| 주식회사 아진피앤피 |
| 제 40 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 39 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아진피앤피 공동대표이사 정연욱, 김진두 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달성군 현풍읍 국가산단북로 100길 40 |
| (전 화) | 053-611-1121 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제40(당)기 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제39(전)기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 아진피앤피 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제40(당)기 기말 | 제39(전)기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 92,872,591,085 | 80,976,885,065 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,33,36 | 28,860,206,452 | 19,518,497,697 |
| 매출채권및기타채권 | 7,33,35,36 | 37,398,882,477 | 39,940,126,790 |
| 기타유동금융자산 | 5,6,33,35,36,41 | 6,458,385,435 | 5,886,863,341 |
| 기타유동자산 | 8 | 1,371,949,133 | 1,646,276,068 |
| 재고자산 | 9 | 18,516,471,791 | 13,985,121,169 |
| 당기법인세자산 | 22 | 266,695,797 | - |
| 비유동자산 | 216,292,211,874 | 181,370,422,252 | |
| 기타비유동금융자산 | 5,6,33,36 | 859,492,717 | 1,172,064,727 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 10,33,36 | 6,929,300 | 5,436,200 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,33,36 | 1,187,472,431 | 24,697,700 |
| 종속기업투자주식 | 11 | 4,325,484,953 | - |
| 유형자산 | 12,13 | 207,642,024,118 | 179,527,825,109 |
| 무형자산 | 14 | 716,403,336 | 640,398,516 |
| 이연법인세자산 | 22 | 1,554,405,019 | - |
| 자 산 총 계 | 309,164,802,959 | 262,347,307,317 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 150,078,361,453 | 128,208,940,571 | |
| 매입채무및기타채무 | 18,19,33,35,36,38,41 | 31,256,238,034 | 31,231,875,136 |
| 단기차입금 | 15,33,35,36,37,38 | 97,111,966,815 | 76,257,705,832 |
| 당기법인세부채 | 22 | - | 334,111,380 |
| 기타유동부채 | 20 | 644,259,552 | 640,815,434 |
| 유동성장기차입금 | 15,33,36,37,38 | 20,731,581,310 | 14,465,354,379 |
| 유동성사채 | 16,33,35,36,37,38 | - | 5,000,000,000 |
| 유동리스부채 | 13,33,36,37 | 334,315,742 | 279,078,410 |
| 비유동부채 | 72,274,980,980 | 39,618,600,756 | |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 18,33,36 | 576,211,807 | 566,393,869 |
| 순확정급여부채 | 21 | 2,830,823,054 | 3,957,356,815 |
| 장기차입금 | 15,33,36,37,38 | 64,006,925,136 | 32,143,802,970 |
| 사채 | 16,17,33,36,37,38 | 4,500,000,000 | - |
| 비유동리스부채 | 13,33,35,36,37 | 361,020,983 | 198,326,745 |
| 이연법인세부채 | 22 | - | 2,752,720,357 |
| 부 채 총 계 | 222,353,342,433 | 167,827,541,327 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 1,23,40 | 21,628,202,500 | 18,639,535,000 |
| 주식발행초과금 | 24,40 | 22,912,119,614 | 19,595,423,554 |
| 기타자본항목 | 24,40 | (10,338,873,870) | (4,014,322,470) |
| 기타포괄손익누계액 | 10,11,12,25 | 23,165,760,357 | 23,196,155,640 |
| 이익잉여금 | 26 | 29,444,251,925 | 37,102,974,266 |
| 자 본 총 계 | 86,811,460,526 | 94,519,765,990 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 309,164,802,959 | 262,347,307,317 |
| 별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제40(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제39(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아진피앤피 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제40(당)기 | 제39(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 27 | 251,521,392,536 | 262,776,760,573 |
| 매출원가 | 29 | (233,643,898,559) | (233,183,935,005) |
| 매출총이익 | 17,877,493,977 | 29,592,825,568 | |
| 판매비와관리비 | 29,30 | (20,848,042,575) | (19,624,726,262) |
| 영업이익(손실) | 27 | (2,970,548,598) | 9,968,099,306 |
| 기타수익 | 31 | 729,055,274 | 432,822,564 |
| 기타비용 | 31 | (1,883,386,683) | (345,514,857) |
| 금융수익 | 27,32,33,35 | 673,283,242 | 4,793,728,147 |
| 금융비용 | 27,32,33,35 | (7,893,836,640) | (6,220,488,673) |
| 지분법이익 | 11 | 1,065,404,453 | - |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (10,280,028,952) | 8,628,646,487 | |
| 법인세수익 | 22 | 4,145,919,075 | 11,764,827 |
| 당기순이익(손실) | 34 | (6,134,109,877) | 8,640,411,314 |
| 법인세비용차감후 기타포괄손익 | (251,914,947) | (644,433,480) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | (221,519,664) | (644,508,467) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 10 | 1,181,041 | 74,987 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: | |||
| 지분법자본변동 | 11 | (31,576,324) | - |
| 총포괄이익(손실) | (6,386,024,824) | 7,995,977,834 | |
| 주당순손익: | |||
| 기본주당순손익 | 34 | (941) | 1,326 |
| 희석주당순손익 | 34 | (941) | 1,326 |
| 별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 |
| 제40(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제39(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아진피앤피 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 01월 01일 잔액 | 18,639,535,000 | 19,595,423,554 | (4,014,322,470) | 23,196,080,653 | 30,562,964,219 | 87,979,680,956 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (1,455,892,800) | (1,455,892,800) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 8,640,411,314 | 8,640,411,314 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 74,987 | - | 74,987 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (644,508,467) | (644,508,467) |
| 2023년 12월 31일 잔액 | 18,639,535,000 | 19,595,423,554 | (4,014,322,470) | 23,196,155,640 | 37,102,974,266 | 94,519,765,990 |
| 2024년 01월 01일 잔액 | 18,639,535,000 | 19,595,423,554 | (4,014,322,470) | 23,196,155,640 | 37,102,974,266 | 94,519,765,990 |
| 합병으로 인한 변동 | 2,988,667,500 | 3,316,696,060 | (6,324,551,400) | - | - | (19,187,840) |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (1,303,092,800) | (1,303,092,800) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (6,134,109,877) | (6,134,109,877) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 1,181,041 | - | 1,181,041 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (221,519,664) | (221,519,664) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (31,576,324) | - | (31,576,324) |
| 2024년 12월 31일 잔액 | 21,628,202,500 | 22,912,119,614 | (10,338,873,870) | 23,165,760,357 | 29,444,251,925 | 86,811,460,526 |
| 별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제40(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제39(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아진피앤피 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제40(당)기 | 제39(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (2,963,903,318) | 18,064,591,205 | ||
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | 4,778,818,689 | 25,677,313,733 | ||
| 당기순이익(손실) | (6,134,109,877) | 8,640,411,314 | ||
| 조정사항: | 18,526,250,201 | 15,563,074,248 | ||
| 법인세비용 | (4,145,919,075) | (11,764,827) | ||
| 이자비용 | 7,320,258,151 | 6,157,434,142 | ||
| 이자수익 | (392,055,082) | (334,943,853) | ||
| 배당금수익 | (309,680) | (309,680) | ||
| 퇴직급여 | 1,539,252,970 | 1,374,953,769 | ||
| 유형자산감가상각비 | 12,966,249,705 | 12,280,859,016 | ||
| 무형자산상각비 | 186,302,015 | 119,837,707 | ||
| 대손상각비(환입) | 223,907,196 | (247,142,157) | ||
| 유형자산처분손실 | 770,330,630 | 114,843,606 | ||
| 유형자산폐기손실 | 12,900,000 | 83,203,005 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 21,396,700 | ||
| 외화환산손실 | 5,275,187 | 1,085,080 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 | 216,000,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 278,781,426 | - | ||
| 세금과공과 | 344,858,830 | 311,454,800 | ||
| 탄소배출권충당금전입 | 226,352,350 | 13,379,380 | ||
| 복리후생비 | 17,014,763 | 80,577,085 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (21,739,748) | - | ||
| 유형자산처분이익 | (38,998,000) | (7,597,281) | ||
| 잡이익 | (16,155,321) | - | ||
| 지분법이익 | (1,065,404,453) | - | ||
| 외화환산이익 | (128,906,267) | (22,735) | ||
| 사채상환이익 | - | (4,394,169,509) | ||
| 잡손실 | 228,254,604 | - | ||
| 운전자본의증감: | (7,613,321,635) | 1,473,828,171 | ||
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 2,532,167,047 | 5,639,148,681 | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 274,326,935 | 423,837,816 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (4,714,031,265) | 827,086,036 | ||
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | (2,474,526,383) | (3,927,806,805) | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (1,000,417,915) | 105,397,182 | ||
| 퇴직금의 지급 | (721,158,577) | (675,243,959) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (1,509,681,477) | (918,590,780) | ||
| 2.이자수취액 | 275,454,322 | 262,377,286 | ||
| 3.이자지급액 | (7,323,034,129) | (5,353,027,610) | ||
| 4.법인세의 지급 | (695,451,880) | (2,522,381,884) | ||
| 5.배당금의 수취 | 309,680 | 309,680 | ||
| 투자활동현금흐름: | (44,497,104,840) | (27,436,849,651) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 3,030,000,000 | 2,850,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 4,954,595,650 | 191,640,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | - | 12,009,458,663 | ||
| 보증금의 감소 | 179,000,000 | 527,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 849,117,700 | 41,351,800 | ||
| 정부보조금의 수령 | 1,433,900,000 | 497,893,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | 10,000,000 | 200,000,000 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 23,427,920 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (2,295,612,547) | (2,450,000,000) | ||
| 단기대여금의 증가 | (5,901,372,600) | (3,384,490,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (802,835,731) | (9,000,000,000) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (216,000,000) | - | ||
| 종속기업투자주식의 증가 | (3,300,000,000) | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | - | (333,363,856) | ||
| 보증금의 증가 | (860,199,000) | (97,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (41,237,848,497) | (28,346,049,578) | ||
| 무형자산의 취득 | (339,849,815) | (166,717,600) | ||
| 재무활동현금흐름 | 56,764,382,081 | 12,840,696,484 | ||
| 단기차입금의 증가 | 89,574,483,850 | 27,847,791,446 | ||
| 장기차입금의 증가 | 49,380,000,000 | 10,900,000,000 | ||
| 사채의 발행 | 4,500,000,000 | - | ||
| 단기차입금의 상환 | (68,720,222,867) | (16,233,085,614) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (11,250,650,903) | (5,622,106,590) | ||
| 사채의 상환 | (5,000,000,000) | - | ||
| 상환전환우선주부채의 상환 | - | (1,752,755,282) | ||
| 리스부채의 상환 | (396,947,359) | (843,254,676) | ||
| 배당금의 지급 | (1,303,092,800) | (1,455,892,800) | ||
| 주식발행비용 | (19,187,840) | - | ||
| 현금및현금성자산의 증가 | 9,303,373,923 | 3,468,438,038 | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 19,518,497,697 | 16,050,374,559 | ||
| 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 | 38,334,832 | (314,900) | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 28,860,206,452 | 19,518,497,697 | ||
| 별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제40(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제39(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아진피앤피 |
1. 당사의 개요
주식회사 아진피앤피(이하 "당사"라 함)는 1985년 7월에 설립되어 골심지 및 라이나원지, 골판지상자, 골판지의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 2006년 5월에 상호를 아진제지공업 주식회사에서 주식회사 아진피앤피로 변경하였습니다.
