| 주식회사 카길애그리퓨리나 |
| 제 57(당) 기 | |
| 2022년 06월 01일 | 부터 |
| 2023년 05월 31일 | 까지 |
| 제 56(전) 기 | |
| 2021년 06월 01일 | 부터 |
| 2022년 05월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 카길애그리퓨리나 대표이사 박용순 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 돌마로 42 |
| (전 화) | 031-710-6000 |
| 제 57(당) 기 2023년 5월 31일 현재 | |
| 제 56(전) 기 2022년 5월 31일 현재 | |
| 주식회사 카길애그리퓨리나 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 57(당) 기말 | 제 56(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 478,112,071,925 | 400,820,387,354 | ||
| (1)당좌자산 | 264,627,455,146 | 226,561,084,073 | ||
| 현금및현금성자산 | 7,165,623,751 | 11,995,674,742 | ||
| 단기금융상품(주4,7) | 3,000,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 매출채권 | 161,393,480,200 | 136,176,191,181 | ||
| 대손충당금 | (1,095,062,747) | (1,042,899,380) | ||
| 단기대여금(주7,17) | 74,405,541,040 | 61,386,937,137 | ||
| 대손충당금 | - | (16,463,990) | ||
| 미수금(주7,17) | 954,173,944 | 1,007,078,311 | ||
| 미수수익(주7,17) | 2,089,548,456 | 1,221,261,251 | ||
| 대손충당금 | - | (64,527,526) | ||
| 선급금 | 478,900 | 971,500 | ||
| 선급비용 | 1,080,265,673 | 509,339,680 | ||
| 부가세대급금 | 10,433,681,434 | 10,149,560,275 | ||
| 파생상품자산(주20) | 3,516,461,685 | 2,154,464,598 | ||
| 이연법인세자산(주23) | 1,683,262,810 | 1,083,496,294 | ||
| (2)재고자산(주10) | 213,484,616,779 | 174,259,303,281 | ||
| 상품 | 1,421,822,905 | 1,834,569,257 | ||
| 제품 | 17,177,377,937 | 17,078,025,505 | ||
| 원재료 | 18,204,975,813 | 18,298,888,182 | ||
| 미착원재료 | 175,744,911,799 | 136,104,737,012 | ||
| 저장품 | 935,528,325 | 943,083,325 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 201,168,334,202 | 200,252,336,277 | ||
| (1)투자자산 | 67,157,781,750 | 61,501,027,121 | ||
| 장기금융상품(주4,7) | 2,000,000 | 1,003,500,000 | ||
| 매도가능증권(주5) | - | 4,000,000,000 | ||
| 장기대여금 | 56,587,955,750 | 53,336,177,257 | ||
| 대손충당금 | - | (21,334,470) | ||
| 퇴직연금운용자산(주16) | 4,125,811,384 | 3,182,684,334 | ||
| 지분법적용투자주식(주5,6) | 6,442,014,616 | - | ||
| (2)유형자산(주8,10) | 123,030,724,957 | 127,255,747,569 | ||
| 토지 | 18,521,667,012 | 18,521,667,012 | ||
| 건물 | 79,717,822,252 | 78,848,553,332 | ||
| 감가상각누계액 | (25,719,266,045) | (23,336,181,896) | ||
| 기계장치 | 182,869,932,066 | 175,133,169,401 | ||
| 정부보조금(주12) | (2,000) | (2,000) | ||
| 감가상각누계액 | (138,582,380,451) | (124,901,628,238) | ||
| 차량운반구 | 58,092,321 | 179,262,283 | ||
| 감가상각누계액 | (25,029,773) | (133,756,897) | ||
| 실험기기 | 2,061,366,167 | 1,883,252,467 | ||
| 감가상각누계액 | (1,650,623,149) | (1,469,343,445) | ||
| 집기비품 | 2,491,659,346 | 2,444,780,346 | ||
| 감가상각누계액 | (2,239,729,296) | (2,117,374,977) | ||
| 사무용기기 | 4,349,489,574 | 4,253,040,650 | ||
| 감가상각누계액 | (3,644,598,991) | (3,338,712,317) | ||
| 금융리스자산(주9) | 405,876,799 | 1,114,643,464 | ||
| 감가상각누계액(주9) | (405,859,799) | (935,916,009) | ||
| 건설중인자산 | 4,822,308,924 | 1,110,294,393 | ||
| (3)무형자산(주11) | 2,818,643,401 | 3,487,610,089 | ||
| 컴퓨터소프트웨어 | 958,899,389 | 1,460,069,625 | ||
| 사용수익기부자산 | 1,859,744,012 | 2,027,540,464 | ||
| (4)기타비유동자산 | 8,161,184,094 | 8,007,951,498 | ||
| 보증금 | 7,747,258,448 | 7,529,258,448 | ||
| 손상차손누계액 | (132,916,000) | (132,916,000) | ||
| 장기선급비용 | 6,505,113 | 8,378,621 | ||
| 이연법인세자산(주23) | 540,336,533 | 603,230,429 | ||
| 자 산 총 계 | 679,280,406,127 | 601,072,723,631 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 344,756,355,652 | 332,990,148,547 | ||
| 매입채무(주7,14,17) | 87,249,318,733 | 111,115,137,921 | ||
| 미지급금(주7,14,17) | 6,414,688,777 | 3,754,884,418 | ||
| 단기차입금(주7,14,15,17) | 157,667,860,000 | 129,892,875,000 | ||
| 지급보증충당부채(주13,14,18) | 245,783,873 | 759,439,555 | ||
| 선수금 | 43,664,231,304 | 45,055,828,419 | ||
| 예수금 | 2,718,700,655 | 1,789,227,021 | ||
| 미지급비용(주7,14,17) | 42,435,851,347 | 36,400,730,710 | ||
| 미지급법인세(주23) | 3,672,572,616 | 388,338,103 | ||
| 파생상품부채(주14,20) | 687,348,347 | 3,612,428,466 | ||
| 유동금융리스부채(주9) | - | 221,258,934 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | - | - | ||
| 퇴직급여충당부채(주16) | 29,793,247,506 | 33,050,975,887 | ||
| 퇴직연금운용자산(주16) | (29,783,511,006) | (33,036,801,187) | ||
| 국민연금전환금 | (9,736,500) | (14,174,700) | ||
| 부 채 총 계 | 344,756,355,652 | 332,990,148,547 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주1,21) | 56,819,735,000 | 56,819,735,000 | ||
| 보통주자본금 | 56,319,735,000 | 56,319,735,000 | ||
| 우선주자본금 | 500,000,000 | 500,000,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금(주21) | 10,370,969,583 | 10,370,969,583 | ||
| 주식발행초과금 | 10,352,518,500 | 10,352,518,500 | ||
| 기타자본잉여금 | 18,451,083 | 18,451,083 | ||
| Ⅲ.이익잉여금(주22) | 267,333,345,892 | 200,891,870,501 | ||
| 법정적립금 | 45,929,867,500 | 45,929,867,500 | ||
| 임의적립금 | 5,775,231,425 | 5,775,231,425 | ||
| 미처분이익잉여금 | 215,628,246,967 | 149,186,771,576 | ||
| 자 본 총 계 | 334,524,050,475 | 268,082,575,084 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 679,280,406,127 | 601,072,723,631 | ||
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 57(당) 기 2022년 6월 1일부터 2023년 5월 31일까지 | |
| 제 56(전) 기 2021년 6월 1일부터 2022년 5월 31일까지 | |
| 주식회사 카길애그리퓨리나 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 57(당) 기 | 제 56(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 1,711,219,866,055 | 1,389,279,681,954 | ||
| 제품매출액 | 1,305,256,399,572 | 1,058,544,253,218 | ||
| 상품매출액 | 405,963,466,483 | 330,735,428,736 | ||
| Ⅱ.매출원가(주7,26,27,28) | 1,478,718,012,182 | 1,187,298,282,372 | ||
| (1)제품매출원가 | 1,080,663,269,175 | 864,263,533,742 | ||
| 기초제품재고액 | 17,078,025,505 | 14,480,051,191 | ||
| 당기제품제조원가 | 1,081,949,775,192 | 868,627,875,173 | ||
| 계 | 1,099,027,800,697 | 883,107,926,364 | ||
| 타계정으로 대체 | (1,187,153,585) | (1,766,367,117) | ||
| 기말제품재고액 | (17,177,377,937) | (17,078,025,505) | ||
| (2)상품매출원가 | 398,054,743,007 | 323,034,748,630 | ||
| 기초상품재고액 | 1,834,569,257 | 916,650,758 | ||
| 당기상품매입액 | 398,186,407,936 | 324,243,044,584 | ||
| 계 | 400,020,977,193 | 325,159,695,342 | ||
| 타계정으로 대체 | (544,411,281) | (290,377,455) | ||
| 기말상품재고액 | (1,421,822,905) | (1,834,569,257) | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 232,501,853,873 | 201,981,399,582 | ||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 228,684,594,437 | 206,364,763,094 | ||
| 급여(주26) | 26,881,815,238 | 25,221,591,563 | ||
| 퇴직급여(주16,26) | 3,232,091,029 | 4,475,834,068 | ||
| 퇴직위로금 | 2,173,709,494 | 489,189,618 | ||
| 복리후생비(주26,27) | 8,941,941,628 | 6,714,117,456 | ||
| 교육훈련비(주28) | 228,996,711 | 195,375,713 | ||
| 여비교통비 | 3,359,211,240 | 2,881,476,452 | ||
| 통신비 | 980,592,383 | 888,630,275 | ||
| 수도광열비 | 116,051,473 | 95,442,074 | ||
| 세금과공과(주26) | 833,937,823 | 612,174,783 | ||
| 지급임차료(주26) | 3,979,711,228 | 3,735,508,866 | ||
| 감가상각비(주8,26) | 2,036,552,502 | 2,399,047,577 | ||
| 무형자산상각비(주11,26) | 176,281,591 | 168,389,949 | ||
| 수선비 | 745,354,189 | 679,379,648 | ||
| 소모품비 | 2,600,986,804 | 2,361,324,047 | ||
| 보험료 | 462,749,319 | 519,269,068 | ||
