(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항

주식회사 한국얀센(이하 "회사")은 의약품의 제조와 판매를 목적으로 주식회사 유한양행과 미국법인인 존슨 앤드 존슨간의 합작투자계약에 의거 1983년 5월 26일에 설립되었으며, 1985년 3월 27일 외국인투자기업으로 등록하였습니다. 2021년 4월 1일 회사의 지배기업인 존슨앤존슨의 종속기업 악텔리온 파마수티컬즈 코리아를 흡수합병하였고, 기존 주주에게 회사의 신주 33,010주(자본금: 165백만원)를 교부하였습니다. 보고기간 말 현재 회사의 납입자본금은 5,499,050천원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.  

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 

- '제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-'제22장 '법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

 2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.  

 
 필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.

① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실  

②  필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용

또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 파생상품

회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산 ·부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 

2.6 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 개별법으로 평가되는 미착원재료를 제외하고는 선입선출법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 정액법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 정액법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.11 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.12 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.

2.13 종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 회사가 직접보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.

국민연금법의규정에 의하여 퇴직금의 일부를 전환하여 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금이 있으며 퇴직급여충당금액은 동 금액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.14 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

2.15 주식선택권

회사는 모회사가 회사의 임직원에게 부여한 모회사 주식을 기초자산으로 한 주식매입선택권에 대한 보상원가를 회사가 부담하도록 되어 있는 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며, 종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자본으로 인식한 보상원가는 회사와 모회사간 약정에 따라 회사가 부담해야 하는 금액으로, 자본에서 부채로 인식됩니다.

2.16 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외)과 같이 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 파생상품(주석2.5), 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 재무제표 확정일과 기관

회사의 재무제표는 2025년 3월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다.

3. 재고자산

당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실환입 금액은 371,287천원(전기 재고자산평가손실 573,465천원)입니다.

4. 유형자산

가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

나. 당기와 전기의 유형자산 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

5. 무형자산

가. 당기와 전기 중  무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

나. 당기 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 배부되었습니다.

6. 보험가입자산

당기말 현재 회사의 자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(*) 기타의 특수관계자에 대한 부보금액이 포함되어 있습니다.

또한 회사는 상기 보험이외에 해상적하보험, 임원배상책임보험, 종업원 후생과 관련한 직원단체보험에 가입하고 있습니다.

7. 유동성위험

회사는 적정수준의 유동성을 유지하여 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 미래의 자금수지 예측, 필요한 현금수준 추정 그리고 수입 및 지출관리 등을 통한 미래의 현금흐름관리 및 유동성계획을 실시하고 있으며 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한  현금및현금성자산을 각각 69,346,756천원(전기말 : 53,892,241천원)을 보유하고 있습니다.금융부채의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(*) 주식선택권 행사시기에 따라 지급시기가 달라질 수 있습니다.

(*) 주식선택권 행사시기에 따라 지급시기가 달라질 수 있습니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

8. 퇴직급여충당부채

가. 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

나. 당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 56,999,288천원 (전기말 : 46,351,024천원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 삼성생명보험(주)에 퇴직금추계액의 123.0% (2023: 122.0%)에 해당하는 금액에 대하여 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

당기말 현재 퇴직금추계액을 초과하여 퇴직연금을 불입한 결과 해당 초과분 13,096,034천원(전기말: 10,418,059천원)을 재무상태표상 "투자자산"으로 표시하고 있습니다.

다. 퇴직연금운용자산의 기중 변동 및 구성내역은 다음과 같습니다.

9. 주식기준보상

가. 당기말 및 전기말 현재 최상위 지배기업인 존슨앤드존슨은 회사의 임직원에게 지배기업의 주식을 기초자산으로 하는 주식기준보상약정을 부여하고 있으며, 해당 임직원에게 부여된 주식기준보상약정에 대한 보상원가는 회사가 부담하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다음과 같은 주식기준보상약정이 있으며, 이에 대한 주요 부여조건과 발행내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(2) 전기말

나. 회사는 부여된 주식기준보상약정을 블랙숄즈 모형을 이용하여 공정가치를 측정하였으며 공정가치 측정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

다. 회사는 부여된 주식기준보상약정에 대한 보상원가를 약정용역 제공기간 동안 안분하여 비용으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 회사가 주식기준보상약정으로 인하여 인식한 보상비용 및 부채는 다음과 같습니다. 

(*) 비용으로 인식한 보상원가와 모회사에 상환해야 하는 부담액과의 차이를 자본으로 인식하고 있습니다.

