| 주식회사 에이스컨트리클럽 |
| 제 19 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이스컨트리클럽 대표이사 이종훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 합천군 가야면 성기리 산105 |
| (전 화) | 055-930-7777 |
| 제 19(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 18(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이스컨트리클럽 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 16,325,702,502 | 8,008,969,030 | ||
| (1)당좌자산 | 16,325,702,502 | 8,008,969,030 | ||
| 현금및현금성자산 | 504,176,220 | 393,571,915 | ||
| 단기매매증권(주석3) | 15,523,769,862 | 5,389,644,892 | ||
| 매도가능증권(주석4) | - | 2,000,000,000 | ||
| 미수금 | 81,230,050 | 11,337,000 | ||
| 선급금 | 152,300,000 | 152,997,035 | ||
| 선급비용 | 64,226,370 | 61,418,188 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 96,570,185,922 | 97,977,206,012 | ||
| (1)투자자산 | 2,736,865,000 | 4,721,957,228 | ||
| 매도가능증권(주석4) | 2,736,865,000 | 4,721,957,228 | ||
| (2)유형자산(주석5,6,13) | 93,833,260,922 | 93,255,188,784 | ||
| 토지 | 39,611,273,825 | 39,611,273,825 | ||
| 코스 | 31,317,307,975 | 31,317,307,975 | ||
| 건물 | 14,949,692,300 | 14,949,692,300 | ||
| 감가상각누계액 | (4,939,480,133) | (4,640,486,297) | ||
| 구축물 | 10,342,594,514 | 9,950,594,514 | ||
| 감가상각누계액 | (6,000,931,091) | (5,587,227,311) | ||
| 기계장치 | 34,219,370 | 34,219,370 | ||
| 감가상각누계액 | (34,215,369) | (32,344,566) | ||
| 차량운반구 | 399,583,266 | 389,813,459 | ||
| 감가상각누계액 | (213,358,141) | (193,584,656) | ||
| 비품 | 1,411,558,732 | 1,394,271,532 | ||
| 감가상각누계액 | (1,362,503,482) | (1,324,228,346) | ||
| 시설장치 | 1,344,799,548 | 1,267,299,548 | ||
| 감가상각누계액 | (1,029,016,228) | (936,455,295) | ||
| 코스용품 | 178,929,000 | 178,929,000 | ||
| 감가상각누계액 | (178,476,382) | (174,999,378) | ||
| 코스장비 | 4,204,378,426 | 3,429,000,466 | ||
| 감가상각누계액 | (2,524,284,971) | (2,629,077,119) | ||
| 기타유형자산 | 6,321,189,763 | 6,251,189,763 | ||
| (3)기타비유동자산 | 60,000 | 60,000 | ||
| 보증금 | 60,000 | 60,000 | ||
| 자 산 총 계 | 112,895,888,424 | 105,986,175,042 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 32,715,661,960 | 21,022,993,228 | ||
| 미지급금 | 347,750,195 | 326,604,586 | ||
| 단기차입금(주석7) | 9,000,000,000 | 9,000,000,000 | ||
| 예수금 | 72,251,190 | 74,107,990 | ||
| 부가세예수금 | 373,490,580 | 391,813,012 | ||
| 선수금 | 202,095,000 | 233,559,000 | ||
| 미지급비용 | 356,252,574 | 352,297,580 | ||
| 유동성장기차입금(주석7,12) | 21,604,600,000 | 10,437,500,000 | ||
| 당기법인세부채 | 759,222,421 | 207,111,060 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | - | 11,405,700,000 | ||
| 장기차입금(주석7,12) | - | 11,405,700,000 | ||
| 부 채 총 계 | 32,715,661,960 | 32,428,693,228 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주석1,9) | 27,000,000,000 | 27,000,000,000 | ||
| 보통주자본금 | 27,000,000,000 | 27,000,000,000 | ||
| Ⅱ.자본조정(주석9) | (8,632,079,279) | (8,632,079,279) | ||
| 자기주식 | (61,495,000) | (61,495,000) | ||
| 감자차손 | (8,570,584,279) | (8,570,584,279) | ||
| Ⅲ.기타포괄손익누계액 | 30,615,119,501 | 30,588,211,729 | ||
| 재평가차익 | 30,774,664,501 | 30,774,664,501 | ||
| 매도가능증권평가손익(주석4) | (159,545,000) | (186,452,772) | ||
| Ⅳ.이익잉여금(주석10) | 31,197,186,242 | 24,601,349,364 | ||
| 미처분이익잉여금 | 31,197,186,242 | 24,601,349,364 | ||
