| 주식회사 그린밸리 (구 주식회사 이앤컴퍼니) |
| 제 23 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 그린밸리 대표이사 김정환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 용산구 독서당로 111, 3층(한남동, 한남더힐제근린생활시설동) |
| (전 화) | 02-6326-5001 |
| 제 23 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 그린밸리 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당)기 | 제 22(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 10,409,825,539 | 12,018,822,557 | ||
| (1) 당좌자산 | 10,409,825,539 | 12,018,822,557 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석3) | 2,461,389,994 | 3,589,148,853 | ||
| 2. 단기금융상품(주석3) | - | 100,000,000 | ||
| 3. 매출채권 | 1,389,390,027 | 1,532,417,202 | ||
| 대손충당금 | (47,800,000) | (47,800,000) | ||
| 4. 단기대여금 | 637,822,938 | 637,822,938 | ||
| 대손충당금 | (185,847,408) | (185,847,408) | ||
| 5. 주임종단기대여금 | 1,139,126,080 | 1,139,126,080 | ||
| 대손충당금 | (469,646,080) | (469,646,080) | ||
| 6. 미수금 | 20,099,052,125 | 22,137,156,761 | ||
| 대손충당금 | (15,668,015,419) | (17,715,521,435) | ||
| 7. 미수수익 | 1,093,415,521 | 901,703,796 | ||
| 대손충당금 | (48,443,252) | (48,443,252) | ||
| 8. 선급금 | 310,404,250 | 311,779,060 | ||
| 대손충당금 | (310,000,000) | (310,000,000) | ||
| 9. 선급비용 | 8,976,763 | 12,317,562 | ||
| 10. 당기법인세자산 | - | 434,608,480 | ||
| II. 비유동자산 | 52,545,908,088 | 54,331,856,162 | ||
| (1) 투자자산 | 9,956,138,075 | 9,964,693,075 | ||
| 1. 장기금융상품(주석3) | 9,956,138,075 | 9,964,693,075 | ||
| (2) 유형자산(주석4) | 36,542,464,365 | 38,561,187,003 | ||
| 1. 토지 | 21,037,033,800 | 21,037,033,800 | ||
| 2. 건물 | 211,154,970 | 211,154,970 | ||
| 감가상각누계액 | (175,884,762) | (166,163,084) | ||
| 3. 구축물(주석5) | 112,779,008,075 | 112,779,008,075 | ||
| 감가상각누계액 | (101,072,477,174) | (96,785,772,227) | ||
| 4. 기계장치 | 2,024,701,712 | 2,024,701,712 | ||
| 감가상각누계액 | (1,864,794,626) | (1,854,774,942) | ||
| 손상차손누계액 | (150,923,712) | (150,923,712) | ||
| 5. 차량운반구 | 693,886,159 | 561,415,179 | ||
| 감가상각누계액 | (565,379,966) | (488,482,707) | ||
| 6. 비품 | 235,237,315 | 370,677,315 | ||
| 감가상각누계액 | (218,056,514) | (336,810,101) | ||
| 7. 건설중인자산 | 3,608,959,088 | 1,360,122,725 | ||
| (3) 무형자산(주석6) | 581,600 | 2,812,401 | ||
| 1. 소프트웨어 | 580,600 | 2,811,401 | ||
| 2. 특허권 | 1,000 | 1,000 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 6,046,724,048 | 5,803,163,683 | ||
| 1. 장기미수수익 | 474,213,300 | 68,407,271 | ||
| 2. 임차보증금 | 523,000,000 | 526,000,000 | ||
| 대손충당금 | (400,000,000) | (400,000,000) | ||
| 3. 기타보증금 | 2,768,819,090 | 2,781,852,846 | ||
| 4. 장기선급비용 | 2,680,691,658 | 2,826,903,566 | ||
| 자 산 총 계 | 62,955,733,627 | 66,350,678,719 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 29,654,900,192 | 31,835,576,399 | ||
| 1. 단기차입금(주석7,16) | 25,430,000,000 | 25,430,000,000 | ||
| 2. 미지급금 | 1,261,517,185 | 1,473,082,416 | ||
| 3. 미지급비용 | 1,660,442,300 | 2,657,641,800 | ||
| 4. 선수금 | 50,000,000 | 53,043,082 | ||
| 5. 예수보증금 | 1,252,940,707 | 1,715,340,707 | ||
| 6. 예수금 | - | 506,468,394 | ||
| II. 비유동부채 | 32,888,996,574 | 33,250,590,026 | ||
| 1. 퇴직급여충당부채(주석8) | 730,221,129 | 454,352,431 | ||
| 퇴직연금운용자산 | (603,986,976) | (330,268,868) | ||
| 2. 복구충당부채(주석5) | 32,762,762,421 | 33,126,506,463 | ||
| 부 채 총 계 | 62,543,896,766 | 65,086,166,425 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석10) | 19,373,904,500 | 19,373,904,500 | ||
| 1. 보통주자본금 | 19,373,904,500 | 19,373,904,500 | ||
| II. 자본잉여금 | 8,766,778,005 | 8,766,778,005 | ||
| 1. 주식발행초과금 | 8,766,778,005 | 8,766,778,005 | ||
| III. 기타포괄손익누계액 | 4,082,237,242 | 4,082,237,242 | ||
| 1. 유형자산재평가이익(주석4) | 4,082,237,242 | 4,082,237,242 | ||
| IV. 결손금(주석11) | 31,811,082,886 | 30,958,407,453 | ||
