| 르네사스디자인코리아주식회사 |
| 제 26 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 르네사스디자인코리아주식회사 대표이사 Julie Dianne Pope |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 35 |
| (전 화) | 031-785-8600 |
| 제 26 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 25 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 르네사스디자인코리아주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 26(당) 기말 | 제 25(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 17,572,275,971 | 14,855,581,956 | ||
| (1)당좌자산 | 15,224,977,710 | 11,609,673,215 | ||
| 1.현금및현금성자산(주석15) | 1,136,032,412 | 330,698,131 | ||
| 2.매출채권(주석10) | 12,839,254,332 | 9,957,220,278 | ||
| 3.미수금(주석10) | 1,067,175,055 | 1,174,488,894 | ||
| 4.선급비용 | 181,486,034 | 147,042,995 | ||
| 5.당기법인세자산 | 1,029,877 | 222,917 | ||
| (2)재고자산(주석16) | 2,347,298,261 | 3,245,908,741 | ||
| 1.제품 | 541,344,214 | 2,269,189,084 | ||
| 평가충당금 | (3,622,819) | (823,100,410) | ||
| 2.재공품 | 1,870,484,061 | 1,847,329,413 | ||
| 평가충당금 | (60,907,195) | (47,509,346) | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,754,642,830 | 5,795,309,381 | ||
| (1)투자자산 | 1,138,964,089 | 1,096,428,805 | ||
| 1.퇴직연금운용자산(주석6) | 1,138,964,089 | 1,096,428,805 | ||
| (2)유형자산(주석3,16) | - | 2,358,730,276 | ||
| 1.측정장비 | 6,598,975,049 | 6,426,730,026 | ||
| 감가상각누계액 | (5,587,915,980) | (5,287,336,325) | ||
| 손상차손누계액 | (1,011,059,069) | - | ||
| 2.시설장치 | 1,115,181,379 | 1,053,886,379 | ||
| 감가상각누계액 | (936,428,822) | (838,801,152) | ||
| 손상차손누계액 | (178,752,557) | |||
| 3.차량운반구 | 22,172,841 | 22,172,841 | ||
| 감가상각누계액 | (22,172,841) | (22,172,841) | ||
| 4.비품 | 1,337,473,739 | 2,137,008,654 | ||
| 감가상각누계액 | (1,271,263,533) | (2,071,627,721) | ||
| 손상차손누계액 | (66,210,206) | - | ||
| 5. 공구와기구 | 790,803,323 | 994,098,086 | ||
| 감가상각누계액 | (87,867,036) | (55,227,671) | ||
| 손상차손누계액 | (702,936,287) | - | ||
| (3)무형자산(주석4) | - | 1,774,679,935 | ||
| 1.산업재산권 | - | 401,553,501 | ||
| 2.소프트웨어 | - | 1,373,126,434 | ||
| (4)기타비유동자산 | 615,678,741 | 565,470,365 | ||
| 1.임차보증금 | 602,361,000 | 498,361,000 | ||
| 2.장기선급금 | 13,317,741 | 126,228,086 | ||
| 대손충당금 | - | (59,118,721) | ||
| 자산총계 | 19,326,918,801 | 20,650,891,337 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 45,278,532,528 | 19,847,339,671 | ||
| 1.매입채무 | 112,338,227 | 649,367,752 | ||
| 2.미지급금(주석10) | 25,170,203,577 | 17,145,241,080 | ||
| 3.예수금 | 109,673,665 | 43,400,309 | ||
| 4.선수금 | - | 1,191,300 | ||
| 5.미지급비용(주석10) | 1,022,545,355 | 1,216,221,320 | ||
| 6.판매보증충당부채(주석7) | 112,399,105 | 57,693,466 | ||
| 7.연차충당부채(주석7) | 699,772,599 | 734,224,444 | ||
| 8.유동성장기차입금(주석9, 10) | 18,051,600,000 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 13,006,300,000 | 17,912,760,000 | ||
| 1.복구충당부채(주석7) | 112,300,000 | 170,560,000 | ||
| 2.장기차입금(주석9, 10) | 12,894,000,000 | 17,742,200,000 | ||
| 3.퇴직급여충당부채(주석6) | 5,829,604,512 | 5,052,227,170 | ||
| 퇴직연금운용자산(주석6) | (5,829,604,512) | (5,052,227,170) | ||
| 부채총계 | 58,284,832,528 | 37,760,099,671 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석11) | 7,669,770,000 | 7,669,770,000 | ||
| 1.보통주자본금 | 4,836,445,000 | 4,836,445,000 | ||
| 2.우선주자본금 | 2,833,325,000 | 2,833,325,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 36,029,575,794 | 34,950,227,892 | ||
| 1.주식발행초과금 | 12,636,538,882 | 12,636,538,882 | ||
| 2.전환권대가 | 24,754,700 | 24,754,700 | ||
| 3.기타자본잉여금 | 23,368,282,212 | 22,288,934,310 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금(결손금)(주석11) | (82,657,259,521) | (59,729,206,226) | ||
| 1.임의적립금 | 25,171,333 | 25,171,333 | ||
| 2.미처리결손금 | (82,682,430,854) | (59,754,377,559) | ||
