| 주식회사 카펙발레오 |
| 제 32 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 31 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 카펙발레오 대표이사 신순철, 에릭발리베 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달서구 호산동로 113 |
| (전 화) | 053-260-3000 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 32 (당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 31 (전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 카펙발레오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 32 (당) 기말 | 제 31 (전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I.유동자산 | 444,229,064,857 | 409,000,872,905 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,35 | 141,277,224,558 | 92,221,885,627 |
| 매출채권및기타채권 | 4,7,25,32 | 97,923,355,017 | 129,191,550,334 |
| 기타금융자산 | 4,6,8 | 131,668,542,023 | 120,957,839,819 |
| 기타자산 | 9 | 582,520,741 | 447,125,291 |
| 재고자산 | 10 | 72,777,422,518 | 66,182,471,834 |
| II.비유동자산 | 598,959,760,013 | 580,250,258,236 | |
| 기타금융자산 | 4,8 | 895,774,574 | 1,300,433,500 |
| 기타자산 | 9,20 | 6,492,265,983 | 8,063,160,521 |
| 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식 | 11 | 418,850,000,000 | 418,850,000,000 |
| 유형자산 | 12 | 148,822,916,278 | 128,566,752,217 |
| 무형자산 | 13 | 4,651,185,050 | 4,873,611,289 |
| 사용권자산 | 14 | 272,436,620 | 118,945,100 |
| 이연법인세자산 | 30 | 18,975,181,508 | 18,477,355,609 |
| 자 산 총 계 | 1,043,188,824,870 | 989,251,131,141 | |
| 부 채 | |||
| I.유동부채 | 208,016,796,409 | 163,560,431,183 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,15,32,35 | 135,351,958,349 | 137,439,340,309 |
| 기타금융부채 | 4,16,35 | 1,386,663,023 | 298,038,529 |
| 판매보증충당부채 | 18 | 2,063,595,811 | 2,743,508,736 |
| 기타충당부채 | 19 | 3,018,412,513 | 3,816,465,186 |
| 기타부채 | 17 | 62,391,303,014 | 15,420,841,839 |
| 리스부채 | 4,14,35 | 87,560,743 | 56,905,143 |
| 당기법인세부채 | 3,717,302,956 | 3,785,331,441 | |
| II.비유동부채 | 9,781,306,143 | 15,873,943,811 | |
| 판매보증충당부채 | 18 | 3,363,857,650 | 3,554,332,935 |
| 기타충당부채 | 19 | 6,153,754,651 | 12,221,424,374 |
| 기타부채 | 17 | 69,575,640 | 31,000,000 |
| 리스부채 | 4,14,35 | 194,118,202 | 67,186,502 |
| 부 채 총 계 | 217,798,102,552 | 179,434,374,994 | |
| 자 본 | |||
| I.납입자본 | 466,896,001,617 | 466,896,001,617 | |
| 자본금 | 1,21 | 7,404,640,000 | 7,404,640,000 |
| 주식발행초과금 | 459,491,361,617 | 459,491,361,617 | |
| II.이익잉여금 | 22 | 359,348,778,615 | 343,463,629,730 |
| III.기타포괄손익누계액 | 24,30 | (854,057,914) | (542,875,200) |
| 자 본 총 계 | 825,390,722,318 | 809,816,756,147 | |
| 부채와자본총계 | 1,043,188,824,870 | 989,251,131,141 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 32 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 31 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카펙발레오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 32 (당) 기 | 제 31 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 25,32 | 703,165,170,620 | 657,353,498,030 |
| II.매출원가 | 26,32 | 636,040,173,414 | 582,031,820,677 |
| III.매출총이익 | 67,124,997,206 | 75,321,677,353 | |
| IV.판매비와관리비 | 26,27 | 46,445,794,030 | 55,598,502,975 |
| V.영업이익 | 20,679,203,176 | 19,723,174,378 | |
| VI.영업외수익 | 25,897,730,530 | 38,620,849,485 | |
| 금융수익 | 4,29,32 | 15,195,469,214 | 18,920,584,524 |
| 기타수익 | 28,32 | 10,702,261,316 | 19,700,264,961 |
| VII.영업외비용 | 6,066,656,494 | 13,558,580,962 | |
| 금융원가 | 4,29 | 5,642,773,270 | 13,042,978,543 |
| 기타비용 | 28 | 423,883,224 | 515,602,419 |
| VIII.법인세비용차감전순이익 | 40,510,277,212 | 44,785,442,901 | |
| IX.법인세비용 | 30 | 7,080,869,267 | 5,881,331,046 |
| X.당기순이익 | 33,429,407,945 | 38,904,111,855 | |
| XI.주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 31 | 22,573 | 26,270 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 32 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 31 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카펙발레오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 32 (당) 기 | 제 31 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I.당기순이익 | 33,429,407,945 | 38,904,111,855 | |
| II.기타포괄손익 | (2,155,441,774) | (8,081,947,722) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (2,155,441,774) | (8,081,947,722) | |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | 20,30 | (1,844,259,060) | (7,965,674,922) |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 4,30 | (311,182,714) | (116,272,800) |
| III.총포괄이익 | 31,273,966,171 | 30,822,164,133 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 32 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 31 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카펙발레오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 납입자본 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일 (전기초) | 466,896,001,617 | 337,825,192,797 | (426,602,400) | 804,294,592,014 |
| 총포괄이익: | ||||
| 당기순이익 | - | 38,904,111,855 | - | 38,904,111,855 |
| 기타포괄손익 | ||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | (7,965,674,922) | - | (7,965,674,922) |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
- | - | (116,272,800) | (116,272,800) |
| 기타포괄손익 계 | - | (7,965,674,922) | (116,272,800) | (8,081,947,722) |
| 총포괄이익 합계 | - | 30,938,436,933 | (116,272,800) | 30,822,164,133 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||
| - 연차배당 | - | (10,000,000,000) | - | (10,000,000,000) |
| - 중간배당 | - | (15,300,000,000) | - | (15,300,000,000) |
| 2023년 12월 31일 (전기말) | 466,896,001,617 | 343,463,629,730 | (542,875,200) | 809,816,756,147 |
| 2024년 1월 1일 (당기초) | 466,896,001,617 | 343,463,629,730 | (542,875,200) | 809,816,756,147 |
| 총포괄이익: | ||||
| 당기순이익 | - | 33,429,407,945 | - | 33,429,407,945 |
| 기타포괄손익 | ||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | (1,844,259,060) | - | (1,844,259,060) |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
- | - | (311,182,714) | (311,182,714) |
| 기타포괄손익 계 | - | (1,844,259,060) | (311,182,714) | (2,155,441,774) |
| 총포괄이익 합계 | - | 31,585,148,885 | (311,182,714) | 31,273,966,171 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||
| - 연차배당 | - | (10,000,000,000) | - | (10,000,000,000) |
| - 중간배당 | - | (5,700,000,000) | - | (5,700,000,000) |
| 2024년 12월 31일 (당기말) | 466,896,001,617 | 359,348,778,615 | (854,057,914) | 825,390,722,318 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 32 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 31 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카펙발레오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 32 (당) 기 | 제 31 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I.영업활동 현금흐름 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 34 | 122,384,377,366 | 61,302,722,205 |
| 이자의수취 | 4,771,393,909 | 5,321,410,788 | |
| 배당금의수취 | 5,826,760,000 | 16,116,920,520 | |
| 법인세의납부 | (6,999,250,245) | (4,441,673,393) | |
| 영업활동 순현금흐름 | 125,983,281,029 | 78,299,380,120 | |
| II.투자활동 현금흐름 | |||
| 단기대여금의 회수 | 57,063,600,000 | 124,369,920,000 | |
| 단기금융상품의 감소 | 7,859,795,502 | 20,000,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 334,801,309 | 268,925,151 | |
| 임차보증금의 감소 | - | 5,500,000 | |
| 단기금융상품의 취득 | (75,293,152,912) | (591,054,000) | |
| 단기대여금의 대여 | - | (111,771,720,000) | |
| 유형자산의 취득 | (53,517,500,706) | (22,958,367,425) | |
| 무형자산의 취득 | (1,417,765,041) | (598,356,865) | |
| 보증금의 증가 | (20,000,000) | (30,000,000) | |
| 투자활동 순현금흐름 | (64,990,221,848) | 8,694,846,861 | |
| III.재무활동 현금흐름 | |||
| 배당금의 지급 | (15,700,000,000) | (25,300,000,000) | |
| 리스부채의 감소 | (87,619,340) | (52,394,740) | |
| 재무활동 순현금흐름 | (15,787,619,340) | (25,352,394,740) | |
| IV.현금및현금성자산의 증가 (I+II+III) | 45,205,439,841 | 61,641,832,241 | |
| V.기초 현금및현금성자산 | 92,221,885,627 | 30,416,162,561 | |
| 현금성자산의 환산손익 | 3,849,899,090 | 163,890,825 | |
| Ⅵ.기말 현금및현금성자산 | 141,277,224,558 | 92,221,885,627 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 32 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 31 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 카펙발레오 |
1. 회사의 개요
주식회사 카펙발레오(이하 "당사")는 1993년 9월 27일 설립되어, Torque Converter Assemblies 및 관련 자동차부품 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으 며, 대구광역시 달서구 성서산업단지에 본사를 두고 있고, 경북 왜관 및 경북 성주에 제조시설을 가지고 있으며, 중국, 일본, 미국 및 멕시코에 현지 법인을 두고 있습니 다.
