계	18,156,333	11,250,182
자본총계	36,449,608	32,927,319
매출액	46,443,498	36,727,585
영업이익	10,377,067	8,227,778
당기순이익	10,683,276	7,975,426

(3) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말 순자산

(a)

지분율(%)

(b)

순자산 지분금액

(a×b)

내부거래

장부금액

CTR VINA

36,449,608

48.00%

17,495,812

(1,000,717)

16,495,095

(단위: 천원)

구 분

전기말 순자산

(a)

지분율(%)

(b)

순자산 지분금액

(a×b)

내부거래

장부금액

CTR VINA

32,927,319

48.00%

15,805,113

18. 매입채무및기타채무와 장기기타채무 :

매입채무및기타채무와 장기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
매입채무및기타채무
매입채무	80,658,812	86,938,871
미지급금	31,262,185	18,315,875
미지급비용	5,764,582	5,183,252
임대보증금	480,000	256,000
소 계	118,165,579	110,693,998
장기기타채무
미지급금	550,246	550,246
임대보증금	695,000	630,000
소 계	1,245,246	1,180,246
합 계	119,410,825	111,874,244

19. 차입금 :

가. 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
유동차입금
단기차입금	232,944,969	146,299,250
유동성장기부채	67,500,188	88,960,255
소 계	300,445,157	235,259,505
비유동차입금
장기차입금	45,619,758	36,612,874
사채	14,000,000	-
소 계	59,619,758	36,612,874
총 차입금 합계	360,064,915	271,872,379

나. 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	금 액
구 분	차 입 처	최장만기일	당 기 말	당 기 말	전 기 말
구매자금	경남은행 등	2024.03.20	5.05~6.30	52,787,961	56,452,874
외담대	국민은행	2023.02.28	6.05~6.23	-	173,376
무역금융	우리은행 등	2024.10.04	4.82~6.53	71,000,000	53,000,000
운전자금	수출입은행 등	2024.10.10	4.15~8.70	109,157,008	36,673,000
계				232,944,969	146,299,250

다. 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	금 액
구 분	차 입 처	최장만기일	당 기 말	당 기 말	전 기 말
시설자금 등	우리은행 등	2032.11.30	3.29~6.07	113,119,946	105,573,129
차감 : 유동항목				(67,500,188)	(68,960,255)
차 감 계				45,619,758	36,612,874

라. 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	발행일	만기일	연이자율(%)	금 액
차 입 처	발행일	만기일	당 기 말	당 기 말	전 기 말
신용보증기금	2020.05.28	2023.05.28	3.44	-	20,000,000
신용보증기금	2023.05.30	2025.05.30	6.17	14,000,000	-

(주1) 해당 사채는 장기차입금에 포함되어 있으며, 후순채가 신보2023제7차유동화전문 유한회사에 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 회사는 원금 전부에 한하여 사채를 조기상환할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

마. 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 및 투자부동산으로 인식하고 있는 토지와 건물 및 기계장치, 금융상품, 매출채권이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 주요 주주부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13, 14, 35, 36참조).

20. 파생금융상품 :

파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
구 분	자 산	부 채	자 산	부 채
유 동	2,395,795	7,776	858,006	2,170,041
비 유 동	-	-	62,908	86,276
합 계	2,395,795	7,776	920,914	2,256,317

21. 기타유동부채 :

기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
선 수 금	2,015,944	7,162,325
예 수 금	438,897	483,412
계	2,454,841	7,645,737

22. 순확정급여부채 :

회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

가. 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	19,845,766	18,886,421
사외적립자산의 공정가치(*)	(24,128,963)	(22,885,184)
순확정급여부채 금액	(4,283,197)	(3,998,763)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 23,241천원(전기말: 23,241천원)이 포함된 금액입니다.
(**) 당기말 순확정급여부채를 초과한 사외적립자산 금액 4,283,197천원은 기타비유동금융자산으로 계상하였습니다

나. 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	18,886,421	22,480,522
당기근무원가	2,160,545	2,870,067
이자비용	1,039,166	704,361
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(522)	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	987,502	(2,946,842)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(186,085)	478,895
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(3,057,260)	(4,637,875)
계열사 전출입액	15,999	(62,708)
보고기간말 금액	19,845,766	18,886,421

다. 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	22,885,184	20,644,109
이자수익	1,304,122	706,835
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(474,132)	(391,156)
기여금납부액:
- 사용자	3,413,629	6,500,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(3,385,708)	(4,666,261)
계열사 전출입액	385,868	91,658
보고기간말 금액	24,128,963	22,885,184

라. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금에 예치되어 있습니다.

마. 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말
할 인 율	5.18%	6.05%
임 금 상 승 률	4.44%	4.43%

바. 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향
구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
할 인 율	1.00%	5.70% 감소	6.40% 증가
임 금 상 승 률	1.00%	6.50% 증가	5.90% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계
급여지급액	2,695,307	3,536,233	7,507,349	48,388,891	62,127,780

2024년 12월 31일에 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,358,938천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.34년입니다.

아. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 595,366천원(전기 : 509,171천원)입니다.