당사는 대구광역시 달성군 현풍읍에 본사를 두고 있으며, 달성군 구지면에 지점을두고 있습니다.
당기말 현재 당사의 납입자본금은 21,628백만원이며, 주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주(주) | 지분율(%) | 보통주(주) | 지분율(%) | |
| 정연욱 | 2,448,568 | 28.30 | 1,859,468 | 24.94 |
| 정태화 | - | - | 589,100 | 7.90 |
| 정연수외 9 | 3,066,895 | 35.45 | 1,871,428 | 25.10 |
| 자기주식(*) | 2,135,818 | 24.69 | 940,350 | 12.61 |
| 아주좋은사모투자합자회사 | 500,000 | 5.78 | 500,000 | 6.71 |
| 원익뉴그로쓰2018 사모투자합자회사 | 500,000 | 5.78 | 500,000 | 6.71 |
| 주식회사 에너지솔루션(*) | - | - | 1,195,468 | 16.03 |
| 합계 | 8,651,281 | 100.00 | 7,455,814 | 100.00 |
(*) 당사는 2024년 12월 23일을 합병기일로 하여, 주식회사 에너지솔루션의 주식사업부문을 인수하였습니다. 이에 자기주식수 1,195,468주가 증가하였습니다.(주석 23,24 참조)
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공공기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 제1028호에서 규정하는 지분법으로 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 재무제표의 측정기준
당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
(4) 외화환산
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
(5) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(6) 금융자산
① 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
㉠ 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
- 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
㉡ 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.
⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(7) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(8) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(9) 금융부채
① 분류 및 측정
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각 후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
③ 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 재측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(10) 복합금융상품
복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(11) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 당사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 당사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
당사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 당사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 당사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 당사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 당사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되,인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가된 자산이 제거, 폐기, 처분될 때 그 자산의 재평가잉여금 전부를 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수 선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 28 ~ 50년 |
| 건물 부속설비 | 50년 |
| 구 축 물 | 50년 |
| 기 계 장 치 | 12 ~ 15년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 공 구 와 비 품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(13) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
(14) 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
(15) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 단위원가 결정방법 | 구 분 | 단위원가 결정방법 |
|---|---|---|---|
| 제 품 | 선입선출법 | 원 재 료 | 선입선출법 |
| 재 공 품 | 선입선출법 | 저 장 품 | 선입선출법 |
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(16) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각 가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용 가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.
자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.
(17) 리스
회사는 기숙사, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
(18) 온실가스배출권
'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.
① 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.
당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정되고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거됩니다.
② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정됩니다. 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
(19) 종업원급여
① 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편,순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
② 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
(20) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(21) 수익인식
기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
㉠ 수행의무의 식별
당사는 고객에게 제품 판매를 주업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서제1115호 적용 시 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때 이전하고 있습니다.
㉡ 변동대가
당사의 제품 판매는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수입금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고 있습니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(23) 주당이익
당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(24) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(25) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(26) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 현재 또는 향후 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담할수 있습니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 확정급여부채의 측정
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 보유현금 | 15,689 | 9,915 |
| 원화보통예금 | 27,426,829 | 18,314,735 |
| 외화보통예금 | 1,417,688 | 78,891 |
| 만기 3개월 이내 예금 | - | 1,114,957 |
| 합계 | 28,860,206 | 19,518,498 |
5. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 단기금융상품 | 1,715,613 | - | 2,450,000 | - |
| 미수수익 | 95,945 | - | 33,751 | - |
| 단기대여금 | 4,376,827 | - | 3,387,112 | - |
| 장기금융상품 | - | 8,500 | - | 605,141 |
| 보증금 | 270,000 | 526,239 | 16,000 | 267,340 |
| 장기대여금 | - | 324,754 | - | 299,584 |
| 합계 | 6,458,385 | 859,493 | 5,886,863 | 1,172,065 |
6. 사용제한 금융상품
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금융기관 | 당 기 말 | 전 기 말 | 제한사유 |
| 단기금융상품 | 아이엠뱅크 | 1,370,000 | 1,950,000 | 차입금 담보 |
| 단기금융상품 | 중소기업은행 | 185,613 | - | 압류 |
| 장기금융상품 | 중소기업은행 외 | 8,500 | 8,500 | 당좌개설보증금 |
| 현금및현금성자산 | 중소기업은행 | - | 974,951 | 타점권 |
| 합계 | 1,564,113 | 2,933,451 | ||
7. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 36,776,251 | - | 39,505,263 | - |
| 미수금 | 622,631 | - | 434,864 | - |
| 합계 | 37,398,882 | 39,940,127 | - | |
(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 총장부금액: | ||||
| 매출채권 | 38,872,858 | - | 41,560,480 | - |
| 미수금 | 790,931 | - | 434,864 | - |
| 총장부금액 소계 | 39,663,789 | - | 41,995,344 | - |
| 대손충당금: | ||||
| 매출채권 | (2,096,607) | - | (2,055,217) | - |
| 미수금 | (168,300) | - | ||
| 대손충당금 소계 | (2,264,907) | - | (2,055,217) | - |
| 순장부금액 | 37,398,882 | - | 39,940,127 | - |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 2,055,217 | 2,302,359 |
| 손상차손(환입) 인식 | 209,690 | (247,142) |
| 대손처리액 | - | - |
| 기말금액 | 2,264,907 | 2,055,217 |
8. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 선급금 | 1,095,478 | 1,386,927 |
| 선급비용 | 276,471 | 259,349 |
| 합계 | 1,371,949 | 1,646,276 |
9. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 제품 | 9,918,718 | 7,997,843 |
| 재공품 | 779,628 | 832,095 |
| 원재료 | 4,180,581 | 2,642,961 |
| 저장품 | 3,637,545 | 2,512,222 |
| 합계 | 18,516,472 | 13,985,121 |
10. 공정가치측정금융자산
(1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 5,436 | 5,341 |
| 취득 | 216,000 | - |
| 손상차손 | (216,000) | - |
| 평가손익(법인세비용 차감전) | 1,493 | 95 |
| 기말금액 | 6,929 | 5,436 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 24,698 | 3,034,156 |
| 대체 | 596,641 | - |
| 취득 | 802,836 | - |
| 처분 | - | (3,009,458) |
| 환산 | 20,339 | - |
| 평가손익 | (257,042) | - |
| 기말금액 | 1,187,472 | 24,698 |
(3) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 취득가액 | 공정가액 | 장부금액 | ||
| 시장성 있는 지분상품: | ||||
| 주식회사 케이티 보통주 | 1,342 | 6,928 | 6,928 | 5,436 |
| 소계 | 1,342 | 6,928 | 6,928 | 5,436 |
| 시장성 없는 지분상품: | ||||
| 한국제지공업협동조합 출자금 | 10,700 | 10,700 | 10,700 | 10,700 |
| 한국제지자원진흥원 출자금 | 11,997 | 11,997 | 11,997 | 11,997 |
| 한국골판지협동조합 출자금 | 2,000 | 2,000 | 2,000 | 2,000 |
| 주식회사 일품포장(*) | 98,209 | 1 | 1 | 1 |
| 소계 | 122,906 | 24,698 | 24,698 | 24,698 |
| 기타채무상품 등: | ||||
| 저축성보험(**) | 1,681,710 | 1,162,775 | 1,162,775 | - |
| 후순위유동화증권 | 216,000 | - | - | - |
| 소계 | 1,897,710 | 1,162,775 | 1,162,775 | - |
| 합 계 | 2,021,958 | 1,194,401 | 1,194,401 | 30,134 |
(*) 주식회사 일품포장의 회생계획인가 결정에 따른 채권의 출자전환으로 취득한 주식입니다. 전기 이전에 당사는 해당 주식에 대해 회수가능성을 판단하여 98,208천원을 대손상각비로 인식하였습니다.
(**) 당기말 현재 당사가 보유한 저축성보험은 장기금융상품으로 당기손익-공정가치측정금융자산에 해당되며, 당기말 현재 해당 저축성보험을 해지하는 경우 환급가능액을 공정가치로 평가하였습니다.