| 1. 미처리결손금 | (31,811,082,886) | (30,958,407,453) | ||
| 자 본 총 계 | 411,836,861 | 1,264,512,294 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 62,955,733,627 | 66,350,678,719 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 23 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 그린밸리 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당)기 | 제 22(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 13,246,934,679 | 17,296,690,774 | ||
| 1. 일반폐기물최종처리수입 | 6,341,521,257 | 17,295,490,774 | ||
| 2. 지정폐기물최종처리수입 | 6,692,405,472 | - | ||
| 3. 복토재폐기물최종처리수입 | 211,807,950 | - | ||
| 4. 임대매출 | 1,200,000 | 1,200,000 | ||
| II. 매출원가 | 11,239,089,917 | 16,198,670,525 | ||
| 1. 폐기물처리원가 | 11,239,089,917 | 16,198,670,525 | ||
| III. 매출총이익 | 2,007,844,762 | 1,098,020,249 | ||
| IV. 판매비와관리비 | 3,203,361,751 | 1,838,802,786 | ||
| 1. 급여(주석12) | 1,537,273,471 | 771,516,663 | ||
| 2. 퇴직급여(주석12) | 640,595,837 | 188,834,523 | ||
| 3. 복리후생비(주석12) | 152,017,437 | 105,690,734 | ||
| 4. 여비교통비 | 7,417,792 | 7,593,260 | ||
| 5. 접대비 | 80,317,545 | 26,634,720 | ||
| 6. 통신비 | 2,053,277 | 2,371,642 | ||
| 7. 수도광열비 | 5,856,482 | 5,966,064 | ||
| 8. 세금과공과(주석12) | 184,635,543 | 83,761,970 | ||
| 9. 감가상각비(주석12) | 32,978,684 | 16,082,161 | ||
| 10. 지급임차료(주석12,16) | 151,551,000 | 135,101,973 | ||
| 11. 보험료 | 2,347,548 | 10,267,877 | ||
| 12. 차량유지비 | 18,674,852 | 372,300 | ||
| 13. 운반비 | 370,000 | 805,000 | ||
| 14. 교육훈련비 | 198,000 | - | ||
| 15. 도서인쇄비 | 213,400 | 511,900 | ||
| 16. 사무용품비 | 1,287,191 | 1,109,428 | ||
| 17. 소모품비 | 13,305,156 | 6,210,132 | ||
| 18. 지급수수료 | 330,232,736 | 420,718,899 | ||
| 19. 광고선전비 | - | 16,750,000 | ||
| 20. 대손상각비 | - | 1,000,000 | ||
| 21. 건물관리비 | 42,000,000 | 37,467,740 | ||
| 22. 무형자산상각비(주석12) | 35,800 | 35,800 | ||
| V. 영업손실 | 1,195,516,989 | 740,782,537 | ||
| VI. 영업외수익 | 3,453,884,308 | 420,152,294 | ||
| 1. 이자수익(주석16) | 674,028,418 | 341,693,341 | ||
| 2. 투자자산처분이익 | - | 520,460 | ||
| 3. 유형자산처분이익 | 4,311,855 | - | ||
| 4. 기타의대손충당금환입 | 2,047,506,016 | - | ||
| 5. 잡이익 | 728,038,019 | 77,938,493 | ||
| VII. 영업외비용 | 3,111,042,752 | 3,259,397,631 | ||
| 1. 이자비용 | 3,085,507,145 | 2,915,302,661 | ||
| 2. 기타의대손상각비 | - | 294,000 | ||
| 3. 매도가능증권처분손실 | 29,297 | 681,637 | ||
| 4. 투자자산손상차손 | - | 5,000,000 | ||
| 5. 유형자산처분손실 | 611,915 | 593,311 | ||
| 6. 유형자산폐기손실 | - | 2,322,488 | ||
| 7. 무형자산폐기손실 | - | 691,667 | ||
| 8. 기부금 | 6,760,000 | 12,500,000 | ||
| 9. 벌과금 | 210,000 | 1,027,180 | ||
| 10. 잡손실 | 17,924,395 | 320,984,687 | ||
| VIII. 법인세차감전순손실 | 852,675,433 | 3,580,027,874 | ||
| IX. 법인세등 | - | - | ||
| X. 당기순손실 | 852,675,433 | 3,580,027,874 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 23 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 그린밸리 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01.(보고금액) | 24,999,986,000 | 7,577,692,097 | - | 4,082,237,242 | (37,246,831,441) | (586,916,102) |
| 신주발행 부존재 판결 효과 | (8,795,000,000) | (331,994,972) | - | - | 9,868,451,862 | 741,456,890 |
| 2022.01.01.(수정후 금액) | 16,204,986,000 | 7,245,697,125 | - | 4,082,237,242 | (27,378,379,579) | 154,540,788 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (3,580,027,874) | (3,580,027,874) |
| 전환권의 행사 | 3,168,918,500 | 1,521,080,880 | - | - | - | 4,689,999,380 |
| 2022.12.31.(전기말) | 19,373,904,500 | 8,766,778,005 | - | 4,082,237,242 | (30,958,407,453) | 1,264,512,294 |
| 2023.01.01.(당기초) | 19,373,904,500 | 8,766,778,005 | - | 4,082,237,242 | (30,958,407,453) | 1,264,512,294 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (852,675,433) | (852,675,433) |