| 자본총계 | (38,957,913,727) | (17,109,208,334) | ||
| 부채및자본총계 | 19,326,918,801 | 20,650,891,337 | ||
| 별첨 주석은 재무제표의 일부입니다. |
| 제 26 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 르네사스디자인코리아주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석10) | 12,837,547,818 | 13,908,649,847 | ||
| 1.제품매출액 | 10,503,913,444 | 10,241,085,408 | ||
| 2.용역매출액 | 2,333,634,374 | 3,667,564,439 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주석10,17) | 8,824,263,687 | 8,289,753,056 | ||
| (1)제품매출원가 | 6,697,885,615 | 4,944,265,968 | ||
| 1.기초제품재고액 | 1,446,088,674 | 473,259,764 | ||
| 2.당기제품제조원가 | 5,789,518,336 | 5,917,094,878 | ||
| 3.기말제품재고액 | (537,721,395) | (1,446,088,674) | ||
| (2)용역매출원가 | 2,126,378,072 | 3,345,487,088 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 4,013,284,131 | 5,618,896,791 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석17) | 21,053,199,761 | 19,242,845,456 | ||
| 1.급여 | 956,748,119 | 741,527,625 | ||
| 2.퇴직급여 | 180,559,138 | 78,023,629 | ||
| 3.복리후생비 | 190,822,775 | 107,166,408 | ||
| 4.여비교통비 | 12,449,762 | 20,466,203 | ||
| 5.접대비 | 3,492,489 | 389,836 | ||
| 6.통신비 | 13,758,579 | 13,288,640 | ||
| 7.세금과공과 | 8,660,449 | 8,197,683 | ||
| 8.감가상각비(주석3) | 85,042,468 | 200,999,767 | ||
| 9.임차료(주석8) | 568,293,140 | 477,600,000 | ||
| 10.수선비 | 30,732,542 | 22,856,382 | ||
| 11.차량유지비 | 2,651,440 | 295,356 | ||
| 12.경상개발비 | 15,225,357,288 | 14,431,566,867 | ||
| 13.운반비 | 3,682,438 | 21,063,385 | ||
| 14.교육훈련비 | 3,482,335 | 4,386,557 | ||
| 15.도서인쇄비 | 262,186 | 9,000 | ||
| 16.사무용품비 | 12,204,810 | 12,095,767 | ||
| 17.지급수수료(주석10) | 3,264,955,776 | 2,731,830,510 | ||
| 18.지급리스료(주석8) | 13,663,095 | 24,396,224 | ||
| 19.건물관리비 | 287,553,536 | 266,532,264 | ||
| 20.무형자산상각비(주석4) | 89,389,248 | 2,404,392 | ||
| 21.판매보증비(주석7) | 53,690,308 | (68,817,367) | ||
| 22.용역비 | 6,166,449 | 6,112,800 | ||
| 23.복구충당부채전입액(주석7) | (58,260,000) | - | ||
| 24.주식보상비용(주석13) | 97,841,391 | 140,122,123 | ||
| 25.잡비 | - | 331,405 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (17,039,915,630) | (13,623,948,665) | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 3,378,441,333 | 2,862,519,130 | ||
| 1.이자수익 | 964,187,521 | 343,930,455 | ||
| 2.외환차익 | 671,440,663 | 1,201,695,959 | ||
| 3.외화환산이익 | 1,340,794,508 | 1,286,189,680 | ||
| 4.기타의대손상각비환입 | 2,663,548 | 23,362,484 | ||
| 5.잡이익 | 399,355,093 | 7,340,552 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 9,266,578,998 | 3,764,676,970 | ||
| 1.이자비용 | 2,823,111,245 | 796,516,114 | ||
| 2.외환차손 | 615,719,773 | 1,313,313,348 | ||
| 3.외화환산손실 | 1,558,882,178 | 1,617,905,541 | ||
| 4.무형자산폐기손실 | 48,837,663 | 36,941,967 | ||
| 5.유형자산폐기손실 | 830,848,212 | - | ||
| 6.무형자산손상차손 | 1,316,834,983 | - | ||
| 7.유형자산손상차손 | 1,958,958,119 | - | ||
| 8.재고자산폐기손실 | 111,954,405 | - | ||
| 9.잡손실 | 1,432,420 | - | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (22,928,053,295) | (14,526,106,505) | ||
| Ⅸ. 법인세비용(주석14) | - | - | ||
| Ⅹ.당기순이익(손실) | (22,928,053,295) | (14,526,106,505) | ||
| 별첨 주석은 재무제표의 일부입니다. |
| 제 26 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 르네사스디자인코리아주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 7,669,770,000 | 32,919,809,682 | (45,203,099,721) | (4,613,520,039) |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | 2,030,418,210 | - | 2,030,418,210 |
| 당기순손실 | - | - | (14,526,106,505) | (14,526,106,505) |
| 2022.12.31(전기말) | 7,669,770,000 | 34,950,227,892 | (59,729,206,226) | (17,109,208,334) |
| 2023.1.1(당기초) | 7,669,770,000 | 34,950,227,892 | (59,729,206,226) | (17,109,208,334) |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | 1,079,347,902 | - | 1,079,347,902 |