당사는 사업 포트폴리오 확대 및 해외 진출을 통한 시장 경쟁력 강화를 위하여 프랑스에 본사를 둔 자동차 부품 전문 그룹인 Valeo Bayen과 2017년 11월 30일을 기준일자로 한 합작투자계약에 의거하여 합작법인을 설립하였습니다.
합작법인의 설립은 Valeo Bayen이 주식회사 카펙발레오의 유상증자에 참여하는 방식으로 이루어졌으며, Valeo Bayen은 기존에 지분을 보유하고 있던 중국, 일본, 미국 및 멕시코에 소재하고 있는 자회사의 지분을 2017년 11월 30일을 현물출자 기준일로 하여 주식회사 카펙발레오에 현물출자하고, 주식회사 카펙발레오의 신주를 교부받았습니다.
한편, 2019년 2월 1일 ㈜평화발레오가 소유중이던 T/C 사업부를 분할합병 하면서 ㈜피에이치씨와 VALEO S.E.에게 주식회사 카펙발레오 신주를 50,517주씩 총
101,034주를 발행하였습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 7,405백만원이고, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, %) |
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜피에이치씨 | 740,464 | 50.00% |
| Valeo Bayen | 689,947 | 46.59% |
| VALEO S.E. | 50,517 | 3.41% |
| 합 계 | 1,480,928 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있고 이러한 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 전기초 재무상태표의 정보에 중요한 영향을 미치는 경우에 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.
2.2 중요한 회계정책
2.2.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.3 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.4 공정가치 측정
당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 4
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 4
- 상장 및 비상장지분증권: 주석 4, 8
2.2.5 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.6 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.2.7 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,
- 기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
(2) 금융부채
최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무및기타채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무및기타채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있고 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.8 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법(제품 및 재공품)으로 결정하고 있습니다.
2.2.9 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당사의 유형자산 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 구축물 | 8년 |
| 기계장치 | 8~15년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비품 | 3~8년 |
유형자산의 내용연수, 잔존가치 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 당사는기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.
자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타손익으로 표시하고 있습니다.
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
2.2.10 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.2.12 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
특허권과 소프트웨어
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 무형자산상각비를 인식합니다.
무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
당기말 현재 기타무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 3년 |
| 소프트웨어 | 3~5년 |
2.2.13 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간 말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다룹니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
영업권
당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함합니다.
2.2.14 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다.
매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.2.15 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다.
차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
2.2.16 당기법인세 및 이연법인세
(1) 당기법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 법인세비용은 보고기간말현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다.
(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(3) 필라 2 모범규칙
경제협력개발기구(OECD)와 주요 20개국(G20) 포괄적 이행체계는 글로벌 경제의 디지털화로 대두된 조세 과제를 다룹니다. 글로벌최저한세 규칙(이하 'GloBE 규칙' 또는 '필라 2 모범규칙')은 연결매출액이 750 백만 유로 이상인 다국적기업에 적용됩니다. 필라 2 모범규칙에 새롭게 도입된 다음 네 가지 과세 메커니즘에 따라 다국적기업은 최저 금액의 세금(이하 '최저한세')를 납부해야 합니다:
ㆍ 적격소재국추가세제도 (QDMTT)
ㆍ 소득산입규칙 (IIR)
ㆍ 소득산입보완규칙 (UTPR)
원천지국과세규칙(Subject to Tax Rule)은 원천지국과세규칙이 적용되지 않았더라면 최저한세가 부과되지 않았을 국경간 내부거래에 일반적으로 최저한세를 적용하도록 하는 조세조약 기반 규칙입니다.
상기 새로운 과세 메커니즘은 다국적기업이 영업활동을 수행하는 각 국가에서 발생한 소득에 최저한세를 부과합니다. 소득산입규칙, 소득산입보완규칙, 적격소재국최저세제도는 필라 2 모범규칙에 따라 국가별로 결정된 실효세율이 15%의 최저세율 미만인 국가에서 추가세액을 부과하는 방식으로 적용됩니다.
2.2.17 종업원급여
(1) 확정급여부채
당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.
확정급여형제도는 확정기여형제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형퇴직연금제도는 연령, 근속연수 또는 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과 적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 당사는 확정급여형 퇴직연금제도 대상이 아닌 직원들에 대하여는 당기말 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당기에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
(2) 장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상 장기 근속한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 장기종업원급여에 대한 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다.
판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.
당사가 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다. 손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다.
2.2.19 자본금
보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다.
신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.
당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.2.20 수익인식
당사는 Torque Converter Assemblies 및 관련 자동차부품 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사가 고객과의 계약상 정해진 재화를 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화를 통제한다면 당사는 본인입니다.
당사가 고객과 체결하는 부품의 판매계약상에는 재화의 제공 이외의 다른 약속이 존재하며 당사는 이러한 다른 약속에 따른 의무가 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무에 해당하는지 여부를 고려합니다.
수행의무의 이행
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식되며 통상적인 계약에서의 거래대금 회수시기는 인도 후 60일 이내입니다.
한편, 부품의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 당사는 다음과 같은 사항을고려합니다.
(가) 변동대가
부품의 제공의무에 배분되는 거래가격은 해당 재화의 개별판매가격을 토대로 산정되며 특정 거래할인액 및 반품ㆍ환불의무로 인한 변동대가의 추정치를 감안합니다. 변동대가의 추정 시 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약 개시시점에 추정하고 이를 거래가격에 반영합니다.
(나) 유의적인 금융요소
당사는 계약을 체결하는 고객에 따라 일부 고객으로부터 단기선수금을 수령하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여 계약을 개시하는 시점에 고객에게 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 거래가격 산정 시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(다) 확신유형 보증의 제공
당사는 고객과의 계약 및 관련 법령 등에 따라 그 부품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 이와 같은 보증의 대부분이 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며 이에 따라 동 보증을 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다(주석 18).
2.2.21 배당금
당사는 당사의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.2.22 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자로서의 당사
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
2) 리스부채
리스개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자로서의 당사
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.2.23 파생상품
파생상품은 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익-공정가치 측정 금융상품에해당하는 파생상품 관련손익은 금융손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.
2.2.24 보고기간후사건
당사가 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한 정보를 입수한 경우, 해당 정보가 재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 당사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 당사는 재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.
2.2.25 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
2.2.26 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.2.27 영업부문
당사는 기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
2.3.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함
ㆍ 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음
ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.3 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 당사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석 15를 참조바랍니다.
2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
2.4.1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.
이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한추가적인 지침
ㆍ 비소구특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 당사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.
2.4.3 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택 시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
3.1 회계 추정 및 가정
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 회계적 판단, 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.1.1 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.1.2 확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다.
당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다.
확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 '주석 20'에서 기술하고 있습니다.
3.1.3 충당부채
당사는 보고기간 말 현재 '주석 18'와 '주석 19'에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 및 손실부담계약 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
3.1.4 법인세
당사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
3.1.5 리스 - 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다.