| 2023.12.31.(당기말) | 19,373,904,500 | 8,766,778,005 | - | 4,082,237,242 | (31,811,082,886) | 411,836,861 |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 23 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 그린밸리 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당)기 | 제 22(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,586,247,001 | 1,406,010,005 | ||
| 1. 당기순이익 | (852,675,433) | (3,580,027,874) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 5,123,585,854 | 8,832,975,351 | ||
| 대손상각비 | - | 1,000,000 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 294,000 | ||
| 투자자산손상차손 | - | 5,000,000 | ||
| 감가상각비 | 4,398,617,194 | 6,182,836,055 | ||
| 유형자산폐기손실 | - | 2,322,488 | ||
| 유형자산처분손실 | 611,915 | 593,311 | ||
| 무형자산상각비 | 2,230,801 | 2,538,800 | ||
| 무형자산폐기손실 | - | 691,667 | ||
| 이자비용 | - | 64,857,512 | ||
| 퇴직급여 | 722,125,944 | 188,220,132 | ||
| 복구충당부채전입액 | - | 2,384,621,386 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (2,051,817,871) | - | ||
| 기타의대손충당금환입 | 2,047,506,016 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 4,311,855 | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (632,845,549) | (3,846,937,472) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 143,027,175 | 1,788,459,338 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 2,038,104,636 | 13,344,070 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | (191,711,725) | 354,399,124 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 1,374,810 | 103,885,782 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 3,340,799 | (16,345) | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | 434,608,480 | (434,608,480) | ||
| 장기미수수익의 감소(증가) | (405,806,029) | (68,407,271) | ||
| 장기선급비용의 감소(증가) | 146,211,908 | (384,181,168) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (211,565,231) | (416,535,622) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (997,199,500) | (2,338,424,293) | ||
| 선수금의 증가(감소) | (3,043,082) | 770,000 | ||
| 예수금의 증가(감소) | (506,468,394) | 500,907,464 | ||
| 당기법인세부채의 증가(감소) | - | (2,766,352,866) | ||
| 퇴직금의 지급 | (446,257,246) | (51,336,638) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (273,718,108) | (108,840,567) | ||
| 복구충당부채의 증가(감소) | (363,744,042) | (40,000,000) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,251,605,860) | (3,181,619,299) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 8,446,764,234 | 7,729,888,690 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 8,378,870,751 | - | ||
| 장기금융상품의 감소 | 8,555,000 | 7,158,794,000 | ||
| 비품의 처분 | 13,672,727 | 300,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 3,000,000 | 126,413,600 | ||
| 기타보증금의 감소 | 42,665,756 | 444,381,090 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (10,698,370,094) | (10,911,507,989) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 8,278,870,751 | 100,000,000 | ||
| 장기금융상품의 증가 | - | 9,533,606,563 | ||
| 차량운반구의 취득 | 132,470,980 | 70,578,210 | ||
| 비품의 취득 | 8,560,000 | 1,690,909 | ||
| 건설중인자산의 취득 | 2,248,836,363 | 1,038,872,727 | ||
| 임차보증금의 증가 | - | 123,000,000 | ||
| 기타보증금의 증가 | 29,632,000 | 43,759,580 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (462,400,000) | (2,071,062,961) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (462,400,000) | (2,071,062,961) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | - | 1,764,705,885 | ||
| 유동성전환사채의 상환 | - | 620 | ||
| 예수보증금의 감소 | 462,400,000 | 306,356,456 | ||
| IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) | (1,127,758,859) | (3,846,672,255) | ||
| V. 기초의 현금 | 3,589,148,853 | 7,435,821,108 | ||
