| 주식회사 데이지파트너스 (구, 주식회사 이룸티엔씨) |
| 제 23(당) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 22(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 데이지파트너스 대표이사 조현건 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 논현로 79, 1007호 |
| (전 화) | 02-6951-0796 |
| 제 23(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 22(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 데이지파트너스(구, 이룸티엔씨) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 135,518,614,735 | 62,505,813,360 | ||
| (1) 당좌자산 | 135,518,614,735 | 62,505,813,360 | ||
| 1. 현금및현금성자산 | 2,416,071,033 | 14,914,172,682 | ||
| 2. 단기금융상품 | - | 10,000,000,000 | ||
| 3. 파생상품자산(주석8) | 63,692,480,000 | 8,485,760,000 | ||
| 4. 단기대여금(주석12) | 36,000,000,000 | 24,240,000,000 | ||
| 대손충당금 | - | (240,000,000) | ||
| 5. 미수수익(주석12) | 2,211,906,843 | 977,009,175 | ||
| 대손충당금 | - | (18,455,752) | ||
| 6. 미수금 | 19,013,219,090 | - | ||
| 7. 선급비용 | 2,100,000 | - | ||
| 8. 부가세대급금 | 4,374,471 | 1,603,490 | ||
| 9. 당기법인세자산 | - | 1,821,230 | ||
| 10. 이연법인세자산(주석13) | 12,178,463,298 | 4,143,902,535 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 2,036,038,368,382 | 602,588,446,186 | ||
| (1) 투자자산 | 2,029,491,043,000 | 602,579,703,528 | ||
| 1. 매도가능증권(주석4,6,12,16) | 2,029,491,043,000 | 602,579,703,528 | ||
| (2) 유형자산(주석5) | 6,536,325,382 | 7,742,658 | ||
| 1. 토지 | 5,627,311,062 | - | ||
| 2. 건물 | 925,196,679 | - | ||
| 감가상각누계액 | (20,559,928) | - | ||
| 3. 차량운반구 | 154,853,115 | 154,853,115 | ||
| 감가상각누계액 | (154,852,115) | (147,110,457) | ||
| 4. 비품 | 4,738,000 | - | ||
| 감가상각누계액 | (361,431) | - | ||
| (3) 기타비유동자산 | 11,000,000 | 1,000,000 | ||
| 1. 보증금 | 11,000,000 | 1,000,000 | ||
| 자 산 총 계 | 2,171,556,983,117 | 665,094,259,546 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 392,576,504,859 | 536,520,919,486 | ||
| 1. 미지급금(주석12,18) | 18,776,161 | 212,442,662,606 | ||
| 2. 예수금 | 2,013,102,250 | 2,108,162 | ||
| 3. 단기차입금(주석6,12,16,18) | 211,200,000,000 | 292,904,201,747 | ||
| 4. 미지급비용(주석12,18) | 1,044,018,370 | 3,056,746,971 | ||
| 5. 파생상품부채(주석8) | 124,171,040,000 | 28,115,200,000 | ||
| 6. 당기법인세부채 | 54,129,568,078 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 392,225,730,792 | 86,906,108,818 | ||
| 1. 교환사채(주석7,8,15) | 70,000,000,000 | 100,000,000,000 | ||
| 교환사채상환할증금 | 8,785,630,000 | 12,550,900,000 | ||
| 교환사채전환권조정 | (22,416,497,289) | (40,789,741,551) | ||
| 교환사채할인발행차금 | (32,741,760) | (59,577,887) | ||
| 2. 퇴직급여충당부채(주석9) | 6,500,000 | - | ||
| 퇴직연금운용자산 | (6,500,000) | - | ||
| 3. 이연법인세부채(주석13) | 335,889,339,841 | 15,204,528,256 | ||
| 부 채 총 계 | 784,802,235,651 | 623,427,028,304 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석10) | 700,000,000 | 700,000,000 | ||
| 1. 보통주자본금 | 700,000,000 | 700,000,000 | ||
| Ⅱ. 기타포괄손익누계액(주석4,13) | 1,176,273,494,264 | (57,869,342,499) | ||
| 1. 매도가능증권평가이익 | 1,176,273,494,264 | 58,782,901,438 | ||
| 2. 매도가능증권평가손실 | - | (116,652,243,937) | ||
| Ⅲ. 이익잉여금(주석11) | 209,781,253,202 | 98,836,573,741 | ||
| 1. 미처분이익잉여금 | 209,781,253,202 | 98,836,573,741 | ||
| 자 본 총 계 | 1,386,754,747,466 | 41,667,231,242 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 2,171,556,983,117 | 665,094,259,546 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 23(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 데이지파트너스(구, 이룸티엔씨) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | - | - | ||
| Ⅱ. 매출원가 | - | - | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | - | - | ||
| Ⅳ. 영업비용 | 1,074,227,545 | 248,701,248 | ||
| 1. 급여(주석17) | 170,083,810 | 120,000,000 | ||
| 2. 퇴직급여(주석17) | 6,500,000 | - | ||
| 3. 복리후생비(주석17) | 12,852,960 | 8,981,554 | ||
| 4. 여비교통비 | 2,789,767 | 24,259,620 | ||
| 5. 통신비 | 1,227,931 | 229,872 | ||
| 6. 세금과공과(주석17) | 580,567,501 | 31,955,090 | ||
| 7. 감가상각비(주석17) | 28,663,017 | 30,970,622 | ||
| 8. 지급임차료(주석17) | 4,800,000 | - | ||
| 9. 보험료 | 5,534,860 | 1,976,790 | ||
| 10. 소모품비 | 21,878,913 | - | ||
| 11. 지급수수료 | 239,328,786 | 30,327,700 | ||
