| 순환엔지니어링 주식회사 |
| 제 28 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 27 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 순환엔지니어링주식회사 대표이사 서현철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 중원구 사기막골로 135 (상대원동) |
| (전 화) | 031-737-1600 |
| 제 28 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 27 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 순환엔지니어링주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제28(당) 기 | 제27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 11,227,556,449 | 11,571,535,608 | ||
| (1)당좌자산 | 4,682,274,096 | 6,545,954,628 | ||
| 현금및현금성자산(주석15) | 967,409,262 | 87,112,736 | ||
| 매출채권(주석2,12,15) | 3,578,934,504 | 6,231,422,459 | ||
| 대손충당금(주석2) | (33,385,000) | (34,100,000) | ||
| 미수금(주석15) | 129,169,260 | 38,086,464 | ||
| 선급금 | - | 15,840,000 | ||
| 선급비용 | 33,276,517 | 39,028,714 | ||
| 통화선도자산(주석2,8) | - | 168,554,985 | ||
| 당기법인세자산 | 6,869,553 | 9,270 | ||
| (2)재고자산(주석 2,3,8) | 6,545,282,353 | 5,025,580,980 | ||
| 제품 | - | 317,904,564 | ||
| 반제품 | 359,543,201 | 471,218,082 | ||
| 반제품평가충당금 | (62,950,555) | (62,963,256) | ||
| 원재료 | 4,096,872,300 | 3,885,689,969 | ||
| 원재료평가충당금 | (466,940,590) | (464,462,776) | ||
| 재공품 | 2,617,598,670 | 875,213,590 | ||
| 상품 | 2,766,647 | 3,484,807 | ||
| 상품평가충당금 | (1,607,320) | (504,000) | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 19,342,643,218 | 19,876,670,339 | ||
| (1)투자자산 | - | - | ||
| (2)유형자산(주석2,4,8) | 19,299,035,218 | 19,854,380,339 | ||
| 토지 | 8,210,954,516 | 8,210,954,516 | ||
| 건물 | 11,497,095,580 | 11,497,095,580 | ||
| 감가상각누계액 | (1,355,643,571) | (1,067,942,804) | ||
| 차량운반구 | 58,335,250 | 58,335,250 | ||
| 감가상각누계액 | (58,335,250) | (55,739,417) | ||
| 시설장치 | 1,237,806,000 | 1,237,806,000 | ||
| 감가상각누계액 | (662,408,533) | (553,827,933) | ||
| 비품 | 711,473,369 | 750,632,206 | ||
| 감가상각누계액 | (557,013,499) | (579,265,667) | ||
| 기계장치 | 4,950,000 | 4,950,000 | ||
| 감가상각누계액 | (4,950,000) | (4,950,000) | ||
| 공구와기구 | 1,331,466,903 | 1,331,466,903 | ||
| 감가상각누계액 | (1,126,945,547) | (975,134,295) | ||
| 금형 | 172,800,000 | 157,800,000 | ||
| 감가상각누계액 | (160,550,000) | (157,800,000) | ||
| (3)기타비유동자산 | 43,608,000 | 22,290,000 | ||
| 임차보증금 | 33,358,000 | 12,040,000 | ||
| 기타보증금 | 10,250,000 | 10,250,000 | ||
| 자산총계 | 30,570,199,667 | 31,448,205,947 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 6,060,018,860 | 6,768,682,338 | ||
| 매입채무(주석8,12,15,20) | 4,499,625,462 | 6,149,964,726 | ||
| 미지급금(주석15,20) | 317,881,464 | 339,750,862 | ||
| 예수금 | 179,356,789 | 175,984,667 | ||
| 선수금 | 996,814,000 | 5,400,800 | ||
| 미지급비용 | 7,479,956 | 13,042,738 | ||
| 통화선도부채 | - | 16,924,273 | ||
| 유지보수충당부채(주석2,7) | 58,861,189 | 67,614,272 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 23,300,000,000 | 18,300,000,000 | ||
| 장기차입금(주석5,8,12,20) | 23,300,000,000 | 18,300,000,000 | ||
| 부채총계 | 29,360,018,860 | 25,068,682,338 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주석9) | 25,550,000,000 | 25,550,000,000 | ||
| 보통주자본금 | 25,550,000,000 | 25,550,000,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금(주석9) | 1,025,320,590 | 1,025,320,590 | ||
| 주식발행초과금 | 1,025,320,590 | 1,025,320,590 | ||
| Ⅲ.자본조정 | - | - | ||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | - | - | ||
| Ⅴ.이익잉여금(결손금)(주석10,11) | (25,365,139,783) | (20,195,796,981) | ||
| 법정적립금 | 14,000,000 | 14,000,000 | ||
| 임의적립금 | 898,270 | 898,270 | ||
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (25,380,038,053) | (20,210,695,251) | ||
| 자본총계 | 1,210,180,807 | 6,379,523,609 | ||
| 부채및자본총계 | 30,570,199,667 | 31,448,205,947 | ||
"별첨 주석 참조" |