| VI. 기말의 현금 | 2,461,389,994 | 3,589,148,853 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 23 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 22 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 그린밸리 |
1. 일반사항
주식회사 그린밸리(구 주식회사 이앤컴퍼니, 이하 "회사")는 2001년 7월 20일 설립되어 폐기물의 최종처리업, 중간처리업, 수집운반업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며 서울특별시 용산구 독서당로 111에 본점을 두고 있습니다. 회사는 경상북도 구미시 산동면에 매립장을 건설하여 영업 중에 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 19,374백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, %) |
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)엔앤피아이 | 24,325,254 | 62.78 |
| 강성용 | 2,946,780 | 7.61 |
| 나로테크(주)(*1) | 1,694,183 | 4.37 |
| (주)케이엠그린 | 819,780 | 2.12 |
| 기타 | 8,961,812 | 23.12 |
| 합 계 | 38,747,809 | 100.00 |
(*1) 2023년 6월 1일자 서울고등법원의 신주발행 부존재 확정판결에 따라 나로테크(주)의 소유주식 중 17,590,000주는 말소되었습니다.
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.4 유가증권
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.5 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.6 유형자산
토지는 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며, 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행합니다. 그 외의 모든 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.
토지의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 20 - 40년 | 정액법 |
| 구축물(매립장 관련 시설) | 매립량비례 | 매립량비례법 |
| 구축물(매립장 이외 시설) | 10년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정률법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정률법 |
| 비품 | 5년 | 정률법 |
한편, 회사는 취득완료한 매립장에 대하여 최종복토비용 및 사후관리비를 추정하여 그 지출예상액을 복구충당자산 및 복구충당부채로 계상한 후, 매립량비례법에 따라 동 복구충당자산을 감가상각하여 비용처리하고 유효이자율법에 따라 매년 복구충당비로 인식하고 있습니다.
2.7 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
2.8 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.9 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.10 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
회사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.
회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.11 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(1) 폐기물최종처리수입
회사는 폐기물 처리 매출에 대하여 폐기물이 매립장에 매립되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 그외 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고있습니다.
(2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
2.12 중소기업의 회계처리에 대한 특례
회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
(1) 법인세등
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.
(2) 현재가치평가
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치로 평가하지 아니하고 명목금액으로 평가하고 있습니다.
3. 사용이 제한된 예금 등
당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융상품 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 101 | 2,619 | 지급정지 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | - | 100,000 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | 9,956,085 | 9,964,640 | 질권설정 |
| 합 계 | 9,956,186 | 10,067,259 |
당기말 현금및현금성자산은 부림저축은행에 대한 미지급이자와 관련되어 지급정지되어 있고, 장기금융상품은 서울보증보험에 매립장 사후관리 이행보증보험과 관련하여 담보제공되어 있습니다.
4. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손 상 | 대체 등 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 21,037,033 | - | - | - | - | - | 21,037,033 |
| 건물 | 44,992 | - | - | (9,722) | - | - | 35,270 |
| 구축물(*) | 15,993,236 | - | - | (4,286,705) | - | - | 11,706,531 |
| 기계장치 | 19,003 | - | - | (10,020) | - | - | 8,983 |
| 차량운반구 | 72,932 | 132,471 | - | (76,897) | - | - | 128,506 |
| 비품 | 33,868 | 8,560 | (9,973) | (15,273) | - | - | 17,182 |
| 건설중인자산 | 1,360,123 | 2,248,836 | - | - | - | - | 3,608,959 |
| 합 계 | 38,561,187 | 2,389,867 | (9,973) | (4,398,617) | - | - | 36,542,464 |
(*) 복구충당자산 1,291백만원(동 자산에 대한 감가상각누계액 29,326백만원을 차감한 순액)이 포함되어 있습니다.