| Ⅴ. 영업손실 | 1,074,227,545 | 248,701,248 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 293,343,626,605 | 22,254,759,008 | ||
| 1. 이자수익(주석12) | 1,401,706,303 | 911,880,558 | ||
| 2. 배당수익(주석12) | 2,901,988,030 | 1,643,644,914 | ||
| 3. 파생상품평가이익(주석8) | 55,206,720,000 | 14,403,200,000 | ||
| 4. 투자자산처분이익(주석12) | 233,832,522,140 | 5,295,625,600 | ||
| 5. 잡이익 | 690,132 | 407,936 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 140,691,734,564 | 30,372,154,363 | ||
| 1. 이자비용(주석12) | 32,125,450,180 | 25,291,834,063 | ||
| 2. 기부금 | 7,000,000 | - | ||
| 3. 파생상품평가손실(주석8) | 104,490,400,000 | 5,080,320,000 | ||
| 4. 투자자산처분손실(주석12) | 4,068,396,800 | - | ||
| 5. 잡손실 | 487,584 | 300 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 151,577,664,496 | (8,366,096,603) | ||
| Ⅸ. 법인세비용(수익)(주석13) | 40,632,985,035 | (2,838,961,479) | ||
| Ⅹ. 당기순이익(손실) | 110,944,679,461 | (5,527,135,124) | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 23(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 데이지파트너스(구, 이룸티엔씨) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 700,000,000 | 75,980,334,317 | 104,363,708,865 | 181,044,043,182 |
| 매도가능증권평가이익 | - | (17,197,432,879) | - | (17,197,432,879) |
| 매도가능증권평가손실 | - | (116,652,243,937) | - | (116,652,243,937) |
| 당기순손실 | - | - | (5,527,135,124) | (5,527,135,124) |
| 2022.12.31 (전기말) | 700,000,000 | (57,869,342,499) | 98,836,573,741 | 41,667,231,242 |
| 2023.01.01 (당기초) | 700,000,000 | (57,869,342,499) | 98,836,573,741 | 41,667,231,242 |
| 매도가능증권평가이익 | - | 1,117,490,592,826 | - | 1,117,490,592,826 |
| 매도가능증권평가손실 | - | 116,652,243,937 | - | 116,652,243,937 |
| 당기순이익 | - | - | 110,944,679,461 | 110,944,679,461 |
| 2023.12.31 (당기말) | 700,000,000 | 1,176,273,494,264 | 209,781,253,202 | 1,386,754,747,466 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 23(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 데이지파트너스(구, 이룸티엔씨) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (22,718,533,142) | (23,421,204,984) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | 110,944,679,461 | (5,527,135,124) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 116,032,526,601 | 5,825,811,184 | ||
| 파생상품평가손실 | 104,490,400,000 | 5,080,320,000 | ||
| 이자비용 | 7,438,566,784 | 714,520,562 | ||
| 감가상각비 | 28,663,017 | 30,970,622 | ||
| 투자자산처분손실 | 4,068,396,800 | - | ||
| 퇴직급여 | 6,500,000 | - | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (289,039,242,140) | (19,698,825,600) | ||
| 투자자산처분이익 | 233,832,522,140 | 5,295,625,600 | ||
| 파생상품평가이익 | 55,206,720,000 | 14,403,200,000 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 39,343,502,936 | (4,021,055,444) | ||
| 미수수익의 증가 | (1,253,353,420) | (805,905,261) | ||
| 미수금의 감소(증가) | - | 305,081,711 | ||
| 선급비용의 증가 | (2,100,000) | - | ||
| 부가세대급금의 증가 | (2,770,981) | (1,176,600) | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | 1,821,230 | (1,558,070) | ||
| 미지급금의 감소 | 9,238,555 | (1,738,274) | ||
| 예수금의 증가 | 2,010,994,088 | 1,552,062 | ||
| 미지급비용의 감소 | (2,012,728,601) | (678,349,533) | ||
| 당기법인세부채의 증가 | 54,129,568,078 | - | ||
| 이연법인세자산부채의 증감 | (13,530,666,013) | (2,838,961,479) | ||
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (6,500,000) | - | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 91,924,633,240 | (315,554,728,400) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 322,925,003,981 | 8,665,500,000 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 10,000,000,000 | - | ||
| 단기대여금의 상환 | - | 2,310,000,000 | ||
| 매도가능증권의 처분 | 312,925,003,981 | 6,355,500,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (231,000,370,741) | (324,220,228,400) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | 10,000,000,000 | ||
| 토지의 취득 | 5,627,311,062 | - | ||
| 건물의 취득 | 925,196,679 | - | ||
| 비품의 취득 | 4,738,000 | - | ||
| 매도가능증권의 취득 | - | 304,219,228,400 | ||
| 미지급금의 지급 | 212,433,125,000 | |||
| 임차보증금의 증가 | 10,000,000 | - | ||
