| 아쿠쉬네트코리아 주식회사 |
| 제 21 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 아쿠쉬네트코리아 주식회사 대표이사 최인용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 선릉로 651 더효빌딩 |
| (전 화) | 02-3014-3800 |
| 제 21(당)기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 아쿠쉬네트코리아 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 21(당) 기말 | 제 20(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| I.유동자산 | 149,581,927,728 | 137,998,077,994 | ||
| (1) 당좌자산 | 41,442,973,171 | 38,228,265,260 | ||
| 1.현금및현금성자산(주석7) | 4,373,455,507 | 3,811,312,287 | ||
| 2.매출채권 | 17,114,335,883 | 16,579,217,970 | ||
| 대손충당금 | (83,961,295) | (50,832,816) | ||
| 매출할인충당부채 | (146,974,688) | (147,110,159) | ||
| 3.미수금 | 5,966,826,148 | 5,784,512,849 | ||
| 4.선급비용 | 1,226,877,644 | 1,171,990,288 | ||
| 5.선급금 | 176,421,029 | 185,175,772 | ||
| 6.임차보증금(주석 5) | 2,079,541,520 | 219,444,000 | ||
| 7.기타보증금 | 3,190,000 | 28,856,000 | ||
| 8.파생상품자산(주석 6) | 3,207,244,888 | 164,502,072 | ||
| 9.이연법인세자산(주석 10) | 4,212,054,445 | 5,608,999,837 | ||
| 10.반환재고회수권 | 3,313,962,090 | 4,872,197,160 | ||
| (2) 재고자산(주석 3) | 108,138,954,557 | 99,769,812,734 | ||
| II.비유동자산 | 16,164,522,407 | 18,419,854,877 | ||
| (1) 유형자산(주석 4) | 8,199,817,285 | 8,005,743,562 | ||
| (2) 무형자산(주석 4) | 1,900,401,145 | 2,728,959,655 | ||
| (3) 기타비유동자산 | 6,064,303,977 | 7,685,151,660 | ||
| 1.임차보증금(주석5) | 1,915,380,000 | 3,610,393,520 | ||
| 2.기타보증금 | 933,500,000 | 933,450,000 | ||
| 3.이연법인세자산(주석 10) | 3,215,423,977 | 3,141,308,140 | ||
| 자산총계 | 165,746,450,135 | 156,417,932,871 | ||
| 부채 | ||||
| I.유동부채 | 42,161,537,745 | 51,095,552,050 | ||
| 1.매입채무 | 12,568,155,923 | 14,012,326,021 | ||
| 2.미지급금 | 2,702,366,519 | 1,924,356,512 | ||
| 3.미지급비용 | 6,488,075,185 | 7,008,225,300 | ||
| 4.미지급법인세 | 5,756,579,978 | 7,394,201,282 | ||
| 5.예수금 | 1,225,857,461 | 1,811,118,613 | ||
| 6.예수보증금 | 2,070,000,000 | 2,064,600,000 | ||
| 7.선수금 | 904,044,930 | 606,514,001 | ||
| 8.부가세예수금 | 2,594,929,473 | 3,996,379,919 | ||
| 9.판매보증충당부채(주석9) | 1,267,140,090 | 960,129,363 | ||
| 10.반품충당부채(주석9) | 6,051,476,042 | 10,512,339,342 | ||
| 11.마일리지충당부채(주석9) | 532,912,144 | 714,786,961 | ||
| 12.파생상품부채(주석6) | 90,574,736 | |||
| II.비유동부채 | 10,313,287,617 | 9,978,489,909 | ||
| 1.퇴직급여충당부채(주석 8) | 10,313,287,617 | 9,978,489,909 | ||
| 부채총계 | 52,474,825,362 | 61,074,041,959 | ||
| 자본 | ||||
| I.자본금(주석 11) | 50,000,000 | 50,000,000 | ||
| 1.보통주자본금 | 50,000,000 | 50,000,000 | ||
| II.자본잉여금 | 3,217,491,783 | 218,253,458 | ||
| 1.기타자본잉여금 | 3,217,491,783 | 218,253,458 | ||
| III.기타포괄손익누계액 | 2,669,286,337 | 820,696,534 | ||
| 1.현금흐름위험회피 파생상품평가손익(주석 6) | 2,669,286,337 | 820,696,534 | ||
| IV.이익잉여금(주석 12) | 107,334,846,653 | 94,254,940,920 | ||
| 1.법정적립금 | 25,000,000 | 25,000,000 | ||
| 2.미처분이익잉여금 | 107,309,846,653 | 94,229,940,920 | ||
| 자본총계 | 113,271,624,773 | 95,343,890,912 | ||
| 부채와자본총계 | 165,746,450,135 | 156,417,932,871 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 21(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 아쿠쉬네트코리아 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.매출액 | 397,459,769,065 | 395,640,319,746 | ||
| 1.상품매출 | 329,258,510,544 | 333,097,837,056 | ||
| 2.제품매출 | 66,270,510,920 | 61,568,496,849 | ||
| 3.기타매출 | 1,930,747,601 | 973,985,841 | ||
| II.매출원가 | 174,238,262,447 | 170,829,152,930 | ||
| 1.상품매출원가 | 151,928,130,951 | 149,630,871,793 | ||
| 기초상품재고액 | 86,266,606,872 | 62,244,562,545 | ||
| 당기매입액 | 156,126,655,380 | 178,141,921,226 | ||
| 계 | 242,393,262,252 | 240,386,483,771 | ||
| 타계정대체액 | (2,206,030,246) | (4,489,005,106) | ||