| 제 28 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 순환엔지니어링주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제28(당) 기 | 제27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액(주석2,12) | 14,503,348,825 | 23,714,334,547 | ||
| 제품매출 | 13,845,106,020 | 22,450,146,734 | ||
| 상품매출 | 81,327,727 | 193,962,752 | ||
| 기타매출 | 576,915,078 | 1,070,225,061 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 14,274,350,830 | 19,519,385,641 | ||
| (1)제품매출원가(주석2,13,14) | 14,079,473,687 | 19,147,896,215 | ||
| 기초제품재고액 | 317,904,564 | - | ||
| 당기제품제조원가 | 13,761,569,123 | 19,469,424,899 | ||
| 관세환급금 | - | (3,624,120) | ||
| 기말제품재고액 | - | (317,904,564) | ||
| (2)상품매출원가 | 50,051,844 | 118,322,189 | ||
| 기초상품재고액 | 2,980,807 | 654,932 | ||
| 당기상품매입액 | 1,028,160 | 70,885,091 | ||
| 타계정에서대체 | 207,655,643 | 1,192,880,962 | ||
| 타계정으로대체 | (160,453,439) | (1,143,117,989) | ||
| 기말상품재고액 | (1,159,327) | (2,980,807) | ||
| (3)기타매출원가 | 144,825,299 | 253,167,237 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 228,997,995 | 4,194,948,906 | ||
| Ⅳ.판매비와관리비(주석14) | 4,659,787,163 | 4,952,575,952 | ||
| 급여 | 1,903,951,889 | 1,939,740,222 | ||
| 퇴직급여(주석6) | 210,773,213 | 215,928,347 | ||
| 복리후생비(주석19) | 305,077,468 | 268,515,658 | ||
| 여비교통비 | 175,974,479 | 149,671,355 | ||
| 접대비 | 40,984,056 | 16,702,642 | ||
| 통신비 | 26,807,714 | 25,716,303 | ||
| 수도광열비 | 826,966 | 654,206 | ||
| 세금과공과 | 38,560,104 | 37,013,473 | ||
| 감가상각비 | 210,879,349 | 253,771,754 | ||
| 지급임차료 | 16,610,000 | 16,270,000 | ||
| 수선비 | 4,588,000 | 114,000 | ||
| 보험료 | 51,300,300 | 44,833,324 | ||
| 차량유지비 | 168,420,237 | 157,938,712 | ||
| 운반비 | 269,729,848 | 569,276,827 | ||
| 교육훈련비 | 1,587,490 | 1,987,000 | ||
| 도서인쇄비 | 637,000 | 525,020 | ||
| 포장비 | 106,141,490 | 105,260,000 | ||
| 사무용품비 | 10,647,499 | 12,283,779 | ||
| 소모품비 | 38,552,688 | 37,039,350 | ||
| 지급수수료 | 450,192,115 | 432,015,930 | ||
| 광고선전비 | 19,521,843 | 18,551,805 | ||
| 대손상각비 | (715,000) | 15,689,000 | ||
| 건물관리비 | 476,940,393 | 531,190,355 | ||
| 협회비 | 150,000 | 150,000 | ||
| 유지보수비(주석7) | 131,648,022 | 101,736,890 | ||
| Ⅴ.영업이익(손실) | (4,430,789,168) | (757,627,046) | ||
| Ⅵ.영업외수익 | 521,171,409 | 596,264,100 | ||
| 이자수익(주석2) | 53,191 | 71,457 | ||
| 외환차익 | 322,483,167 | 360,906,011 | ||
| 외화환산이익(주석15) | 317,331 | 32,048,364 | ||
| 통화선도거래이익(주석8) | 165,528,487 | 1,502,022 | ||
| 통화선도평가이익(주석8) | - | 168,554,985 | ||
| 잡이익 | 32,789,233 | 33,181,261 | ||
| Ⅶ.영업외비용 | 1,259,725,043 | 1,230,753,172 | ||
| 이자비용 | 844,368,493 | 537,223,636 | ||
| 외환차손 | 378,494,117 | 339,047,785 | ||
| 외화환산손실(주석15) | 8,583,738 | 111,301,617 | ||
| 통화선도거래손실(주석8) | - | 182,277,449 | ||
| 통화선도평가손실(주석8) | - | 16,924,273 | ||
| 재고자산폐기손실 | 28,278,669 | 43,870,239 | ||
| 잡손실 | 26 | 108,173 | ||
| Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실) | (5,169,342,802) | (1,392,116,118) | ||
| Ⅸ.법인세비용(주석2,16) | - | - | ||
| Ⅹ.당기순이익(손실) | (5,169,342,802) | (1,392,116,118) | ||
| "별첨 주석 참조" |
| 제 28 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 순환엔지니어링주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 01월 01일(보고금액) | 25,550,000,000 | 1,025,320,590 | - | - | (18,803,680,863) | 7,771,639,727 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (1,392,116,118) | (1,392,116,118) |
| 2022년 12월 31일 | 25,550,000,000 | 1,025,320,590 | - | - | (20,195,796,981) | 6,379,523,609 |
| 2023년 01월 01일(보고금액) | 25,550,000,000 | 1,025,320,590 | - | - | (20,195,796,981) | 6,379,523,609 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (5,169,342,802) | (5,169,342,802) |
| 2023년 12월 31일 | 25,550,000,000 | 1,025,320,590 | - | - | (25,365,139,783) | 1,210,180,807 |