| 기타보증금의 증가 | - | 1,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 12,000,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (81,704,201,747) | 351,334,502,820 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 166,200,000,000 | 384,539,380,000 | ||
| 교환사채의 발행 | - | 99,939,380,000 | ||
| 단기차입금의 증가 | 166,200,000,000 | 284,600,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (247,904,201,747) | (33,204,877,180) | ||
| 단기차입금의 감소 | 247,904,201,747 | 33,204,877,180 | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (12,498,101,649) | 12,358,569,436 | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 14,914,172,682 | 2,555,603,246 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금 | 2,416,071,033 | 14,914,172,682 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 23(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 22(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 데이지파트너스(구, 이룸티엔씨) |
1. 일반사항
당사는 2001년에 설립되어 경영정보제공 및 검색, 인사 및 급여업무 아웃소싱 등 세무 회계 관련한 컨설팅 업무 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 2023년 7월 17일자로 상호를 주식회사 이룸티엔씨에서 주식회사 데이지파트너스로 변경하였습니다.
당사의 당기말 현재 자본금은 700백만원으로, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 이승환 | 42,000 | 30 |
| 김애희 | 28,000 | 20 |
| 이연수 | 42,000 | 30 |
| 이동채 | 28,000 | 20 |
| 합 계 | 140,000 | 100 |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반 기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 '한국채택국제회계기준'에 따라 회계처리하지 아니하는 기업이 적용해야 하는 회계처리기준입니다.
(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
가. '제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
수익 관련 보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
나. 제22장 '법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산 ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 세액을신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식 하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정과 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
다. 제3장 '재무제표의 작성과 표시 Ⅱ(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
가. 제2장 재무제표의 작성과 표시Ⅰ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 측정의 기준
당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 당사는 재무제표에 포함되는 항목들의 영업활동이 이루어지는주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국의 원화이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시되어 있습니다.
(5) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 자산및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로조정될 가능성이 있습니다.
3. 유의적 회계정책
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 수익인식
당사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역 제공 거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제 누적 발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 기타의수익에 대해서는 수익 가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
(2) 현금성자산
당사는 큰 거래 비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치 변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 금융상품
당사는 단기적 자금운용 목적으로 소유하거나 기한이 1년내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금, 및 기타 정형화된 상품 등을 단기금융상품으로 계상하고 있으며, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.
(4) 대손충당금
당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(5) 유가증권의 평가
당사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 종목별 총평균법을 적용하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.
1) 단기매매증권
당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.
2) 만기보유증권
당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
3) 매도가능증권
당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
4) 유가증권 손상차손
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다.
(6) 유형자산의 평가 및 감가상각방법
유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.
| 자 산 명 | 감가상각방법 | 내용연수 |
|---|---|---|
| 건물 | 정액법 | 30년 |
| 차량운반구 | 정액법 | 5년 |
| 비품 | 정액법 | 5년 |
(7) 사채할인(할증)발행차금
당사는 사채할인(할증)발행차금을 사채발행시부터 최종상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각(환입)하고, 동 상각(환입)액을 이자비용에 가산(차감)하여 처리하고 있습니다.
(8) 퇴직급여
당사는 확정급여형퇴직연금제도를 운용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
확정급여형퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우의 초과액은 투자자산으로 처리하고 있습니다.
