| 주식회사 케이티앤씨 |
| 제 27(당) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 26(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 케이티앤씨 대표이사 권혁섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강서구 양천로11길 7 |
| (전 화) | 02-3662-0118 |
| 제 27(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 26(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 케이티앤씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 34,359,717,308 | 31,567,874,073 | ||
| (1) 당좌자산 | 19,195,135,591 | 17,488,306,941 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석15) | 47,048,067 | 954,168,082 | ||
| 2. 외상매출금(주석12,15) | 19,070,804,935 | 16,772,479,929 | ||
| 대손충당금 | (1,354,520,423) | (1,343,041,017) | ||
| 3. 미수금(주석12) | 939,752,208 | 791,735,813 | ||
| 대손충당금 | (55,737,320) | (48,674,820) | ||
| 4. 단기대여금(주석12) | 491,833,446 | 318,200,000 | ||
| 5. 선급금 | 7,780,740 | 1,330,462 | ||
| 6. 선급비용 | 48,148,338 | 42,108,492 | ||
| 7. 당기법인세자산 | 25,600 | - | ||
| (2) 재고자산(주석16) | 15,164,581,717 | 14,079,567,132 | ||
| 1.상품 | 177,821,000 | 178,131,855 | ||
| 평가충당금 | (163,172,936) | (35,105,193) | ||
| 2.제품 | 3,697,995,595 | 3,293,795,826 | ||
| 평가충당금 | (1,946,338,690) | (1,306,174,452) | ||
| 3.원재료 | 12,249,027,256 | 10,954,380,024 | ||
| 평가충당금 | (1,150,144,241) | (854,229,728) | ||
| 4.부재료 | 146,540,173 | 140,952,532 | ||
| 평가충당금 | (45,748,156) | (21,782,052) | ||
| 5.재공품 | 2,576,207,488 | 2,079,258,057 | ||
| 평가충당금 | (377,605,772) | (349,659,737) | ||
| II. 비유동자산 | 33,649,534,440 | 37,308,222,793 | ||
| (1) 투자자산 | 2,146,061,755 | 3,476,834,438 | ||
| 1.매도가능증권 | 16,311,778 | 16,311,778 | ||
| 2.지분법적용투자주식(주석3) | 2,129,749,977 | 3,460,522,660 | ||
| (2) 유형자산(주석4,8) | 21,351,135,873 | 21,653,160,173 | ||
| 1.토지 | 14,721,581,878 | 14,721,581,878 | ||
| 2.건물 | 12,109,256,734 | 12,109,256,734 | ||
| 감가상각누계액 | (5,510,825,543) | (5,209,311,995) | ||
| 3.기계장치 | 2,869,170,380 | 2,850,929,050 | ||
| 감가상각누계액 | (2,857,296,969) | (2,848,531,271) | ||
| 4.차량운반구 | 285,993,016 | 285,993,016 | ||
| 감가상각누계액 | (285,990,016) | (285,990,016) | ||
| 5.공구와기구 | 222,206,137 | 222,206,137 | ||
| 감가상각누계액 | (221,792,146) | (220,882,724) | ||
| 6.비품 | 955,428,862 | 949,382,621 | ||
| 감가상각누계액 | (941,150,924) | (929,702,966) | ||
| 7.시설장치 | 429,897,891 | 429,897,891 | ||
| 감가상각누계액 | (429,838,891) | (429,838,891) | ||
| 8.금형 | 1,190,339,076 | 1,190,339,076 | ||
| 감가상각누계액 | (1,185,843,612) | (1,182,168,367) | ||
| (3) 무형자산(주석5) | 9,245,444,532 | 11,251,335,902 | ||
| 1.개발비(주석16) | 10,290,341,876 | 13,559,110,129 | ||
| 국고보조금 | (1,059,398,887) | (2,328,213,014) | ||
| 2.산업재산권 | 3,069,979 | 4,075,819 | ||
| 3.소프트웨어 | 11,431,564 | 16,362,968 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 906,892,280 | 926,892,280 | ||
| 1.장기대여금(주석12) | 16,500,000 | 36,500,000 | ||
| 2.기타보증금 | 21,692,280 | 21,692,280 | ||
| 3.회원권 | 868,700,000 | 868,700,000 | ||
| 자산총계 | 68,009,251,748 | 68,876,096,866 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 41,007,208,003 | 36,219,154,835 | ||
| 1.외상매입금(주석12,15,19) | 925,596,848 | 633,207,264 | ||
| 2.미지급금(주석17,19) | 498,221,731 | 301,920,425 | ||
| 3.예수금 | 56,829,530 | 52,361,190 | ||
| 4.선수금 | 95,476,034 | 51,103,844 | ||
| 5.단기차입금(주석6,8,12,19) | 34,766,362,969 | 30,575,575,000 | ||
| 6.당기법인세부채 | - | 352,865,020 | ||
| 7.미지급비용(주석12,19) | 4,664,720,891 | 4,252,122,092 | ||
| II. 비유동부채 | 5,739,182,049 | 5,335,945,494 | ||
| 1.장기차입금(주석6,12,19) | 5,382,556,731 | 4,974,076,176 | ||
| 2.장기미지급금(주석19) | 306,625,318 | 311,869,318 | ||
| 3.임대보증금(주석19) | 50,000,000 | 50,000,000 | ||
| 부채총계 | 46,746,390,052 | 41,555,100,329 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석 1,9) | 9,822,322,500 | 9,822,322,500 | ||
| 1. 보통주자본금 | 9,822,322,500 | 9,822,322,500 | ||
| II. 자본잉여금(주석9) | 539,500,000 | 539,500,000 | ||
| 1. 주식발행초과금 | 539,500,000 | 539,500,000 | ||
| III. 자본조정 | (322,247,298) | (322,247,298) | ||
| 1.자기주식 | (322,247,298) | (322,247,298) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액(주석16,17) | 7,701,938,679 | 8,457,577,172 | ||
| 1.지분법자본변동 | 164,805,095 | 174,096,565 | ||
| 2.재평가잉여금 | 7,537,133,584 | 8,283,480,607 | ||
| V. 이익잉여금(주석10) | 3,521,347,815 | 8,823,844,163 | ||
| 1.이익준비금 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 2.임의적립금 | 267,509,830 | 267,509,830 | ||
| 3.미처분이익잉여금 | 2,253,837,985 | 7,556,334,333 | ||
| 자본총계 | 21,262,861,696 | 27,320,996,537 | ||
| 부채및자본총계 | 68,009,251,748 | 68,876,096,866 | ||
| "별첨 주석 참조" |
| 제 27(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이티앤씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 10,063,042,789 | 8,709,454,318 | ||