10. 우발부채와 약정사항

가. 회사는 2024년 12월 31일 현재 제이피모간체이스은행과 35,000,000천원(2023년 35,000,000천원)을 한도로 원화대출 약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 없습니다.

나. 회사는 2024년 12월 31일 현재 한국씨티은행과 15,000,000천원(2023년 15,000,000천원) 한도의 일반자금대출약정을 체결하고 있습니다.

다. 회사는 2024년 12월 31일 현재 뱅크오브아메리카와 USD 55,000,000(2023년 USD 55,000,000) 한도로 원화대출약정을 체결하고 있으며, 당기 및 전기 실행금액은 없습니다.

라. 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

마. 회사는 지배회사인 Johnson & Johnson 등 특수관계자로부터 연구개발서비스, 정보통신서비스 및 기타경영관리서비스 등을 제공받고 있으며, 동 서비스와 관련하여 발생된 비용의 일정부분을 가산하여 지급하는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 지급하는 금액을 손익계산서상 지급수수료 등으로 인식하고 있으며, 당기 인식한 금액은 9,609,268천원(전기: 10,289,926천원)입니다(주석16 참조).

바. 회사는 지배회사인 Johnson & Johnson 등 특수관계자에게 연구개발서비스, 정보통신서비스 및 기타경영관리서비스 등을 제공하고 있으며, 동 서비스와 관련하여 발생된 비용의 일정부분을 가산하여 지급받는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 가산되는 부분만을 손익계산서상 영업외수익으로 인식하고 있으며, 당기 회사가 청구한 총액은 62,914,966천원(전기: 49,249,816천원)이며 순액은 2,674,887천원(전기: 1,840,680천원)입니다(주석16 참조).

사. 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

아. 회사는 일부 거래처의 대금회수를 위해 지급보증서, 부동산 등을 담보로 제공받고 있습니다.

자. 당기말과 전기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 600,000천원이며, 당기말 현재 해당 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.

11. 충당부채

가. 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 회사는 반품과 관련하여 매출액에 과거 경험률 및 매출총이익율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다.

나. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

12. 자본금

(1) 자본금 변동내용

(2) 당기말 현재 회사가 발행할 총 수권주식수는 1,920,000주이고 1주당 금액은 5,000원이며, 회사의 총 발행주식수는 1,099,810주(전기말: 1,099,810주)입니다.

13. 이익잉여금

가. 이익잉여금

상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 이사회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 이익잉여금처분계산서

14. 이연법인세

가. 당기와 전기의 법인세비용의 계산내역은 다음과 같습니다. 

나. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. 

(*) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

다. 당기와 전기 중 회사의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(2) 전기말

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다.  회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적 차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

라. 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다. 

15. 매출액

당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

16. 특수관계자와의 거래

회사의 지배회사 및 최상위 지배회사는 존슨 앤드 존슨(Johnson & Johnson)으로 외국법인이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 차상위 지배회사인 국내법인은 없습니다. 또한 회사에 유의적인 영향력을 미치는 회사는 주식회사 유한양행이며, 기타의 특수관계자는 존슨 앤드 존슨(Johnson & Johnson)의 특수관계자입니다.

가. 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자

나. 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

- 당기

(*1) 지배회사 등 특수관계자로부터 보전받는 금액에서 발생한  비용을 제외한 순액을손익계산서상 영업외수익으로 인식하고 있습니다(주석10참조).

- 전기

(*1) 지배회사 등 특수관계자로부터 보전받는 금액에서 발생한  비용을 제외한 순액을손익계산서상 영업외수익으로 인식하고 있습니다(주석10참조).
(*2) 구조조정 관련하여 상호합의하에 발생하는 비용을 관계사에 청구하고 있으며, 총액을 손익계산서상 영업외수익으로 인식하고 있습니다(주석10 참조).
(*3) 전기 중 계열분리 전까지 거래금액에 해당합니다.

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

- 당기말

- 전기말

라. 회사의 재무제표에는 인식하지 아니하였으나 회사가 회사의 특수관계자로부터 수탁받아 당기와 전기 중 집행한 연구개발비는 각각 54,020,348 천원과 40,293,872 천원입니다.

마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(*) 회사와 지배회사간 주식기준보상약정에 따라 지배회사에 지급한 금액입니다.

바. 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

사. 주요 경영진에 대한 보상
 
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

17. 부가가치 계산에 필요한 항목

당기와 전기의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

18. 현금흐름표

가. 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산입니다.

나. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.