(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항

주식회사 스킨푸드(이하 "당사")는 화장품 도,소매업을 주사업 목적으로 하여 2004년 10월 6일 설립되었으며, 서울시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 당사의 설립자본금은 200백만원이었으나, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,375백만원 입니다.

한편, 당사는 2018년 10월 8일자로 서울회생법원에 회생절차 개시신청을 하여 "채무자 회생 및 파산에 관한 법률"에 따라 2018년 10월 19일자로 회생절차 개시결정을 받았습니다. 2019년 1월 22일에 김창권 관리인이 선임되어 인가전 M&A를 추진하였고 투자계약체결대상자로 선정된 피티제삼호 유한회사는 2019년 6월 12일 체결된투자계약에 따라 당사를 인수하였습니다.
이후 2019년 8월 30일 회생계획을 인가 받았고, 투자계약에 따른 인수대금을 재원으로하여 회생계획안에 명시된 회생채권의 대부분을 변제함으로써 2019년 10월 18일 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제283조제1항이 정한 회생절차의 종결요건을 갖추어 서울회생법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제·개정 기준서

당사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

 - '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-'제3장 ‘재무제표의 작성과 표시 II(금융업)‘- 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.  

 
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.

① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실  

②  필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용

또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산 

2.3.1 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

 2.3.2 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

 
당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간말 마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.6 대손충당금

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.  또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(상품의 시가는 순실현가능가치)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.8 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 당사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다.

지분법피투자회사가 종속기업인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가에서 다음의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 다음의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상

사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.12 충당부채와 우발부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.13 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

2.14 종업원급여

2.14.1 퇴직급여

당사는 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며, 이에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

2.14.2 연차수당부채

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없지만, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.15 수익인식

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

2.15.1 재화의 판매

당사는 화장품 도매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2.15.2 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.16 금융자산과 금융부채의 측정

최초측정
당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

후속측정
당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

2.18 중소기업회계처리에 대한 특례

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 의거 법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법 인세비용으로 계상하고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.

2.19 재무제표 확정일과 기관

당사의 재무제표는 2024년 3월 27일 정기 주주총회에서 확정될 예정입니다.

3. 단기금융상품

당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

당기말 현재 당사의 단기금융상품 중 50,000천원은 카드사용대금 보증 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다.

4. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 매출원가에 가산된 재고자산평가손실환입은 17,129천원(전기: 재고자산평가손실 127,535천원)이며, 당기말 재고자산에 포함된 반품권자산은 15,903천원(전기말 "0"원) 입니다.

5. 지분법적용투자주식

5.1 지분법적용투자주식의 내역

당기 및 전기의 지분법적용투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.

5.1.1 당기말

(*1) 당사는 ㈜아이피어리스에 대하여 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 지분법적용투자주식으로 분류하였습니다.
(*2) 당기 중 SKINFOOD USA, INC.와 SKINFOOD EUROPE B.V 는 법인 청산 절차가 완료됨에 따라 지분법피투자주식에서 제외되었습니다.

5.1.2 전기말

5.2 미실현손익

당기 및 전기 중 당사가 지분법 평가시 피투자기업과의 거래에서 발생한 재고자산에 대한 내부거래 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다.

5.3 지분법적용의 중단

㈜아이피어리스를 포함한 피투자기업은 자본잠식으로 인하여 지분법이 중단되었으며, 지분법적용 중지로 인한 미인식지분변동액은 아래와 같습니다.

(*1) 당기 중 청산 절차가 완료됨에 따라 남아 있던 미인식지분변동액을 당기에 모두 증감으로 반영하였습니다.
(*2) 전기 중 파산 종결 됨에 따라 남아 있던 미인식지분변동액을 전기에 모두 증감으로 반영하였습니다.



5.4 지분법적용투자주식의 변동내역

당기 및 전기의 지분법적용투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.

5.4.1 당기

당기 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 없습니다.

5.4.2 전기

(*1) 전기 중 스킨푸드화장품무역(상해)유한공사에 USD 50,000을 출자하였으며, 동 거래로 인한 지분율 변동은 없습니다. 유상증자 금액 중 과거 지분법적용 중지로 인식하지 못한 전기 이전의 지분변동액 누적액 60,789천원은 지분법이익잉여금의 감소로 인식하였습니다.

5.5 피투자회사의 요약재무정보

당기 및 전기의 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

5.5.1 당기

5.5.2 전기

6. 유형자산

6.1 유형자산의 내역

당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

6.1.1 당기

6.1.2 전기

7. 무형자산

7.1 무형자산의 내역

당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

7.1.1 당기

7.1.2 전기

7.2 경상연구개발비

당기와 전기중 판매비와관리비로 비용 인식한 경상개발비는 141,102천원
(전기: 119,040천원) 입니다.