| 당기순손실 | - | - | (22,928,053,295) | (22,928,053,295) |
| 2023.12.31(당기말) | 7,669,770,000 | 36,029,575,794 | (82,657,259,521) | (38,957,913,727) |
| 별첨 주석은 재무제표의 일부입니다. |
| 제 26 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 르네사스디자인코리아주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | (10,839,112,135) | (8,664,647,909) | ||
| 1.당기순손실 | (22,928,053,295) | (14,526,106,505) | ||
| 2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 8,872,117,032 | 5,615,267,652 | ||
| 퇴직급여 | 1,490,199,097 | 860,727,880 | ||
| 감가상각비 | 883,057,534 | 700,021,731 | ||
| 무형자산상각비 | 465,567,638 | 534,697,918 | ||
| 외화환산손실 | 1,549,839,987 | 1,617,905,541 | ||
| 유형자산폐기손실 | 830,848,212 | - | ||
| 유형자산손상차손 | 1,958,958,119 | - | ||
| 무형자산폐기손실 | 48,837,663 | 36,941,967 | ||
| 무형자산손상차손 | 1,316,834,983 | - | ||
| 재고자산평가손실 | (806,079,742) | (234,355,356) | ||
| 주식보상비용 | 1,079,347,902 | 2,030,418,210 | ||
| 판매보증비 | 54,705,639 | - | ||
| 잡손실 | - | 1 | ||
| 외환차손(차입금) | - | 68,909,760 | ||
| 3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (1,401,718,059) | (1,375,897,815) | ||
| 외화환산이익 | (1,340,794,508) | (1,283,717,945) | ||
| 판매보증비환입 | - | (68,817,367) | ||
| 기타의대손상각비환입 | (2,663,548) | (23,362,484) | ||
| 복구충당부채환입액 | (58,260,000) | - | ||
| 잡이익 | (3) | (19) | ||
| 4.영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | 4,618,542,187 | 1,622,088,759 | ||
| 매출채권의 증가 | (2,345,658,599) | (3,453,053,998) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 153,335,657 | (60,706,900) | ||
| 선급금의 감소 | - | 1,786,961 | ||
| 선급비용의 증가 | (34,443,039) | (90,610,373) | ||
| 당기법인세자산의 증가 | (806,960) | (122,342) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 1,704,690,222 | (1,728,635,089) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (535,177,848) | 177,513,955 | ||
| 미지급금의 증가 | 7,372,382,889 | 7,579,943,992 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (193,675,965) | 252,592,857 | ||
| 예수금의 증가 | 66,273,356 | 21,343,507 | ||
| 선수금의 감소 | (1,191,300) | - | ||
| 연차충당부채의 증가(감소) | (34,451,845) | 35,201,464 | ||
| 퇴직금의 지급 | (712,821,755) | (494,106,704) | ||
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (819,912,626) | (619,058,571) | ||
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,418,238,764) | (2,379,269,161) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | - | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,418,238,764) | (2,379,269,161) | ||
| 임차보증금의 증가 | (104,000,000) | - | ||
| 장기선급금의 증가 | (105,176) | (65,029,589) | ||
| 비품의 취득 | (53,229,459) | (23,870,000) | ||
| 시설장치의 취득 | (64,950,000) | (15,818,182) | ||
| 측정장비의 취득 | (405,150,806) | (493,346,766) | ||
| 공구와기구의 취득 | (790,803,323) | (994,098,086) | ||
| 소프트웨어의 취득 | - | (787,106,538) | ||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 13,062,685,180 | 10,281,712,850 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 13,062,685,180 | 17,463,622,610 | ||
| 장기차입금의 차입 | 13,062,685,180 | 17,463,622,610 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | - | (7,181,909,760) | ||
| 장기차입금의 상환 | - | (7,181,909,760) | ||
| IV.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 805,334,281 | (762,204,220) | ||
| V.기초의 현금 | 330,698,131 | 1,092,902,351 | ||
| VI.기말의 현금 | 1,136,032,412 | 330,698,131 | ||
| 별첨 주석은 재무제표의 일부입니다. |
| 제 26 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 25 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 르네사스디자인코리아주식회사 |
1. 회사의 개요
르네사스디자인코리아주식회사(이하 "당사")는 반도체칩 설계제조와 무선통신용 초고주파 부품개발용역을 주영업목적으로 1998년 9월에 설립되었으며, RFIC Chip을 주요품목으로 하는 RFIC 설계업체입니다. 당사의 본점은 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길35 입니다.