(4) 당기 중 시장성 있는 지분상품의 평가이익은 1,493천원(전기: 95천원)이나, 법인세효과를 가감한 1,181천원(전기: 75천원)을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익으로 계상하였습니다.
(5) 당기에 취득한 후순위유동화증권 216,000천원은 회수가능성에 따라 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
(6) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장 지분상품에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다.
11. 종속기업투자주식
(1) 당기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 분류 | 주된사업장 | 주요영업활동 | 사용재무제표일 | 지분율 | 장부금액 |
| (주)아진솔루션(*) | 종속기업 | 대한민국 | 트레이, 방습제 제조 및 판매 등 | 12월 | 90.00% | 3,725,485 |
| (주)그린이에스지(**) | 종속기업 | 대한민국 | 고형연료의 제조 및 판매, 폐기물처리 등 | 12월 | 93.22% | 600,000 |
| 합 계 | 4,325,485 | |||||
(*) 당기 중 설립취득으로 90%지분을 취득하였습니다.
(**) 당기 중 지분취득 및 유상증자로 인하여 93.22%의 지분을 취득하였습니다.
(2) 당기말 현재 종속기업의 재무정보 금액을 종속기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 지배기업소유주지분 | 지분율 | 순자산 | 투자차액 등 | 장부금액 |
| (주)아진솔루션(*) | 4,139,428 | 90.00% | 3,725,485 | - | 3,725,485 |
| (주)그린이에스지(**) | 155,991 | 93.22% | 145,418 | 454,582 | 600,000 |
| 합 계 | 3,879,285 | 454,582 | 4,325,485 | ||
(*) 주식회사 아진솔루션의 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.
(**) 간주취득일은 2024년 12월 31일 입니다.
(3) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 순손익에 대한 지분법이익 | (세전)지분법 자본변동 |
기말금액 |
| (주)아진솔루션 | - | 2,700,000 | - | 1,065,404 | (39,919) | 3,725,485 |
| (주)그린이에스지 | - | 600,000 | - | - | - | 600,000 |
| 합 계 | - | 3,300,000 | - | 1,065,404 | (39,919) | 4,325,485 |
(4) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 수익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| (주)아진솔루션(*) | 49,220,715 | 44,243,170 | 4,977,545 | - | 1,183,783 | 1,183,783 |
| (주)그린이에스지 | 7,995,777 | 7,839,786 | 155,991 | - | (582,623) | (582,623) |
| 합 계 | 57,216,492 | 52,082,956 | 5,133,536 | - | 601,160 | 601,160 |
(*) 주식회사 아진솔루션의 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.
12. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
구 분 |
당 기 | ||||||
| 기초잔액 |
취득 등 증가액 |
처분 등 감소액 |
감가상각비 (*) |
대체 |
정부보조금 증가 |
기말잔액 | |
| 토지 | 60,587,019 | 4,125,125 | - | - | 516,077 | - | 65,228,221 |
| 건물 | 13,983,761 | 1,594,818 | (45,283) | (459,560) | 925 | - | 15,074,661 |
| 건물부속설비 | 4,654,027 | - | - | (138,057) | - | - | 4,515,970 |
| 구축물 | 13,996,479 | - | - | (360,587) | - | - | 13,635,892 |
| 기계장치 | 73,915,512 | - | (1,030,417) | (11,041,119) | 29,334,054 | (1,433,900) | 89,744,130 |
| 차량운반구 | 189,455 | 60,603 | (1) | (61,166) | - | - | 188,891 |
| 공구와비품 | 1,296,337 | 786,821 | (32) | (541,078) | 911,124 | - | 2,453,172 |
| 건설중인자산 | 10,441,066 | 37,009,976 | (562,900) | - | (30,762,180) | - | 16,125,962 |
| 사용권자산 | 464,169 | 576,427 | (788) | (364,683) | - | - | 675,125 |
| 합계 | 179,527,825 | 44,153,770 | (1,639,421) | (12,966,250) | - | (1,433,900) | 207,642,024 |
(*) 구축물, 기계장치 및 차량운반구 감가상각비는 정부보조금 상각액 각각 2,687천원, 44,660천원 및 17,240천원을 상계한 후의 금액입니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
구 분 |
전 기 | ||||||
| 기초잔액 |
취득 등 증가액 |
처분 등 감소액 |
감가상각비 (*) |
대체 |
정부보조금 증가 |
기말잔액 | |
| 토지 | 52,603,347 | 7,983,672 | - | - | - | - | 60,587,019 |
| 건물 | 12,379,801 | 2,038,263 | (83,203) | (401,100) | 50,000 | - | 13,983,761 |
| 건물부속설비 | 4,797,127 | - | - | (143,100) | - | - | 4,654,027 |
| 구축물 | 13,581,876 | - | - | (352,647) | 767,250 | - | 13,996,479 |
| 기계장치 | 71,377,606 | - | (145,981) | (10,173,458) | 13,334,038 | (476,693) | 73,915,512 |
| 차량운반구 | 94,987 | 158,576 | (2,206) | (40,702) | - | (21,200) | 189,455 |
| 공구와비품 | 731,924 | 171,523 | - | (367,197) | 760,087 | - | 1,296,337 |
| 건설중인자산 | 7,611,041 | 17,741,400 | - | - | (14,911,375) | - | 10,441,066 |
| 사용권자산 | 832,010 | 467,444 | (32,630) | (802,655) | - | - | 464,169 |
| 합계 | 164,009,719 | 28,560,878 | (264,020) | (12,280,859) | - | (497,893) | 179,527,825 |
(*) 구축물, 기계장치 및 차량운반구 감가상각비는 정부보조금 상각액 각각 2,687천원, 30,726천원 및 14,753천원을 상계한 후의 금액입니다.
(2) 토지재평가
① 당사는 토지에 대하여 주기적인 재평가를 실시하고 있습니다. 당사는 2021년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적인 외부평가기관인 경일감정평가법인이 재평가를 실시하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황 기타 가치형성요인 등을 종합고려하는 공시지가기준법입니다.
② 당기말 현재 재평가된 토지를 원가모형으로 평가하였을 경우 31,266,010천원입니다.
③ 당기 및 전기 중 (세전)재평가차익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 29,321,009 | 29,321,009 |
| 증가 | - | - |
| 감소 | - | - |
| 기말금액 | 29,321,009 | 29,321,009 |
(3) 당사의 감가상각비는 판매비와관리비와 제조원가에 계상하고 있으며, 당기 및 전기에 발생한 감가상각비는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 판매비와관리비 | 603,451 | 680,295 |
| 제조원가 | 12,362,799 | 11,600,564 |
| 합계 | 12,966,250 | 12,280,859 |
(4) 당기말 현재 당사의 재고자산과 유형자산 등은 DB손해보험 및 한화손해보험 등에 부보금액 342,928,434천원의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 동 보험금은 한국산업은행, 중소기업은행 등에 317,394,171천원을 한도로 질권 설정되어 있습니다. 또한 당사는 승강기사고배상책임보험, 환경책임보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.
(5) 유형자산의 담보제공 내역
당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공처 | 담보설정금액 | 관련 차입금액 |
|
| 통화 | 금 액 | ||
| 한국산업은행 | KRW | 125,400,000 | 85,370,710 |
| USD | 4,000,000 | ||
| JPY | 409,000,000 | ||
| 아이엠뱅크 | KRW | 14,340,000 | 11,186,400 |
| 기업은행 | KRW | 2,160,000 | 1,500,000 |
| 부산은행 | KRW | 15,860,000 | 14,198,910 |
| 국민은행 | KRW | 2,400,000 | 1,222,222 |
| 신한은행 | KRW | 13,200,000 | 11,000,000 |
| 합계 | KRW | 173,360,000 | 124,478,242 |
| USD | 4,000,000 | ||
| JPY | 409,000,000 | ||
상기 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공된 토지, 건물 및 기계장치의 장부가액은 168,928,132천원입니다.
(6) 차입원가 자본화
당사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생된 차입원가 중 당기에 156,469천원을 자본화하였으며, 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 4.52%입니다.
(7) 당사의 당기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 3,467,891천원(전기말: 1,128,397천원)입니다.
13. 사용권자산 및 리스부채
(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당기 및 전기 중 변동 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | |||||
| 사용권자산 | 리스부채 | |||||
| 차량운반구 | 부동산 | 합계 | 유동(*) | 비유동(*) | 합계 | |
| 당기초 | 366,079 | 98,090 | 464,169 | 279,078 | 198,327 | 477,405 |
| 증가 | 490,959 | 85,468 | 576,427 | 201,363 | 375,355 | 576,718 |
| 감소 | (480) | (308) | (788) | (823) | - | (823) |
| 대체 | - | - | - | 239,265 | (239,265) | - |
| 감가상각 | (265,323) | (99,360) | (364,683) | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | 12,380 | 26,604 | 38,984 |
| 지급 | - | - | - | (396,947) | - | (396,947) |
| 당기말 | 591,235 | 83,890 | 675,125 | 334,316 | 361,021 | 695,337 |
(*) 당기말 현재 상기 유동 및 비유동 리스부채는 현재가치할인차금 각각 10,999천원, 58,747천원 차감 후 금액입니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전 기 | |||||
| 사용권자산 | 리스부채 | |||||
| 차량운반구 | 부동산 | 합계 | 유동(*) | 비유동(*) | 합계 | |
| 당기초 | 459,556 | 372,454 | 832,010 | 586,736 | 259,426 | 846,162 |
| 증가 | 257,431 | 210,013 | 467,444 | 374,382 | 93,062 | 467,444 |
| 감소 | (7,637) | (24,993) | (32,630) | (28,279) | (3,940) | (32,219) |
| 대체 | - | - | - | 166,239 | (166,239) | - |
| 감가상각 | (343,271) | (459,384) | (802,655) | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | 23,255 | 16,018 | 39,273 |
| 지급 | - | - | - | (843,255) | - | (843,255) |
| 당기말 | 366,079 | 98,090 | 464,169 | 279,078 | 198,327 | 477,405 |
(*) 전기말 현재 상기 유동 및 비유동 리스부채는 현재가치할인차금 각각 7,522천원, 24,388천원 차감 후 금액입니다.