| 접대비 | 7,565,741,523 | 8,389,571,995 | ||
| 경상개발비(주11) | 702,272,715 | 630,044,609 | ||
| 법률및감사비 | 2,315,698,423 | 1,417,403,189 | ||
| 광고선전비 | 3,981,712,822 | 2,503,445,975 | ||
| 운반비 | 49,590,926,641 | 40,911,616,664 | ||
| 도서인쇄비 | 556,000 | 1,546,300 | ||
| 지급수수료(주7) | 33,257,288,387 | 26,581,387,929 | ||
| 협회비 | 28,738,789 | 525,199 | ||
| 판매수수료 | 49,847,766,071 | 52,265,506,489 | ||
| 대손상각비 | 151,839,965 | 106,519,003 | ||
| 하역제비 | 5,080,579,549 | 4,800,314,234 | ||
| 기술료(주7,19) | 19,411,490,900 | 17,320,130,351 | ||
| Ⅴ.영업이익(손실) | 3,817,259,436 | (4,383,363,512) | ||
| Ⅵ.영업외수익 | 139,936,147,883 | 47,772,445,859 | ||
| 이자수익(주7) | 9,486,069,791 | 6,387,706,925 | ||
| 기술료수입(주7) | 902,404,578 | 631,309,127 | ||
| 수입수수료(주7) | 1,676,579,527 | 1,222,984,826 | ||
| 기타의대손충당금환입 | 23,737,909 | 53,079,962 | ||
| 지급보증충당부채환입(주18) | 513,655,682 | 27,646,570 | ||
| 유형자산처분이익 | 9,649,756 | 9,542,216 | ||
| 외환차익 | 35,292,486,756 | 12,757,007,744 | ||
| 외화환산이익(주17) | 17,208,544 | 726,335,790 | ||
| 파생상품거래이익 | 57,852,295,306 | 22,510,928,284 | ||
| 파생상품평가이익(주20) | 3,516,461,685 | 2,154,464,598 | ||
| 투자자산처분이익(주6) | 1,820,165,516 | - | ||
| 지분법이익(주6) | 621,849,100 | - | ||
| 잡이익(주7) | 28,203,583,733 | 1,291,439,817 | ||
| Ⅶ.영업외비용 | 61,231,126,641 | 42,344,429,583 | ||
| 이자비용(주7) | 8,527,171,280 | 3,159,914,914 | ||
| 기부금(주27) | 223,667,860 | 223,841,080 | ||
| 유형자산처분손실 | 4,472,222 | 12,431,091 | ||
| 기타비유동자산손상차손 | - | 30,716,000 | ||
| 외환차손(주7) | 32,207,660,605 | 20,967,779,660 | ||
| 외화환산손실(주7,17) | 10,474,148,370 | 8,717,503,287 | ||
| 파생상품거래손실 | 49,233,287,203 | 5,245,120,303 | ||
| 파생상품평가손실(주20) | 687,348,347 | 3,612,428,466 | ||
| 잡손실(주7) | (40,126,629,246) | 374,694,782 | ||
| Ⅷ.법인세비용차감전순이익 | 82,522,280,678 | 1,044,652,764 | ||
| Ⅸ.법인세비용(주23) | 16,080,805,287 | 1,656,138,412 | ||
| Ⅹ.당기순이익(손실) | 66,441,475,391 | (611,485,648) | ||
| XI.주당손익 | ||||
| 기본주당이익(손실)(주24) | 5,842 | (58) | ||
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 57(당) 기 2022년 6월 1일부터 2023년 5월 31일까지 | |
| 제 56(전) 기 2021년 6월 1일부터 2022년 5월 31일까지 | |
| 주식회사 카길애그리퓨리나 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2021년 6월 1일(전기초) | 56,819,735,000 | 10,370,969,583 | 201,503,356,149 | 268,694,060,732 |
| 당기순손실 | - | - | (611,485,648) | (611,485,648) |
| 2022년 5월 31일(전기말) | 56,819,735,000 | 10,370,969,583 | 200,891,870,501 | 268,082,575,084 |
| 2022년 6월 1일(당기초) | 56,819,735,000 | 10,370,969,583 | 200,891,870,501 | 268,082,575,084 |
| 당기순이익 | - | - | 66,441,475,391 | 66,441,475,391 |
| 2023년 5월 31일(당기말) | 56,819,735,000 | 10,370,969,583 | 267,333,345,892 | 334,524,050,475 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 57(당) 기 2022년 6월 1일부터 2023년 5월 31일까지 | |
| 제 56(전) 기 2021년 6월 1일부터 2022년 5월 31일까지 | |
| 주식회사 카길애그리퓨리나 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 57(당) 기 | 제 56(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 9,681,626,240 | (16,799,238,711) | ||
| 1.당기순이익(손실) | 66,441,475,391 | (611,485,648) | ||
| 2.현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 33,922,499,767 | 35,696,383,489 | ||
| 퇴직급여 | 2,630,845,136 | 4,263,418,621 | ||
| 유형자산처분손실 | 4,472,222 | 12,431,091 | ||
| 감가상각비 | 17,269,209,039 | 18,256,576,287 | ||
| 무형자산상각비 | 668,966,688 | 688,806,566 | ||
| 외화환산손실 | 10,474,148,370 | 8,717,503,287 | ||
| 파생상품평가손실 | 687,348,347 | 3,612,428,466 | ||
| 이자비용 | - | 7,984,168 | ||
| 기타비유동자산손상차손 | - | 30,716,000 | ||
| 대손상각비 | 151,839,965 | 106,519,003 | ||
| 외환차손 | 2,035,670,000 | - | ||
| 3.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (6,522,728,192) | (2,971,069,136) | ||
| 기타의대손충당금환입 | 23,737,909 | 53,079,962 | ||
| 유형자산처분이익 | 9,649,756 | 9,542,216 | ||
| 투자자산처분이익 | 1,820,165,516 | - | ||
| 지급보증충당부채환입 | 513,655,682 | 27,646,570 | ||
| 외화환산이익 | 17,208,544 | 726,335,790 | ||
| 파생상품평가이익 | 3,516,461,685 | 2,154,464,598 | ||
| 지분법이익 | 621,849,100 | - | ||
| 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (84,159,620,726) | (48,913,067,416) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (25,316,965,617) | (3,861,095,110) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 52,656,177 | (48,387,587) | ||
| 미수수익의 감소(증가) | (946,720,812) | (100,706,160) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 492,600 | 53,833,600 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (570,925,993) | 120,488,172 | ||
| 부가세대급금의 감소(증가) | (284,121,159) | (105,168,224) | ||
| 이연법인세자산의 감소(증가) | (536,872,620) | 1,053,227,043 | ||
| 파생상품자산의 감소(증가) | 2,154,464,598 | 660,432,249 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (39,225,313,498) | (33,242,496,280) | ||
| 장기선급비용의 감소(증가) | 1,873,508 | 1,873,508 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (23,939,739,106) | 9,188,266,594 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 2,801,539,383 | (2,241,211,325) | ||
| 선수금의 증가(감소) | (1,391,597,115) | 2,976,486,808 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 929,473,634 | (1,192,749,531) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 6,014,301,433 | (9,961,193,233) | ||
| 미지급법인세의 증가(감소) | 3,284,234,513 | (4,702,033,090) | ||
| 퇴직금의 지급 | (5,888,573,517) | (4,789,634,459) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | 2,310,163,131 | (658,070,717) | ||
| 국민연금전환금의 감소 | 4,438,200 | 2,289,100 | ||
| 파생상품부채의 증가(감소) | (3,612,428,466) | (2,067,218,774) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (29,900,138,297) | (12,847,471,438) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 102,878,230,828 | 92,917,289,574 | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 2,000,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 80,841,703,693 | 69,080,296,562 | ||
| 장기대여금의 감소 | 21,910,274,915 | 21,638,840,599 | ||
| 보증금의 감소 | 7,000,000 | 30,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 117,752,220 | 168,152,413 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 1,500,000 | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (132,778,369,125) | (105,764,761,012) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | 2,000,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 72,742,287,371 | 57,210,778,979 | ||
| 장기대여금의 증가 | 46,523,500,000 | 32,024,000,000 | ||
| 보증금의 증가 | 225,000,000 | 475,500,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 13,287,581,754 | 14,054,482,033 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 15,388,461,066 | 26,695,202,629 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 70,415,400,000 | 163,755,802,982 | ||
| 단기차입금의 차입 | 70,415,400,000 | 163,755,802,982 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (55,026,938,934) | (137,060,600,353) | ||
| 단기차입금의 상환 | 54,805,680,000 | 136,639,402,982 | ||
| 리스부채의 상환 | 221,258,934 | 421,197,371 | ||
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (4,830,050,991) | (2,951,507,520) | ||