2019년 5월 주식양수도 계약으로 인해 당사의 지배주주가 Silicon Motion Technology Corporation(이하 "SMTC")의 자회사인 Lake Tahoe Investment Corporation에서 Dialog Semiconductor Limited(formerly. Dialog Semiconductor Plc.)의 자회사인 Dialog Semiconductor Holdings 1 Limited으로 변경 되었으며, 이에 따라 2019년 10월 28일자로 상호를 주식회사 에프씨아이에서 주식회사 다이얼로그세미컨덕터코리아로 변경하였습니다.
한편, 2021년 8월 Renesas Electronics Corporation은 Dialog Semiconductor Limited(formerly. Dialog Semiconductor Plc.)을 인수하여 당사의 최상위 지배기업이 되었습니다. 당사는 Renesas 그룹에 편입됨에 따라 2023년 1월 1일자로 상호를 주식회사 다이얼로그세미컨덕터코리아에서 르네사스디자인코리아주식회사로 변경하였습니다.
보고기간 종료일 현재의 납입자본금은 보통주 4,836,445천원, 우선주 2,833,325천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| Dialog Semiconductor Holdings 1 Limited | 9,662,890 | 1,666,650 | 99.9% | 100.0% |
| 기타 | 10,000 | - | 0.1% | - |
| 합 계 | 9,672,890 | 1,666,650 | 100.0% | 100.0% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- '제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
당사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
2.4 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.5 대손충당금
당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.6 재고자산
당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.7 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.
당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 측정장비 | 4 년 | 정액법 |
| 시설장치 | 4 년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4 년 | 정액법 |
| 비품 | 4 년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 3 년 | 정액법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.8 차입원가자본화
당사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.
2.9 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.10 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.11 충당부채와 우발부채
당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.12 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
당사는 과세당국이 당사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 당사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
2.13 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
당사는 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 함께 시행하고 있습니다.
당사는 확정급여형 퇴직연금제도에 따라 재직 중인 종업원 및 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.
퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.
또한, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.14 수익인식
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
2.15 주식선택권
주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.
당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.
2.16 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정
당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정
당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품) 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.
2.17 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.
(1) 자산관련보조금
자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.
(2) 수익관련보조금
수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.
2.18 리스
(1) 금융리스 - 리스이용자
당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받은 경우 금융리스로 분류하고 리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 보증잔존가치를 제외한매기의 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산합니다.
(2) 운용리스- 리스이용자
당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.
3. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 측정장비 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 공구와기구 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,139,394 | 215,085 | - | 65,381 | 938,870 | 2,358,730 |
| 취득 | 405,151 | 64,951 | - | 53,229 | 790,803 | 1,314,134 |
| 감가상각비 | (533,486) | (101,283) | - | (49,967) | (198,322) | (883,058) |
| 처분/폐기 | - | - | - | (2,433) | (828,415) | (830,848) |
| 손상차손 | (1,011,059) | (178,753) | - | (66,210) | (702,936) | (1,958,958) |
| 기말 | - | - | - | - | - | - |
| 취득원가 | 6,598,975 | 1,115,181 | 22,173 | 1,337,474 | 790,803 | 9,864,606 |
| 감가상각누계액 | (5,587,916) | (936,428) | (22,173) | (1,271,264) | (87,867) | (7,905,648) |
| 손상차손누계액 | (1,011,059) | (178,753) | - | (66,210) | (702,936) | (1,958,958) |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 측정장비 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 공구와기구 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,088,851 | 307,871 | 3,322 | 131,575 | - | 1,531,619 |
| 취득 | 493,347 | 15,818 | - | 23,870 | 994,098 | 1,527,133 |
| 감가상각비 | (442,804) | (108,604) | (3,322) | (90,064) | (55,228) | (700,022) |
| 기말 | 1,139,394 | 215,085 | - | 65,381 | 938,870 | 2,358,730 |
| 취득원가 | 6,426,730 | 1,053,886 | 22,173 | 2,137,009 | 994,098 | 10,633,896 |
| 감가상각누계액 | (5,287,336) | (838,801) | (22,173) | (2,071,628) | (55,228) | (8,275,166) |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 감가상각비의 장부금액 구성 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 228,918 | 171,740 |
| 판매비와 관리비 | 85,042 | 201,000 |
| 경상연구개발비 | 569,098 | 327,282 |
| 합 계 | 883,058 | 700,022 |
4. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액 구성내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 687,735 | (387,419) | (300,316) | - |
| 소프트웨어 | 1,453,865 | (437,346) | (1,016,519) | - |
| 합 계 | 2,141,600 | (824,765) | (1,316,835) | - |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,021,515 | (619,961) | 401,554 |
| 소프트웨어 | 7,930,399 | (6,557,273) | 1,373,126 |
| 합 계 | 8,951,914 | (7,177,234) | 1,774,680 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득(주1) | 처분/폐기 | 상각 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 401,554 | 25,059 | (15,747) | (110,550) | (300,316) | - |
| 소프트웨어 | 1,373,126 | - | (1,589) | (355,018) | (1,016,519) | - |
| 합 계 | 1,774,680 | 25,059 | (17,336) | (465,568) | (1,316,835) | - |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득(주1) | 폐기 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 332,043 | 167,146 | (2,066) | (95,570) | 401,554 |
| 소프트웨어 | 1,025,147 | 787,107 | - | (439,128) | 1,373,126 |
| 합 계 | 1,357,191 | 954,253 | (2,066) | (534,698) | 1,774,680 |
(주1) 당기 및 전기 취득분에는 특허출원이 완료되어 장기선급금에서 무형자산으로 대체된금액이 각각 25,059천원 및 167,146천원이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 장부금액 구성 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 60,024 | 109,033 |
| 판매비와 관리비 | 89,389 | 2,404 |
| 경상연구개발비 | 316,155 | 423,261 |
| 합 계 | 465,568 | 534,698 |
5. 정부보조금
전기 중 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 무형자산 |
|---|---|
| 기초 | 16,131 |
| 상각비 상계 | (16,131) |
| 기말 | - |
6. 퇴직급여충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 퇴직금 총 추계액은 5,829,605천원 및 5,052,227천원이며, 당기 및 전기 중 퇴직금지급액은 각각 712,822천원 및 494,107천원입니다.