4. 금융상품의 범주별 구분 및 수준별 공정가치
4.1 당기말과 전기말 현재의 금융자산의 범주별 장부금액과 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익 공정가치측정 |
당기손익 공정가치측정 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | ||||
| 현금및현금성자산 | 141,277,225 | - | - | 141,277,225 |
| 매출채권및기타채권(*) | 97,695,358 | - | - | 97,695,358 |
| 기타유동금융자산 | 131,668,542 | - | - | 131,668,542 |
| 기타비유동금융자산 | - | 895,775 | - | 895,775 |
| 합 계 | 370,641,125 | 895,775 | - | 371,536,900 |
| 순손익 | ||||
| 이자수익 | 4,891,821 | - | - | 4,891,821 |
| 외환손익 | 9,118,140 | - | - | 9,118,140 |
| 기타금융자산평가이익 | - | - | 128,957 | 128,957 |
| 파생상품거래이익 | - | - | 135,005 | 135,005 |
| 소 계 | 14,009,961 | - | 263,962 | 14,273,923 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
- | (311,183) | - | (311,183) |
| 합 계 | 14,009,961 | (311,183) | 263,962 | 13,962,740 |
(*) 상기 매출채권및기타채권에는 판매보증충당부채 관련 변제자산 227,997천원이 제외되어 있습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익 공정가치측정 |
당기손익 공정가치측정 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | ||||
| 현금및현금성자산 | 92,221,886 | - | - | 92,221,886 |
| 매출채권및기타채권(*) | 128,264,580 | - | - | 128,264,580 |
| 기타유동금융자산 | 111,805,715 | - | 9,152,125 | 120,957,840 |
| 기타비유동금융자산 | - | 1,300,434 | - | 1,300,434 |
| 합 계 | 332,292,181 | 1,300,434 | 9,152,125 | 342,744,740 |
| 순손익 | ||||
| 이자수익 | 4,937,952 | - | - | 4,937,952 |
| 외환손익 | (192,451) | - | - | (192,451) |
| 기타금융자산평가이익 | - | - | 191,061 | 191,061 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 1,416,400 | 1,416,400 |
| 파생상품거래이익 | - | - | 1,049,990 | 1,049,990 |
| 소 계 | 4,745,501 | - | 2,657,451 | 7,402,952 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
- | (116,273) | - | (116,273) |
| 합 계 | 4,745,501 | (116,273) | 2,657,451 | 7,286,679 |
(*) 상기 매출채권및기타채권에는 판매보증충당부채 관련 변제자산 926,970천원이제외되어 있습니다.
4.2 당기말과 전기말 현재의 금융부채의 범주별 장부금액과 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융부채 |
공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
공정가치측정 금융부채 |
|
| 장부금액: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 135,351,958 | - | 137,439,340 | - |
| 기타유동금융부채 | - | 1,386,663 | - | 298,039 |
| 리스부채 | 281,679 | - | 124,092 | - |
| 합 계 | 135,633,637 | 1,386,663 | 137,563,432 | 298,039 |
| 순손익: | ||||
| 이자비용 | (9,246) | - | (5,016) | - |
| 외환손익 | (896,941) | - | 18,996 | - |
| 파생상품평가손실 | - | (1,386,663) | - | - |
| 파생상품거래손실 | - | (2,428,376) | - | (1,539,363) |
| 합 계 | (906,187) | (3,815,039) | 13,980 | (1,539,363) |
4.3 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 측정된 금융자산 | ||||
| 상장지분증권 | 35,975 | 35,975 | - | - |
| 비상장지분증권 | 859,800 | 859,800 | 1,300,434 | 1,300,434 |
| 단기금융상품 | - | - | 7,437,686 | 7,437,686 |
| 통화선도자산 | - | - | 1,714,439 | 1,714,439 |
| 소 계 | 895,775 | 895,775 | 10,452,559 | 10,452,559 |
| 상각후원가로 측정된 금융자산(*) | ||||
| 현금및현금성자산 | 141,277,225 | 141,277,225 | 92,221,886 | 92,221,886 |
| 매출채권및기타채권 | 97,695,358 | 97,695,358 | 128,264,580 | 128,264,580 |
| 단기금융상품 | 116,000,000 | 116,000,000 | 41,000,000 | 41,000,000 |
| 단기대여금 | 14,700,000 | 14,700,000 | 69,957,600 | 69,957,600 |
| 미수수익 | 968,542 | 968,542 | 848,115 | 848,115 |
| 소 계 | 370,641,125 | 370,641,125 | 332,292,181 | 332,292,181 |
| 합 계 | 371,536,900 | 371,536,900 | 342,744,740 | 342,744,740 |
| 금융부채 | ||||
| 공정가치로 측정된 금융부채 | ||||
| 통화선도부채 | 1,386,663 | 1,386,663 | 298,039 | 298,039 |
| 상각후원가로 측정된 금융부채(*) | ||||
| 매입채무및기타채무 | 135,351,958 | 135,351,958 | 137,439,340 | 137,439,340 |
| 리스부채 | 281,679 | 281,679 | 124,092 | 124,092 |
| 소 계 | 135,633,637 | 135,633,637 | 137,563,432 | 137,563,432 |
| 합 계 | 137,020,300 | 137,020,300 | 137,861,471 | 137,861,471 |
(*) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.
4.4 공정가치 서열체계
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 상장지분증권(*1) | 35,975 | - | - | 35,975 |
| 비상장지분증권(*2) | - | - | 859,800 | 859,800 |
| 합 계 | 35,975 | - | 859,800 | 895,775 |
| 금융부채: | ||||
| 통화선도부채 | - | 1,386,663 | - | 1,386,663 |
(*1) 당기 중 ㈜지코가 ㈜에스엠벡셀로 흡수합병됨에 따라, 해당 지분증권이 활성시장에서 거래되는 금융자산으로 전환되었고, 수준 3에서 수준 1로 재분류하였습니다.
(*2) 가치평가기법으로 유사기업비교법을 사용하여 측정하였습니다. 공정가치 평가는 경영진에게 평가시 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 가정을 하도록 요구하고 있습니다. 경영진은 주기적으로 이러한 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수에 대해 합리적인 가능한 대안의 범위를 평가하고 전체 공정가치에 미치는 영향을 판단합니다. 일정한 범위 내의 다양한 추정치에 대한 확률은 합리적으로 평가될 수 있으며 동 공정가치에 대한 경영진의 추정에 사용될 수 있습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분(*1) | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 단기금융상품 | - | 7,437,686 | - | 7,437,686 |
| 비상장지분증권(*2) | - | - | 1,300,434 | 1,300,434 |
| 통화선도자산 | - | 1,714,439 | - | 1,714,439 |
| 합 계 | - | 9,152,125 | 1,300,434 | 10,452,559 |
| 금융부채: | ||||
| 통화선도부채 | - | 298,039 | - | 298,039 |
(*1) 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
(*2) 가치평가기법으로 유사기업비교법을 사용하여 측정하였습니다. 공정가치 평가는 경영진에게 평가시 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 가정을 하도록 요구하고 있습니다. 경영진은 주기적으로 이러한 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수에 대해 합리적인 가능한 대안의 범위를 평가하고 전체 공정가치에 미치는 영향을 판단합니다. 일정한 범위 내의 다양한 추정치에 대한 확률은 합리적으로 평가될 수 있으며 동 공정가치에 대한 경영진의 추정에 사용될 수 있습니다.
4.5 금융자산의 신용건전성
외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.
| <매출채권및기타채권> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급이 있는 거래상대방 | ||
| AA+ | 11,962,269 | 28,783,151 |
| AA | 37,870,449 | 46,457,491 |
| A+ | 96,901 | 130,904 |
| 소 계 | 49,929,619 | 75,371,546 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 | ||
| Group 1(*1,2) | 1,049,279 | 1,811,212 |
| Group 2(*3) | 46,716,460 | 51,081,822 |
| 소 계 | 47,765,739 | 52,893,034 |
| 합 계 | 97,695,358 | 128,264,580 |
(*1) Group 1은 특수관계자에 대한 매출채권 입니다.
(*2) 당기말과 전기말 현재 상기 매출채권및기타채권에는 판매보증충당부채 관련 자산 227,997천원 및 926,970천원이 제외되어 있습니다.
(*3) Group 2은 특수관계자 이외의 고객에 대한 매출채권 입니다.
| <은행예금 및 장단기금융상품> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| AAA | 257,277,225 | 92,221,886 |
| AA | - | 41,000,000 |
| A | - | 7,437,686 |
| 합 계 | 257,277,225 | 140,659,572 |
4.6 금융상품의 상계
당기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 인식된 금융부채 총액 |
상계되는 인식된 금융자산 총액 |
재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 |
재무상태표에서 상계 되지 않은 관련 금액 |
순 액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융상품 | 제공한 현금담보 | |||||
| 금융상품 | 147,892,381 | 113,557,002 | 34,335,379 | - | - | 34,335,379 |
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원화예금 | 92,117,124 | 35,530,455 |
| 외화예금 | 49,160,101 | 56,691,431 |
| 합 계 | 141,277,225 | 92,221,886 |
6. 사용제한 예금
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 1,000,000 | 1,000,000 | 종업원주택자금 |
7. 매출채권및기타채권
7.1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 90,202,229 | 121,228,803 |
| 미수금 | 7,721,126 | 7,962,747 |
| 합 계 | 97,923,355 | 129,191,550 |
7.2 당기말과 전기말 현재 기대손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 기대손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 | 98,292,509 | 129,560,704 |
| 기대손실충당금 | ||
| 매출채권 | (369,154) | (369,154) |
| 합 계 | 97,923,355 | 129,191,550 |
당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 기대손실충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 매출채권 발생일기준으로 기대손실충당금을 설정하고 있습니다.