(9) 채권·채무의 현재가치 평가 및 재조정
당사는 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권·채무로서 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우 당해 채권·채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 적절한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권·채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다.
(10) 파생상품
당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산·부채로 계상하고, 평가시 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 현금흐름 위험회피를 목적으로 하는 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액(파생상품평가손익)으로 계상하고 있습니다.
주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 복합계약이 당기손익으로 반영되는 공정가치 평가 대상이 아닌 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우 등에만 내재파생상품의 인식여부에 대한 재검토를 하고 있습니다.
(11) 충당부채와 우발부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(12) 이연법인세
당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산과 이연법인세 부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다.
이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월 세액공제와 세액감면에 대하여서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하며, 동일한 과세당국과 관련된 이연법인세자산과 부채를 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
4. 매도가능증권
(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
| 회사명 | 주식수 (주/좌) |
지분율 (%) |
취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현 보유손익 |
| ㈜에코프로머티리얼즈 | 394,438 | 0.57% | 1,874,653 | 74,351,563 | 74,351,563 | 72,476,910 |
| ㈜에코프로 | 1,280,696 | 4.81% | 61,462,249 | 828,610,312 | 828,610,312 | 767,148,063 |
| ㈜에코프로비엠 | 3,905,136 | 3.99% | 477,232,720 | 1,124,679,168 | 1,124,679,168 | 647,446,448 |
| 아이스퀘어슈퍼사이클제1호벤처투자조합(*1) | 500 | 10.00% | 500,000 | (*1) | 500,000 | - |
| ㈜에코프로파트너스(*1) (구, ㈜아이스퀘어벤처스) |
900,000 | 9.00% | 450,000 | (*1) | 450,000 | - |
| ㈜해파랑우리(*1) | 180,000 | 18.00% | 900,000 | (*1) | 900,000 | - |
| 합 계 | 542,419,622 | 2,027,641,043 | 2,029,491,043 | 1,487,071,421 | ||
(*1) 시장성이 없는 지분증권의 경우 취득원가로 평가하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
| 회사명 | 주식수 (주/좌) |
지분율 (%) |
취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현 보유손익 |
| ㈜에코프로머티리얼즈(*1) | 1,250,438 | 2.16% | 5,943,050 | (*1) | 5,943,050 | - |
| ㈜에코프로 | 1,389,026 | 5.50% | 68,660,942 | 143,069,678 | 143,069,678 | 74,408,736 |
| ㈜에코프로비엠 | 4,904,636 | 5.01% | 599,378,044 | 451,716,976 | 451,716,976 | (147,661,068) |
| 아이스퀘어슈퍼사이클제1호벤처투자조합(*1) | 500 | 10.00% | 500,000 | (*1) | 500,000 | - |
| ㈜아이스퀘어벤처스(*1) | 900,000 | 9.00% | 450,000 | (*1) | 450,000 | - |
| ㈜해파랑우리(*1) | 180,000 | 18.00% | 900,000 | (*1) | 900,000 | - |
| 합 계 | 675,832,036 | 594,786,654 | 602,579,704 | (73,252,332) | ||
(*1) 시장성이 없는 지분증권의 경우 취득원가로 평가하였습니다.
(2) 당사는 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 매도가능증권(㈜에코프로 235,766주, ㈜에코프로비엠 955,715주)을 담보로 제공하고 있습니다(주석16 참고).
5. 유형자산
(1) 당사의 보고기간 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
| 과 목 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기말 |
| 토지 | - | 5,627,311 | - | 5,627,311 |
| 건물 | - | 925,197 | (20,560) | 904,637 |
| 차량운반구 | 7,743 | - | (7,742) | 1 |
| 비품 | - | 4,737 | (361) | 4,376 |
| 합 계 | 7,743 | 6,557,245 | (28,663) | 6,536,325 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기말 |
| 차량운반구 | 38,713 | - | (30,971) | 7,743 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 소재지 | 장부금액 | 공시지가 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 제주시 서귀포시 안덕면 | 5,627,311 | - | 972,214 | - |
(3) 당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험 종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보액 |
| 주택화재보험 | 건물 | 삼성화재해상보험 | 3,000,000 |
| 재산종합보험 | 삼성화재해상보험 | 3,100,000 | |
또한 당사의 차량운반구는 DB손해보험㈜ 에 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.