(2) 당기와 전기 중 당사의 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,052,227 | 4,685,606 |
| 전입 | 1,490,200 | 860,728 |
| 지급 | (712,822) | (494,107) |
| 기말 | 5,829,605 | 5,052,227 |
(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산은 고정이자부예금이며 각각의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 교보생명보험 | 6,968,569 | 6,148,656 |
(4) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 공정가치 및 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,148,656 | 5,529,597 |
| 불입 | 1,240,000 | 1,043,000 |
| 퇴직금의 지급 | (712,822) | (494,107) |
| 평가 | 292,735 | 70,166 |
| 기말 | 6,968,569 | 6,148,656 |
(5) 확정기여형퇴직연금제도와 관련하여 당기 및 전기 비용으로 인식한 금액은 39,209천원 및 39,184천원입니다.
7. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 57,693 | 54,706 | - | 112,399 |
| 복구충당부채 | 170,560 | - | (58,260) | 112,300 |
| 연차충당부채 | 734,224 | 35,221 | (69,672) | 699,773 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 126,511 | - | (68,818) | 57,693 |
| 복구충당부채 | 170,560 | - | - | 170,560 |
| 연차충당부채 | 699,023 | 78,875 | (43,674) | 734,224 |
8. 리스거래
당기말 현재 당사는 실리콘파크 사무실임차료와 함께 기타 비 정기적인 장비 임대등을 운용리스료로 분류하고 있으며, 당기에 718,220천원의 리스료를 지급하였습니다. 동 운용리스의 연도별 지급예정액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 2024년 | 2025년 | 2026년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 사무실 및 비품 임차 | 525,557 | 81,238 | 29,570 | 636,365 |
9. 차입금
당기말 현재 당사는 차상위지배기업인 DIALOG SEMICONDUCTOR LIMITED와 USD 14,000,000 및 USD 16,000,000 한도의 차입약정을 체결하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 이자율 (2023.12.31) |
만기 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| 외화차입금 | DIALOG SEMICONDUCTOR LIMITED | 6.72% | 2025.12.13 | - | 12,894,000 | - | - |
| 외화차입금 | 7.40% | 2024.12.15 | 18,051,600 | - | - | 17,742,200 | |
| 합 계 | 18,051,600 | 12,894,000 | - | 17,742,200 | |||
10. 특수관계자 등과의 공시
(1) 당사의 지배기업은 Dialog Semiconductor holdings 1 Limited이고, 최상위 지배기업은 Renesas Electronics Corporation입니다.
