(첨부)재 무 제 표



푸본현대생명보험 주식회사





제 21 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지



제 20 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지





"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
푸본현대생명보험 주식회사 대표이사 이재원 


본점 소재지 :  (도로명주소) 서울시 영등포구 여의나루로 57
(전   화) 1577-3311

재   무   상   태   표
제 21 기 기말 2023년 12월 31일 현재
제 20 기 기말 2022년 12월 31일 현재
제 20 기 기초 2022년 01월 01일 현재
푸본현대생명보험주식회사 (단위 : 원)
과                        목 제21(당)기 기말 제20(전)기 기말 제20(전)기 기초
자                        산


1. 현금및현금성자산 (주4,5,7,29) 955,189,731,564 1,233,543,407,555 1,234,234,102,266
    2. 당기손익-공정가치측정금융자산 (주4,5,8,29) 2,357,963,053,727 2,001,404,886,969 2,525,919,214,206
    3. 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 (주4,5,9,29) 7,192,631,400,032 6,905,988,516,787 8,898,686,803,333
    4. 기타포괄손익-공정가치측정대출채권 (주4,5,12) 2,686,764,219 5,070,206,569 15,830,979,638
    5. 상각후원가측정유가증권 (주4,5,10,29) 3,820,173,775,701 4,157,319,798,118 4,080,846,374,406
    6. 상각후원가측정대출채권 (주4,5,13) 2,936,660,715,329 3,182,659,048,763 2,961,757,384,597
7. 상각후원가측정기타금융자산 (주4,5,19,29) 292,882,594,162 278,942,553,129 269,735,278,164
    8. 종속기업투자주식 (주11) 749,566,053 893,651,457 612,029,454
9. 파생상품자산 (주4,5,30,51) 114,000,245,569 177,700,955,861 6,736,711,153
10. 유형자산 (주14) 12,746,031,531 13,884,342,350 10,916,313,663
11. 무형자산 (주15) 30,366,737,365 36,113,932,624 30,730,936,623
12. 투자부동산 (주16) 71,682,811,546 72,864,794,710 74,046,777,874
13. 사용권자산 (주17) 2,783,658,404 4,658,695,634 7,568,027,748
    14. 당기법인세자산  23,881,807,510 15,491,360,871 25,374,133,029
15. 이연법인세자산 (주46)
 320,264,189,151 326,942,812,799 76,150,829,716
16. 재보험계약자산 (주4,22) 11,428,331,112 11,008,457,410 9,559,269,351
    17. 기타자산 (주20) 1,992,644,673 286,936,148 295,137,090
18. 순확정급여자산 (주27) 1,922,322,137 3,785,121,813 494,574,472
자      산      총      계 18,150,006,379,785 18,428,559,479,567 20,229,494,876,783
부                        채


    1. 보험계약부채 (주4,21) 8,048,489,673,964 7,425,065,441,365 8,742,456,861,596
    2. 재보험계약부채 (주4,22)
 - - 1,359,199,068
    3. 투자계약부채 (주4,5) 7,713,384,866,230 8,226,301,692,808 9,487,950,033,571
    4. 계약자지분조정 (주23) (1,527,394,483) (2,191,919,429) -
    5. 차입부채 (주4,5,24,50)
 1,420,163,069,974 1,989,740,329,784 490,283,301,007
    6. 기타금융부채 (주4,5,25,50) 49,424,141,048 51,488,986,358 44,138,811,209
    7. 리스부채 (주5,17,50)
 3,243,441,762 5,144,804,513 7,963,263,847
    8. 파생상품부채 (주4,5,30,51) 30,936,642,284 238,049,341,755 208,510,933,202
    9. 충당부채 (주26) 9,534,683,922 9,078,191,611 8,566,255,188
    10. 기타부채 (주28) 5,533,572,225 12,091,876,718 7,105,415,910
부      채      총      계 17,279,182,696,926 17,954,768,745,483 18,998,334,074,598
자                        본


    1. 자본금 (주31) 1,530,132,470,000 1,137,632,470,000 1,137,632,470,000
    2. 자본잉여금 (주31) 20,485,935,692 22,493,124,067 22,493,124,067
    3. 신종자본증권 (주31) 99,766,420,000 99,867,789,300 99,963,229,300
    4. 자본조정 (주31) (36,770,700) - -
    5. 기타포괄손익누계액 (주31,36) (458,471,056,315) (582,932,576,180) (43,102,483,553)
    6. 이익잉여금(결손금) (주31) (321,053,315,818) (203,270,073,103) 14,174,462,371
자      본      총      계 870,823,682,859 473,790,734,084 1,231,160,802,185
부  채  와  자  본  총  계 18,150,006,379,785 18,428,559,479,567 20,229,494,876,783
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.


 포   괄   손   익   계   산   서
제21기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제20기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
푸본현대생명보험주식회사 (단위 : 원)
과                        목 제 21 (당)기 제 20 (전)기
I. 보험손익
(23,222,562,209)
(30,489,163,852)
  1. 보험영업수익 206,956,646,799
193,119,266,087
    1) 보험수익 (주21,32) 201,757,583,130
188,660,640,929
    2) 재보험수익 (주22,34)
 5,199,063,669
4,458,625,158
  2. 보험서비스비용 230,179,209,008
223,608,429,939
    1) 보험비용 (주21,33) 216,619,808,646
210,372,806,833
    2) 재보험비용 (주22,34)
 4,078,237,560
5,165,364,838
    3) 기타사업비용
 9,481,162,802
8,070,258,268
II. 투자손익
(109,194,024,398)
(241,413,390,880)
  1. 투자영업수익 1,116,285,658,404
1,476,137,751,362
    1) 재보험금융수익 (주22,36)
 10,514,451
56,928,023
    2) 이자수익 (주6,43) 516,806,794,639
524,632,805,179
      가. 유효이자율법 적용 이자수익 507,877,963,453
517,275,447,270
      나. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 이자수익 8,928,831,186
7,357,357,909
    3) 배당금수익 (주6) 21,521,275,657
36,777,052,321
    4) 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 (주6,43,44) 274,073,162,155
155,793,403,264
    5) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익 (주6,44) 513,427
7,504,322,927
    6) 상각후원가측정금융상품제거이익 (주6,44) 3,543,521,914
474,237,711
    7) 신용손실충당금 환입액 (주6,44) 4,267,065,404
5,162,411,774
    8) 파생상품관련수익 (주6,30,44) 132,357,868,895
310,935,805,671
    9) 외화거래이익 (주6) 141,709,792,406
406,721,480,443
    10) 기타투자수익 21,995,149,456
28,079,304,049
  2. 투자영업비용 1,225,479,682,802
1,717,551,142,242
    1) 보험금융비용 (주21,36)
 289,099,582,111
271,578,115,573
    2) 재보험금융비용 (주22,36)
 -
3
    3) 금융부채의 이자비용 (주6,43) 49,743,102,425
34,936,176,269
    4) 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 (주6,44) 44,565,476,113
417,199,959,818
    5) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실 (주6,44) 31,875,505,027
65,374,206,631
    6) 상각후원가측정금융상품제거손실 (주6,44) 378,829,832
228,008,036
    7) 신용손실충당금 전입액 (주6,44) 22,160,899,701
112,256,863
    8) 파생상품관련비용 (주6,30,44) 285,887,457,209
650,561,122,553
    9) 외화거래손실 (주6) 40,677,395,467
53,801,006,329
    10) 재산관리비 (주42) 1,727,505,107
5,553,586,410
    11) 기타투자비용 (주43) 459,363,929,810
218,206,703,757
III. 영업이익(손실)
(132,416,586,607)
(271,902,554,732)
IV. 영업외손익 (주45)
(513,937,712)
(593,415,556)
  1. 영업외수익 336,798,604
321,462,213
  2. 영업외비용 850,736,316
914,877,769
V. 법인세차감전순이익(손실)
(132,930,524,319)
(272,495,970,288)
VI. 법인세수익 (주46)
(22,404,590,158)
(61,625,157,036)
VII. 당기순이익(손실) (주31)
(110,525,934,161)
(210,870,813,252)
VIII. 기타포괄손익
117,534,468,303
(526,956,117,257)
  1. 당기손익으로 재분류되는 세후 기타포괄손익의 구성요소
118,382,538,147
(527,674,134,547)
    1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (주6,31) 389,702,001,564
(1,069,945,948,985)
    2) 기타포괄손익-공정가치측정신용손실 (주6) (4,120,619,307)
18,652,452,631
    3) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (주6,30,31) (8,884,118,572)
8,123,067,329
    4) 보험계약자산(부채)순금융손익 (주31,36) (258,157,640,317)
514,587,688,540
    5) 재보험계약자산(부채)순금융손익 (주31,36) (157,085,221)
908,605,938
  2. 당기손익으로 재분류되지 않는 세후 기타포괄손익의 구성요소
(848,069,844)
718,017,290
    1) 확정급여부채 재측정요소 (주27,31) (848,069,844)
718,017,290
IX. 총포괄손익
7,008,534,142
(737,826,930,509)
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.


자  본  변  동  표
제21기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제20기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
푸본현대생명보험주식회사 (단위 : 원)
과          목 자 본 금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익
누계액		 이익잉여금
(결손금)		 신종자본증권 총   계
2022년 1월  1일 (전기초) 1,137,632,470,000 22,493,124,067 - 62,880,969,426 143,047,888,768 99,963,229,300 1,466,017,681,561
    기업회계기준서 제1117호 최초 적용에 따른 조정 - - - (105,983,452,979) (128,873,426,397) - (234,856,879,376)
2022년 1월  1일 (전기초) 조정 후 1,137,632,470,000 22,493,124,067 - (43,102,483,553) 14,174,462,371 99,963,229,300 1,231,160,802,185
Ⅰ. 당기총포괄손익 :






    1. 당기순이익(손실) - - - - (210,870,813,252) - (210,870,813,252)
    2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 - - - (1,051,293,496,354) - - (1,051,293,496,354)
    3. 현금흐름위험회피평가손익 - - - 8,123,067,329 - - 8,123,067,329
    4. 보험계약자산(부채)순금융손익 - - - 514,587,688,540 - - 514,587,688,540
    5. 재보험계약자산(부채)순금융손익 - - - 908,605,938 - - 908,605,938
    6. 확정급여부채의 재측정요소 - - - 718,017,290 - - 718,017,290
Ⅱ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:






    1. 신종자본증권 상환 - - - - - (40,000,000,000) (40,000,000,000)
    2. 신종자본증권 발행 - - - - - 39,904,560,000 39,904,560,000
    3. 신종자본증권 등의 분배금 - - - - (6,573,722,222) - (6,573,722,222)
Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
신용손실충당금재분류
 - - - (12,873,975,370) - - (12,873,975,370)
2022년 12월 31일 (전기말) 1,137,632,470,000 22,493,124,067 - (582,932,576,180) (203,270,073,103) 99,867,789,300 473,790,734,084
2023년 1월  1일 (당기초) 1,137,632,470,000 22,493,124,067 - (582,932,576,180) (203,270,073,103) 99,867,789,300 473,790,734,084
    기업회계기준서 제1109호 사업모형
   재평가에 따른 조정		 - - - 6,927,051,562 - - 6,927,051,562
2023년 1월  1일 (당기초) 조정 후 1,137,632,470,000 22,493,124,067 - (576,005,524,618) (203,270,073,103) 99,867,789,300 480,717,785,646
Ⅰ. 당기총포괄손익 :






    1. 당기순이익(손실) - - - - (110,525,934,161) - (110,525,934,161)
    2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 - - - 385,581,382,257 - - 385,581,382,257
    3. 현금흐름위험회피평가손익 - - - (8,884,118,572) - - (8,884,118,572)
    4. 보험계약자산(부채)순금융손익 - - - (258,157,640,317) - - (258,157,640,317)
    5. 재보험계약자산(부채)순금융손익 - - - (157,085,221) - - (157,085,221)
    6. 확정급여부채의 재측정요소 - - - (848,069,844) - - (848,069,844)
Ⅱ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:






    1. 유상증자 392,500,000,000 - - - - - 392,500,000,000
    2. 신종자본증권 상환 - - (36,770,700) - - (59,963,229,300) (60,000,000,000)
    3. 신종자본증권 발행 - - - - - 59,861,860,000 59,861,860,000
    4. 신종자본증권 등의 분배금 - - - - (7,250,000,000) - (7,250,000,000)
    5. 주식발행비
 - (2,007,188,375) - - - - (2,007,188,375)
Ⅲ. 기타 조정: - - - - (7,308,554) - (7,308,554)
2023년 12월 31일 (당기말) 1,530,132,470,000 20,485,935,692 (36,770,700) (458,471,056,315) (321,053,315,818) 99,766,420,000 870,823,682,859
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.


현   금   흐   름   표
제21기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제20기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
푸본현대생명보험주식회사 (단위 : 원)
과                        목 제 21 (당)기 제 20 (전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(389,429,889,358)
(1,811,414,902,577)
  1. 당기순이익(손실) (110,525,934,161)
(210,870,813,252)
  2. 당기순이익조정을 위한 가감합계 29,396,394,058
158,477,396,876
    1) 보험계약손익 (154,260,776,024)
(141,186,594,750)
    2) 재보험계약손익 (10,154,485,995)
(12,797,312,858)
    3) 보험금융손익 289,089,067,648
271,521,187,553
    4) 배당수익에 대한 조정 (21,521,275,657)
(36,777,052,321)
    5) 이자수익에 대한 조정 (516,806,794,639)
(524,632,805,179)
    6) 이자비용에 대한 조정 49,743,102,425
34,936,176,269
    7) 당기손익-공정가치측정금융상품평가손익 (61,373,320,984)
326,923,354,045
    8) 당기손익-공정가치측정금융상품처분손익 (78,319,349,288)
13,724,833,313
    9) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 31,874,991,600
57,869,883,704
    10) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 114,382,665
49,197,207
    11) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손환입 (4,156,891,099)
(4,721,529,533)
    12) 상각후원가측정금융자산손상차손 22,046,395,487
62,508,486
    13) 상각후원가측정금융자산손상환입 (110,174,305)
(440,522,709)
    14) 상각후원가측정금융자산상환손익 (3,164,692,082)
(246,229,675)
    15) 유형자산처분손익 (1,827,300)
267,520
    16) 감가상각비와 상각비의 조정 15,057,866,525
10,482,282,504
    17) 파생상품거래손익 163,300,103,574
343,687,700,830
    18) 파생상품평가손익 (9,770,515,260)
(4,062,383,948)
    19) 대손상각비 조정 121,549
191,638
    20) 외화환산손익 (92,341,274,976)
(310,428,508,572)
    21) 투자계약부채 전입액(환입액) 428,661,686,876
192,984,155,730
    22) 퇴직급여 조정 2,871,617,422
3,249,428,745
    23) 기타영업손익 1,023,026,054
(95,674,087)
    24) 법인세비용(수익) (22,404,590,158)
(61,625,157,036)
  3. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (773,654,368,824)
(2,262,071,709,878)
    1) 보험계약부채의 증가(감소) 152,001,165,597
(777,746,888,269)
    2) 재보험계약자산의 감소(증가) 9,539,316,213
11,228,934,401
    3) 상각후원가측정금융자산의 감소(증가) - 영업활동 219,275,631,456
(229,366,659,877)
    4) 충당부채의 증가(감소) 440,843,613
535,240,268
    5) 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) - 영업활동 (206,877,874,212)
160,188,725,395
    6) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) - 영업활동 6,416,925,835
15,993,290,203
    7) 파생상품자산의 감소(증가) -
(120,831,652)
    8) 파생상품부채의 증가(감소) -
(377,938,799)
    9) 기타자산의 감소(증가) (43,819,582,019)
166,567,979,217
    10) 기타부채의 증가(감소) 34,548,732,580
(160,406,397,938)
    11) 기타금융부채의 증가(감소) (1,493,633,139)
11,614,858,516
    12) 순확정급여자산의 감소(증가) (2,107,381,294)
(5,549,524,850)
    13) 보험, 재보험 및 투자계약부채의 증가(감소) (941,578,513,454)
(1,454,632,496,493)
  4. 법인세의 납부(환급) (18,930,831,293)
(15,225,289,723)
  5. 이자의 수취 510,633,440,754
514,885,599,263
  6. 이자의 지급 (49,125,141,478)
(33,184,581,485)
  7. 배당금의 수취 22,776,551,586
36,574,495,622
II. 투자활동으로 인한 현금흐름
301,150,932,724
323,069,018,733
  1. 유형자산의 취득 (1,586,919,400)
(4,967,285,403)
  2. 유형자산의 처분 2,328,300
-
  3. 무형자산의 취득 (2,497,102,000)
(9,561,398,670)
  4. 임차보증금의 증가 (103,000,000)
(270,000,000)
  5. 임차보증금의 감소 123,000,000
345,469,200
  6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (79,763,793,759)
(781,952,079,511)
  7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 622,897,730,382
1,486,427,539,049
  8. 상각후원가측정금융자산의처분 - 투자활동 70,592,536,654
103,080,031,260
  9. 선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금지급 (308,513,847,453)
(470,033,257,192)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(190,429,938,483)
1,489,844,225,831
  1. 유상증자 392,500,000,000
-
  2. 차입금의 증가 5,027,201,720,000
1,549,261,920,000
  3. 차입금의 감소 (5,597,000,000,000)
(50,000,000,000)
  4. 리스부채의 지급 (2,971,466,738)
(3,100,351,493)
  5. 주식발행비 (2,007,188,375)
-
  6. 임대보증금의 증가 366,989,214
278,871,872
  7. 임대보증금의 감소 (1,481,852,584)
(188,833,149)
  8. 신종자본증권의 발행 59,861,860,000
39,904,560,000
  9. 신종자본증권의 배당 (6,900,000,000)
(6,311,941,399)
  10. 신종자본증권의 상환 (60,000,000,000)
(40,000,000,000)
IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
355,219,126
(2,189,036,698)
V. 현금및현금성자산의 감소 (I+II+III+IV)
(278,353,675,991)
(690,694,711)
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
1,233,543,407,555
1,234,234,102,266
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
955,189,731,564
1,233,543,407,555
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제21기 2023년 12월 31일 현재
제20기 2022년 12월 31일 현재
푸본현대생명보험주식회사


1.   회사의 개요

푸본현대생명보험주식회사(이하 '회사')는 2003년 4월 17일 설립되어 생명보험업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2018년 9월 13일 임시주주총회에서 상호를현대라이프생명보험주식회사에서 푸본현대생명보험주식회사로 변경하기로 결의하였으며, 2018년 9월 17일에 변경되었습니다.

회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 5,000원)로 발행주식 총수의 1/4 범위 내에서 우선주식을 발행할 수 있으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 1,530,132백만원입니다. 


당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다(단위 : 주).

구    분 보통주 우선주
주식수 지분율 주식수 지분율
Fubon Life Insurance Co., Ltd.   253,834,047 83.22%  -  -
현대커머셜㈜ 27,575,107 9.04%  -  -
현대모비스㈜   23,051,301 7.56%  -  -
기타       566,039 0.18%  -  -
㈜녹십자이엠 - - 760,000 76.00%
허은철  -  - 120,000 12.00%
허용준  -  - 120,000 12.00%
합   계   305,026,494 100.00%      1,000,000 100.00%


2. 중요한 회계정책 


다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1   재무제표 작성기준


회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회 계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채 택한 내용을 의미합니다. 

 
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산  
    과 투자부동산 유형
· 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
· 보험계약부채(자산) 및 재보험계약부채(자산)


한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에 서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

 

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

 

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.


(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 중요한 회계정책 정보

회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시)을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 -  단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

회사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

회사는 2023년 1월 1일부터 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포져 정보를추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 


2021년 4월 23일 제정된 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 개정사항에 비교표시되는 전기초 및 전기 재무제표를 재작성 하였으며, 재무제표 미치는 영향은 주석 52에서 설명하고 있으며, 주석 2.13 보험계약에 이에 대한 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

 

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.


(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

 

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.


(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정


판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않은 방식으로 수정리스료를 산정해야함을 명확화 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호  '금융상품: 공시' 개정 - 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의 공시

공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향에 대한 정보를 주석으로 공시하고 유동성 위험의 관리 방법 및 위험 집중에 대한 정보 공시에 공급자금융약정을 고려하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정

두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3   관계ㆍ종속기업 투자

회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가 법으로, 수익증권에 대해서는 공정가치법으로 처리하고 있습니다.


2.4   영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보 고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사 결정자로 보고 있습니다.


2.5   외화환산

(1)  기능통화와 표시통화 

 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화 이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

 

(2)  외화거래와 보고기간 말의 외화환산

 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기 능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생 하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회 피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

 

화폐성 자산과 부채로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 외화거래이익(손실)으로 표시됩니다. 

 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인 식됩니다.

2.6   금융자산


(1) 분류

 

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-   당기손익-공정가치 측정 금융자산

-   기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-   상각후원가 측정 금융자산


금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

 

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니

다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.


(2) 측정

 

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가 치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비 용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.


① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

 

(가)  상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합 니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 이자수익에 포함됩니다.

 

(나)  기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 이자수익에 포함됩니다. 외환손익은 외화거래이익 또는 외화거래손실로 표시하고 손상차손은 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 관련 손실 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 관련 손실로 표시합니다. 

 

(다)  당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손실로 표시합니다. 


② 지분상품

 

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목 적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때 에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사 가 배당을 받을 권리가 확정된 때 배당금수익으로 당기손익으로 인식합니다.

 

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손실로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3)  손상 

 

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치 로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 


(4)  인식과 제거

 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제 거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 


(5)  금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능 한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이 행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.


2.7   금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입부채', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거 됩니다. 소멸하거나 제3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.8   파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 파생상품관련수익 및 파생상품관련비용으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 회사는 일부 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피(공정가치 위험회피)
ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생 가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피(현금흐름위험회피)

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다.

위험회피목적으로 사용하는 다양한 파생상품의 공정가치는 주석30에서 공시하고 있으며, 기타포괄손익에 인식한 위험회피평가손익의 변동은 주석30에서 표시하고 있습니다.


(1) 공정가치 위험회피

공정가치 위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못한다면 위험회피대상의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다.