| 1. 상품매출 | 14,890,041 | 3,496,668 | ||
| 2. 제품매출(주석12) | 10,033,152,748 | 8,705,957,650 | ||
| 3. 기타매출 | 15,000,000 | - | ||
| Ⅱ.매출원가(주석12) | 4,892,434,383 | 6,119,995,816 | ||
| 1. 상품매출원가 | 11,655,737 | 2,316,805 | ||
| 기초상품재고액 | 178,131,855 | 176,440,642 | ||
| 당기상품매입액 | 11,344,882 | 4,008,018 | ||
| 기말상품재고액 | (177,821,000) | (178,131,855) | ||
| 2. 제품매출원가 | 4,880,778,646 | 6,117,679,011 | ||
| 기초제품재고액 | 3,293,795,826 | 3,411,675,429 | ||
| 당기제품제조원가 | 5,292,797,315 | 5,361,462,351 | ||
| 관세환급금 | (7,818,900) | (12,209,230) | ||
| 기말제품재고액 | (3,697,995,595) | (3,293,795,826) | ||
| 재고자산평가손실 | - | 650,546,287 | ||
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | 5,170,608,406 | 2,589,458,502 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 4,138,921,747 | 5,620,594,627 | ||
| 1.급여(주석14) | 1,098,811,890 | 1,115,167,350 | ||
| 2.퇴직급여(주석7,10,14) | 107,900,980 | 109,498,300 | ||
| 3.복리후생비(주석10,14) | 335,747,580 | 328,016,051 | ||
| 4.여비교통비 | 8,214,255 | 5,636,950 | ||
| 5.접대비 | 36,432,610 | 51,292,220 | ||
| 6.통신비 | 9,377,585 | 8,963,013 | ||
| 7.수도광열비 | 52,503,884 | 45,883,320 | ||
| 8.세금과공과금(주석14) | 128,800,465 | 330,100,598 | ||
| 9.감가상각비(주석4,14) | 310,119,470 | 317,208,009 | ||
| 10.수선비 | 3,687,273 | 6,589,163 | ||
| 11.보험료 | 58,258,949 | 53,341,088 | ||
| 12.차량유지비 | 6,446,975 | 7,869,353 | ||
| 13.경상개발비(주석13) | 351,890,042 | 450,648,112 | ||
| 14.운반비 | 819,374 | 1,115,930 | ||
| 15.교육훈련비 | 390,000 | 258,000 | ||
| 16.도서인쇄비 | 553,500 | 345,000 | ||
| 17.사무용품비 | 360,793 | 1,111,928 | ||
| 18.소모품비 | 11,349,417 | 17,894,514 | ||
| 19.지급수수료 | 360,576,570 | 285,053,196 | ||
| 20.광고선전비 | 97,314,977 | 89,956,382 | ||
| 21.대손상각비 | 11,479,406 | (335,481,129) | ||
| 22.수출제비용 | 26,173,107 | 14,813,806 | ||
| 23.무형자산상각비(주석15) | 1,009,675,211 | 2,639,591,223 | ||
| 24.해외시장개척비 | 108,932,712 | 64,904,753 | ||
| 25.수리비 | 3,104,722 | 10,817,497 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | 1,031,686,659 | (3,031,136,125) | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 634,381,829 | 32,808,729,463 | ||
| 1.이자수익(주석12) | 182,144 | 2,182,517 | ||
| 2.수입임대료 | 144,000,000 | 253,848,492 | ||
| 3.구내식당수익 | 11,190,466 | 11,289,101 | ||
| 4.외환차익 | 250,709,613 | 412,898,533 | ||
| 5.외화환산이익 | 155,710,081 | 580,910,667 | ||
| 6.유형자산처분이익 | - | 31,508,938,627 | ||
| 7.잡이익 | 72,589,525 | 38,661,526 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 3,849,162,057 | 3,610,891,899 | ||
| 1.이자비용(주석12) | 2,385,865,563 | 2,858,281,029 | ||
| 2.외환차손 | 81,818,493 | 83,888,531 | ||
| 3.외화환산손실 | 41,116,849 | 2,719,429 | ||
| 4.기부금 | 5,100,000 | 30,100,000 | ||
| 5.지분법손실(주석3) | 1,321,481,213 | 584,876,153 | ||
| 6.무형자산손상차손 | - | 43,359,681 | ||
| 7.기타의대손상각비 | 7,062,500 | - | ||
| 8.잡손실 | 6,717,439 | 7,667,076 | ||
| Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실) | (2,183,093,569) | 26,166,701,439 | ||
| Ⅸ. 법인세등(주석11) | - | 353,194,350 | ||
| Ⅹ. 당기순이익(손실) | (2,183,093,569) | 25,813,507,089 | ||
| "별첨 주석 참조" |
| 제 27(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이티앤씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1 (전기초) | 9,822,322,500 | 539,500,000 | (322,247,298) | 8,519,598,912 | (16,989,662,926) | 1,569,511,188 |
| 지분법자본변동(주석5) | - | - | - | (62,021,740) | - | (62,021,740) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 25,813,507,089 | 25,813,507,089 |
| 2022.12.31 (전기말) | 9,822,322,500 | 539,500,000 | (322,247,298) | 8,457,577,172 | 8,823,844,163 | 27,320,996,537 |
| 2023.1.1(당기초) | 9,822,322,500 | 539,500,000 | (322,247,298) | 8,457,577,172 | 8,823,844,163 | 27,320,996,537 |
| 전기오류수정 | - | - | - | - | (3,865,749,802) | (3,865,749,802) |
| 지분법자본변동(주석5) | - | - | - | (9,291,470) | - | (9,291,470) |
| 재평가잉여금 | - | - | - | (746,347,023) | 746,347,023 | - |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (2,183,093,569) | (2,183,093,569) |
| 2023.12.31(당기말) | 9,822,322,500 | 539,500,000 | (322,247,298) | 7,701,938,679 | 3,521,347,815 | 21,262,861,696 |
| "별첨 주석 참조" |
| 제 27(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이티앤씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,574,992,512) | (9,540,313,175) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (2,183,093,569) | 25,813,507,089 | ||
| 2. 현금의유출이없는비용등의가산 | 2,676,010,201 | 3,917,273,467 | ||
| 감가상각비 | 326,311,871 | 331,661,823 | ||
| 대손상각비 | 11,479,406 | (335,481,129) | ||
| 재고자산평가손실 | - | 650,546,287 | ||
| 무형자산상각비 | 1,009,675,211 | 2,639,591,223 | ||
| 기타의대손상각비 | 7,062,500 | - | ||
| 외화환산손실 | - | 2,719,429 | ||