| 자 본 총 계 | 80,180,226,464 | 73,557,481,814 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 112,895,888,424 | 105,986,175,042 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 19(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이스컨트리클럽 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익 | 18,768,693,317 | 19,442,364,295 | ||
| 입장료수입 | 14,715,957,028 | 15,618,779,774 | ||
| 대여료수입 | 2,348,377,778 | 2,192,415,615 | ||
| 식음료수입 | 1,704,358,511 | 1,631,168,906 | ||
| Ⅱ.영업비용(주석14) | 10,225,638,077 | 11,338,143,501 | ||
| 급여 | 2,010,689,341 | 2,029,597,446 | ||
| 퇴직급여(주석8) | 175,540,541 | 169,754,708 | ||
| 복리후생비 | 680,526,934 | 816,389,646 | ||
| 여비교통비 | 27,428,434 | 19,629,245 | ||
| 접대비 | 10,993,600 | 3,027,000 | ||
| 통신비 | 30,827,130 | 29,386,402 | ||
| 수도광열비 | 33,470,072 | 35,744,893 | ||
| 전력비 | 510,560,550 | 426,425,322 | ||
| 세금과공과 | 495,253,183 | 535,783,310 | ||
| 감가상각비(주석5) | 1,284,519,056 | 1,046,991,621 | ||
| 지급임차료 | 22,580,283 | 58,916,155 | ||
| 수선비 | 160,271,985 | 100,658,402 | ||
| 보험료 | 70,092,720 | 56,352,559 | ||
| 차량유지비 | 31,334,595 | 55,565,845 | ||
| 운반비 | 1,012,184 | 1,723,770 | ||
| 광고선전비 | 27,260,073 | 13,000,000 | ||
| 교육훈련비 | 4,640,547 | 4,854,480 | ||
| 도서인쇄비 | 337,500 | 576,100 | ||
| 사무용품비 | 1,254,953 | 1,056,370 | ||
| 소모품비 | 217,023,661 | 282,504,071 | ||
| 지급수수료 | 218,710,580 | 161,285,665 | ||
| 코스관리비 | 2,191,234,860 | 3,506,755,137 | ||
| 식음외주비 | 1,637,074,935 | 1,613,995,917 | ||
| 카드수수료 | 356,860,360 | 328,520,299 | ||
| 잡비 | 26,140,000 | 39,649,138 | ||
| Ⅲ.영업이익 | 8,543,055,240 | 8,104,220,794 | ||
| Ⅳ.영업외수익 | 1,174,257,493 | 1,195,616,417 | ||
| 이자수익 | 807,971,866 | 351,126,670 | ||
| 임대료수입 | 67,604,079 | 66,381,801 | ||
| 단기매매증권처분이익 | 35,185,691 | 40,106,347 | ||
| 단기매매증권평가이익 | 191,119,534 | 24,431,341 | ||
| 매도가능증권처분이익 | 41,277,228 | - | ||
| 기타유형자산손상차손환입 | - | 693,251,000 | ||
| 유형자산처분이익 | 12,088,289 | - | ||
| 잡이익 | 19,010,806 | 20,319,258 | ||
| Ⅴ.영업외비용 | 1,853,669,014 | 3,926,034,767 | ||
| 이자비용 | 1,271,867,900 | 1,078,189,640 | ||
| 단기매매증권처분손실 | 13,098,971 | 1,498,629,715 | ||
| 단기매매증권평가손실 | 68,546,669 | 462,863,928 | ||
| 매도가능증권처분손실 | 220,485,711 | - | ||
| 외환차손 | - | 31,250,000 | ||
| 기부금 | 75,500,000 | 75,000,000 | ||
| 유형자산처분손실 | 2,000 | 38,196,271 | ||
| 외화환산손실(주석12) | 198,900,000 | 736,200,000 | ||
| 잡손실 | 5,267,763 | 5,705,213 | ||
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익 | 7,863,643,719 | 5,373,802,444 | ||
| Ⅶ.법인세등 | 1,267,806,841 | 1,155,633,238 | ||
| Ⅷ.당기순이익(주석11) | 6,595,836,878 | 4,218,169,206 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 19(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이스컨트리클럽 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 27,000,000,000 | (8,632,079,279) | 30,658,854,551 | 20,383,180,158 | 69,409,955,430 |
| 당기순이익 | - | - | - | 4,218,169,206 | 4,218,169,206 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | (70,642,822) | - | (70,642,822) |
| 2022.12.31 (전기말) | 27,000,000,000 | (8,632,079,279) | 30,588,211,729 | 24,601,349,364 | 73,557,481,814 |
| 2023.01.01 (당기초) | 27,000,000,000 | (8,632,079,279) | 30,588,211,729 | 24,601,349,364 | 73,557,481,814 |
| 당기순이익 | - | - | - | 6,595,836,878 | 6,595,836,878 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | 26,907,772 | - | 26,907,772 |