| 기말상품재고액 | (88,259,101,055) | (86,266,606,872) | ||
| 2.제품매출원가 | 21,498,456,260 | 20,511,494,208 | ||
| 기초제품재고액 | 5,421,379,693 | 4,650,956,953 | ||
| 당기제품제조원가 | 22,328,866,289 | 21,766,763,675 | ||
| 계 | 27,750,245,982 | 26,417,720,628 | ||
| 타계정대체액 | (430,930,983) | (484,846,727) | ||
| 기말제품재고액 | (5,820,858,739) | (5,421,379,693) | ||
| 3.기타매출원가 | 811,675,236 | 686,786,929 | ||
| III.매출총이익 | 223,221,506,618 | 224,811,166,816 | ||
| IV.판매비와 관리비 | 165,912,552,332 | 163,814,086,673 | ||
| 1.급여 | 14,022,023,068 | 13,326,177,927 | ||
| 2.퇴직급여 | 1,520,516,221 | 1,296,667,230 | ||
| 3.복리후생비 | 2,204,332,242 | 2,108,885,599 | ||
| 4.판매보증비(주석 9) | 1,275,267,464 | 1,074,638,964 | ||
| 5.지급수수료 | 36,960,646,072 | 37,190,191,508 | ||
| 6.판매수수료 | 65,598,843,438 | 68,325,438,605 | ||
| 7.지급임차료 | 5,750,637,187 | 5,435,539,889 | ||
| 8.여비교통비 | 1,458,844,730 | 1,470,511,674 | ||
| 9.소모품비 | 838,476,330 | 791,647,628 | ||
| 10.판매촉진비 | 12,150,406,638 | 12,285,786,023 | ||
| 11.광고선전비 | 10,750,180,012 | 11,060,359,324 | ||
| 12.유형자산감가상각비 | 3,731,569,449 | 3,745,504,080 | ||
| 13.무형자산감가상각비 | 828,558,510 | 680,249,176 | ||
| 14.운반비 | 2,675,333,352 | 2,298,547,554 | ||
| 15.주식보상비용 | 2,999,238,325 | - | ||
| 16.기타 | 3,147,679,294 | 2,723,941,492 | ||
| V.영업이익 | 57,308,954,286 | 60,997,080,143 | ||
| VI.영업외수익 | 5,577,884,277 | 4,607,730,296 | ||
| 1.외환차익 | 3,778,503,345 | 2,000,125,333 | ||
| 2.외화환산이익(주석 13) | 43,459,308 | 1,069,359,152 | ||
| 3.이자수익 | 20,499,280 | 7,659,939 | ||
| 4.파생상품평가이익(주석 6) | 335,355,682 | - | ||
| 5.파생상품거래이익(주석 6) | 1,175,288,758 | 1,315,386,772 | ||
| 6.유형자산처분이익 | - | 454,545 | ||
| 7.기타수익 | 224,777,904 | 214,744,555 | ||
| VII.영업외비용 | 6,041,775,916 | 4,631,848,157 | ||
| 1.외환차손 | 5,334,459,967 | 2,407,480,044 | ||
| 2.외화환산손실(주석 13) | 276,612,856 | 1,033,479,573 | ||
| 3.이자비용 | 38,838,314 | 290,435,107 | ||
| 4.파생상품평가손실(주석 6) | - | 121,887,069 | ||
| 5.파생상품거래손실(주석 6) | 285,653,705 | 646,052,807 | ||
| 6.유형자산처분손실 | 105,756,153 | 132,513,546 | ||
| 7.기타비용 | 454,921 | 11 | ||
| VIII.법인세비용차감전순이익 | 56,845,062,647 | 60,972,962,282 | ||
| IX.법인세비용(주석 10) | 13,765,156,914 | 12,213,832,579 | ||
| X.당기순이익 | 43,079,905,733 | 48,759,129,703 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 21(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 아쿠쉬네트코리아 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타포괄 손익누계액 |
이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1 (전기초) | 50,000,000 | 218,253,458 | (871,312,408) | 57,495,811,217 | 56,892,752,267 |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손익(주석 6) | - | - | 1,692,008,942 | - | 1,692,008,942 |
| 중간배당(주석 16) | - | - | - | (12,000,000,000) | (12,000,000,000) |
| 당기순이익 | - | - | - | 48,759,129,703 | 48,759,129,703 |
| 2023.12.31 (전기말) | 50,000,000 | 218,253,458 | 820,696,534 | 94,254,940,920 | 95,343,890,912 |
| 2024.1.1 (당기초) | 50,000,000 | 218,253,458 | 820,696,534 | 94,254,940,920 | 95,343,890,912 |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손익(주석 6) | - | - | 1,848,589,803 | - | 1,848,589,803 |
| 중간배당(주석 16) | - | - | - | (30,000,000,000) | (30,000,000,000) |
| 주식선택권 | - | 2,999,238,325 | - | - | 2,999,238,325 |
| 당기순이익 | - | - | - | 43,079,905,733 | 43,079,905,733 |
| 2024.12.31 (당기말) | 50,000,000 | 3,217,491,783 | 2,669,286,337 | 107,334,846,653 | 113,271,624,773 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 21(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 아쿠쉬네트코리아 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 34,137,737,750 | 28,067,733,619 | ||
| 1.당기순이익 | 43,079,905,733 | 48,759,129,703 | ||