(2) 당기와 전기에 당사와 매출과 매입 등 거래 또는 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | Renesas Electronics Corporation | Renesas Electronics Corporation |
| 차상위 지배기업 | Dialog Semiconductor Limited | Dialog Semiconductor Limited (구, Dialog Semiconductor Plc.) |
| 지배기업 | Dialog Semiconductor holdings 1 Limited | Dialog Semiconductor holdings 1 Limited |
| 기타 계열사 | Renesas Electronics Operations Services Limited | Renesas Electronics Operations Services Limited (구, Dialog Semiconductor Operations Services Limited) |
| Renesas Design (UK) Limited | Renesas Design (UK) Limited (구, Dialog Semiconductor UK Ltd.). |
|
| Renesas Design Germany GmbH | Renesas Design Germany GmbH (구, Dialog Semiconductor GmbH) |
|
| - | Renesas Design Germany GmbH (Graz) (구, Dialog Semiconductor Graz GmbH) |
|
| - | Renesas Design Netherlands B.V. (구, DIALOG SEMICONDUCTOR BV) |
|
| Renesas Electronics Operations Services Limited Korea | Renesas Electronics Operations Services Limited Korea (구, Dialog Semiconductor Operations Services Limited Korea) |
|
| SILEGO KOREA INC. | SILEGO KOREA INC. | |
| Renesas Design North America Inc. | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 등 | 채무 등 | 차입금 | 채권 등 | 채무 등 | 차입금 | |
| Renesas Electronics Operations Services Limited | 54,689 | - | - | 247,333 | - | - |
| Renesas Design Germany GmbH | - | 20,285 | - | - | 15,907 | - |
| Dialog Semiconductor Limited | 847,581 | 893,552 | 30,945,600 | 802,790 | 320,493 | 17,742,200 |
| Renesas Design (UK) Limited | 12,784,566 | 23,924,264 | - | 9,709,888 | 15,229,821 | - |
| Renesas Design Netherlands B.V. | - | - | - | - | 57,216 | - |
| Renesas Electronics Operations Services Limited Korea | 4,931 | - | - | 6,600 | - | - |
| SILEGO KOREA INC. | 7,396 | - | - | 3,630 | - | - |
| 합 계 | 13,699,163 | 24,838,101 | 30,945,600 | 10,770,241 | 15,623,437 | 17,742,200 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| Renesas Electronics Operations Services Limited | 10,503,913 | - | 10,241,085 | 412,383 |
| Dialog Semiconductor Limited | - | 1,753,057 | - | 485,729 |
| Renesas Design (UK) Limited | 2,965,254 | 8,645,345 | 3,871,927 | 6,758,418 |
| Renesas Design Germany GmbH | - | 20,168 | - | 16,087 |
| Renesas Design Netherlands B.V. | - | - | - | 60,132 |
| Renesas Design North America Inc. | - | 46,109 | - | - |
| Renesas Design Germany GmbH (Graz) | - | - | - | 2,540 |
| Renesas Electronics Corporation | - | - | - | 3,970 |
| Renesas Electronics Operations Services Limited Korea | 55,801 | - | 72,000 | - |
| SILEGO KOREA INC. | 76,163 | - | 39,600 | - |
| 합 계 | 13,601,131 | 10,464,679 | 14,224,612 | 7,739,259 |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사의 명칭 | 계정과목 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 외환차이 | 기말 | ||
| Dialog Semiconductor Limited | 외화차입금 | 17,742,200 | 13,062,685 | - | 140,715 | 30,945,600 |
| (단위 : 천원) |
| 회사의 명칭 | 계정과목 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 외환차이 | 기말 | ||
| Dialog Semiconductor Limited (구, Dialog Semiconductor Plc.) |
외화차입금 | 7,113,000 | 17,463,623 | (7,181,910) | 347,487 | 17,742,200 |
(6) 당사는 Renesas Electronics Operations Services Limited(이하 "REOSL")와 제품판매계약을 체결함으로써 제품생산을 전담하고, REOSL은 제품판매를 전담하고 있습니다.
(7) 당기말 현재 당사는 차상위지배기업인 DIALOG SEMICONDUCTOR LIMITED와 USD 14,000,000 및 USD 16,000,000 한도의 차입약정을 체결하고 있습니다.
11. 자본
(1) 자본금
당사가 발행할 주식의 총수는 2천만주이며 주당 액면금액은 500원으로 당기말 현재까지 발행한 주식은 보통주 9,672,890주, 우선주 1,666,650주입니다.
당사가 발행한 우선주는 의결권 있는 누적적ㆍ참가적 상환우선주식(전환권 부여)으로서 액면가의 연1% 해당금액을 누적적으로 우선배당하여야 하며, 보통주배당률이 우선주배당률을 초과시 보통주와 동일한 배당률로 배당하여야 합니다.
당사가 발행한 우선주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 발행가액 | 4,999,950천원(주당 발행가액 3,000원) |
| 납입일 | 2005년 4월 22일 |
| 의결권에 관한 사항 | 1주당 1의결권 부여 |
| 배당금에 관한 사항 | 액면가의 연1% 해당금액을 누적적으로 우선배당하여야 하며, 보통주배당률이 우선주배당률을 초과시 보통주와 동일한 배당률로 참가한다. 한편, 당해 사업연도에 발행한 신주에 대한 이익배당은 납입한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 납입된 것으로 봄. |
| 전환에 관한 사항(주1) | 원칙: 1주당 보통주 1주 특약: 우선주 1주당 2005년도 경상이익을 기준으로 전환비율 조정 - 경상이익 35억 초과시: (3,000÷3,000) - 경상이익 25억 초과 35억 이하시: (3,000÷2,750) - 경상이익 25억 이하: (3,000÷2,500) 전환기간: 발행일 익일부터 상환청구 전까지 기타: 전환권을 행사한 주식의 이익배당에 관하여 청구한 때가 속하는 영업연도말에 전환된 것으로 봄. |
| 상환에 관한 사항 | 1주당 상환가액은 우선주 1주당 취득가격과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감합니다. 상환우선주의 상환은 배당가능한 이익이 있을 때만가능하며, 당사는 상환요구가 있는 날로부터 1개월 이내에 현금으로 상환해야 합니다. 다만, 상환청구가 있었음에도 상환이 되지 아니한 경우에는 상환이 완료될 때까지 상환기간은 연장됩니다. |
(주1) 당사의 2005년 경상이익은 212,975천원으로서, 우선주 1주당 1.2주의 비율로 계산된 수량의 보통주로 전환할 수 있습니다.