7.3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 기대손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 369,154 | 309,124 |
| 설정 | - | 60,030 |
| 기말금액 | 369,154 | 369,154 |
7.4 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 당사가 매출채권및기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.
7.5 당기말과 전기말 현재 기대손실충당금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
|
구 분 |
전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 |
12개월 기대신용손실에 해당하는 금액 |
합 계 |
||
|---|---|---|---|---|---|
|
최초인식 후 |
신용위험이 유의적으로 증가하였으나 |
보고기간말에 신용이 |
|||
| 매출채권 | - | - | 369,154 | - | 369,154 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
|
구 분 |
전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 |
12개월 기대신용손실에 해당하는 금액 |
합 계 |
||
|---|---|---|---|---|---|
|
최초인식 후 |
신용위험이 유의적으로 증가하였으나 |
보고기간말에 신용이 |
|||
| 매출채권 | - | - | 369,154 | - | 369,154 |
8. 기타금융자산
8.1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수수익 | 968,542 | - | 848,116 | - |
| 대여금 | 14,700,000 | - | 69,957,600 | - |
| 단기금융상품 | 116,000,000 | - | 48,437,686 | - |
| 상장지분증권 | - | 35,975 | - | - |
| 비상장지분증권 | - | 859,800 | - | 1,300,434 |
| 통화선도자산(*) | - | - | 1,714,438 | - |
| 합 계 | 131,668,542 | 895,775 | 120,957,840 | 1,300,434 |
(*) 당사는 대여금 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나위험회피회계는 적용하지 않습니다.
8.2 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 116,000,000 | 41,000,000 |
| 적립성 보험 | - | 7,437,686 |
| 합 계 | 116,000,000 | 48,437,686 |
8.3 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상장지분증권: | ||
| ㈜에스엠벡셀 출자금(*) | 35,975 | - |
| 비상장지분증권: | ||
| 자동차협동조합 출자금 | 1,000 | 1,000 |
| ㈜채널에이 출자금 | 858,800 | 1,286,000 |
| ㈜지코 출자금 | - | 13,434 |
| 소 계 | 859,800 | 1,300,434 |
| 합 계 | 895,775 | 1,300,434 |
(*) 당기 중 ㈜지코가 ㈜에스엠벡셀로 흡수합병됨에 따라, 해당 지분증권이 활성시장에서 거래되는 금융자산으로 전환되었습니다.
8.4 당기와 전기 중 지분증권 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,300,434 | 1,451,634 |
| 평가손익 | (404,659) | (151,200) |
| 기말 | 895,775 | 1,300,434 |
9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | - | - | 3,267 | - |
| 선급비용 | 582,521 | - | 443,858 | - |
| 보증금 | - | 52,500 | - | 32,500 |
| 순확정급여자산(주20) | - | 6,439,766 | - | 8,030,661 |
| 합 계 | 582,521 | 6,492,266 | 447,125 | 8,063,161 |
10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금(*) | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금(*) | 장부금액 | |
| 제품 | 39,407,680 | (1,233,982) | 38,173,698 | 47,890,968 | (1,102,968) | 46,788,000 |
| 재공품 | 2,634,205 | (7,197) | 2,627,008 | 1,895,783 | (9,669) | 1,886,114 |
| 원재료 | 8,484,800 | (266,174) | 8,218,626 | 6,333,385 | (189,491) | 6,143,894 |
| 저장품 | 21,667,438 | (15,142) | 21,652,296 | 9,436,047 | (10,942) | 9,425,105 |
| 미착품 | 2,105,795 | - | 2,105,795 | 1,939,359 | - | 1,939,359 |
| 합 계 | 74,299,918 | (1,522,495) | 72,777,423 | 67,495,542 | (1,313,070) | 66,182,472 |
(*) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)액은 각각 209,425천원 및 (149,152)천원입니다.
11. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식
당기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||
| 종속기업 | Valeo Automotive Transmissions Systems (Nanjing) Co.,Ltd |
중국 | 100% | 210,743,000 | 100% | 210,743,000 |
| Valeo KAPEC Japan K.K | 일본 | 100% | 48,075,000 | 100% | 48,075,000 | |
| Valeo KAPEC North America,Inc | 미국 | 100% | 18,248,000 | 100% | 18,248,000 | |
| Valeo KAPEC, S.A. de. C.V. | 멕시코 | 99.80% | 141,784,000 | 99.8% | 141,784,000 | |
| 관계기업 | ㈜상신정공 | 대한민국 | 24.10% | - | 24.1% | - |
| 합 계 | 418,850,000 | 418,850,000 | ||||
12. 유형자산
12.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 16,909,433 | 21,998,577 | 2,620,081 | 56,054,347 | 35,895 | 6,294,862 | 1,013,514 | 23,640,044 | 128,566,753 |
| 취득원가 | 16,909,433 | 67,467,072 | 16,851,954 | 307,061,687 | 526,612 | 58,266,608 | 18,330,326 | 23,640,044 | 509,053,736 |
| 감가상각 및 손상차손누계액 |
- | (45,468,495) | (14,231,873) | (251,007,340) | (490,717) | (51,971,746) | (17,316,812) | - | (380,486,983) |
| 취득및자본적지출 | - | 6,212,715 | 2,517,564 | 24,739,270 | 43,220 | 1,396,714 | 1,379,035 | 11,573,857 | 47,862,375 |
| 감가상각비 | - | (3,574,675) | (946,749) | (18,611,289) | (14,175) | (2,937,456) | (603,388) | - | (26,687,732) |
| 대체(*) | - | 7,928,500 | 84,150 | 14,786,229 | - | 603,440 | 38,000 | (23,963,049) | (522,730) |
| 처분 | - | - | - | (211,816) | - | (183,933) | - | - | (395,749) |
| 기말장부가액 | 16,909,433 | 32,565,117 | 4,275,046 | 76,756,741 | 64,940 | 5,173,627 | 1,827,161 | 11,250,852 | 148,822,917 |
| 취득원가 | 16,909,433 | 81,608,287 | 19,453,667 | 340,902,799 | 569,832 | 25,646,235 | 19,743,440 | 11,250,852 | 516,084,545 |
|
감가상각 및 손상차손누계액 |
- | (49,043,170) | (15,178,621) | (264,146,058) | (504,892) | (20,472,608) | (17,916,279) | - | (367,261,628) |
(*) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 486,170천원, 수선비로 36,560천원 분류되었습니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 16,909,433 | 25,371,933 | 3,443,978 | 68,424,678 | 20,640 | 9,940,023 | 1,325,312 | 2,383,810 | 127,819,807 |
| 취득원가 | 16,909,433 | 67,467,072 | 16,680,954 | 329,321,187 | 501,762 | 58,189,552 | 18,125,326 | 2,383,810 | 509,579,096 |
| 감가상각 및 손상차손누계액 |
- | (42,095,139) | (13,236,976) | (260,896,509) | (481,122) | (48,249,529) | (16,800,014) | - | (381,759,289) |
| 취득및자본적지출 | - | - | 171,000 | 6,596,150 | 24,850 | 59,256 | 202,000 | 22,153,644 | 29,206,900 |
| 감가상각비 | - | (3,373,356) | (994,897) | (19,768,620) | (9,595) | (3,722,217) | (516,798) | - | (28,385,483) |
| 대체(*) | - | - | - | 874,650 | - | 17,800 | 3,000 | (897,410) | (1,960) |
| 처분 | - | - | - | (72,511) | - | - | - | - | (72,511) |
| 기말장부가액 | 16,909,433 | 21,998,577 | 2,620,081 | 56,054,347 | 35,895 | 6,294,862 | 1,013,514 | 23,640,044 | 128,566,753 |
| 취득원가 | 16,909,433 | 67,467,072 | 16,851,954 | 307,061,687 | 526,612 | 58,266,608 | 18,330,326 | 23,640,044 | 509,053,736 |
|
감가상각 및 손상차손누계액 |
- | (45,468,495) | (14,231,873) | (251,007,340) | (490,717) | (51,971,746) | (17,316,812) | - | (380,486,983) |
(*) 전기 중 건설중인자산에서 수선비로 1,960천원 분류되었습니다.