"별첨 주석 참조" |
| 제 28 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 순환엔지니어링주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한 현금흐름 | (4,004,134,311) | (4,200,292,460) | ||
| 1.당기순이익(손실) | (5,169,342,802) | (1,392,116,118) | ||
| 2.현금의유출이없는비용등의가산 | 676,990,608 | 910,417,558 | ||
| 감가상각비 | 649,596,284 | 691,070,480 | ||
| 외화환산손실 | 8,583,738 | 111,298,625 | ||
| 대손상각비 | (715,000) | 15,689,000 | ||
| 재고자산폐기손실 | 28,278,669 | 43,870,239 | ||
| 유지보수비 | (8,753,083) | 31,564,941 | ||
| 통화선도평가손실 | - | 16,924,273 | ||
| 3.현금의유입이없는수익등의차감 | (308,140) | (200,603,340) | ||
| 외화환산이익 | 308,140 | 32,048,355 | ||
| 통화선도평가이익 | - | 168,554,985 | ||
| 4.영업활동으로인한자산부채의변동 | 488,526,023 | (3,517,990,560) | ||
| 매출채권의감소(증가) | 2,643,940,897 | (3,610,826,332) | ||
| 미수금의감소(증가) | (91,119,476) | 35,763,136 | ||
| 선급금의감소(증가) | 15,840,000 | 23,805,603 | ||
| 선급비용의감소(증가) | 5,752,197 | (7,252,740) | ||
| 통화선도자산의감소(증가) | 168,554,985 | 1,951,664 | ||
| 당기법인세자산의감소(증가) | (6,860,283) | 1,243,710 | ||
| 재고자산의감소(증가) | (1,547,980,042) | (2,215,828,230) | ||
| 매입채무의증가(감소) | (1,650,031,124) | 3,368,688,204 | ||
| 미지급금의증가(감소) | (21,869,398) | (122,452,689) | ||
| 예수금의증가(감소) | 3,372,122 | 51,721,965 | ||
| 선수금의증가(감소) | 991,413,200 | (1,057,847,589) | ||
| 미지급비용의증가(감소) | (5,562,782) | 13,042,738 | ||
| 통화선도부채의증가(감소) | (16,924,273) | - | ||
| Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 | (115,569,163) | (281,944,385) | ||
| 1.투자활동으로인한현금유입액 | - | 6,586,250 | ||
| 임차보증금의감소 | - | 5,406,250 | ||
| 기타보증금의감소 | - | 1,180,000 | ||
| 2.투자활동으로인한현금유출액 | (115,569,163) | (288,530,635) | ||
| 비품의취득 | 79,251,163 | 105,590,719 | ||
| 공구와기구의취득 | - | 156,243,666 | ||
| 금형의취득 | 15,000,000 | - | ||
| 임차보증금의증가 | 21,318,000 | 17,446,250 | ||
| 기타보증금의증가 | - | 9,250,000 | ||
| Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 | 5,000,000,000 | 3,500,000,000 | ||
| 1.재무활동으로인한현금유입액 | 5,000,000,000 | 3,500,000,000 | ||
| 장기차입금의차입 | 5,000,000,000 | 3,500,000,000 | ||
| 2.재무활동으로인한현금유출액 | - | - | ||
| Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | 880,296,526 | (982,236,845) | ||
| Ⅴ.기초의현금 | 87,112,736 | 1,069,349,581 | ||
| Ⅵ.기말의현금 | 967,409,262 | 87,112,736 | ||
| "별첨 주석 참조" |
| 제 28 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 27 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 순환엔지니어링주식회사 |
1. 회사의 개요
순환엔지니어링주식회사(이하 "회사"라 함)는 1996년 6월에 설립되었으며, 회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
(1) 본사 및 공장 소재지 : 경기도 성남시 중원구 사기막골로 135 (상대원동)
(2) 주요사업 내용 : 반도체장비 및 자동화장비 등의 제조 및 판매
(3) 대표이사 : 서현철
(4) 주요 주주 및 지분율
| 주 주 명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| 하이덴하인홀딩코리아(주) | 51,100,000 | 100.00 | 51,100,000 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(OECD)는 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 확정된 세법(필라2 법률)에 따라 생기는 법인세(필라2 법인세)와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 아니하는 예외 규정을 두었으며, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하도록 하였습니다.
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식하고, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실과 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시하도록 하였으며, 당기법인세비용으로 인식하는 필라2 법인세는 다른 법인세비용과 구분하여 별도로 공시하도록 하였습니다.
다만, 이연법인세 인식ㆍ공시 예외 규정과 해당 예외 규정 적용 사실 공시는 개정 내용이 공표되는 즉시(2023.9.15.) 시행하고, 법인세비용 인식 예외 규정과 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 내용은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 중요한 회계정책
회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품
1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식 시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권·채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다.