한편, 2013년 중 상환우선주 4,000,000주(액면금액 2,000,000천원)를 당사의 정관이정하는 바에 따라 이익소각의 방법으로 상환하였는 바, 이로 인하여 우선주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 우선주자본금이 일치하지 아니합니다.
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서(안)의 내용은 다음과 같습니다.
결손금처리계산서(안)
| 제26기 | 2023년 1월 1일 | 부터 | 제25기 | 2022년 1월 1일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2024년 3월 29일 | 처리확정일 | 2023년 3월 31일 |
| 르네사스디자인코리아주식회사 | (단위: 원) |
| 구 분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (82,682,430,854) | (59,754,377,559) | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | (59,754,377,559) | (45,228,271,054) | ||
| 2.당기순손실 | (22,928,053,295) | (14,526,106,505) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (82,682,430,854) | (59,754,377,559) | ||
12. 포괄손익계산서
당사의 당기 및 전기의 포괄손익은 당기순손익과 동일합니다.
13. 주식기준보상
(1) 회사는 근무용역 제공을 조건으로 임직원에게 가득 기간 동안 양도 제한 조건부 주식(Restricted Stock Unit)을 부여하였습니다. 해당 조건이 충족되면, 임직원은 별도의 행사과정 없이 자동으로 당사의 최상위 지배기업인 르네사스 일렉트로닉스 주식으로 전환이 됩니다. 이러한 양도제한조건부주식에 대한 주식기준보상은 자본조정에 계상 되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 주식기준보상의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 제한주식보상 |
|---|---|
| 2021.12.31 | 280,000 |
| 부여 | 35,200 |
| 실현 | (138,186) |
| 취소 | (10,214) |
| 2022.12.31 | 166,800 |
| 부여 | 83,200 |
| 실현 | (77,500) |
| 취소 | (24,500) |
| 2023.12.31 | 148,000 |
(3) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총보상원가 | 1,079,348 | 2,030,418 |
| 매출원가 | 128,608 | 366,425 |
| 주식보상비용(판매비와관리비) | 97,841 | 140,122 |
| 경상연구개발비(판매비와관리비) | 852,899 | 1,523,871 |
| 주식 및 주식선택권과 관련된 보상원가 | 1,079,348 | 2,030,418 |
14. 법인세비용과 이연법인세
(1) 당사의 당기 및 전기의 법인세부담액 및 산출된 법인세비용은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (22,928,053) | (14,526,107) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (4,791,963) | (3,195,744) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (3,558) | (1,760) |
| 비공제비용 | 593,607 | 561,050 |
| 미인식 일시적차이 | 290,922 | (88,538) |
| 미인식 이월결손금 | 3,910,992 | 2,724,992 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | -% | -% |
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 증감내용 및 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 장기미지급금 | 170,206 | - | - | 170,206 | 35,743 | 35,573 |
| 개발비손상차손 | 102,375 | - | - | 102,375 | 21,499 | 21,396 |
| 퇴직급여충당부채 | 5,057,760 | 1,490,199 | 712,821 | 5,835,138 | 1,062,130 | 1,219,544 |
| 재고자산평가충당금 | 870,610 | 64,530 | 870,610 | 64,530 | 182,828 | 13,487 |
| 판매보증충당부채 | 57,694 | 112,400 | 57,694 | 112,400 | 12,116 | 23,491 |
| 감가상각비 | 39,703 | 1,638,560 | 28,517 | 1,649,746 | 8,338 | 344,797 |
| 무형자산상각비 | 136,150 | 952,154 | 133,478 | 954,826 | 28,592 | 199,559 |
| 퇴직연금 | (5,052,227) | (1,490,199) | (712,822) | (5,829,604) | (1,060,968) | (1,218,387) |
| 복구충당부채 | 170,560 | 112,300 | 170,560 | 112,300 | 35,818 | 23,471 |
| 연차충당부채 | 734,225 | 699,774 | 734,225 | 699,774 | 154,187 | 146,252 |
| 시설장치 | (1,013) | 1,013 | - | - | (213) | - |
| 기타 일시적차이 | 1,216,891 | 1,022,545 | 1,216,221 | 1,023,215 | 255,547 | 213,852 |
| 이월결손금 | 40,424,753 | 18,712,883 | - | 59,137,636 | 8,489,198 | 12,359,766 |
| 이월세액공제 | 3,818,787 | 181,456 | - | 4,000,243 | 3,818,787 | 4,000,243 |
| 계 | 47,746,474 | 23,497,615 | 3,211,304 | 68,032,785 | 13,043,602 | 17,383,044 |
| 차감: 미인식 이연법인세자산 | (13,043,602) | (17,383,044) | ||||
| 합 계 | - | - | ||||