| 2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 11,060,968,846 | 8,321,454,199 | ||
| 퇴직급여 | 1,700,487,905 | 1,427,768,311 | ||
| 판매보증비 | 1,275,267,464 | 1,074,638,964 | ||
| 파생상품평가손실 | - | 121,887,069 | ||
| 유형자산감가상각비 | 3,841,919,154 | 3,832,901,565 | ||
| 무형자산상각비 | 828,558,510 | 680,249,176 | ||
| 대손상각비(대손충당금환입) | 33,128,479 | 18,015,995 | ||
| 유형자산처분손실 | 105,756,153 | 132,513,546 | ||
| 외화환산손실 | 276,612,856 | 1,033,479,573 | ||
| 주식보상비용 | 2,999,238,325 | - | ||
| 3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (378,814,990) | (1,069,813,697) | ||
| 유형자산처분이익 | - | 454,545 | ||
| 외화환산이익 | 43,459,308 | 1,069,359,152 | ||
| 파생상품평가이익 | 335,355,682 | - | ||
| 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (19,624,321,839) | (27,943,036,586) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (535,253,384) | (1,851,857,108) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (134,824,433) | 210,242,212 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (54,887,356) | (501,029,614) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 8,754,743 | 509,913,894 | ||
| 이연법인세자산의 감소(증가) | 767,531,448 | 8,679,849,332 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (8,369,141,823) | (14,631,570,076) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (1,677,323,646) | (10,690,353,742) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 72,387,507 | (1,438,272,408) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (520,150,115) | (2,303,862,245) | ||
| 미지급법인세의 증가(감소) | (1,637,621,304) | (5,399,902,763) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (585,261,152) | (1,602,804,452) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 297,530,929 | (567,208,075) | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | 5,400,000 | (180,000,000) | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | (1,401,450,446) | 2,574,924,737 | ||
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (968,256,737) | (1,130,308,366) | ||
| 반환재고회수권의 감소(증가) | 1,558,235,070 | (2,487,644,225) | ||
| 반품충당부채의 증가(감소) | (4,460,863,300) | 5,136,214,232 | ||
| 마일리지충당부채의 증가(감소) | (181,874,817) | (401,486,138) | ||
| 파생상품부채의 증가(감소) | (394,073,960) | (162,996,559) | ||
| 퇴직금의 지급 | (1,413,179,063) | (1,704,885,222) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,575,594,530) | (7,299,385,399) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 55,816,000 | 755,747,045 | ||
| 유형자산의 처분 | - | 454,545 | ||
| 임차보증금의 감소 | 30,000,000 | 754,742,500 | ||
| 기타보증금의 감소 | 25,816,000 | 550,000 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (3,631,410,530) | (8,055,132,444) | ||
| 유형자산의 취득 | 3,436,126,530 | 6,773,380,444 | ||
| 무형자산의 취득 | - | 1,026,000,000 | ||
| 임차보증금의 증가 | 195,084,000 | 255,152,000 | ||
| 기타보증금의 증가 | 200,000 | 600,000 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (30,000,000,000) | (17,048,131,849) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | - | - | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (30,000,000,000) | (17,048,131,849) | ||
| 중간배당금의 지급 | 30,000,000,000 | 12,000,000,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | - | 5,048,131,849 | ||
| Ⅳ.현금의 증가(I+Ⅱ+Ⅲ) | 562,143,220 | 3,720,216,371 | ||
| Ⅴ.기초의 현금 | 3,811,312,287 | 91,095,916 | ||
| Ⅵ.기말의 현금 | 4,373,455,507 | 3,811,312,287 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 21(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 20(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 아쿠쉬네트코리아 주식회사 |
1. 회사의 개요