| Ⅴ.기초의 현금 | 11,995,674,742 | 14,947,182,262 | ||
| Ⅵ.기말의 현금 | 7,165,623,751 | 11,995,674,742 | ||
|
| 제 57 기 2023년 5월 31일 현재 |
| 제 56 기 2022년 5월 31일 현재 |
| 주식회사 카길애그리퓨리나 |
1. 회사의 개요
주식회사 카길애그리퓨리나(이하 "당사")는 1967년 5월 5일에 배합사료의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었으며 평택, 군산, 김해 및 정읍에 이를 위한 제조시설을 보유하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 56,319,735천원으로 네덜란드 소재 Cargill Holdings B.V.가 100%를 소유하고 있습니다. 2001년 5월 1일에 미합중국 소재 Cargill Inc.가 Agri Holding Inc.의 모기업인 Agribrands International Inc.를 인수하였으며, 당사는 2007년 12월 1일 Cargill Inc.의 자회사인 Cargill Korea Inc.를 흡수합병하고, 회사명을 주식회사 애그리브랜드퓨리나코리아에서 주식회사 카길애그리퓨리나로 변경하였습니다.
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 9: 리스의 분류
다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 13: 지급보증
- 주석 18: 충당부채
- 주석 19: 우발부채와 약정사항
(4) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2022년 6월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정'의 개정(2022.12.21)
일반기업회계기준 연차개선(2018년)에 따르면 기업은 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 회계처리해야 합니다. 다만, 시행일 및 경과규정의 개정에 따라대형비상장주식회사, 상장법인, 금융회사 등에 해당하지 않는 지배기업과 연결실체에 이러한 기업이 포함되지 않은 지배기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업(이하 "비외감 기업")을 종속기업에서 제외하는 것으로 선택할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2022년12월 31일부터 시행하고, 시행일에 종료되는 회계연도부터 적용합니다. 당사는 동 개정 내용이 적용되어, 당기부터 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 보고 지분법을 적용하였습니다. 이에 따라 지배력을 보유하였으나 종전에 종속기업으로 보지 않았던 피투자기업은 당기 초부터 종속기업으로 회계처리하였으며, 당사는 종속기업 투자에 대해 지분법을 적용하였습니다.
(5) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금은 수익으로 표시하거나 관련비용에서 보조금을 상계하여 표시하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3. 유의적인 회계정책
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가의 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 매월 총평균법(저장품 및 미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있습니다.
재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기와 전기 중 발생한 재고자산평가손실은 없습니다.
(3) 금융상품
① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다.
시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증
권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증
권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니
다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.
단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
③ 파생상품
당사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시와 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있으며, 일반적인 거래비용은 발생시에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채, 또는 확정계약의 공정가치변동위험을 회피하기 위해서 공정가치위험회피회계, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서 현금흐름위험회피회계, 해외사업장의순자산에 대한 당사의 지분 해당금액에 대하여 위험을 회피하기 위해서 해외사업장순투자의 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당사는 위험회피수단을 최초 지정하는시점에 위험회피종류, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피대상항목, 위험회피수단, 위험의 속성, 위험회피수단의 위험회피효과에 대한 평가방법 등을 포함하고 있습니다.
1) 공정가치위험회피
위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.
2) 현금흐름위험회피
예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 현금흐름위험회피파생상품평가손익(외화환산손익)으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단되며, 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 위험회피수단으로 지정되지 않고 매매목적 등으로 보유하고 있는 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다.
한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 | 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 8 ~ 40 년 | 실 험 기 기 | 3 ~ 4 년 |
| 기 계 장 치 | 4 ~ 20 년 | 집 기 비 품 | 3 ~ 4 년 |
| 차량운반구 | 3 ~ 5 년 | 사무용기기 | 3 ~ 4 년 |
유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 컴퓨터소프트웨어 | 4 ~ 8년 |
| 사용수익기부자산 | 21년 |
① 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 경상개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.
② 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.
(6) 리스
리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.
금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.
(7) 충당부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
제 3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제받을 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
(8) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
(9) 수익
당사의 수익은 재화의 판매와 수수료수익으로 구성되어 있습니다. 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.
(10) 정부보조금
당사는 자산 관련 보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
(11) 차입원가자본화
당사는 유형자산, 무형자산 및 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산 등 적격자산의 취득을 위한 자금에 차입금이 포함된다면 이러한 차입금에 대한 차입원가(특정차입금과 일반차입금에 대한 차입원가)는 적격자산의 취득에 소요되는 원가로 처리하고 있습니다.
특정차입금 관련 차입원가 중 자본화 할 수 있는 금액은 자본화기간 동안 특정차입금으로부터 발생한 차입원가에서 동 기간 동안 자금의 일시적 운용에서 생긴 수익을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 한편, 일반차입금에 대한 차입원가 중 자본화 할 수 있는 차입원가는 회계기간 동안의 적격자산에 대한 평균지출액 중 특정차입금을 사용한 평균지출액을 초과하는 부분에 대해 자본화이자율을 적용하는 방식으로 산정하고 있습니다.
외화차입금과 관련된 외환차이 중 차입원가의 조정으로 볼 수 있는 부분은 유사한 조건의 원화차입금에 대한 이자율 또는 원화차입금의 가중평균이자율을 적용하여 계산한 차입원가를 한도로 인식하고 있습니다.
(12) 자산손상
금융자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 퇴직급여
당사는 2011년 5월 31일부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다. 당사는 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 모두 운영하고 있습니다.
① 확정급여형 퇴직연금제도
당사의 확정급여형 퇴직연금제도하에서는 수급요건을 갖춘 종업원이 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한 종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 보고기간말 이후 퇴직종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액을 보험수리적가정을 사용하여 추정하고, 보고기간말 현재 우량회사채의 시장이자율에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.
퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여 관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.
기존 퇴직금 제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있으며, 기존의 퇴직보험예치금은 퇴직연금운용자산과 구분하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 당사는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하여 표시하였습니다.
② 확정기여형 퇴직연금제도
당사의 확정기여형 퇴직연금제도하에서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
(14) 법인세
법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산 및 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이 등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기 세율변경으로 인한 이연법인세의 변동액은 당초에 자본계정에 직접 귀속시키는 항목과 관련된 부분을 제외하고는 손익계산서에 반영하고 있습니다.
(15) 환율변동효과
① 기능통화 및 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
② 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.
(16) 기본주당이익
당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.
(17) 지분법적용투자주식
당사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.
① 지분변동액의 회계처리
당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 일반기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다.
한편, 지분법피투자기업이 현금배당금 지급을 결의하는 경우 배당결의 시점에 당사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.
② 투자차액의 처리
주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 일반기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니 다. 영업권이 발생하는 경우 20년 이내의 적절한 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본 조정)으로 처리하고 있습니다.