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 장기미지급금 | 170,206 | - | - | 170,206 | 37,445 | 35,743 |
| 정부보조금 | 16,131 | - | 16,131 | - | 3,549 | - |
| 대손충당금 | 38,491 | - | 38,491 | - | 8,468 | - |
| 개발비손상차손 | 102,375 | - | - | 102,375 | 22,522 | 21,499 |
| 퇴직급여충당부채 | 4,691,139 | 860,728 | 494,107 | 5,057,760 | 1,032,051 | 1,062,130 |
| 재고자산평가충당금 | 1,104,965 | 870,610 | 1,104,965 | 870,610 | 243,092 | 182,828 |
| 판매보증충당부채 | 126,511 | 57,694 | 126,511 | 57,694 | 27,832 | 12,116 |
| 감가상각비 | 52,879 | 19,099 | 32,275 | 39,703 | 11,633 | 8,338 |
| 무형자산상각비 | 162,793 | 63,039 | 89,682 | 136,150 | 35,814 | 28,592 |
| 퇴직연금 | (4,685,606) | (860,728) | (494,107) | (5,052,227) | (1,030,833) | (1,060,968) |
| 복구충당부채 | 170,560 | 170,560 | 170,560 | 170,560 | 37,523 | 35,818 |
| 연차충당부채 | 699,023 | 734,225 | 699,023 | 734,225 | 153,785 | 154,187 |
| 시설장치 | (2,146) | 1,133 | - | (1,013) | (472) | (213) |
| 기타 일시적차이 | 1,258,060 | 1,216,221 | 1,257,390 | 1,216,891 | 276,773 | 255,547 |
| 이월결손금 | 28,038,428 | 12,386,325 | - | 40,424,753 | 6,168,454 | 8,489,198 |
| 이월세액공제 | 3,665,538 | 153,249 | - | 3,818,787 | 3,665,538 | 3,818,787 |
| 계 | 35,609,347 | 15,672,155 | 3,535,028 | 47,746,474 | 10,693,174 | 13,043,602 |
| 차감: 미인식 이연법인세자산 | (10,693,174) | (13,043,602) | ||||
| 합 계 | - | - | ||||
(4) 상계 전 총액 기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | |
| 유동 | 397,082 | - | 604,678 | - |
| 비유동 | 18,204,349 | (1,218,387) | 13,500,105 | (1,061,181) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이와 이월결손금 및 이월세액공제의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 제외사유 | 만기 |
|---|---|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 4,894,903 | 3,502,934 | 실현불확실성 등 | - |
| 이월결손금 | 59,137,636 | 40,424,753 | 실현불확실성 | 2027년~2038년 |
| 이월세액공제 | 4,000,243 | 3,818,787 | 실현불확실성 | 2026년~2033년 |
15. 현금흐름표
당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기선급금의 무형자산 계정 대체 | 25,059 | 167,146 |
| 장기선급금대손충당금의 제각 | 56,455 | 30,888 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 18,051,600 | - |
현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치합니다.
16. 보험가입자산
당사는 당기말 현재 모회사에서 일괄적으로 회사 자산등에 대한 종합보험에 가입하고 있으며, 상기 보험 이외에 근로자 실손보험 및 차량운반구에 대하여 자동차 책임보험에 가입하고 있습니다.
17. 부가가치계산에 필요한 사항
당기와 전기의 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판관비 | 경상개발비 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 급여 | 1,163,029 | 956,748 | 7,341,660 | 9,461,437 |
| 퇴직급여 | 191,189 | 180,559 | 1,157,660 | 1,529,408 |
| 복리후생비 | 141,907 | 190,823 | 721,404 | 1,054,134 |
| 임차료(관리비포함) | - | 568,293 | - | 568,293 |
| 감가상각비 | 228,918 | 85,042 | 569,098 | 883,058 |
| 무형자산상각비 | 60,024 | 89,389 | 316,155 | 465,568 |
| 세금과공과 | 5,644 | 8,660 | 38,035 | 52,339 |
| 합 계 | 1,790,711 | 2,079,514 | 10,144,012 | 14,014,237 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판관비 | 경상개발비 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 급여 | 1,887,563 | 741,528 | 6,713,848 | 9,342,939 |
| 퇴직급여 | 174,624 | 78,023 | 647,265 | 899,912 |
| 복리후생비 | 296,259 | 107,166 | 599,387 | 1,002,812 |
| 임차료(관리비포함) | (15,143) | 744,132 | 3,082 | 732,071 |
| 감가상각비 | 171,739 | 201,000 | 327,283 | 700,022 |
| 무형자산상각비 | 109,033 | 2,404 | 423,261 | 534,698 |
| 세금과공과 | 11,591 | 8,198 | 31,817 | 51,606 |
| 합 계 | 2,635,666 | 1,882,451 | 8,745,943 | 13,264,060 |
18. 재무제표의 승인
당사의 정기 주주총회 제출용 당기 재무제표는 2023년 3월 15일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.