23. 충당부채 :

가. 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
유동항목
판매보증충당부채	1,785,817	4,152,655
소 계	1,785,817	4,152,655
비유동항목
장기종업원급여부채	305,492	397,776
판매보증충당부채	280,172	266,932
소 계	585,664	664,708
합 계	2,371,481	4,817,363

나. 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
기초	397,777	506,019
당기근무원가	19,270	26,389
이자원가	15,263	11,594
지급액	(69,775)	(121,386)
재측정요소	(57,042)	(24,839)
기말	305,492	397,777

다. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기
구 분	기 초	전 입 액	사용액(주1)	기 말
판매보증충당부채	4,419,587	71,605	(2,425,203)	2,065,989

(주1) 기중 클레임 관련 비용이 확정되어짐에 따라 미지급금으로 대체하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기
구 분	기 초	전 입 액	사 용 액	기 말
판매보증충당부채	3,258,005	1,161,582	-	4,419,587

24. 자본금과 자본잉여금 :

가. 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,328,971주(전기: 1,038,628주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 증가된 주식수는 290,343주 이며, 23년 4월 1일 관계사인 (주)센트랄씨엠에스의 사업부분 분할 합병에 따른 신주 발행 입니다(주석 37 참조)

나. 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
주식발행초과금(주1)	52,824,160	22,628,488
기타자본잉여금	36,113,920	36,113,920
계	88,938,080	58,742,408

(주1) 2023년 4월 1일 관계사인 (주)센트랄씨엠에스의 사업부분 분할 합병에 따른 증가입니다(주석 37 참조).

25. 기타포괄손익누계액 :

기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
토지재평가이익(주1)	27,334,004	27,299,448
지분법자본변동(주2)	209,200	344,087
기타포괄인식금융자산평가이익(주3)	(6,699)	63,538
계	27,536,505	27,707,073

(주1) 기중 세율변동에 따른 차이 조정분을 반영하였습니다.
(주2) 기중 지분법자본변동 및 관련 법인세효과 가감분입니다(주석 17, 32참조)
(주3) 기중 기타포괄손익금융자산의 평가손익 및 관련 법인세효과 가감분입니다.

26. 이익잉여금과 기타자본구성요소 :

가. 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
법정적립금
이익준비금(*)	342,649	342,649
임의적립금	82,900,000	82,900,000
재평가차익	26,662,163	26,628,456
미처분이익잉여금	27,342,490	13,495,656
합 계	137,247,302	123,366,761

(*) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제 53 기	2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지	제 52 기	2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
처분예정일	2024년 3월 28일	처분확정일	2023년 3월 31일

주식회사 씨티알

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
Ⅰ.미처분이익잉여금	27,342,490	13,495,656
1. 전기이월이익잉여금	13,495,656	3,966,091
2. 보험수리적손익	(1,016,244)	1,681,983
3. 당기순이익	14,863,078	7,847,582
Ⅱ.이익잉여금 처분액	-	-
1. 법정적립금 적립	-	-
2. 임의적립금 적립	-	-
3. 연차배당	-	-
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	27,342,490	13,495,656

다. 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
자기주식	(4,363,878)	(4,363,878)

자기주식은 합병 전 (주)네오씨티알이 보유하던 지분입니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	748,109,472	672,695,933
기타매출(*)	6,957,500	5,624,664
합 계	755,066,972	678,320,597
수익인식 시점
한 시점에 인식	755,066,971	678,320,597

(*) 회사는 보고기간 종료일 현재 씨티알모빌리티 등 관계 회사들과 순 매출액의 0.3%의 상표권사용 계약을 체결하고 있으며, 해외 관계 회사들과는 순매출액의 1.5%의 로열티사용 계약을 체결하고 있습니다.

28. 비용의 성격별 분류 :

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
상품의 변동	24,003,446	(3,659,894)
상품의 매입액	87,197,945	187,439,484
제품의 변동	(5,066,642)	(6,828,114)
재공품의 변동	(4,443,182)	(891,090)
원재료의 사용액	425,518,064	247,755,398
종업원급여	33,634,740	31,702,528
감가상각비	24,121,850	19,669,544
지급수수료	24,789,141	17,628,024
운반비	3,117,711	2,374,407
기타	98,835,995	163,980,470
매출원가 및 판매비와관리비 계	711,709,068	659,170,757

29. 판매비와관리비 :

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
경상개발비	16,207,555	14,492,602
지급수수료	17,089,594	11,023,827
수출비	13,752,525	26,003,448
포장비	10,640,369	7,076,223
급여	9,543,314	10,775,664
운임	2,971,380	2,354,100
대손상각비	2,436,296	1,175,683
판매보증비	71,605	1,161,582
퇴직급여	1,037,425	1,296,578
감가상각비	5,714,135	6,778,705
지급임차료	129,440	65,677
기타	9,529,574	8,448,879
계	89,123,212	90,652,968

30. 기타수익 및 기타비용 :