③ 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리
지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.
④ 내부거래 미실현손익의 제거
당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간 종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니 다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.
⑤ 종속기업의 순자산의 일치
지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.
⑥ 지분법적용투자주식의 손상차손
당사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고 있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복에 대해서는 회계처리 하지 않고 있습니다.
4. 사용이 제한된 예금
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 단기금융상품 | 1,000,000,000 | - | 질권설정(주1) |
| 장기금융상품 | 2,000,000 | 3,500,000 | 당좌개설보증금 |
| - | 1,000,000,000 | 질권설정(주1) | |
| 합 계 | 1,002,000,000 | 1,003,500,000 | |
(주1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 이행보증을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).
5. 매도가능증권
(1) 당기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 미실현손익 | 장부금액 | |
| 기초잔액 | 기말잔액 | |||
| Cargill Korea Ltd.(주1) | - | - | - | - |
(주1) 당기부터 Cargill Korea Ltd.에 대해 지분법을 적용함에 따라 당기초에 매도가능증권에서 지분법적용투자주식으로 재분류하였습니다.
(2) 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 미실현손익 | 장부금액 | |
| 기초잔액 | 기말잔액 | |||
| Cargill Korea Ltd.(주1) | 4,000,000,000 | - | - | 4,000,000,000 |
(주1) 상기 매도가능증권은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 매도가능증권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| 처분 | - | - |
| 대체(주1) | (4,000,000,000) | - |
| 기말 | - | 4,000,000,000 |
(주1) 당사는 전기까지 주식회사등의외부감사에관한법률 적용대상이 아닌 Cargill Korea Ltd.에 대한 지분변동액이 유의적이지 않아 지분법을 적용하지 않았습니다. 다만, 당기부터 Cargill Korea Ltd.에 대하여 연결대상 종속회사에 포함하고, 지분법을 적용하였습니다. 이에 따라 전기까지 취득원가로 계상한 매도가능증권을 당기초 지분법적용투자주식으로 재분류하였습니다.
6. 지분법적용투자주식
(1) 당기말 현재 지분법피투자기업에 대한 지분율 등 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 피투자 순자산액 중 당사 지분액 |
장부금액 |
| Cargill Korea Ltd. | 400,000 | 100% | 5,820,165,516 | 6,442,014,616 | 6,442,014,616 |
(2) 당기 중 지분법적용투자주식에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대체 | 취득 | 지분법손익 | 기타증감(주2) | 기말 |
| Cargill Korea Ltd.(주1) | - | 4,000,000,000 | - | 621,849,100 | 1,820,165,516 | 6,442,014,616 |
(주1) 당기부터 Cargill Korea Ltd.에 대해 지분법을 적용함에 따라 전기까지 취득원가로 계상한 매도가능증권을 당기초 지분법적용투자주식으로 대체하였습니다.
(주2) 당기 중 Cargill Korea Ltd.에 대하여 2022년 6월 1일로 시작되는 회계연도의 개시일을 취득일로 하여 일반기업회계기준 제 12장 '사업결합'에 따른 취득법회계처리(단계적취득)를 수행하였으며, 취득일의 공정가치와 장부금액의 차액 1,820백만원을 당기손익으로 인식하였습니다.
(3) 당기말 현재 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기손익 |
| Cargill Korea Ltd. | 7,193,584,335 | 751,569,719 | 6,442,014,616 | 5,801,329,263 | 621,849,100 |
7. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배회사 | Cargill, Incorporated | Cargill, Incorporated |
| 지배회사 | Cargill Holdings B.V. | Cargill Holdings B.V. |
| 종속회사 | Cargill Korea Ltd. | Cargill Korea Ltd. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
| 최상위 지배회사 |
Cargill, Incorporated | 고정자산매입 | 754,967,034 | 387,796,978 |
| 매입 | - | 3,420,660 | ||
| 수입수수료 | 529,349,160 | 648,333,133 | ||
| 기술료수입 | 393,184,085 | 521,726,173 | ||
| 지급수수료 | 21,647,029,811 | 18,408,276,005 | ||
| 이자수익 | 1,519,857,030 | - | ||
| 잡손실(주1) | (40,177,754,242) | - | ||
| 종속회사 | Cargill Korea Ltd. | 수입수수료 | 54,720,096 | 87,261,589 |
| 지급수수료 | 188,383,441 | 219,438,426 | ||
| 기타 관계회사 |
Cargill International S.A. | 매입 | 158,580,257,618 | 150,395,234,691 |
| 잡이익 | - | 18,168,852 | ||
| Cargill Asia Pacific Holdings Pte Ltd | 지급수수료 | - | 13,799,246 | |
| Cargill Vietnam Company Limited | 지급수수료 | 44,228,736 | 39,986,292 | |
| Cargill Investments (China) Ltd | 지급수수료 | 2,036,274,137 | 1,647,203,360 | |
| Provimi Singapore Pte. Ltd | 매입 | 1,718,010,724 | 5,615,854,591 | |
| 지급수수료 | 5,230,741 | - | ||
| 기술료수입 | 37,828,443 | - | ||
| Provimi B.V. | 매입 | 1,577,656,733 | 35,069,036,545 | |
| Cargill Oilseeds Processing Korea Ltd | 이자수익 | 6,427,397 | - | |
| Cargill Philippines Inc. | 수입수수료 | 131,673,408 | 132,072,426 | |
| 지급수수료 | 97,664,468 | 96,233,224 | ||
| Cargill International Trading Pte Ltd | 매입 | 605,089,279 | 330,098,031 | |
| Cargill Australia Limited | 매입 | 32,257,017,317 | 4,322,514,902 | |
| 에쿠스유케이탑코 엘티디 한국지점 | 수입수수료 | 143,173,825 | - | |
| 이자수익 | 55,098,258 | - | ||
| Cargill Asia Pacific Treasury Ltd. | 이자비용 | 8,480,210,548 | 1,208,049,735 | |
| 이자수익 | 240,706,794 | 3,210,860 | ||
| 지급수수료 | 659,726,334 | 415,846,154 | ||
| CAN Technologies, Inc. |
기술료 | 19,411,490,900 | 17,320,130,351 | |
| 기술료수입 | 471,392,050 | 439,718,151 | ||
| Agribrands Purina (Lang fang) Feed Co., Ltd. | 지급수수료 | 199,489,431 | 174,777,902 | |
| Cargill Siam Limited | 지급수수료 | - | 792,247 | |
| 수입수수료 | - | 1,575,506 | ||
| Cargill Holdings (Malaysia) Sdn. Bhd. | 수입수수료 | 85,700,825 | 194,136,223 | |
| PT Cargill Indonesia | 수입수수료 | 120,123,363 | 47,838,546 | |
| 지급수수료 | 23,013,301 | 19,137,779 | ||
| CGL AN NUTRITION(NANNING) CO, LTD | 매입 | 65,250,713 | - | |
| DELACON BIOTECHNIK GMBH | 수입수수료 | 93,446,631 | - | |
(주1) 당기 중 세무조사로 인해 과세조정으로 발생한 최상위지배회사로부터의 환급액을 잡손실의 차감으로 계상하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
| 미수금 | 단기대여금 | 미수수익 | 매입채무 | 미지급금 | 단기차입금 | 미지급비용 | ||
| 최상위 지배회사 |
Cargill, Incorporated | 200,579,129 | - | - | - | 233,263,598 | - | 5,039,237 |
| 기타 관계회사 |
Agribrands Purina (Lang fang) Feed Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | 18,177,183 |
| CAN Technologies, Inc. | 44,626,828 | - | - | - | - | - | 4,078,446,182 | |
| Cargill Holdings (Malaysia) Sdn. Bhd. |
4,472,242 | - | - | - | - | - | - | |
| Cargill International SA | - | - | - | 5,812,496,989 | - | - | - | |
| Cargill Philippines, Inc. | 32,570,471 | - | - | - | - | - | 5,995,632 | |