| 지분법손실 | 1,321,481,213 | 584,876,153 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 43,359,681 | ||
| 3. 현금의유입이없는수익등의차감 | - | (32,089,849,294) | ||
| 외화환산이익 | - | 580,910,667 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 31,508,938,627 | ||
| 4. 영업활동으로인한자산부채의변동 | (4,067,909,144) | (7,181,244,437) | ||
| 매출채권의감소(증가) | (2,298,325,006) | (2,435,604,076) | ||
| 미수금의감소(증가) | (148,016,395) | (272,017,112) | ||
| 선급금의감소(증가) | (6,450,278) | 25,478,571 | ||
| 선급비용의감소(증가) | (6,039,846) | (4,213,937) | ||
| 재고자산의감소(증가) | (2,201,073,218) | (3,728,506,237) | ||
| 당기법인세자산의감소(증가) | (25,600) | 46,320 | ||
| 외상매입금의증가(감소) | 292,389,584 | 106,385,776 | ||
| 미지급금의증가(감소) | 196,301,306 | (402,169,988) | ||
| 예수금의증가(감소) | 4,468,340 | 4,719,320 | ||
| 미지급비용의증가(감소) | 412,598,799 | (770,621,737) | ||
| 선수금의증가(감소) | 44,372,190 | 19,852,072 | ||
| 선수수익의 증가(감소) | - | (120,833,338) | ||
| 당기법인세부채의증가(감소) | (352,865,020) | 352,865,020 | ||
| 장기미지급금의 증가(감소) | (5,244,000) | 43,374,909 | ||
| II. 투자활동으로인한현금흐름 | (1,931,396,027) | 51,469,610,408 | ||
| 1. 투자활동으로인한현금유입액 | 46,666,554 | 53,320,779,600 | ||
| 토지의 감소 | - | 53,220,779,600 | ||
| 건물의 감소 | - | 100,000,000 | ||
| 단기대여금의감소 | 26,666,554 | - | ||
| 장기대여금의감소 | 20,000,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로인한현금유출액 | (1,978,062,581) | (1,851,169,192) | ||
| 단기대여금의증가 | 200,300,000 | - | ||
| 단기금융상품의증가 | - | 269,700,000 | ||
| 기계장치의취득 | 18,241,330 | - | ||
| 비품의취득 | 6,046,241 | 9,564,291 | ||
| 산업재산권의취득 | 172,500 | 4,205,780 | ||
| 소프트웨어의취득 | 362,455 | 299,090 | ||
| 개발비의 증가 | 1,752,940,055 | 1,567,400,031 | ||
| 보증금의증가 | - | |||
| III. 재무활동으로인한현금흐름 | 4,599,268,524 | (41,065,416,384) | ||
| 1. 재무활동으로인한현금유입액 | 4,599,268,524 | 2,636,553,497 | ||
| 단기차입금의차입 | 4,180,787,969 | - | ||
| 장기차입금의차입 | 418,480,555 | 2,636,553,497 | ||
| 2. 재무활동으로인한현금유출액 | - | (43,701,969,881) | ||
| 단기차입금의상환 | - | 81,310,837 | ||
| 장기차입금의상환 | - | 43,620,659,044 | ||
| IV. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (907,120,015) | 863,880,849 | ||
| V. 기초의현금 | 954,168,082 | 90,287,233 | ||
| VI. 기말의현금 | 47,048,067 | 954,168,082 | ||
| "별첨 주석 참조" |
| 제 27(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 26(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이티앤씨 |
1. 회사의 개요
주식회사 케이티앤씨(이하 "당사")는 1997년 2월 14일에 설립되어 전자 및 통신 응용기기의 생산 및 판매를 주요 사업의 내용으로 하고 있습니다. 당사의 본점 소재지 등은 다음과 같습니다.
(1) 본점소재지: 서울특별시 강서구 양천로 11길 7 (방화동,케이티앤씨 빌딩)
(2) 대표이사: 권혁섭
(3) 수권주식수: 50,000,000주
(4) 발행주식수: 19,644,645주
(5) 주요 주주 및 지분율
|
주주명 |
주식수(주) |
지분율 |
비고 |
|
권혁섭 |
17,500,119 |
89.08% |
대표이사 |
|
권혁신 |
987,840 |
5.03% |
- |
|
기타주주 |
1,156,686 |
5.89% |
- |
|
합 계 |
19,644,645 |
100.00% |
|
2. 중요한 회계정책
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제3장 '재무제표의 작성과 표시II(금융업)' 개정 - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
거래의 실질을 반영하여, 금융업 회사의 고객 예수금 관련 현금흐름을 재무활동 현금흐름에서 영업활동 현금흐름으로 변경하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(OECD)는 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 확정된 세법(필라2 법률)에 따라 생기는 법인세(필라2 법인세)와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 아니하는 예외 규정을 두었으며, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하도록 하였습니다.
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식하고, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실과 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시하도록 하였으며, 당기법인세비용으로 인식하는 필라2 법인세는 다른 법인세비용과 구분하여 별도로 공시하도록 하였습니다.
다만, 이연법인세 인식ㆍ공시 예외 규정과 해당 예외 규정 적용 사실 공시는 개정 내용이 공표되는 즉시(2023.9.15.) 시행하고, 법인세비용 인식 예외 규정과 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 내용은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 중요한 회계정책
(1) 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용
없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융
상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산
으로 처리하고 있습니다.
(2) 금융상품
1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.
회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF(Discounted Cash Flow)모형을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
(3) 재고자산
회사는 총평균법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.
재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.
재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
(4) 지분법적용투자주식
지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.
1) 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 5년동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.
다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.
2) 내부거래 미실현손익의 제거
회사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.
3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우
회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.