6. 단기차입금
보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 차입처 | 당기말이자율(%) | 당기 | 전기 | 비고 |
| 주주 등 | - | - | 22,948,607 | |
| 케이프투자증권 | - | - | 10,000,000 | 주식담보 |
| 교보증권 | - | - | 30,000,000 | 주식담보 |
| 신한투자증권 | 5.90% | 10,000,000 | 10,000,000 | 주식담보 |
| 대신증권 | 6.00% | 98,000,000 | 39,955,595 | 주식담보 |
| 하나증권 | 5.75% ~ 6.10% | 23,200,000 | 26,000,000 | 주식담보 |
| 현대차증권 | - | - | 9,000,000 | 주식담보 |
| DB금융투자 | - | - | 5,000,000 | 주식담보 |
| 한투증권 | - | - | 10,000,000 | 주식담보 |
| HI투자증권 | - | - | 30,000,000 | 주식담보 |
| 다올투자증권 | - | - | 10,000,000 | 주식담보 |
| IBK투자증권 | 5.60% | 10,000,000 | 10,000,000 | 주식담보 |
| KB증권 | - | - | 10,000,000 | 주식담보 |
| 한화투자증권 | 5.50% | 10,000,000 | 30,000,000 | 주식담보 |
| 한국증권금융 | 5.05% ~ 5.48% | 60,000,000 | 40,000,000 | 주식담보 |
| 합 계 | 211,200,000 | 292,904,202 | ||
7. 교환사채
(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 금액 |
| 교환사채 | 2022년 12월 1일 | 2026년 12월 1일 | 70,000,000 | 100,000,000 |
| 가산: 교환사채상환할증금 | 8,785,630 | 12,550,900 | ||
| 차감: 교환사채전환권조정 | (22,416,497) | (40,789,742) | ||
| 차감: 교환사채할인발행차금 | (32,742) | (59,577) | ||
| 소계 | 56,336,391 | 71,701,581 | ||
| 차감 : 유동성대체 | - | - | ||
| 잔액 | 56,336,391 | 71,701,581 | ||
(2) 상기 교환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 이율 | 표면금리 0%, 만기보장수익율 연단위 복리 3% |
| 상환방법 | 2026년 12월 1일에 원금의 112.5509% 일시 상환 |
| 교환대상주식 | ㈜에코프로비엠 기명식 보통주식 |
| 교환청구가능일 | 2023년 1월 1일 ~ 2026년 11월 24일 |
| 교환가격 | 1주당 125,000원 |
8. 파생상품
(1) 거래의 목적
당사는 교환사채 발행과 관련한 내재파생상품을 주된 계약과 분리하여 인식하였으며파생상품의 공정가치 평가는 외부전문기관의 평가액을 기초로 산정하였습니다.
(2) 당사의 보고기간 중 파생상품 평가 내역은 아래와 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 |
평가액 | 당기 손익 | ||
| 자산 | 부채 | 평가이익 | 평가손실 | |
| 콜옵션 (파생상품자산) | 63,692,480 | - | 55,206,720 | - |
| 교환권 (파생상품부채) | - | (124,171,040) | - | (104,490,400) |
| 합 계 | 63,692,480 | (124,171,040) | 55,206,720 | (104,490,400) |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평가액 | 당기 손익 | ||
| 자산 | 부채 | 평가이익 | 평가손실 | |
| 콜옵션 (파생상품자산) | 8,485,760 | - | - | (5,080,320) |
| 교환권 (파생상품부채) | - | (28,115,200) | 14,403,200 | - |
| 합 계 | 8,485,760 | (28,115,200) | 14,403,200 | (5,080,320) |
9. 퇴직급여충당부채
(1) 당사의 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 기초 | - |
| 지급액 | - |
| 설정액 | 6,500 |
| 기말 | 6,500 |
(2) 퇴직연금운용자산의 공정가치 및 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 기초 | - |
| 지급 | 6,500 |
| 평가 | - |
| 기말 | 6,500 |
10. 자본금
(1) 당사의 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 수권주식수 | 발행한 주식의 수 | 1주당 액면금액 | 자본금의 총액 |
|---|---|---|---|
| 1,000,000 주 | 140,000 주 | 5,000 원 | 700,000,000 원 |
(2) 당사의 당기 및 전기 보고기간 중 자본금의 변동사항은 없습니다.