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손 상 | 대체 등 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 21,037,033 | - | - | - | - | - | 21,037,033 |
| 건물 | 54,714 | - | - | (9,722) | - | - | 44,992 |
| 구축물(*) | 21,643,043 | 466,269 | - | (6,116,076) | - | - | 15,993,236 |
| 기계장치 | 34,613 | - | (1) | (15,609) | - | - | 19,003 |
| 차량운반구 | 18,276 | 70,578 | - | (15,922) | - | - | 72,932 |
| 비품 | 60,899 | 1,691 | (3,215) | (25,507) | - | - | 33,868 |
| 건설중인자산 | 326,250 | 1,038,873 | - | - | - | (5,000) | 1,360,123 |
| 합 계 | 43,174,828 | 1,577,411 | (3,216) | (6,182,836) | - | (5,000) | 38,561,187 |
(*) 복구충당자산 2,273백만원(동 자산에 대한 감가상각누계액 28,344백만원을 차감한 순액)이 포함되어 있습니다.
(2) 유형자산의 재평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 재평가기준일 | 재평가금액 | 원가모형장부금액 | 재평가잉여금 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2021.12.31 | 21,037,034 | 5,286,514 | 15,750,520 |
2021년 중 실시한 토지재평가에 따른 토지재평가금액과의 차액(5,196백만원)을 2021년말 재평가잉여금에서 차감하였습니다.
재평가모형 적용시 독립적인 평가인이 거래사례 및 비교표준지 공시지가 등을 이용하여 토지에 대한 재평가금액을 산정하였으며, 재평가금액과 취득원가의 차이는 유형자산재평가이익으로 하여 기타포괄손익누계액에 반영하였습니다. 한편, 동 유형자산재평가이익 중 2013년에 6,032백만원, 2015년에 5,637백만원이 결손금처리에 의하여 결손에 보전되었습니다.
(3) 보험가입내역
당기말 현재 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.
(4) 토지의 공시지가
당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부가액 | 공시지가 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 토지 | 21,037,034 | 21,037,034 | 2,208,488 | 2,293,182 |
5. 복구충당자산과 복구충당부채
(1) 당기와 전기 중 복구충당자산 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감소/환입 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당자산 | 2,273,166 | - | - | (982,419) | 1,290,747 |
| 복구충당부채 | 33,126,506 | - | (363,744) | - | 32,762,762 |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감소/환입 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당자산 | 3,403,926 | 466,269 | - | (1,597,029) | 2,273,166 |
| 복구충당부채 | 30,315,616 | 2,850,890 | (40,000) | - | 33,126,506 |
(2) 회사는 복구충당부채 등과 관련하여 서울보증보험에 사후관리 이행보증보험 등을 가입하였으며 당기말 현재 총 보증금액은 40,659백만원입니다.
6. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상각비 | 처분/대체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1 | - | - | 1 | |
| 소프트웨어 | 2,811 | - | (2,230) | - | 581 |
| 합 계 | 2,812 | - | (2,230) | - | 582 |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상각비 | 처분/대체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1 | - | - | 1 | |
| 소프트웨어 | 6,042 | - | (2,539) | (692) | 2,811 |
| 합 계 | 6,043 | - | (2,539) | (692) | 2,812 |
7. 단기차입금
(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | (주)디앤씨엠대부 | 5.72~13.35 | 25,430,000 | 25,430,000 |
(2) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물 등이 담보로 제공(설정금액 59,400백만원)되어 있습니다.
8. 퇴직급여충당부채
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 454,352 | 317,469 |
| 설정액 | 722,126 | 188,220 |
| 지급액 | (446,257) | (51,337) |
| 기말금액 | 730,221 | 454,352 |
| 퇴직연금운용자산 | (603,987) | (330,269) |
| 퇴직급여충당부채 | 126,234 | 124,084 |
(2) 당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 730백만원(전기말 : 454백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금추계액의 82.7%(전기 : 72.7%)에 해당하는 금액에 대하여 우리은행 등에 회사가 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입하고 있습니다.
9. 법인세등
회사는 중소기업회계처리특례에 의하여 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하며, 법인세비용차감전순이익과 법인세비용은 각각 법인세차감전순이익과 법인세등의 계정과목으로 기재하고 있습니다.