(2) 현금흐름 위험회피

현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간(예를 들어, 위험회피대상인 예상수익이 발생한 시점)에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 위험회피대상인 예상거래에 따라 비금융자산을 인식하게 되는 경우 이전 기간에 자본으로 이연한 손익은 자본에서 제거하고 관련 자산의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 


위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 자본으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 포괄손익계산서에 인식될 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9   유형자산 

 

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩 니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으 며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되 거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.


토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용 연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 기타의 유형자산은 미술품 등으로 구성되어 있으며 이에 대하여 감가상각비를 계상하지 않고 있습니다.

구   분 추정내용연수
건물 50년
비품, 임차점포시설물 5년


유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검 토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

 

2.10   투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩 니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11   무형자산


무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.


내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 년(상표권의 경우 10년)의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있습니다.


내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.


2.12   비금융자산의 손상


영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하 여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손 은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고 기간말에 환입가능성이 검토됩니다.


2.13 보험계약

(1) 보험계약의 정의

보험계약은 계약당사자 일방(계약발행자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 보험위험은 기업이 보험계약자로부터 인수하는 위험으로 이는 보험계약자에게 이미 노출된 위험을 인수하여야 한다는 것을 의미합니다. 유의적인 보험위험을 이전하는 계약만이 보험계약이며, 상업적 실질이 결여된 시나리오를 제외하고 어떠한 하나의 시나리오에서라도 보험사건으로 계약발행자가 유의적인 추가 금액을 지급하여야 할 때에만 보험위험은 유의적입니다. 회사는 개별 계약 별로 화폐의 시간가치를 고려한 부가급부금의 비율이 10%를 초과하는지 여부에 따라 유의적인 보험위험의 이전 여부를 판단하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 적용범위

회사는 다음 계약에 기업회계기준서 제 1117호 보험계약을 적용합니다. 또한 발행한 보험계약에 적용되는 모든 사항은 보험계약집합의 이전이나 사업결합으로 취득한 보험계약에도 동일하게 적용합니다.

ㆍ 발행한 보험계약과 재보험계약
ㆍ 출재보험계약
ㆍ 보험계약을 발행한 기업이 발행한 재량적 참가특성이 있는 투자계약

(3) 보험계약의 통합수준

회사는 계약의 통합수준을 결정할 때 보험계약의 포트폴리오를 식별합니다. 유사한 위험에 노출되어 있고, 함께 관리되는 보험계약은 하나의 포트폴리오에 포함됩니다. 회사의 포트폴리오는 노출된 위험 및 관리 단위를 고려하고, 감독기준에서 요구하는 사항을 준수하여 다음의 기준으로 구분하였습니다.

ㆍ 발행한 보험계약과 재보험계약:
   - 배당구분(유/무배당)
   - 금리구분(변액/자산연계/그 외)
   - 상품유형구분(사망/건강/연금 ·저축)
ㆍ 출재보험계약: 상품유형구분(사망/건강)

또한, 회사는 포트폴리오 내 보험계약을 최소한 다음의 보험계약집합으로 구분합니다.

ㆍ 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약집합
ㆍ 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적인 가능성 없는 계약집합ㆍ 포트폴리오에 남아있는 잔여 계약집합

동일한 집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 계약은 동일한 계약집합에 포함하지 않고, 계약집합을 세분화합니다. 세분화 결과 보험계약집합이 단일 계약으로 구성되는 것도 가능합니다.

(4) 인식

회사는 발행한 보험계약집합을 다음 중 가장 이른 시점에 인식합니다.

ㆍ 계약집합의 보장기간이 시작될 때
ㆍ 집합 내의 보험계약자가 첫 번째 보험료를 지급해야 할 때
   (단, 계약상 지급해야 하는 날이 없는 경우, 보험계약자로부터 첫번째 보험료를
    받은 날을 지급해야 하는 날로 간주합니다.)
ㆍ 손실부담계약집합의 경우 집합이 손실부담계약집합이 되는 때

계약의 이전 또는 사업결합을 통해 취득한 보험계약은 취득일에 인식합니다. 보고기간에 보험계약집합을 인식할 때에는 상기 규정된 조건 중 하나를 개별적으로 충족하는 계약만 포함하며, 새로운 계약이 인식되는 후속 보고기간에 계약의 통합수준에 대한 요구사항에 따라 계약집합에 새로운 계약이 추가될 수 있습니다.

(5) 측정

1) 회계모형의 적용

회사는 직접참가특성이 있는 보험계약의 정의를 충족하는 계약에 대해서는 변동수수료접근법을 적용하여 보험계약부채를 측정합니다. 최초 인식시점에 다음의 조건을 모두 충족하는 경우 보험계약은 직접참가특성이 있는 계약으로 정의됩니다.

ㆍ 계약조건에 보험계약자가 명확하게 식별된 기초항목 집단(Pool)의 일정 몫에
   참여한다는 것이 명시되어 있다.
ㆍ 기업은 보험계약자에게 기초항목에서 발생하는 공정가치 이익 중 상당한 몫에
   해당하는 금액을 지급할 것으로 예상한다.
ㆍ 기업은 보험계약자에게 지급될 금액의 변동분 중 상당한 비율이 기초항목의
   공정가치 변동에 따라 달라질 것으로 예상한다.

회사는 상기 조건에 대한 양적 기준으로 50%를 적용하고 있으며, 보유하고 있는 계약 중 직접참가특성이 있는 것으로 판단된 계약은 변액보험이 있습니다. 따라서, 회사는 변액보험에 대하여 변동수수료접근법을 적용하여 측정하며 변액보험 이외의 계약에 대해서는 일반모형을 적용하여 측정하고 있습니다.

2) 측정 - 일반모형

회사는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름과 보험계약마진의 합계로 측정합니다. 이행현금흐름은 미래현금흐름의 추정치로 화폐의 시간가치와 관련된 금융위험 및 비금융위험에 대한 위험조정을 반영하여 조정됩니다. 계약집합의 이행현금흐름에는 회사의 불이행위험을 반영하지 않습니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 부담하는 것에 대하여 회사가 요구하는 보상으로, 비금융위험으로 인해 발생하는 가능한 결과의 범위를 지닌 부채의 이행과 보험계약과 기대현재가치가 동일한 고정현금흐름을 발생시키는 부채의 이행이 무차별하도록 회사가 요구할 보상으로 측정합니다. 보험계약마진은 보험계약집합에 대한 자산 또는 부채의 구성요소로서, 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 나타냅니다. 보험계약집합의 최초 인식 시 다음의 합계가 순유입이 되는 경우 해당 집합은 손실부담계약집합에 해당하지 않습니다.

(a) 이행현금흐름
(b) 최초 인식시점에 집합 내 계약에서 생기는 모든 현금흐름
(c) 계약집합과 관련된 현금흐름에 대해 이전에 인식한 그 밖의 자산 또는 부채의
    제거에서 생기는 금액

이러한 경우, 보험계약마진은 순유입 금액과 부호만 반대인 동일한 금액으로 측정되어 최초 인식시점에 손익이 생기지 않습니다. 상기 (a)~(c)의 합계가 순유출인 경우, 해당 집합은 손실부담계약집합이 되며, 순현금유출액은 일반적으로 손익계산서 상 손실로 인식됩니다. 이 때, 순현금유출액을 나타내는 손실요소(Loss Component)가 식별됩니다. 손실요소는 후속적으로 손실부담계약집합의 손실환입액으로 손익계산서에 표시되며, 보험수익에서 제외됩니다.

매 보고기간말의 보험계약집합의 장부금액은 다음의 합계로 구성됩니다.

ㆍ 잔여보장부채: 보고기간말 시점에 집합에 배분된 미래 서비스와 관련된 이행현금                          흐름과 보험계약마진
ㆍ 발생사고부채: 보고기간말 시점에 집합에 배분된 과거 서비스 관련 이행현금흐름

보험계약집합의 이행현금흐름은 미래현금흐름에 대한 현행 추정치, 현행 할인율 및 비금융위험에 대한 위험조정의 현행 추정치를 이용하여 보고기간말 시점에 측정되며이행현금흐름의 보고기간초부터 보고기간말까지의 변동은 다음과 같이 인식됩니다.

ㆍ 미래 서비스와 관련된 변동: 보험계약마진을 조정
   (만약, 집합이 손실부담계약인 경우 보험서비스결과로 당기손익에 인식)
ㆍ 현재 또는 과거 서비스와 관련된 변동: 보험서비스결과로 당기손익에 인식
ㆍ 화폐의 시간가치, 금융위험 및 그 변동 효과: 보험금융수익(비용)으로 인식

회사는 총보험금융수익(비용)을 계약집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 산정한 금액을 당기손익에 포함하기 위해 해당 기간의 보험금융수익(비용)을 다음과같은 방법으로 세분화하는 회계정책을 적용하였습니다.

ㆍ 당기손익 인식: 금융위험 관련 가정의 변동이 계약자지급금에 상당한 영향을 미치                           는 보험계약집합의 경우에는 유효수익률법 또는 예상부리이율법                            을, 그렇지 않은 보험계약집합의 경우에는 최초 인식시점에 결정                            된 유효수익율을 적용하여 당기손익으로 인식될 보험금융 수익
                          (비용)을 산정
ㆍ 기타포괄손익 인식: 해당 기간의 총보험금융수익(비용)과 당기손익 인식액의
                                차이를 기타포괄손익으로 인식

또한, 회사는 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분을 보험서비스결과와 보험금융수익(비용)으로 세분하지 않는 회계정책을 적용하여, 비금융위험에 대한 위험조정의 전체 변동분을 보험서비스결과의 일부로 포함하고 있습니다.

3) 측정 - 변동수수료접근법

변동수수료접근법을 적용하는 경우에도 최초 측정 및 이행현금흐름에 대한 후속 측정은 일반모형와 동일합니다. 변동수수료접근법은 기초항목 공정가치와 동일한 금액을 지급할 의무에서 변동수수료(기초항목 공정가치 중 기업의 몫에서 기초항목 성과에 따라 변동하지 않는 이행현금흐름을 차감한 금액)을 차감한 금액이 보험계약자에 대한 의무임을 명확히 하고 있습니다. 이에 따라, 기초항목 공정가치 중 기업의 몫에 해당하는 금액 및 기초항목 성과에 따라 변동하지 않는 이행현금흐름의 변동은 보험계약마진에서 조정하고 있습니다.

회사의 보험계약마진은 보고기간초 장부금액에서 다음의 금액을 조정하여 산출합니다.

ㆍ 당해 보험계약집합에 추가된 신계약의 효과
ㆍ 기초항목 공정가치 중 기업의 몫에 해당하는 금액의 변동
   (손실요소의 인식 및 환입은 제외)
ㆍ 미래서비스와 관련된 이행현금흐름의 변동 (손실요소의 인식 및 환입은 제외)
ㆍ 보험계약마진에 대한 환율변동효과
ㆍ 해당기간에 보험계약서비스를 이전함에 따라 당기손익으로 인식된 금액

2.14   계약자지분조정

기업회계기준서 제1117호에 따르면 유배당보험계약에서 발생할 배당금에 대하여 관련 현금흐름을 추정하고 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 부채를 측정하도록 요구하고 있습니다.

해당 요구사항은 기업회계기준서 제1104호에서 인정하던 기존 회계처리 관행과 달리 유배당보험계약자에 대한 잠재적 의무를 목적적합하게 표시하지 못함에 따라 "개념체계"에서 정하고 있는 "재무제표 목적"과의 상충으로 인해 재무제표 이용자의 오해를 유발할수 있는것으로 판단하여 회사는 보고기간말 현재 미실현된 자산의 평가손익에서 발생할 것으로 예상되는 미래 잠재적 의무에 대하여는 보험업감독업무시행세칙 4-1조 2에서 정하는 방법으로 부채를 산출하였습니다.

상기 사항 외 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준을 준수하여 작성되었으며, 기업회계기준서 제1117호를 적용하였을 경우 보다 당기말 부채 및 자본은 각각 (-)1,527백만원 (전기말 : (-)2,192백만원, 전기초 : 0 원) 증가 및 감소하였습니다. 또한, 경영진은 상기사항을 포함한 회사의 재무제표가 당기말 및 전기말과 전기초의 재무상태 및 당기와 전기의 재무성과 및 현금흐름을 공정하게 표시하고 있는 것으로 판단하였습니다.

계약자지분조정은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 등 - 보고기간 종료일 현재의 취득가액과 공정가액의 차액 중 투자년도별 투자재원 구성비율(투자년도방식적용 이전에 취득한 기존자산에서 발생한 투자손익은 당해 보고기간 배당ㆍ무배당보험평균책임 준비금 구성비율)을 기준으로 계산된 계약자지분조정 해당 금액임.

2.15   대손준비금

회사는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 보험업감독규정상에서 규정하는 기업대출채권, 가계대출채권, 부동산프로젝트파이낸싱대출채권 등의 각 호별로 한국채택국제회계기준상 대손충당금 총액과 감독규정상 대손충당금 총액의 차이로 산출되며, 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금을 차감한 금액을 한도로 합니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하며, 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액을 환입할 수 있습니다.

2.16   해약환급금준비금

회사는 보험업 감독규정 제6-11조 6에 따라 보험계약 해지에 대한 위험을 고려하여 보험회사 전체단위로 해약환급금준비금을 산출하여 적립 또는 환입하도록 요구받고 있습니다. 책임준비금(보험계약부채의 잔여보장요소, 재보험계약부채의 잔여보장요소 및 투자계약부채로 한정하며, 보험계약자산의 잔여보장요소, 재보험계약자산의 잔여보장요소 및 투자계약 보험계약대출은 차감한다)과 특별계정부채(변액보험(퇴직연금실적배당보험 포함)의 계약자적립금으로 한정한다)의 합계액이 해약환급금과미경과보험료를 합친 금액보다 작을 경우, 그 차액을 이익잉여금 내 해약환급금준비금으로 적립하여야 합니다. 동 해약환급금준비금은 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 적립하며, 기존에 적립한 해약환급금준비금이 결산일현재 적립하여야 하는 해약환급금준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액을 환입할 수 있습니다.

2.17  보증준비금

회사는 보험업 감독규정 제6-11조 5에 따라 결산일 현재 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 이익잉여금 내에 보증준비금을 적립하도록 요구받고 있습니다. 보증준비금은 상기 2.16에 기재된 해약환급금준비금을 적립한 후에 적립하여야 하며, 이익잉여금에서 상기 2.16에 기재된 해약환급금준비금을 차감한 금액을 한도로 합니다. 동 보증준비금은 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 적립하며, 기존에 적립한 보증준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 보증준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액을 환입할 수 있습니다.

2.18   충당부채 및 우발부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.

2.19  당기법인세 및 이연법인세 


법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외 하고는 당기손익으로 인식됩니다. 


법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 


경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사 가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.


이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 


이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능 성이 높은 경우에 인식됩니다.


종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러 한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.


이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세 당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경 우에 상계됩니다.

2.20   종업원급여


(1) 퇴직급여

회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도 이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 


일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원 이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하 여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시 점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩 니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 


(2)  단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단 기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금 액을 부채로 인식하고 있습니다.


(3)  기타장기종업원급여

 

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.


(4)  해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여 의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이 른 날에 해고급여를 인식합니다. 


2.21   자본금

보통주 및 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주를 제외한 우선주는 모두 자본 으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본 에 포함하고 있습니다.


2.22   수익인식

(1)  이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이 자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건 을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습 니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안의 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

 

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익 은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.


(2)  배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.


2.23   리스

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하여 회계처리합니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

 

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

 

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영


회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

 

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

 

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

 

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 

 

회사는 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간과 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 리스이용자가 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 양 당사자에게 연장선택권 또는 종료선택권이 있는 경우 종료시의 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.


리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

 

소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 

 

2.24   배당금 

 

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 


2.25   보험영업수익 및 보험서비스비용

회사는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험영업수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와관련된 보험영업수익은 회사가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다. 보고기간 동안 보험영업수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합 별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 그 이후의 보장단위에 비례 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보장단위 수는 보험계약에 의해 제공된 보험계약서비스의 양적 단위이며, 보험보장서비스와 투자수익서비스 및 투자관련서비스의 양적단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정됩니다. 보고기간 동안 발생한 보험금과 비용으로 인한 부채의 증가분 중투자요소를 제외한 금액 및 보험금과 비용 관련 이행현금흐름 추정치의 후속 변동분은 보험서비스비용으로 인식합니다. 보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분은 보험영업수익과 보험서비스비용으로동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는 기초시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중당기분은 보험영업수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩니다.
 
2.26   보험금융손익

보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 회사는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 기초항목을 보유하고 있는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합의 경우, 당기손익에 포함된 보유하고 있는 기초항목에 대한 손익과의 회계상 불일치를 제거하는 금액을 당기손익에 포함하기 위해, 당기장부수익률법을 적용하여 보험금융손익을 세분합니다. 또한 기초항목을 보유하고 있지 않는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합과 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우, 유효수익률법 또는 예상부리이율법을 적용하여 보험금융손익을 체계적으로 배분합니다. 이외의 보험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 보험금융손익을 산정합니다. 보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 직접 참가 특성이 있는 보험계약집합의 경우 미래현금흐름과 일관된 배분 방식으로 결정하고, 직접 참가 특성이 없는 보험계약집합의 경우 최초인식시점의 할인율을 적용하여 체계적으로 배분합니다. 회사가 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 해당 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류 조정됩니다.

2.27   재무제표 승인 

회사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.


3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평 가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하 여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 보고기 간에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보 는 개별 주석에 포함되어 있습니다.


(1)  금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하 여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기

법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).


(2)  순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 27 참조).


(3)  법인세

회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ 부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 46 참조).

(4) 보험계약부채(자산) 및 재보험계약부채(자산)


기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 적용범위에 포함되는 보험계약에 대한 보험계약부채(자산) 및 재보험계약부채(자산)은 다음과 같은 항목에 대한 추정을 통해 산출됩니다.

1) 이행현금흐름

이행현금흐름은 다음으로 구성됩니다.

- 미래현금흐름에 대한 추정치
- 미래현금흐름과 관련된 금융위험 및 화폐의 시간가치에 대한 조정
- 비금융위험에 대한 위험조정

- 미래현금흐름에 대한 추정치

미래현금흐름의 추정시 회사는 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성에 관하여 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 중립적으로 포함하며, 이를 위하여 가능한 결과값의 전체 범위에 대한 기댓값을 추정합니다. 만약 관련 시장 변수에 대한 추정치가 그러한 변수에 대한 관측 가능한 시장가격과 일관된다면 미래현금흐름에 대한 추정치는 회사의 관점을 반영합니다. 현금흐름을 추정할 때에는 현금흐름에 영향을 미칠 수 있는 미래사건에 대한 현재의 기대를고려합니다. 그러나 법률 변경이 실질적으로 이루어지기 전까지는, 보유 보험계약에 대한 현재의 의무를 변경 또는 면제시키거나 또는 새로운 의무를 부과하는 법률이 미래에 변경될 것이라는 현재의 기대를 고려하지 않습니다.

보험계약의 경계 내에 있는 현금흐름은 계약의 이행과 직접적으로 관련이 있는 현금흐름으로서, 회사가 금액 또는 시기에 대해 재량을 가지는 현금흐름을 포합합니다. 계약의 경계 내에 있는 현금흐름은 계약자에게 지급해야 할 금액, 보험취득 현금흐름및 이행현금흐름에 포함되는 기타 비용 등을 포함하고 있습니다. 회사는 계약자에게지급해야 할 금액을 보험요소와 투자요소로 구분하고 있으며, 보험사건의 발생으로 인해 지급해야 할 금액은 보험요소로, 보험사건의 발생 여부와 무관하게 모든 상황에서 보험계약에 따라 보험계약자에게 상환해야 하는 금액은 투자요소로 산정하고 있습니다.

회사는 재량현금흐름의 변동을 식별하기 위해 보험약관 상 공시이율 산출 방법에 대하여 명시하였습니다. 공시이율은 내부 투자이익과 외부 금리 등을 기반으로 산출되는 공시기준이율에 공시이율조정률을 적용하여 산출됩니다. 회사는 공시이율조정률 가정이 변경됨에 따른 현금흐름의 변동을 재량현금흐름의 변동으로 보아 이를 보험계약마진에서 조정하고 있습니다.

- 계약의 경계

계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있거나 계약자에게 보험계약서비스를 제공해야 할 실질적인 의무가 보고기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생한다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 보험계약의 경계를 벗어난 예상 보험료 또는 예상 보험금과 관련된 금액은 부채 또는 자산으로 인식하지 않으며이러한 금액은 미래의 보험계약과 관련이 있습니다.

단, 재보험계약의 미래신계약과 관련된 현금흐름은 그러한 현금흐름이 회사가 재보험자에게 지급해야 하는 의무가 발생하는 보고기간 동안 존재하는 후속적인 권리와 의무에서 발생하는 경우 또는 회사가 재보험자에게 서비스를 제공받는 후속적인 권리로부터 발생하는 경우 계약의 경계 내에 있습니다.

보고기간말 미래현금흐름의 추정치를 산정할 때에는 상황의 변동이 회사의 실질적인권리와 의무에 미친 영향이 포함되도록 보험계약의 경계를 다시 평가합니다.

- 할인율

회사는 관측가능한 현행시장가격과 일관되면서 보험계약의 현금흐름과 유동성 특성을 반영하는 할인율을 사용하여 화폐의 시간가치를 측정한 후 미래현금흐름 추정치를 조정합니다.
이를 위하여 회사는 시장에서 관측되는 최장만기까지의 국고채 금리의 수익률, 최초 수렴기간 및 장기선도금리를 반영하여 Smith-Wilson 보간법으로 무위험 금리기간구조를 산출한 후 유동성 프리미엄을 가산하여 결정론적 시나리오를 산출하고 있습니다.


- 비금융위험에 대한 위험조정

비금융위험에 대한 위험조정은 현금흐름의 금액과 시기의 불확실성에서 발생하는 비금융위험을 감수하기 위해 회사가 요구할 보상을 반영하여 결정되며 계약집합의 위험 분석에 기반하여 계약집합에 배부됩니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 신뢰수준기법을 통해 결정됩니다. 신뢰수준기법을 적용한 비금융위험에 대한 위험조정을 산정시 75%의 신뢰수준을 적용하였습니다.