| Cargill Vietnam Company Limited |
- | - | - | - | - | - | 4,486,538 | |
| Cargill Asia Pacific Treasury Ltd. |
- | 23,473,459,351 | 235,689,500 | - | - | 157,667,860,000 | 5,951,852,725 | |
| P.T. Cargill Indonesia | 10,435,241 | - | - | - | - | - | 6,181,468 | |
| Provimi Singapore Pte. Ltd. | 37,757,849 | - | - | 196,421,825 | - | - | - | |
| DELACON BIOTECHNIK GMBH | 12,610,647 | - | - | - | - | - | - | |
| 에쿠스유케이탑코 엘티 디 한국지점 | - | 1,355,098,258 | - | - | - | - | - | |
| Cargill Oilseeds Proces sing Korea Limited | - | 300,000,000 | 6,427,397 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 343,052,407 | 25,128,557,609 | 242,116,897 | 6,008,918,814 | 233,263,598 | 157,667,860,000 | 10,070,178,965 | |
② 전기말
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
| 미수금 | 단기대여금 | 미수수익 | 매입채무 | 미지급금 | 단기차입금 | 미지급비용 | ||
| 최상위 지배회사 |
Cargill, Incorporated | 108,805,695 | - | - | - | 190,701,618 | - | 10,248,186 |
| 기타 관계회사 |
Agribrands Purina (Langfang) Feed Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | 14,773,239 |
| CAN Technologies, Inc. | 32,094,911 | - | - | - | - | - | 3,872,004,929 | |
| Cargill Holdings (Malaysia) Sdn. Bhd. | 16,425,758 | - | - | - | - | - | - | |
| Cargill International SA | - | - | - | 5,470,297,963 | - | - | - | |
| Cargill Philippines, Inc. | 21,344,398 | - | - | - | - | - | 6,126,187 | |
| Cgl Asia Pacific Holdings Pte Ltd | - | - | - | - | - | - | 13,799,246 | |
| Cargill Asia Pacific Treasury Ltd. | - | 19,911,277,082 | 3,125,977 | - | - | 129,892,875,000 | 1,158,386,243 | |
| P.T. Cargill Indonesia | 38,327,326 | - | - | - | - | - | 5,013,862 | |
| Provimi B.V. | 108,299,446 | - | - | 8,728,566,946 | - | - | - | |
| Provimi Singapore Pte. Ltd. | - | - | - | 566,109,786 | - | - | - | |
| 합 계 | 325,297,534 | 19,911,277,082 | 3,125,977 | 14,764,974,695 | 190,701,618 | 129,892,875,000 | 5,080,351,892 | |
(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 원, USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련 채무 | ||||
| 특수관계구분 | 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액한도 | 금 액 | 담보권자 |
| 최상위지배회사 | Cargill, Incorporated | 당좌지급보증 | USD 15,000,000 | - | 도이치은행 |
| 당좌지급보증 | 30,000,000,000 | - | HSBC | ||
② 전기말
| (단위 : 원, USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련 채무 | ||||
| 특수관계구분 | 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액한도 | 금 액 | 담보권자 |
| 최상위지배회사 | Cargill, Incorporated | 당좌지급보증 | USD 20,000,000 | - | 도이치은행 |
| 당좌지급보증 | 10,000,000,000 | - | HSBC | ||
(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 제공받는자 | 물건 또는 내용 | 담보제공금액 | 담보권자 |
| 기타 관계회사 | Cargill PD Port Investment LLC | 단기금융상품(이행보증) | 1,000,000,000 | 한국산업은행 |
② 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 제공받는자 | 물건 또는 내용 | 담보제공금액 | 담보권자 |
| 기타 관계회사 | Cargill PD Port Investment LLC | 장기금융상품(이행보증) | 1,000,000,000 | 한국산업은행 |
(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기초 | 차입(대여) | 상환 (대여금상환) |
기타 | 당기말 |
| 차입금 | Cargill Asia Pacific Treasury Ltd.(주1) | 129,892,875,000 | 50,415,400,000 | (34,805,680,000) | 12,165,265,000 | 157,667,860,000 |
| 대여금 | Cargill Asia Pacific Treasury Ltd.(주2) | (19,911,277,082) | (3,805,608,636) | - | 243,426,367 | (23,473,459,351) |
| 에쿠스유케이탑코 엘티디 한국지점 | - | (1,355,098,258) | - | - | (1,355,098,258) | |
| Cargill Oilseeds Processing Korea Limited | - | (300,000,000) | - | - | (300,000,000) | |
| 합 계 | 109,981,597,918 | 44,954,693,106 | (34,805,680,000) | 12,408,691,367 | 132,539,302,391 | |
(주1) 당사는 Cargill Asia Pacific Treasury Ltd.의 차입금에 대해 당기 중 상환시 2,035,670천원의 외환차손을 인식하였으며, 당기 중 10,129,595천원의 외화환산손실을 인식하여 당기말 현재 157,667,860천원의 차입금을 계상하고 있습니다.
(주2) 당사는 Cargill Asia Pacific Treasury Ltd.의 대여금에 대해 당기 중 243,426천원의 외화환산손실을 인식하여 당기말 현재 23,473,459천원의 대여금을 계상하고 있습니다.
② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 전기초 | 차입(대여) | 상환 (대여금상환) |
기타 | 전기말 |
| 차입금 | Cargill Asia Pacific Treasury Ltd.(주1) | 94,451,150,000 | 129,892,875,000 | (95,157,550,000) | 706,400,000 | 129,892,875,000 |
| 대여금 | Cargill Asia Pacific Treasury Ltd.(주1,2) | (16,142,286,832) | (19,911,196,605) | 16,142,286,832 | (80,477) | (19,911,277,082) |
| 합 계 | 78,308,863,168 | 109,981,678,395 | (79,015,263,168) | 706,319,523 | 109,981,597,918 | |
(주1) 당사는 Cargill Asia Pacific Treasury Ltd.의 차입금에 대해 전기 중 상환시 7,618,925천원의 외환차익을 인식하였으며, 전기 중 8,325,325천원의 외화환산손실을 인식하여 전기말 현재 129,892,875천원의 차입금을 계상하고 있습니다.
(주2) 당사는 Cargill Asia Pacific Treasury Ltd.의 대여금에 대해 전기 중 상환시 305,490천원의 외환차익을 인식하였으며, 305,410천원의 외화환산손실을 인식하여 전기말 현재 19,911,277천원의 대여금을 계상하고 있습니다.
8. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 (자본적지출 포함) |
처분 | 상각 | 대체 | 기말장부금액 |
| 토지 | 18,521,667,012 | - | - | - | - | 18,521,667,012 |
| 건물 | 55,512,371,436 | - | - | (2,383,084,149) | 869,268,920 | 53,998,556,207 |
| 기계장치 | 50,231,539,163 | - | (112,438,686) | (13,967,230,666) | 8,135,679,804 | 44,287,549,615 |
| 차량운반구 | 45,505,386 | - | (1,000) | (12,441,838) | - | 33,062,548 |
| 실험기기 | 413,909,022 | - | - | (181,279,704) | 178,113,700 | 410,743,018 |
| 집기비품 | 327,405,369 | - | - | (115,607,443) | 40,132,124 | 251,930,050 |
| 사무용기기 | 914,328,333 | 217,490,158 | (105,000) | (430,884,784) | 4,061,876 | 704,890,583 |
| 금융리스자산 | 178,727,455 | - | (30,000) | (178,680,455) | - | 17,000 |
| 건설중인자산(주1) | 1,110,294,393 | 12,939,270,955 | - | - | (9,227,256,424) | 4,822,308,924 |
| 합 계 | 127,255,747,569 | 13,156,761,113 | (112,574,686) | (17,269,209,039) | - | 123,030,724,957 |
(주1) 당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 13,070,092천원입니다.