기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타수익
수입임대료	-	219,773
외환차익	14,458,916	19,121,516
외화환산이익	2,282,136	6,420,276
파생상품거래이익	785,202	607,895
파생상품평가이익	2,395,795	916,800
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	8,609	5415
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	7,374,545	1,974,550
자산수증이익	-	200,000
유형자산처분이익	28,306	2,561,381
잡이익	557,174	168,932
계	27,890,683	32,196,538
기타비용
외환차손	10,829,942	7,578,585
외화환산손실	3,635,372	10,661,327
기부금	175,184	49,440
파생상품거래손실	4,989,598	15,691,203
파생상품평가손실	7,776	2,216,357
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	1,781,656	665,021
유형자산처분손실	313,353	3,400,116
유형자산폐기손실	-	941,594
종속기업투자손상차손	10,229,815	-
영업권손상차손	2,446,407	-
잡손실	215,901	209,289
계	34,625,004	41,412,932

31. 금융수익 및 금융비용 :

금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	1,019,316	880,268
금융보증부채환입	1,426,323	1,621,185
계	2,445,639	2,501,453
금융비용
이자비용	19,923,701	8,541,740
매출채권처분손실	109,550	30,235
금융보증비용	938,336	1,081,686
계	20,971,587	9,653,661

32. 법인세비용 :

가. 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 성 내 역	당 기	전 기
당기법인세비용
전기분조정액	1,269,722	-
당기분부담액	3,853,352	419,857
총당기법인세	5,123,073	419,857
이연법인세비용
일시적차이의 증감	2,505,723	(1,006,204)
합병으로 인한 이연법인세부채 승계액	(679,189)
자본에 가감하는 이연법인세 변동	390,976	(651,793)
총이연법인세	2,217,510	(1,657,997)
법인세비용	7,340,584	(1,238,141)

나. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	22,203,662	6,609,442
법인세율로 계산된 법인세비용	4,640,565	1,476,077
조정사항 :
- 세무상 가산되지 않는 수익	(970,421)	(728,681)
- 세무상 차감되지 않는 비용	5,574,047	1,409,634
- 세액공제 및 감면	(1,724,977)	(165,962)
- 기부금한도초과이월	-	(40,534)
- 이연법인세 미인식	43,035	-
- 과거에 미인식된 이연법인세 효과	-	(2,111,703)
- 기타	(221,666)	(1,076,972)
법인세비용	7,340,584	(1,238,141)
유효세율(*)	33.1%	-

(*) 전기 부의 유효세율이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

다. 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
구 분	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채의 재측정요소	(1,284,759)	268,515	(1,016,244)	2,076,791	(394,808)	1,681,983
지분법자본변동	(170,527)	35,640	(134,887)	262,484	(55,122)	207,362
토지재평가이익(주1)	-	68,263	68,263	970,068	(184,974)	785,094
기타포괄손익금융자산	(88,795)	18,558	(70,237)	80,428	(16,890)	63,538

(주1) 재평가차익누계액의 세율변동효과를 반영하였습니다.

라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
이연법인세자산
1년이후에 회수될 이연법인세자산	4,911,491	4,857,905
1년이내에 회수될 이연법인세자산	5,422,579	5,430,791
소 계	10,334,070	10,288,696
이연법인세부채
1년이후에 결제될 이연법인세부채	(16,642,616)	(435,573)
1년이내에 결제될 이연법인세부채	(8,718,183)	(22,374,129)
소 계	(25,360,798)	(22,809,702)
이연법인세자산(부채) 순액	(15,026,729)	(12,521,006)

마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말
이연법인세부채
사외적립자산	(3,883,939)	(364,954)	101,127	(4,147,765)
압축기장충당금(토지)	(2,058,635)	9,803	-	(2,048,832)
감가상각누계액	(1,280,250)	181,355	-	(1,098,895)
토지재평가	(12,252,267)	(9,919)	68,263	(12,193,923)
토지	(351,693)	1,675	-	(350,018)
자산조정	(506,127)	(1,105,828)	-	(1,611,955)
관계기업투자주식	(1,097,937)	(174,618)	35,640	(1,236,915)
사용권자산	(141,884)	(130,856)	-	(272,740)
당기손익인식금융자산	(900,086)	(1,161,893)	-	(2,061,979)
미수수익	(7,356)	(2,463)	-	(9,818)
기타	(329,528)	1,569	-	(327,958)
소 계	(22,809,701)	(2,551,097)	205,030	(25,360,798)
이연법인세자산
확정급여채무	3,883,939	96,439	167,387	4,147,765
대손충당금	1,695,003	815,337	-	2,510,340
재고자산평가손실	1,578,592	498,120	-	2,076,711
미지급비용	577,595	(185,707)	-	391,888
리스부채	146,870	133,101	-	279,971
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	158,002	(752)	18,558	175,808
업무용승용차	14,436	(7,196)	-	7,240
국고보조금	11,401	(11,285)	-	116
장기종업원급여충당부채	83,533	(19,685)	-	63,848
판매보증충당부채	928,113	(496,322)	-	431,792
이월결손금	1,061,551	(1,061,551)	-	-
기타	149,661	98,930	-	248,591
소 계	10,288,696	45,374	185,945	10,334,070
합 계	(12,521,006)	(2,505,723)	390,975	(15,026,729)

(단위: 천원)