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 364,683 | 802,655 |
| 리스부채의 이자비용 | 38,984 | 39,273 |
| 리스료(단기 리스) | 339,299 | 219,650 |
| 리스료(소액 기초자산 리스) | 58,752 | 51,542 |
| 손익계산서에 인식된 총 금액 | 801,718 | 1,113,120 |
(3) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금 유출은 396,947천원 및 843,255천원입니다.
14. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | ||||||
| 기초잔액 | 취득 | 처분 및 감소 | 상각비 | 손상차손 | 대체(*) | 기말잔액 | |
| 소프트웨어 | 19,650 | 20,000 | - | (20,889) | - | 123,600 | 142,361 |
| 기타무형자산 | 565,143 | 9,000 | - | (162,339) | - | (893) | 410,911 |
| 특허권 | 12,612 | - | - | (3,074) | - | - | 9,538 |
| 건설중인자산 | - | 228,750 | - | - | - | (123,600) | 105,150 |
| 시설이용권 | 42,993 | 5,450 | - | - | - | - | 48,443 |
| 합계 | 640,398 | 263,200 | - | (186,302) | - | (893) | 716,403 |
(*) 대체잔액 893천원은 당기 비용으로 대체되었습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전 기 | ||||||
| 기초잔액 | 취득 | 처분 및 감소 | 상각비 | 손상차손 | 대체 | 기말잔액 | |
| 소프트웨어 | 27,787 | - | - | (8,137) | - | - | 19,650 |
| 기타무형자산 | 283,956 | 62,218 | (23,428) | (106,206) | (21,397) | 370,000 | 565,143 |
| 특허권 | 15,685 | - | - | (3,073) | - | - | 12,612 |
| 건설중인자산 | 140,000 | 230,000 | - | - | - | (370,000) | - |
| 시설이용권 | 45,415 | - | - | (2,422) | - | - | 42,993 |
| 합계 | 512,843 | 292,218 | (23,428) | (119,838) | (21,397) | - | 640,398 |
(2) 당사의 무형자산상각비는 판매비와관리비와 제조원가에 계상하고 있으며, 당기 및 전기에 발생한 무형자산상각비는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 판매비와관리비 | 150,107 | 113,476 |
| 제조원가 | 36,195 | 6,362 |
| 합계 | 186,302 | 119,838 |
(3) 당사의 당기말 현재 무형자산 취득 관련 미지급금은 66,350천원(전기말: 143,000천원)입니다.
15. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 원화대출 | 중소기업은행 | 5.10 ~ 5.56 | 15,189,000 | 11,903,706 |
| 원화대출 | 아이엠뱅크 | 4.87 ~ 5.19 | 8,992,967 | 3,000,000 |
| 원화대출 | 한국산업은행 | 4.63 ~ 4.77 | 39,150,000 | 39,150,000 |
| 원화대출 | 신한은행 | 4.80 ~ 5.00 | 9,100,000 | 5,600,000 |
| 원화대출 | 우리은행 | 3.86 ~ 5.13 | 13,000,000 | 2,930,000 |
| 원화대출 | 부산은행 | 4.64 ~ 5.10 | 9,680,000 | 7,180,000 |
| 원화대출 | 하나은행 | 4.72 | 2,000,000 | - |
| 원화대출(*) | 원익뉴그로쓰2018사모투자 합자회사 | - | - | 3,247,000 |
| 원화대출(*) | 아주좋은사모투자 합자회사 | - | - | 3,247,000 |
| 합계 | 97,111,967 | 76,257,706 | ||
(*) 전기초의 전환상환우선주(발행가액: 6,494,000천원)는 전기에 단기차입금으로 대체되었으며(주석17 참조), 당기 중 전액 상환되었습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 원화대출 | 한국산업은행 | 1.50 ~ 4.99 | 48,811,710 | 21,150,370 |
| 원화대출 | 국민은행 | 4.93 ~ 5.93 | 6,292,222 | 6,188,889 |
| 원화대출 | 아이엠뱅크 | 1.50 ~ 5.15 | 13,452,600 | 7,589,800 |
| 원화대출 | 부산은행 | 4.57 ~ 5.14 | 10,374,088 | 9,980,098 |
| 원화대출 | 중소기업은행 | - | - | 1,700,000 |
| 원화대출 | 신한은행 | 4.96 | 3,000,000 | - |
| 원화대출 | 우리은행 | 4.96 | 2,807,886 | - |
| 합계 | 84,738,506 | 46,609,157 | ||
| 유동성대체 | (20,731,581) | (14,465,354) | ||
| 장기차입금 | 64,006,925 | 32,143,803 | ||
(3) 당기말 현재 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기말잔액 | 연 도 별 상 환 계 획 | |||
| 2025년 | 2026년 | 2027년 | 2028년 이후 | ||
| 장기차입금 | 84,738,506 | 20,731,581 | 9,203,469 | 15,379,716 | 39,423,740 |
(4) 당사는 상기 차입금과 관련하여 정기예금과 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석6, 12 참조). 또한, 신용보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석38 참조).
16. 사채
보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 만기일 | 연이자율 (%) |
당 기 말 | 전 기 말 |
| 사모사채 | 신보2021제17차 유동화전문 유한회사 |
2024.09.28 | 3.094 | - | 3,000,000 |
| 신보2021제20차 유동화전문 유한회사 |
2024.10.28 | 3.094 | - | 2,000,000 | |
| 신보2021제17차 유동화전문 유한회사 |
2026.09.26 | 4.781 | 2,700,000 | - | |
| 신보2021제20차 유동화전문 유한회사 |
2026.10.28 | 4.711 | 1,800,000 | - | |
| 합계 | 4,500,000 | 5,000,000 | |||
| 유동성대체 | - | (5,000,000) | |||
| 장기사채 | 4,500,000 | - | |||
17. 복합금융상품 및 파생상품부채
(1) 당사의 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 차입처 | 아주좋은 사모투자합자회사, 원익뉴그로쓰2018 사모투자합자회사 |
| 발행가액 | 14,994,000천원(각각 7,497,000천원) |
| 발행일 | 2019.9.30 |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년이 되는 날까지 |
| 우선주발행주식수 | 882,000주 |
| 발행가액 | 17,000원 |
| 배당조건 | 우선배당률 0.0% (참가적, 누적적) |
| 의결권 | 1주당 1의결권 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 (전환가액 17,000원) - 최초 발행가 보다 하회하는 가격으로 유상증자 등을 하는 경우 조정 - 합병, 자본의 감소 등에 의하여 전환비율 조정이 필요한 경우 - 상장시 공모가격이 공모 직전 전환가격보다 낮은 경우 조정 |
| 전환에 관한 사항 | 우선주 발행일로부터 1년이 되는 날부터 우선주의 존속기간 말일까지 전환가능 상장 전에 보통주식으로 전환한 본건 우선주에 대하여 1주당 상장시 공모가액이 공모직전 전환가격에 경과기간 동안 연복리 7%를 가산한 금액을 하회하는 경우 차이금액을 투자자에게 지급 |
| 상환에 관한 사항 | 우선주 발행일로부터 4년이 되는 날부터 우선주 존속기간 말일까지 상환가능. 권면총액에 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률(연복리 7%)을 적용하여 산정된 이자를 포함하여 상환 |
| 사채권자의 매도선택권 (Put Option) |
- 상장 요건 충족의무 및 상장의무 이행하지 못하는 경우 : 가산금리 연복리 0% - 투자계약 위배 등 계약서 상의 사유에 해당할 경우 : 가산금리 연복리 12% - 매회계연도 감사보고서 기준 연간 상각전영업이익 2019년 400억원, 2020년 500억원, 2021년 600억원을 달성하지 못하는 경우(한 회계연도라도 달성하지 못할 경우 매도선택권 사유 발생한 것으로 봄) : 가산금리 연복리 8% 상기 사유에 따라 각 가산금리를 적용하여 산정한 금액을 상환. 단, 상각전영업이익 미달성 사유의 경우 상장기한(납입일로부터 4년 이후에 해당하는 날)이 경과한 이후에 청구할 수 있음 |
(*) 발행가액 6,494,000천원에 해당하는 전환상환우선주는 전기 중 단기차입금으로 대체되었으며,(주석15 참조), 당기 중 전액 상환되었습니다.
(**) 발행가액 8,500,000천원에 해당하는 전환상환우선주는 2022년 12월 9일 보통주 전환청구에 의해 보통주로 전환되었습니다.
(2) 전기 중 전환상환우선주에서 파생된 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| 전환상환우선주 | |
| 파생상품부채 | |
| 기초 | 7,898,354 |
| 상환 | (7,898,354) |
| 기말 | - |
(3) 파생상품 공정가치 변동으로 인한 손익은 금융수익 또는 금융비용으로 회계처리 하였습니다.
18. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 5,621,497 | - | 5,026,746 | - |
| 미지급금 | 22,426,555 | 576,212 | 22,649,414 | 566,394 |
| 미지급비용 | 2,844,029 | - | 3,149,015 | - |
| 미지급이자 | 364,157 | - | 406,700 | - |
| 합계 | 31,256,238 | 576,212 | 31,231,875 | 566,394 |
19. 온실가스 배출부채
당기 및 전기 중 온실가스 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | ||||
| 구 분 | 기초 | 전입액 | 사용액 | 기말 |
| 온실가스 배출부채(*) | 251,739 | 226,352 | (173,984) | 304,107 |
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 전 기 | ||||
| 구 분 | 기초 | 전입액 | 사용액 | 기말 |
| 온실가스 배출부채(*) | 463,987 | 13,379 | (225,627) | 251,739 |
(*) 당사는 "온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률"에 의거 온실가스를 배출함에 따라 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무를 부담하고 있습니다. 당사는 해당의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고 의무이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있어 미지급금으로 인식하였습니다.
20. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 예수금 | 484,523 | 608,135 |
| 선수금 | 159,737 | 32,680 |
| 합계 | 644,260 | 640,815 |
21. 순확정급여부채
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 7,547,102 | 7,100,166 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,716,279) | (3,142,809) |
| 합계 | 2,830,823 | 3,957,357 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 7,100,166 | 5,767,231 |
| 당기근무원가 | 1,135,757 | 936,546 |
| 이자원가 | 326,669 | 313,910 |
| 재측정요소 | ||
| - 경험조정효과 | (1,108) | 372,704 |
| - 인구통계적가정변경효과 | - | 2,682 |
| - 재무적가정변경효과 | 255,181 | 408,497 |
| 퇴직금지급액 | (1,269,563) | (701,404) |
| 기말금액 | 7,547,102 | 7,100,166 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 3,142,809 | 2,180,412 |
| 이자수익 | 123,120 | 100,885 |
| 재측정요소 | (25,977) | (30,919) |
| 사용자기여금 | 1,509,681 | 918,591 |
| 퇴직금지급액 | (33,354) | (26,160) |
| 기말금액 | 4,716,279 | 3,142,809 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 정기예금 | 4,716,279 | 3,142,809 |
(5) 당기 및 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.34% | 4.85% |
| 미래임금상승률 | 4.50% | 4.50% |
(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 세전 재측정요소 | (280,050) | (814,802) |
| 법인세효과 | 58,530 | 170,294 |
| 재측정요소 | (221,520) | (644,508) |
(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1.00% | 6.4% 감소 | 7.3% 증가 |
| 미래임금상승률 | 1.00% | 7.3% 증가 | 6.5% 감소 |
22. 법인세비용(수익) 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세: | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | 687,877 |
| 전기법인세의 조정사항 | 94,644 | 780 |
| 총당기법인세 | 94,644 | 688,657 |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (4,307,125) | (870,696) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 66,562 | 170,274 |
| 총이연법인세 | (4,240,563) | (700,422) |
| 법인세비용(수익) | (4,145,919) | (11,765) |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (10,280,029) | 8,628,646 |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) | (2,148,526) | 1,781,387 |
| 법인세효과: | ||
| 비공제비용 | 194,916 | 440,511 |
| 세액공제,감면 등 | (2,207,507) | (1,099,703) |
| 기타 이연법인세미인식 외 | 15,198 | (1,133,960) |
| 법인세비용(수익) | (4,145,919) | (11,765) |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 당기 및 전기에 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (280,050) | 58,530 | (221,520) | (814,802) | 170,294 | (644,508) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 1,493 | (312) | 1,181 | 95 | (20) | 75 |
| 지분법자본변동 | (39,920) | 8,344 | (31,576) | - | - | - |
| 합계 | (318,477) | 66,562 | (251,915) | (814,707) | 170,274 | (644,433) |
(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 이연법인세자산: | ||
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 | 9,731,484 | 4,872,201 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 632,493 | 601,355 |
| 이연법인세자산 소계 | 10,363,977 | 5,473,556 |
| 이연법인세부채: | ||
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (8,806,805) | (8,219,222) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (2,767) | (7,054) |
| 이연법인세부채 소계 | (8,809,572) | (8,226,276) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,554,405 | (2,752,720) |
(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | |||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| 이연법인세부채: | ||||
| 미수수익 | (7,054) | (2,767) | (7,054) | (2,767) |
| 재평가이익 | (6,128,091) | - | - | (6,128,091) |
| 재평가적립금 | (621,239) | - | - | (621,239) |
| 재평가잉여금 | (715,179) | - | - | (715,179) |
| 사외적립자산 | (656,847) | (340,316) | (11,461) | (985,702) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (855) | (312) | - | (1,167) |
| 종속기업투자주식 | - | (214,326) | - | (214,326) |
| 사용권자산 | (97,011) | (141,101) | (97,011) | (141,101) |
| 이연법인세부채 소계 | (8,226,276) | (698,822) | (115,526) | (8,809,572) |
| 이연법인세자산: | ||||
| 대손충당금 | 335,434 | 345,780 | 335,434 | 345,780 |
| 금융자산손상차손 | 28,215 | 45,144 | 16,929 | 56,430 |
| 재평가손실 | 5,502 | - | - | 5,502 |
| 무형자산손상차손 | 88 | - | 88 | - |
| 유형자산폐기손실 | 174,940 | - | - | 174,940 |
| 감가상각비 | 144,947 | 57,125 | 29,823 | 172,249 |
| 확정급여채무 | 1,483,935 | 104,871 | 11,461 | 1,577,345 |
| 연차충당부채 | 102,922 | 107,613 | 102,922 | 107,613 |
| 폐기물처분분담금 | 65,094 | 72,075 | 65,094 | 72,075 |
| 탄소배출권충당금 | 52,613 | 47,161 | 36,216 | 63,558 |
| 국고보조금 | 192,217 | 299,685 | 13,499 | 478,403 |
| 리스부채 | 99,778 | 145,325 | 99,778 | 145,325 |
| 업무용승용차 감가상각비 | 21,242 | 8,556 | - | 29,798 |
| 장기대여금 | 22,813 | - | 8,400 | 14,413 |
| 미지급비용 | 45,203 | 38,882 | 45,203 | 38,882 |
| 미지급금 | 116,872 | 120,428 | 116,872 | 120,428 |
| FVPL금융자산 | - | 53,722 | - | 53,722 |
| 기부금 | - | 63,108 | - | 63,108 |
| 소송충당부채 | - | 4,585 | - | 4,585 |
| 이월세액공제 | 2,581,741 | 2,207,507 | - | 4,789,248 |
| 이월결손금 | - | 2,050,573 | - | 2,050,573 |
| 이연법인세자산 소계 | 5,473,556 | 5,772,140 | 881,719 | 10,363,977 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (2,752,720) | 1,554,405 | ||
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전 기 | |||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| 이연법인세부채: | ||||
| 미수수익 | (6,496) | (7,054) | (6,496) | (7,054) |
| 재평가이익 | (6,128,091) | - | - | (6,128,091) |
| 재평가적립금 | (621,239) | - | - | (621,239) |
| 재평가잉여금 | (715,179) | - | - | (715,179) |
| 사외적립자산 | (455,706) | (201,141) | - | (656,847) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (836) | - | 19 | (855) |
| 사용권자산 | (173,890) | - | (76,879) | (97,011) |
| 이연법인세부채 소계 | (8,101,437) | (208,195) | (83,356) | (8,226,276) |
| 이연법인세자산: | ||||
| 대손충당금 | 374,390 | 335,434 | 374,390 | 335,434 |
| 금융자산손상차손 | 28,215 | - | - | 28,215 |
| 재평가손실 | 5,502 | - | - | 5,502 |
| 무형자산손상차손 | - | 88 | - | 88 |
| 유형자산폐기손실 | 174,940 | - | - | 174,940 |
| 감가상각비 | 170,061 | - | 25,114 | 144,947 |
| 확정급여채무 | 1,205,351 | 278,584 | - | 1,483,935 |
| 연차충당부채 | 95,597 | 7,325 | - | 102,922 |
| 폐기물처분분담금 | 52,513 | 12,581 | - | 65,094 |
| 탄소배출권충당금 | 96,974 | - | 44,361 | 52,613 |
| 국고보조금 | 98,224 | 93,993 | - | 192,217 |
| 리스부채 | 176,848 | - | 77,070 | 99,778 |
| 업무용승용차 감가상각비 | 16,789 | 4,453 | - | 21,242 |
| 장기대여금 | 37,422 | - | 14,609 | 22,813 |
| 미지급비용 | 16,792 | 28,411 | - | 45,203 |
| 미지급금 | 100,032 | 16,840 | - | 116,872 |
| 이월세액공제 | 1,828,371 | 1,111,359 | 357,989 | 2,581,741 |
| 이연법인세자산 소계 | 4,478,021 | 1,889,068 | 893,533 | 5,473,556 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (3,623,416) | (2,752,720) | ||
(6) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 당기법인세부채 | - | 687,877 |
| 당기법인세자산 | (266,696) | (353,766) |
| 당기법인세부채(자산) | (266,696) | 334,111 |
23. 자본금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행주식수(*) | 8,651,281주 | 7,455,814주 |
| - 보통주식수 | 8,651,281주 | 7,455,814주 |
| 1주당금액 | 2,500원 | 2,500원 |
| 자본금(*) | 21,628,203 | 18,639,535 |
(*) 당사는 2024년 12월 23일을 합병기일로 하여, 주식회사 에너지솔루션의 주식사업부문을 인수하였습니다. 이에 보통주식수 1,195,467주 및 자본금 2,988,668천원이 증가하였습니다.
(2) 당사는 2019년 9월 30일자로 발행된 전환상환우선주 764,000주를 당기 중 전액상환하였습니다. 이에 따라 당사의 발행주식수는 감소하였으나, 자본금은 감소하지 않았습니다.
24. 자본잉여금 및 기타자본항목
(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 주식발행초과금(*) | 22,912,120 | 19,595,424 |
(*) 당사는 2024년 12월 23일을 합병기일로 하여, 주식회사 에너지솔루션의 주식사업부문을 인수하였습니다. 이에 보통주식수 1,195,467주 및 주식발행초과금 3,316,696천원이 증가하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 재평가적립금 | 3,978,652 | 3,978,653 |
| 자기주식(*) | (14,317,526) | (7,992,975) |
| 합계 | (10,338,874) | (4,014,322) |
(*) 당사는 2024년 12월 23일을 합병기일로 하여, 주식회사 에너지솔루션의 주식사업부문을 인수하였습니다. 이에 자기주식수 1,195,468주 및 6,324,551천원이 증가하였습니다. 한편, 당사는 전기 이전에 자기주식 470,175주(액면분할 후 기준 940,350주)를 1주당 17천원에 취득하였습니다. 당사가 보유하고 있는 자기주식은 자본의 차감계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 또한, 자기주식에 대해서는 의결권행사가 제한되어 있습니다.