4) 종속기업에 대한 대손상각비의 반영
회사가 종속기업에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우 당기에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고 당기 지분법이익에 반영하고 있습니다.
(5) 유형자산
1) 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
2) 감가상각방법
유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건물은 정액법으로 그 외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 20, 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 3년 |
| 비품 | 5년 |
| 금형 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
4) 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
5) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 무형자산
1) 무형자산의 취득원가
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
2) 상각방법
무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 무형자산의 표시방법
상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.
(7) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(8) 외화 환산
외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8-1) 해외사업장의 환산
해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 해외사업장의 개별재무제표에서 당기손익으로 적절하게 인식하고 있습니다. 그러나 보고기업과 해외사업장을 포함하는 재무제표(해외사업장이 종속기업인 경우의 연결재무제표)에서는 이러한 외환차이를 처음부터 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산 ·부채의 공정가액 조정액은 해외사업장의 자산 ·부채로 보고 있습니다. 따라서 이러한 영업권과 자산부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.
해외사업을 연결 또는 지분법을 적용하여 보고기업의 재무제표에 포함되도록 하기 위하여 해외사업장의 경영성과와 재무상태를 표시통화로 환산하는 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 자본은 발생 당시의 환율로, 손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율 또는 당기의 평균환율로 환산하고, 이로 인하여 발생하는 외환차이는 이를 상계하여 그 차액을 기타포괄손익누계액의 해외사업환산이익 또는 해외사업환산손실의 과목으로 처리하고 있으며, 이는 관련 해외사업장을 처분하여 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(9) 충당부채, 우발부채 및 우발자산
1) 충당부채
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
2) 우발부채
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우
② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우
3) 우발자산
회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.
(10) 퇴직급여
회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
한편, 퇴직급여연금제도를 적용받지 않은 종업원의 경우에는 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
(11) 자산손상
금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(12) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
2) 반품가능판매
판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액은 환불충당부채로 설정하고, 보고기간 말마다 반품 예상량의 변동에 따라 그 부채의 측정치를 새로 수정하며 그 조정액을 수익(또는 수익의 차감)으로 인식합니다.
환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 자산으로 인식합니다. 해당 자산을 처음 측정할 때 제품의 직전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가(반품되는 제품이 기업에 주는 가치의 잠재적인 감소를 포함)를 차감하며, 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산의 측정치를 새로 수정합니다. 이 자산은 환불충당부채와는 구분하여 표시합니다.
3) 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.
4) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(13) 중소기업의 회계처리에 대한 특례
중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
1) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.
2) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법 등의 법령에 따랐습니다.
3) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.
(14) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.
3. 지분법적용투자주식
보고기간 종료일 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 지분법피투자기업에 대한 소유지분율 현황은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산금액 | 장부금액 | 소재지 | 결산월 |
|
㈜비젼아이트 |
40.21 | 1,332,003 | (278,649) | - | 대한민국 | 2023.12.31 |
|
㈜케이티앤씨엔지니어링 |
30 | 60,000 | (289,223) | - | 대한민국 |
2023.12.31 |
|
KT&C China |
100 | 481,993 | 2,359,699 | 1,632,351 | 중국 |
2023.12.31 |
|
㈜열린산업개발 |
35 | 350,000 | 536,211 | 497,399 | 대한민국 |
2023.12.31 |
| 합계 | 2,223,996 | 2,328,038 | 2,129,750 | |||
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산금액 | 장부금액 | 소재지 | 결산월 |
|
㈜비젼아이트 |
40.21 | 1,332,003 | (247,149) | - | 대한민국 | 2022.12.31 |
|
㈜케이티앤씨엔지니어링 |
30 | 60,000 | (167,848) | - | 대한민국 |
2022.12.31 |
|
KT&C China |
100 | 481,993 | 2,272,087 | 2,272,087 | 중국 |
2022.12.31 |
|
㈜열린산업개발 |
35 | 350,000 | 1,188,471 | 1,188,436 | 대한민국 |
2022.12.31 |
| 합계 | 2,223,996 | 3,045,560 | 3,460,523 | |||
(2) 종목별 지분법평가내역
<당기>
| (단위:천원) | |||||
| 회사명 | 기초평가액 | 취득액 | 지분법이익(손실) | 기타증감액 | 기말평가액 |
| ㈜비젼아이트 | - | - | - | - | - |
| ㈜케이티앤씨엔지니어링 | - | - | - | - | - |
| KT&C China | 2,272,087 | - | (630,444) | (9,292) | 1,632,351 |
| ㈜열린산업개발 | 1,188,436 | - | (691,037) | - | 497,399 |
| 합계 | 3,460,523 | - | (1,321,481) | (9,292) | 2,129,750 |
<전기>
| (단위:천원) | |||||
| 회사명 | 기초평가액 | 취득액 | 지분법이익(손실) | 기타증감액 | 기말평가액 |
| ㈜비젼아이트 | - | - | - | - | - |
| ㈜케이티앤씨엔지니어링 | - | - | - | - | - |
| KT&C China | 2,274,107 | - | 60,002 | (62,022) | 2,272,087 |