11. 이익잉여금처분계산서
보고기간 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 처분예정일: 2024년 3월 29일 | 처분확정일: 2023년 3월 30일 | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 209,781,253,202 | 98,836,573,741 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 98,836,573,741 | 104,363,708,865 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | 110,944,679,461 | (5,527,135,124) | ||
| Ⅱ. 잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 209,781,253,202 | 98,836,573,741 | ||
12. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 지배기업 | 당사와의 관계 |
| ㈜에코프로 | - | 기타특수관계자 |
| ㈜에코프로비엠, ㈜에코프로이노베이션, ㈜에코프로머티리얼즈, 상해예커환경과학유한공사, ㈜에코프로에이피, ㈜에코프로씨엔지, ㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스), ㈜에코로지스틱스, ㈜에코프로이엠, EcoPro BM America, Inc., ㈜에코프로글로벌, EcoPro Global Hungary Zrt., 포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합, ㈜에코프로에이치엔, ECOPRO-UK LTD, EcoPro America Inc., EcoCAM Canada Inc., EcoPro CAM Canada General Partner Inc., EcoPro CAM Canada, L.P. |
㈜에코프로 |
기타특수관계자 |
| 강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호, 아이스퀘어 슈퍼 사이클 제1호 벤처투자조합, 아이스퀘어 ESG 제1호 조합, 아이스퀘어 ESG 제2호 조합, 아이스퀘어 ESG 제3호 조합, 아이스퀘어 ESG 제4호 조합, 아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호, PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS, 에코 ESG 제1호 조합, 에코 ESG 제2호 조합, 에코 ESG 제3호 조합, 에코 ESG 제4호 조합, 신한-에코 벤처투자조합 제2호, Wuhan Power Battery Recycling Technology Co., Ltd, 대구 이수-에코 에이비비(ABB) 벤처투자조합, 신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호, ㈜해파랑우리 |
- |
기타특수관계자 |
| ㈜왕산전기 외 12개사 | - | 기타 (*) |
| (*) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단에 소속된 회사로 일반기업회계기준 제25장 "특수관계자 공시"의 문단 25.4에 따라 특수관계자에 포함하였습니다. |
(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
| 특수관계 성격 |
특수관계자 |
채권 | 채무 | |||
| 대여금 | 미수수익 | 차입금 | 미지급금 | 미지급비용 | ||
| 주주 | 이동채 | 2,000,000 | 756 | - | - | - |
| 기타 | ㈜해파랑우리 | 34,000,000 | 2,211,151 | - | - | - |
| 합 계 | 36,000,000 | 2,211,907 | - | - | - | |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 성격 |
특수관계자 | 채권 | 채무 | |||
| 대여금 | 미수수익 | 차입금 | 미지급금 | 미지급비용 | ||
| 기타 | ㈜에코프로이노베이션(*1) | - | - | - | 212,433,125 | 1,579,571 |
| 기타 | ㈜에코프로ICT (*2) | 240,000 | 18,456 | - | - | - |
| 주주임원 | 이동채 외 | - | - | 22,948,607 | - | 305,776 |
| 기타 | ㈜해파랑우리 | 24,000,000 | 942,937 | - | - | - |
| 합 계 | 24,240,000 | 961,393 | 22,948,607 | 212,433,125 | 1,885,347 | |
| (*1) 주식등 매매계약 관련 약정에 따라 미지급금 지급시까지 당좌대출이자율(4.6%)의 이자 지급 조건이 있습니다. (*2) 관계기업인 ㈜에코프로ICT의 대여금 및 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 특수관계 성격 |
특수관계자 | 당기 | 전기 | ||||
| 이자수익 | 배당수익 | 이자비용 | 이자수익 | 배당수익 | 이자비용 | ||
| 기타 | ㈜에코프로 | - | 694,902 | - | - | 585,645 | - |
| 기타 | ㈜에코프로비엠 | - | 2,207,086 | - | - | 1,058,000 | - |
| 기타 | ㈜에코프로이노베이션 | - | - | 7,288,353 | - | - | 16,920,135 |
| 주주임원 | 이동채 외 | 756 | - | 129,747 | 34,316 | - | 552,041 |
| 기타 | ㈜해파랑우리 | 1,361,096 | - | - | 850,055 | - | - |
| 합 계 | 1,361,852 | 2,901,988 | 7,418,100 | 884,371 | 1,643,645 | 17,472,176 | |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) | |||||
| 특수관계 성격 |
특수관계자 | 자금 대여 거래 | 자금 차입 거래 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 주주임원 | 이동채 외 | 2,000,000 | - | 1,000,000 | (23,948,607) |
| 기타 | ㈜해파랑우리 | 10,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 12,000,000 | - | 1,000,000 | (23,948,607) | |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 성격 |
특수관계자 | 자금 대여 거래 | 자금 차입 거래 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 주주임원 | 이동채 외 | - |
(2,310,000) | 35,000,000 | (14,560,220) |
| 기타 | ㈜해파랑우리 | 10,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 10,000,000 |
(2,310,000) |
35,000,000 |
(14,560,220) |
|
(5) 투자자산처분손실
당사는 당기 중 특수관계자인 ㈜에코프로머티리얼즈에게 ㈜에코프로머티리얼즈의 보통주식 856,000주를 무상증여하였으며, 이와 관련하여 투자주식의 장부가액 4,068백만원을 손익계산서상 투자자산처분손실로 계상하고 있습니다.