금융자산(유가증권 제외) 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도 후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.
회사는 후속 측정 시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다. 한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
3) 파생상품
회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산과 부채로 인식하며 공정가치로 평가하고 있습니다. 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하며, 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
한편, 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품의 경우, 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험도와 주계약의 경제적 특성 및 위험도 사이에 명확하고 밀접한 관련성이 없으며, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합상품이 공정가치 평가 대상이 아닌 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산은 이동평균법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치(원재료은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별 저가법을 적용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.
재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등
1) 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
2) 감가상각방법
유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법으로 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 기 계 장 치 | 4 년 |
| 차 량 운 반 구 | 4 년 |
| 공 구 와 기 구 | 4 년 |
| 금 형 | 4 년 |
| 시 설 장 치 | 10 년 |
| 비 품 | 4 년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산(토지 및 건물)은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다.
3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
4) 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
5) 복구비용의 회계처리방법
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.
6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 차입원가자본화
회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 관련하여 발생된 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.
(5) 외화 환산
외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(6) 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료 시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
금융리스
리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며, 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.
매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
운용리스
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
(7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산
1) 충당부채
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
2) 우발부채
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재여부를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우
② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우
3) 우발자산
회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.
(8) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
2) 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 이자수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(9) 퇴직급여
회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
(10) 자산손상
금융자산, 재고자산에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
아직 사용가능하지 않은 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 손상의 징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액이 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(11) 법인세회계
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업년도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 이연법인세의 변동액을 가감하여 산출하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제에 대한 법인세 효과 그리고 자본에 직접 반영된 이연법인세 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세비용 등을 이연법인세자산(부채)로 계상하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
(12) 전기 재무제표의 계정과목 재분류
전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.
(13) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다.