2) 보험계약마진

보험계약집합의 보험계약마진은 해당 기간에 보험계약집합에서 제공한 보험계약서비스를 반영하여 그 기간에 당기손익으로 인식됩니다. 이는 다음과 같은 방식으로 이루어집니다.

ㆍ집합 내의 보장단위를 식별
ㆍ보고기간 말 현재 잔여 보험계약마진을 당기에 제공된 보장단위와 미래에 제공될     것으로 예상되는 보장단위에 동일하게 배분
ㆍ당기에 제공된 보장단위에 배분된 금액을 당기손익으로 인식

보장단위의 수는 집합의 계약에서 제공될 서비스의 양으로, 각 계약별로 제공되는 급부의 수량과 기대보장기간을 고려하여 결정됩니다. 보장단위는 매 보고일마다 검토하여 업데이트될 것입니다. 보험보장과 투자서비스를 모두 제공하는 보험계약의 급부의 수량을 결정할 때, 이러한 서비스에서 제공되는 급부의 상대적 가중치와 각 서비스에서 제공되는 급부가 보장기간동안 어떻게 변화하는지를 결정하고, 이러한 급부를 합산합니다.

회사는 보험보장의 제공과 관련된 보장단위는 가입금액, 투자관련서비스(직접참가특성이 없는 보험계약) 또는 투자수익서비스(직접참가특성이 있는 보험계약)의 제공과 관련된 보장단위는 준비금을 기준으로 산정하였습니다.

회사는 기업회계기준서 제 1117호로의 전환시 공정가치법을 적용하여 보험계약마진을 산출하였습니다. 공정가치법은 전환일 당시 보험계약집합의 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 결정되며, 보험계약집합의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 순현금흐름유입액의 현재가치에 신뢰수준기법을 적용하여 결정한 마진을 가산하여 산정하였습니다.


4. 금융위험 관리


4-1. 위험관리개요

(1) 위험관리정책


보험계약의 장기성을 특징으로 하는 생명보험회사는 위험보장 기능을 제공하는 금융기관으로써 금융시장내에서 중요한 역할을 차지합니다. 회사는 더욱 더 복잡해져가는 금융환경 속에서 보험, 시장, 신용, 유동성, 운영위험에 대한 위험관리원칙에 따라지속적인 위험관리를 통하여 회사의 안정적 성장과 주주 및 계약자 이익창출을 위해부단히 노력하고 있습니다.


(2) 위험관리목적


회사의 위험관리목적은 변동하는 금융환경 및 경영활동 과정에서 발생하는 각종 불확실성 또는 손실발생 가능성을 사전에 예방하고 이를 효과적으로 평가, 관리함으로써 기업가치의 극대화 및 지속적이고 안정적인 성장확보를 추구하는데 있습니다.


(3) 위험관리전략


회사는 감독기관에서 규정 하고 있는 신지급여력제도(K-ICS)아래 회사 전체의 위험 수준이 가용자본대비 적정수준이 유지되도록 위험 한도를 설정하여 관리하고있으며,위험 대비 수익성이 제고되도록 자산/상품 포트폴리오를 모니터링하고 있습니다. 또한 위험관리 조직을 통한 규정운영, 모니터링, 의사결정 과정으로 위험을 효율적으로관리하고 있습니다.


(4) 위험관리 조직의 구조와 기능


회사는 위험관리위원회, 자산부채관리위원회, 운영위험관리위원회, 투자위험심의위원회, 위험관리 전담부서를 두어 체계적으로 위험을 관리하고 있습니다. 특히 위험별로 세분화된 관리를 위해 리스크기획팀, 투자리스크관리팀, 운영리스크관리센터를 운영하고 있습니다.

1) 위험관리위원회


위험관리위원회 위원은 이사회 결의로 선임한 2인 이상의 이사로 구성하여 회사 경영상 발생할 수 있는 위험의 효율적 감독 및 정책 수립 등을 총괄하고 있습니다. 이를위해 위험관리의 기본방침 및 대책 수립과 위험 한도의 승인, 위험관리규정의 제개정등의 업무를 수행합니다.


2) 자산부채관리위원회


자산부채관리위원회는 위험관리위원회를 보좌하여 위험관리 기본방침 수립 및 조정 위험 한도 설정, 자산/부채 구조분석, Matching 관리, SAA 전략, 위험기준자기자본 제도 등 위험 관련 제지표를 관리하는 전략설정 및 의사결정을 하고 있습니다.


3) 운영위험관리위원회

운영위험관리위원회는 위험관리위원회를 보좌하여 전사적으로 업무 수행 시 발행할 수 있는 운영 위험에 대해 위험관리체계, 운영 위험과 관련된 손실 사고 및 개선, 주요 위험 관리 지표 및 개선방안 등을 논의하고 관리 및 의사결정을 하고 있습니다.

4) 투자위험심의위원회

투자위험심의위원회는 위험관리위원회로부터 개별투자건에 대한 승인 권한을 위임 받아, 일정 금액 이상 또는 고위험 투자에 대해 리스크 검토 및 투자 의사결정, 손실위험 등 투자 관련 제반 리스크를 관리하고 있습니다.

5) 위험관리 전담부서


위험관리 전담부서는 위험의 관리, 통제 및 보고 등 위험 관리업무를 총괄적으로 담당하고, 회사 전체 위험의 종합적인 분석 및 대응전략을 수립하는 등의 기능을 수행하고 있습니다. 또한, 투자와 관련된 각종 한도 모니터링 업무를 실시하여 투자자산의 적절한 집행 및 사후관리가 가능토록 하고 있습니다.

(5) 위험관리체계구축을 위한 활동


회사는 체계적인 위험관리를 위해 회사에 손실을 끼칠 수 있는 위험을 상시적으로 측정하고 있습니다. 위험자산으로의 과도한 투자를 통제하기 위해 위험별, 위험자산에 대한 한도를 설정ㆍ운영 중이며, 적정 지급여력비율을 유지하도록 관리하고 있습니다. 감독기관에서는 지급여력비율을 100% 이상 유지할 것을 의무화 하고 있으며, 미달시 적기시정조치를 통해 재무건전성 유지할 수 있도록 하고 있습니다. 보험위험은 위험률, 해지율, 사업비 등이 예상과 다르게 변동하여 회사의 순자산가치가 감소할 위험을 측정하여 관리하고 있습니다. 신용위험은 위험한도 및 투자한도를 설정하고 관리하고 있으며 여신상품별 연체율, 전이율, 등급수준 등을 모니터링하며 기업금융고위험자산, 구조화상품 등 신규 투자시 위험 검토의견을 개진하고 있습니다. 시장위험의 경우 금리, 주가, 환율, 부동산 등 시장지표 변동으로 인한 순자산가치가 감소할위험을 측정하고 한도를 설정하여 관리하고 있습니다. 또한 향후 급변하는 금융환경에 대비하기 위해 지속적으로 위험관리체계를 보완ㆍ개선하고 있습니다.

4-2. 보험위험

(1) 보험위험의 개요


보험위험이란 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수와 유지관리 및 보험금 지급과관련하여 발생하는 위험으로, 위험률, 해지율, 사업비 등이 예상과 다르게 변동하여 회사의 순자산가치가 감소할 위험을 의미합니다.


(2) 보험위험의 측정 및 관리방법


신지급여력제도(K-ICS) 기준 보험위험은 매월 산출하여 변동원인을 분석하고 있으며 주요 분석 결과는 위험관리위원회 또는 경영진에 보고되어 중요 의사결정에 활용하고 있습니다. 추가적으로, 손해율 등도 보험리스크 측정 보조지표로 활용하여 정기적으로 모니터링하고 있습니다. 그리고, 보험위험액을 규제자본 및 추가 자본으로 구분하여 관리하고, 보험 위험액 한도를 배정하여 월별로 한도 준수 현황을 모니터링 하고 있습니다.
보험 위험 헷지를 위한 재보험 정책 등을 담당하는 업무부서는 보험종목의 리스크를 적절한 수준에서 보유할 수 있도록 언더라이팅 지침과 재보험전략을 수립하고 이행하고 있습니다.


(3) 보험위험의 집중 및 재보험정책


회사는 보험위험의 집중을 해소하고 선진기법을 활용한 자본관리 효율성 증대를 목적으로 재보험을 활용하고 있으며, 상품별 사차손익, 신종위험, 고액계약 등 위험분석을 통해 담보별ㆍ직종별ㆍ상품별로 특약조건을 달리하는 재보험 전략을 추진하고 있습니다. 특히, 신종위험의 경우 재보험사와 상품공동개발 및 출재를 통해 적절한 위험분산을 하고 있습니다. 한편, 회사는 엄격한 내부검토를 신용등급 BBB 이상 또 는 이에 상응하는 등급을 부여받은 우량 보험회사를 재보험자로 거래하도록 하고 있습니다.

(4) 보험위험에 대한 노출

1) 보험위험 익스포져

당기말과 전기말 현재 보험위험 익스포져는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구    분

당기말

전기말

보험계약부채

재보험계약부채

합계

보험계약부채

재보험계약부채

합계

(자산)

(자산)

(자산)

(자산)

사망

1,334,723

(3,388)

1,331,335

1,155,715

(2,938)

1,152,777

건강

542,088

(8,040)

534,048

529,330

(8,071)

521,259

연금저축

6,169,724

-

6,169,724

5,738,117

-

5,738,117

퇴직보험

1,956

-

1,956

1,903

-

1,903

합    계

8,048,491

(11,428)

8,037,063

7,425,065

(11,009)

7,414,056

 (*) 재보험을 통해 보험위험을 완화한 후 익스포져입니다.

2) 보험위험에 대한 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 보험위험에 대한 민감도 분석내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

① 당기말

구    분 가정변경 당기손익 기타포괄손익 합계
위험완화 이전 위험완화 이후 위험완화 이전 위험완화 이후 위험완화 이전 위험완화 이후
손해율 10% (85,088) (83,124) 5,015 4,603 (80,073) (78,521)
-10% (1,634) (2,230) (4,882) (4,537) (6,516) (6,767)
해지율 10% (3,788) (3,678) (10,462) (10,536) (14,250) (14,214)
-10% (1,074) (1,138) 11,156 11,237 10,082 10,099
사업비율 10% (44,041) (43,859) 6,700 6,701 (37,341) (37,158)
-10% 23,780 23,737 (6,434) (6,434) 17,346 17,303

② 전기말

구    분 가정변경 당기손익 기타포괄손익 합계
위험완화 이전 위험완화 이후 위험완화 이전 위험완화 이후 위험완화 이전 위험완화 이후
손해율 10% (39,187) (38,305) (10,456) (9,566) (49,643) (47,871)
-10% 4,811 3,816 (12,282) (11,840) (7,471) (8,024)
해지율 10% (915) (853) (24,303) (24,407) (25,218) (25,260)
-10% 814 742 23,818 23,959 24,632 24,701
사업비율 10% (13,659) (13,652) 9,787 9,796 (3,872) (3,856)
-10% 10,814 10,804 (11,080) (11,068) (266) (264)


3) 보험금진전추이

회사는 총량추산방식을 사용하여 지급준비금 적정성을 정기적으로 검증하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 보험금의 진전추이 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

① 당기말

구분 / 사고년도 진전년도 합계
1년 2년 3년 4년 5년
할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 304,656 314,804 229,124 151,726 76,690
  FYD-4 59,308 73,078 74,741 75,792 76,266
  FYD-3 58,384 71,955 73,526 74,452 -
  FYD-2 62,288 75,375 77,503 - -
  FYD-1 62,197 76,992 - - -
  FYD 62,479 - - - -
누적지급보험금 304,656 297,400 225,770 150,244 76,266
연도별 차이 - 17,404 3,354 1,482 424 22,664
할인효과
(782)
비금융위험에 대한 위험조정
1,132
기타조정
90,932
발생사고부채
113,946

② 전기말

구분 / 사고년도 진전년도 합계
1년 2년 3년 4년 5년
할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 301,874 311,020 226,458 153,169 76,620
  FYD-4 59,139 73,282 75,068 75,985 76,299
  FYD-3 59,308 73,078 74,741 75,826 -
  FYD-2 58,391 71,972 73,563 - -
  FYD-1 62,288 75,420 - - -
  FYD 62,748 - - - -
누적지급보험금 301,874 293,752 223,372 151,811 76,299
연도별 차이 - 17,268 3,086 1,358 321 22,033
할인효과
(802)
비금융위험에 대한 위험조정
987
기타조정
100,757
발생사고부채
122,975


4-3. 시장위험

(1) 시장위험의 개요


시장위험이란 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로서회사에 손실이 발생할 위험을 의미합니다. 시장위험의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.

위험요인 대상 자산부채
금리위험 채권, 보험계약부채(자산)
주식위험 주식
외환위험 외화표시 자산부채


(2) 시장위험의 측정 및 관리방법


시장위험액 측정을 위하여 금융감독원 K-ICS 모형을 통해 산출하고 있습니다. K-ICS 모형 기준 시장위험액은 금리위험에 대한 요구자본, 주식위험에 대한 요구자본, 부동산위험에 대한 요구자본, 외환위험에 대한 요구자본, 자산집중위험에 대한 요구자본의 하위위험으로 구분하여 측정하며, 하위 위험별로 충격시나리오 방식 또는 위험계수 방식을 적용하여 측정합니다.

(3) 시장위험의 집중 및 손실방지 정책


K-ICS 모형을 통해 산출된 시장리스크는 정기적으로 산출하여 변동내역을 파악하고 주요내용을 경영진에 보고하고 있습니다. 일별로 유가증권 시장정보(가격 및 수익률,민감도 등)와 회사 보유 자산 정보(가격 및 손익, 수익률 등)를 자산군별 및 상품별로 집적하여 시장위험관리 DB로 적재하고 유가증권관리시스템을 통해 관리되고 있습니다. 또한 유가증권 전체 대상자산의 익스포져에 대한 관리 한도 및 시장위험한도를 설정하여 운용 및 관리하고 있으며, 주식 및 채권의 경우 손실한도를 두어 거래 손실을 방지하고 있습니다. 또한 극단적인 상황 하 재무위험 영향분석을 위해 Stress test를 실시하고 대응방안을 수립하고 있습니다.

(4) 시장위험에 대한 민감도 분석

1) 금리위험

당기말과 전기말 현재 노출된 금리위험의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

① 당기말

구   분 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 합계
100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소
금융자산 (8,265) 8,265 (597,000) 597,000 (605,265) 605,265
보험계약부채(자산) 7 (10) 414,641 (516,817) 414,648 (516,827)
  발행한 보험계약 7 (10) 413,877 (515,846) 413,884 (515,856)
  보유하고 있는 재보험계약 - - 764 (971) 764 (971)
순자산 효과 (8,258) 8,255 (182,359) 80,183 (190,617) 88,438

(*1) 법인세 반영 전 금액입니다.
(*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다.

② 전기말

구   분 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 합계
100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소
금융자산 (8,313) 8,313 (553,783) 553,784 (562,096) 562,097
보험계약부채(자산) - - 338,572 (407,467) 338,572 (407,467)
  발행한 보험계약 - - 338,007 (406,772) 338,007 (406,772)
  보유하고 있는 재보험계약 - - 565 (695) 565 (695)
순자산 효과 (8,313) 8,313 (215,211) 146,317 (223,524) 154,630

(*1) 법인세 반영 전 금액입니다.
(*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다.

2) 외환위험

당기말과 전기말 현재 외환위험에 대한 민감도 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

① 당기말

구   분 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 합계
10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소
금융자산 98,510 (98,510) - - 98,510 (98,510)
순자산 효과 98,510 (98,510) - - 98,510 (98,510)

(*1) 법인세 반영 전 금액입니다.
(*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다.

② 전기말

구   분 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 합계
10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소
금융자산 14,463 (14,463) - - 14,463 (14,463)
순자산 효과 14,463 (14,463) - - 14,463 (14,463)

(*1) 법인세 반영 전 금액입니다.
(*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다. 

3) 주가위험

당기말과 전기말 현재 주가위험에 대한 민감도 분석내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

① 당기말

구   분 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 합계
10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소
금융자산 53,674 (53,674) 22 (22) 53,696 (53,696)
투자계약부채 (7) 7 - - (7) 7
순자산 효과 53,667 (53,667) 22 (22) 53,689 (53,689)

(*1) 법인세 반영 전 금액입니다.
(*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다.

② 전기말

구   분 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 합계
10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소
금융자산 48,060 (48,060) 22 (22) 48,082 (48,082)
순자산 효과 48,060 (48,060) 22 (22) 48,082 (48,082)

(*1) 법인세 반영 전 금액입니다.
(*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다.

4-4. 신용위험

(1) 신용위험의 개요


신용위험은 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실을 의미하며, 이는 거래상대방의 신용등급 하락으로 인한 보유 채권가치 하락에 따른 잠재적 손실위험을 포함합니다. 신용위험의 대상자산은 거래상대방의 채무불이행 등에의해 가치 또는 손익이 변화하는 예금, 유가증권, 대출채권 등을 포함하고 있습니다.

(2) 신용위험의 관리


회사는 자산별, 등급별 한도를 설정하여 신용위험을 관리하고 있으며, 차주의 채무불이행 위험 경감을 위해 담보, 보증과 같은 신용보강 수단을 통해 신용위험을 관리하고 있습니다. 여신자산의 경우 매월 연체율, 전이율, 등급수준 등을 모니터링하고 있으며 위험기준자기자본에 따라 자산별, 차주 신용등급별, 담보유무별 신용위험량을 산출하고 있습니다. 신용위험 노출자산에 대해서는 대손충당금을 적립함으로써 채무불이행에 따른 손실을 대비하고 있습니다. 


(3) 신용위험에 대한 최대 노출정도

당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말
현금및현금성자산 955,190 1,233,543
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) 239,978 92,249
기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권(*1) 7,192,408 6,905,765
기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 2,687 5,070
상각후원가 측정 유가증권 3,820,684 4,157,859
상각후원가 측정 대출채권 2,963,087 3,188,528
상각후원가 측정 기타금융자산 292,883 278,943
파생상품자산 114,000 177,701
재보험계약자산(*2) 11,484 11,286
대출미사용약정 229,487 350,597
합    계 15,821,888 16,401,541

(*1) 지분증권, 수익증권 등을 제외한 금액입니다.
(*2) 익스포져를 재보험자별 재보험계약자산,부채를 상계하지 않고 재보험계약부채인 재보험자는 0으로 처리하여 기재하였습니다.

(4) 대출채권의 신용위험

1) 당기말 현재 신용위험에 노출된 대출채권은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말
12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합   계
손상 미인식 손상 인식
기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권
   기타대출 2,395 - 292 2,687
소   계 2,395 - 292 2,687
상각후원가 측정 대출채권
  부동산담보대출 1,769,205 137,179 47,202 1,953,586
  지급보증대출 1,573 41 - 1,614
  기타대출 805,474 202,413 - 1,007,887
소   계 2,576,252 339,633 47,202 2,963,087
합   계 2,578,647 339,633 47,494 2,965,774


2) 전기말 현재 신용위험에 노출된 대출채권은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말
12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합   계
손상 미인식 손상 인식
기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권
   신용대출 2 - 12 14
   기타대출 2,681 354 2,021 5,056
소   계 2,683 354 2,033 5,070
상각후원가 측정 대출채권
  부동산담보대출 1,871,848 118,910 45,711 2,036,469
  지급보증대출 1,943 - - 1,943
  기타대출 1,106,067 44,049 - 1,150,116
소   계 2,979,858 162,959 45,711 3,188,528
합   계 2,982,540 163,313 47,744 3,193,598


3) 당기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말
12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합   계
손상 미인식 손상 인식
상각후원가 측정 대출채권
   부동산담보대출 1,769,205 137,179 47,202 1,953,586
   지급보증대출 1,573 41 - 1,614
   기타대출 558,614 177,453 - 736,067
소   계 2,329,392 314,673 47,202 2,691,267
합   계 2,329,392 314,673 47,202 2,691,267


4) 전기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말
12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합   계
손상 미인식 손상 인식
기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권
   신용대출 2 - 12 14
상각후원가 측정 대출채권
   부동산담보대출 1,871,848 118,910 45,711 2,036,469
   지급보증대출 1,943 - - 1,943
   기타대출 897,240 44,050 - 941,290
소   계 2,771,031 162,960 45,711 2,979,702
합   계 2,771,033 162,960 45,723 2,979,716


(5) 유가증권 및 기타금융자산의 신용위험

1) 당기말 현재 유가증권 및 기타금융자산은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말
12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합   계
손상 미인식 손상 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

   국공채

 1,264,123 - - 1,264,123

   특수채

 914,522 - - 914,522

   금융채

 83,951 - - 83,951

   회사채

 2,420,683 - - 2,420,683
   외화유가증권 2,509,129 - - 2,509,129

소   계

 7,192,408 - - 7,192,408

상각후원가 측정 유가증권

   국공채

 654,192 - - 654,192

   특수채

 885,988 - - 885,988

   금융채

 10,000 - - 10,000

   회사채

 136,500 - - 136,500

   외화유가증권

 2,084,004 - - 2,084,004
   기타유가증권 50,000 - - 50,000

소   계

 3,820,684 - - 3,820,684
상각후원가 측정 기타금융자산 292,883 - - 292,883

합    계

 11,305,975 - - 11,305,975


2) 전기말 현재 유가증권 및 기타금융자산은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말
12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합   계
손상 미인식 손상 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

   국공채

 1,193,298 - - 1,193,298

   특수채

 1,370,284 - - 1,370,284

   금융채

 147,209 - - 147,209

   회사채

 2,426,953 - - 2,426,953
   외화유가증권 1,768,021 - - 1,768,021

소   계

 6,905,765 - - 6,905,765

상각후원가 측정 유가증권

   국공채

 666,708 - - 666,708

   특수채

 481,898 - - 481,898

   회사채

 79,000 - - 79,000

   외화유가증권

 2,880,253 - - 2,880,253
   기타유가증권 50,000 - - 50,000

소   계

 4,157,859 - - 4,157,859
상각후원가 측정 기타금융자산 278,943 - - 278,943

합    계

 11,342,567 - - 11,342,567


(6) 파생상품자산의 신용건전성

당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기말

구    분(*) AAA AA+ ~ AA- A+ ~ A- 무등급 합   계
위험회피목적파생상품자산
   외환관련 96,455 9,197 8,348 - 114,000

 (*) 외부신용평가사가 제공하는 파생상품 발행자의 신용등급에 따라 구분하였습니다.