전 기	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말
이연법인세부채
사외적립자산	(4,536,591)	570,509	82,143	(3,883,939)
압축기장충당금(토지)	(2,156,665)	98,030	-	(2,058,635)
감가상각누계액	(1,524,259)	244,009	-	(1,280,250)
토지재평가	(12,622,294)	555,001	(184,974)	(12,252,267)
토지	(368,440)	16,747	-	(351,693)
자산조정	(618,416)	112,290	-	(506,127)
관계기업투자주식	(250,269)	(792,546)	(55,122)	(1,097,937)
사용권자산	(182,333)	40,449	-	(141,884)
당기손익인식금융자산	(651,644)	(248,442)	-	(900,086)
미수수익	(86,727)	79,371	-	(7,356)
기타	(345,219)	15,691	-	(329,528)
소 계	(23,342,857)	691,108	(157,953)	(22,809,701)
이연법인세자산
확정급여채무	4,940,602	(579,713)	(476,950)	3,883,939
대손충당금	1,626,483	68,520	-	1,695,003
재고자산평가손실	1,220,032	358,559	-	1,578,592
종속기업투자주식손상차손	-	-	-	-
미지급비용	652,475	(74,880)	-	577,595
리스부채	188,593	(41,723)	-	146,870
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	183,220	(8,328)	(16,890)	158,002
업무용승용차	16,374	(1,938)	-	14,436
국고보조금	2,994	8,407	-	11,401
장기종업원급여충당부채	111,324	(27,791)	-	83,533
판매보증충당부채	716,761	211,352	-	928,113
이월결손금	-	1,061,551	-	1,061,551
기타	156,787	(7,127)	-	149,660
소 계	9,815,646	966,889	(493,840)	10,288,695
합 계	(13,527,211)	1,657,998	(651,793)	(12,521,006)

바. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	사 유
영업권	(10,435,726)	-	기준서 1012호에 따른 영업권
종속기업투자주식	13,161,796	2,931,981	처분 및 배당하지 않을 예정

33. 주당손익 :

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
당기순손익	14,863,078,453원	7,847,582,115원
가중평균유통보통주식수(*)	1,238,136주	1,019,384주
기본순손익	12,004원	7,698원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

당 기	주 식 수(주)	가 중 치	적 수
전기이월	1,038,628	365	379,099,220
자기주식	(19,244)	365	(7,024,060)
합병신주발행	290,343	275	79,844,325
합 계			451,919,485

가중평균유통보통주식수 : 451,919,485 ÷ 365 = 1,238,136 주

전 기	주 식 수(주)	가 중 치	적 수
전기이월	1,038,628	365	379,099,220
자기주식	(19,244)	365	(7,024,060)
합 계			372,075,160

가중평균유통보통주식수 : 372,075,160 ÷ 365 = 1,019,384주

34. 현금흐름표 :

가. 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익 :	14,863,078	7,847,582
조정 :	64,428,811	51,229,503
법인세비용	7,340,584	(1,238,141)
급여	22,509	13,143
퇴직급여	2,498,468	2,867,594
유형자산감가상각비	23,979,094	19,849,393
투자부동산감가상각비	473,959	174,066
사용권자산상각비	1,130,433	783,321
무형자산 상각비	2,549	2,549
대손상각비	2,436,296	1,175,683
재고자산평가손실	1,524,012	1,971,502
판매보증비	71,605	1,161,582
외화환산손실	3,635,372	10,661,327
파생상품거래손실	4,989,598	15,691,203
파생상품평가손실	7,776	2,216,357
당기손익인식금융자산평가손실	1,781,656	665,021
유형자산처분손실	313,353	3,400,116
유형자산폐기손실	-	990,094
종속기업투자주식손상차손	10,229,815	-
매출채권처분손실	109,550	30,235
이자비용	19,923,701	8,541,740
금융보증비용	938,336	1,081,686
영업권손상차손	2,446,407	-
외화환산이익	(2,282,136)	(5,514,276)
외환차익	-	(906,000)
파생상품거래이익	(785,202)	(607,895)
파생상품평가이익	(2,395,795)	(916,800)
당기손익인식금융자산평가이익	(7,374,545)	(1,974,550)
당기손익인식금융자산처분이익	(8,609)	(5,415)
지분법이익	(4,106,029)	(3,828,204)
유형자산 및 투자부동산 처분이익	(28,306)	(2,561,381)
이자수익	(1,019,316)	(880,268)
금융보증비용환입	(1,426,323)	(1,621,185)
기타 (잡이익 등)	-	7,006
순운전자본의 변동 :	(24,105,773)	(41,690,476)
매출채권의 감소(증가)	16,929,172	(31,980,536)
기타채권의 감소(증가)	4,335,079	(6,276,013)
기타유동자산의 증가	(8,980,266)	(2,747,428)
재고자산의 감소(증가)	13,024,204	(12,858,780)
기타비유동자산의 감소(증가)	17,500	(707,029)
매입채무의 증가(감소)	(47,352,904)	17,114,808
기타채무의 증가	7,307,366	846,068
기타유동부채의 증가(감소)	(5,145,758)	1,019,513
장기기타채무의 증가	-	10,000
퇴직금의 지급	(5,698,261)	(4,064,297)
사외적립자산의 증가(감소)	1,572,890	(1,925,396)
장기종업원급여부채의 지급	(114,793)	(121,386)
영업으로부터 창출된 현금흐름 계	55,186,117	17,386,609