3. 재고자산의 내용
재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위 : 천원)
| 과 목 | 취득원가 | 장부금액 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | |||
| 제 품 | - | - | - | - |
| 반제품 | 359,543 | 296,592 | (13) | 62,951 |
| 원재료 | 4,096,872 | 3,629,931 | 2,477 | 466,941 |
| 재공품 | 2,617,598 | 2,617,598 | - | - |
| 상 품 | 2,766 | 1,159 | 1,102 | 1,607 |
| 합 계 | 7,076,779 | 6,545,280 | 3,566 | 531,499 |
② 전기
(단위 : 천원)
| 과 목 | 취득원가 | 장부금액 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | |||
| 제 품 | 317,904 | 317,904 | - | - |
| 반제품 | 471,218 | 408,255 | 25,912 | 62,963 |
| 원재료 | 3,885,690 | 3,421,227 | 44,422 | 464,463 |
| 재공품 | 875,213 | 875,213 | - | - |
| 상 품 | 3,485 | 2,980 | - | 505 |
| 합 계 | 5,553,510 | 5,025,579 | 70,334 | 527,931 |
4. 유형자산의 내용
(1) 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초잔액 | 취 득 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,210,954 | - | - | - | 8,210,954 |
| 건물 | 10,429,153 | - | - | (287,701) | 10,141,452 |
| 차량운반구 | 2,596 | - | - | (2,596) | - |
| 공구와기구 | 356,333 | - | - | (151,811) | 204,522 |
| 금형 | - | 15,000 | - | (2,750) | 12,250 |
| 시설장치 | 683,978 | - | - | (108,580) | 575,398 |
| 비품 | 171,366 | 79,251 | - | (96,158) | 154,459 |
| 합 계 | 19,854,380 | 94,251 | - | (649,596) | 19,299,035 |
② 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초잔액 | 취 득 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,210,954 | - | - | - | 8,210,954 |
| 건물 | 10,716,853 | - | - | (287,700) | 10,429,153 |
| 차량운반구 | 7,046 | - | - | (4,450) | 2,596 |
| 공구와기구 | 348,245 | 156,243 | - | (148,155) | 356,333 |
| 금형 | 4,987 | - | - | (4,987) | - |
| 시설장치 | 792,560 | - | - | (108,580) | 683,978 |
| 비품 | 202,972 | 105,590 | - | (137,196) | 171,366 |
| 합 계 | 20,283,617 | 261,833 | - | (691,070) | 19,854,380 |
(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 보유토지 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |
| 본사 및 공장 토지 | 8,210,954 | 6,109,157 | 8,210,954 | 6,423,083 |
5. 장기차입금의 내용
장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 장기차입금
(단위 : 천원)
| 차 입 처 | 차입용도 | 연이자율(%) | 금 액 | 최종 만기일 | 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당 기 | 전 기 | ||||
| Dr.Johannes Heidenhanin GmbH | 일반대출 | 3.5% | 13,000,000 | 13,000,000 | 2025.12.31 | 만기일시상환 |
| Dr.Johannes Heidenhanin GmbH | 일반대출 | 3.5% | 1,800,000 | 1,800,000 | 2025.12.31 |
만기일시상환 |
| Dr.Johannes Heidenhanin GmbH | 일반대출 | 3.5% | 3,500,000 | 3,500,000 | 2025.12.31 |
만기일시상환 |
| Dr.Johannes Heidenhanin GmbH | 일반대출 | 5.0% | 5,000,000 | - | 2025.12.31 | 만기일시상환 |
| 합 계 | 23,300,000 | 18,300,000 | ||||
| 비유동부채 | 23,300,000 | 18,300,000 | ||||
(2) 당기말 현재 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 상환연도 | 장기차입금 |
|---|---|
| 2025년 | 23,300,000 |
6. 퇴직급여의 내용
확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴 직 급 여 | 416,366 | 397,221 |
7. 유지보수충당부채
유지보수충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 67,614 |
36,049 |
| 당기사용액 | - | - |
| 당기전입(환입)액 | (8,753) | 31,565 |
| 기말잔액 | 58,861 |
67,614 |
8. 우발상황과 약정사항의 내용
(1) 담보제공자산의 내용
당기말 현재 예금 이외에 회사가 담보 제공한 자산은 없습니다.