| ㈜열린산업개발 | 1,833,314 | - | (644,878) | - | 1,188,436 |
| 합계 |
4,107,421 | - | (584,876) | (62,022) | 3,460,523 |
(3) 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 |
| ㈜비젼아이트 | 1,118,067 | 1,811,052 | 26,188 | (78,313) |
| ㈜케이티앤씨엔지니어링 | 1,050,953 | 2,015,028 | 270,291 | (404,581) |
| KT&C China | 3,606,769 | 1,247,069 | 1,214,941 | 96,904 |
| ㈜열린산업개발 | 47,698,870 | 46,166,840 | 63,800 | (1,974,394) |
4. 유형자산
(1) 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | ||||||
| 계정과목 | 기초 | 취득금액 | 대체증감 | 처분 및폐기 | 감가상각 | 기말 |
| 토지 | 14,721,582 | - | - | - | - | 14,721,582 |
| 건물 | 6,899,945 | - | - | - | (301,514) | 6,598,431 |
| 기계장치 | 2,398 | 18,242 | - | - | (8,766) | 11,874 |
| 차량운반구 | 3 | - | - | - | - | 3 |
| 공구와기구 | 1,323 | - | - | - | (909) | 414 |
| 비품 | 19,679 | 6,046 | - | - | (11,448) | 14,277 |
| 시설장치 | 59 | - | - | - | - | 59 |
| 금형 | 8,171 | - | - | - | (3,675) | 4,496 |
| 합계 | 21,653,160 | 24,288 | - | - | (326,312) | 21,351,136 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 취득금액 | 대체증감 | 처분 및폐기 | 감가상각 | 기말 |
| 토지 | 36,442,590 | - | - | (21,721,008) | - | 14,721,582 |
| 건물 | 7,297,610 | - | - | (90,833) | (306,832) | 6,899,945 |
| 기계장치 | 5,323 | - | - | - | (2,925) | 2,398 |
| 차량운반구 | 3 | - | - | - | - | 3 |
| 공구와기구 | 2,349 | - | - | - | (1,026) | 1,323 |
| 비품 | 24,300 | 9,564 | - | - | (14,185) | 19,679 |
| 시설장치 | 59 | - | - | - | - | 59 |
| 금형 | 14,865 | - | - | - | (6,694) | 8,171 |
| 합계 | 43,787,099 | 9,564 | - | (21,811,841) | (331,662) | 21,653,160 |
(2) 보유토지의 공시지가
|
(단위:천원) |
||||||
|
소 재 지 |
당 기 |
전 기 |
||||
|
면적(㎡) |
장부금액 |
공시지가 |
면적(㎡) |
장부금액 |
공시지가 |
|
|
서울특별시 강서구 방화동 487-4 |
2,470 | 12,103,000 | 9,348,950 | 2,470 | 12,103,000 | 10,171,460 |
|
서울특별시 강서구 공항동 45-91 외 |
409.8 | 2,618,582 | 1,681,428 | 409.8 | 2,618,582 | 1,682,453 |
|
합 계 |
2,879.8 | 14,721,582 | 11,030,378 | 2,879.8 | 14,721,582 | 11,853,913 |
(3) 당사는 서울시 강서구 공항동 토지 및 건물을 담보로 제공하고 202년 9월 5일에 농협은행(주)을 수탁자로 하여 담보신탁계약을 체결하였습니다(주석8, 12참조).
5. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 개발비 | 19,881,473 | (6,449,214) | (4,201,316) | 9,230,943 | 18,370,942 | (6,904,858) | (235,187) | 11,230,897 |
| 산업재산권 | 27,336 | (24,266) | - | 3,070 | 27,163 | (23,087) | - | 4,076 |
| 소프트웨어 | 187,148 | (175,716) | - | 11,432 | 186,786 | (170,423) | - | 16,363 |
| 합 계 | 20,095,957 | (6,649,196) | (4,201,316) | 9,245,445 | 18,584,891 | (7,098,368) | (235,187) | 11,251,336 |
(2) 당사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | |||||
| 계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 상각 | 기타증감(주) | 기말잔액 |
| 개발비 | 13,559,110 | 1,752,940 | (1,055,607) | (3,966,101) | 10,290,342 |
| 국고보조금 | (2,328,213) | - | 52,404 | 1,216,410 | (1,059,399) |
| 산업재산권 | 4,076 | 173 | (1,179) | - | 3,070 |
| 소프트웨어 | 16,363 | 362 | (5,293) | - | 11,432 |
| 합 계 | 11,251,336 | 1,753,475 | (1,009,675) | (2,749,691) | 9,245,445 |
(주) 미래 경제적 효깅기 기업에 유입될 가능성이 낮은 개발비에 대하여 전기오류수정손익(이익잉여금)으로 처리하였습니다(주석18 참조).
<전기>
| (단위:천원) | |||||
| 계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 상각 | 손상차손 | 기말잔액 |
| 개발비 | 14,307,875 | 1,947,992 | (2,653,398) | (43,359) | 13,559,110 |
| 국고보조금 | (1,968,238) | (380,592) | 20,617 | - | (2,328,213) |
| 산업재산권 | 1,197 | 4,206 | (1,327) | - | 4,076 |
| 소프트웨어 | 21,548 | 299 | (5,484) | - | 16,363 |
| 합 계 | 12,362,382 | 1,571,905 | (2,639,592) | (43,359) | 11,251,336 |
(3) 중요한 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 내 용 | 장부금액 | |
| 당 기 | 전 기 | ||
| 개발비 | 홍채인식관련 | 3,155,206 | 3,505,784 |
| Access_Access Control | 969,610 | 1,344,943 | |
| Camera_LPR | 560,555 | 611,514 | |
| 합 계 | 4,685,371 | 5,462,241 | |
(4) 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
6. 장단기차입금
(1) 단기차입금
|
(단위:천원) |
||||
|
차입처 |
차입금종류 |
연이자율(%) |
금 액 |
|
|
당 기 |
전 기 |
|||
|
기업은행 |
무역어음대출 |
- | - | 3,236,000 |
|
중소기업자금대출 |
5.93~9.50 | 27,430,363 | 27,339,575 | |
| KEB하나은행 | 무역어음대출 | 4.88 | 3,236,000 |
- |
| 일반운전자금 | 6.35 | 1,900,000 | - | |
| 휴네스트(주) | 운영자금 | - | 2,200,000 | - |
| 합 계 | 34,766,363 | 30,575,575 | ||
상기 단기차입금에 대하여 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 원화장기차입금
| (단위:천원) | ||||
| 차입처 | 차입금종류 | 연이자율(%) | 금 액 | |
| 당 기 | 전 기 | |||
| (주)열린산업개발 | 운영자금 | 4.60 | 2,660,066 | 4,833,638 |
| (주)휴네스트 | - | 10,000 | - | |
| 대표이사 | 4.60 | 2,712,490 | 140,438 | |
| 합 계 | 5,382,556 | 4,974,076 | ||
| 차감: 유동성 대체 | - | - | ||
| 차감잔액 | 5,382,556 | 4,974,076 | ||
(3) 당기말 현재 회사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 연 도 별 | 원화장기차입금 |
| 2024년 이후 | 5,382,556 |
