(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요

주식회사 여수탱크터미날(이하 "당사")은 1988년 7월 5일 화공품 보관 및 하역업 등을 목적으로 설립되었습니다. 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며, 수 차례의 증자를 거쳐 2022년 12월 31일 현재 자본금은 1,960,000천원입니다.

당사의 주주 구성내역 및 지분비율은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상 기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다

2-2. 측정기준

재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2-3. 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

3-1. 회계정책과 공시의 변경

1) 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

가) 일반기업회계기준 제3장 '재무제표의 작성과 표시Ⅱ(금융업)(개정)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
동 개정사항은 자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융회사의 경우에 고객 예수금의 변동은 금융회사의 주된 영업활동과 밀접히 관련되어 있으므로 현금흐름표상에서 영업활동현금흐름으로 분류하도록 규정합니다.

나) 일반기업회계기준 제17장 '정부보조금의 회계처리'(개정) - 수익관련보조금의 표시
동 개정사항은 수익관련보조금에 대하여 수익으로 표시하거나 관련비용에서 보조금을 상계하여 표시하는 방식을 선택하도록 규정합니다.

다) 일반기업회계기준 제22장 '법인세 회계'(개정) - 국제조세개혁-필라2 모범규칙
동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 '필라2 법률'이라함)에서 생기는 법인세(이하 '필라2 법인세'라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식하지 않고 이에 대한정보도 공시하지 아니합니다. 

상기 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 일반회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

가) 일반기업회계기준 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말 후에만 준수해야하는 약정사항은 부채의 분류를 판단할 때 고려되지 않으며, 보고기간말로부터 1년 이내 약정사항을 준수해야하는 부채를 비유동부채로 분류하는 경우 부채의결제 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한 부채의 결제는 현금, 재화나 용역 등그 밖의 경제적 자원, 자기지분 상품을 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 하였습니다. 다만, 기업의 선택에 따라 자기지분 상품으로 결제하는 조건은 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 

나) 일반기업회계기준 제22장 '법인세 회계'(개정) - 국제조세개혁-필라2 모범규칙
동 개정사항은 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 공시하도록 요구합니다. 다만, 필라2 법인세를 발생하는 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 당기법인세 예외규정을 적용하여 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식할 수 있습니다. 당기법인세 예외 규정을 적용한 경우, 예외 규정 적용 사실과 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.

당사는 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

3-2. 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3-3. 금융상품

3-3-1. 공통사항
당사는 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수  없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있습니다. 매출채권을 금융기관등에서 할인하는 거래에 대하여는 해당 금융자산의 미래 경제적 효익에 대한 양수인의 통제권에 특정한 제약이 없는 한 매각거래로 회계처리하고 있습니다.  
3-3-2. 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다.  시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다. 

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

3-4. 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 한편, 당사는 차입원가를 자본화하지 않습니다. 당사의 유형자산은 취득원가(재평가자산은 재평가액)에서 경제적 내용연수에 따라 정률법(건축물은 정액법)에 의하여 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을을 차감한 금액으로 표시되어 있습니다.  유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

당사가 사용하는 자산별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-5. 충당부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

3-6. 수익인식기준

당사는 화공제품 보관 및 취급에 대해서 용역제공이 완료되는 시점에서 수익으로 인식하고 있습니다.

3-7. 자산손상

금융자산 및 재고자산에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3-8.  퇴직급여

당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

당사는 전임직원을 수익자로 하는 퇴직연금에 가입하고 있는 바, 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직연금과 국민연금법의 규정에 의하여 납부한 국민연금전환금(퇴직금전환금)을 퇴직급여충당부채에서 차감표시하고 있습니다. 또한  퇴직연금 등의 공정가치가 퇴직급여충당부채를 초과할 경우 초과금액은 기타투자자산으로 계상하고 있습니다.

3-9. 환율변동효과

3-9-1. 기능통화 및 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 "원"으로 재무제표를 작성하고 있습니다.

3-9-2. 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 

3-10. 중소기업 회계처리 특례의 적용

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)를 적용하여 회계처리하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

4. 현금및현금성자산과 단기금융상품

당기말 및 전기말 현재 현금 및 예금의 내용은 다음과 같습니다.

 
당기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품 중 사용이 제한된 내역은 없습니다.

5. 만기보유증권 및 매도가능증권

5-1. 당기 및 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

5-2. 당기 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

6. 지분법적용투자주식

(1) 당기 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 지분법적용투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당사는 당기 중 제이앤솔루션(주) 주식 100,000주를 취득하였습니다.