(2) 제공받은 보증의 내용
회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증기간 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|
| (특수관계자) | ||||
| Dr. Johannes Heidenhain GmbH | 차입금 지급보증 | 8,000,000 | - | 도이치은행(한국) |
| Dr. Johannes Heidenhain GmbH | IBK구매카드지급보증 | 5,000,000 |
- | 도이치은행(한국) |
(3) 보험가입의 내용
회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보험의 종류 | 부보자산 | 보험금액 | 보험료 | 보험기간 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종합보험 | 본사 건물외 | 19,733,895 | 9,029 | 2024.01.01~2024.12.31 | Allianz |
| 기업휴지보험 | - | 16,581,690 | 5,596 | 2024.01.01~2024.12.31 |
Allianz |
| 적하보험 | 재고자산 | 19,756,047 | 2,729 | 2024.01.01~2024.12.31 |
Allianz |
| 영업배상책임보험 | - | 19,756,047 | 4,425 | 2024.01.01~2024.12.31 |
Allianz |
| 보증보험 | 이행상품(재고자산) | 486,090 | 2,067 | 2024.01.01~2024.12.31 |
서울보증보험 |
회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 임원배상책임보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
(4) 주요 약정사항
금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 구매전용카드 | 기업은행 | 5,000,000 | - |
| 장기차입금 | 당좌차월 | 도이치은행 | 8,000,000 | - |
(5) 파생상품 등의 거래
회사의 통화선도계약은 당기 중 종료되었으며, 신규로 체결한 통화선도계약은 없습니다. 파생상품 거래의 평가내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 순평가이익(손실) | 순거래이익(손실) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 통화선도 | - | 151,631 | 165,528 | (180,775) |
9. 자본금과 자본잉여금의 내용
(1) 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보 통 주 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 51,100,000주 | 51,100,000주 |
| 당기말 현재 자본금 | 25,550,000,000원 | 25,550,000,000원 |
(2) 당기와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 없습니다.
10. 결손금처리계산서
결손금처리계산서는 다음과 같습니다
결 손 금 처 리 계 산 서
| 제 28 기 | 2023년 1월 1일 | 부터 | 제 27 기 | 2022년 1월 1일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2024년 3월 29일 | 처리확정일 | 2023년 3월 31일 |
| 순환엔지니어링주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | 25,380,038,053 | 20,210,695,251 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 20,210,695,251 | 18,818,579,133 | ||
| 당기순손실(이익) | 5,169,342,802 | 1,392,116,118 | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | 25,380,038,053 | 20,210,695,251 | ||
11. 이익잉여금의 내용
(1) 법정적립금과 임의적립금
법령 등에 의하여 이익배당이 제한된 잉여금과 이익배당의 제한이 없는 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 과 목 | 금 액 | 제 한 근 거 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| 법정적립금 | 이익준비금 | 14,000 | 14,000 | 상법 |
| 임의적립금 | 기업합리화적립금 | 898 | 898 | |
12. 특수관계자와의 주요거래내용
(1) 특수관계자 현황
| 관 계 | 회사명 |
|---|---|
| 최상위지배회사 | Dr.Johannes Heidenhain GmbH |
| 직상위지배회사 | 하이덴하인홀딩코리아(주) |
| 기타 특수관계자 | 하이덴하인코리아(주), 이플러스이일렉트로닉코리아(주), ETEL S.A. NUMERIK JENA, RSF ELEKTRONIK |
(2) 특수관계자와의 영업상의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 매 출 | 매 입 | 기타수익 | 기타비용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| Dr.Johannes Heidenhain GmbH | - | 307 | 527,108 | 1,010,390 | - | - | 965,580 | 759,555 |
| ETEL S.A. | 3,104,613 | 3,681,254 | 827,201 | 2,079,609 | 36,865 | 36,645 | - | - |
| NUMERIK JENA | - | - | 17,062 | 206,168 | - | - | - | - |
| RSF ELEKTRONIK | - | - | 148,207 | 366,263 | - | - | - | - |
| 하이덴하인홀딩코리아(주) | - | - | - | - | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 하이덴하인코리아(주) | - | - | 507,022 | 699,911 | - | - | - | - |
| 이플러스이일렉트로닉코리아(주) |
- | - | - | - | 12,000 | 12,000 | - | 990 |
| 합 계 | 3,104,613 | 3,681,561 | 2,026,600 | 4,362,341 | 48,865 | 48,645 | 1,015,580 | 810,545 |
(3) 특수관계자와의 매출채권·매입채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계자 | 매출채권 | 매입채무 | 기타채권 | 기타채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| Dr.Johannes Heidenhain GmbH | - | 299 | - | 189,803 | - | - | - | - |
| ETEL S.A. | 498,163 | 999,899 | 19,975 | 282,314 | 9,116 | 8,855 | - | - |
| NUMERIK JENA | - | - | - | 129,366 | - | - | - | - |
| RSF ELEKTRONIK | - | - | - | 72,984 | - | - | - | - |
| 하이덴하인코리아(주) | - | - | 139,732 | 257,540 | - | - | - | - |
| 하이덴하인홀딩코리아(주) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 498,163 | 1,000,198 | 159,707 | 932,007 | 9,116 | 8,855 | - | - |
(4) 특수관계자와의 기타거래내용은 다음과 같습니다.