(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 (자본적지출 포함) |
처분 | 상각 | 대체(주1) | 기말장부금액 |
| 토지 | 18,521,667,012 | - | - | - | - | 18,521,667,012 |
| 건물 | 55,942,823,104 | - | - | (2,251,422,136) | 1,820,970,468 | 55,512,371,436 |
| 기계장치 | 53,629,163,208 | - | (21,973,238) | (14,788,400,028) | 11,412,749,221 | 50,231,539,163 |
| 차량운반구 | 32,817,867 | - | - | (36,904,802) | 49,592,321 | 45,505,386 |
| 실험기기 | 382,894,691 | - | - | (137,645,669) | 168,660,000 | 413,909,022 |
| 집기비품 | 12,017,584 | - | (82,671,757) | (102,933,938) | 500,993,480 | 327,405,369 |
| 사무용기기 | 908,729,561 | 188,353,303 | (21,405,103) | (534,443,318) | 373,093,890 | 914,328,333 |
| 금융리스자산 | 665,520,782 | - | (81,966,931) | (404,826,396) | - | 178,727,455 |
| 건설중인자산 | 2,697,142,667 | 12,905,911,106 | - | - | (14,492,759,380) | 1,110,294,393 |
| 합 계 | 132,792,776,476 | 13,094,264,409 | (208,017,029) | (18,256,576,287) | (166,700,000) | 127,255,747,569 |
(주1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 166,700천원이 대체되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 종류 | 면적(㎡) | 장부금액 | 공시지가 | |||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| 토 지 | 공장부지외 | 164,627 | 164,627 | 18,464,175,284 | 18,464,175,284 | 28,850,942,310 | 30,764,115,020 |
| 임대 | 61,617 | 61,617 | 57,491,728 | 57,491,728 | 9,460,473,500 | 9,983,712,000 | |
| 합 계 | 226,244 | 226,244 | 18,521,667,012 | 18,521,667,012 | 38,311,415,810 | 40,747,827,020 | |
9. 리스
(1) 운용리스
당사는 부동산, 차량 등을 운용리스로 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 취소불능운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이하 | 3,406,678,956 | 2,997,927,248 |
| 1년 초과 | 6,386,047,787 | 5,289,786,000 |
| 합 계 | 9,792,726,743 | 8,287,713,248 |
(2) 금융리스
당사는 금융리스 계약에 의하여 차량운반구를 리스하고 있으며, 이와 관련하여 당해 자산 및 부채로 각각 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이러한 금융리스 계약에 의하여 사용중인 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 취득금액 | 405,876,799 | 1,114,643,464 |
| 감가상각누계액 | (405,859,799) | (935,916,009) |
| 장부금액 | 17,000 | 178,727,455 |
(3) 당기말과 전기말 현재 금융리스 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 당기말 | 전기말 |
| 금융리스부채 | SK렌터카 | - | 221,258,934 |
| 차감: 1년이내만기도래분 | - | (221,258,934) | |
| 합 계 | - | - | |
(4) 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 최소리스료 | 현재가치 | 최소리스료 | 현재가치 | |
| 1년이내 최소리스료 | - | - | 222,791,000 | 221,258,934 |
| 1년초과 5년이내 최소리스료 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 222,791,000 | 221,258,934 |
10. 보험가입자산
당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 부보액 | 보험사명 |
| 화재보험 | 재고자산 및 유형자산 | USD 227,847,150 | 현대해상화재보험 |
| 1,198,443,600 | DB 손해보험 | ||
| 적하보험 | 재고자산 및 유형자산 | USD 30,000,000 | AIG손해보험 |
| 기업휴지보험 | 기업휴지로 인한 위험 | USD 93,340,031 | 현대해상화재보험 |
| 배상책임보험 | 환경책임보험 | 30,000,000,000 | DB 손해보험 |
| 개인정보보호 배상책임보험 | 200,000,000 | ||
| 승강기사고배상책임보험 | 540,000,000 | ||
| 가스사고배상책임보험 | 1,150,000,000 | 삼성화재해상보험 | |
| 임원배상보험 | 12,645,422,000 | 현대해상화재보험 | |
| 가스사고배상책임보험 | 무한(한도없음) | AIG 손해보험 | |
| 생산물배상책임보험 | USD 15,000,000 | ||
| 합계 | USD 366,187,181 | ||
| 45,733,865,600 | |||
상기 보험 이외에 당사는 상해보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다.
11. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 컴퓨터 소프트웨어 |
사용수익기부자산 | 합 계 | 컴퓨터 소프트웨어 |
사용수익기부자산 | 합 계 | |
| 기초금액 | 1,460,069,625 | 2,027,540,464 | 3,487,610,089 | 1,814,379,739 | 2,195,336,916 | 4,009,716,655 |
| 상각 | (501,170,236) | (167,796,452) | (668,966,688) | (521,010,114) | (167,796,452) | (688,806,566) |
| 대체(주1) | - | - | - | 166,700,000 | - | 166,700,000 |
| 기말금액 | 958,899,389 | 1,859,744,012 | 2,818,643,401 | 1,460,069,625 | 2,027,540,464 | 3,487,610,089 |
(주1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 166,700천원이 대체되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 702,273천원 및 630,045천원입니다.
12. 정부보조금
당사는 고효율 인버터 보급사업과 관련하여 한국전력공사로부터 정부보조금을 수령하여 고효율 인버터 기계장치를 구입하였으며, 정부보조금을 기계장치의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자산취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| ① 자산 | ||
| 계정과목 | 기계장치 | 기계장치 |
| 취득가액 | 47,550,500 | 47,550,500 |
| 상각누계액 | (47,548,500) | (47,548,500) |
| ② 관련 정부보조금 | ||
| 자산취득에 사용된 정부보조금 총액 | 47,550,500 | 47,550,500 |
| 기초상계누계액 | (47,548,500) | (47,363,780) |
| 당기상계액 | - | (184,720) |
| 기말상계누계액 | (47,548,500) | (47,548,500) |
| 정부보조금 기말잔액 | 2,000 | 2,000 |
13. 지급보증
(1) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공받는자 | 지급보증액(주1) | 지급보증처 |
| 대리점과 사양가 대출보증 |
농업회사법인 청림 외 173개 농장 | 25,816,430,581 | 산은캐피탈 |
| 농업회사법인 리치팜 외 67개 농장 | 17,512,607,713 | 현대커머셜 | |
| 농업회사법인 (주)상월 외 40개 농장 | 7,665,935,452 | BNK캐피탈 | |
| 합 계 | 50,994,973,746 | ||
(주1) 당기말 현재 대리점 및 사양가를 위한 대출보증을 제공하고 있으며, 이에 따라 지급보증충당부채를 계상하고 있습니다(주석 18 참조).
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 담보권자 | ||
| 제공자 | 물건 또는 내용 |
금 액 | |
| 서울보증보험 | 이행지급 | 1,266,804,966 | ㈜미래엔서해에너지 외 3 |
| 이행계약 | 59,094,945 | 부산경남우유협동조합 외 1 | |
| 이행선급금 | 50,000,000 | 부산경남우유협동조합 | |
| 공탁 | 453,500,000 | 김명랑 외 7 | |
| 인허가 | 50,000,000 | 금융위원회 | |
| 합 계 | 1,879,399,911 | ||
14. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석
(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한 당사는 당기말 현재 다음과 같은 여신한도를 가지고 있습니다.
| (단위 : 원, USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관명 | 단위 | 약정한도 | 실행금액 | 미사용한도 |
| 수입신용장개설 | HSBC | USD | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| KEB하나 | USD | 30,000,000 | 87,200 | 29,912,800 | |
| 당좌차월 | 도이치 | USD | 15,000,000 | - | 15,000,000 |
| HSBC | KRW | 30,000,000,000 | - | 30,000,000,000 | |
| 외상매출채권담보대출 | KEB하나 | KRW | 4,500,000,000 | 826,249,600 | 3,673,750,400 |
| 합 계 | USD | 55,000,000 | 87,200 | 54,912,800 | |
| KRW | 34,500,000,000 | 826,249,600 | 33,673,750,400 | ||
(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6개월-1년 |
| 매입채무 | 87,249,318,733 | 87,249,318,733 | - |
| 미지급금 | 6,414,688,777 | 6,414,688,777 | - |
| 단기차입금 | 157,667,860,000 | 112,619,900,000 | 45,047,960,000 |
| 지급보증충당부채 | 245,783,873 | 245,783,873 | - |
| 파생상품부채 | 687,348,347 | 687,348,347 | - |
| 미지급비용 | 42,435,851,347 | 42,435,851,347 | - |
| 합 계 | 294,700,851,077 | 249,652,891,077 | 45,047,960,000 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
15. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, USD) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 차입처 | 연이자율 | 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | ||||
| 단기차입금 | Cargill Asia Pacific Treasury Ltd | 1M SOFR + 100bp | USD | 119,000,000 | 157,667,860,000 | 105,000,000 | 129,892,875,000 |
16. 퇴직급여
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 33,050,975,887 | 33,577,191,725 |
| 퇴직급여지급액 | (5,888,573,517) | (4,789,634,459) |
| 퇴직급여설정액 | 2,630,845,136 | 4,263,418,621 |
| 기말잔액 | 29,793,247,506 | 33,050,975,887 |
당사는 2011년 5월 31일부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하였습니다. 새 퇴직연금 규약에 따라 2011년 5월 31일 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도가 유효하고 2011년 6월 1일 이후 근무기간에 대해서만 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하였습니다.