아쿠쉬네트코리아 주식회사(이하 '회사')는 미국 Acushnet Company 골프장비의 구매, 생산 및 판매와 관련된 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 2004년 5월 12일 Acushnet International, Inc.에 의해 자본금 50,000천원으로 설립되었으며, 서울시 강남구 논현동에 본점을 두고 있습니다. 2020년 7월 1일 Acushnet Europe Ltd 로 주주가 변경되었습니다.
당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:주).
| 구분 | 소유주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| Acushnet Europe Ltd | 10,000 | 100 |
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 '법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
2.4 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.5 파생상품
회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산ㆍ부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
2.6 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.7 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 개별법에 의해 평가되고 있는 미착품을 제외하고는 선입선출법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 상품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.8 유형자산 및 무형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 리스개량자산 | 2년 또는 5년 | 정액법 |
| 비품 | 3년 또는 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 컴퓨터 소프트웨어 | 5년 - 10년 | 정액법 |
2.9 비금융자산의 손상
감가상각 또는 상각하는 자산의 경우 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.10 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정합니다.
2.11 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
2.12 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.13 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
(2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
2.14 운용리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.
2.15 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 파생상품(주석 6)을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.16 주식선택권
주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.
회사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.
2.17 재무제표 확정일과 기관
회사의 재무제표는 2025년 3월 20일 이사회에서 사실상 확정되었습니다.
3. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 88,259,101 | 86,266,607 |
| 제품 | 5,820,859 | 5,421,380 |
| 원재료 | 12,860,179 | 14,595,720 |
| 미착품 | 11,225,537 | 5,771,386 |
| 소 계 | 118,165,676 | 112,055,093 |
| 재고자산평가충당금 | (10,026,721) | (12,285,281) |
| 합 계 | 108,138,955 | 99,769,812 |
4. 유형자산 및 무형자산
당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 리스개량자산 | 비품 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 합계 | |
| 기초금액 | 5,947,406 | 1,332,927 | 155,139 | 570,272 | 8,005,744 |
| 취득 | 3,446,695 | 688,053 | - | 7,000 | 4,141,748 |
| 처분/폐기 | (105,756) | - | - | - | (105,756) |
| 대체 | 380,120 | 190,152 | - | (570,272) | - |
| 감가상각 | (3,093,350) | (709,088) | (39,482) | - | (3,841,920) |
| 기말금액 | 6,575,115 | 1,502,045 | 115,657 | 7,000 | 8,199,817 |
| 취득원가 | 20,642,023 | 5,602,371 | 956,511 | 7,000 | 27,207,905 |
| 상각누계액 | (14,066,908) | (4,100,326) | (840,854) | - | (19,008,088) |
| 구분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 리스개량자산 | 비품 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 합계 | |
| 기초금액 | 3,730,958 | 1,162,969 | 32,121 | 878,383 | 5,804,431 |
| 취득 | 4,924,108 | 522,348 | 150,000 | 570,272 | 6,166,728 |
| 처분/폐기 | (131,355) | (1,158) | - | - | (132,513) |
| 대체 | 586,940 | 291,443 | - | (878,383) | - |
| 감가상각 | (3,163,245) | (642,675) | (26,982) | - | (3,832,902) |
| 기말금액 | 5,947,406 | 1,332,927 | 155,139 | 570,272 | 8,005,744 |
| 취득원가 | 17,572,790 | 4,727,165 | 956,511 | 570,272 | 23,826,738 |
| 상각누계액 | (11,625,384) | (3,394,238) | (801,372) | - | (15,820,994) |
감가상각비 중 3,731,761천원(전기: 3,745,505천원)은 판매비와 관리비, 110,159천원(전기: 87,397천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.