13. 무형자산
13.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회원권 | 특허권 | 소프트웨어 | 개발비 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 1,441,940 | - | 1,154,038 | 2,277,633 | 4,873,611 |
| 취득원가 | 1,441,940 | 23,600,000 | 5,662,890 | 12,202,246 | 42,907,076 |
| 감가상각누계액 | - | (23,600,000) | (4,508,852) | (9,924,613) | (38,033,465) |
| 취득 | - | - | 408,400 | 1,118,865 | 1,527,265 |
| 대체 | - | - | 38,500 | 447,670 | 486,170 |
| 감가상각비 | - | - | (909,672) | (1,326,189) | (2,235,861) |
| 기말장부금액 | 1,441,940 | - | 691,266 | 2,517,979 | 4,651,185 |
| 취득원가 | 1,441,940 | 23,600,000 | 6,109,790 | 13,768,781 | 44,920,511 |
| 감가상각누계액 | - | (23,600,000) | (5,418,524) | (11,250,802) | (40,269,326) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회원권 | 특허권 | 소프트웨어 | 개발비 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 1,441,940 | - | 2,143,250 | 2,933,333 | 6,518,523 |
| 취득원가 | 1,441,940 | 23,600,000 | 5,532,290 | 11,754,576 | 42,328,806 |
| 감가상각누계액 | - | (23,600,000) | (3,389,040) | (8,821,243) | (35,810,283) |
| 취득 | - | - | 130,600 | 447,670 | 578,270 |
| 감가상각비 | - | - | (1,119,812) | (1,103,370) | (2,223,182) |
| 기말장부금액 | 1,441,940 | - | 1,154,038 | 2,277,633 | 4,873,611 |
| 취득원가 | 1,441,940 | 23,600,000 | 5,662,890 | 12,202,246 | 42,907,076 |
| 감가상각누계액 | - | (23,600,000) | (4,508,852) | (9,924,613) | (38,033,465) |
13.2 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 개발비 | 1,566,535 | 447,670 |
| 경상연구개발비 | 27,581,072 | 24,532,061 |
| 합 계 | 29,147,607 | 24,979,731 |
13.3 당기말 현재 당사의 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|
| US4 Capitalization | 1,594,579 | 3년 |
| HTS - FCA MP(8F30) | 379,343 | 1년 |
| HTS Mid-size 8 Speed 2 Chamber | 284,341 | 2년 |
| HMC HM PE2 JH TC (Mohave) | 91,055 | 1년 |
| 기타 | 168,661 | 1~4년 |
| 합 계 | 2,517,979 |
14. 리스
당사는 영업에 사용되는 건물 및 차량운반구에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물 및 차량운반구의 리스기간은 일반적으로 3년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.
당사가 리스부채의 할인을 위해 사용한 증분차입이자율은 당기말 현재 3.80~5.74% 입니다.
당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식면제 규정을 적용합니다.
14.1 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 24,104 | - | (17,197) | - | 6,907 |
| 차량운반구 | 94,841 | 251,319 | (65,612) | (15,018) | 265,530 |
| 합 계 | 118,945 | 251,319 | (82,809) | (15,018) | 272,437 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 34,347 | (10,243) | - | 24,104 |
| 차량운반구 | 72,761 | 86,313 | (40,131) | (24,102) | 94,841 |
| 합 계 | 72,761 | 120,660 | (50,374) | (24,102) | 118,945 |
14.2 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 124,092 | 75,225 |
| 취득 | 251,318 | 120,660 |
| 처분 | (15,358) | (24,414) |
| 이자비용 | 9,246 | 5,016 |
| 지급리스료(*) | (87,619) | (52,395) |
| 기말 | 281,679 | 124,092 |
| 유동리스부채 | 87,561 | 56,905 |
| 비유동리스부채 | 194,118 | 67,187 |
(*) 고정리스료로만 구성되어 있습니다.
14.3 당기 중 당사가 제공받는 리스로 인하여 미래에 발생할 현금유출 예상액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 미만 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금유출예상액 | 87,561 | 203,588 | 291,149 |
14.4 당기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 상각 | 82,809 | 50,374 |
| 리스부채 이자비용 | 9,246 | 5,016 |
| 리스료(단기리스) | 829,480 | 905,080 |
| 리스료(소액기초자산리스) | 3,120 | 75,640 |
15. 매입채무및기타채무
(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 119,924,315 | 115,079,160 |
| 미지급금 | 15,427,643 | 22,360,180 |
| 합 계 | 135,351,958 | 137,439,340 |
(2) 공급자금융약정
당사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 당사에 대한 매출채권 등을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기 지급을 선택한 경우 공급자는 당사가 아닌 금융제공자에 수수료를지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 당사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 당사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 매입채무및미지급금을 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 당사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무및미지급금은 당사의 재무상태표의 매입채무및미지급금에 포함되며 상기 표의 매입채무및미지급금에 포함됩니다.
매입채무및미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일 이내입니다. 당사의 공급자금융약정에 포함된 매입채무및미지급금도 포함됩니다.
당기말 현재 당사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무및미지급금의 장부금액은
68,520백만원이며, 이중 공급자가 지급받은 금액은 11,153백만원입니다.
당사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무및미지급금 장부금액의 유의적인 비현금변동은 없습니다.
16. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 통화선도부채(*) | 1,386,663 | 298,039 |
(*) 당사는 대여금 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나위험회피회계는 적용하지 않습니다.
17. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 1,031,714 | 69,576 | 1,510,807 | 31,000 |
| 선수금 | 41,565,652 | - | 1,723,003 | - |
| 미지급비용 | 19,793,937 | - | 12,187,032 | - |
| 합 계 | 62,391,303 | 69,576 | 15,420,842 | 31,000 |
18. 판매보증충당부채
당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,297,842 | 10,240,379 |
| 전입(환입)액 | (158,796) | 2,746,084 |
| 사용액 | (711,593) | (6,688,621) |
| 기말장부금액 | 5,427,453 | 6,297,842 |
| 유동항목 | 2,063,596 | 2,743,509 |
| 비유동항목 | 3,363,857 | 3,554,333 |
당사는 출고한 제품과 관련하여 확신유형보증 제공에 따른 경상적인 부품수리 및 비경상적인 부품대체, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상을 위하여 관련 제품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 판매보증충당부채 결제와 관련하여 제3자 변제자산을 각각
227,997천원 및 926,970천원 인식하였습니다.
19. 기타충당부채
당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연차수당충당부채 | 장기급여충당부채 | 판매손실충당부채(*) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초장부금액 | 2,050,751 | 1,867,494 | 5,186,670 | 4,236,307 | 8,800,468 | 3,529,037 |
| 전입(환입)액 | 3,069,727 | 1,168,791 | 870,124 | 1,374,668 | (8,059,135) | 5,389,256 |
| 사용액 | (2,306,693) | (985,534) | (439,745) | (424,305) | - | (117,825) |
| 기말장부금액 | 2,813,785 | 2,050,751 | 5,617,049 | 5,186,670 | 741,333 | 8,800,468 |
| 유동항목 | 2,813,785 | 2,050,751 | - | - | 204,627 | 1,765,714 |
| 비유동항목 | - | - | 5,617,049 | 5,186,670 | 536,706 | 7,034,754 |
(*) 의무의 이행에 필요한 회피불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 공급자와의 특정 계약에 대해 충당부채를 인식합니다. 이러한 비용은 다음 회계연도에 발생할 것으로 예상됩니다.
20. 확정급여부채
20.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 31,663,754 | 29,284,784 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (38,103,520) | (37,315,445) |
| 재무상태표에 인식된 금액 | (6,439,766) | (8,030,661) |
20.2 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,899,873 | 2,101,403 |
| 이자비용 | 1,308,479 | 987,349 |
| 이자수익 | (1,715,714) | (1,960,122) |
| 합 계 | 2,492,638 | 1,128,630 |
20.3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 29,284,784 | 17,764,112 |
| 당기근무원가 | 2,899,873 | 2,101,403 |
| 이자비용 | 1,308,479 | 987,349 |
| 재측정요소(*) | 2,061,751 | 10,091,278 |
| 급여지급액 | (1,957,159) | (1,414,523) |
| 관계사전(출)입 | (1,933,974) | (244,835) |
| 기말 | 31,663,754 | 29,284,784 |
(*) 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (1,793,434) | (5,908,236) |
| 기타 | (268,317) | (4,183,043) |
| 합 계 | (2,061,751) | (10,091,279) |
20.4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 37,315,445 | 34,681,887 |
| 이자수익 | 1,715,714 | 1,960,122 |
| 기여액 | 3,300,000 | 2,600,000 |
| 재측정요소 | (336,506) | (267,206) |
| 급여지급액 | (1,957,159) | (1,414,523) |
| 관계사전(출)입 | (1,933,974) | (244,835) |
| 기말 | 38,103,520 | 37,315,445 |
20.5 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 퇴직보험예치금 | 38,103,520 | 37,315,445 |
20.6 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 중 퇴직보험예치금의 운용자산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 예치기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 채무상품 등 | 삼성생명보험㈜ 등 | 38,103,520 | 37,315,445 |
20.7 당기말과 전기말 현재 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.30 | 4.80 |
| 임금상승률 | 3.00 | 3.00 |
20.8 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| 할인율 | (3,586,868) | 3,821,038 | (3,328,434) | 3,528,982 |
| 임금상승률 | 3,852,680 | (3,648,890) | 3,601,464 | (3,340,598) |
21. 납입자본
당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 2,000,000주 | 2,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 5,000 | 5,000 |
| 발행한 주식의 수 | 1,480,928주 | 1,480,928주 |
| 자본금 | 7,404,640,000 | 7,404,640,000 |
22. 이익잉여금
22.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 3,702,320 | 3,702,320 |
| 임의적립금 | 297,680 | 297,680 |
| 미처분이익잉여금 | 355,348,779 | 339,463,630 |
| 합 계 | 359,348,779 | 343,463,630 |
(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으나, 당기말과 전기말 현재 당사의 이익준비금이 납입자본의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.