나. 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기
건설중인자산의 유형자산 대체	8,404,804	12,893,024
유형자산취득관련 미지급금의 증감	-	1,873,779
유형자산처분관련 미수금의 증감	-	52,421
장기차입금의 유동성 대체	38,555,061	79,319,591
유형자산에서 투자부동산 대체	16,968,719	1,007,538
확정급여부채의 미지급금 대체	-	636,286
순확정급여부채의 재측정요소	1,284,759	2,076,791
파생상품자산의 유동성 대체	62,908	72,264
파생상품부채의 유동성 대체	-	108,109
대여금 출자전환	-	12,761,000
리스부채 유동성 대체	799,428	-
임대보증금 유동성대체	505,000	-
판매보증충당부채 미지급금 대체	2,425,203	-
합병으로 인한 증감	151,327,017	-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채					합계
구 분	리스부채	장기기타채무	단기차입금	장기차입금	사채	합계
전기초	857,242	550,246	153,540,879	60,196,265	20,000,000	235,144,632
취득 - 리스	478,712	-	-	-	-	478,712
현금흐름	(822,624)	-	60,900,626	(24,319,591)	-	35,758,411
외화차이	-	-	818,000	736,200	-	1,554,200
기타	186,051	-	20,000,000	-	(20,000,000)	186,051
전기말 순부채	699,381	550,246	235,259,505	36,612,874	-	273,122,006
당기초	699,381	1,245,246	235,259,505	36,612,874	-	273,817,006
취득 - 리스	1,798,305	-	310,667,364	19,326,706	14,000,000	345,792,375
합병으로 인한 증가	-	-	43,786,201	30,406,477	-	74,192,678
현금흐름	(1,119,577)	-	(327,600,249)	(2,171,238)	-	(330,891,064)
외화차이	-	-	(222,725)	-	-	(222,725)
기타	(38,535)	-	38,555,061	(38,555,061)	-	(38,535)
당기말 순부채	1,339,574	1,245,246	300,445,157	45,619,758	14,000,000	362,649,735

35. 우발채무 및 약정사항 :

가. 당기말과 전기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 대출약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 기 관	구 분	당 기 말		전 기 말
금 융 기 관	구 분	한도금액	실행금액	한도금액	실행금액
우리은행	운전자금	7,341,096	5,841,096	13,147,752	12,218,420
	구매자금	5,000,000	4,993,749	5,000,000	4,988,723
	무역금융	21,000,000	21,000,000	18,000,000	18,000,000
	B2B(주1)	3,000,000	419,502	6,400,000	-
	외화지급보증	USD 3,000,000	USD 3,000,000	-	-
경남은행	구매자금	9,000,000	8,986,644	9,000,000	8,794,046
	무역금융	20,000,000	20,000,000	10,000,000	10,000,000
	운전자금	20,047,675	20,047,675	3,944,844	3,944,844
	시설자금	5,210,286	5,210,286	-	-
	B2B(주1)	10,000,000	7,438,358	5,000,000	-
	통화선도	5,678,112	-	81,107,200	-
부산은행	구매자금	13,000,000	12,995,109	13,000,000	12,980,344
	무역금융	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000
	운전자금	7,750,000	7,750,000	4,583,333	4,583,333
	시설자금	-	-	520,830	520,830
산업은행	운영자금	55,249,300	51,103,898	42,000,000	39,000,000
	시설자금	1,400,000	1,400,000	8,637,500	8,637,500
	외화지급보증	USD 10,000,000	USD 10,000,000	-	-
국민은행	무역금융	15,000,000	15,000,000	13,000,000	8,000,000
	외담대	520,000	520,000	173,376	173,376
	운전자금	3,597,222	3,597,222	1,700,000	1,700,000
신한은행	구매자금	5,000,000	4,922,514	5,000,000	4,850,206
신한은행	운전자금	4,125,000	4,125,000	-	-
하나은행	무역금융	6,600,000	-	4,000,000	2,000,000
SC은행	구매자금	25,000,000	20,889,942	25,000,000	24,839,555
SC은행	B2B(주1)	10,000,000	-	10,000,000	-
수출입은행	운전자금	46,919,800	46,919,800	39,078,700	39,078,700
농협은행	시설자금	15,610,890	15,610,890	7,833,170	7,833,170
	외국환여신한도	USD 17,000,000	-	-	-
	무역금융	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000
	외화지급보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000	USD 10,000,000	-
	외담대	1,000,000	-	1,000,000	-
현대커머셜	운전자금	3,000,000	3,000,000	-	-
신용보증기금	사모사채	16,625,000	16,625,000	20,000,000	20,000,000
네옴	운전자금(주2)	20,000,000	20,000,000	-	-
한국캐피탈	금융리스(주3)	19,028,532	19,028,532	-	-
하나온기업제2호 센트랄유한회사	운전자금	20,000,000	20,000,000	25,000,000	25,000,000
합 계		USD 36,000,000	USD 19,000,000	USD 1,000,000	-
합 계		410,702,913	372,425,217	387,126,705	272,143,047

(주1) 회사가 발행한 전자채권에 대한 거래처의 할인잔액이 실행잔액에 해당합니다.
(주2) 당기말 현재 특수관계법인인 ㈜네옴에 대한 차입금 200억이 추가 차입금으로 계상되어 있습니다(주석 36 참조)
(주3) 보증금 성격의 금액을 포함한 총액한도 및 실행잔액으로 회사는 금융자산과 금융부채를 순액으로 표시하는 것이 기업의 예상 미래현금흐름을 반영한다고 판단하여순액으로 차입금을 계상하였습니다.