1) 특수관계자와의 담보 및 지급보증의 내용
특수관계자로부터 제공받은 지급보증(주석 8) 보증금액 13,000,000천원이 있습니다.
2) 특수관계자 차입금에 대한 내용
① 당기
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 과 목 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| Dr.Johannes Heidenhain GmbH |
단기차입금 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 18,300,000 | 5,000,000 | - | 23,300,000 |
② 전기
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 과 목 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| Dr.Johannes Heidenhain GmbH |
단기차입금 | 1,800,000 | - | 1,800,000 | - |
| 장기차입금 | 13,000,000 | 5,300,000 | - | 18,300,000 |
13. 연구비와 경상개발비의 내용
비용으로 인식한 연구비와 경상개발비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 원재료비 | 11,044 | 47,914 | |
| 인건비 | 1,134,051 | 953,483 | |
| 합 계 | 1,145,095 | 1,001,397 | |
| 회계처리 | 제조경비 | 1,145,095 | 1,001,397 |
14. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액
부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 제 조 원 가 | 판매비와관리비 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 급 여 | 2,204,516 | 1,965,354 | 1,903,951 | 1,939,740 | 4,108,467 | 3,905,094 |
| 퇴 직 급 여 | 205,593 | 181,293 | 210,773 | 215,928 | 416,366 | 397,221 |
| 복리후생비 | 349,116 | 301,772 | 305,077 | 268,515 | 654,193 | 570,287 |
| 지급임차료 | - | 3,000 | 16,610 | 16,270 | 16,610 | 19,270 |
| 감가상각비 | 438,716 | 437,298 | 210,879 | 253,771 | 649,595 | 691,069 |
| 세금과공과 | 22,901 | 23,599 | 38,560 | 37,013 | 61,461 | 60,612 |
15. 외화자산ㆍ부채의 환산내용
(1) 화폐성 외화자산과 화폐성 외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, USD, JPY, EUR, CHF)
| 과 목 | 통화 | 외화금액 | 원화금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 현금및현금성자산 | USD | - | 50 | - | 63 |
| JPY | 214,578 | 22,000 | 1,967 | 210 | |
| 매출채권 |
USD |
606,988 | 1,469,100 | 787,524 | 1,851,305 |
| JPY | 3,198,740 | 36,804,500 | 29,334 | 351,689 | |
| EUR | - | 222.36 | - | 299 | |
| 미수금 | USD | 7,026.80 | 7,026.80 | 9,116 | 8,855 |
| 매입채무 | USD | 27,447.74 | 224,029.74 | 35,611 | 282,314 |
| EUR | - | 291,761.28 | - | 392,153 | |
| CHF | - | 112,193.31 | - | 153,140 | |
상기 외화자산(부채)와 관련하여 당기에 외화환산이익 317천원과 외화환산손실 8,583천원이 발생하였으며 전기에 외화환산이익 32,048천원과 외화환산손실 111,301천원이 발생하였습니다.
(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.
| 외 화 종 류 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| USD | 1,297.43 | 1,260.16 |
| 100JPY | 917.07 | 955.56 |
| EUR | 1,433.66 | 1,344.09 |
| CHF | 1,548.23 | 1,364.97 |
당기 및 전기에 회사의 최상위지배회사인 Dr.Johannes Heidenhain GmbH에서 적용하는 독일 중앙은행의 기준환율을 적용하여 외화환산을 하고 있습니다.