7. 유형자산

7-1. 유형자산 변동내역
당사의 유형자산변동내역은 다음과 같습니다.

당기와 전기의 감가상각비는 다음과 같습니다.

7-2. 보유토지의 공시지가

 7-3. 보험가입 현황
당기말 및 전기말 현재 당사는 화재보험 및 기계보험에 가입하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다. 

         
화재보험의 총부보금액이 17,588백만원(전기 16,457백만원)이며, 특수관계자인 재원산업㈜ 및 (주)이엠테크의 유형자산과 공동으로 가입되어 있습니다. 또한 당사는 화재보험이외에 영업자배상책임보험과 자동차책임보험 및 환경책임보험에 가입하고 있습니다.

8. 담보제공 및 지급보증

8-1. 당사는 차입금 등의 금융거래와 관련하여 당사의 자산을 담보로 제공하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 그 내용은 다음과 같습니다.

또한 전남 여수시 낙포동 355-36 토지는 ㈜메타넥스코리아에서 메탄올 저장탱크 및 부속시설 소유를 목적으로 지상권을 설정하고 있습니다.

8-2. 당기말 현재 당사가 매출거래 등에 대하여 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

9. 퇴직급여충당부채

9-1. 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다. 

9-2. 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 증감내용은 다음과 같습니다. 

(*) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다.

9-3. 당사는 전임직원을 수익자로 하는 퇴직연금에 가입하고 있는 바, 당기 및 전기말 현재 퇴직연금운용자산 잔액과 국민연금법 규정에 의한 국민연금전환금은 퇴직급여충당부채에서 차감하여 표시하고 있으며 그 초과액은 기타투자자산으로 표시하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 순 퇴직급여충당부채의 잔액은 아래와 같습니다

10. 외화자산 및 외화부채

당기말 및 전기말 현재 재무상태표금액에 포함된 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

 
상기의 화폐성외화자산과 관련하여 당기에 발생한 외화환산이익 및 손실은 각각 7,895,086원, 55,011,517원입니다.

 
상기의 화폐성외화자산과 관련하여 당기에 발생한 외화환산이익 및 손실은 각각 140,931,295원, 246,265,527원입니다.

11. 자본금

11-1. 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

11-2. 자기주식

당사는 당기말 현재 14,053주의 자기주식(취득원가 : 840,833,149원)을 보유하고 있습니다. 당사는 보유한 자기주식을 소각할 예정입니다.

12. 자산재평가

당사는 1998년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에의한 재평가를 실시하였으며, 재평가차액은 888,160천원이었으며, 재평가세를 차감한 잔액 861,515천원을 재평가적립금으로 적립하였습니다. 이 중 860,000천원을    2005년 12월 20일자로 자본에 전입하였으며 당기말 현재 잔액은 1,515천원입니다.

13. 이익잉여금

13-1. 이익준비금 (법정적립금)

상법규정에 의하면 자본금의 50%에 달할때까지 매 사업연도마다 현금배당액의10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

13-2. 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

14. 배당금 산출내역

14-1. 당기 및 전기 기말배당금은 다음과 같습니다.

14-2. 배당성향

15. 법인세비용

15-1. 손익계산서상 법인세차감전순이익과 법인세과세표준과의 차이 내용은 다음과 같습니다.

15-2. 상기 과세표준에 의하여 계산된 법인세등의 납부세액은 다음과 같습니다. 

16.  주당이익

16-1.  당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 

16-2. 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

17. 부가가치 관련사항

당기 및 전기 중 당사가 창출한 부가가치의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

18. 특수관계자와의 거래

18-1. 당사와 매출 등 거래 또는 채권 ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

18-2. 주요 거래내역 

18-3. 채권  ·채무 잔액 

19. 현금흐름표

유동자산의 현금및현금성자산을 현금개념으로 하여 현금흐름표를 작성하였으며 현금의 유입과 유출이 없는 거래내용은 다음과 같습니다.

20. 종업원에 대한 복지

당사는 종업원들의 복지를 위하여 사내근로복지기금에 당기 200,000천원, 누적 1,500,000천원 (전기 200,000천원, 누적 1,300,000천원))을 출연하였습니다.

21. 포괄손익계산서

당기 및 전기 포괄손익은 다음과 같습니다.

22. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

22-1. 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

22-2. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

상기의 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

23. 재무제표의 사실상 확정 및 승인기관

당사의 재무제표는 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.