(1) 당기말 현재 회사는 회사의 차입금 및 종속회사 차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산으로 인식하고 있는 토지와 건물 및 기계장치, 금융상품, 매출채권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13, 14, 36 참조).

(2) 당기말 현재 회사는 경남은행 외 6개 은행에 대한 차입금 및 종속회사 차입금과 관련하여 회사의 주요 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

나. 당기말 현재 당사가 타인에게 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	내역	보증금액	제공받는 자
서울보증보험	가스사용료 납부 지급보증	6,000	경남에너지㈜
	자원순환성과관리	76,114	한국환경공단
	차입금 지급보증	3,000,000	현대커머셜

다. 당기말 현재 회사는 기아자동차(주)에 계약이행보증과 관련하여 백지수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

라. 당기말 현재 회사는 대합공장 소재 서울정밀(사내협력사) 직원의 산재관련 손해배상청구로 인한 피소건이 있습니다(공동피소 조상기, 서울정밀대표). 해당 건은 2024년 3월 중 합의로 종결되었으며 회사는 보고기간 후 사건으로 해당 지급합의금액 50백만원을 당기말 현재 미지급금으로 계상하였습니다.

마. 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	내 역	금 융 기 관	금 액	비 고
단기금융상품	정 기 예 금	S C 은 행 등	1,289,400	종속회사 차입금담보
단기금융상품	정 기 예 금	경 남 은 행	12,662,303	차입금담보
장기금융상품	당좌개설보증금	우 리 은 행 등	3,500,000	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	후순위채권 (주1)	신보2023제8차유동화전문 유한회사	476,000	사채담보

(주1) 장부가액이 아닌 담보설정금액입니다.

바. 회사는 당기말 현재 재산보험, 가스사고배상책임보험, 승강기사고배상책임보험, 적하보험 및 수출보험 등에 가입하고 있습니다.

36. 특수관계자 공시 :

가. 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV
	CTR Europe GmbH	CTR Europe GmbH
	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	Limited Liability Company <<CTR RUS>>
	CTR AMERICA	CTR AMERICA
	포메이션랩스	포메이션랩스
관계기업	CTR VINA	CTR VINA
기타 특수관계자	㈜씨티알모빌리티(주1)	㈜센트랄모텍
	㈜센트랄씨엠에스(주2)	㈜센트랄씨엠에스(주2)
	㈜씨티알홀딩스(주2)(주3)	-
	㈜네옴(주3)	㈜네옴
	㈜씨티알로보틱스(주4)	-
	㈜씨티알에코포징	㈜씨티알에코포징

(주1) 당기중 상호를 ㈜센트랄모텍에서 ㈜씨티알모빌리티로 변경하였습니다.
(주2) ㈜센트랄씨엠에스는 당기중 ㈜씨티알홀딩스(지주부문)와 ㈜센트랄씨엠에스(자동차부품 제조 및 판매 사업부문)로 물적분할 되었습니다. 이후 물적분할된 ㈜센트랄씨엠에스(자동차부품 제조 및 판매 사업부문)는 2023년 4월 1일 당사에 흡수합병되었습니다(주석 37 참조).
(주3) ㈜네옴 및 ㈜씨티알홀딩스는 기중 분할합병 거래로 인하여 당사의 지분을각각 8.7%, 31.5%를 보유하고 당사를 관계기업으로 분류하였습니다.
(주4) ㈜씨티알홀딩스의 종속회사로 당기중 상호를 ㈜신암에서 ㈜씨티알로보틱스로 변경하였습니다.

나. 특수관계자와 매출 및 매입 등 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	유형자산 취득	유형자산 매각	기타수익	기타비용
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	25,206,424	15,669	-	-	3,746,029	66,573
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	135,980	-	-	-	-	67,131
	CTR Europe GmbH	4,707,663	-	-	-	35,344	587,698
	CTR AMERICA	51,633,903	-	-	-	1,511,995	3,711,028
	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	21,690,967	-	-	-	-	-
	포메이션랩스㈜	-	-	1,098,871	-	185,701	4,924,707
관계기업	CTR VINA	26,628,419	11,093,838	-	-	947,156	192,845
기타 특수관계자	㈜씨티알 홀딩스	-	-	-	-	129,988	2,861,079
	㈜씨티알 모빌리티	79	159,018	-	-	1,726,220	126,824
	㈜센트랄씨엠에스	3,841,078	54,906,994	-	-	622,724	76,432
	㈜네옴	-	15,125,949	-	-	7,413	870,637
	㈜씨티알로보틱스	-	-	8,298,400	-	2,850	175,120
	㈜씨티알에코포징	-	39,369,322	-	-	559,694	861,138
합 계		133,844,513	120,670,790	9,397,271	-	9,516,074	14,562,503