2) 전기말

구    분(*) AAA AA+ ~ AA- A+ ~ A- 무등급 합   계
위험회피목적파생상품자산
   외환관련 147,879 29,822 - - 177,701

 (*) 외부신용평가사가 제공하는 파생상품 발행자의 신용등급에 따라 구분하였습니다.


(7) 재보험자산의 신용도

당기말과 전기말 현재 재보험자산의 신용등급별 분포는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 당기말

구    분 AAA AA+ ~ AA- A+ ~ A- BBB+ ~ BBB- BB+ 이하 및 무등급 합   계
재보험자산 675 10,809 - - - 11,484


2) 전기말

구    분 AAA AA+ ~ AA- A+ ~ A- BBB+ ~ BBB- BB+ 이하 및 무등급 합   계
재보험자산 429 10,857 - - - 11,286


(8) 신용위험의 집중도

당기말과 전기말 현재 지역별, 산업별 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

1) 지역별 구성내역


① 당기말

구    분 대한민국 미국 기타 합   계

현금및현금성자산

 896,219 15,331 43,640 955,190

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)

 239,978 - - 239,978

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

 4,763,418 1,877,887 551,103 7,192,408

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권

 2,687 - - 2,687

상각후원가 측정 유가증권

 1,736,680 1,578,767 505,237 3,820,684

상각후원가 측정 대출채권

 2,963,087 - - 2,963,087
상각후원가 측정 기타금융자산 213,858 51,677 27,348 292,883

파생상품자산

 97,956 7,696 8,348 114,000
재보험계약자산(*2) 10,809 355 320 11,484
대출미사용한도 229,487 - - 229,487

합   계

 11,154,179 3,531,713 1,135,996 15,821,888

(*1) 지분증권, 수익증권 등을 제외한 금액입니다.
(*2) 익스포져를 재보험자별 재보험계약자산·부채를 상계하지 않고 재보험계약부채인 재보험자는 0으로 처리하여 기재하였습니다.

② 전기말

구    분 대한민국 미국 기타 합   계

현금및현금성자산

 1,164,903 37,636 31,004 1,233,543

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)

 92,249 - - 92,249

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

 5,255,035 1,150,129 500,601 6,905,765

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권

 5,070 - - 5,070

상각후원가 측정 유가증권

 1,329,751 2,289,585 538,523 4,157,859

상각후원가 측정 대출채권

 3,188,528 - - 3,188,528
상각후원가 측정 기타금융자산 204,940 48,985 25,017 278,943

파생상품자산

 130,268 17,612 29,822 177,701
재보험계약자산(*2) 10,856 186 243 11,286
대출미사용한도 350,597 - - 350,597

합   계

 11,732,197 3,544,133 1,125,210 16,401,541

(*1) 지분증권, 수익증권 등을 제외한 금액입니다.
(*2) 익스포져를 재보험자별 재보험계약자산·부채를 상계하지 않고 재보험계약부채인 재보험자는 0으로 처리하여 기재하였습니다.

2) 산업별 구성내역 


① 당기말

구    분 금융 및
보험		 기타 공공
사회 및 개인
서비스업		 부동산업 및
임대업

건설업

및 제조업

 전기, 가스,
증기 및
수도업		 도매 및 소매, 운수, 숙박 및 음식점업 기타 합    계

현금및현금성자산

 955,190 - - - - - - 955,190

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)

 190,555 2,033 - - 47,390 - - 239,978

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

 1,447,696 2,075,059 120,873 2,010,476 690,727 835,165 12,412 7,192,408
기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 - - - - - 2,677 10 2,687

상각후원가 측정 유가증권

 1,265,009 1,290,140 148,090 559,134 79,590 478,721 - 3,820,684

상각후원가 측정 대출채권

 238,742 - 515,380 - 26,892 107,193 2,074,880 2,963,087
상각후원가 측정 기타금융자산 223,654 19,562 13,157 21,763 4,538 10,095 114 292,883

파생상품자산

 114,000 - - - - - - 114,000
재보험계약자산(*2) 11,484 - - - - - - 11,484
대출미사용한도 - - 23,390 - - 7,315 198,782 229,487

합   계

 4,446,330 3,386,794 820,890 2,591,373 849,137 1,441,166 2,286,198 15,821,888

(*1) 지분증권, 수익증권 등을 제외한 금액입니다.
(*2) 익스포져를 재보험자별 재보험계약자산·부채를 상계하지 않고 재보험계약부채인 재보험자는 0으로 처리하여 기재하였습니다.

② 전기말

구    분 금융 및
보험		 기타 공공
사회 및 개인
서비스업		 부동산업 및
임대업

건설업

및 제조업

 전기, 가스,
증기 및
수도업		 도매 및 소매, 운수, 숙박 및 음식점업 기타 합    계

현금및현금성자산

 1,233,543 - - - - - - 1,233,543

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)

 44,984 1,880 - - 45,385 - - 92,249

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

 1,667,536 1,922,217 123,969 1,625,727 859,567 688,956 17,793 6,905,765
기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 - - - 50 - 4,991 29 5,070

상각후원가 측정 유가증권

 979,381 1,442,878 139,174 848,517 85,340 662,569 - 4,157,859

상각후원가 측정 대출채권

 246,952 - 544,581 105,716 29,705 101,082 2,160,492 3,188,528
상각후원가 측정 기타금융자산 207,073 20,804 12,333 21,723 6,167 10,674 169 278,943

파생상품자산

 177,701 - - - - - - 177,701
재보험계약자산(*2) 11,286 - - - - - - 11,286
대출미사용한도 - - 89,811 - - 20,762 240,024 350,597

합   계

 4,568,456 3,387,779 909,868 2,601,733 1,026,164 1,489,034 2,418,507 16,401,541

(*1) 지분증권, 수익증권 등을 제외한 금액입니다.
(*2) 익스포져를 재보험자별 재보험계약자산·부채를 상계하지 않고 재보험계약부채인 재보험자는 0으로 처리하여 기재하였습니다.


(9) 재보험사별 구성내역

당기말 현재 회사의 재보험자의 수는 총 5개로서 상위 3대 재보험자에 대한 집중도와 신용등급은 다음과 같습니다.

재보험사 비율 신용등급
KoreanRe 86% AA
GenRe 5% AAA
RGA Re 4% AAA
합   계 95%


4-5. 유동성위험

(1) 유동성위험의 개요

유동성위험이란 자산과 부채의 만기불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름 변동 으로 인한 일시적 자금의 과부족으로 인해 손실이 발생할 위험입니다.


(2) 유동성위험의 관리방법

회사는 월별 보험의 현금흐름계획을 고려한 유동성자산의 관리와 더불어 일별 자금흐름의 예측 및 관리에도 만전을 기하고 있습니다.


(3) 보험계약부채 및 금융부채 만기분석

당기말과 전기말 현재 보험계약부채 및 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다( 단위 : 백만원).


1) 당기말

구    분 1년 미만 1년 이상 ~
5년 미만		 5년 이상 ~
10년 미만		 10년 이상 합    계
보험계약부채의 순현금흐름현재가치 851,257 2,724,790 1,283,567 2,951,363 7,810,977
비파생금융부채
   차입부채 692,736 170,946 909,669 - 1,773,351
   기타금융부채 38,821 3,557 46 7,000 49,424
소    계 731,557 174,503 909,715 7,000 1,822,775
파생금융부채
   현금유입 830,591 777,054 - - 1,607,645
   현금유출 871,291 790,042 - - 1,661,333
소    계 40,700 12,988 - - 53,688
투자계약부채 3,308,315 4,405,070 - - 7,713,385
대출약정 229,487 - - - 229,487
출자약정 507,943 - - - 507,943
합    계 5,669,259 7,317,351 2,193,282 2,958,363 18,138,255


2) 전기말

구    분 1년 미만 1년 이상 ~
5년 미만		 5년 이상 ~
10년 미만		 10년 이상 합    계
보험계약부채의 순현금흐름현재가치 965,003 2,346,635 1,319,250 2,586,934 7,217,822
비파생금융부채
   차입부채 1,438,383 110,168 654,369 - 2,202,920
   기타금융부채 40,084 4,710 45 6,650 51,489
소    계 1,478,467 114,878 654,414 6,650 2,254,409
파생금융부채
   현금유입 2,882,518 60,203 - - 2,942,721
   현금유출 3,088,003 60,807 - - 3,148,810
소    계 205,485 604 - - 206,089
투자계약부채 4,751,711 3,474,590 - - 8,226,301
대출약정 350,597 - - - 350,597
출자약정 693,844 - - - 693,844
합    계 8,445,107 5,936,707 1,973,664 2,593,584 18,949,062


상기 만기분석 중 보험계약부채의 순현금흐름현재가치를 제외한 부채는 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.


(4) 요구시 지급액

당기말과 전기말 현재 보험계약부채와 출재보험계약부채의 요구시 지급할 금액은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말
요구시 지급액 장부금액 요구시 지급액 장부금액

보험계약부채

 7,934,850 8,048,490 7,601,912 7,425,065
출재보험계약부채 - - - -
합계 7,934,850 8,048,490 7,601,912 7,425,065


4-6. 자본적정성 평가


(1) 자본적정성 평가 개요

자본적정성 평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 보유한 자산과 부채로 인해 부담하게 되는 요구자본규모(위험량)와 유사시 사용 가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 적정 수준의 가용자본을 보유하는지를 평가하는 것을 의미합니다. 감독당국은 신지급여력제도에 따른 요구자본대비 가용자본의 비율을 일정 수준 이상으로 유지하도록 요구하고 있습니다.

(2) 자본적정성 평가 관리방법 및 관리지표

회사는 자본적정성 평가를 위해 신지급여력비율을 매월 산출하여 일정 수준 이상 유지될 수 있도록 관리하고 있습니다. 적정수준의 리스크를 부담하여 리스크 대비 수익성이 제고되도록 자산/상품 포트퐅리오를 모니터링 및 포트폴리오 전략 수립시 신지급여력비율 영향도를 감안하고 있습니다. 회사의 리스크를 보험, 신용, 시장, 운영리스크로 구분하여 산출하며, 시장위험의 경우 금리, 환율, 주식, 부동산위험 등 세분화해서 관리하고 있으며, 월별로 변동 원인 파악 및 대응방안을 수립하여 위험관리위원회 또는 경영진에 보고하고 있습니다. 회사가 목표로 하는 최소 비율을 충족시킬 수 있도록 통합리스크 한도를 배정하여 지급여력 대비 과도하게 리스크량이 확대되지 않도록 관리되고 있습니다.

4-7. 운영위험 관리

(1) 운영위험의 개요


운영위험은 부적절한 내부절차, 인력, 시스템 또는 외부사건, 법률규제 등으 로 인해 발생할 수 있는 재무적 손실과 비재무적 손실 위험을 의미합니다. 운영위험 관리는 내부통제의 취약점을 파악, 체계의 보완을 통해 회사의 안전성과 건전성을 제고하는 역할을 수행합니다.

(2) 운영위험의 관리방법


회사는 전사적 운영위험 전담조직을 두고 운영위험을 측정할 수 있는 다양한 방법을동원해 업무수행 시 발생할 수 있는 위험을 선제적으로 예방하고 유사시 신속하게 대응할 수 있도록 관리 활동을 수행하고 있습니다. 더불어 운영리스크 활동을 전략적 목표에 유연하게 통합함으로서 장기적 관점에서 회사의 지속 가능한 성장의 기초 토대로서의 역할을 수행하고 있습니다.

적절한 운영관리를 위해 리스크 관리지표 설정, 위험평가, 대응, 모니터링 등 일련의 과정들로 이루어진 상시적인 관리체계를 구축하고, 상품, 프로젝트, 업무 위탁, 영업채널 및 통제환경의 중요한 변화로 인해 발생할 수 있는 영향에 대응하고 있습니다.또한, 위험관리위원회 산하 실무위원회로 대표이사를 비롯한 주요경영진으로 구성된운영위험관리 위원회를 최소 분기별 1회 이상 운영하고, 각 부서별로 주요 운영위험지표 (Key Risk Indicators)를 설정 및 이에 대한 모니터링 체계를 갖추어 실질적인 업무 완전성을 제고하고 있습니다.  


5. 금융상품의 공정가치


공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자 산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 


활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공 정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과 를 이용합니다. 회사는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재 무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습 니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.

(1) 상각후원가로 측정하는 금융상품


상각후원가로 측정하는 주요 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다.

구  분 공정가치 산출 방법
현금및현금성자산 현금시재액은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 현금성자산은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.
상각후원가 측정 유가증권 KIS채권평가㈜와 NICE P&I㈜가 제공하는 최근거래일의 기준가격 평균값을 공정가치로 산출하였습니다.
상각후원가 측정 대출채권 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.
상각후원가 측정 기타금융자산 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 장부금액을 공정가치로 산출하였습니다.
차입부채 사채의 공정가치는 KIS채권평가㈜, NICE P&I㈜가 제공하는 평가값을 평균하여 산출하였으며, 차입금은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 산출하였습니다.
투자계약부채 실적배당형 상품의 경우, 순자산가치법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있으며, 원리금보장형 상품의 경우, 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.
기타금융부채 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 장부금액을 공정가치로 산출하였습니다.
리스부채 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 장부금액을 공정가치로 산출하였습니다.


당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
<금융자산>
  현금및현금성자산(*) 955,190 955,190 1,233,543 1,233,543
  상각후원가 측정 유가증권 3,820,174 3,288,309 4,157,320 3,429,262
  상각후원가 측정 대출채권 2,936,661 2,864,602 3,182,659 2,993,728
  상각후원가 측정 기타금융자산(*) 292,883 292,883 278,943 278,943
합   계 8,004,908 7,400,984 8,852,465 7,935,476
<금융부채>
  차입부채 1,420,164 1,414,652 1,989,740 1,960,320
  투자계약부채(*) 7,713,385 7,713,385 8,226,302 8,226,302
  기타금융부채(*) 49,424 49,424 51,489 51,489
  리스부채(*) 3,243 3,243 5,145 5,145
합   계 9,186,216 9,180,704 10,272,676 10,243,256

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 금융상품의 평가수준별 공정가치


회사는 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으 로 분류하고 있습니다.


- 수준1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류하고 있습니다. 

- 수준2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투 입변수가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류하고 있습니다. 

- 수준3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투 입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다. 


1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치수준 별 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


① 당기말

구    분 수준1 수준2 수준3 합    계
<금융자산>
  당기손익-공정가치 측정 금융자산 568,337 254,912 1,534,714 2,357,963
  기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 1,264,123 5,928,284 224 7,192,631
  기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 - - 2,687 2,687
  파생상품자산 - 114,000 - 114,000
합   계 1,832,460 6,297,196 1,537,625 9,667,281
<금융부채>
  파생상품부채 - 30,937 - 30,937


② 전기말

구    분 수준1 수준2 수준3 합    계
<금융자산>
  당기손익-공정가치 측정 금융자산 528,862 105,825 1,366,718 2,001,405
  기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 1,193,298 5,712,467 224 6,905,989
  기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 - - 5,070 5,070
  파생상품자산 - 177,701 - 177,701
합   계 1,722,160 5,995,993 1,372,012 9,090,165
<금융부채>
  파생상품부채 - 238,049 - 238,049


2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


① 당기말

구    분 수준1 수준2 수준3 합    계

<상각후원가로 인식된 금융자산>

 상각후원가 측정 유가증권

 628,910 2,659,399 - 3,288,309

 상각후원가 측정 대출채권

 - - 2,864,602 2,864,602
합   계 628,910 2,659,399 2,864,602 6,152,911

<상각후원가로 인식된 금융부채>

 차입부채

 - - 1,414,652 1,414,652


② 전기말

구    분 수준1 수준2 수준3 합    계

<상각후원가로 인식된 금융자산>

 상각후원가 측정 유가증권

 599,851 2,829,411 - 3,429,262

 상각후원가 측정 대출채권

 - - 2,993,728 2,993,728
합   계 599,851 2,829,411 2,993,728 6,422,990

<상각후원가로 인식된 금융부채>

 차입부채

 - - 1,960,320 1,960,320


(3) 공정가치 수준3 관련 공시


1) 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준3에 해당되는 금 융상품의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


① 당기

구    분

당기손익-공정가치

 측정 금융자산

 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합   계
기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권
기초금액 1,366,718 224 5,070 1,372,012
총손익
  당기손익인식액 5,725 - (1) 5,724
  기타포괄손익인식액 - - 4,113 4,113
매입 236,050 - - 236,050
매도 등 (73,779) - (6,495) (80,274)
기말잔액 1,534,714 224 2,687 1,537,625


② 전기

구    분

당기손익-공정가치

 측정 금융자산

 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합   계
기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권
기초금액 1,043,048 224 15,831 1,059,103
총손익
  당기손익인식액 (6,157) - 670 (5,487)
  기타포괄손익인식액 - - (5,888) (5,888)
매입 455,697 - - 455,697
매도 등 (125,870) - (5,543) (131,413)
기말잔액 1,366,718 224 5,070 1,372,012


2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준3에 해당 하는 금융상품의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위 : 백만원).


① 당기말

구   분 당기손익 기타포괄손익
유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동
<금융자산>
 당기손익-공정가치 측정 금융자산 15,347 (15,347) - -
 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 - - 2 (2)
 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 - - 15 (14)
합   계 15,347 (15,347) 17 (16)

주요 관측불가능한 투입변수인 변동성 또는 할인율을 각각 1%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.


② 전기말

구   분 당기손익 기타포괄손익
유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동
<금융자산>
 당기손익-공정가치 측정 금융자산 13,667 (13,667) - -
 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 - - 2 (2)
 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 - - 15 (15)
합   계 13,667 (13,667) 17 (17)

주요 관측불가능한 투입변수인 변동성 또는 할인율을 각각 1%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수


당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품과 공정가치를 공시하는 금융상품 중 수준2와 수준3로 분류된 금융자산 및 부채에 대한 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


① 당기말

구   분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 비관측투입변수
추정범위
당기손익-공정가치 측정 금융자산 254,912 2  DCF모형 할인율
1,534,714 3  순자산가치법 순자산가치
기타포괄손익-공정가치
측정 유가증권		 5,928,285
 2  DCF모형 할인율
224 3  투자자산에 대한 자산가치법 청산가치
기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 2,687 3  DCF모형 할인율 3.87%~4.49%
스프레드 0.22%~15.78%
조기상환율 0.51%~0.74%
상각후원가 측정 유가증권 2,659,399 2  DCF모형 할인율
상각후원가 측정 대출채권(*) 2,864,602 3  DCF모형 할인율,스프레드, 조기상환율 등
파생상품자산 114,000 2  DCF모형 환율,스왑포인트,할인율
파생상품부채 30,937 2  DCF모형 환율,스왑포인트,할인율
차입부채(*) 1,414,652 3  DCF모형 할인율

(*) 장부금액은 상각후원가로 측정하고, 공정가치는 공시만 하는 수준3의 금융상품의 경우에는 비관측투입변수 추정범위 공시를 생략하였습니다.

② 전기말


구   분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 비관측투입변수
추정범위
당기손익-공정가치 측정 금융자산 105,825 2  DCF모형 할인율
1,366,718 3  순자산가치법 순자산가치
기타포괄손익-공정가치
측정 유가증권		 5,712,467 2  DCF모형 할인율
224 3  투자자산에 대한 자산가치법 청산가치
기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 5,070 3  DCF모형 할인율 4.22%~4.63%
스프레드 0.22%~18.08%
조기상환율 0%~1.21%
상각후원가 측정 유가증권 2,829,411 2  DCF모형 할인율
상각후원가 측정 대출채권(*) 2,993,728 3  DCF모형 할인율,스프레드, 조기상환율 등
파생상품자산 177,701 2  DCF모형 환율,스왑포인트,할인율
파생상품부채 238,049 2  DCF모형 환율,스왑포인트,할인율
차입부채(*) 1,960,320 3  DCF모형 할인율

(*) 장부금액은 상각후원가로 측정하고, 공정가치는 공시만 하는 수준3의 금융상품의 경우에는 비관측투입변수 추정범위 공시를 생략하였습니다.