22.2 이익잉여금처분계산서
당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 당기(안) | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 355,348,779 | 339,463,630 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 329,463,630 | 323,825,193 | ||
| 확정급여제도 재측정요소 | (1,844,259) | (7,965,675) | ||
| 당기순이익 | 33,429,408 | 38,904,112 | ||
| 중간배당 | (5,700,000) | (15,300,000) | ||
| 이익잉여금 처분액 | (10,000,000) | (10,000,000) | ||
| 배당금 | (10,000,000) | (10,000,000) | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 345,348,779 | 329,463,630 | ||
상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2025년 3월 31일이며, 전기처분확정일은2024년 3월 29일이었습니다.
23. 배당금
23.1 당기와 전기 중 중간 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당받을 주식수 | 1,480,928 | 1,480,928 |
| 배당금액 | 5,700,000,000 | 15,300,000,000 |
| 주당액면금액 | 5,000 | 5,000 |
| 주당배당금 | 3,849 | 10,331 |
| 주당배당률 | 77% | 207% |
23.2 당기와 전기 결산기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당기(안) | 전기 |
|---|---|---|
| 배당받을 주식수 | 1,480,928 | 1,480,928 |
| 배당금액 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 주당액면금액 | 5,000 | 5,000 |
| 주당배당금 | 6,753 | 6,753 |
| 주당배당률 | 135% | 135% |
23.3 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당금액 | 15,700,000,000 | 25,300,000,000 |
| 당기순이익 | 33,429,407,945 | 38,904,111,855 |
| 배당성향 | 46.96% | 65.03% |
24. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (854,058) | (542,875) |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
25.1 당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 공급 | ||
| 제품 | 702,117,907 | 656,197,761 |
| 기타 | 1,047,264 | 1,155,737 |
| 합 계 | 703,165,171 | 657,353,498 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 446,435,184 | 377,816,083 |
| 멕시코 | 22,148,121 | 17,598,679 |
| 중국 | 97,737,908 | 83,347,504 |
| 일본 | 461,547 | 706,831 |
| 미국 | 115,339,719 | 148,207,544 |
| 기타 | 21,042,692 | 29,676,857 |
| 합 계 | 703,165,171 | 657,353,498 |
25.2 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생한 계약잔액은 다음과 같습니다.
|
(단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 90,202,229 | 121,228,803 |
| 계약부채 | 34,335,379 | - |
25.3 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식되며 통상적인 계약에서의 거래대금 회수시기는 인도 후 60일 이내입니다.
25.4 당기와 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 고 객 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객 A | 347,526,451 | 341,699,721 |
| 고객 B | 71,895,227 | 67,952,031 |
| 고객 C | 176,981,174 | 118,692,115 |
26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류되는 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료매입액 | 576,501,392 | 509,992,927 |
| 재고자산의 변동 | (6,594,951) | (10,206,539) |
| 급여 | 44,955,110 | 40,507,480 |
| 퇴직급여 | 2,495,861 | 1,271,641 |
| 경상연구개발비 | 27,581,072 | 24,532,061 |
| 감가상각비 | 22,466,893 | 24,419,098 |
| 무형자산상각비 | 1,823,302 | 1,811,636 |
| 복리후생비 | 11,145,034 | 10,776,400 |
| 세금과공과 | 1,258,285 | 1,314,217 |
| 임차료 | 796,686 | 980,721 |
| 기타비용 | 57,283 | 32,230,682 |
| 합 계 | 682,485,967 | 637,630,324 |
27. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,322,971 | 5,142,703 |
| 퇴직급여 | 332,464 | 275,806 |
| 복리후생비 | 1,432,987 | 1,327,523 |
| 여비교통비 | 62,960 | 77,320 |
| 통신비 | 37,890 | 37,847 |
| 세금과공과 | 839,678 | 863,029 |
| 감가상각비 | 56,948 | 67,462 |
| 무형자산상각비 | 1,778,218 | 1,798,962 |
| 수선비 | 405,942 | 438,325 |
| 보험료 | 335,237 | 248,038 |
| 접대비 | 113,732 | 102,153 |
| 사무용품비 | 53,357 | 58,381 |
| 소모품비 | 594,396 | 502,901 |
| 수출제비 | 4,467,404 | 4,860,510 |
| 지급수수료 | 5,253,706 | 5,421,830 |
| 도서인쇄비 | 24,016 | 25,418 |
| 광고선전비 | 159,100 | 103,234 |
| 운반비 | 4,032,863 | 3,386,773 |
| 차량유지비 | 45,875 | 43,183 |
| 교육훈련비 | 72,706 | 71,395 |
| 판매보증전입(환입)액 | 843,798 | (695) |
| 지급임차료 | 657,610 | 882,883 |
| 경상연구개발비 | 27,581,072 | 24,532,061 |
| 대손상각비 | - | 60,030 |
| 판매손실충당전입(환입)액 | (8,059,135) | 5,271,431 |
| 합 계 | 46,445,795 | 55,598,503 |
28. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 38,178 | 196,414 |
| 임대료수익 | 225,702 | 150,887 |
| 배당금수익 | 5,826,760 | 16,116,921 |
| 잡이익 | 4,611,622 | 3,236,043 |
| 합 계 | 10,702,262 | 19,700,265 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 99,126 | - |
| 매출채권처분손실 | 24,582 | 28,853 |
| 기부금 | 300,175 | 242,210 |
| 잡손실 | - | 244,539 |
| 합 계 | 423,883 | 515,602 |
29. 금융수익 및 금융원가
당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 4,891,821 | 4,937,952 |
| 외환차익 | 3,419,031 | 6,331,815 |
| 외화환산이익 | 6,620,656 | 4,993,367 |
| 기타금융자산평가이익 | 128,957 | 191,061 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,416,400 |
| 파생상품거래이익 | 135,005 | 1,049,990 |
| 합 계 | 15,195,470 | 18,920,585 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 9,246 | 5,016 |
| 외환차손 | 1,557,520 | 5,529,473 |
| 외화환산손실 | 260,968 | 5,969,126 |
| 파생상품평가손실 | 1,386,663 | - |
| 파생상품거래손실 | 2,428,376 | 1,539,363 |
| 합 계 | 5,642,773 | 13,042,978 |
30. 법인세비용
30.1 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 6,931,222 | 6,890,723 |
| 일시적차이의 변동 | (497,826) | (3,437,129) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 647,473 | 2,427,737 |
| 합 계 | 7,080,869 | 5,881,331 |
30.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 40,510,277 | 44,785,443 |
| 적용세율로 계산된 법인세(*) | 8,737,474 | 9,725,037 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (1,387,627) | (3,586,638) |
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 33,183 | 151,922 |
| 외국납부세액 | 379,645 | 929,940 |
| 세액공제 및 공제감면세액 | (1,109,412) | (1,643,967) |
| 이연법인세율 변동 효과 | - | 79,989 |
| 기타 | 427,606 | 225,048 |
| 법인세비용 | 7,080,869 | 5,881,331 |
| 유효법인세율 | 17.48% | 13.13% |
(*) 당기와 전기의 법인세율은 2억 이하는 9%, 2억 초과 200억 이하는 19%, 200억 초과는 21%이며 지방소득세율은 법인세의 10%입니다.