| 2023.12.31 (당기말) | 27,000,000,000 | (8,632,079,279) | 30,615,119,501 | 31,197,186,242 | 80,180,226,464 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 19(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이스컨트리클럽 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | 8,554,586,043 | 5,776,247,578 | ||
| 1.당기순이익 | 6,595,836,878 | 4,218,169,206 | ||
| 2.현금의유출이없는비용등의가산 | 1,785,552,407 | 3,782,881,535 | ||
| 감가상각비 | 1,284,519,056 | 1,046,991,621 | ||
| 단기매매증권처분손실 | 13,098,971 | 1,498,629,715 | ||
| 단기매매증권평가손실 | 68,546,669 | 462,863,928 | ||
| 매도가능증권처분손실 | 220,485,711 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 2,000 | 38,196,271 | ||
| 외화환산손실 | 198,900,000 | 736,200,000 | ||
| 3.현금의유입이없는수익등의차감 | (279,670,742) | (757,788,688) | ||
| 단기매매증권처분이익 | 35,185,691 | 40,106,347 | ||
| 단기매매증권평가이익 | 191,119,534 | 24,431,341 | ||
| 매도가능증권처분이익 | 41,277,228 | - | ||
| 기타유형자산손상차손환입 | - | 693,251,000 | ||
| 유형자산처분이익 | 12,088,289 | - | ||
| 4.영업활동으로인한자산부채의변동 | 452,867,500 | (1,467,014,475) | ||
| 미수금의감소(증가) | (69,893,050) | 49,624,800 | ||
| 선급금의감소(증가) | - | 468,900 | ||
| 선급비용의감소(증가) | (2,808,182) | (7,788,301) | ||
| 미지급금의증가(감소) | 21,145,609 | (167,752,500) | ||
| 선수금의증가(감소) | (31,464,000) | 30,961,000 | ||
| 예수금의증가(감소) | (1,856,800) | 5,615,210 | ||
| 부가세예수금의증가(감소) | (18,322,432) | (6,294,787) | ||
| 미지급비용의증가(감소) | 3,954,994 | 12,493,433 | ||
| 당기법인세부채의증가(감소) | 552,111,361 | (1,384,342,230) | ||
| Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 | (8,006,481,738) | (227,772,054) | ||
| 1.투자활동으로인한현금유입액 | 24,023,545,087 | 6,385,779,353 | ||
| 단기금융상품의감소 | - | 30,000,000 | ||
| 단기매매증권의처분 | 20,161,671,752 | 6,325,779,353 | ||
| 매도가능증권의처분 | 3,832,791,517 | - | ||
| 차량운반구의처분 | 18,181,818 | - | ||
| 코스장비의처분 | 10,900,000 | 30,000,000 | ||
| 2.투자활동으로인한현금유출액 | (32,030,026,825) | (6,613,551,407) | ||
| 단기매매증권의취득 | 30,151,137,137 | 3,032,601,134 | ||
| 매도가능증권의취득 | - | 2,000,000,000 | ||
| 구축물의취득 | 392,000,000 | 389,000,000 | ||
| 차량운반구의취득 | 63,211,688 | 277,711,900 | ||
| 코스장비의취득 | 1,257,378,000 | 570,688,373 | ||
| 비품의취득 | 18,800,000 | 17,550,000 | ||
| 시설장치의취득 | 77,500,000 | 131,000,000 | ||
| 기타유형자산의취득 | 70,000,000 | 195,000,000 | ||
| Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 | (437,500,000) | (5,547,083,360) | ||
| 1.재무활동으로인한현금유입액 | 800,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 단기차입금의증가 | - | 3,000,000,000 | ||
| 주임종단기차입금의증가 | 800,000,000 | - | ||
| 2.재무활동으로인한현금유출액 | (1,237,500,000) | (8,547,083,360) | ||
| 단기차입금의상환 | - | 4,000,000,000 | ||
| 주임종단기차입금의상환 | 800,000,000 | - | ||
| 유동성장기부채의상환 | 437,500,000 | 4,547,083,360 | ||
| Ⅳ.현금의증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | 110,604,305 | 1,392,164 | ||
| Ⅴ.기초의현금 | 393,571,915 | 392,179,751 | ||
| Ⅵ.기말의현금 | 504,176,220 | 393,571,915 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 19(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 18(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에이스컨트리클럽 |
1. 당사의 개요
주식회사 에이스컨트리클럽(이하 "당사")은 골프장업을 사업목적으로 2005년 4월에 설립되었으며, 총 27홀 규모의 회원제 골프장을 운영해오다 2016년 3월 이후 대중제로 전환하여 운영하고 있습니다. 2019년 4월에 상호를 해인레저산업 주식회사에서 주식회사 에이스컨트리클럽으로 변경하였습니다.