7. 퇴직급여
확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 107,901 | 109,498 |
| 제조경비 | 78,889 | 71,802 |
| 합 계 | 186,790 | 181,300 |
8. 우발상황과 약정사항
(1) 담보제공자산과 지급보증의 내용
1) 담보제공
| (원화단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 수혜자 | 설정권자 | 관련채무의 내용 | |
| 과 목 | 차입금액 | |||||
| (자기를 위한 담보) | ||||||
| 토지 및 건물 |
21,320,013 | 14,180,000 USD 6,060,000 |
당사 | 기업은행 | 단기차입금 |
27,430,363 |
2) 특수관계자를 위한 지급보증
|
(단위:천원) |
|||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 보증처 |
지급보증금액 |
| (주)열린산업개발 | 관계기업 | 여수수협 양천지점 | 3,600,000 |
| 의정부 농업협동조합송양지점 | 3,180,000 | ||
| 석문농업협동조합 | 3,000,000 | ||
| 천안농업협동조합 | 3,600,000 | ||
| 용인농업협동조합 | 3,000,000 | ||
| 직산농업협동조합 | 3,000,000 | ||
| 배방농업협동조합 | 3,000,000 | ||
| 고산농업협동조합 | 2,400,000 | ||
| 회천농협 고암지점 | 2,460,000 | ||
| 금산농업협동조합 | 2,940,000 | ||
| 합 계 | 30,180,000 | ||
(2) 제공받은 담보 및 보증의 내용
1) 타인으로부터 제공받은 담보내용
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자 | 제공받은 담보내용 | 채무금액 | 채무발생일자 | 설정권자 |
| (특수관계자) | ||||
| 대표이사 | 부동산 | 1,900,000 | 2023-03-21 | KEB하나은행 |
2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증기간 | 보증처 |
| (특수관계자) | ||||
| 대표이사 | 연대보증 | 5,681,392 | 2023.4.27~2024.11.29 | 기업은행 |
| (기 타) | ||||
| 기술보증기금 | 대출보증 | 1,047,660 | 2023.4.29~2024.4.26 | 기업은행 |
| 2,588,800 | 2023.7.18~2024.7.16 | KEB하나은행 | ||
| 서울보증보험 | 계약 | 300 | 2023.11.2~2024.3.1 | - |
| 물품대금 | 20,000 | 2023.9.1~2024.8.31 | - | |
| 합계 | 9,338,152 | |||
(3) 보험가입의 내용
당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보 험자 산 | 장 부 금 액 | 보 험 금 액 | 보험료 | 보험기간 | 보험회사 |
| 화재보험 | 건물 및 기계장치 등 | 6,629,554 | 13,700,000 | 9,351 | 2023.6.27~2024.6.27 | KB손해보험 |
상기 보험이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며종업원에 대하여 산업재해보험, 고용보험 및 국민건강보험에 가입하고 있습니다.
(4) 주요 약정사항
1) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항
| (단위:천원) | |||
| 금융기관 | 내역 | 약정한도액 | 실행금액 |
| KEB하나은행 | 무역어음대출 | 3,236,000 | 3,236,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 | 27,439,575 | 27,430,363 |
| 합계 | 30,675,575 | 30,666,363 | |
2) 자금보충약정 등
2-1) 담보신탁계약
당사는 서울특별시 강서구 공항동 토지 및 건물을 담보로 제공하고 2022년 9월 5일에농협은행(주)을 수탁자로 하여 담보신탁계약을 체결하였습니다. 담보신탁계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 신탁제공재산 | 수탁자 | 우선수익자 | 채무자 | 우선수익권 금액 |
| 서울특별시 강서구 공항동 토지45-82,45-83,45-90,45-91 | 농협은행(주) | 계양농업협동조합 | 휴네스트(주) | 5,760,000 |
당해 신탁계약은 우선수익자에 대한 채무자의 채무 이행을 담보하기 위하여 체결되었으며 채무자 휴네스트(주) 소유의 토지(서울시 강서구 공항동 45-81)도 신탁재산에 포함되어 있습니다.
2-2) 당사는 (주)와이즈엠의 금융기관 대출금과 관련하여 다음과 같이 자금보충확약을 체결한 바 있습니다. 당해 약정은 채무자의 이자 및 원금 상환 부족액이 발생할 경우에 이에 대한 자금보충의무를 당사가 부담하는 것을 주요 내용으로 합니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 채무자 | 금융기관 | 약정금액 | 실행금액 | 자금보충인 |
| ㈜와이즈엠 | 강서신용협동조합 | 1,000,000 | 1,000,000 | ㈜열린산업개발 ㈜케이티앤씨 |
| 거제중앙신용협동조합 | 600,000 | 600,000 | ||
| 내수신용협동조합 | 1,600,000 | 1,600,000 | ||
| 당감신용협동조합 | 600,000 | 600,000 | ||
| 대창신용협동조합 | 1,900,000 | 1,900,000 | ||
| 북부산신용협동조합 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 성심신용협동조합 | 700,000 | 700,000 | ||
| 세종신용협동조합 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 송파동부신용협동조합 | 1,000,000 | 1,000,000 | ||
| 옥산신용협동조합 | 1,100,000 | 1,100,000 | ||
| 정락신용협동조합 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 회원신용협동조합 | 1,800,000 | 1,800,000 | ||
| 합계 | 16,300,000 | 16,300,000 | ||
9. 자본금
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 발행할 주식의 총수 등의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
발행할 주식의 총수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
|
1 주 의 금 액 |
500원 |
500원 |
|
발행한 주식의 총수 |
19,644,645주 | 19,644,645주 |
10. 이익잉여금
(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위:천원) |
||
|---|---|---|
|
구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
이익준비금 |
1,000,000 | 1,000,000 |
|
임의적립금 |
267,510 | 267,510 |
|
미처분이익잉여금 |
2,253,838 | 7,556,334 |
|
합 계 |
3,521,348 | 8,823,844 |
상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 |
| 제27(당)기 | 2023년 1월 1일 | 부터 | 제26(전)기 | 2022년 1월 1일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 03월 28일 | 처분확정일 | 2023년 03월 31일 |
| 주식회사 케이티앤씨 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 2,253,837,985 | 7,556,334,333 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) | 7,556,334,333 | (18,257,172,756) | ||
| 2. 전기오류수정이익(손실) | (3,119,402,779) | - | ||
| 3. 당기순이익(손실) | (2,183,093,569) | 25,813,507,089 | ||
| 합계 | 2,253,837,985 | 7,556,334,333 | ||
| II. 잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 2,253,837,985 | 7,556,334,333 | ||
11. 법인세비용
당사는 일반기업회계기준 제31장(중소기업회계처리특례)에 의거하여 이연법인세회계를 적용하지 아니하고 법령에 의하여 납부할 세액을 법인세비용의 과목으로 표시하고 있습니다.