6. 금융상품의 범주별 손익 


당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


(1) 당기

구    분 순손익 기타포괄
손익
이자수익
(비용)		 배당수익 평가손익 처분손익 신용손실
충당금환입액
(전입액)		 외환거래
손익		 기타투자
손익		 합    계
<금융자산>
 현금및현금성자산 17,325 - - - - (865) - 16,460 -
 당기손익-공정가치 측정 금융자산 8,929 21,507 61,373 78,319 - 9,580 89,815 269,523 -
 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 250,371 15 - (31,876) 26 57,394 - 275,930 386,519
 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 765 - - 1 4,016 - - 4,782 (937)
 상각후원가 측정 유가증권 110,678 - - 2,293 29 36,545 - 149,545 -
 상각후원가 측정 대출채권 125,932 - - 872 (21,902) - - 104,902 -
 파생상품자산 - - 67,105 65,253 - - - 132,358 (8,884)
 상각후원가측정기타금융자산 2,807 - - - (63) (1,622) - 1,122 -
합   계 516,807 21,522 128,478 114,862 (17,894) 101,032 89,815 954,622 376,698
<금융부채>
 차입부채 (49,475) - - - - - - (49,475) -
 기타금융부채 (166) - - - - - - (166) -
 리스부채 (102) - - - - - - (102) -
 피생상품부채 - - (57,334) (228,553) - - - (285,887) -
 투자계약부채 - - - - - - (428,662) (428,662) -
합   계 (49,743) - (57,334) (228,553) - - (428,662) (764,292) -


(2) 전기

구    분 순손익 기타포괄
손익
이자수익
(비용)		 배당수익 평가손익 처분손익 신용손실
충당금환입액
(전입액)		 외환거래
손익		 기타투자
손익		 합    계
<금융자산>
 현금및현금성자산 10,052 - - - - (66) - 9,986 -
 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,357 32,105 (326,923) (13,725) - 14,383 79,242 (207,561) -
 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 236,929 4,672 - (58,584) 65 151,629 - 334,711 (1,065,489)
 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 1,057 - - 714 4,607 - - 6,378 14,196
 상각후원가 측정 유가증권 145,009 - - (4) (15) 191,270 - 336,260 -
 상각후원가 측정 대출채권 121,491 - - 250 357 - - 122,098 -
 파생상품자산 - - 171,915 139,021 - - - 310,936 8,123
 상각후원가측정기타금융자산 2,738 - - - 36 (4,296) - (1,522) -
합   계 524,633 36,777 (155,008) 67,672 5,050 352,920 79,242 911,286 (1,043,170)
<금융부채>
 차입부채 (34,713) - - - - - - (34,713) -
 기타금융부채 (83) - - - - - - (83) -
 리스부채 (140) - - - - - - (140) -
 피생상품부채 - - (167,853) (482,708) - - - (650,561) -
 투자계약부채 - - - - - - (192,984) (192,984) -
합   계 (34,936) - (167,853) (482,708) - - (192,984) (878,481) -


7. 현금및현금성자산


당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말

당좌예금

 5,308 324,589

보통예금

 2,889 414,294

외화예금

 58,971 68,640

기타예금

 888,022 426,020

합   계

 955,190 1,233,543


8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산


당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말

지분상품

 상장주식 26,659 -

채무상품

 출자금 17,135 18,053
국공채 2,033 1,880
특수채 89,078 -
금융채 40,006 -
회사채 9,969 -
수익증권 1,506,944 1,346,033
기타유가증권 98,891 90,369
소    계 1,764,056 1,456,335

외화유가증권

 567,248 545,070

합    계

 2,357,963 2,001,405


당기 중 주가지수, 금리 등 경제환경의 변화로 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였던 채권형 수익증권 및 채권의 공정가치가 상승하였으며, 해당 공정가치 변동금액 1,962백만원을 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산관련이익으로 포괄손익계산서 상 당기손익으로 인식하였습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권


(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말

지분상품

비상장주식

 224 224

채무상품

국공채

 1,264,123 1,193,298

특수채

 914,521 1,370,283

금융채

 83,951 147,210

회사채

 2,420,683 2,426,953

소    계

 4,683,278 5,137,744

외화유가증권

 2,509,129 1,768,021

합    계

 7,192,631 6,905,989


(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

1) 당기

구  분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계
신용이 손상되지 않은
금융자산		 신용이 손상된
금융자산
당기초 6,905,765 - - 6,905,765
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - -
보고기간 중 제거된 금융자산 (654,765) - - (654,765)
취득 79,764 - - 79,764
사업모형재평가 304,881 - - 304,881
외화환산과 그 밖의 변동 556,763 - - 556,763
당기말 7,192,408 - - 7,192,408


2) 전기

구  분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계
신용이 손상되지 않은
금융자산		 신용이 손상된
금융자산
전기초 8,898,463 - - 8,898,463
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - -
보고기간 중 제거된 금융자산 (1,545,011) - - (1,545,011)
취득 781,952 - - 781,952
외화환산과 그 밖의 변동 (1,229,639) - - (1,229,639)
전기말 6,905,765 - - 6,905,765


(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

1) 당기

구  분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계
신용이 손상되지 않은
금융자산		 신용이 손상된
금융자산
당기초 1,104 - - 1,104
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - -
보고기간 중 제거된 금융자산 (90) - - (90)
외화환산과 그 밖의 변동 64 - - 64
당기말 1,078 - - 1,078


2) 전기

구  분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계
신용이 손상되지 않은
금융자산		 신용이 손상된
금융자산
전기초 1,169 - - 1,169
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - -
보고기간 중 제거된 금융자산 (168) - - (168)
외화환산과 그 밖의 변동 103 - - 103
전기말 1,104 - - 1,104


10. 상각후원가 측정 유가증권


(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 유가증권 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말

액면가

취득가액

장부가액

액면가

취득가액

장부가액

국공채

 776,000 612,191 654,192 798,000 629,084 666,708

특수채

 870,000 894,834 885,989 464,200 489,060 481,898

금융채

 10,000 10,000 10,000 - - -

회사채

 136,500 136,500 136,500 79,000 79,000 79,000

외화유가증권

 1,800,647 1,868,305 2,084,003 2,530,164 2,614,564 2,880,253
기타유가증권 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000

소   계

 3,643,147 3,571,830 3,820,684 3,921,364 3,861,708 4,157,859

(대손충당금)

 - - (510) - - (539)

합   계

 3,643,147 3,571,830 3,820,174 3,921,364 3,861,708 4,157,320


(2) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 유가증권 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

1) 당기

구  분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계
신용이 손상되지 않은
금융자산		 신용이 손상된
금융자산
당기초 4,157,859 - - 4,157,859
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - -
보고기간 중 제거된 금융자산 (72,181) - - (72,181)
사업모형재평가 (295,976) - - (295,976)
외화환산과 그 밖의 변동 30,982 - - 30,982
당기말 3,820,684 - - 3,820,684


2) 전기

구  분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계
신용이 손상되지 않은
금융자산		 신용이 손상된
금융자산
전기초 4,081,370 - - 4,081,370
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - -
보고기간 중 제거된 금융자산 (103,100) - - (103,100)
취득 - - - -
외화환산과 그 밖의 변동 179,589 - - 179,589
전기말 4,157,859 - - 4,157,859


(3) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 유가증권 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

1) 당기

구  분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계
신용이 손상되지 않은
금융자산		 신용이 손상된
금융자산
당기초 539 - - 539
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - -
보고기간 중 제거된 금융자산 (6) - - (6)
외화환산과 그 밖의 변동 (23) - - (23)
당기말 510 - - 510


2) 전기

구  분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계
신용이 손상되지 않은
금융자산		 신용이 손상된
금융자산
전기초 523 - - 523
12개월 기대신용손실로 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - -
보고기간 중 제거된 금융자산 (12) - - (12)
외화환산과 그 밖의 변동 28 - - 28
전기말 539 - - 539


11. 종속기업투자주식

당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

회사명 소재지 당기말 전기말
 장부금액  소유지분율  장부금액  소유지분율
산은프리미어셀렉트사모재간접투자신탁1호 대한민국 280 100% 440 100%
한국글로벌올에셋사모재간접1-1호 대한민국 469 100% 454 100%
합    계 　 749
894


12. 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말
신용대출금 - 14
기타대출금 2,687 5,056
합   계 2,687 5,070


(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권에 대한 대출채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

1) 당기

구    분 12개월
기대신용손실		 전체기간 기대신용손실 합계
신용이 손상되지
않은 금융자산		 신용이 손상된
금융자산
기초 2,683 354 2,033 5,070
12개월 기대신용손실로 대체 1,370 (287) (1,083) -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
신용이 손상된 금융자산으로 대체 (64) - 64 -
회수 및 기타 (1,594) (67) (722) (2,383)
기말 2,395 - 292 2,687


2) 전기

구    분 12개월
기대신용손실		 전체기간 기대신용손실 합계
신용이 손상되지
않은 금융자산		 신용이 손상된
금융자산
기초 9,704 1,429 4,698 15,831
12개월 기대신용손실로 대체 1,459 (525) (934) -
전체기간 기대신용손실로 대체 - 84 (84) -
신용이 손상된 금융자산으로 대체 (137) (137) 274 -
회수 및 기타 (8,343) (497) (1,921) (10,761)
기말 2,683 354 2,033 5,070


(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

1) 당기

구    분 12개월
기대신용손실		 전체기간 기대신용손실 합계
신용이 손상되지
않은 금융자산		 신용이 손상된
금융자산
기초 20 5 5,819 5,844
12개월 기대신용손실로 대체 2,483 (4) (2,479) -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - -
신용이 손상된 금융자산으로 대체 (4) - 4 -
전입(환입)액 (2,486) (1) (1,530) (4,017)
회수 및 기타 - - (78) (78)
기말 13 - 1,736 1,749


신용손실충당금은 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 평가손익에서 인식하고 재무제표 상 해당 자산의 장부금액에서 가감하지 아니하였습니다.

2) 전기

구    분 12개월
기대신용손실		 전체기간 기대신용손실 합계
신용이 손상되지
않은 금융자산		 신용이 손상된
금융자산
기초 157 66 12,651 12,874
12개월 기대신용손실로 대체 2,142 (4) (2,138) -
전체기간 기대신용손실로 대체 - 192 (192) -
신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1) (11) 12 -
전입(환입)액 (2,278) (238) (2,091) (4,607)
회수 및 기타 - - (2,423) (2,423)
기말 20 5 5,819 5,844


신용손실충당금은 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 평가손익에서 인식하고 재무제표 상 해당 자산의 장부금액에서 가감하지 아니하였습니다. 


13. 상각후원가 측정 대출채권


(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말
부동산담보대출금 1,942,330 2,023,967
지급보증대출금 1,648 1,997
기타대출금 1,011,271 1,154,293
소   계 2,955,249 3,180,257
이연대출부대비용 7,872 8,325
(현재가치할인차금) (33) (54)
(신용손실충당금) (26,427) (5,869)
합   계 2,936,661 3,182,659


(2) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 대출채권 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

1) 당기

구  분 12개월
기대신용손실		 전체기간 기대신용손실 합 계
신용이 손상되지
않은 금융자산		 신용이 손상된
금융자산
기초 2,979,857 162,960 45,711 3,188,528
12개월 기대신용손실로 대체 30,222 (29,000) (1,222) -
전체기간 기대신용손실로 대체 (237,728) 238,933 (1,205) -
신용이 손상된 금융자산으로 대체 (5,756) (5,907) 11,663 -
실행, 회수 및 기타 277,946 6,744 - 284,690
상각 (468,288) (34,097) (7,745) (510,130)
기말 2,576,253 339,633 47,202 2,963,088


2) 전기

구  분 12개월
기대신용손실		 전체기간 기대신용손실 합 계
신용이 손상되지
않은 금융자산		 신용이 손상된
금융자산
기초 2,829,719 96,201 42,463 2,968,383
12개월 기대신용손실로 대체 30,641 (30,179) (462) -
전체기간 기대신용손실로 대체 (65,753) 66,292 (539) -
신용이 손상된 금융자산으로 대체 (3,500) (6,117) 9,617 -
실행 1,790,112 50,757 270 1,841,139
회수 및 기타 (1,601,362) (13,994) (5,638) (1,620,994)
기말 2,979,857 162,960 45,711 3,188,528


(3) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 대출채권 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

1) 당기

구  분 12개월
기대신용손실		 전체기간 기대신용손실 합 계
신용이 손상되지
않은 금융자산		 신용이 손상된
금융자산
기초 1,532 1,180 3,157 5,869
12개월 기대신용손실로 대체 304 (234) (70) -
전체기간 기대신용손실로 대체 (144) 224 (80) -
신용이 손상된 금융자산으로 대체 (4) (84) 88 -
전입(환입)액 (186) 19,972 2,117 21,903
회수 및 기타 - - (1,345) (1,345)
기말 1,502 21,058 3,867 26,427


2) 전기

구  분 12개월
기대신용손실		 전체기간 기대신용손실 합 계
신용이 손상되지
않은 금융자산		 신용이 손상된
금융자산
기초 1,990 1,469 3,167 6,626
12개월 기대신용손실로 대체 451 (425) (26) -
전체기간 기대신용손실로 대체 (43) 78 (35) -
신용이 손상된 금융자산으로 대체 (3) (105) 108 -
전입(환입)액 (863) 163 342 (358)
회수 및 기타 - - (399) (399)
기말 1,532 1,180 3,157 5,869


(4) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 대출채권에 대한 이연대출부대비용의 변동내역은 다음 과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분

당기

 전기

기초

 8,325 8,162

증가

 3,658 3,147

감소

 (4,111) (2,984)

기말

 7,872 8,325


14. 유형자산


(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기말

구    분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 2,063 - 2,063
건물 3,880 (1,167) 2,713
비품 41,514 (34,231) 7,283
임차점포시설물 297 (290) 7
기타의유형자산 681 - 681
합  계 48,435 (35,688) 12,747


2) 전기말

구    분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 2,063 - 2,063
건물 3,880 (1,081) 2,799
비품 42,511 (34,179) 8,332
임차점포시설물 309 (300) 9
기타의유형자산 681 - 681
합  계 49,444 (35,560) 13,884


(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기

구    분 기초 취득 및
자본적지출		 처분액 감가상각비(*) 기말
토지 2,063 - - - 2,063
건물 2,799 - - (87) 2,712
비품 8,332 1,587 (1) (2,634) 7,284
임차점포시설물 8 - - (2) 6
기타의유형자산 681 - - - 681
합   계 13,883 1,587 (1) (2,723) 12,746

(*) 감가상각비는 보험비용, 기타사업비용, 재산관리비, 기타투자비용에 포함되어 있습니다.

2) 전기

구    분 기초 취득 및
자본적지출		 처분액 감가상각비(*) 기말
토지 2,063 - - - 2,063
건물 2,886 - - (87) 2,799
비품 5,286 4,967 - (1,921) 8,332
임차점포시설물 - 10 - (1) 9
기타의유형자산 681 - - - 681
합   계 10,916 4,977 - (2,009) 13,884

(*) 감가상각비는 보험비용, 기타사업비용, 재산관리비, 기타투자비용에 포함되어 있습니다.


15. 무형자산


(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기말

구    분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
개발비 64,857 (40,357) - 24,500
소프트웨어 42,590 (38,765) - 3,825
회원권 2,098 - (58) 2,040
기타 478 (476) - 2
합    계 110,023 (79,598) (58) 30,367


2) 전기말

구    분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
개발비 62,429 (33,767) - 28,662
소프트웨어 42,521 (37,111) - 5,410
회원권 2,098 - (58) 2,040
기타 478 (476) - 2
합    계 107,526 (71,354) (58) 36,114


(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기

구    분 기초 취득 처분 상각비(*) 기말
개발비 28,662 2,428 - (6,590) 24,500
소프트웨어 5,410 69 - (1,654) 3,825
회원권 2,040 - - - 2,040
기타 2 - - - 2
합    계 36,114 2,497 - (8,244) 30,367

(*) 무형자산상각비는 기타투자비용에 포함되어 있습니다.


2) 전기

구    분 기초 취득 처분 상각비(*) 기말
개발비 24,580 7,113 - (3,031) 28,662
소프트웨어 4,109 2,448 - (1,147) 5,410
회원권 2,040 - - - 2,040
기타 2 - - - 2
합    계 30,731 9,561 - (4,178) 36,114

(*) 무형자산상각비는 기타투자비용에 포함되어 있습니다.


(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 무형자산 중 비한정 내용연수에 해당하는 항목은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말
골프회원권 1,738 1,738
콘도회원권 302 302
합    계 2,040 2,040


16. 투자부동산


(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기말

구    분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 29,899 - 29,899
건물 57,319 (15,535) 41,784
합  계 87,218 (15,535) 71,683


2) 전기말

구    분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 29,899 - 29,899
건물 57,319 (14,353) 42,966
합  계 87,218 (14,353) 72,865


(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기

구    분 기초 취득 처분 타계정 대체 감가상각비(*) 기말
토지 29,899 - - - - 29,899
건물 42,966 - - - (1,182) 41,784
합    계 72,865 - - - (1,182) 71,683

(*) 투자부동산감가상각비는 기타투자비용에 포함되어 있습니다.

2) 전기

구    분 기초 취득 처분 타계정 대체 감가상각비(*) 기말
토지 29,899 - - - - 29,899
건물 44,148 - - - (1,182) 42,966
합    계 74,047 - - - (1,182) 72,865

(*) 투자부동산감가상각비는 기타투자비용에 포함되어 있습니다. 


(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기 전기
투자부동산에서 발생한 임대수익 8,112 9,422
임대수익이 발생한 투자부동산과 관련된 비용(*) 3,632 3,327

(*) 투자부동산 관련된 비용은 기타투자비용에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 102,430백만원(전기말: 104,234백만원)입니다.


17. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

1) 당기말

구    분 취득원가 감가상각누계액 현재가치할인차금 장부금액
임차점포시설물 9,580 (6,817) (74) 2,689
차량운반구 140 (45) - 95
합  계 9,720 (6,862) (74) 2,784


2) 전기말

구    분 취득원가 감가상각누계액 현재가치할인차금 장부금액
임차점포시설물 9,194 (4,470) (100) 4,624
차량운반구 157 (122) - 35
합  계 9,351 (4,592) (100) 4,659


(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

1) 당기

구    분 기초 취득 처분 감가상각비
(*1)		 기타
(*2)		 기말
 임차점포시설물 4,624 876 (13) (2,861) 63 2,689
 차량운반구 35 112 (6) (46) - 95
합   계 4,659 988 (19) (2,907) 63 2,784

(*1) 사용권자산감가상각비는 보험비용, 재산관리비, 기타투자비용에 포함되어 있습니다.
(*2) 현재가치할인차금 등 사용권자산으로의 계정대체에 따른 변동입니다. 


2) 전기

구    분 기초 취득 처분 감가상각비
(*1)		 기타
(*2)		 기말
 임차점포시설물 7,499 369 (233) (3,065) 54 4,624
 차량운반구 69 14 - (48) - 35
합   계 7,568 383 (233) (3,113) 54 4,659

(*1) 사용권자산감가상각비는 보험비용, 재산관리비, 기타투자비용에 포함되어 있습니다.
(*2) 현재가치할인차금 등 사용권자산으로의 계정대체에 따른 변동입니다. 


(3) 당기말과 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말
명목금액 현재가치
할인차금		 장부금액 명목금액 현재가치
할인차금		 장부금액
임차점포시설물 3,222 (75) 3,147 5,211 (101) 5,110
차량운반구 105 (9) 96 36 (1) 35
합   계 3,327 (84) 3,243 5,247 (102) 5,145


(4) 리스부채 할인 전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

1) 당기

구    분 3개월미만 3개월이상
~6개월미만		 6개월이상
~1년미만		 1년이상
~5년미만		 합   계
 임차점포시설물 887 910 992 433 3,222
 차량운반구 11 10 17 67 105
합   계 898 920 1,009 500 3,327


2) 전기

구    분 3개월미만 3개월이상
~6개월미만		 6개월이상
~1년미만		 1년이상
~5년미만		 합   계
 임차점포시설물 862 891 1,061 2,397 5,211
 차량운반구 12 10 9 5 36
합   계 874 901 1,070 2,402 5,247


(5) 당기 및 전기 중 리스인식 면제 내역은 다음과 같습니다.

구    분 당기 전기
 단기리스료 302 428
 소액자산리스료 41 42
합   계 343 470


(6) 리스부채의 상환과 리스부채로 인식하지 않은 단기 및 소액리스료를 포함한 관련 총 현금유출액은 3,315백만원(전기:3,571백만원)입니다.

(7) 당기 중 리스부채와 관련하여 인식한 이자비용은 102백만원(전기:140백만원)입니다.

18. 보험가입자산


당기말과 전기말 현재 자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

보험종류 부보자산 부보금액 보험가입처
당기말 전기말
 재산종합보험 등  건물, 비품 39,376 20,567  한화손해보험㈜
 도난보험  현금 및 유가증권 180 240  한화손해보험㈜
 배상책임보험  개인정보보호
배상책임보험 등		 20,848 31,139  한화손해보험㈜
삼성화재해상보험(주)
현대해상화재보험㈜


19. 상각후원가 측정 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구  분 당기말 전기말
예치금 114,041 110,063
미수금 6,479 6,482
보증금 2,983 3,003
미수수익 171,759 162,157
(현재가치할인차금) (3) (5)
(대손충당금) (2,376) (2,757)
합   계 292,883 278,943


(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말 사용제한내용
예치금 4,038 60 증거금 등
보증금 3 3 당좌개설보증금


20. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 백만원)

구  분 당기말 전기말
선급비용 1,915 267
선급금 47 -
기타 31 20
합    계 1,993 287


21. 보험계약부채(자산)


(1) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만 원).


1) 당기말

구    분 잔여보장요소 발생사고요소 합   계
손실요소 외 손실요소 소   계

보험계약자산




   사망

 - - - - -

   건강

 - - - - -

   연금저축

 - - - - -

   퇴직보험

 - - - - -

소    계

 - - - - -

보험계약부채




   사망

 1,305,970 5,138 1,311,108 23,615 1,334,723

   건강

 522,294 2,034 524,328 17,759 542,087

   연금저축

 6,019,856 77,295 6,097,151 72,573 6,169,724

   퇴직보험

 1,956 - 1,956 - 1,956

소    계

 7,850,076 84,467 7,934,543 113,947 8,048,490
합    계 7,850,076 84,467 7,934,543 113,947 8,048,490


2) 전기말

구    분 잔여보장요소 발생사고요소 합   계
손실요소 외 손실요소 소   계

보험계약자산




   사망

 - - - - -

   건강

 - - - - -

   연금저축

 - - - - -

   퇴직보험

 - - - - -

소    계

 - - - - -

보험계약부채




   사망

 1,133,189 142 1,133,331 22,384 1,155,715

   건강

 509,956 518 510,474 18,856 529,330

   연금저축

 5,608,975 47,407 5,656,382 81,735 5,738,117

   퇴직보험

 1,903 - 1,903 - 1,903

소    계

 7,254,023 48,067 7,302,090 122,975 7,425,065
합    계 7,254,023 48,067 7,302,090 122,975 7,425,065


(2)  당기말 및 전기말 현재 기준 보유계약에 대해 회사가 적용한 미래현금흐름에 대한 현행추정치의 가정과 그 산출근거는 다음과 같습니다.