8. 단기차입금

당기와 전기의 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당사가 2021년 10월 22일에 발행한 무보증 일반 1차 회사채(1,000,000천원)의 만기일은 2022년 10월 22일 이었으나, 2차 연장을 통해 2024년 01월 22일로 연장 되었습니다.


9. 유동성 위험

당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금 및 단기금융상품 12,604,230천원(전기말:  6,636,634천원)을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채에 대한 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

10. 퇴직급여

10.1 확정기여형 퇴직연금

당기중 당사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 311,008천원(전기 : 279,347천원)입니다.

11. 충당부채

11.1 마일리지충당부채

당기와 전기의 마일리지충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. 

당사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 마일리지제도를 운영하고 있으며 동 마일리지는 1년간 유효합니다. 마일리지의 부여에 따라 예상되는 미래에 유출될 직접 증분원가를 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 마일리지 충당부채로 설정하고 있습니다.

11.2 반품충당부채

당기와 전기의 반품충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. 

당사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 예상되는 총액을 반품충당부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 재고자산에 포함하여 인식하고 있습니다.

11.3 포인트충당부채

당기와 전기의 포인트충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

당사는 할인행사로 인한 당사부담분을 가맹점에 포인트로 부여하고 있으며, 당기말에 존재하는 미사용 포인트를 포인트충당부채로 계상하고 있습니다.

11.4 복구충당부채

당기와 전기의 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. 

당사는 본사 사무실 및 매장 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.


12. 법인세비용

당기와 전기는 법인세비용이 발생하지 않았습니다. 

13. 자본금

13.1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

13.2 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

(*1) 재무구조 개선을 위하여 2023년 11월 7일자 임시주주총회의 결의에 따라 자본금 무상감자를 실시하여 보통주 4,932,814주가 감소되었으며, 동 금액은 미처리결손금에 보전 될 예정입니다.

14. 결손금

14.1 이익준비금

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

14.2 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

15. 부가가치 계산에 필요한 항목

당기와 전기의 부가가치 계산에 필요한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

16. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

17. 포괄손익계산서

당기와 전기 중 포괄손익은 당기손익과 동일합니다.



18. 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

19. 우발부채와 약정사항

19.1 보험가입내역

당기말 현재 주요자산에 대하여 가입한 보험의 내역은 다음과 같습니다.

19.2 운용리스

당기말 현재 당사는 차량 및 부동산 등의 임대차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 1,099,243천원 (전기:1,112,567천원) 입니다.

상기 임대차계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

19.3 특수관계자와의 약정

(1) 보고기간말 현재 당사는 경영지원업무 용역제공에 대하여 특수관계자인 ㈜아이피어리스와 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 연 단위로 계약하고 있습니다.

(2) 당사는 2021년 10월 22일 피티제삼호유한회사에게 무보증 일반 1차 회사채 1,000,000천원을 발행하였으며 만기일은 2022년 10월 22일이었으나, 사채발행 계약에 의거하여 연장을 통해 2024년 01월 22일로 만기일이 변경 되었습니다.

19.4  주요 소송 내역

당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(*1)  해당 사건의 공탁금 257,000천원은 기타보증금으로 계상되어 있습니다.



19.5 제공받은 보증

(1) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 소송 공탁 보증 54,000천원, 지급 보증 보험 699,060천원을 제공받고 있습니다.

(2) 당사는 당기말 현재 한국무역보험공사 단기수출보험에 가입되어 있으며, 당기말 기준 한도금액은 USD 50,000 입니다.

20. 특수관계자

20.1 특수관계자 현황

당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 

(*1) 당기 중 SKINFOOD USA, INC.와 SKINFOOD EUROPE B.V 는 법인 청산 절차가 완료됨에 따라 지분법피투자기업에서 제외되었습니다.


20.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

20.2.1 당기

20.2.2 전기

20.3 특수관계자와의 자금거래 내역

당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당사가 2021년 10월 22일에 발행한 무보증 일반 1차 회사채(1,000,000천원)의 만기일은 2022년 10월 22일 이었으나, 2차 연장을 통해 2024년 01월 22일로 연장 되었습니다.
(*2) 전기 중 (주)소리와시간이 2022년 5월 16일 파산선고를 받고 2022년 10월 20일 파산 종결됨에 따라 장기대여금 및 이자수익(미수수익)은 전기에 모두 제각 처리 하였습니다.

(*3) 당기 중 ㈜아이피어리스와 금전소비대차 계약하여 2023년 4월 20일 1,000,000천원을 대여하였습니다.

20.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

20.4.1 당기말

20.4.2 전기말

당사는 특수관계자에 대한 매출채권의 회수 불확실성을 고려하여 당기말 현재 설정한 대손충당금은 11,833,266천원(전기말 : 14,208,526천원)입니다. 이와 관련하여 당기 중 인식된 대손상각비 환입액은 102,162천원 입니다.