12. 특수관계자와의 주요거래
(1) 특수관계자 현황
| 관 계 | 회사명 | 비 고 |
|---|---|---|
| 종속기업 |
KT&C China | - |
| 관계기업 | (주)열린산업개발 | - |
| (주)케이티앤씨엔지니어링 | ||
| (주)비젼아이트 | ||
| 기타 특수관계자 | (주)휴네스트 | 대표이사가 주주인 회사 |
| (주)진성씨티건설 | ||
| (주)씨큐엑스 | ||
| 휴네스트(주) |
||
| (주)와이즈엠 | ||
| 열린산업개발 | 대표이사의 개인기업 |
(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | 대손상각비 | |||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| KT&C China | 종속기업 | 1,133,869 | 204,439 | 742,009 | 577,002 | - | - | - | - | - | (45,694) |
| (주)열린산업개발 | 관계기업 | - | - | - | - | - | - | 175,061 | 536,860 | - | - |
| (주)케이티앤씨엔지니어링 | - | - | 250,872 | 285,924 | 149,895 | 150,157 | - | - | - | - | |
| (주)비젼아이트 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (10,853) | |
| (주)휴네스트 | 기타 특수관계자 |
- | - | - | - | - | - | - | 954,587 | - | - |
| (주)씨큐엑스 | - | - | 93,738 | 94,950 | 5,422 | 5,132 | - | - | - | ||
| 합 계 | 1,133,869 | 204,439 | 1,086,619 | 957,876 | 155,317 | 155,289 | 175,061 | 1,491,447 | - | (56,547) | |
(3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 매출채권 | 매입채무 | 대손충당금 | 미수금 | 미지급비용 | |||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| KT&C China | 종속기업 | 1,920,444 | 1,004,803 | 261,697 | 19,896 | 215,417 | 282,632 | - | - | - | - |
| (주)열린산업개발 | 관계기업 | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,246,789 | 3,071,728 |
| (주)케이티앤씨엔지니어링 | - | - | 3,570 | 202 | - | - | 810,636 | 613,108 | - | 21,666 | |
| (주)비젼아이트 | 175,269 | 172,337 | 18,170 | 18,170 | 175,269 | 172,337 | 3,762 | 3,762 | - | - | |
| (주)씨큐엑스 | 기타 특수관계자 |
- | - | 22,635 | 13,426 | - | - | 35,763 | 29,799 | - | - |
| 합 계 | 2,095,713 | 1,177,140 | 306,072 | 51,694 | 390,686 | 454,969 | 850,161 | 646,669 | 3,246,789 | 3,093,394 | |
(5) 특수관계자와의 기타거래내용은 다음과 같습니다.
1) 당사는 휴네스트(주)를 위하여 서울특별시 강서구 공항동 토지 및 건물을 담보로 제공하고 2022년 9월 5일에농협은행(주)을 수탁자로 하여 담보신탁계약을 체결하였습니다(주석8 참조).
2) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위:천원) |
||||
|
제공자 |
제공내용 |
설정권자 |
보증금액 |
관련계정 |
|
대표이사 |
연대보증 | 기업은행 | 5,681,392 | 단기차입금 |
3) 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위:천원) |
||||
|
구분 |
특수관계자 | 관계 | 보증처 |
채무보증금액 |
|
채무보증 |
(주)열린산업개발 | 관계기업 | 여수수협 양천지점 | 3,600,000 |
| 의정부 농업협동조합송양지점 | 3,180,000 | |||
| 석문농업협동조합 | 3,000,000 | |||
| 천안농업협동조합 | 3,600,000 | |||
| 용인농업협동조합 | 3,000,000 | |||
| 직산농업협동조합 | 3,000,000 | |||
| 배방농업협동조합 | 3,000,000 | |||
| 고산농업협동조합 | 2,400,000 | |||
| 회천농협 고암지점 | 2,460,000 | |||
| 금산농업협동조합 | 2,940,000 | |||
| 합 계 | 30,180,000 | |||
4) 특수관계자 대여금에 대한 내용
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 과 목 | 거래조건 | 변동내용 | |||||
| 발생일 | 약정기간 | 이율(%) | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 | |||
| (주)케이티앤씨엔지니어링 | 관계기업 | 단기대여금 | 2021-9-23 | - | - | 318,200 | 200,300 | (26,667) | 491,833 |
5) 특수관계자 차입금에 대한 내용
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 과 목 | 변동내용 | |||
| 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 | |||
| (주)열린산업개발 | 관계기업 | 장기차입금 | 4,833,638 | 55,000 | (2,228,572) | 2,660,066 |
| (주)휴네스트 |
기타특수관계자 | - | 10,000 | - | 10,000 | |
| 휴네스트(주) |
단기차입금 | - | 2,200,000 | - | 2,200,000 | |
| 대표이사 | 장기차입금 | 140,437 | 3,679,653 | (1,107,600) | 2,712,490 | |
| 합 계 | 4,974,075 | 5,944,653 | (3,336,172) | 7,582,556 | ||
13. 경상연구개발비
비용으로 인식한 연구비와 경상개발비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| 원재료비 | 16,139 | 16,737 | |
| 인건비 | 311,335 | 394,680 | |
| 기 타 | 24,416 | 39,231 | |
| 합 계 | 351,890 | 450,648 | |
| 회계처리 | 판매비와관리비 | 351,890 | 450,648 |
| 제조경비 | - | - | |
| 합 계 | 351,890 | 450,648 | |
14. 부가가치계산
당기와 전기 중 당사의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
|
(단위:천원) |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
계정과목 |
제조원가 |
판매비와관리비 |
경상개발비 |
합 계 |
||||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
|
급여 |
972,909 | 959,260 | 1,098,812 | 1,115,167 | 311,335 | 394,680 | 2,383,056 | 2,074,427 |
|
퇴직급여 |
78,889 | 71,802 | 107,901 | 109,498 | - | - | 186,790 | 181,300 |
|
복리후생비 |
133,054 | 128,166 | 335,748 | 328,016 | 3,871 | 3,529 | 472,673 | 456,182 |
|
감가상각비 |
16,192 | 14,454 | 310,119 | 317,208 | - | - | 326,311 | 331,662 |
|
무형자산상각비 |
- | - | 1,009,675 | 2,639,591 | - | - | 1,009,675 | 2,639,591 |
|
세금과공과 |
4,759 | 4,376 | 128,800 | 330,101 | - | - | 133,559 | 334,477 |
|
합 계 |
1,205,803 | 1,178,058 | 2,991,055 | 4,839,581 | 315,206 | 398,209 | 4,512,064 | 6,017,639 |
15. 외화 자산.부채의 환산
(1) 화폐성 외화자산과 화폐성 외화부채의 환산내용은 다음과 같습니다.