13. 법인세 비용
(1) 법인세비용의 산출내역
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세부담액 | 54,163,651 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 | 312,650,251 | (39,652,302) |
| 자본에 부가된 이연법인세 | (326,180,917) | 36,813,340 |
| 법인세비용 | 40,632,985 | (2,838,961) |
(2) 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 | 151,577,664 | (8,366,097) |
| 적용세율에 따른 법인세 부담액 | 34,552,440 | (1,840,541) |
| 조정사항 : | ||
| - 비과세수익 | 4,677,985 | 194,594 |
| - 비공제비용 | - | (5,172) |
| - 이월결손금에 대한 법인세효과 | - | (3,502,801) |
| - 기타 | 1,402,560 | 2,314,959 |
| 법인세비용 | 40,632,985 | (2,838,961) |
| 유효세율 | 26.81% | (*) |
(*) 부의 법인세차감전순손익에 대한 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
| 계정과목 | 가산할(차감할) 일시적차이 | 인식한 이연법인세 |
유동 | 비유동 | |||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||||
| (차감할 일시적 차이) | |||||||
| - 감가상각비 | 109,110 | 3,742 | - | 112,852 | 23,586 | - | 23,586 |
| - 대손충당금 | 119,046 | 139,254 | (258,300) | - | - | - | - |
| - 파생상품부채 | 28,115,200 | 104,490,400 | (8,434,560) | 124,171,040 | 25,951,747 | 25,951,747 | - |
| - 교환사채상환할증금 | 12,550,900 | - | (3,765,270) | 8,785,630 | 1,836,197 | - | 1,836,197 |
| - 지급수수료 | - | 2,750 | - | 2,750 | 575 | 575 | - |
| - 퇴직급여충당금 | - | 6,500 | - | 6,500 | 1,359 | - | 1,359 |
| 소 계 | 40,894,256 | 104,642,646 | (12,458,130) | 133,078,772 | 27,813,464 | 25,952,322 | 1,861,142 |
| (세무상결손금) | 24,475,561 | - | (24,475,561) | - | - | - | - |
| (가산할 일시적 차이) | |||||||
| - 미수수익 | (15,616) | (2,211,151) | 15,616 | (2,211,151) | (462,130) | (462,130) | - |
| - 압축기장충당금 | (62,281,947) | - | 16,392,640 | (45,889,307) | (9,590,865) | - | (9,590,865) |
| - 매도가능증권 | (6,466,399) | (1,660,336,436) | 119,077,629 | (1,547,725,206) | (323,474,568) | - | (323,474,568) |
| - 파생상품자산 | (8,485,760) | (55,206,720) | - | (63,692,480) | (13,311,728) | (13,311,728) | - |
| - 교환사채전환권조정 | (40,789,742) | 7,427,718 | 10,945,527 | (22,416,497) | (4,685,048) | - | (4,685,048) |
| 소 계 | (118,039,464) | (1,710,326,589) | 146,431,412 | (1,681,934,641) | (351,524,339) | (13,773,858) | (337,750,481) |
| 이연법인세자산 | 13,727,662 | - | - | 27,813,463 | 27,813,463 | 25,952,322 | 1,861,141 |
| 이연법인세부채 | (24,788,287) | - | - | (351,524,340) | (351,524,340) | (13,773,859) | (337,750,481) |
| 차감계 | (11,060,625) | - | - | (323,710,877) | (323,710,877) | 12,178,463 | (335,889,340) |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 가산할(차감할) 일시적차이 | 인식한 이연법인세 |
유동 | 비유동 | |||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||||
| (차감할 일시적 차이) | |||||||
| - 감가상각비 | 86,140 | 22,971 | - | 109,110 | 22,913 | - | 22,913 |
| - 대손충당금 | 255,405 | 119,046 | (255,405) | 119,046 | 25,000 | 25,000 | - |
| - 파생상품부채 | - | 42,518,400 | (14,403,200) | 28,115,200 | 5,904,192 | 5,904,192 | - |
| - 교환사채상환할증금 | - | 12,550,900 | - | 12,550,900 | 2,635,689 | - | 2,635,689 |
| 소 계 | 341,545 | 55,211,316 | (14,658,605) | 40,894,256 | 8,587,794 | 5,929,192 | 2,658,602 |
| (세무상결손금) | 8,553,737 | 16,243,494 | (321,669) | 24,475,561 | 5,139,868 | - | 5,139,868 |
| (가산할 일시적 차이) | |||||||