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	유형자산 취득	유형자산 매각	기타수익	기타비용
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	26,572,069	12,427	-	-	3,390,498	191,125
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	-	-	-	-	3,522	26
	CTR Europe GmbH	2,409,365	1,986,117	-	-	58,040	949,956
	CTR AMERICA	38,607,650	356,672	-	-	1,337,712	422,929
	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	13,326,567	-	-	-	-	-
	포메이션랩스㈜	-	-	2,088,119	-	155,040	4,031,733
관계기업	CTR VINA	21,757,455	9,531,486	-	-	749,755	42,816
기타 특수관계자	㈜센트랄모텍	3,303	-	-	50,026	2,205,765	40,198
	㈜센트랄씨엠에스	15,782,697	194,891,186	-	-	2,658,366	101,758
	㈜네옴	-	12,624,460	-	-	10,392	13,401
	㈜씨티알에코포징	-	3,656,074	-	-	612,019	8,450
합 계		118,459,106	223,058,421	2,088,119	50,026	11,181,109	5,802,393

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	2,475,493	5,215,795	99,126	207,319
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	2,919,503	-	-	591,809
	CTR Europe GmbH	3,495,003	35,344	-	115,377
	CTR AMERICA	67,203,833	1,724,584	-	3,655,310
	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	9,007,022	-	-	-
	포메이션랩스㈜	-	17,607	8,456	667,262
관계기업	CTR VINA	1,399,879	947,162	5,720,289	-
기타 특수관계자	㈜씨티알 홀딩스	-	17,392	-	562,230
	㈜씨티알 모빌리티	-	330,408	28,417	108,830
	㈜네옴	-	-	1,079,119	299,891
	㈜씨티알로보틱스	-	3,135	1,511,939	2,382,413
	㈜씨티알에코포징	-	-	9,539,131	283,283

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	17,359,363	7,417,149	83,457	214,246
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	10,313,898	-	540,208	-
	CTR Europe GmbH	2,313,731	27,414	-	-
	CTR AMERICA	43,480,962	2,720,593	-	398,894
	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	2,467,933	949,257	-	-
	포메이션랩스㈜	-	-	-	719,428
관계기업	CTR VINA	2,671,923	735,574	4,805,584	4,167
기타 특수관계자	㈜센트랄모텍	-	504,416	-	113,812
	㈜센트랄씨엠에스	1,228,228	421,123	18,366,397	56,643
	㈜네옴	-	-	1,245,790	-
	㈜씨티알에코포징	-	98,447	471,640	-

라. 특수관계자와의 자금 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	기초	대여	회수	기타	기말
종속기업	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	829,850	-	-	72,730	902,580

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	기초	대여	회수	기타	기말
종속기업	CTR AMERICA(주1)	11,855,000	-	-	(11,855,000)	-
종속기업	Limited Liability Company <<CTR RUS>>	829,850	-	-	-	829,850

(주1) 전기중 당사는 CTR AMERICA 에 대여한 대여금 USD 10,000천불에 대해, 자본금으로 출자전환을 하였습니다.

마. 당기 중 특수관계자와의 자금 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	기초	차입	상환	기말
기타특수관계자	㈜네옴	-	40,000,000	20,000,000	20,000,000

바. 당기와 전기 중 종속기업에 대한 출자거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	현금출자
구 분	특수관계자의 명칭	당 기	전 기
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	13,276,000	13,025,000
종속기업	CTR AMERICA	-	12,761,000

사. 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(주석 35참조).

(1) 제공한 지급보증

(원화단위: 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고
종속기업	Central Automotive Components (ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	산업은행	USD 3,000,000	2023.09.20 ~ 2024.09.20	자금차입
		기업은행	CNY 18,000,000	2023.08.30 ~ 2024.08.30
			CNY 10,800,000	2019.03.15 ~ 2024.03.15
			CNY 60,000,000	2021.05.31 ~ 2026.05.31
			CNY 96,000,000	2023.12.01 ~ 2024.11.29
		SC은행	USD 12,000,000	2023.06.16 ~ 2024.06.16
		SC은행	USD 6,000,000	2023.01.03 ~ 2024.01.03
		신한은행	USD 2,400,000	2023.08.29 ~ 2024.08.28
		신한은행	CNY 12,000,000	2023.08.31 ~ 2024.08.30
		우리은행	CNY 15,600,000	2023.11.30 ~ 2024.11.30
		우리은행	CNY 42,000,000	2023.09.25 ~ 2024.09.25
		합 계	USD 23,400,000
		합 계	CNY 254,400,000
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	기업은행	USD 6,000,000	2023.11.21 ~ 2024.11.21
	Central Automotive Parts Northamerica SA DE CV	합 계	USD 6,000,000
	CTR America	산업은행	USD 10,000,000	2021.11.23 ~ 2024.11.23
		농협은행	USD 6,000,000	2023.08.26 ~ 2024.08.26
		합 계	USD 16,000,000
	포메이션랩스㈜	농협은행	1,080,000	2022.12.18~2025.03.18
관계기업	CTR VINA	산업은행	USD 6,000,000	2023.06.12 ~ 2024.06.12
		우리은행	USD 3,600,000	2023.07.01 ~ 2024.07.01
		우리은행	USD 3,000,000	2023.07.20 ~ 2024.07.19
		합 계	USD 12,600,000