구분

가정값(%)

산출근거

당기말

전기말

해약률

1% ~ 60%

1% ~ 60%

최근 5년  6개월 경험통계를 기초로 납입상태 , 상품유형 , 이율구분 , 채널유형 , 경과기간으로 구분하며 , 유지대상에 대한 해약 /실효대상의 비율을 구하는 방식으로 산출 . 동인은  '비일시납 /납입중 '의 경우 보험료 , '비일시납 /납입후 ' 및  '일시납 '의 경우 해약식적립금을 적용

지급률

15% ~ 490%

17.5% ~ 487.5%

최근 5년  9개월 경험통계를 기초로 담보별 , 성별 , 경과기간별 기준으로 산출한 위험보험료 대비 지급보험금의 비율
※ 지급보험금은 사고 발생일 기준으로 직전  5년  9개월 통계를 사용하고 , 미보고발생손해액의 진전율을 반영한 종국 지급보험금 기준

사업비율

-

-

보험영업규정 및 사업비 집행 실적을 기준으로 환산성적, 신 /보유계약건수 , 보험료 , 준비금 등 비례 단위 비용으로 산출
※ 통계기간  : 계약체결비 , 계약유지비 , 손해조사비는  1년 (단 , 당기말 계약유지비 , 손해조사비 원가동인 통계는  3년 ) / 투자관리비용은  3년

할인율

(-)5.279% ~
22.093%

(-)4.923% ~
23.274%

금융감독원에서 제시하는 조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영 )에 시장에 거래되는 자산 (스왑션 )과 일관성을 가지는 모수를 추정하여  1,000개 금리시나리오를 적용함

비금융위험에 대한
위험조정
신뢰수준		 75% 각 보고시점 미래현금흐름 현재가치의 확률분포가 정규분포를 따른다는 가정하에 75% 백분위수가 미래현금흐름 현재가치의 확률가중평균치를 초과하는 부분을 위험조정으로 산출


(3) 당기와 전기 중 잔여보장요소와 발생사고요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기

구    분 잔여보장요소 발생사고
요소		 합   계
손실요소 외 손실요소 소   계

기초금액

   보험계약자산

 - - - - -

   보험계약부채

 7,254,023 48,067 7,302,090 122,975 7,425,065

기초 보험계약부채(자산)

 7,254,023 48,067 7,302,090 122,975 7,425,065
보험수익
   공정가치법 적용 대상 계약 (144,194) - (144,194) - (144,194)
   그 외 계약 (57,564) - (57,564) - (57,564)
소   계 (201,758) - (201,758) - (201,758)
보험서비스비용
   실제발생보험금 및 보험서비스비용 - - - 172,267 172,267
   손실부담계약관련비용(환입) - 45,068 45,068 - 45,068
   발생사고요소조정 - - - (8,085) (8,085)
   보험취득현금흐름 상각 26,650 - 26,650 - 26,650
   손실요소배분액 - (11,952) (11,952) - (11,952)
   기타보험영업비용 (7,327) - (7,327) - (7,327)
소   계 19,323 33,116 52,439 164,182 216,621
투자요소 발생
   당기발생 환급금 및 보험금 (1,443,705) - (1,443,705) 1,443,705 -
   당기발생 약관대출 23,518 - 23,518 (23,518) -
소   계 (1,420,187) - (1,420,187) 1,420,187 -
보험금융손익
   당기손익 인식분 283,209 3,284 286,493 2,607 289,100
   기타포괄손익 인식분 334,704 - 334,704 1,873 336,577
소   계 617,913 3,284 621,197 4,480 625,677
현금흐름
   수취보험료 1,703,883 - 1,703,883 - 1,703,883
   보험취득현금흐름 (123,121) - (123,121) - (123,121)
   투자요소를 포함한 지급 보험금
 및 기타 보험서비스비용		 - - - (1,622,389) (1,622,389)
   보험계약대출 현금흐름 - - - 24,505 24,505
소   계 1,580,762 - 1,580,762 (1,597,884) (17,122)
기타변동(신계약자배당제도 도입) - - - 7 7

기말금액

   보험계약자산

 - - - - -

   보험계약부채

 7,850,076 84,467 7,934,543 113,947 8,048,490

기말 보험계약부채(자산)

 7,850,076 84,467 7,934,543 113,947 8,048,490


2) 전기

구    분 잔여보장요소 발생사고
요소		 합   계
손실요소 외 손실요소 소   계

기초금액

   보험계약자산

 - - - - -

   보험계약부채

 8,593,724 323 8,594,047 148,410 8,742,457

기초 보험계약부채(자산)

 8,593,724 323 8,594,047 148,410 8,742,457
보험수익
   공정가치법 적용 대상 계약 (168,677) - (168,677) - (168,677)
   그 외 계약 (19,985) - (19,985) - (19,985)
소   계 (188,662) - (188,662) - (188,662)
보험서비스비용
   실제발생보험금 및 보험서비스비용 - - - 161,909 161,909
   손실부담계약관련비용(환입) - 56,964 56,964 - 56,964
   발생사고요소조정 - - - (6,482) (6,482)
   보험취득현금흐름 상각 9,014 - 9,014 - 9,014
   손실요소배분액 - (9,600) (9,600) - (9,600)
   기타보험영업비용 (1,432) - (1,432) - (1,432)
소   계 7,582 47,364 54,946 155,427 210,373
투자요소 발생
   당기발생 환급금 및 보험금 (2,729,843) - (2,729,843) 2,729,843 -
   당기발생 약관대출 30,374 - 30,374 (30,374) -
소   계 (2,699,469) - (2,699,469) 2,699,469 -
보험금융손익
   당기손익 인식분 269,396 380 269,776 1,802 271,578
   기타포괄손익 인식분 (667,961) - (667,961) (2,075) (670,036)
소   계 (398,565) 380 (398,185) (273) (398,458)
현금흐름
   수취보험료 2,021,886 - 2,021,886 - 2,021,886
   보험취득현금흐름 (82,473) - (82,473) - (82,473)
   투자요소를 포함한 지급 보험금
 및 기타 보험서비스비용		 - - - (2,910,710) (2,910,710)
   보험계약대출 현금흐름 - - - 30,652 30,652
소   계 1,939,413 - 1,939,413 (2,880,058) (940,645)

기말금액

   보험계약자산

 - - - - -

   보험계약부채

 7,254,023 48,067 7,302,090 122,975 7,425,065

기말 보험계약부채(자산)

 7,254,023 48,067 7,302,090 122,975 7,425,065


(4) 당기와 전기 중 미래현금흐름의 현재가치 추정치, 비금융위험에 대한 위험조정, 보험계약마진의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기

구    분 미래현금흐름의
현재가치 추정치		 비금융위험에 대한
위험조정		 보험계약마진 합   계
잔여보장요소 발생사고요소 잔여보장요소 발생사고요소 공정가치법
적용 대상 계약		 그 외 계약

기초금액

   보험계약자산

 - - - - - - -

   보험계약부채

 7,095,833 121,989 66,136 986 116,485 23,636 7,425,065

기초 보험계약부채(자산)

 7,095,833 121,989 66,136 986 116,485 23,636 7,425,065
미래서비스와 관련된 변동
   보험계약마진을 조정하는
  추정치의 변동		 (1,336,863) 1,420,187 (591) - (69,402) (13,331) -
   보험계약마진을 조정하지 않는
  추정치의 변동		 20,080 - 187 - - - 20,267
   신계약 인식 (103,965) - 12,257 - - 116,509 24,801
소   계 (1,420,748) 1,420,187 11,853 - (69,402) 103,178 45,068
현행서비스와 관련된 변동
   위험조정 변동 - - (7,433) - - - (7,433)
   보험계약마진 상각 - - - - (4,491) (10,517) (15,008)
   당기손익 인식 대상 경험조정 (171,946) 172,268 - - - - 322
소   계 (171,946) 172,268 (7,433) - (4,491) (10,517) (22,119)
과거서비스와 관련된 변동
   발생사고부채 변동 - (8,231) - 145 - - (8,086)
보험금융손익
   당기손익 인식분 279,556 2,607 - - 3,457 3,480 289,100
   기타포괄손익 인식분 334,704 1,873 - - - - 336,577
소   계 614,260 4,480 - - 3,457 3,480 625,677
현금흐름
   수취보험료 1,703,883 - - - - - 1,703,883
   보험취득현금흐름 (123,121) - - - - - (123,121)
   투자요소를 포함한 지급보험금
  및 기타보험서비스비용		 - (1,622,389) - - - - (1,622,389)
   보험계약대출 현금흐름 - 24,505 - - - - 24,505
소   계 1,580,762 (1,597,884) - - - - (17,122)
기타변동(신계약자배당제도 도입) - 7 - - - - 7

기말금액

   보험계약자산

 - - - - - - -

   보험계약부채

 7,698,161 112,816 70,556 1,131 46,049 119,777 8,048,490

기말 보험계약부채(자산)

 7,698,161 112,816 70,556 1,131 46,049 119,777 8,048,490


2) 전기

구    분 미래현금흐름의
현재가치 추정치		 비금융위험에 대한
위험조정		 보험계약마진 합   계
잔여보장요소 발생사고요소 잔여보장요소 발생사고요소 공정가치법
적용 대상 계약		 그 외 계약

기초금액

   보험계약자산

 - - - - - - -

   보험계약부채

 8,378,378 147,379 72,452 1,030 143,218 - 8,742,457

기초 보험계약부채(자산)

 8,378,378 147,379 72,452 1,030 143,218 - 8,742,457
미래서비스와 관련된 변동
   보험계약마진을 조정하는
  추정치의 변동		 (2,658,219) 2,699,470 (6,809) - (18,065) (16,377) -
   보험계약마진을 조정하지 않는
  추정치의 변동		 5,883 - 51 - - - 5,934
   신계약 인식 2,852 - 6,817 - - 41,361 51,030
소   계 (2,649,484) 2,699,470 59 - (18,065) 24,984 56,964
현행서비스와 관련된 변동
   위험조정 변동 - - (6,375) - - - (6,375)
   보험계약마진 상각 - - - - (13,205) (2,216) (15,421)
   당기손익 인식 대상 경험조정 (168,884) 161,910 - - - - (6,974)
소   계 (168,884) 161,910
 (6,375) - (13,205) (2,216) (28,770)
과거서비스와 관련된 변동
   발생사고부채 변동 - (6,439) - (44) - - (6,483)
보험금융손익
   당기손익 인식분 264,371 1,802
 - - 4,537 868 271,578
   기타포괄손익 인식분 (667,961) (2,075) - - - - (670,036)
소   계 (403,590) (273) - - 4,537 868 (398,458)
현금흐름
   수취보험료 2,021,886 - - - - - 2,021,886
   보험취득현금흐름 (82,473) - - - - - (82,473)
   투자요소를 포함한 지급보험금
  및 기타보험서비스비용		 - (2,910,710)
 - - - - (2,910,710)
   보험계약대출 현금흐름 - 30,652 - - - - 30,652
소   계 1,939,413 (2,880,058)
 - - - - (940,645)

기말금액

   보험계약자산

 - - - - - - -

   보험계약부채

 7,095,833 121,989 66,136 986 116,485 23,636 7,425,065

기말 보험계약부채(자산)

 7,095,833 121,989 66,136 986 116,485 23,636 7,425,065


22. 재보험계약부채(자산)

(1) 당기말과 전기말 현재 재보험계약부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기말

구    분 잔여보장요소 발생사고요소 합   계
손실회수요소 외 손실회수요소 소   계

재보험계약자산

   사망

 (6,699) 148 (6,551) 9,939 3,388

   건강

 5,775 130 5,905 2,135 8,040

소    계

 (924) 278 (646) 12,074 11,428

재보험계약부채

   사망

 - - - - -

   건강

 - - - - -

소    계

 - - - - -
합    계 924 (278) 646 (12,074) (11,428)


2) 전기말

구    분 잔여보장요소 발생사고요소 합   계
손실회수요소 외 손실회수요소 소   계

재보험계약자산

   사망

 (8,943) 13 (8,930) 11,868 2,938

   건강

 6,111 29 6,140 1,930 8,070

소    계

 (2,832) 42 (2,790) 13,798 11,008

재보험계약부채

   사망

 - - - - -

   건강

 - - - - -

소    계

 - - - - -
합    계 2,832 (42) 2,790 (13,798) (11,008)


(2) 당기와 전기 중 잔여보장요소와 발생사고요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기

구    분 잔여보장요소 발생사고요소 합   계
손실회수요소 외 손실회수요소 소   계

기초금액

   재보험계약자산

 (2,832) 42 (2,790) 13,798 11,008

   재보험계약부채

 - - - - -

기초 재보험계약부채(자산)

 2,832 (42) 2,790 (13,798) (11,008)
재보험비용
   공정가치법 적용 대상 계약 3,922 - 3,922 - 3,922
   그 외 계약 156 - 156 - 156
소   계 4,078 - 4,078 - 4,078
재보험수익
   실제발생재보험금 - - - (4,763) (4,763)
   손실회수요소 관련 수익 - (296) (296) - (296)
   발생사고요소조정 - - - (200) (200)
   손실회수요소조정금액 - 60 60 - 60
소   계 - (236) (236) (4,963) (5,199)
투자요소 발생 18,006 - 18,006 (18,006) -
재보험금융손익
   재보험자 불이행위험 변동 57 - 57 (22) 35
   당기손익 인식분 (45) - (45) - (45)
   기타포괄손익 인식분 206 - 206 - 206
소   계 218 - 218 (22) 196
현금흐름
   지급한 재보험료 (24,210) - (24,210) - (24,210)
   수취한 재보험금
  및 기타재보험비용		 - - - 24,715 24,715
소   계 (24,210) - (24,210) 24,715 505

기말금액

   재보험계약자산

 (924) 278 (646) 12,074 11,428

   재보험계약부채

 - - - - -

기말 재보험계약부채(자산)

 924 (278) 646 (12,074) (11,428)


2) 전기

구    분 잔여보장요소 발생사고요소 합   계
손실회수요소 외 손실회수요소 소   계

기초금액

   재보험계약자산

 6,793 - 6,793 2,766 9,559

   재보험계약부채

 12,499 - 12,499 (11,140) 1,359

기초 재보험계약부채(자산)

 5,706 - 5,706 (13,906) (8,200)
재보험비용
   공정가치법 적용 대상 계약 5,178 - 5,178 - 5,178
   그 외 계약 (13) - (13) - (13)
소   계 5,165 - 5,165 - 5,165
재보험수익
   실제발생재보험금 - - - (5,073) (5,073)
   손실회수요소 관련 수익 - (61) (61) - (61)
   발생사고요소조정 - - - 656 656
   손실회수요소조정금액 - 19 19 - 19
소   계 - (42) (42) (4,417) (4,459)
투자요소 발생 21,064 - 21,064 (21,064) -
재보험금융손익
   재보험자 불이행위험 변동 - - - - -
   당기손익 인식분 (57) - (57) - (57)
   기타포괄손익 인식분 (1,183) - (1,183) - (1,183)
소   계 (1,240) - (1,240) - (1,240)
현금흐름
   지급한 재보험료 (27,863) - (27,863) - (27,863)
   수취한 재보험금
  및 기타재보험비용		 - - - 25,589 25,589
소   계 (27,863) - (27,863) 25,589 (2,274)

기말금액

   재보험계약자산

 (2,832) 42 (2,790) 13,798 11,008

   재보험계약부채

 - - - - -

기말 재보험계약부채(자산)

 2,832 (42) 2,790 (13,798) (11,008)


(3) 당기와 전기 중 미래현금흐름의 현재가치 추정치, 비금융위험에 대한 위험조정, 보험계약마진의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기

구    분 미래현금흐름의
현재가치 추정치		 비금융위험에 대한
위험조정		 보험계약마진 합   계
잔여보장요소 발생사고요소 잔여보장요소 발생사고요소 공정가치법
적용 대상 계약		 그 외 계약

기초금액

   재보험계약자산

 (11,973) 13,575 3,479 223 5,648 56 11,008

   재보험계약부채

 - - - - - - -

기초 재보험계약부채(자산)

 11,973 (13,575) (3,479) (223) (5,648) (56) (11,008)
미래서비스와 관련된 변동
   보험계약마진을 조정하는
  추정치의 변동		 26,304 (18,007) 2,018 - (10,071) (244) -
   보험계약마진을 조정하지 않는
  추정치의 변동		 (282) - 82 - - - (200)
   신계약 인식 281 - (54) - - (262) (35)
소   계 26,303 (18,007) 2,046 - (10,071) (506) (235)
현행서비스와 관련된 변동
   위험조정 변동 - - 130 - - - 130
   보험계약마진 상각 - - - - 4,330 73 4,403
   당기손익 인식 대상 경험조정 (455) (4,763) - - - - (5,218)
소   계 (455) (4,763) 130 - 4,330 73 (685)
과거서비스와 관련된 변동
   발생사고부채 변동 - (177) - (24) - - (201)
재보험금융손익
   재보험자 불이행위험 변동 56 (21) - - - - 35
   당기손익 인식분 141 - - - (173) (13) (45)
   기타포괄손익 인식분 206 - - - - - 206
소   계 403 (21) - - (173) (13) 196
현금흐름
   지급한 재보험료 (24,210) - - - - - (24,210)
   수취한 재보험금
  및 기타재보험비용		 - 24,715 - - - - 24,715
소   계 (24,210) 24,715 - - - - 505

기말금액

   재보험계약자산

 (14,014) 11,828 1,303 247 11,562 502 11,428

   재보험계약부채

 - - - - - - -

기말 재보험계약부채(자산)

 14,014 (11,828) (1,303) (247) (11,562) (502) (11,428)


2) 전기

구    분 미래현금흐름의
현재가치 추정치		 비금융위험에 대한
위험조정		 보험계약마진 합   계
잔여보장요소 발생사고요소 잔여보장요소 발생사고요소 공정가치법
적용 대상 계약		 그 외 계약

기초금액

   재보험계약자산

 1,780 2,704 2.064 62 2,948 - 9,559

   재보험계약부채

 18,181 (10,968) (1,429) (172) (4,254) - 1,359

기초 재보험계약부채(자산)

 16,401 (13,672) (3,493) (234) (7,202) - (8,200)
미래서비스와 관련된 변동
   보험계약마진을 조정하는
  추정치의 변동		 20,810 (21,064) (114) - 167 201 -
   보험계약마진을 조정하지 않는
  추정치의 변동		 20 - (4) - - - 16
   신계약 인식 259 - (33) - (19) (264) (57)
소   계 21,089 (21,064) (151) - 148 (63) (41)
현행서비스와 관련된 변동
   위험조정 변동 - - 165 - - - 165
   보험계약마진 상각 - - - - 1,628 15 1,643
   당기손익 인식 대상 경험조정 3,356 (5,073) - - - - (1,717)
소   계 3,356 (5,073) 165 - 1,628 15 91
과거서비스와 관련된 변동
   발생사고부채 변동 - 645 - 11 - - 656
재보험금융손익
   재보험자 불이행위험 변동 - - - - - - -
   당기손익 인식분 173 - - - (222) (8) (57)
   기타포괄손익 인식분 (1,183) - - - - - (1,183)
소   계 (1,010) - - - (222) (8) (1,240)
현금흐름
   지급한 재보험료 (27,863) - - - - - (27,863)
   수취한 재보험금
  및 기타재보험비용		 - 25,589 - - - - 25,589
소   계 (27,863) 25,589 - - - - (2,274)

기말금액

   재보험계약자산

 (11,973) 13,575 3,479 223 5,648 56 11,008

   재보험계약부채

 - - - - - - -

기말 재보험계약부채(자산)

 11,973 (13,575) (3,479) (223) (5,648) (56) (11,008)


23. 계약자지분조정

당기말과 전기말 현재 계약지지분조정의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구  분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,527)   (2,192)
합    계 (1,527)   (2,192)


24. 차입부채

당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분 이자율(%) 당기말 전기말
사채 후순위사채8호 4.90 - 9,000
(할인발행차금) - - -
후순위사채9호 4.90 - 8,000
(할인발행차금) - - -
후순위사채11호 5.60 - 60,000
(할인발행차금) - - (14)
후순위사채13호 4.30 50,000 50,000
(할인발행차금) - (81) (94)
후순위사채14호 4.25 100,000 100,000
(할인발행차금) - (261) (300)
후순위사채15호 4.30 15,000 15,000
(할인발행차금) - (27) (31)
후순위사채16호 4.49 50,000 50,000
(할인발행차금) - (153) (172)
후순위사채17호 4.60 54,500 54,500
(할인발행차금) - (110) (123)
후순위사채18호 4.10 95,000 95,000
(할인발행차금) - (288) (319)
후순위사채19호 5.10 50,000 50,000
(할인발행차금) - (167) (183)
후순위사채20호 6.20 150,000 150,000
(할인발행차금) - (482) (524)
후순위사채23호 7.30 80,000 -
(할인발행차금) - (322) -
후순위사채24호 7.28 98,000 -
(할인발행차금) - (357) -
후순위사채25호 7.40 30,000 -
(할인발행차금) - (88) -
차입금 REPO 4.05~6.16 650,000 1,350,000
 합   계  1,420,164 1,989,740


25. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말
미지급금 1,880 3,319
미지급비용 43,065 42,590
임대보증금 4,568 5,683
(현재가치할인차금) (89) (103)
합   계 49,424 51,489

주) 전기말 기타금융부채에 포함되어있던 리스부채를 별도로 구분하였습니다.

26. 충당부채


당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


(1) 당기

구    분  기초   신규   전입액   사용   환입   기말 
복구충당부채 480 - 15 (17) (5) 473
기타충당부채(*) 8,462 - 598 - - 9,060
소송충당부채 135 - - - (135) -
합   계 9,077 - 613 (17) (140) 9,533

(*) 보험금 지급과 관련하여 지급이 예상되는 금액이며, 향후 실제 지급시기에 대해서는 예측 할 수 없습니다. 또한, 금융자산 처분 관련 에스크로 설정액이 포함되어 있으며, 향후 실제 지급시기에 대해서는 예측할 수 없습니다.