한편, 당사는 임직원 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 2011년 5월 31일 이후 퇴직연금에 가입하고 있으며 납입한 퇴직연금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 1,018,969,983 | 6,013,347,688 |
| 단기금융상품 | 4,742,192,416 | 7,816,139,000 |
| 장기금융상품 | 1,474,314,717 | 10,296,610,725 |
| 매도가능증권 | 26,673,845,274 | 12,093,388,108 |
| 합 계(주1) | 33,909,322,390 | 36,219,485,521 |
(주1) 퇴직급여충당부채를 초과하는 퇴직연금운용자산은 투자자산으로 계상하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 36,219,485,521 | 35,561,414,804 |
| 증가액 | 3,377,520,097 | 7,000,000,000 |
| 감소액 | (5,687,683,228) | (6,341,929,283) |
| 기말금액 | 33,909,322,390 | 36,219,485,521 |
(4) 당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기 중 각각 1,929,451천원 및 1,652,334천원입니다.
17. 외화자산 및 부채
당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, USD, EUR) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 외 화 | 환율 | 원화환산액 | 외 화 | 환율 | 원화환산액 | |||
| 미수금 | USD | 258,919.20 | 1,324.94 | 343,052,405 | USD | 262,955.94 | 1237.08 | 325,297,534 |
| 단기대여금 | USD | 17,716,620.64 | 1,324.94 | 23,473,459,351 | USD | 16,095,383.55 | 1237.08 | 19,911,277,082 |
| 미수수익 | USD | 178,003.49 | 1,324.94 | 235,843,944 | USD | 2,526.90 | 1237.08 | 3,125,977 |
| 외화자산 합계 | USD | 18,153,543.33 | 24,052,355,700 | USD | 16,360,866.39 | 20,239,700,593 | ||
| 매입채무 | USD | 24,123,398.74 | 1324.94 | 31,962,055,927 | USD | 32,781,074.17 | 1237.08 | 40,552,811,234 |
| EUR | 178,589.92 | 1414.31 | 252,581,010 | EUR | 1,199,698.60 | 1328.19 | 1,593,427,684 | |
| 미지급금 | USD | 276,155.18 | 1324.94 | 365,889,044 | USD | 448,080.01 | 1237.08 | 554,310,819 |
| EUR | 166,000.00 | 1414.31 | 234,774,995 | - | - | - | ||
| 단기차입금 | USD | 119,000,000.00 | 1324.94 | 157,667,860,000 | USD | 105,000,000.00 | 1237.08 | 129,892,875,000 |
| 미지급비용 | USD | 7,613,616.81 | 1324.94 | 10,087,585,456 | USD | 4,108,622.14 | 1237.08 | 5,082,694,277 |
| 외화부채 합계 | USD | 151,013,170.73 | 200,083,390,427 | USD | 142,337,776.32 | 176,082,691,330 | ||
| EUR | 344,589.92 | 487,356,005 | EUR | 1,199,698.60 | 1,593,427,684 | |||
당기 중 상기 외화자산 및 부채와 관련하여 외화환산이익 17,209천원과 외화환산손실 10,474,148천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.
18. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 지급보증충당부채 | |
| 당 기 | 전 기 | |
| 기초 | 759,439,555 | 787,086,125 |
| 증가(감소) | (513,655,682) | (27,646,570) |
| 기말(주1) | 245,783,873 | 759,439,555 |
(주1) 당기말 현재 대리점 및 사양가를 위한 대출보증을 제공하고 있으며, 이에 따라 245,784천원의 단기지급보증충당부채를 계상하고 있습니다(주석 13 참조).
19. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 배합사료 기술지원 및 브랜드 사용과 관련하여 특수관계자인CAN Technologies, Inc.와 로열티 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당기와전기 중 지급한 기술료 비용은 각각 19,411,491천원 및 17,320,130천원입니다.
(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 배당이의의 소와 부당이득금의 소로 원고소가는 각각 210,010천원 및 62,501천원입니다. 당사는 이러한 소송의 결과가 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있으며,당기말 현재 소송결과를 예측할 수 없습니다.
20. 파생상품
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위 : USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 파생상품 종류 |
당기말 | 전기말 | ||
| 매입 | 매도 | 매입 | 매도 | ||
| 매매목적 | 통화선도 | 221,228,220.60 | 66,700,000.00 | 168,252,082.00 | 20,000,000.00 |
(2) 당기와 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 파생상품종류 | 당 기 | 전 기 | 비 고 | ||
| 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | |||
| 매매목적 | 통화선도 | 3,516,461,685 | 687,348,347 | 2,154,464,598 | 3,612,428,466 | 당기손익 |
21. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | 우선주(주1) |
| 발행할 주식의 총수 | 19,900,000주 | 100,000주 |
| 발행한 주식의 수 | 11,263,947주 | 100,000주 |
| 1주당 금액 | 5,000 | 5,000 |
(주1) 당사가 발행하고 있는 우선주는 누적적이고 참가적인 상환우선주입니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 없습니다.
22. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(주1) | 28,409,867,500 | 28,409,867,500 |
| 기업발전적립금(주2) | 17,520,000,000 | 17,520,000,000 |
| 소 계 | 45,929,867,500 | 45,929,867,500 |
| 임의적립금: | ||
| 기업합리화적립금(주3) | 5,775,231,425 | 5,775,231,425 |
| 미처분이익잉여금 | 215,628,246,967 | 149,186,771,576 |
| 합 계 | 267,333,345,892 | 200,891,870,501 |
(주1) 이익준비금
상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(주2) 기업발전적립금
법인세과세체계의 간소화를 도모하기 위하여 2001년 12월 31일 개정에 의하여 적정유보초과소득에 대한 법인세가 폐지되었으나, 종전의 규정에 의하여 적립된 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(주3) 기업합리화적립금
당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨에 따라 당기말과 전기말 현재 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 처분예정일: 2023년 8월 29일 | 처분확정일: 2022년 8월 25일 | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 215,628,246,967 | 149,186,771,576 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 149,186,771,576 | 149,798,257,224 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | 66,441,475,391 | (611,485,648) | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 215,628,246,967 | 149,186,771,576 | ||
23. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세 | 5,035,805,552 | 451,952,203 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (536,872,620) | 1,053,227,043 |
| 법인세추납액 | 11,581,872,355 | 150,959,166 |
| 법인세비용 | 16,080,805,287 | 1,656,138,412 |
(2) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 82,522,280,678 | 1,044,652,764 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 19,508,391,924 | 252,805,969 |
| 조정사항 | (3,427,586,637) | 1,403,332,443 |
| 영구적차이 | (14,016,208,227) | 1,973,120,188 |
| 법인세추납액 | 11,581,872,355 | 150,959,166 |
| 세액공제 | (102,298,756) | (598,057,263) |
| 기타 | (890,952,009) | (122,689,648) |
| 법인세비용 | 16,080,805,287 | 1,656,138,412 |
| 유효세율 | 19.49% | 158.53% |
(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | |
| 미수수익 | (26,058,104) | (66,531,344) | (31,333,017) | (61,256,431) | (6,306,061) | (14,150,236) | (6,306,061) | (14,150,236) |
| 퇴직연금 | (29,249,080,805) | (2,630,845,136) | (6,036,093,611) | (25,843,832,330) | (7,078,277,555) | (500,627,061) | (607,725,226) | (6,971,179,390) |
| 건설자금이자 | (954,702,991) | - | (180,048,004) | (774,654,987) | (231,038,124) | - | (52,092,822) | (178,945,302) |
| 감가상각비 | 2,359,275,086 | (324,816,841) | 132,832,126 | 1,901,626,119 | 570,944,571 | 6,424,694 | 138,093,632 | 439,275,633 |
| 업무무관승용차 감가상각한도초과 |
32,434,781 | 28,000,000 | - | 60,434,781 | 7,849,217 | 6,111,217 | - | 13,960,434 |
| 퇴직급여충당금 | 29,249,080,805 | 2,630,845,136 | 6,036,093,611 | 25,843,832,330 | 7,078,277,555 | 500,627,061 | 607,725,226 | 6,971,179,390 |