|
(원화단위:천원) |
||||
|
구분 |
계정과목 |
외화 |
원화 |
|
|
자산 |
현금및현금성자산 |
USD |
35,726.56 | 46,066 |
|
GBP |
0.84 | 1 | ||
|
매출채권 |
USD |
14,480,156.67 | 18,670,714 | |
| 자산 소계 | 18,716,781 | |||
|
부채 |
매입채무 |
USD |
275,308.36 | 354,982 |
(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 외 화 종 류 | 적용환율 | |
| 당기 | 전기 | |
|
USD |
1,289.4 | 1,267.3 |
|
GBP |
1,641.79 | 1,527.27 |
16. 전기오류수정
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 발생원인 및 중대한 오류로 판단한 근거 | 금 액 |
| 전기오류수정이익 | 매각분 재평가잉여금 반영 | 746,347 |
| 전기오류수정손실 | 자산성이 없는 개발비 제거 | (2,749,691) |
| 재고자산 평가손실 반영 | (1,116,058) | |
| 합 계 | (3,119,402) | |
17. 포괄손익계산서
당기와 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
||
|
과 목 |
당 기 |
전 기 |
|
당기순손익 |
(2,183,094) | 25,813,507 |
|
기타포괄손익 |
(755,638) | (62,022) |
|
포괄손익 |
(2,938,732) | 25,751,485 |
18. 현금흐름표에 관한 사항
현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 금 액 | |
|
당 기 |
전 기 |
|
| 단기차입금의 장기차입금 대체 | 10,000 | - |
19. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석
(1) 유동성위험 관리 방법
당사의 재무부는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다.
재무부는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등(적절한 만기의 정기예금, 시장성 유가증권)의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.
(2) 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 1년이내 | 1-2년 | 2-5년 |
| 매입채무 | 925,597 | 925,597 | - | - |
| 미지급금 | 498,222 | 498,222 | - | - |
| 미지급비용 | 4,664,721 | 4,664,721 | - | - |
| 단기차입금 | 34,766,363 | 34,766,363 | - | - |
| 임대보증금 | 306,625 | - | - | 306,625 |
| 장기미지급금 | 306,625 | - | 306,625 | - |
| 장기차입금 | 5,382,557 | - | 5,382,557 | - |
| 합 계 | 46,850,710 | 40,854,903 | 5,689,182 | 306,625 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 1년이내 | 1-2년 | 2-5년 |
| 매입채무 | 633,207 | 633,207 | - | - |
| 미지급금 | 301,920 | 301,920 | - | - |
| 미지급비용 | 4,252,122 | 4,252,122 | - | - |
| 단기차입금 | 30,575,575 | 30,575,575 | - | - |
| 임대보증금 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 장기미지급금 | 311,869 | - | 311,869 | - |
| 장기차입금 | 4,974,076 | - | 4,974,076 | - |
| 합 계 | 41,098,769 | 35,762,824 | 5,285,945 | 50,000 |
20. 계속기업가정에 대한 불확실성
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정을 전제로 회계처리 되었습니다. 그러나 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실이 2,183백만원 발생하였으며, 부의 영업현금흐름 3,575백만원이 발생하였고, 보고기간종료일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 6,647백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 가정에 불확실성을 내포하고 있습니다.
상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 제기하는 상황에 대응하기 위한 회사의 자구 방안은 다음과 같습니다.
(1) 중기부 성능인증 제품 홍채인식 출입통제시스템 매출 증대를 통한 수익성 개선
당사는 비접촉/비대면 생체인식 보안분야로 사업을 확장하면서, 그간 가장 높은 보 안성을 가지고 있으나 기술적 난이도가 높아 진입이 어려웠던 홍채인식 제품시장에 서 당사만의 특허기술을 바탕으로 사용의 편리성을 높인 제품을 개발하였으며, 최초 판매시점인 2020년말부터 한국전력공사, 한국수자원공사, 세종시청 등 공공기관 및 강원대학교병원, 한국전자기술연구원 등 높은 수준의 보안이 요구되는 국가 중요시 설에 시범설치하여 좋은 평가를 받았습니다. 아울러 이를 바탕으로 중소벤처기업부 로부터 성능인증 제품으로 인증을 득하여 국내 321개 공공기관에 국가계약법에 따 라 수의계약이 가능하게 되었습니다. 또한 2025년까지 기술개발제품 시범 구매로 선정되었고, 2023년 11월에 조달청 우수제품으로 지정 되어 회사의 매출이 크게 늘어날 수 있다는 전망은 이러한 상황에 기초합니다.
또한 홍채인식 출입통제시스템에 관심이 많은 중국, 동남아시아, 중동 바이어들이 많아 해외 전시회를 통한 제품 소개 등 수출도 크게 늘어날 수 있을 것으로 예상합니다.
(2) 오토포커스 광학줌 카메라 및 미니어쳐 카메라 매출 증대를 통한 수익성 개선
오토포커스 광학줌 카메라 및 미니어쳐 카메라에 대한 개발투자를 통해서 다양한 사이즈, 줌배율 및 다양한 영상출력(아날로그, 아날로그 HD, HD/EX-SDI, IP)을 지원하는 카메라 라인업을 구축하였으며 현재 지속적으로 글로벌 시장에서 프로젝트를 성사시키고 있습니다. 이에 따라 차량번호판 인식(ANPR), 무인항공기(Drone), 하수구 검사 로봇, 크랙검사 등에 대한 다양한 장비업체의 수요가 있으며, 관련 업체에 대한커스터마이징을 통하여 꾸준한 매출증대가 예상됩니다.
만일 자구 방안을 포함한 회사의 사업활동에 여러가지 대외적인 상황의 변동으로 인한 차질로 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속 기업가정의 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있는 능력에 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익 항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
21. 보고기간후 사건
당사의 제27기 정기주주총회 제출용 재무제표는 2024년 3월 19일자 이사회에서 최종승인되었으며, 2024년 3월 31일자 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.