10. 자본금
(1) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 전기초(보고금액) | 49,999,972 | 24,999,986 | 7,196,352 |
| 신주발행 부존재 판결 효과 | (17,590,000) | (8,795,000) | (263,850) |
| 전기초(수정후) | 32,409,972 | 16,204,986 | 6,932,502 |
| 전환사채 전환 | 6,337,837 | 3,168,919 | 1,834,276 |
| 전기말 | 38,747,809 | 19,373,905 | 8,766,778 |
| 당기말 | 38,747,809 | 19,373,905 | 8,766,778 |
2023년 6월 1일자 서울고등법원의 신주발행 부존재 확정판결에 따라 나로테크(주)의 소유주식 중 17,590,000주는 말소되었습니다. 상기 자본금의 변동내역에는 이로 인한 효과를 전기초로 소급하여 재작성하였습니다.
(2) 회사가 발행할 주식의 총수는 60,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 38,748천주(전기말 : 38,748천주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
11. 결손금
당기와 전기의 결손금처리계산서(안)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 23 (당)기 (처리예정일 : 2024년 03월 29일) |
제 22 (전)기 (처리확정일 : 2023년 03월 31일) |
||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | 31,811,083 | 40,881,487 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 40,881,487 | 27,202,418 | ||
| 2. 전기오류수정손실 | - | 10,044,413 | ||
| 3. 신주발행 부존재 판결 효과 | (9,923,079) | - | ||
| 4. 당기순손실 | 852,675 | 3,634,655 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 31,811,083 | 40,881,487 | ||
12. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액
당기와 전기의 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출원가 | 판관비 | 합 계 | 매출원가 | 판관비 | 합 계 | |
| 급여 | 722,776 | 1,537,273 | 2,260,050 | 825,475 | 771,517 | 1,596,992 |
| 퇴직급여 | 81,530 | 640,596 | 722,126 | (614) | 188,835 | 188,220 |
| 복리후생비 | 89,231 | 152,017 | 241,249 | 80,920 | 105,691 | 186,610 |
| 세금과공과금 | 12,082 | 184,636 | 196,717 | 16,161 | 83,762 | 99,923 |
| 감가상각비 | 4,365,639 | 32,979 | 4,398,617 | 6,166,754 | 16,082 | 6,182,836 |
| 무형자산상각비 | 2,195 | 36 | 2,231 | 2,503 | 36 | 2,539 |
| 지급임차료 | 347,621 | 151,551 | 499,172 | 335,622 | 135,102 | 470,724 |
| 합 계 | 5,621,074 | 2,699,088 | 8,320,162 | 7,426,820 | 1,301,024 | 8,727,844 |
13. 포괄손익계산서
당기와 전기 중 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | 852,675 | 3,634,655 |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 포괄손실 | 852,675 | 3,634,655 |
14. 현금흐름표에 관한 사항
(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다.
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환 | - | 4,689,999 |
15. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 제공처 | 보증금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 대구지방환경청 등 | 40,658,627 | 인허가 등 |
(2) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공받은자 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| (주)디앤씨엠대부 | 토지, 건물 | 59,400,000 | 차입금담보 |
| 서올보증보험 | 장기금융상품 | 9,956,085 | 이행보증담보 |
(3) 당사는 2003년 11월 중 구미 폐기물 처리시설과 관련하여 경상북도 구미시 산동면 백현리와 송산리의 주민의 복지를 위해 폐기물 처리시설의 영업개시 회계연도의 말부터 매립장 사업이 종료되는 날까지 복지기금을 지급하기로 합의하였으며 2022년 이후에는 매년 150,000천원을 지급할 예정입니다.