30.3 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본 | |||
| 유형자산 | 9,701,829 | 259,567 | - | 9,961,396 |
| 무형자산 | 806,837 | (774,127) | - | 32,710 |
| 확정급여채무 | (1,516,274) | (442,336) | 553,997 | (1,404,613) |
| 기타장기종업원급여부채 | 1,198,121 | 99,417 | - | 1,297,538 |
| 판매보증충당부채 | 1,454,801 | (201,059) | - | 1,253,742 |
| 연차충당부채 | 473,724 | 176,260 | - | 649,984 |
| 기타 | 6,358,318 | 732,631 | 93,476 | 7,184,425 |
| 합 계 | 18,477,356 | (149,647) | 647,473 | 18,975,182 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본 | |||
| 유형자산 | 9,500,068 | 201,761 | - | 9,701,829 |
| 무형자산 | 1,587,808 | (780,971) | - | 806,837 |
| 확정급여채무 | (3,071,547) | (837,537) | 2,392,810 | (1,516,274) |
| 기타장기종업원급여부채 | 982,823 | 215,298 | - | 1,198,121 |
| 판매보증충당부채 | 2,375,768 | (920,967) | - | 1,454,801 |
| 연차충당부채 | 433,259 | 40,465 | - | 473,724 |
| 기타 | 3,232,048 | 3,091,343 | 34,927 | 6,358,318 |
| 합 계 | 15,040,227 | 1,009,392 | 2,427,737 | 18,477,356 |
30.4 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이익잉여금 | 기타포괄손익 | 이익잉여금 | 기타포괄손익 | |
| 반영전 | 11,334,151 | (1,118,659) | 13,732,407 | (714,000) |
| 법인세효과 | (2,883,187) | 264,601 | (3,437,184) | 171,125 |
| 반영후 | 8,450,964 | (854,058) | 10,295,223 | (542,875) |
30.5 당기와 전기 중 총포괄손익계산서에 가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 확정급여제도의 재측정요소 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | |
| 자본 | (2,398,256) | (404,659) | (10,358,485) | (151,200) |
| 법인세효과 | 553,997 | 93,476 | 2,392,810 | 34,927 |
| 합 계 | (1,844,259) | (311,183) | (7,965,675) | (116,273) |
30.6 당사는 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 자산, 부채의 인식 및 공시에 대한 한시적인 예외 규정을 적용하여 글로벌 최저한세와 관련된 이연법인세자산과 부채를인식하지 않고 있으며, 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다. 한편 당사는여러 관할국에서 글로벌 최저한세 규정 도입을 고려하여 기업 구조를 검토한 결과 추가 납부세액 등이 당기 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하였습니다.
31. 주당순이익
당기와 전기 중 주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주이익 | 33,429,407,945 | 38,904,111,855 |
| 가중평균보통유통주식수(*1) | 1,480,928 | 1,480,928 |
| 주당순이익(*2) | 22,573 | 26,270 |
(*1) 가중평균보통유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 일수 | 주식수 | 일수 | 주식수 | |
| 기초 | 366 | 1,480,928 | 365 | 1,480,928 |
| 증가 | - | - | ||
| 기말 | 1,480,928 | 1,480,928 | ||
| 가중평균보통유통주식수 | 1,480,928 | 1,480,928 | ||
(*2) 당사는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
32. 특수관계자와의 주요거래
32.1 당기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 최상위지배기업 | VALEO S.E. |
| 지배기업 | Valeo Bayen |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜피에이치씨 |
| 종속기업 | Valeo Automotive Transmissions Systems (Nanjing) Co.,Ltd |
| Valeo KAPEC Japan K.K | |
| Valeo KAPEC North America,Inc | |
| Valeo KAPEC, S.A. de. C.V. | |
| 관계기업 | ㈜상신정공 |
| 기타특수관계자 | VALEO JAPAN co.ltd(ICT) |
| VALEO EMBRAYAGES | |
| Valeo Comfort & Driving Assitance | |
| VALEO SYSTEMES DE CONTROLE MO | |
| Valeo North America, Inc | |
| VALEO INDIA PRIVATE LIMITED | |
| Valeo Management Shangai Company Limited | |
| VALEO OTOMOTIV SISTEMLERI | |
| VALEO SPA | |
| VALEO VISION | |
| VALEO ELECTRICAL SYSTEMS KOREA | |
| 피에이치에이 주식회사 | |
| ㈜브이피에이치씨 | |
| ㈜평화발레오 | |
| NTI | |
| ㈜하나에프엠케이 | |
| 사회복지법인큰나무복지재단 | |
| 사회복지법인평화큰나무복지재단 | |
| ㈜피에이치씨발레오 | |
| 발레오오토모티브코리아㈜ | |
| Nanjing Valeo Clutch Co., Ltd ShenYang Branch | |
| Valeo Sistemas Electricos, S.A de C.V. | |
| (주)에이에스티 | |
| 블루에프씨(주) | |
| 브이메이커(주) | |
| 이외 VALEO S.E의 종속기업 등 | |
| 임직원 등 |
32.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 고정자산 매각 | 매입 | 고정자산 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜피에이치씨 | - | - | - | - | - | 322,919 |
| 지배기업 | Valeo Bayen | - | - | - | - | - | 429,930 |
| 종속기업 | Valeo Automotive Transmissions Systems (Nanjing) Co.,Ltd |
2,567,340 | 5,902,427 | - | - | - | - |
| Valeo KAPEC Japan K.K | - | 72,389 | - | - | - | - | |
| Valeo KAPEC, S.A. de. C.V | 118,417 | 2,670,531 | - | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | VALEO EMBRAYAGES | - | - | - | - | - | 223,875 |
| VALEO JAPAN CO., LTD. | - | - | - | - | - | 131,663 | |
| Valeo Sistemas Electricos, S.A de C | - | - | 117,000 | - | - | - | |
| Nanjing Valeo Clutch Co., Ltd ShenYang Branch |
- | - | - | - | - | 26 | |
| VALEO INDIA PRIVATE LIMITED | - | - | - | - | - | 3,491 | |
| ㈜브이피에이치씨 | 5,864,665 | - | - | 164,813,762 | - | 660,552 | |
| ㈜평화발레오 | - | - | - | - | 43,400 | - | |
| NTI | - | - | - | - | 2,852,000 | - | |
| 사회복지법인큰나무복지재단 | - | - | - | - | - | 167,000 | |
| ㈜피에이치씨발레오 | - | 84,425 | - | - | - | 9,723,000 | |
| 피에이치에이 주식회사 | - | - | - | 337,289 | - | 11,571 | |
| 합 계 | 8,550,422 | 8,729,772 | 117,000 | 165,151,051 | 2,895,400 | 11,674,027 | |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 고정자산 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜피에이치씨 | - | - | - | - | 395,720 |
| 종속기업 | Valeo Automotive Transmissions Systems (Nanjing) Co.,Ltd |
8,024,208 | 16,699,686 | - | - | 1,057 |
| Valeo KAPEC Japan K.K | - | 290,545 | 161,215 | - | - | |
| Valeo KAPEC, S.A. de. C.V | 37,563 | 1,993,278 | - | - | 190,135 | |
| 기타 특수관계자 | VALEO EMBRAYAGES | - | - | - | - | 9,228 |
| Valeo Comfort & Driving Assitance | - | - | - | - | 497 | |
| VALEO SYSTEMES DE CONTROLE MO | - | - | - | - | 126,688 | |
| VALEO INDIA PRIVATE LIMITED | - | - | - | - | 2,380 | |
| ㈜브이피에이치씨 | 5,042,806 | - | 168,864,683 | - | 829,482 | |
| ㈜평화발레오 | - | - | - | - | 1,981 | |
| NTI | - | - | - | 132,000 | - | |
| 사회복지법인큰나무복지재단 | - | - | - | - | 108,000 | |
| ㈜피에이치씨발레오 | - | - | - | - | 5,762,000 | |
| 피에이치에이 주식회사 | - | - | - | - | 337,349 | |
| 합 계 | 13,104,577 | 18,983,509 | 169,025,898 | 132,000 | 7,764,517 |
32.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜피에이치씨 | - | - | - | 195,985 |
| 종속기업 | Valeo Automotive Transmissions Systems (Nanjing) Co.,Ltd |
190,647 | 61,570 | 196,595 | - |
| Valeo KAPEC Japan K.K | - | 11,520 | - | - | |
| Valeo KAPEC,S.A.de C.V | 52,717 | 495,890 | - | 29,218 | |
| 기타특수관계자 | ㈜브이피에이치씨 | - | 227,997 | 27,377,190 | - |
| ㈜피에이치씨발레오 | 7,630 | 1,308 | - | 880,000 | |
| 피에이치에이 주식회사 | - | - | 209,855 | - | |
| 합 계 | 250,994 | 798,285 | 27,783,640 | 1,105,203 | |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜피에이치씨 | - | - | - | 287,219 |
| 종속기업 | Valeo Automotive Transmissions Systems (Nanjing) Co.,Ltd |
221,824 | 55,783 | 1,057 | - |
| Valeo KAPEC Japan K.K | - | - | - | 29,218 | |
| Valeo KAPEC,S.A.de C.V | 37,912 | 551,923 | - | 54,080 | |
| 기타특수관계자 | ㈜브이피에이치씨 | - | 926,970 | 31,819,511 | - |
| NTI | - | - | - | 79,200 | |
| ㈜피에이치씨발레오 | - | 16,800 | - | 244,500 | |
| 피에이치에이 주식회사 | - | - | - | 32,569 | |
| 합 계 | 259,736 | 1,551,476 | 31,820,568 | 726,786 | |
32.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 감소 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | Valeo S.E. | 단기대여금 | 57,063,600 | (57,063,600) | - | - |
| 종속기업 | Valeo KAPEC,S.A.de C.V | 단기대여금 | 12,894,000 | - | 1,806,000 | 14,700,000 |
| 합 계 | 69,957,600 | (57,063,600) | 1,806,000 | 14,700,000 | ||
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | Valeo S.E. | 단기대여금 | 47,399,000 | 111,771,720 | (100,808,190) | (1,298,930) | 57,063,600 |
| 종속기업 | Valeo KAPEC,S.A.de C.V | 단기대여금 | 18,902,500 | - | (6,608,000) | 599,500 | 12,894,000 |
| Valeo KAPEC Japan K.K | 단기대여금 | 17,157,240 | - | (16,953,730) | (203,510) | - | |
| 합 계 | 83,458,740 | 111,771,720 | (124,369,920) | (902,940) | 69,957,600 | ||
32.5 당사는 당기 중 VALEO S.E.에게 535,554천원, Valeo Bayen에게 7,314,446천원, ㈜피에이치씨에게 7,850,000천원의 배당금을 지급하였습니다. 또한,
Valeo Automotive Transmissions Systems(Nanjing) Co.,Ltd 로부터 5,826,760천원의 배당금을 수령하였습니다.