당사는 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 27,000백만원이며 (주)성공인베스트먼트 및 특수관계자가 96%의 지분을 보유하고 있습니다.
2. 중요한 회계처리방침의 요약
당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.
(1) 수익인식
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
당사의 용역매출에 대한 수입은 용역의 제공이 완료되는 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 기타매출은 재화 등의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전되는 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 금융상품
① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고있습니다.
유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간종료일마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않고 유가증권을 양도하는 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.
단기매매증권과 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
(4) 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한자산의 장부금액으로 인식합니다.
한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
당사는 2018년까지 유형자산 중 토지, 코스, 건물에 대하여 재평가모형을 선택하였으나, 2019년부터 토지, 코스, 건물에 대하여 원가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 한편, 당사는 종전 기업회계기준에 따라 토지, 코스 및 건물에 대하여 재평가모형을 선택하였으나 시행일 및 경과규정에 따라 일반기업회계기준 시행일 이후 최초로 개시하는 회계연도에 원가모형을 선택하였습니다. 따라서 종전의 기업회계기준에 따른 장부가액을 간주원가로 사용하였습니다.
한편, 유형자산의 종전 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액은 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지, 코스, 임목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 및 감가상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다.
| 자 산 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 50 년 | 정 액 법 |
| 구 축 물 | 25 년 | 정 액 법 |
| 기 타 | 6 년 | 정 액 법 |
유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며, 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 충당부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재 의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한, 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
(6) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위 내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
(7) 정부보조금
당사는 자산관련 보조금을 받은 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정부보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.
(8) 자산손상
금융자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의모든 자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.또한, 아직 사용 가능하지 않은 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간종료일에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(9) 퇴직급여
당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 확정기여형 퇴직연금제도에따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.
한편, 당사는 임원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전임원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
(10) 환율변동효과
① 기능통화 및 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
② 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정 적용
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례' 규정 중 다음을 선택적으로 적용하고 있습니다.
- 정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 아니할 수 있다.
- 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가할 수 있다.
- 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여는 지분법을 적용하지 아니 할 수 있다. 다만, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용한다.
- 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현 재가치평가를 하지 않을 수 있다.
- 법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등의 과 목으로 표시할 수 있다.