(4) 당기말 현재 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 소송 내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | 강성용 | 회사 | 채무부존재 확인 | 884,940 | 1심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원 | 회사 외 | 전 경영진 | 손해배상 청구 | 277,113 | 2심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원 | 회사 외 | 전 경영진 | 손해배상 청구 | 500,003 | 1심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원 | 회사 외 | 전 경영진 | 손해배상 청구 | 60,381 | 1심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원 | 회사 외 | 전 경영진 | 손해배상 청구 | 90,000 | 1심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원 | 회사 외 | 전 경영진 | 손해배상 청구 | 122,721 | 1심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원 | 회사 외 | 전 경영진 | 손해배상 청구 | 133,792 | 1심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원 | 회사 외 | 전 경영진 | 손해배상 청구 | 310,004 | 2심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원 | 회사 외 | 전 경영진 | 손해배상 청구 | 37,914 | 1심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원 | 회사 | 전 경영진 | 손해배상 청구 | 39,416 | 1심 진행 중 |
| 서울남부지방법원 | 회사 | 전 경영진 | 손해배상 청구 | 500,000 | 1심 진행 중 |
| 서울서부지방법원 | 회사 | 전 경영진 | 부당이득금 반환 청구 | 322,721 | 1심 진행 중 |
| 수원지방법원 | 회사 | 전 경영진 | 부당이득금 반환 청구 | 90,000 | 1심 진행 중 |
| 수원지방법원 | 청호아이씨티 | 회사 | 배당이의 | - | 1심 진행 중 |
당기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없으며, 해당 소송의 불확실성으로 인한 영향은 현재 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
16. 특수관계자와의 주요거래내용
(1) 당기 및 전기말 현재 당사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 | (주)엔앤피아이 | (주)엔앤피아이 |
| 기타특수관계자 | (주)디앤씨엠대부 | (주)디앤씨엠대부 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 비용 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 지급임차료 | 건물관리비 | 기타비용 | ||
| 지배기업 | (주)엔앤피아이 | - | 145,200 | 42,000 | 5,856 |
| 기타특수관계자 | (주)디앤씨엠대부 | 3,085,507 | - | - | - |
| 합 계 | 3,085,507 | 145,200 | 42,000 | 5,856 | |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 비용 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 지급임차료 | 기타비용 | ||
| 지배기업 | (주)엔앤피아이 | 104,564 | 89,245 | 53,693 |
| 기타특수관계자 | (주)디앤씨엠대부 | 2,745,881 | - | - |
| 합 계 | 2,850,445 | 89,245 | 53,693 | |
(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 단기차입금 | 기타채무 | ||
| 지배기업 | (주)엔앤피아이 | 100,000 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)디앤씨엠대부 | - | 25,430,000 | 780,503 |
| 합 계 | 100,000 | 25,430,000 | 780,503 | |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 단기차입금 | 기타채무 | ||
| 지배기업 | (주)엔앤피아이 | 100,000 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)디앤씨엠대부 | - | 25,430,000 | 1,684,102 |
| 합 계 | 100,000 | 25,430,000 | 1,684,102 | |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.
(5) 서울보증보험에 대한 매립장 사후관리 이행보증보험 가입과 관련하여 (주)엔앤피아이로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
17. 재무제표의 확정일
회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 확정될 예정입니다.
18. 비교표시된 전기 재무제표의 조정
회사는 2023년 6월 1일 서울고등법원의 확정판결에 따라 제8회차 사모전환사채(액면금액 5,940백만원), 제9회차 사모전환사채(액면금액 3,264백만원) 및 제11회차 사모전환사채(액면금액 9,796백만원)의 발행 및 제11회차 사모전환사채의 전환에 기한 2020년 8월 6일자 보통주식 17,590천주의 신주 발행이 존재하지 아니함을 확인받았습니다. 이에 따라 비교표시되는 전기 재무제표는 상기 판결의 영향이 조정된 재무제표입니다. 비교표시된 전기 재무제표의 각 항목별 조정내역은 다음과 같습니다.
(1) 전기 재무상태표의 조정
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 조정 전 | 조정 금액 | 조정 후 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 12,018,823 | - | 12,018,823 |
| (1) 당좌자산 | 12,018,823 | - | 12,018,823 |
| 미수금 | 31,933,157 | (9,796,000) | 22,137,157 |
| 대손충당금 | (27,511,521) | 9,796,000 | (17,715,521) |
| 기타당좌자산 | 7,597,187 | - | 7,597,187 |
| II. 비유동자산 | 54,331,856 | - | 54,331,856 |
| (1) 투자자산 | 9,964,693 | - | 9,964,693 |
| (2) 유형자산 | 38,561,187 | - | 38,561,187 |
| (3) 무형자산 | 2,812 | - | 2,812 |
| (4) 기타비유동자산 | 5,803,164 | - | 5,803,164 |
| 자 산 총 계 | 66,350,679 | - | 66,350,679 |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 32,631,661 | (796,084) | 31,835,577 |
| 유동성전환사채 | 737,150 | (737,150) | - |
| 유동성전환사채상환할증금 | 93,489 | (93,489) | - |