(2) 전기

구    분  기초   신규   전입액   사용   환입   기말 
 복구충당부채 503 9 17 - (49) 480
 기타충당부채(*) 7,927 - 535 - - 8,462
 소송충당부채 135 - - - - 135
합   계 8,565 9 552 - (49) 9,077

(*) 보험금 지급과 관련하여 지급이 예상되는 금액이며, 향후 실제 지급시기에 대해서는 예측 할 수 없습니다. 또한, 금융자산 처분 관련 에스크로 설정액이 포함되어 있으며, 향후 실제 지급시기에 대해서는 예측할 수 없습니다.

27. 종업원급여


(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 20,634 17,109
사외적립자산의 공정가치 (22,556) (20,894)
재무상태표상 순확정급여자산
 (1,922) (3,785)


(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기 전기
기초 17,109 16,486
이자원가 674 354
당기근무원가 3,325 3,364
재측정요소 인구통계학적 가정 (392) -
재무적 가정 1,052 (3,249)
경험조정 350 2,056
관계사전출입 - (9)
퇴직급여지급액 (1,484) (1,893)
과거근무원가 - -
기말 20,634 17,109


(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당  기 전  기
기초 20,894 16,980
  사외적립자산의 기대수익 1,127 468
  재측정요소
 (이자수익을 제외한 사외적립자산 수익)		 (89) (202)
  납입액 2,054 5,300
  관계사전출입 - -
  지급액 (1,430) (1,652)
기말 22,556 20,894


(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위 :  백만원).

구    분 당  기 전  기
당기근무원가 3,325 3,364
이자원가 674 354
사외적립자산의 기대수익 (1,127) (468)
합    계 2,872 3,250

확정급여제도와 관련된 손익은 보험비용, 기타사업비용, 재산관리비에 포함되어있습니다.


(5) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 357백만원(전기:401백만원)입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만 원).

구    분 당기말 전기말
정기예금 4,542 3,190
기타(ELS 등) 18,014 17,704
합    계 22,556 20,894


(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위 : %).

구    분 당기말 전기말 비고
할인율 4.16% 5.17% AAA 회사채 수익률
미래임금상승률  3.00%+ 승급률  3.00%+ 승급률 과거 3개년 평균


(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다( 단위 : 백만원).

구    분 확정급여채무
1% 상승시 1% 하락시
할인율 (951) 1,062 
미래임금상승률 1,065  (971)


(9) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 만기구성 정보는 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말
확정급여채무의 가중평균만기  6.3년  8.23년

지급시기에 따른

예상지급급여 분포(*)

 1년 미만 2,031 1,385
1년 ~ 2년 미만 2,383 1,309
2년 ~ 5년 미만 7,778 4,722
5년 ~ 10년 미만 14,473 9,421
10년 이상 27,727 17,518
합    계 54,392 34,355

(*) 해당 연도에 발생하는 퇴직급여지급 예상액의 할인되지 않은 가치를 표시하였습 니다.


28. 기타부채


당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말
예수금 2,421 3,156
선수수익 1,688 2,140
미지급부가세 107 175
기타 1,317 6,621
합   계 5,533 12,092


29. 외화자산ㆍ부채


당기말과 전기말 현재 외화자산ㆍ부채의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 

TWD, USD, 백만원).

계정과목 구분 당기말 전기말
외화 원화 외화 원화

현금성자산

 TWD 1,039,524,767 43,639 751,260,493 31,005
USD 14,940,406 19,264 29,697,563 37,636

당기손익-공정가치 측정 금융자산

 TWD 11,104,028,900 466,147 11,109,941,520 458,507
USD 78,409,402 101,101 68,304,439 86,562

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

 USD 1,945,966,374 2,509,129 1,395,108,549 1,768,021

상각후원가 측정 유가증권

 USD 1,616,258,358 2,084,003 2,272,747,392 2,880,253

상각후원가 측정 기타금융자산

 USD 65,416,049 84,347 60,575,789 76,768


30. 파생상품


(1) 당기말과 전기말 현재 보유중인 파생상품의 미결제약정 계약금액 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기말

구    분 매매목적 공정가치
위험회피목적		 현금흐름
위험회피목적		 합    계
통화선도 - 4,762,933 - 4,762,933
통화스왑 - - 832,694 832,694
합계 - 4,762,933 832,694 5,595,627


2) 전기말

구    분 매매목적 공정가치
위험회피목적		 현금흐름
위험회피목적		 합    계
통화선도 - 3,620,798 - 3,620,798
통화스왑 - 1,184,926 663,812 1,848,738
합계 - 4,805,724 663,812 5,469,536


(2) 당기말과 전기말 현재 보유중인 파생상품의 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기말

구    분 파생상품자산 파생상품부채 합  계
매매목적 공정가치
위험회피목적		 현금흐름
위험회피목적		 매매목적 공정가치
위험회피목적		 현금흐름
위험회피목적		 자산 계 부채 계
 통화선도 - 86,871 - - 29,086 - 86,871 29,086
 통화스왑 - - 27,129 - - 1,851 27,129 1,851
합    계 - 86,871 27,129 - 29,086 1,851 114,000 30,937


2) 전기말

구    분 파생상품자산 파생상품부채 합  계
매매목적 공정가치
위험회피목적		 현금흐름
위험회피목적		 매매목적 공정가치
위험회피목적		 현금흐름
위험회피목적		 자산 계 부채 계
 통화선도 - 156,544 - - 89,100 - 156,544 89,100
 통화스왑 - - 21,157 - 127,962 20,987 21,157 148,949
합    계 - 156,544 21,157 - 217,062 20,987 177,701 238,049


(3) 당기와 전기 중 발생한 파생상품의 평가손익은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기

구    분 매매목적 위험회피목적
평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가손익잔액
(기타포괄손익누계액)
 통화선도 - - 50,617 49,113 -
 통화스왑 - - 16,488 8,221 2,603
합 계 - - 67,105 57,334 2,603


2) 전기

구    분 매매목적 위험회피목적
평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가손익잔액
(기타포괄손익누계액)
 통화선도 - - 156,544 70,122 -
 통화스왑 - - 15,371 97,731 11,487
합 계 - - 171,915 167,853 11,487


(4) 위험회피회계


1) 위험회피회계의 내용

회사는 보유하고 있는 채권 등에 대한 환율 및 이자율 변동 등에 따른 공정가치와 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 등 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 혹은 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.


2) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 당기손익으로 실현된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

① 당기

구분 기초 평가 손익반영 기말
위험회피목적파생상품평가손익 14,957 4,667 (16,239) 3,385
이연법인세효과 (3,470)

(782)
 합   계 11,487

2,603


② 전기

구분 기초 평가 손익반영 기말
위험회피목적파생상품평가손익 4,438 3,679 6,840 14,957
이연법인세효과 (1,074)

(3,470)
 합   계 3,364

11,487


3) 당기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2025년 11월 28일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 만기도래 등으로 2024년 1월 1일부터 12개월 이내에 당기손익으로 인식될 것으로 예상하는 금액은 1,919백만원입니다.

4) 당기 현금흐름위험회피파생금융상품 평가손익 중 당기손익으로 반영된 금액은 
(-)16,239백만원이며, 비효과적인 금액은 없습니다.


31. 자본

(1) 자본금


회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액 : 5,000원) 이며, 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 305,026,494주와 1,000,000주입니다(단위 : 백만원).

구      분 당기말 전기말
보통주 자본금 1,525,132 1,132,632
우선주 자본금(*) 5,000 5,000
합    계 1,530,132 1,137,632

(*) 당기말 현재 우선주의 내역은 다음과 같습니다.

상환가액 발행가액 + 발행가액 * 상환일이 속하는 회계연도의 초일부터 상환일까지의경과일수 / 365 * 적용이자율
상환기간 발행일이 속하는 회계연도에 대한 정기주주총회 종료일 익일부터 발행일 후10년
우선배당률 7% 
기타 전환주식으로의 전환은 불가, 이사회결의로만 상환가능


(2) 자본잉여금


당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말
주식발행초과금 20,486 22,493



(3) 신종자본증권


당기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구      분 발행일 만기일 이자율(%) 금액
사모채권형 신종자본증권 2022-11-30 2052-11-30 7.95 40,000
사모채권형 신종자본증권 2023-02-28 2053-02-28 6.20 60,000
발행비용 (234)
합  계 99,766

상기 신종자본증권은 발행 후 5년 시점부터 회사가 조기상환을 할 수 있으며, 발행일로부터 10년 경과후 1회에 한하여 이자율이 조정됩니다. 한편, 만기일이 도래한 경우에는 회사의 선택에 따라 본 신종자본증권의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다.


(4) 자본조정


당기말과 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구      분 당기말 전기말
신종자본증권 상환손실 (37) -


(5) 기타포괄손익누계액


당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 평가손익 (715,266) (1,108,712)
기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 평가손익 373 1,311
현금흐름위험회피파생상품평가손익 2,603 11,487
보험계약부채(자산) 순금융손익 256,430 514,588
재보험계약부채(자산) 순금융손익 752 909
순확정급여부채재측정요소 (3,363) (2,515)
합    계 (458,471) (582,932)


(6) 결손금


당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분 당기말 전기말
대손준비금 47,622 35,125
재무건전성준비금 217,742 96,071
미처리결손금 (586,417) (334,466)
합    계 (321,053) (203,270)


(7) 결손금처리계산서

당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 제21(당)기 제20(전)기(*)
처리예정일:2024년 3월 29일 처분확정일:2023년 3월 30일
Ⅰ. 미처리결손금
(586,417)
(334,466)
    1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
 (468,634)
11,852
     - IFRS17 전환 효과 (법인세율 변경효과 포함) -
(228,425)
    2. 신종자본증권 및 우선주 분배금 (7,250)
(6,574)
    3. 당기순손실
 (110,526)
(210,871)
    4. 부채적정성 평가(LAT) 환입액 -
99,552
    5. 기타 조정 (7)
-
Ⅱ.이익잉여금처분액(결손금처리액)
(265,364)
134,168
    1. 대손준비금 (47,622)
12,497
    2. 재무건전성준비금 (217,742)
121,671
Ⅲ.차기이월미처리결손금
(321,053)
(468,634)

(*) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 제1117호 보험계약 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로, 동 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2023년 3월 30일에 처분 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

(8) 대손준비금


보고기간 종료일 현재 이익잉여금 처분 후 대손준비금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분 당기말 전기말
대손준비금 기적립액 47,622 35,125
대손준비금 적립(환입) 예정액 (47,622) 12,497
대손준비금 잔액 - 47,622


당기와 전기 중 대손준비금 반영 후 조정손실은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분 당기 전기
당기순손실 (110,526) (210,871)
신종자본증권 및 우선주 배당금 (7,250) (6,574)
보통주 순손실 (117,776) (217,445)
대손준비금 적립(환입) 예정금액 (47,622) 12,497
대손준비금 반영 후 조정 순손실 (70,154) (229,942)


(9) 재무건전성준비금

보고기간 종료일 현재 이익잉여금 처분 후 재무건전성준비금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


구분 당기말 전기말
재무건전성준비금 기적립액 217,742 96,071
재무건전성준비금 적립(환입) 예정액  (217,742) 121,671
재무건전성준비금 잔액 - 217,742


당기와 전기 중 재무건전성준비금 반영 후 조정이익(손실)은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분 당기 전기
당기순손실 (110,526) (210,871)
신종자본증권 및 우선주 배당금 (7,250) (6,574)
보통주 순손실 (117,776) (217,445)
재무건전성준비금 적립(환입) 예정금액 (217,742) 121,671
재무건전성준비금 반영 후 조정 순이익(손실) 99,966 (339,116)


32. 보험수익


당기와 전기 중 보험수익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구   분 당기 전기
예상발생보험금 94,282 92,078
예상손해조사비 2,567 2,939
예상계약유지비 48,817 55,190
예상투자관리비 18,951 17,244
위험조정 변동 7,433 6,375
보험계약마진 상각 15,009 15,421
보험취득현금흐름 상각 26,651 9,014
손실요소 배분 (11,952) (9,600)
합   계 201,758 188,661

33. 보험비용


당기와 전기 중 보험비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구   분 당기 전기
실제발생보험금 99,007 96,488
실제손해조사비 2,486 2,604
실제계약유지비 50,338 47,185
실제투자관리비 20,436 15,631
보험취득현금흐름 상각 26,650 9,014
손실요소 배분 (11,952) (9,600)
손실부담계약관련비용(환입) 45,068 56,964
발생사고요소조정 (8,086) (6,482)
기타보험영업비용 (7,327) (1,431)
합   계 216,620 210,373


34. 재보험수익 및 비용


당기와 전기 중 출재보험관련 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구   분 당기 전기
재보험수익
  실제발생재보험금 4,763 5,073
  손실회수요소 관련 수익 296 61
  발생사고요소조정 200 (656)
  손실회수요소조정금액 (60) (19)
소   계 5,199 4,459
재보험비용
  예상발생재보험금 4,304 4,550
  위험조정 변동 130 165
  보험계약마진 상각 4,403 1,643
  기타재보험비용 (4,759) (1,193)
소   계 4,078 5,165
재보험손익 1,121 (706)


35. 보험금융손익 누적차이 조정


당기와 전기 중 보험계약부채와 관련된 금융자산의 기타포괄손익 변동금액은 다음과 같습니다(단위 :백만원).

구  분 당기 전기
기초잔액 (226,854) (43,672)
사업모형 재평가 6,927 -
공정가치변동 112,199 (241,131)
당기손익으로 재분류 10,504 552
계약자지분조정 (665) 2,192
법인세효과 (28,733) 55,205
기말잔액 (126,622) (226,854)


36. 보험금융손익과 투자손익의 관계


당기와 전기 중 보험계약부채의 보험금융손익과 보험계약부채와 관련된 금융자산의 투자손익은 다음과 같습니다(단위 :백만원).

구  분 당기 전기
연관된 자산의 투자손익
  이자수익(비용) 236,135 249,533
  배당수익 17,565 32,105
  평가 및 처분손익 181,660 (708,772)
  손상차손(환입) (11,409) 3,980
  기타투자영업손익 103,368 234,650
소   계 527,319 (188,504)
보험금융손익
  보험금융이자수익(비용) (292,585) (275,395)
  경제적가정 변경 (336,577) 670,036
  기타보험금융손익 3,485 3,817
소   계 (625,677) 398,458
재보험금융손익
  재보험금융이자수익(비용) 60 19
  경제적가정 변경 (207) 1,183
  기타재보험금융손익 (49) 38
소   계 (196) 1,240
포괄손익 합계 (98,554) 211,194
포괄손익으로 인식한 투자손익의 구분
  당기손익 인식 405,281 49,883
  기타포괄손익 인식 122,038 (238,387)
소   계 527,319 (188,504)
보험금융손익의 구분
  당기손익 인식 (289,100) (271,578)
  기타포괄손익 인식 (336,577) 670,036
소   계 (625,677) 398,458
재보험금융손익의 구분
  당기손익 인식 11 57
  기타포괄손익 인식 (207) 1,183
소   계 (196) 1,240
포괄손익 합계 (98,554) 211,194

37. 직접 참가 특성이 있는 보험계약의 기초항목

당기말 및 전기말 현재 회사가 변동수수료접근법을 사용하여 측정하는 보험계약에 대해 보유하고 있는 기초항목의 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위 :백만원). 

구    분 당  기 전  기
예치금(*) 975 1,378
국공채 2,033 1,880
수익증권 12,249 11,501
기타(*) 33 27
합   계 15,290 14,786


(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

38. 보험 신계약 인식 효과

당기와 전기 중 발행한 보험계약이 최초인식시점에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위 :백만원).

1) 당기

구    분 신규 발행한 보험계약
손실부담계약 외 손실부담계약
미래현금유출액의 현재가치 2,039,046 452,875
  보험금 및 기타급부 1,897,433 440,300
  보험취득현금흐름 141,613 12,574
미래현금유입액의 현재가치 (2,167,128) (428,758)
비금융위험에 대한 위험조정 11,573 684
보험계약마진 116,509 -
합계(최초인식시점의 손실인식액) - 24,801


2) 전기

구    분 신규 발행한 보험계약
손실부담계약 외 손실부담계약
미래현금유출액의 현재가치 1,100,660 978,800
  보험금 및 기타급부 1,036,406 955,583
  보험취득현금흐름 64,254 23,217
미래현금유입액의 현재가치 (1,147,345) (929,262)
비금융위험에 대한 위험조정 5,325 1,492
보험계약마진 41,360 -
합계(최초인식시점의 손실인식액) - 51,030


39. 재보험 신계약 인식 효과

당기와 전기 중 유입된 재보험계약이 최초인식시점에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위 :백만원).

1) 당기

구    분 신규 유입된 재보험계약
손실회수요소 발생 계약 외 손실회수요소 발생 계약
미래현금유출액의 현재가치 49 3,326
미래현금유입액의 현재가치 (42) (3,052)
비금융위험에 대한 위험조정 (1) (53)
보험계약마진 (6) (257)
합계(최초인식시점의 수익인식액) - (36)


2) 전기

구    분 신규 유입된 재보험계약
손실회수요소 발생 계약 외 손실회수요소 발생 계약
미래현금유출액의 현재가치 102 2,864
미래현금유입액의 현재가치 (88) (2,618)
비금융위험에 대한 위험조정 (2) (32)
보험계약마진 (12) (272)
합계(최초인식시점의 수익인식액) - (58)


40. 보험계약마진 예상 상각 기간

당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 보험계약에 대한 보험계약마진의 예상 상각 기간은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

1) 당기말

구    분 예상 상각 기간
1년 이하 1년 초과
2년 이하		 2년 초과
3년 이하		 3년 초과
4년 이하		 4년 초과
5년 이하		 5년 초과
10년 이하		 10년 초과 합   계
사망 7,650 6,138 5,203 4,661 4,174 14,249 29,366 71,441
건강 3,164 2,558 2,196 1,910 1,673 5,966 8,074 25,541
연금저축 6,925 6,464 5,935 5,255 4,331 16,138 23,796 68,844
합   계 17,739 15,160 13,334 11,826 10,178 36,353 61,236 165,826


2) 전기말

구    분 예상 상각 기간
1년 이하 1년 초과
2년 이하		 2년 초과
3년 이하		 3년 초과
4년 이하		 4년 초과
5년 이하		 5년 초과
10년 이하		 10년 초과 합   계
사망 4,235 3,751 3,380 3,085 2,832 11,229 20,646 49,158
건강 6,190 5,076 4,391 3,864 3,424 12,778 17,110 52,833
연금저축 4,146 3,512 3,081 2,760 2,409 8,796 13,426 38,130
합   계 14,571 12,339 10,852 9,709 8,665 32,803 51,182 140,121


41. 출재 보험계약마진 예상 상각 기간


당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 재보험계약에 대한 보험계약마진의 예상 상각 기간은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

1) 당기말

구    분 예상 상각 기간
1년 이하 1년 초과
2년 이하		 2년 초과
3년 이하		 3년 초과
4년 이하		 4년 초과
5년 이하		 5년 초과
10년 이하		 10년 초과 합   계
사망 (1,172) (924) (730) (563) (437) (722) (895) (5,443)
건강 (567) (554) (513) (478) (446) (1,798) (2,265) (6,621)
합   계 (1,739) (1,478) (1,243) (1,041) (883) (2,520) (3,160) (12,064)


2) 전기말

구    분 예상 상각 기간
1년 이하 1년 초과
2년 이하		 2년 초과
3년 이하		 3년 초과
4년 이하		 4년 초과
5년 이하		 5년 초과
10년 이하		 10년 초과 합   계
사망 (1,293) (147) (132) (109) (95) (423) (861) (3,060)
건강 (261) (216) (184) (167) (151) (594) (1,071) (2,644)
합   계 (1,554) (363) (316) (276) (246) (1,017) (1,932) (5,704)


42. 재산관리비


당기와 전기 중 재산관리비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당  기 전  기
급여 329 1,581
상여금 136 665
퇴직급여 27 207
복리후생비 67 293
수수료 830 1,156
전산비 127 619
감가상각비 61 267
기타 150 766
합   계 1,727 5,554


43. 이자수익 및 이자비용


당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당기 전기
<이자수익>
현금성자산이자 17,323 10,052
당기손익-공정가치 측정 금융자산이자 8,929 7,357
기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권이자 250,371 236,929
상각후원가 측정 유가증권이자 110,678 145,009
기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권이자 765 1,057
상각후원가 측정 대출채권이자 125,932 121,491
상각후원가 측정 기타금융자산이자 2,809 2,738
합    계 516,807 524,633
<당기손익-공정가치측정금융상품관련이익>
수익증권배당 89,815 79,242
<이자비용>
차입부채이자 (49,475) (34,713)
기타금융부채이자 (166) (83)
리스부채이자 (102) (140)
합   계 (49,743) (34,936)
<기타투자비용>
투자계약부채적립비용 (428,662) (192,984)


44. 금융상품 평가 및 처분손익

(1) 당기와 전기 중 금융상품 평가 및 처분이익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백 만원).

구    분 당기 전기
당기손익-공정가치 측정
금융자산 관련이익

처분이익

 100,649 76,552
평가이익 83,609 -
소   계 184,258 76,552
기타포괄손익-공정가치 측정
유가증권 관련이익		 처분이익 - 6,790
대손충당금환입 140 114
소   계 140 6,904
기타포괄손익-공정가치 측정
대출채권 관련이익		 처분이익 1 715
대손충당금환입 4,016 4,607
소   계 4,017 5,322
상각후원가 측정 유가증권 관련이익 처분이익(*) 2,293 -
대손충당금환입 97 13
소   계 2,390 13
상각후원가 측정 대출채권 관련이익 처분이익 1,251 474
대손충당금환입 - 357
소   계 1,251 831

파생상품관련이익

거래이익

 65,253 139,021
평가이익 67,105 171,915

소   계

 132,358 310,936
상각후원가 측정 기타금융자산
관련이익		 대손충당금환입 13 71

소   계

 13 71

합    계

 324,427 400,629

(*) 상각후원가 측정 유가증권 처분 사유는 유동성 확보 및 듀레이션 관리입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 평가 및 처분손실의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백 만원).