3. 단기매매증권
보고기간종료일 현재 단기매매증권의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| 채무증권 | 16,039,382 | 15,523,770 | 15,523,770 | 5,389,645 |
4. 매도가능증권
(1) 보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 공정가액(주1) | 장부금액 | 장부금액 | |
| DS Solid(펀드) | - | - | - | 1,041,277 | |
| 채무증권 | - | 896,410 | 736,865 | 736,865 | 2,680,680 |
| 한양신기술사(라피스) | - | - | - | - | 1,000,000 |
| 한양신기술사(비케이피엘)(주1) | 12.90 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 2,896,410 | 2,736,865 | 2,736,865 | 6,721,957 | |
| 매도가능증권(유동) | - | 2,000,000 | |||
| 매도가능증권(비유동) | 2,736,865 | 4,721,957 | |||
(주1) 시장성 없는 주식의 시가는 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가를 기재하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 매도가능증권의 미실현보유손익(매도가능증권평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 매도가능증권평가손익 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 기초금액 | (186,453) | (115,810) |
| 처분 | (29,277) | - |
| 평가 | 56,185 | (70,643) |
| 기말금액 | (159,545) | (186,453) |
5. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 취득/대체 | 처분/대체 | 감가상각비 | 기말금액 | |
| 토지 | 39,611,274 | - | - | - | 39,611,274 |
| 코스 | 31,317,308 | - | - | - | 31,317,308 |
| 건물 | 10,309,205 | - | - | (298,992) | 10,010,213 |
| 구축물 | 4,363,367 | 392,000 | - | (413,703) | 4,341,664 |
| 기계장치 | 1,876 | - | - | (1,872) | 4 |
| 차량운반구 | 196,229 | 63,909 | (16,995) | (56,918) | 186,225 |
| 비품 | 70,043 | 18,800 | (1) | (39,787) | 49,055 |
| 시설장치 | 330,844 | 77,500 | - | (92,561) | 315,783 |
| 코스용품 | 3,930 | - | - | (3,478) | 452 |
| 코스장비 | 799,923 | 1,257,378 | - | (377,208) | 1,680,093 |
| 기타유형자산 | 6,251,190 | 70,000 | - | - | 6,321,190 |
| 합 계 | 93,255,189 | 1,879,587 | (16,996) | (1,284,519) | 93,833,261 |
| 구 분 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 취득/대체 | 처분/대체 | 감가상각비 | 기말금액 | |
| 토지 | 39,611,274 | - | - | - | 39,611,274 |
| 코스 | 31,317,308 | - | - | - | 31,317,308 |
| 건물 | 10,608,199 | - | - | (298,994) | 10,309,205 |
| 구축물 | 4,501,261 | 253,000 | - | (390,894) | 4,363,367 |
| 기계장치 | 7,556 | - | - | (5,680) | 1,876 |
| 차량운반구 | 105,821 | 124,715 | - | (34,307) | 196,229 |
| 비품 | 90,420 | 17,550 | - | (37,927) | 70,043 |
| 시설장치 | 281,653 | 131,000 | - | (81,809) | 330,844 |
| 코스용품 | 7,398 | - | - | (3,468) | 3,930 |
| 코스장비 | 513,343 | 548,688 | (68,196) | (193,912) | 799,923 |
| 임목 | 5,362,939 | 888,251 | - | - | 6,251,190 |
| 합 계 | 92,407,172 | 1,963,204 | (68,196) | (1,046,991) | 93,255,189 |
(2) 당기말 현재 토지, 코스, 건물 등은 대구은행 등에 49,200,000천원을 채권최고액으로 하여 당사 차입금의 담보로 제공되어 있으며, 국제자산신탁 주식회사를 수탁자로 하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지(코스포함)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 내 역 | 장부금액 | 공시지가 |
|---|---|---|
| 토지 및 코스 | 70,928,582 | 63,356,199 |
6. 보험가입자산의 내용
당기말 현재 유형자산 등에 대하여 당사가 가입하고 있는 보험의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 보험의 종류 | 부 보 자 산 | 부 보 금 액 | 보 험 회 사 |
|---|---|---|---|
| 화 재 보 험 | 건물, 시설, 집기비품 등 | 22,711,704 | 현대해상화재보험 |
상기 이외에도 당사는 종업원에 대한 산재보험과 차량운반구에 대한 책임보험 및종합보험에 가입하고 있습니다.
7. 차입금
(1) 단기차입금
보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |||
| 운전자금 | 대구은행 | 4.86 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 운전자금 | 국민은행 | 4.86 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 9,000,000 | 9,000,000 | ||
한편, 당기 중 주임종단기차입금의 증가 및 감소금액은 각각 800,000천원 및 800,000천원입니다.
(2) 장기차입금
보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |||
| 운전자금 | 대구은행 | 4.90 | 10,000,000 | 10,218,750 |
| 운전자금 | 국민은행 | - | - | 218,750 |
| 외화운전자금 | KOOKMIN BANK | 2.83 | 11,604,600 | 11,405,700 |
| 합 계 | 21,604,600 | 21,843,200 | ||
| 유동성대체 | (21,604,600) | (10,437,500) | ||
| 장기차입금 | - | 11,405,700 | ||
(3) 당사는 KOOKMIN BANK 외화차입금(외화금액 USD 9,000,000.00)에 대해 국민은행과 통화스왑 및 이자율스왑계약을 체결하였으며, 동 스왑계약에 따라 차입금 만기(2024년)시 확정원화금액(10,000,800천원)을 상환하고 확정원화금액에 대해 확정고정이자(이자율, 연2.83%)를 지급합니다.