회사는 리스개량자산 및 임대한 건물 등과 관련하여 부보금액 56,663백만원(전기:28,893 백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.
당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 컴퓨터소프트웨어 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 기초금액 | 2,728,960 | 2,383,209 |
| 취득 | - | 1,026,000 |
| 상각 | (828,559) | (680,249) |
| 기말금액 | 1,900,401 | 2,728,960 |
| 취득원가 | 6,646,881 | 6,653,281 |
| 상각누계액 | (4,746,480) | (3,924,321) |
당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
5. 운용리스
회사는 건물 및 차량 등에 대해 임차 및 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기 중 손익으로 인식된 운용리스료는 각각 5,751백만원과 5,436백만원입니다. 당기말 및 전기말 현재 운용리스 계약에 대한 미래 최소리스료의 지급내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 5,744,667 | 4,848,525 |
| 1년초과 5년이내 | 6,279,269 | 8,129,943 |
| 합 계 | 12,023,936 | 12,978,468 |
한편, 당기말 현재 회사의 상기 리스계약과 관련한 임차보증금은 3,995백만원(전기말: 3,830백만원)입니다.
6. 파생상품
가. 회사는 외화매입채무 및 미래 예상되는 외화매입거래에 대한 환율변동에 따른 공정가치 및 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며 위험회피회계를 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당기 및 전기 중 발생한 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 평가손익 | 기타포괄손익(주1) | 평가손익 | 기타포괄손익(주1) | |
| 통화선도 | 335,356 | 2,403,888 | (121,887) | 2,510,998 |
| (주1) 법인세 효과를 제외한 파생상품평가이익 1,848,590 천원(전기: 파생상품평가이익 1,692,009 천원)을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다. |
나. 당기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익과 파생상품거래손실은 각각 1,175백만원과 286백만원(전기:파생상품거래이익 1,315백만원, 파생상품거래손실 646백만원)입니다. 한편, 당기 중 현금흐름위험회피회계가 중단됨으로써 당기손익으로 인식한 내역은 없습니다.
7. 유동성 위험
회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.
회사는 상기에서 언급된 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 4,373백만원(전기: 3,811백만원)을 투자하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 모든 금융부채의 만기는 1년 미만입니다.
8. 퇴직급여충당부채
당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 9,978,490 | 10,249,876 |
| 전입액 | 1,747,977 | 1,433,499 |
| 지급액 | (1,413,179) | (1,704,885) |
| 기말잔액 | 10,313,288 | 9,978,490 |
당기말 현재의 전 임직원의 퇴직금 소요액은 10,313백만원(전기: 9,978백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다.
9. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 증 가 | 감 소 | 당기말 | |
| 판매보증충당부채(주1) | 960,129 | 1,275,267 | (968,256) | 1,267,140 |
| 반품충당부채(주2) | 10,512,339 | 1,800,000 | (6,260,863) | 6,051,476 |
| 마일리지충당부채(주3) | 714,787 | 532,912 | (714,787) | 532,912 |
| 합 계 | 12,187,255 | 3,608,179 | (7,943,906) | 7,851,528 |
| 구분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 증 가 | 감 소 | 전기말 | |
| 판매보증충당부채(주1) | 1,015,799 | 1,074,639 | (1,130,309) | 960,129 |
| 반품충당부채(주2) | 5,376,125 | 5,488,347 | (352,133) | 10,512,339 |
| 마일리지충당부채(주3) | 1,116,273 | 714,787 | (1,116,273) | 714,787 |
| 합 계 | 7,508,197 | 7,277,773 | (2,598,715) | 12,187,255 |
| (주1) 회사는 판매한 상품의 결함으로 인하여 사후적으로 부담하는 보상금액을 보증기간및 과거경험율 등을 기초로 추산하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. (주2) 회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 예상되는 반품액을 매출액에서 차감하여 충당부채로 인식하고, 충당부채를 결제할 때 고객에게서 재고를 회수할 회사의권리를 매출원가에서 차감하여 반환재고회수권으로 인식하고 있습니다. (주3) 회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 마일리지제도를 운영하고 있으며 동 마일리지는 1년간 유효합니다. 동 마일리지의 부여에 따라 예상되는 미래에 유출될 직접 증분원가를 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 마일리지 충당부채로 설정하고 있습니다. |
10. 이연법인세
가. 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 12,997,625 | 15,939,939 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,322,829 | 9,498,838 |
| 이전 과세기간에 대한 법인세 부담액(환급액) | - | (12,405,955) |
| 총법인세 효과 | 14,320,454 | 13,032,822 |
| 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 | (555,298) | (818,989) |
| 법인세비용 | 13,765,157 | 12,213,833 |
나. 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품평가손익 | (555,298) | (818,989) |
다. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 56,845,063 | 60,972,962 | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | 13,294,505 | 13,622,754 | ||
| 조정사항 | 470,652 | (1,408,922) | ||
| 비공제비용 | 918,565 | 475,907 | ||
| 전기법인세의 조정 | - | (1,843,773) | ||
| 기타(구간세율차이 등) | (447,914) | (41,056) | ||
| 법인세비용 | 13,765,157 | 12,213,833 | ||
| 유효세율(주1) | 24.2% | 20.0% | ||
| (주1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익 |
라. 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 미지급비용 | 4,490,510 | (271,110) | 4,219,400 | 1,037,307 | 974,680 |
| 감가상각누계액 | 2,827,650 | 5,013 | 2,832,663 | 653,187 | 654,345 |
| 퇴직급여충당부채 | 9,978,491 | 334,798 | 10,313,289 | 2,305,031 | 2,382,370 |
| 재고자산평가충당부채 | 12,285,280 | (2,258,560) | 10,026,720 | 2,837,900 | 2,316,172 |
| 판매보증충당부채 | 960,130 | 307,011 | 1,267,141 | 221,790 | 292,710 |
| 외화환산손익 | 15,565 | 2,885 | 18,450 | 3,596 | 4,262 |
| 매출할인충당금 | 147,110 | (135) | 146,975 | 33,982 | 33,951 |
| 파생상품 | (172,140) | (542,970) | (715,110) | (39,764) | (165,190) |
| 회원권보증금 | 12,815 | - | 12,815 | 2,960 | 2,960 |
| 반환재고회수권 | (4,872,197) | 1,558,235 | (3,313,962) | (1,125,478) | (765,525) |
| 반품충당부채 | 10,512,339 | (4,460,863) | 6,051,476 | 2,428,350 | 1,397,891 |
| 마일리지충당부채 | 714,787 | (181,875) | 532,912 | 165,116 | 123,103 |