| 유동성전환권조정 | (34,555) | 34,555 | - |
| 기타유동부채 | 31,835,577 | - | 31,835,577 |
| II. 비유동부채 | 33,250,590 | - | 33,250,590 |
| 부 채 총 계 | 65,882,251 | (796,084) | 65,086,166 |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 28,168,905 | (8,795,000) | 19,373,905 |
| 보통주자본금 | 28,168,905 | (8,795,000) | 19,373,905 |
| II. 자본잉여금 | 9,098,773 | (331,995) | 8,766,778 |
| 주식발행초과금 | 9,030,628 | (263,850) | 8,766,778 |
| 전환권대가 | 68,145 | (68,145) | - |
| III. 기타포괄손익누계액 | 4,082,237 | - | 4,082,237 |
| IV. 이익잉여금(결손금) | (40,881,487) | 9,923,079 | (30,958,407) |
| 자 본 총 계 | 468,428 | 796,084 | 1,264,512 |
(2) 전기 손익계산서의 조정
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 조정 전 | 조정 금액 | 조정 후 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 17,296,691 | - | 17,296,691 |
| II. 매출원가 | 16,198,671 | - | 16,198,671 |
| III. 매출총이익 | 1,098,020 | - | 1,098,020 |
| IV. 판매비와관리비 | 1,838,803 | - | 1,838,803 |
| V. 영업이익(손실) | (740,783) | - | (740,783) |
| VI. 영업외수익 | 420,152 | - | 420,152 |
| VII. 영업외비용 | 3,314,025 | (54,627) | 3,259,398 |
| 이자비용 | 2,969,930 | (54,627) | 2,915,303 |
| 기타영업외비용 | 344,095 | - | 344,095 |
| VIII. 법인세차감전순이익(손실) | (3,634,655) | 54,627 | (3,580,028) |
| IX. 법인세등 | - | - | - |
| X. 당기순이익(손실) | (3,634,655) | 54,627 | (3,580,028) |
(3) 전기 자본변동표의 조정
1) 조정 전 전기 자본변동표
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익 누계액 |
이익잉여금 (결손금) |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01.(전기초) | 24,999,986 | 7,577,692 | 4,082,237 | (37,246,831) | (586,916) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (3,580,028) | (3,580,028) |
| 전환권의 행사 | 3,168,919 | 1,521,081 | - | - | 4,689,999 |
| 2022.12.31.(전기말) | 28,168,905 | 9,098,773 | 4,082,237 | (40,826,859) | 523,055 |
2) 전기 자본변동표 조정
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익 누계액 |
이익잉여금 (결손금) |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신주발행 부존재 판결 효과 | (8,795,000) | (331,995) | - | 9,868,452 | 741,457 |
3) 조정 후 전기 자본변동표
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익 누계액 |
이익잉여금 (결손금) |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01.(보고금액) | 24,999,986 | 7,577,692 | 4,082,237 | (37,246,831) | (586,916) |
| 신주발행 부존재 판결 효과 | (8,795,000) | (331,995) | - | 9,868,452 | 741,457 |
| 2022.01.01.(수정후 금액) | 16,204,986 | 7,245,697 | 4,082,237 | (27,378,380) | 154,541 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (3,580,028) | (3,580,028) |
| 전환권의 행사 | 3,168,919 | 1,521,081 | - | - | 4,689,999 |
| 2022.12.31.(전기말) | 19,373,905 | 8,766,778 | 4,082,237 | (30,958,407) | 1,264,512 |
(4) 전기 현금흐름표의 조정
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 조정 전 | 조정 금액 | 조정 후 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,406,010 | - | 1,406,010 |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,181,619) | - | (3,181,619) |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,071,063) | - | (2,071,063) |
| IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) | (3,846,672) | - | (3,846,672) |
| V. 기초의 현금 | 7,435,821 | - | 7,435,821 |
| VI. 기말의 현금 | 3,589,149 | - | 3,589,149 |
19. 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성
(1) 계속기업가정에 대한 의문을 발생시키는 상황
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 전 경영진의 횡령ㆍ배임으로 인하여 전기 이전에 거액의 손실이 발생한 바 있으며, 당기에도 신규 공구 건설 지연에 따른 매립 여력 부족으로 인해 영업손실 1,196백만원 및 당기순손실 853백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 결손금은 31,811백만원으로 자본잠식 상태입니다.이러한 상황은 회사의 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.
(2) 계속기업으로서의 존속문제에 대한 회사의 대처방안
당기 중 회사는 인허가를 받은 신규 공구에 대하여 특수관계자로부터 신규 공구 건설자금을 차입하여 신규 공구 건설을 완료할 예정이며, 이후에는 매립 여력 증대를 토대로 매출 확대 및 영업이익의 실현에 만전을 기할 계획입니다.
(3) 상기 방안에도 불구하고 예측치 못한 영업악화나 매출감소로 인한 유동성 부족이 발생하는 경우 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환받지 못할 수도 있으며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업의 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.