한편, 파생상품에 대한 회계처리는 중소기업특례에 따라 회계처리를 아니하였습니다.
(4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 부동산이 담보로 제공되어 있으며,대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(5) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항에 대한 한도금액 및 실행금액의 내역은 다음과 같습니다.(원화단위:천원)
| 금융기관 | 종 류 | 한 도 금 액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 대구은행 | 대출한도(운전자금대출) | 16,000,000 | 16,000,000 |
| 국민은행 | 대출한도(운전자금대출) | 3,000,000 | 3,000,000 |
| KOOKMIN BANK | 대출한도(운전자금대출) | USD 9,000,000.00 | USD 9,000,000.00 |
| 국민은행 | 기타외화지급보증 | USD 9,000,000.00 | USD 9,000,000.00 |
| 국민은행 | 통화스왑 | USD 9,000,000.00 (원화 : 10,000,800) |
USD 9,000,000.00 (원화 : 10,000,800) |
8. 퇴직급여
당기 중 확정기여형 퇴직연금자에 대한 퇴직급여(퇴직위로금 포함) 인식액은 175,541천원(전기 169,755천원)입니다.
9. 자본금 및 자본조정
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 13,000,000주 | 13,000,000주 |
| 1주당 금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행한 주식수 | 5,400,000주 | 5,400,000주 |
| 보통주자본금 | 27,000,000,000원 | 27,000,000,000원 |
(2) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | 61,495 | 61,495 |
| 감자차손 | 8,570,584 | 8,570,584 |
| 합 계 | 8,632,079 | 8,632,079 |
10. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 31,197,186 | 24,601,349 |
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분확정일: 2024년 3월 31일 | 처분확정일: 2023년 3월 31일 | |||
|
Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
31,197,186 | 24,601,349 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 24,601,349 | 20,383,180 | ||
| 2. 당기순이익 | 6,595,837 | 4,218,169 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
|
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
31,197,186 | 24,601,349 | ||
11. 포괄손익계산서
당기 및 전기 중 당사의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익 | 6,595,837 | 4,218,169 |
| 기타포괄손익 | 26,908 | (70,643) |
| 포 괄 손 익 | 6,622,745 | 4,147,526 |
12. 외화부채
보고기간종료일 현재 외화부채의 내용은 다음과 같습니다.(원화단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원화환산액 | 외화환산손실 | 외화환산이익 | |
| 장기차입금 | USD 9,000,000.00 | 11,604,600 | 198,900 | - |
| 구 분 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원화환산액 | 외화환산손실 | 외화환산이익 | |
| 장기차입금 | USD 9,000,000.00 | 11,405,700 | 736,200 | - |
13. 담보 및 보증
(1) 당기말 현재 당사의 토지, 코스, 건물은 당사의 차입금에 대한 담보를 위하여 국제자산신탁 주식회사에 신탁되어 있습니다. 신탁계약의 주요내용은 다음과 같습니 다.(단위:천원)
| 순 위 | 신탁원본의 우선수익자 | 수익권리금 | 채무자 |
| 공동 1순위 | 대구은행 | 25,800,000 | 당사 |
| 국민은행 | 23,400,000 | ||
| 합 계 | 49,200,000 | ||
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(원화단위:천원)
| 보증제공자 | 보증제공처 | 보 증 내 용 | 보증금액 | 관련차입금 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | KOOKMIN BANK | 기타외화지급보증 | USD 9,000,000.00 | 11,604,600 |
(3) 당기말 현재 당사의 대구은행 등 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받은 금액은 12,000,000천원 및 USD 2,970,000.00입니다.
14. 부가가치 계산에 필요한 항목
당사의 영업비용에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,010,689 | 2,029,597 |
| 퇴직급여 | 175,541 | 169,755 |
| 복리후생비 | 680,527 | 816,390 |
| 세금과공과 | 495,253 | 535,783 |
| 감가상각비 | 1,284,519 | 1,046,992 |
| 지급임차료 | 22,580 | 58,916 |
| 합계 | 4,669,109 | 4,657,433 |
15. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 구성내용이 동일합니다.
(2) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매도가능증권평가손익 | 26,908 | (70,643) |
| 장기차입금의 유동성대체 | 11,604,600 | 437,500 |
| 매도가능증권의 유동성대체 | - | 2,000,000 |
16. 재무제표의 확정
당사의 재무제표는 이사회 결의를 거친 후 2024년 3월 31일에 당사의 주주총회에서 최종 승인되었습니다.