| 복구충당부채 | 231,450 | 121,037 | 352,487 | 53,465 | 81,424 |
| 지급수수료-권리금 | 548,333 | (140,000) | 408,333 | 126,665 | 94,325 |
| 복리후생비-선급금 | 200,000 | (200,000) | - | 46,200 | - |
| 합 계 | 37,880,123 | (5,726,534) | 32,153,589 | 8,750,307 | 7,427,478 |
| 구분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 미지급비용 | 4,488,768 | 1,742 | 4,490,510 | 1,036,905 | 1,037,308 |
| 감가상각누계액 | 3,134,467 | (306,817) | 2,827,650 | 724,062 | 653,187 |
| 퇴직급여충당부채 | 10,249,877 | (271,386) | 9,978,491 | 2,367,722 | 2,305,031 |
| 재고자산평가충당부채 | 9,587,390 | 2,697,890 | 12,285,280 | 2,214,687 | 2,837,900 |
| 판매보증충당부채 | 1,015,799 | (55,669) | 960,130 | 234,650 | 221,790 |
| 외화환산손익 | (75,134) | 90,699 | 15,565 | (17,356) | 3,596 |
| 매출할인충당금 | 115,233 | 31,877 | 147,110 | 26,619 | 33,982 |
| 파생상품 | (299,206) | 127,066 | (172,140) | (69,117) | (39,764) |
| 매출환입 | 62,255,029 | (62,255,029) | - | 14,380,912 | - |
| 매출원가환입 | (16,531,297) | 16,531,297 | - | (3,818,730) | - |
| 회원권보증금 | 12,815 | - | 12,815 | 2,960 | 2,960 |
| 반환재고회수권 | (2,384,553) | (2,487,644) | (4,872,197) | (550,832) | (1,125,478) |
| 반품충당부채 | 5,376,125 | 5,136,214 | 10,512,339 | 1,241,885 | 2,428,350 |
| 마일리지충당부채 | 1,116,273 | (401,486) | 714,787 | 257,859 | 165,116 |
| 복구충당부채 | 250,712 | (19,262) | 231,450 | 57,914 | 53,465 |
| 지급수수료-권리금 | 688,333 | (140,000) | 548,333 | 159,006 | 126,665 |
| 복리후생비-선급금 | - | 200,000 | 200,000 | - | 46,200 |
| 합 계 | 79,000,631 | (41,120,508) | 37,880,123 | 18,249,146 | 8,750,308 |
마. 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | |
| 유동 | 5,142,769 | (930,715) | 6,774,242 | (1,165,242) |
| 비유동 | 3,215,424 | - | 3,141,308 | - |
바. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2024년 12월 31일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
11. 자본금
보고기간 종료일 현재 발행할 주식의 총수는 40,000주이고, 1주당 가격은 5,000원이며 발행 주식수는 10,000주입니다. 한편, 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.
12. 이익잉여금
가. 이익준비금
회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
나. 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 제21기 | 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
제20기 | 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2025년 3월 28일 | 처분확정일 | 2024년 3월 27일 |
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 107,309,847 | 94,229,941 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 94,229,941 | 57,470,811 | ||
| 중간배당 | (30,000,000) | (12,000,000) | ||
| 당기순이익 | 43,079,906 | 48,759,130 | ||
| 합계 | 107,309,847 | 94,229,941 | ||
| 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 107,309,847 | 94,229,941 | ||
13. 화폐성외화자산 및 부채
당기말 및 전기말 현재 화폐성외화자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원, 미화천불).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |||
| 미수금 | USD | 480 | 706,859 | USD | 413 | 534,662 |
| 매입채무 | USD | 8,334 | 12,242,200 | USD | 4,417 | 5,722,490 |
상기 외화표시 자산 및 부채의 환산으로 인하여 당기 중 외화환산이익은 43,459천원(전기: 1,069,359천원)이 발생하였고, 외화환산손실은 276,613천원(전기: 1,033,480천원)이 발생하였습니다.