16. 법인세회계
(1) 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세부담액(주민세포함) | - | - | ||
| (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - | ||
| (＝) 총 법인세효과 | - | - | ||
| (±) 자본에 직접 반영된 (부의)법인세비용 | - | - | ||
| (＝) (부의)법인세비용 | - | - | ||
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (5,169,343) | (1,392,116) |
| 적용세율에 따른 법인세(주민세포함) | - | - |
| 조정사항 | ||
| 기타(세율차이 등) | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | - | - |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적 차이 |
|||||
| 대손충당금 | - | - | - | - | - |
| 유지보수충당부채 | 67,614 | (8,754) | 58,861 | 58,861 | - |
| 원재료평가손실충당금 | 464,462 | 2,477 | 466,940 | 466,940 | |
| 상품평가손실충당금 | 504 | 1,103 | 1,607 | 1,607 | - |
| 반제품평가충당금 | 62,963 | (13) | 62,950 | 62,950 | - |
| 연차수당 | 133,415 | 20,229 | 153,644 | 466,940 | |
| 외화환산이익 | (32,048) | 32,048 | - | - | - |
| 통화선도평가이익 | (168,555) | 168,555 | - | - | - |
| 일시적 차이 등 합계 | 528,355 | 744,002 | 744,002 | - | |
| 적용세율 | 9.9% | 9.9% | |||
| 법인세 효과액 | 52,307 | 73,656 | |||
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적 차이 |
|||||
| 대손충당금 | 57,821 | (57,821) | - | - | - |
| 유지보수충당부채 | 36,050 | 31,564 | 67,614 | 67,614 | - |
| 원재료평가손실충당금 | 420,041 | 44,421 | 464,462 | 464,462 | - |
| 상품평가손실충당금 | 504 | - | 504 | 504 | - |
| 반제품평가충당금 | 37,051 | 25,912 | 62,963 | 62,963 | - |
| 연차수당 | 136,683 | (3,268) | 133,415 | 133,415 | - |
| 외화환산이익 | - | (32,048) | (32,048) | (32,048) | - |
| 통화선도평가이익 | - | (168,555) | (168,555) | (168,555) | - |
| 일시적 차이 등 합계 | 688,150 | (159,795) | 528,355 | 528,355 | - |
| 적용세율 | 11% | 9.9% | |||
| 법인세 효과액 | 75,696 | 52,307 | |||
(주)당기 및 전기말 현재 각각 이연법인세자산 해당액 73,656천원과 52,307천원이 있으나, 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 자산으로 계상하지 아니하였습니다.
(주) 당기말 현재 세무상 이월결손금 미공제액은 24,557,263천원이며, 당기순이익에 미반영된 법인세 효과는 2,431,169천원 입니다. 당기순이익에 미반영된 법인세효과는 당기말 현재 실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.
17. 포괄손익계산서
당기 및 전기 중 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
포괄손익계산서
제 28 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 27 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (5,169,343) | (1,392,116) |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 당기포괄손익 | (5,169,343) | (1,392,116) |
18. 현금흐름표에 관한 사항
(1) 현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 단기차입금의 장기차입금대체 | - | 1,800,000,000 |
(2) 당기 중 현금및현금성자산에서 발생된 외화환산이익은 9천원입니다.
19. 종업원 복지에 대한 기여금의 내용
회사는 종업원 복지증진을 위하여 식당, 장학제도, 의료보험, 재해보상, 유급휴가 및 체육시설 등의 복리후생 제도를 시행하고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사가 복리후생비로 지출한 금액은 각각 654,193천원 및 570,287천원입니다.
20. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석
(1) 유동성위험 관리 방법
회사의 자금팀은 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 자금팀은 상기에서언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.
(2) 금융부채의 만기분석
현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다
① 당기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~2년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,499,625 | 4,499,625 | - | - |
| 기타유동부채 | 317,881 | 317,881 | - | - |
| 차입금 | 23,300,000 | - | - | 23,300,000 |
| 합계 | 28,117,506 | 4,817,506 | - | 23,300,000 |
② 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~2년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 6,149,964 | 6,149,964 | - | - |
| 기타유동부채 | 339,750 | 339,750 | - | - |
| 차입금 | 18,300,000 | - | - | 18,300,000 |
| 합계 | 24,789,714 | 6,489,714 | - | 18,300,000 |
21. 계속기업가정에 대한 불확실성
재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 회사의 당기 영업손실 및 당기 법인세차감전순손실은 각각 4,430,789천원 및 5,169,342천원입니다. 또한 당기말 현재 자본잠식률은 95%이며, 미처리결손금은 25,380,038천원입니다. 이러한 상황은 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.
위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업 가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
22. 보고기간후 사건
(1) 재무제표 승인
회사의 제 28 기 정기주주총회 제출용 재무제표는 2024년 3월 20일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.