32.6 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공받은자 | 담보제공자산 | 담보제공금액 | 설정일 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 정기예금 | 1,000,000 | 2021.09.10 | 대구은행 |
32.7 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 2,794,177 | 2,658,089 |
| 퇴직급여 | 364,248 | 345,431 |
| 합 계 | 3,158,425 | 3,003,520 |
33. 우발채무와 약정사항
당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) |
| 금융기관명 | 과 목 | 구 분 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 전자외담대 | 전자매출채권할인 | KRW 50,000,000 | KRW 11,152,774 |
| 신한은행 | 선물환한도 | 파생상품(통화선도) | USD 16,600,000 | USD 1,379,661 |
| 신한은행 | 매입채무 | 전자방식외담대 | KRW 20,000,000 | - |
| 신한은행 | 외환한도 | 매입외환 | USD 5,000,000 | - |
34. 현금흐름표
34.1 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 33,429,408 | 38,904,112 |
| 조정항목: | ||
| 감가상각비 | 26,770,541 | 28,435,857 |
| 무형자산상각비 | 2,235,861 | 2,223,182 |
| 퇴직급여 | 2,492,638 | 1,128,630 |
| 판매보증충당부채전입(환입)액 | (158,796) | 2,746,083 |
| 장기급여충당부채전입액 | 870,124 | 1,374,668 |
| 연차수당충당부채전입액 | 3,069,727 | 1,168,791 |
| 유형자산처분손실 | 99,126 | - |
| 외화환산손실 | 260,968 | 5,969,126 |
| 이자비용 | 9,246 | 5,016 |
| 법인세비용 | 7,080,869 | 5,881,331 |
| 재고자산평가손실(환입)액 | 209,425 | (149,152) |
| 판매손실충당부채전입(환입)액 | (8,059,135) | 5,271,431 |
| 대손상각비 | - | 60,030 |
| 이자수익 | (4,891,821) | (4,937,952) |
| 유형자산처분이익 | (38,178) | (196,414) |
| 기타금융자산평가이익 | (128,957) | (191,061) |
| 파생상품평가손익 | 1,386,663 | (1,416,400) |
| 외화환산이익 | (6,620,656) | (4,993,367) |
| 배당금수익 | (5,826,760) | (16,116,921) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권 | 31,797,967 | (21,257,887) |
| 기타채권 | 1,658,021 | 9,225,887 |
| 재고자산 | (6,800,176) | (10,057,388) |
| 매입채무 | 4,815,425 | 25,172,514 |
| 기타채무 | (1,392,762) | (680,473) |
| 미지급비용 | 7,606,906 | 4,204,419 |
| 사외적립자산 | (3,300,000) | (2,600,000) |
| 판매보증비의지급 | (711,593) | (6,688,621) |
| 기타충당부채 | (2,746,438) | (1,409,839) |
| 기타자산부채 | 39,266,735 | 227,120 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 122,384,378 | 61,302,722 |
34.2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 |
비현금 흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타변동 | 이자비용 | ||||
| 리스부채 | 124,092 | (87,619) | 235,960 | 9,246 | 281,679 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 |
비현금 흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타변동 | 이자비용 | ||||
| 리스부채 | 75,225 | (52,395) | 96,246 | 5,016 | 124,092 |
34.3 당기와 전기 중 주요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유무형자산 대체 | 23,963,049 | 895,450 |
| 유형자산의 취득으로 인한 미지급금 | (5,655,126) | 6,248,533 |
| 무형자산의 취득으로 인한 미지급금 | 109,500 | (20,087) |
35. 위험관리
35.1 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | - | - |
| 차감: 현금및현금성자산 | (141,277,225) | (92,221,886) |
| 순차입금(A) | (141,277,225) | (92,221,886) |
| 자본총계(B) | 825,390,722 | 809,816,756 |
| 총자본(C=A+B) | 684,113,497 | 717,594,870 |
| 자본조달비율(A/C) | (*) | (*) |
(*) 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율을 계산하지 않았습니다.
35.2 재무위험관리
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.
당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무관리실에 의해 이루어지고 있으며, 재무관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
35.2.1 시장위험
가. 외환위험관리
당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도계약의 체결 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 28,933,879 | 2,395,392 | 40,050,688 | 456,183 |
| CNY | 31,345,944 | 689,835 | 31,084,537 | 498,670 |
| EUR | 23,789,044 | - | 69,894,644 | 38,359 |
| JPY | 583,847 | 414,572 | 8,803,061 | 439,927 |
| 합 계 | 84,652,714 | 3,499,799 | 149,832,930 | 1,433,139 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 2,653,849 | (2,653,849) |
3,959,451 |
(3,959,451) |
| CNY | 3,065,611 | (3,065,611) |
3,058,587 |
(3,058,587) |
| EUR | 2,378,904 | (2,378,904) |
6,985,629 |
(6,985,629) |
| JPY | 16,928 | (16,928) |
836,313 |
(836,313) |
| 합 계 | 8,115,292 | (8,115,292) |
14,839,980 |
(14,839,980) |
나. 이자율 위험 관리
당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다.
당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 차입금은 없습니다.
다. 가격 위험 관리
당사는 재무상태표상 기타금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 당사의 시장성 없는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 상기 금융상품이 시장의 가격위험에 노출된 금액은 미미합니다.
35.2.2 유동성 위험 관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 |
계약상 현금흐름 |
6개월 이하 | 6개월 초과 | 1년 초과 | 2년 초과 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이하 | 2년 이하 | 5년 이하 | |||||
| 비파생금융부채: | |||||||
| 매입채무및기타채무 | 135,351,958 | 135,351,958 | 135,351,958 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 281,679 | 291,149 | 52,643 | 34,918 | 90,285 | 113,303 | - |
| 합 계 | 135,633,637 | 135,643,107 | 135,404,601 | 34,918 | 90,285 | 113,303 | - |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 |
계약상 현금흐름 |
6개월 이하 | 6개월 초과 | 1년 초과 | 2년 초과 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이하 | 2년 이하 | 5년 이하 | |||||
| 비파생금융부채: | |||||||
| 매입채무및 기타채무 | 137,439,340 | 137,439,340 | 137,439,340 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 124,092 | 126,717 | 30,680 | 30,680 | 38,137 | 27,220 | - |
| 합 계 | 137,563,432 | 137,566,057 | 137,470,020 | 30,680 | 38,137 | 27,220 | - |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
35.2.3 신용위험 관리
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.