구    분 당기 전기
당기손익-공정가치 측정
금융자산 관련손실

처분손실

 22,330 90,277

평가손실

 22,236 326,923
소    계 44,566 417,200
기타포괄손익-공정가치 측정
유가증권 관련손실		 처분손실 31,876 65,374
대손상각비 114 49
소   계 31,990 65,423
기타포괄손익-공정가치 측정
대출채권 관련손실		 처분손실 - 1
소   계 - 1
상각후원가 측정 유가증권 관련손실 처분손실(*) - 4
대손상각비 68 28
소   계 68 32
상각후원가 측정 대출채권 관련손실 처분손실 379 224
대손상각비 21,902 -
소   계 22,281 224

파생상품관련손실

거래손실

 228,553 482,708
평가손실 57,334 167,853

소   계

 285,887 650,561
상각후원가 측정 기타금융자산
관련손실		 대손상각비 76 35

소   계

 76 35

합    계

 384,868 1,133,476

(*) 상각후원가 측정 유가증권 처분 사유는 유동성 확보 및 듀레이션 관리입니다.  


45. 영업외손익


당기와 전기 중 영업외손익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당  기 전  기
<영업외수익>
 잡이익 335 321
 유형자산처분이익 2 -
합   계 337 321
<영업외비용>
 기부금 121 194
 잡손실 728 696
 기타 1 25
합   계 850 915


46. 법인세비용


(1) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당  기 전  기
당기법인세 부담액: 10,540 25,108
이연법인세:

   일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 6,679 (250,792)
   자본으로 직접 부가되거나 차감된 법인세비용 (39,624) 164,059
소   계 (32,945) (86,733)
법인세수익
 (22,405) (61,625)


(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당  기 전  기
법인세비용차감전순손실
 (132,931) (272,496)
적용세율에 따른 세부담액 (30,707) (63,219)
조정사항

  비일시적차이 (2,654) (199)
  기타 10,956 1,793
법인세수익
 (22,405) (61,625)
평균유효세율(*) - -

(*) 당기 및 전기에 이익이 발생하지 않거나 법인세수익이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계되며, 당기와 전기 중 회사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

1) 당기

구     분 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증감 기말 기초 증감 기말
Ⅰ.일시적 차이
   퇴직급여충당금 13,834 2,427 16,261 3,209 547 3,756
   퇴직연금운용자산 (20,601) (1,270) (21,871) (4,779) (273) (5,052)
   휴면보험금적립액 5,230 729 5,959 1,213 163 1,376
   임의적립금 9,217 (9,217) - 2,138 (2,138) -
   이연부대비용 (6,022) 142 (5,880) (1,397) 39 (1,358)
   유형자산재평가이익 (19,697) 345 (19,352) (4,570) 99 (4,471)
   미지급비용 20,663 2,172 22,835 4,794 481 5,275
   무형자산손상차손 58 - 58 13 - 13
   복구충당부채전입 480 (6) 474 112 (2) 110
   당기손익-공정가치 측정 금융자산 143,784 (140,614) 3,170 33,358 (32,626) 732
   유가증권(유효이자율조정) 16,855 13,792 30,647 3,910 3,169 7,079
   미수수익 (38,151) (884) (39,035) (8,851) (166) (9,017)
   예금보험료 등 5,197 1,455 6,652 1,206 331 1,537
   기타 16,433 (8,188) 8,245 3,813 (1,908) 1,905
소   계 147,280 (139,117) 8,163 34,169 (32,284) 1,885
Ⅱ. 자본에 직접 부가되거나 차감된 누적적 일시적 차이 768,073 (168,206) 599,867 178,193 (39,624) 138,569
Ⅲ.이월결손금 487,938 284,486 772,424 113,202 65,229 178,431
Ⅳ. 이월세액공제 5,945 26 5,971 1,379 - 1,379
Ⅵ. 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 - - - - - -
재무상태표상 이연법인세자산(부채) - - - 326,943 (6,679) 320,264

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 회사는 당기말 현재 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 이월결손금을 포함한 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론내렸습니다.

2) 전기

구     분 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증감 기말 기초 증감 기말
Ⅰ.일시적 차이
   퇴직급여충당금 12,221 1,613 13,834 2,957 252 3,209
   퇴직연금운용자산 (16,980) (3,621) (20,601) (4,109) (670) (4,779)
   휴면보험금적립액 4,046 1,184 5,230 979 234 1,213
   임의적립금 27,018 (17,801) 9,217 6,538 (4,400) 2,138
   이연부대비용 (5,559) (463) (6,022) (1,345) (52) (1,397)
   유형자산재평가이익 (20,042) 345 (19,697) (4,850) 280 (4,570)
   미지급비용 19,761 902 20,663 4,782 12 4,794
   무형자산손상차손 58 - 58 14 (1) 13
   복구충당부채전입 503 (23) 480 122 (10) 112
   당기손익-공정가치 측정 금융자산 (169,377) 313,161 143,784 (40,989) 74,347 33,358
   유가증권(유효이자율조정) 16,302 553 16,855 3,945 (35) 3,910
   미수수익 (49,371) 11,220 (38,151) (11,948) 3,097 (8,851)
   예금보험료 등 5,125 72 5,197 1,241 (35) 1,206
   기타 6,512 9,921 16,433 1,576 2,237 3,813
소   계 (169,783) 317,063 147,280 (41,087) 75,256 34,169
Ⅱ. 자본에 직접 부가되거나 차감된 누적적 일시적 차이 58,406 709,667 768,073 14,134 164,059 178,193
Ⅲ.이월결손금 420,351 67,587 487,938 101,725 11,477 113,202
Ⅳ. 이월세액공제 5,699 246 5,945 1,379 - 1,379
Ⅵ. 실현가능성이 낮아 인식하지 않은
    이연법인세자산		 - - - - - -
재무상태표상 이연법인세자산(부채) - - - 76,151 250,792 326,943


(4) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


구     분 당기말 전기말
금액 법인세 금액 법인세
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (930,488) 215,596 (1,444,027) 336,626
현금흐름위험회피파생상품평가손익 3,385 (782) 14,957 (3,470)
보험계약부채(자산) 순금융손익 333,459 (77,029) 670,036 (155,448)
재보험계약부채(자산) 순금융손익 977 (226) 1,183 (275)
확정급여부채의 재측정요소 (4,373) 1,010 (3,275) 760
합   계 (597,040) 138,569 (761,126) 178,193


47. 우발채무와 약정사항


(1) 보험약정


당기말 현재 회사가 고객과의 각종 보험계약에 의거 약정한 총보유계약금액은 28,986,036백만원입니다.

(2) 재보험협약


회사의 재보험은 사차 리스크 분산을 주목적으로 운영 중이며, 운영 구조는 사전협약에 의거 보험료와 사고보험금을 비율에 따라 분담하는 비례재보험(Quota Share)방 식을 주로 사용하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 코리안리, 뮤니크리 등 총 5개사 와 개인보험과 단체보험등에 대하여 출재계약을 체결하고 있습니다. 


(3) 당좌차월 약정


당기말 현재 회사는 우리은행 및 신한은행과 각각 100,000백만원, 30,000백만원을 한도로 하는 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다.


(4) 계류중인 소송사건


당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 사  유 건  수 소송금액
피소 보험금지급청구 5 91
일반지급청구 3 164
제소 손해배상 등 - -

당기말 현재 보험금 지급 대상 피소건과 관련하여 예상되는 손해액이 발생사고부채에 계상되어 있으며, 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다.


(5) 담보제공자산


당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기말

담보제공자산 담보제공처 장부가액 담보제공사유
국공채 등 HSBC은행 외 3개 금융기관 8,282 통화선도계약
42,147 당좌차월
688,665 환매조건부채권매도
외화예금 Fubon bank 3,933 통화선도계약
합    계 743,027


2) 전기말

담보제공자산 담보제공처 장부가액 담보제공사유
국공채 등 기업은행 외 6개 금융기관 153,084 통화선도계약
40,172 당좌차월
2,233,589 환매조건부채권매도
합    계 2,426,845


(6) 당기말 현재 회사는 서울보증보험 주식회사 및 DB손해보험 주식회사로부터 부동산담보대출에 대한 지급보증을 받고 있습니다.

(7) 기타약정사항

1) 당기말과 전기말 현재 기타 약정사항 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분 당기말 전기말
대출약정 229,487 350,597
출자약정 507,943 693,844
합    계 737,430 1,044,441


2) 당기말과 전기말 기준 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

① 당기말

구   분

1년 미만

1년 이상

~5년 미만

5년 이상

~10년 미만

10년 이상

 합   계
대출약정 229,487 - - - 229,487
출자약정 507,943 - - - 507,943


② 전기말

구   분

1년 미만

1년 이상

~5년 미만

5년 이상

~10년 미만

10년 이상

 합   계
대출약정 350,597 - - - 350,597
출자약정 693,844 - - - 693,844


48. 금융상품의 양도

(1) 회사가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여기간 만료 시 해당 유가증권을 반환받으므로, 회사는 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 대여유가증권은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

구분 당기말 전기말
양도자산 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 688,665 1,871,959
상각후원가 측정 유가증권 - 361,630
합   계 688,665
 2,233,589
관련부채 환매조건부채권매도 650,000 1,350,000


49. 특수관계자


(1) 당기말 현재 회사와 특수관계가 있는 기업은 다음과 같습니다.

구    분 기업명
최상위 지배기업

Fubon Financial Holdings
지배기업

Fubon Life Insurance
유의적인 영향력을 행사하는 기업 현대커머셜㈜, 현대모비스㈜
연결대상종속기업 산은프리미어셀렉트사모재간접투자신탁1호, 한국글로벌올에셋사모재간접1-1호
기타특수관계자 Fubon Bank, Fubon Securities, Fubon Art Foundation, Fubon Sports & Entertainment CO., LTD., 현대카드㈜, 블루월넛㈜, 에이치그린파워㈜, 현대아이에이치엘㈜, 지아이티㈜, 모트라스㈜, 유니투스㈜ 등


(2) 당기와 전기 중 특수관계자 간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기

구분 매출 기타
매입
수취보험료(*) 임대료수익 수수료수익 기타수익 합  계
유의적인 영향력을 행사하는 기업 :
  현대모비스㈜ 238 - 851 - 1,089 50
  현대커머셜㈜ 39 571 236 - 846 280
소   계 277 571 1,087 - 1,935 330
기타특수관계자:
  Fubon Securities - - - - - 259
  Fubon Bank - - - 2 2 -
  Fubon Art Foundation  - - - - - 6
  Fubon Sports & Entertainment CO., LTD.  - - - - - 1
  현대카드㈜ 261 1,290 539 - 2,090 1,039
  블루월넛㈜ 2 - 5 - 7 -
  에이치그린파워㈜ - - 4 - 4 -
  현대아이에이치엘㈜ - - 13 - 13 -
  모트라스㈜ - - 1 - 1 -
  지아이티㈜ - - 4 - 4 -
소   계 263 1,290 566 2 2,121 1,305
합   계 540 1,861 1,653 2 4,056 1,635

(*) 실제 수취 현금흐름을 기준으로 함.


2) 전기

구    분 매출 기타
매입
수취보험료(*) 임대료수익 수수료수익 기타수익 합계

유의적인 영향력을 행사하는 기업 :

  현대모비스㈜

 224 - 691 - 915 50

  현대커머셜㈜

 38 783 213 - 1,034 560
소    계 262 783 904 - 1,949 610
기타특수관계자 :
  Fubon securities - - - - - 110
  현대카드㈜ 237 2,206 485 - 2,928 878
소    계 237 2,206 485 - 2,928 988

합    계

 499 2,989 1,389 - 4,877 1,598

(*) 실제 수취 현금흐름을 기준으로 함.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 간의 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습 니다(단위 : 백만원).


1) 당기말

구    분 채권 채무(*)
기타 임대보증금 파생상품부채 기타 합계
유의적인 영향력을 행사하는 기업 :
  현대모비스㈜ 663 - - - -
  현대커머셜㈜ 102 135 - 614 749
소   계 765 135 - 614 749
기타특수관계자 :
   Fubon Bank - - 4,266 - 4,266
  현대카드㈜ 393 277 - 349 626
  블루월넛㈜ 2 - - - -
  모트라스㈜ 1 - - - -
소   계 396 277 4,266 349 4,892
주요경영진 - - - 4,046 4,046
합   계 1,161 412 4,266 5,009 9,687

(*) 현대커머셜로부터 차입한 신종자본증권 100,000백만원은 자본으로 계상되어 있습니다.


2) 전기말

구    분 채권 채무
기타 임대보증금 차입부채(*) 기타 합계
유의적인 영향력을 행사하는 기업 :
  현대커머셜㈜ 75 309 10,000 619 10,928
소    계 75 309 10,000 619 10,928
기타특수관계자 :
  현대카드㈜ 267 849 - 291 1,140
소    계 267 849 - 291 1,140
주요경영진 - - - 3,202 3,202
합    계 342 1,158 10,000 4,112 15,270

(*) 현대커머셜로부터 차입한 신종자본증권 100,000백만원은 자본으로 계상되어 있습니다.

(4) 퇴직연금 거래 현황


당기말과 전기말 현재 특수관계자 간의 퇴직연금 거래 현황은 다음과 같습니다(단위 

: 백만원).

구    분 당기말 전기말
유의적인 영향력을 행사하는 기업 :
  현대모비스㈜ 350,198 394,908
  현대커머셜㈜ 55,471 53,156
기타특수관계자 :
  현대카드㈜ 124,374 122,374
  블루월넛㈜ 996 -
  에이치그린파워㈜ 2,485 -
  현대아이에이치엘㈜ 4,044 -
  모트라스㈜ 10,512 -
  유니투스㈜ 5,606 -
  지아이티㈜ 2,460 -
합    계 556,146 570,438

퇴직연금은 투자계약부채에 포함되어 있습니다.

(5) 특수관계자와의 자금 거래


당기와 전기 중 특수관계자 간의 자금 거래 현황은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

1) 당기

특수관계 구분 회사명 자본거래 자금차입 거래 현금출자 거래
유상증자 신종자본증권
분배금		 차입 상환 출자 회수
지배기업 Fubon Life Insurance 392,500 - - - - -
유의적인 영향력을행사하는 기업 현대커머셜㈜ - 6,900 60,000 70,000 - -

 

2) 전기

특수관계 구분 회사명 자본거래 자금차입 거래 현금출자 거래
유상증자 신종자본증권
분배금		 차입 상환 출자 회수
유의적인 영향력을 행사하는 기업 현대커머셜㈜ - 6,160 40,000 40,000 - -


(6) 특수관계자와의 담보제공내역


당기말과 전기말 현재 특수관계자에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

특수관계 구분 회사명 내역 당기말 전기말
기타특수관계자 Fubon Bank USD 외화예금 3,933 -


(7) 특수관계자와의 파생관련 약정금액

당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 파생관련 약정금액은 다음과 같습니다(단위 : TWD, USD).

특수관계 구분 회사명 수취 지급 계약환율
통화 계약금액 통화 계약금액
기타특수관계자 Fubon Bank USD 105,800,000  TWD  3,305,781,600 30.99~31.60


(8) 당기와 전기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구    분 당  기 전  기
단기종업원급여 7,610 6,920
퇴직급여 890 781
기타장기급여 11 13
합   계 8,511 7,714


50. 현금흐름표


(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요 내용은 다음과 같습니다( 단위 : 백만원).

구    분 당기 전기
유가증권 매매 관련 비현금거래 (39) 5,885
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동 509,316 (1,394,588)
위험회피목적파생상품 평가손익 변동 (11,572) 10,519
보험계약자산(부채) 순금융손익 변동 (336,577) 670,036
재보험계약자산(부채) 순금융손익 변동 (206) 1,183


(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

　구 분 차입부채 임대보증금 리스부채

전기초

 490,283 5,557 7,963
  현금흐름 1,499,262 90 (3,100)
  비현금흐름 조정 195 (67) 282

전기말

 1,989,740 5,580 5,145

  현금흐름

 (569,798) (1,115) (2,971)

  비현금흐름 조정

 221 13 1,069

당기말

 1,420,163 4,478 3,243


51. 금융자산과 금융부채의 상계


(1) 당기말과 전기말 현재 실행 가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

1) 당기말

구    분 인식된 금융자산 총액 상계되는 인식된
금융부채 총액		 재무상태표에 표시되는
금융자산 순액		 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순    액
금융상품 수취한 현금담보
파생상품자산 114,000 - 114,000 81,482 - 32,518


2) 전기말

구    분 인식된 금융자산 총액 상계되는 인식된
금융부채 총액		 재무상태표에 표시되는
금융자산 순액		 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순    액
금융상품 수취한 현금담보
파생상품자산 177,701 - 177,701 123,486 - 54,215


(2) 당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).


1) 당기말

구    분 인식된 금융부채 총액 상계되는 인식된
금융자산 총액		 재무상태표에 표시되는
금융부채 순액		 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순    액
금융상품 제공한 현금담보
파생상품부채 30,937 - 30,937 24,299 3,933 2,705
환매부조건부채권매도 650,000 - 650,000 650,000 - -
합   계 680,937 - 680,937 674,299 3,933 2,705


2) 전기말

구    분 인식된 금융부채 총액  상계되는 인식된
금융자산 총액 		 재무상태표에 표시되는
금융부채 순액 		  재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액   순    액 
 금융상품   제공한 현금담보 
파생상품부채 238,049 - 238,049 230,060 - 7,989
환매조건부채권 매도 1,350,000 - 1,350,000 1,350,000 - -
합   계 1,588,049 - 1,588,049 1,580,060 - 7,989


52. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 적용

회사는 2023년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1117호를 적용하였으며, 전기 재무제표를 소급 재작성하였습니다.

회사는 전환시점 기준 보유한 모든 보험계약에 대해서 공정가치법을 적용하였으며, 경과규정에 의거하여 전환시점 할인율을 적용하여 전환시점의 기타포괄손익누계액을 영(0)으로 산출하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(1) 소급재작성된 2022년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1117호의 도입으로 인한 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

제1104호 제1117호 변동금액
계정과목 금액 계정과목 금액
자산총계 20,646,909 자산총계 20,229,495 (417,414)
  금융자산 11,825,138   금융자산 19,994,359
  재보험자산 9,572   보험및재보험계약자산 9,559
  기타자산 8,812,199   기타자산 225,577
부채총계 19,180,892 부채총계 18,998,334 (182,558)
  금융부채 666,325   금융부채 10,238,846
  보험계약부채 8,844,064   보험및재보험계약부채 8,743,816
  기타부채 9,670,503   기타부채 15,672
자본총계 1,466,017 자본총계 1,231,161 (234,856)


(2) 소급재작성된 2022년 12월 31일 현재, 전기 중 기업회계기준서 제1117호 도입으로 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

- 포괄손익계산서

제1104호 제1117호 변동금액
계정과목 금액 계정과목 금액
영업수익 3,646,009 보험손익 (30,489) 　
  보험수익 2,096,232   보험수익 188,661 　
  투자수익 644,483   보험비용 210,373 　
  기타영업수익 905,294   재보험수익 4,459 　
영업비용 3,607,923   재보험비용 5,165 　
  보험부채전입액(환입액) (649,398)   기타사업비용 8,071 　
  보험비용 3,014,495 투자손익 (241,413) 　
  투자비용 518,993   투자영업수익 1,476,138 　
  기타영업비용 723,833   투자영업비용 1,717,551 　
영업손익 38,086 영업손익 (271,902) (309,988)
영업외수익 321 영업외수익 321 　
영업외비용 2,218 영업외비용 915 　
법인세비용차감전순손익 36,189 법인세비용차감전순손익 (272,496) 　
법인세비용(수익) 6,852 법인세비용(수익) (61,625) 　
당기손익 29,337 당기손익 (210,871) (240,208)
기타포괄손익 (1,255,083) 기타포괄손익 (526,956) 　
총포괄손익 (1,225,745) 총포괄손익 (737,827) 487,918


- 현금흐름표

계정과목 제1104호 제1117호 변동금액
영업활동 현금흐름 (828,711) (1,811,415) (982,704)
투자활동 현금흐름 199,786 323,069 123,283
재무활동 현금흐름 639,932 1,489,844 849,912


(3) 소급재작성된 2022년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1117호의 도입으로 인한 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

제1104호 제1117호 변동금액
계정과목 금액 계정과목 금액
자산총계 18,951,130 자산총계 18,428,559 (522,571)
  금융자산 10,903,109   금융자산 17,943,523 　
  재보험자산 8,769   보험및재보험계약자산 11,008 　
  기타자산 8,039,252   기타자산 474,028 　
부채총계 18,617,975 부채총계 17,954,768 (663,207)
  금융부채 1,346,186   금융부채 10,510,725 　
  보험계약부채 8,062,528   보험및재보험계약부채 7,425,065 　
  기타부채 9,209,261   기타부채 18,978 　
자본총계 333,155 자본총계 473,791 140,636


(4) 회사는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 최초 도입함에 따라 동 기준서 C29 에 의거하여 최초적용일(2023년 1월 1일)에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 회사가 보유한 적격한 금융자산에 대하여 기업회계기준서 제1109호 하의 사업모형을 재평가하였습니다. 사업모형 재평가 대상이 되는 적격한 금융자산은 기업회계기준서 제1117호 적용범위에 속하는 보험계약에 따른 의무를 이행하기 위한 보유하고 있는 금융자산입니다.

사업모형 재평가에 따른 금융상품 측정범주 재분류 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분 재지정 상각후원가
측정 금융자산		 기타포괄손익공정가치
측정 금융자산		 기타포괄손익누계액
K-IFRS 제1117호
도입 시
금융자산 재지정		 상각후원가 측정 금융자산 →
기타포괄손익공정가치 측정 금융자산		 (823,083) 748,045 (75,038)
기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 →
상각후원가 측정 금융자산		 527,107 (443,164) 83,943
계 (295,976) 304,881 8,905

상기와 같은 사업모형 재평가에 따라 기타포괄손익누계액 6,927백만원(법인세효과 감안 후)이 증가하였습니다.


53. 보고기간 후 사건

후순위사채 발행

회사는 2024년 3월 15일 후순위사채 500억원을 발행하였습니다.
발행한 후순위사채의 내역은 다음과 같습니다.

구    분 내    용
발행일 2024년 3월 15일
만기일 2034년 3월 15일
이자율 6.90%
금   액 50,000,000,000원