25. 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,418 | 3,238 |
| 자산재평가이익 | 23,192,918 | 23,192,918 |
| 지분법자본변동 | (31,576) | - |
| 합계 | 23,165,760 | 23,196,156 |
26. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 법정적립금 (*) | 546,361 | 416,052 |
| 임의적립금 (**) | 701,955 | 701,955 |
| 미처분이익잉여금 | 28,195,936 | 35,984,967 |
| 합계 | 29,444,252 | 37,102,974 |
(*) 이익준비금으로서 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(**) 기업합리화적립금으로서 당사는 기업합리화적립금을 잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
| 처분예정일: 2025년 3월 31일 | 처분확정일: 2024년 3월 25일 | |||
| 미처분이익잉여금 | 28,195,935 | 35,984,967 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 34,551,565 | 27,989,065 | ||
| 재측정요소 | (221,520) | (644,509) | ||
| 당기순이익(손실) | (6,134,110) | 8,640,411 | ||
| 이익잉여금 처분액 | - | 1,433,402 | ||
| 이익준비금 | - | 130,309 | ||
| 현금배당 | - | 1,303,093 | ||
| - 보통주 : 당기 -원(전기 200원) | - | |||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 28,195,935 | 34,551,565 | ||
27. 영업부문 정보 및 매출액
(1) 영업부문 정보
① 부문수익과 부문영업손익
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 부문간수익 (*) |
외부고객으로부터의 수익 | 영업이익 (손실) |
총부문수익 | 부문간수익 (*) |
외부고객으로부터의 수익 | 영업이익 (손실) |
|
| 제지부문 | 231,932,054 | (14,155,455) | 217,776,599 | 1,717,570 | 238,862,277 | (13,237,040) | 225,625,237 | 12,931,772 |
| 포장부문 | 34,471,191 | (726,397) | 33,744,794 | (4,688,119) | 37,795,451 | (643,927) | 37,151,524 | (2,963,673) |
| 합 계 | 266,403,245 | (14,881,852) | 251,521,393 | (2,970,549) | 276,657,728 | (13,880,967) | 262,776,761 | 9,968,099 |
(*) 당사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 포괄손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.
② 기타 손익
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 감가상각비(*) | 이자수익 | 이자비용 | 감가상각비(*) | 이자수익 | 이자비용 | |
| 제지부문 | 11,815,890 | 334,141 | 7,041,330 | 11,248,910 | 263,104 | 5,807,092 |
| 포장부문 | 1,336,662 | 57,914 | 278,928 | 1,151,787 | 71,840 | 350,342 |
| 합 계 | 13,152,552 | 392,055 | 7,320,258 | 12,400,697 | 334,944 | 6,157,434 |
(*)무형자산 상각비가 포함된 금액입니다.
③ 부문 자산 및 부채
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 보고부문자산 (*) |
보고부문부채 (*) |
보고부문자산 (*) |
보고부문부채 (*) |
|
| 제지부문 | 325,677,909 | 211,630,698 | 272,818,414 | 156,853,913 |
| 포장부문 | 51,306,052 | 78,541,802 | 30,395,827 | 51,840,562 |
| 조정(**) | (67,819,158) | (67,819,158) | (40,866,934) | (40,866,934) |
| 총자산/부채 | 309,164,803 | 222,353,342 | 262,347,307 | 167,827,541 |
(*) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부분부채는 재무상태표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부분별 영업에 근거하여 배부되었습니다.
(**) 부가세대급금, 선급법인세 상계 및 본지점 계정입니다.
④ 당기와 전기 중 당사의 매출액 기준으로 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 : | ||
| 제품 매출액 | 250,084,788 | 261,001,281 |
| 기타 매출액 | 1,436,605 | 1,775,480 |
| 합계 | 251,521,393 | 262,776,761 |
(3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 지리적시장 : | ||
| 한 국 | 243,327,182 | 257,179,296 |
| 기 타 | 8,194,211 | 5,597,465 |
| 합계 | 251,521,393 | 262,776,761 |
| 부문수익 : | ||
| 제지부문 | 217,776,599 | 225,625,237 |
| 포장부문 | 33,744,794 | 37,151,524 |
| 합계 | 251,521,393 | 262,776,761 |
| 수익인식시기 : | ||
| 한 시점에 인식 | 251,444,222 | 262,679,888 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 77,171 | 96,873 |
| 합계 | 251,521,393 | 262,776,761 |
28. 종업원급여
당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 19,248,080 | 18,761,498 |
| 사회보장비용 | 3,018,115 | 3,076,936 |
| 퇴직급여 | 1,563,459 | 1,374,954 |
| 합계 | 23,829,654 | 23,213,388 |
29. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제품 및 재공품의 변동 | (1,820,183) | (2,648,619) |
| 원재료 사용 | 124,314,041 | 119,692,077 |
| 종업원급여 | 23,829,654 | 23,213,388 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 13,152,552 | 12,400,697 |
| 외주가공비 | 830,845 | 974,629 |
| 운반비 | 9,889,547 | 10,174,248 |
| 지급수수료 | 7,536,903 | 5,788,044 |
| 수선비 | 5,365,647 | 7,368,093 |
| 약품비 | 10,451,285 | 14,076,353 |
| 기타비용 | 60,941,650 | 61,769,751 |
| 합계(*) | 254,491,941 | 252,808,661 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
30. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 4,690,241 | 4,273,720 |
| 퇴직급여 | 376,909 | 228,222 |
| 복리후생비 | 925,758 | 822,747 |
| 여비교통비 | 266,520 | 194,261 |
| 통신비 | 45,249 | 40,515 |
| 세금과공과 | 38,407 | 48,242 |
| 지급임차료 | 50,982 | 34,331 |
| 보험료 | 279,348 | 232,527 |
| 접대비 | 770,471 | 510,389 |
| 교육훈련비 | 31,690 | 20,964 |
| 운반비 | 9,710,155 | 9,971,507 |
| 지급수수료 | 2,493,890 | 2,295,826 |
| 광고선전비 | 24,636 | 40,182 |
| 도서인쇄비 | 3,663 | 4,649 |
| 대손상각비 | 41,390 | (247,142) |
| 차량유지비 | 51,532 | 37,108 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 753,558 | 793,771 |
| 소모품비 | 154,715 | 135,329 |
| 안전관리비 | 136,071 | 187,578 |
| 수도광열비 | 2,858 | - |
| 판매비와관리비의 합계 | 20,848,043 | 19,624,726 |
31. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 유형자산처분이익 | 38,998 | 7,597 |
| 잡이익 | 690,057 | 425,226 |
| 합계 | 729,055 | 432,823 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타의대손상각비 | 182,517 | - |
| 유형자산처분손실 | 770,331 | 114,844 |
| 무형자산손상차손 | - | 21,397 |
| 기부금 | 301,950 | 122,480 |
| 유형자산폐기손실 | 12,900 | 83,203 |
| 잡손실 | 615,689 | 3,591 |
| 합계 | 1,883,387 | 345,515 |
32. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 은행예치금 등에 대한 이자수익 | 392,055 | 334,944 |
| 외화환산이익 | 128,906 | 23 |
| 외환차익 | 130,272 | 64,282 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 21,740 | - |
| 배당금수익 | 310 | 309 |
| 사채상환이익 | - | 4,394,170 |
| 합계 | 673,283 | 4,793,728 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 은행차입금 등에 대한 이자비용 | 7,320,258 | 6,157,434 |
| 외환차손 | 73,523 | 61,970 |
| 외화환산손실 | 5,275 | 1,085 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 | 216,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 278,781 | |
| 합계 | 7,893,837 | 6,220,489 |
33. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | |||||
| 금 융 자 산 | 금 융 부 채 | |||||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합 계 | |
| 현금및현금성자산 | 28,860,206 | - | - | 28,860,206 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 37,398,882 | - | - | 37,398,882 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 6,458,385 | - | - | 6,458,385 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 859,493 | - | - | 859,493 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 6,929 | 6,929 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,187,472 | - | 1,187,472 | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 31,256,238 | 31,256,238 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 97,111,967 | 97,111,967 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | 20,731,581 | 20,731,581 |
| 유동리스부채 | - | - | - | - | 334,316 | 334,316 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 576,212 | 576,212 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | 64,006,925 | 64,006,925 |
| 사채 | - | - | - | - | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | - | 361,021 | 361,021 |
| 합계 | 73,576,966 | 1,187,472 | 6,929 | 74,771,367 | 218,878,260 | 218,878,260 |
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전 기 말 | |||||
| 금 융 자 산 | 금 융 부 채 | |||||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합 계 | |
| 현금및현금성자산 | 19,518,498 | - | - | 19,518,498 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 39,940,127 | - | - | 39,940,127 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 5,886,863 | - | - | 5,886,863 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 1,172,065 | - | - | 1,172,065 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 5,436 | 5,436 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 24,698 | - | 24,698 | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 31,231,875 | 31,231,875 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 76,257,706 | 76,257,706 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | 14,465,354 | 14,465,354 |
| 유동성사채 | - | - | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 유동리스부채 | - | - | - | - | 279,078 | 279,078 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 566,394 | 566,394 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | 32,143,803 | 32,143,803 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | - | 198,327 | 198,327 |