14. 부가가치 산정자료
당기 및 전기 중 발생한 부가가치의 산정에 필요한 자료의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 15,702,633 | 14,839,446 |
| 퇴직급여 | 1,700,488 | 1,427,768 |
| 복리후생비 | 2,448,449 | 2,326,659 |
| 지급임차료 | 6,384,720 | 5,955,249 |
| 유형자산감가상각비 | 3,841,919 | 3,832,902 |
| 무형자산상각비 | 828,559 | 680,249 |
| 세금과공과 | 238,284 | 43,124 |
| 합 계 | 31,145,052 | 29,105,397 |
15. 포괄손익계산서
당기 및 전기 중 회사의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 43,079,906 | 48,759,130 |
| 기타포괄손익 | ||
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (법인세효과: 당기 : (-) 555,298천원 전기 : (-) 818,989천원) |
1,848,590 | 1,692,009 |
| 포괄이익 | 44,928,496 | 50,451,139 |
16. 배당금
당기 및 전기의 배당금액 및 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당대상주식: 보통주 | 10,000주 | 10,000주 |
| 액면배당율 | 60000% | 24000% |
| 배당금액 | 30,000,000 | 12,000,000 |
| 배당성향(배당금액/당기순이익) | 70% | 25% |
17. 특수관계자와의 거래
가. 지배ㆍ종속관계 -
| 구분 | 소재지 | 지배기업 |
| <최상위지배회사> | ||
| ㈜휠라홀딩스 | 한국 | - |
| <차상위지배회사> | ||
| ㈜매그너스홀딩스 | 한국 | ㈜휠라홀딩스 |
| <중간지배회사> | ||
| Acushnet Holdings Corp. | 미국 | ㈜매그너스홀딩스 |
| Acushnet Company | 미국 | Acushnet Holdings Corp. |
| Acushnet International Inc | 미국 | Acushnet Company |
| <지배회사> | ||
| Acushnet Europe Ltd | 영국 | Acushnet International Inc. |
| <종속회사>(주1) | ||
| (주1) 회사는 보유하고 있는 종속회사가 없습니다. |
나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등(주1) | 매출 등 | 매입 등(주1) | |
| <중간지배회사> | ||||
| Acushnet Company | 546,174 | 51,896,708 | 113,556 | 46,411,676 |
| <기타관계회사> | ||||
| Acushnet Nederland B.V. | - | 62,445,991 | - | 58,011,008 |
| Acushnet Lionscore, Ltd. | - | 7,575,092 | - | 16,398,801 |
| Acushnet FootJoy(Thailand) Limited | - | 8,911,791 | - | 7,730,221 |
| 기타 | 205,920 | 31,802 | 117,194 | 53,009 |
| 합 계 | 752,094 | 130,861,384 | 230,750 | 128,604,715 |
|
(주1) 매입 등 금액에는 Acushnet Company에 대한 지급수수료 29,619백만원(전기: 29,491백만원)이 포함되어 있습니다. |
다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 등은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권 등 | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | |
| <중간지배회사> | ||||
| Acushnet Company | 706,859 | 3,474,398 | 534,662 | 1,419,283 |
| <기타관계회사> | ||||
| Acushnet Nederland B.V. | - | 5,687,612 | - | 2,923,452 |
| Acushnet Lionscore, Ltd. | - | 104,909 | - | 11,871 |
| 합 계 |
706,859 |
9,266,919 | 534,662 | 4,354,606 |
당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권과 관련된 대손충당금과 대손상각비는 없습니다.
라. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
마. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 722,803 | 994,955 |
| 퇴직급여 | 103,183 | 108,222 |
| 합 계 | 825,986 | 1,103,177 |
18. 약정사항
가. 회사는 중간지배회사인 Acushnet Company와 License Agreement를 체결하고 해당 상품에 대한 매출액의 일부를 로열티로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기및 전기 중 지급수수료로 계상한 금액은 각각 29,619백만원과 29,491백만원입니다.
나. 당기말 현재 회사의 차입약정한도는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 내역 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 일반자금대출 | 15,000,000 | - |
다. 회사는 계약이행과 관련하여 서울 보증보험을 통해 399백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.
19. 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 705,623 | (198,458) |
| 건설중인자산 취득 관련 미지급금 변동 | - | (408,196) |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 570,272 | 878,383 |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 | 2,403,888 | 2,510,998 |
20. 주식기준보상
가. 회사의 지배회사인 Acushnet Holdings Corp.는 일정한 자격을 갖춘 회사의 임직원에게 미국증권거래소에 상장되어 있는 Acushnet Holdings Corp.에 대한 양도제한조건부주식("RSU") 및 성과기반주식("PSU")을 부여하였습니다.
나. 일반적으로 양도제한조건부주식과 성과기반주식은 가득기간이 완료되는 시점에 보통주로 전환되어 임직원에 부여됩니다. 성과기반주식의 경우 성과 기반 목표 달성 정도에 따라 가득 시점에 주식으로 전환되며, 성과조건이 충족되지 않는다면 가득되지 않습니다. 양도제한조건부주식과 성과기반주식의 공정가치는 부여일 현재 미국증권거래소에 공시된 종가를 기준으로 결정됩니다. 양도제한조건부주식은 최초 부여 후 1년마다 부여 주식의 1/3이 가득되며, 부여일로부터 3년 내에 만기가 도래합니다.
다. 회사는 총 보상원가를 약정용역제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 2,999,238천원입니다. 발생비용은 전액 주식결제형으로 기타자본잉여금으로 인식되었습니다.