| - 미수수익 | - | (15,616) | - | (15,616) | (3,279) | (3,279) | - |
| - 압축기장충당금 | (62,279,172) | (2,774) | - | (62,281,947) | (13,079,209) | - | (13,079,209) |
| - 매도가능증권 | (177,129,416) | - | 170,663,017 | (6,466,399) | (1,357,944) | - | (1,357,944) |
| - 파생상품자산 | - | (13,566,080) | 5,080,320 | (8,485,760) | (1,782,010) | (1,782,010) | - |
| - 교환사채전환권조정 | - | (41,503,220) | 713,478 | (40,789,742) | (8,565,846) | - | (8,565,846) |
| 소 계 | (239,408,588) | (55,087,691) | 176,456,816 | (118,039,464) | (24,788,287) | (1,785,289) | (23,002,998) |
| 이연법인세자산 | 1,956,962 | 13,662,292 | 13,727,662 | 5,929,192 | 7,798,470 | ||
| 이연법인세부채 | (52,669,890) | (24,670,248) | (24,788,287) | (1,785,289) | (23,002,998) | ||
| 차감계 | (50,712,928) | (11,007,956) | (11,060,626) | 4,143,903 | (15,204,528) | ||
(4) 보고기간 중 당사의 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 계정과목 |
당기 | 전기 | ||||
| 금 액 | 법인세차감액 | 이연법인세 | 금 액 | 법인세차감액 | 이연법인세 | |
| 매도가능증권평가이익 | 1,412,662,685 | (295,172,092) | (310,797,927) | 74,408,736 | 5,804,516 | (15,625,835) |
| 매도가능증권평가손실 | 147,661,068 | (31,008,824) | - | (147,661,068) | 31,008,824 | 31,008,824 |
| 소 계 | 1,560,323,753 | (326,180,916) | (310,797,927) | (73,252,332) | 36,813,340 | 15,382,990 |
14. 포괄손익계산서
보고기간 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익(손실) | 110,944,679,461 | (5,527,135,124) |
| - 매도가능증권평가이익 | 1,117,490,592,826 | (17,197,432,879) |
| - 매도가능증권평가손실 | 116,652,243,937 | (116,652,243,937) |
| 포괄이익(손실) | 1,345,087,516,224 | (139,376,811,940) |
15. 현금흐름표
당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매도가능증권평가손익 | (1,590,754,211) | (111,624,561) |
| 교환사채의 교환권 행사 | 61,668,774 | - |
| 미수금의 증가 | 19,013,219 | - |
16. 담보제공자산
당기말 현재 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 당사가 제공한 담보 및 보증 내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) | |||
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 담보제공 주식수 | 차입금내역 |
| 신한투자증권 | 매도가능증권 (에코프로) |
26,633 | 10,000,000 |
| 대신증권 | 177,537 | 98,000,000 | |
| 하나증권 | 31,596 | 11,000,000 | |
| 하나증권 | 매도가능증권 (에코프로비엠) |
50,647 | 12,200,000 |
| IBK투자증권 | 78,586 | 10,000,000 | |
| 한화투자증권 | 76,482 | 10,000,000 | |
| 한국증권금융 | 750,000 | 60,000,000 | |
| 합계 | 1,191,481 | 211,200,000 | |
17. 부가가치계산에 필요한 사항
당기와 전기의 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 170,084 | 120,000 |
| 퇴직급여 | 6,500 | - |
| 복리후생비 | 12,853 | 8,982 |
| 지급임차료 | 4,800 | - |
| 감가상각비 | 28,663 | 30,971 |
| 세금과공과 | 580,568 | 31,955 |
| 합 계 | 803,468 | 191,908 |
18. 유동성 위험관리 및 금융부채의 만기 구조
당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성 관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
한편, 당기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 1년 미만 | 1년 이상 | 합계 |
| 미지급금 | 18,776 | - | 18,776 |
| 단기차입금 | 211,200,000 | - | 211,200,000 |
| 미지급비용 | 1,044,018 | - | 1,044,018 |
| 파생상품부채 | 124,171,040 | - | 124,171,040 |
| 교환사채 | - | 56,336,391 | 56,336,391 |
| 합계 | 336,433,834 | 56,336,391 | 392,770,225 |
19. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관
당사의 재무제표는 정기주주총회제출을 위하여 2024년 2월 15일에 당사의 이사회에서 최종 승인되었습니다.