| 합계 | 66,517,553 | 24,698 | 5,436 | 66,547,687 | 160,142,537 | 160,142,537 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산: | ||
| 은행예치금 등에 대한 이자수익 | 390,671 | 234,109 |
| 외화예금에 대한 외환차이 | 138,651 | 36,701 |
| 외화채권에 대한 외환차이 | (3,028) | (29,116) |
| 외화대여금에 대한 외환차이 | 37,919 | - |
| 대손상각비 | (223,907) | 247,142 |
| 계 | 340,306 | 488,836 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 1,181 | 75 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 | (216,000) | - |
| 배당금수익 | 310 | 309 |
| 계 | (214,509) | 384 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (257,042) | - |
| 이자수익 | 1,384 | 100,835 |
| 저축성보험에 대한 외환차이 | 20,340 | - |
| 계 | (235,318) | 100,835 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: | ||
| 은행차입금에 대한 이자비용 | (7,280,491) | (5,514,786) |
| 장기미지급금에 대한 이자비용 | (783) | (7,419) |
| 상환전환우선주부채에 대한 이자비용 | - | (595,956) |
| 리스부채에 대한 이자비용 | (38,984) | (39,273) |
| 외화채무에 대한 외환차이 | (13,501) | (6,335) |
| 사채상환이익 | - | 4,394,170 |
| 계 | (7,333,759) | (1,769,599) |
34. 주당순손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (-)6,134,109,877원 | 8,640,411,314원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 6,515,464주 | 6,515,464주 |
| 기본주당순이익(손실) | (-)941원 | 1,326원 |
(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 | 일자 | 주식수 | 가중일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2024-01-01 | 7,455,814 | 366일 | 2,728,827,924 |
| 자기주식 | 2024-01-01 | (940,350) | 366일 | (344,168,100) |
| 유상증자 | 2024-12-23 | 1,195,467 | 9일 | 10,759,203 |
| 자기주식의 취득 | 2024-12-23 | (1,195,468) | 9일 | (10,759,212) |
| 합 계 | 2,384,659,815 | |||
| 유통보통주식수 | 6,515,464 | |||
| 당 기 | 일자 | 주식수 | 가중일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2023-01-01 | 7,455,814 | 365일 | 2,721,372,110 |
| 자기주식 | 2023-01-01 | (940,350) | 365일 | (343,227,750) |
| 합 계 | 2,378,144,360 | |||
| 유통보통주식수 | 6,515,464 | |||
(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
35. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 지배기업은 없습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 주식회사 아진솔루션 | - |
| 주식회사 그린이에스지 | - | |
| 손자기업 | Ajin Solution (M) SDN. BHD. | - |
| Ajin Solution Harness(M) Sdn. Bhd. | - | |
| Ajin Solution Electronics(M) Sdn. Bhd. | - | |
| Ajin Solution L&T(M) Sdn. Bhd. | - | |
| Ajin Solution VINA COMPANY LIMITED | - | |
| Ajin Solution Europe Zrt. | - | |
| Ajin Solution Egypt for Electronic Industries | - | |
| 기타특수관계자 | 주식회사 에너지솔루션 | 주식회사 에너지솔루션 |
| 아주좋은사모투자합자회사 | 아주좋은사모투자합자회사 | |
| 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 | 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 | |
| - | 주식회사 그린이에스지 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구분 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
| 주식회사 에너지솔루션 | 기타특수관계자 | 유형자산취득 | 6,211,500 | 505,000 |
| 주식사업부 합병(*)으로 인한 자기주식의 취득 | 6,324,551 | - | ||
| 주식회사 아진솔루션 | 종속기업 | 지분취득 | 2,700,000 | - |
| 이자수익 | 234 | - | ||
| 주식회사 그린이에스지 | 종속기업 | 지분취득 | 600,000 | - |
| Ajin Solution Egypt for Electronic Industries | 손자기업 | 이자수익 | 2,376 | - |
| 아주좋은사모투자합자회사, 원익뉴그로쓰2018 사모투자합자회사 | 기타특수관계자 | 이자비용 | 178,689 | 702,756 |
| 사채상환이익 | - | 4,394,170 | ||
| 기타주주 | 주주 | 기타비용(**) | 15,600 | 14,800 |
(*) 당기 중 주식회사 에너지솔루션의 주식사업부를 분할 후, 당사와 합병했습니다. 그에 대한 합병의 대가로 당사의 보통주 1,195,467주(액면가 2,500원), 2,988,668천원을 발행하여, 주식발행초과금이 3,335,884천원 증가하였습니다(주석 23,24 참조).
(**) 기타비용 15,600천원(전기 14,800천원)은 당기 및 전기 중 리스부채의 지급액이며, 당기말 현재 지급할 리스부채 잔액은 10,138천원(전기말 24,507천원)입니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구분 | 채권채무 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 주식회사 아진솔루션 | 종속기업 | 단기대여금 | 44,355 | - |
| 미수수익 | 234 | - | ||
| Ajin Solution Egypt for Electronic Industries |
손자기업 | 단기대여금 | 2,692,787 | - |
| 미수수익 | 2,376 | - | ||
| 아주좋은사모투자합자회사, 원익뉴그로쓰2018 사모투자합자회사 | 기타특수관계자 | 단기차입금 | - | 6,494,000 |
| 미지급비용 | - | 106,800 | ||
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당 기 | ||||
| 구분 | 기초 | 증가 및 대체 | 감소 및 대체 | 기말 | |
| 주식회사 아진솔루션 | 단기대여금 | - | 44,355 | - | 44,355 |
| Ajin Solution Egypt for Electronic Industries | 단기대여금 | - | 2,692,787 | - | 2,692,787 |
| 아주좋은사모투자합자회사, 원익뉴그로쓰2018 사모투자합자회사 | 단기차입금 | 6,494,000 | - | (6,494,000) | - |
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 전 기 | ||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| 아주좋은사모투자합자회사, 원익뉴그로쓰2018 사모투자합자회사 | 단기차입금 | - | 6,494,000 | - | 6,494,000 |
| 아주좋은사모투자합자회사, 원익뉴그로쓰2018 사모투자합자회사 | 전환상환우선주 | 6,494,000 | - | 6,494,000 | - |
(6) 보고기간종료일 현재 금융기관 대출약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 38 참조).
(7) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 및 기타장기종업원급여 | 2,051,698 | 2,302,921 |
| 퇴직급여 | 182,561 | 183,489 |
| 합계 | 2,234,259 | 2,486,410 |
36. 위험관리
(1) 위험관리의 개요
당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.
| ① | 신용위험 |
| ② | 유동성위험 |
| ③ | 환위험 |
| ④ | 이자율위험 |
본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(2) 위험관리 개념체계
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고, 위험회피 수단 및 절차를 결정하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.
(3) 금융위험관리
① 신용위험관리
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 현금및현금성자산 | 28,860,206 | 19,518,498 |
| 매출채권및기타채권 | 37,398,882 | 39,940,127 |
| 기타유동금융자산 | 6,458,385 | 5,886,863 |
| 기타비유동금융자산 | 859,493 | 1,172,065 |
| 합계 | 73,576,966 | 66,517,553 |
한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
② 유동성위험관리
당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 장기매입채무및기타채무에 대해서는 현재가치 할인을 한 금액이며, 나머지 금액은 원금입니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | |||||
| 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 12개월 미만 | 1년초과 2년미만 | 2년초과 5년미만 | 5년초과 | |
| 매입채무및기타채무 | 31,256,238 | 31,256,238 | 31,256,238 | - | - | - |
| 단기차입금 | 97,111,967 | 97,111,967 | 97,111,967 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 20,731,581 | 20,731,581 | 20,731,581 | - | - | - |
| 유동리스부채(*) | 334,316 | 345,315 | 345,315 | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 576,212 | 576,212 | - | - | - | 576,212 |
| 장기차입금 | 64,006,925 | 64,006,925 | - | 9,203,469 | 36,013,916 | 18,789,540 |
| 사채 | 4,500,000 | 4,500,000 | - | 4,500,000 | - | - |
| 비유동리스부채(*) | 361,021 | 419,768 | - | 211,208 | 208,560 | - |
| 합계 | 218,878,260 | 218,948,006 | 149,445,101 | 13,914,677 | 36,222,476 | 19,365,752 |
(*) 유동리스부채 및 비유동리스부채의 계약상 현금흐름은 현재가치할인차금을 제외
한 금액입니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전 기 말 | |||||
| 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 12개월 미만 | 1년초과 2년미만 | 2년초과 5년미만 | 5년초과 | |
| 매입채무및기타채무 | 31,231,875 | 31,231,875 | 31,231,875 | - | - | - |
| 단기차입금 | 76,257,706 | 76,257,706 | 76,257,706 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 14,465,354 | 14,465,354 | 14,465,354 | - | - | - |
| 유동성사채 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - | - |
| 유동리스부채(*) | 279,078 | 286,601 | 286,601 | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 566,394 | 566,394 | - | 7,197 | - | 559,197 |
| 장기차입금 | 32,143,803 | 32,143,803 | - | 14,063,349 | 9,471,904 | 8,608,550 |
| 비유동리스부채(*) | 198,327 | 222,714 | - | 26,670 | 196,044 | - |
| 합계 | 160,142,537 | 160,174,447 | 127,241,536 | 14,097,216 | 9,667,948 | 9,167,747 |
(*) 유동리스부채 및 비유동리스부채의 계약상 현금흐름은 현재가치할인차금을 제외
한 금액입니다.
③ 환위험
당사는 제품 수출 등과 관련하여 USD 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | |
| 화폐성자산: | |||
| 현금및현금성자산 | USD | 1,417,689 | 78,891 |
| 매출채권 | USD | 2,036,307 | 192,751 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | USD | 177,105 | - |
| 단기대여금 | USD | 2,692,787 | - |
| 미수수익 | USD | 2,376 | - |
| 합계 | 6,326,264 | 271,642 | |
| 화폐성부채: | |||
| 미지급금 | EUR | 315,301 | - |
| 합계 | 315,301 | - | |
보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 632,626 | (632,626) | 27,164 | (27,164) |
| EUR | (31,530) | 31,530 | - | - |
| 합계 | 601,096 | (601,096) | 27,164 | (27,164) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.