(2) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

금융기관	설정금액	보증제공자	비고
우리은행	6,000,000	주주 및 특수관계인	자급차입
경남은행	20,337,267
국민은행	2,200,000
신한은행	11,450,000
산업은행	68,012,817
하나온기업제2호센트랄유한회사	32,500,000
농협은행	1,065,000
신용보증기금	4,200,000
한국캐피탈	21,744,515
수출입은행	18,000,000
신보2023제8차유동화전문 유한회사	14,000,000
합계	199,509,599

아. 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급 여	3,352,602	3,051,180
퇴 직 급 여	490,225	448,409
계	3,842,827	3,499,589

자. 회사는 보고기간 종료일 현재 ㈜씨티알모빌리티 등 관계 회사들과 순 매출액의 0.3%의 상표권 사용 계약을 체결하고 있으며, 해외관계 회사들과는 순매출액의 1.5%의 로열티사용 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 발생한 수입수수료는 각각 6,957백만원과 5,624백만원입니다.

37. 사업결합 :

가. 분할합병 취득

㈜센트랄씨엠에스는 1990년에 설립되어 자동차 부품 제조 및 판매업을 주요 사업으로 하고 있는 회사로, ㈜씨티알홀딩스(지주부문)와 ㈜센트랄씨엠에스(자동차부품 제조 및 판매 사업부문)로 물적분할 되었습니다. ㈜씨티알은 자동차부품 제조 및 판매 사업부문을 2023년 4월 1일 흡수합병하면서 ㈜씨티알의 신주 290,343주를 발행하여 합병대가로 지급하였습니다.

취득일 현재 ㈜씨티알홀딩스의 분할합병대상사업의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	취득시 인식한 공정가치
자산
장단기금융상품	2,145,063,357
매출채권및기타채권	32,681,855,194
재고자산	18,717,995,100
유형자산	77,690,694,274
기타자산	7,209,276,664
자산합계	138,444,884,589
부채
매입채무및기타채무	(44,165,790,579)
장단기차입금	(74,192,678,559)
확정급여채무	(57,710,456)
이연법인세부채	(679,188,785)
기타부채	(584,261,476)
부채합계	(119,679,629,855)
순자산 공정가치	18,765,254,734
총 이전대가	31,647,387,000
영업권	12,882,132,266

나. 이전대가

이전대가는 회사의 보통주식 290,343주로 교부하였으며 주당공정가치는 매매사례가를 사용하여 결정되었습니다.

구분	금액
발행주식수	290,343주
주당 공정가치	109,000원(매매사례가)
이전대가	31,647,387,000원
자본금 증가	1,451,715,000원
주식발행초과금 증가	30,195,672,000원

38. 자산손상 :

당사는 하기의 자산에 대해 자산손상의 징후가 있다고 판단하여 자산손상 검토를 추가 수행하였습니다.

- CTR America 투자주식에 대한 손상
- ㈜센트랄씨엠에스 사업결합시 발생한 영업권

가. CTR America 투자주식에 대한 손상

미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 10.62%이며 미래현금흐름의추정치를 2028년까지로 추정하였으며 이후 장기성장률은 1.0%로 추정하였습니다. 순공정가치는 사용가치를 초과하지 않는다고 결론내렸습니다. 이러한 손상검사를 통해 당사는 종속기업투자주식에 대하여 10,229,815천원의 손상차손을 인식하였으며 동금액은 손익계산서의 영업외비용에 포함되었습니다.

(1) 손상차손 인식액의 자산별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	종속법인투자주식
종속법인투자주식 손상	10,229,814,743

(2) 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	평 가 금 액	변 동 금 액
장기성장률	1% 증가	17,598,527	6,630,332
장기성장률	1% 하락	5,586,943	(5,381,252)
할 인 율	1% 증가	3,265,021	(7,703,174)
할 인 율	1% 하락	20,408,224	9,440,029

나. 영업권에 대한 손상

미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 11.98%이며 미래현금흐름의추정치를 2028년까지로 추정하였으며 이후 장기성장률은 0%로 추정하였습니다. 순공정가치는 사용가치를 초과하지 않는다고 결론내렸습니다. 이러한 손상검사를 통해 당사는 영업권에 대하여 2,446,406천원의 손상차손을 인식하였으며 동금액은 손익계산서의 영업외비용에 포함되었습니다.

(1) 손상차손 인식액의 자산별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	영 업 권
영업권손상차손	2,446,406,696

(2) 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	평 가 금 액(주1)	변 동 금 액
장기성장률	1% 증가	40,190,338	6,289,319
장기성장률	1% 하락	28,580,546	(5,320,473)
할 인 율	1% 증가	25,357,547	(8,543,472)
할 인 율	1% 하락	44,063,099	10,162,080

(주1) 평가금액은 ㈜센트랄씨엠에스 사업부문 순자산장부금액 23,465,293,084원과 영업권 평가금액의 합계입니다.