| 재고자산 | 341,481,283 | 341,481,283 | 341,481,283 | 341,481,283 | 82,638,470 | 78,882,176 | 82,638,470 | 78,882,176 |
| 미지급비용 | 4,311,743,718 | 4,721,442,756 | 4,311,743,718 | 4,721,442,756 | 1,043,441,980 | 1,090,653,277 | 1,043,441,980 | 1,090,653,277 |
| 지급보증충당부채 | 759,439,555 | 245,783,873 | 759,439,555 | 245,783,873 | 183,784,372 | 56,776,075 | 183,784,372 | 56,776,075 |
| 투자자산손상차손 | 35,000,000 | - | - | 35,000,000 | 8,470,000 | - | 385,000 | 8,085,000 |
| 콘도회원권 | 5,849,270 | - | - | 5,849,270 | 1,415,523 | - | 64,342 | 1,351,181 |
| 자산감액손실 | 102,200,000 | 30,716,000 | - | 132,916,000 | 24,732,400 | 7,095,396 | 1,124,200 | 30,703,596 |
| 지분법적용투자주식 | - | (2,442,014,616) | - | (2,442,014,616) | - | - | - | - |
| 외화환산손익 | (973,427,536) | 193,173,421 | (1,115,434,403) | 335,180,288 | (235,569,464) | 77,426,647 | (235,569,464) | 77,426,647 |
| 감가상각비(피드빈) | 912,631,580 | - | 431,884,065 | 480,747,515 | 220,856,842 | - | 109,804,166 | 111,052,676 |
| 대손충당금(연체이자) | 64,078,500 | - | - | 64,078,500 | 15,506,997 | - | 704,863 | 14,802,134 |
| 건물(취득세) | - | 5,557,750 | 231,000 | 5,326,750 | - | 1,230,479 | - | 1,230,479 |
| 즉시상각의제 | - | 572,262,000 | 80,388,250 | 491,873,750 | - | 138,487,404 | 24,864,568 | 113,622,836 |
| 파생상품평가손익 | - | 1,640,141,719 | - | 1,640,141,719 | - | 378,872,737 | - | 378,872,737 |
| 합 계 | 6,969,945,142 | 4,945,196,001 | 4,731,184,573 | 7,183,956,570 | 1,686,726,723 | 1,827,809,866 | 1,290,937,246 | 2,223,599,343 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | |
| 미수수익 | (15,631,526) | 15,631,226 | 26,057,804 | (26,058,104) | (3,782,829) | 3,782,757 | 6,305,989 | (6,306,061) |
| 퇴직연금 | (29,700,345,611) | 4,714,683,427 | 4,263,418,621 | (29,249,080,805) | (7,187,483,638) | 1,140,953,389 | 1,031,747,306 | (7,078,277,555) |
| 건설자금이자 | (1,183,424,531) | 228,721,540 | - | (954,702,991) | (286,388,737) | 55,350,613 | - | (231,038,124) |
| 감가상각비 | 3,201,416,167 | - | 842,141,081 | 2,359,275,086 | 774,742,712 | - | 203,798,141 | 570,944,571 |
| 업무무관승용차 감가상각한도초과 |
32,434,781 | - | - | 32,434,781 | 7,849,217 | - | - | 7,849,217 |
| 퇴직급여충당금 | 29,700,345,611 | 4,263,418,621 | 4,714,683,427 | 29,249,080,805 | 7,187,483,638 | 1,031,747,306 | 1,140,953,389 | 7,078,277,555 |
| 재고자산 | 340,697,416 | 341,481,283 | 340,697,416 | 341,481,283 | 82,448,775 | 82,638,470 | 82,448,775 | 82,638,470 |
| 미지급비용 | 6,949,654,420 | 4,311,743,718 | 6,949,654,420 | 4,311,743,718 | 1,681,816,370 | 1,043,441,980 | 1,681,816,370 | 1,043,441,980 |
| 지급보증충당부채 | 787,086,125 | 759,439,555 | 787,086,125 | 759,439,555 | 190,474,842 | 183,784,372 | 190,474,842 | 183,784,372 |
| 투자자산손상차손 | 35,000,000 | - | - | 35,000,000 | 8,470,000 | - | - | 8,470,000 |
| 콘도회원권 | 5,849,270 | - | - | 5,849,270 | 1,415,523 | - | - | 1,415,523 |
| 자산감액손실 | 102,200,000 | - | - | 102,200,000 | 24,732,400 | - | - | 24,732,400 |
| 외화환산손익 | (595,651,809) | 746,360,836 | 1,124,136,563 | (973,427,536) | (144,147,738) | 180,619,322 | 272,041,048 | (235,569,464) |
| 감가상각비(피드빈) | 1,598,414,192 | - | 685,782,612 | 912,631,580 | 386,816,234 | - | 165,959,392 | 220,856,842 |
| 대손충당금(연체이자) | 64,078,500 | - | - | 64,078,500 | 15,506,997 | - | - | 15,506,997 |
| 합 계 | 11,322,123,005 | 15,381,480,206 | 19,733,658,069 | 6,969,945,142 | 2,739,953,766 | 3,722,318,209 | 4,775,545,252 | 1,686,726,723 |
(5) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| 이연법인세자산 | 1,697,413,045 | 6,689,207,103 | 8,386,620,148 | 1,325,371,819 | 7,912,546,108 | 9,237,917,927 |
| 이연법인세부채 | (14,150,235) | (6,148,870,570) | (6,163,020,805) | (241,875,525) | (7,309,315,679) | (7,551,191,204) |
| 상계후금액 | 1,683,262,810 | 540,336,533 | 2,223,599,343 | 1,083,496,294 | 603,230,429 | 1,686,726,723 |
| 법인세부담액 | 5,035,805,552 | - | 5,035,805,552 | 451,952,203 | - | 451,952,203 |
| 선급법인세 | (1,363,232,936) | - | (1,363,232,936) | (63,614,100) | - | (63,614,100) |
| 상계후금액 | 3,672,572,616 | - | 3,672,572,616 | 388,338,103 | - | 388,338,103 |
(7) 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분법적용투자주식 | 2,442,014,616 | - |
24. 기본주당이익(손실)
당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세 차감후 이익(손실) | 66,441,475,391 | (611,485,648) |
| 차감: 우선주배당금(주1) | (634,229,013) | (44,179,085) |
| 보통주이익(손실) | 65,807,246,378 | (655,664,733) |
| 가중평균유통보통주식수(주2) | 11,263,947 주 | 11,263,947 주 |
| 기본주당이익(손실) | 5,842 | (58) |
(주1) 참가적우선주이므로 당기순이익 중 우선주주의 지분은 우선주에 대한 배당결의 여부에 관계없이 당기순이익에서 우선주배당금을 차감한 후의 금액에 우선주자본금 비율을 곱한 값을 합하여 계산하였습니다.
(주2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없었으므로 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 일치합니다.
25. 현금흐름표
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 9,227,256,424 | 14,492,759,380 |
| 유형자산 취득 미지급금 증가(감소) | (130,820,641) | (960,217,624) |
| 매도가능증권의 계정대체 | (4,000,000,000) | - |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 1,000,000,000 | - |
26. 부가가치 관련자료
당기와 전기의 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 38,519,936,109 | 35,728,871,763 |
| 퇴직급여 | 4,560,295,738 | 5,915,752,777 |
| 복리후생비 | 12,186,442,808 | 9,782,401,048 |
| 지급임차료 | 4,616,514,791 | 4,358,536,268 |
| 감가상각비 | 17,269,209,039 | 18,256,576,287 |
| 무형자산상각비 | 668,966,688 | 688,806,566 |
| 세금과공과 | 1,184,654,755 | 868,112,333 |
27. 종업원 복지 및 사회에 대한 기여금
(1) 종업원 복지
당사는 종업원 복지증진을 위하여 식당, 사택관리, 동호회지원, 직원경조금, 하계휴양소 및 체육시설 등의 복리후생제도를 시행하고 있습니다. 당기와 전기에 당사가 복리후생비로 지출한 금액은 각각 12,186,443천원 및 9,782,401천원입니다.
(2) 사회에 대한 기여금
당사가 당기와 전기에 지출한 기부금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 기부처 | 당 기 | 전 기 |
| 카길애그리퓨리나문화재단 | 170,000,000 | 158,000,000 |
| 사단법인 인액터스코리아 | 10,000,000 | 20,000,000 |
| 사랑의모임 본사 E | 4,987,860 | 11,561,080 |
| 한국4-H본부 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| (재)일가재단 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 사단법인 연암대학교총동문회 | - | 6,000,000 |
| (사)희망과행복나눔 | 2,600,000 | 2,200,000 |
| 왼손모임장영규 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 재단법인 미래의 동반자재단 | 1,980,000 | 1,980,000 |
| (재)예천군민장학회 | 1,000,000 | - |
| 대한적십자사 경기도지사 | 5,000,000 | - |
| 서울대축산학동문 | 2,000,000 | - |
| 한국펄벅재단 | 2,000,000 | - |
| 기타 | 2,100,000 | 2,100,000 |
| 합 계 | 223,667,860 | 223,841,080 |
28. 전문인력 개발비 등
당사의 최근 3년간 전문인력의 개발과 관련하여 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 | 전전기 |
| 교육훈련비 | 250,271,382 | 215,980,726 | 143,993,610 |
29. 재무제표의 사실상의 확정일
당사의 재무제표는 2023년 8월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.