④ 이자율위험관리
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 100basis point 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 차입금 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 단기차입금 | 97,111,967 | 76,257,706 |
| 유동성장기차입금 | 20,731,581 | 14,465,354 |
| 장기차입금 | 64,006,925 | 32,143,803 |
| 유동성사채 | - | 5,000,000 |
| 사채 | 4,500,000 | - |
| 합계 | 186,350,473 | 127,866,863 |
보고기간종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 100basis point 변동 가정시 법인세비용차감전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 순이익 감소(증가) | 1,863,505 | (1,863,505) | 1,278,669 | (1,278,669) |
(4) 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 순부채: | ||
| 단기차입금 | 97,111,967 | 76,257,706 |
| 유동성장기차입금 | 20,731,581 | 14,465,354 |
| 유동성사채 | - | 5,000,000 |
| 장기차입금 | 64,006,925 | 32,143,803 |
| 사채 | 4,500,000 | - |
| 소계 | 186,350,473 | 127,866,863 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (28,860,206) | (19,518,498) |
| 순부채 합계(A) | 157,490,267 | 108,348,365 |
| 자본(B) | 86,811,461 | 94,519,766 |
| 총 자본(C=A+B) | 244,301,728 | 202,868,131 |
| 자본조달비율(D=A÷C) | 64.47% | 53.41% |
(5) 금융상품의 공정가치
① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 측정된 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,929 | 6,929 | 5,436 | 5,436 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,187,472 | 1,187,472 | 24,698 | 24,698 |
| 소계(①) | 1,194,401 | 1,194,401 | 30,134 | 30,134 |
| 상각후원가로 측정된 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 28,860,206 | 28,860,206 | 19,518,498 | 19,518,498 |
| 매출채권및기타채권 | 37,398,882 | 37,398,882 | 39,940,127 | 39,940,127 |
| 기타유동금융자산 | 6,458,385 | 6,458,385 | 5,886,863 | 5,886,863 |
| 기타비유동금융자산 | 859,493 | 859,493 | 1,172,065 | 1,172,065 |
| 소계(②) | 73,576,966 | 73,576,966 | 66,517,553 | 66,517,553 |
| 금융자산 합계(=①+②) | 74,771,367 | 74,771,367 | 66,547,687 | 66,547,687 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 측정된 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 31,256,238 | 31,256,238 | 31,231,875 | 31,231,875 |
| 단기차입금 | 97,111,967 | 97,111,967 | 76,257,706 | 76,257,706 |
| 유동성장기차입금 | 20,731,581 | 20,731,581 | 14,465,354 | 14,465,354 |
| 유동성사채 | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 유동리스부채 | 334,316 | 334,316 | 279,078 | 279,078 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 576,212 | 576,212 | 566,394 | 566,394 |
| 장기차입금 | 64,006,925 | 64,006,925 | 32,143,803 | 32,143,803 |
| 사채 | 4,500,000 | 4,500,000 | - | - |
| 비유동리스부채 | 361,021 | 361,021 | 198,327 | 198,327 |
| 소계(③) | 218,878,260 | 218,878,260 | 160,142,537 | 160,142,537 |
| 금융부채 합계(③) | 218,878,260 | 218,878,260 | 160,142,537 | 160,142,537 |
② 공정가치 서열체계
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (공시되지 않은)공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) |
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| <당기말> | ||||
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,928 | - | 1 | 6,929 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,162,775 | 24,697 | 1,187,472 |
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| <전기말> | ||||
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,435 | - | 1 | 5,436 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 24,698 | 24,698 |
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
37. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
(1) 보고기간종료일 현재 재무활동으로 인한 순부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 차입금 등 - 1년 이내에 상환가능함 | (118,177,864) | (96,002,138) |
| 차입금 등 - 1년 이후에 상환가능함 | (68,867,946) | (32,342,130) |
| 순부채 | (187,045,810) | (128,344,268) |
(2) 당기의 재무활동으로 인한 순부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합 계 | ||||||
| 단기차입금 | 유동성 장기차입금 |
유동성사채 | 장기차입금 | 사채 | 유동 리스부채 |
비유동 리스부채 |
||
| 당기초 순부채 | (76,257,706) | (14,465,354) | (5,000,000) | (32,143,803) | - | (279,078) | (198,327) | (128,344,268) |
| 현금흐름 | (20,854,261) | 11,250,651 | 5,000,000 | (49,380,000) | (4,500,000) | 396,947 | - | (58,086,663) |
| 비현금흐름 | - | (17,516,878) | - | 17,516,878 | - | (452,185) | (162,694) | (614,879) |
| 유동성대체 | - | (17,516,878) | - | 17,516,878 | - | (239,265) | 239,265 | - |
| 상각 | - | - | - | - | - | (12,380) | (26,604) | (38,984) |
| 기타 | - | - | - | - | - | (200,540) | (375,355) | (575,895) |
| 당기말 순부채 | (97,111,967) | (20,731,581) | - | (64,006,925) | (4,500,000) | (334,316) | (361,021) | (187,045,810) |
(3) 전기의 재무활동으로 인한 순부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합 계 | ||||||
| 단기차입금 | 유동성 장기차입금 |
유동성사채 | 장기차입금 | 사채 | 유동 리스부채 |
비유동 리스부채 |
||
| 전기초 순부채 | (58,149,000) | (5,308,886) | (4,146,615) | (36,022,378) | (5,000,000) | (586,736) | (259,426) | (109,473,041) |
| 현금흐름 | (11,614,706) | 5,622,107 | - | (10,900,000) | - | 843,255 | - | (16,049,344) |
| 비현금흐름 | (6,494,000) | (14,778,575) | (853,385) | 14,778,575 | 5,000,000 | (535,597) | 61,099 | (2,821,883) |
| 유동성대체 | - | (14,778,575) | (5,000,000) | 14,778,575 | 5,000,000 | (166,239) | 166,239 | - |
| 상각 | - | - | (595,956) | - | - | (23,255) | (16,018) | (635,229) |
| 기타 | (6,494,000) | - | 4,742,571 | - | - | (346,103) | (89,122) | (2,186,654) |
| 전기말 순부채 | (76,257,706) | (14,465,354) | (5,000,000) | (32,143,803) | - | (279,078) | (198,327) | (128,344,268) |
38. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 한도액 | 실행액 | 금융기관 |
| 차입금 | 195,469,000 | 160,718,506 | 한국산업은행 등 |
| 기업구매자금대출 | 25,500,000 | 24,592,967 | 중소기업은행 등 |
| 무역금융 | 1,039,000 | 1,039,000 | 중소기업은행 |
| 신용카드 | 380,000 | 236,324 | 부산은행 등 |
| 수입신용장개설 | USD 2,800,000 | - | 중소기업은행 |
| 수입신용장개설 | USD 1,000,000 | USD 153,003.59 | 한국산업은행 |
상기 금융기관 대출약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당사는 사채 및 금융기관차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 2,510,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 이행지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 4,478,128천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 어음 1매가 분실된 상태에 있습니다. 이러한 분실어음이 향후 당사에중요한 영향을 미칠지는 현재로서는 예측할 수 없습니다.
39. 현금흐름표
당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소) | 2,339,495 | (252,615) |
| 무형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소) | (76,650) | 125,500 |
| 장기미지급금의 유동성 대체 | 7,310 | 24,005 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 17,516,878 | 14,778,575 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 1,181 | 75 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 30,762,181 | 15,281,375 |
| 사채의 유동성 대체 | - | 5,000,000 |
| 상환전환우선주의 단기차입금 대체 | - | 6,494,000 |
40. 합병
(1) 합병에 대한 개요
당사는 2024년 12월 23일을 합병기일로하여, 당사를 합병회사로 하고 주식회사 에너지솔루션의 주식사업부문을 피합병회사로하는 분할합병을 실시하였습니다.
(2) 합병회계처리 요약(단위:천원)
| 차변) | 자기주식 | 6,324,551 | 대변) | 자본금 | 2,988,667 |
| 주식발행초과금 | 3,335,884 |
(3) 피합병회사의 요약재무정보
합병기일 현재 피합병회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다.
1) 요약재무상태표
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 금 액 | 과 목 | 금 액 |
| 유동자산 | - | 유동부채 | - |
| 비유동자산(*) | 6,324,551 | 비유동부채 | - |
| 부채총계 | - | ||
| 자산총계 | 6,324,551 | 순자산 | 6,324,551 |
(*) 피합병회사의 비유동자산은 전액 합병회사의 보통주식입니다.
2) 요약포괄손익계산서
분할합병 대상인 피합병회사의 주식사업부문은, 영업활동이 없으므로 수익 및 비용이 발생하지 아니하여 기재를 생략하였습니다.
41. 소송사건
당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소 송 건 수 | 소 송 금 액 | 내 용 | 비 고 |
| 당사 피소 | 1 | 168,300 | 물품대금 | 2심진행 중 |
당기말 현재 당사가 피고인 소송사건의 추정 손실액과 관련하여 대손충당금 168,300천원을 설정하였으며, 21,939천원의 소송충당부채를 미지급금에 계상하고 있습니다.
42. 보고기간 후 사건
보고기간 종료일 이후인 2025년 3월 12일, 당사는 기존 주주인 아주좋은사모투자합자회사로부터 자사 보통주 500,000주를 총 5,768,500천원에 취득하였습니다. 이에 따라, 거래 후 당사가 보유한 자기주식수는 2,635,818주 입니다.
43. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관
당기의 재무제표는 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.