(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요

주식회사 중앙판교개발(이하 "회사"라 함)은 1996년 5월 9일에 공연, 영화, 스포츠 관람을 위한 티켓예매 및 판매대행을 목적으로 설립되었으나, 2011년 1월에 티켓예매 및 판매대행사업부문을 매각하여 문화사업을 종료하고, 현재는 경기도 성남시 판교지구 소재 테크노밸리씨3-7 제비동 건물 임대사업을 주업으로 수행하고 있습니다.

회사는 경기도 성남시 판교지구에 본사를 두고 있으며, 당기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

① 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

'제17장  정부보조금의 회계처리'  - 수익관련보조금의 표시

수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

'제3장  재무제표의 작성과 표시 II(금융업)'  - 고객 예수금의 현금흐름표 분류

자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

'제22장  법인세회계' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.  

 
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.

- 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실  

-  필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용

또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

'제2장  재무제표의 작성과 표시Ⅰ'  - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

토지와 건물은 최소한 3년의 주기로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며, 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행합니다. 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하며,  건물을 재평가할 때, 재평가시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 건물의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 그 외의 모든 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지와 건물의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.

회사는 유형자산을 취득원가 또는 재평가일의 공정가치에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(5) 비금융자산의 손상

유형자산의 경우에 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

(6) 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산,부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.

(7) 수익인식

회사는 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(가) 임대수익
회사는 임대사업을 운영하고 있습니다. 임대매출은 용역을 제공하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(나) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산과 금융부채의 측정

- 최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

- 후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. 

4. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 토지 및 건물 재평가

회사는 토지 및 건물에 대하여는 2009 회계연도부터 재평가 모형을 적용하여 공정가치로 평가하고 있습니다. 토지와 건물은 2023년 12월 31일에 독립된 기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 당기말 현재 재평가 현황은 다음과 같습니다.

① 토지 및 건물 장부가액(감가상각누계액 차감전 금액)

② 재평가잉여금

(4) 당기말과 전기말 현재 원가모형을 적용하여 토지 및 건물을 측정하였을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 회사 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(6) 보험가입자산

당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(7) 미래 최소리스료

당기말과 전기말 현재 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

5. 차입금

(1) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 유동성 위험 

회사는 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 금융부채 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(*) 해당 임대보증금의 만기 분석은 당기 재계약 시의 계약기간, 계약 연장 가능성 등을 고려하여 분류하였습니다.

② 전기말

(*) 해당 임대보증금의 만기 분석은 당기 재계약 시의 계약기간, 계약 연장 가능성 등을 고려하여 분류하였습니다.

상기 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

6. 자본금

(1) 자본금

회사가  발행할 주식의 총수는 100,000,000 주이고, 발행한 주식수는 보통주식 76,980,250주, 우선주식 4,610,377주 (전기말 보통주식 76,980,250주, 우선주식 4,610,377주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

회사의 우선주는 2008년 9월 30일 발행된 의결권부 상환ㆍ전환 우선주입니다. 상환 및 보통주로의 전환은 발행일로부터 5년이 되는 날까지 입니다.

(2) 주식발행초과금

당기말 현재 회사의 주식발행초과금은 4,471백만원으로 전기 이전 유상증자시 액면초과납입금액과 주식발행대금이 가감된 금액으로, 자본전입 또는 결손보전에만 사용하도록 처분이 제한되어 있습니다.

7. 법인세비용

(1) 회사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용 차감전 순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(*) 당기 및 전기 회사의 유효법인세율은 법인세수익이 발생함에 따라 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 일시적차이의 증감내역과 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

(*1) 당기말과 전기말 현재 차감할 누적일시적차이  5,394백만원 (전기:5,394백만원)과 이월결손금 7,255백만원(전기: 9,851백만원)은 향후 과세소득의 발생이 확실하지 아니하여 법인세효과의 실현가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.
(*2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율(2023년 이후 20.9%)에 기초하여 관련 일시적 차이가 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감한 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용 세무상결손금의 연도별 발생내역은 다음과 같습니다.

8. 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

9. 부가가치계산에 필요한 사항

회사의 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

10. 현금 유출입이 없는 중요한 거래

당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

11. 포괄손익계산서

당기와 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

12. 주당손익

당기와 전기 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 보통주당기순손익

(2) 희석주당기순손익

당기말과 전기말 현재 회사는 희석효과가 발생하는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 회사의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

13. 우발상황과 약정사항

당기말 현재 회사가 타인에게 제공하고 있는 담보 내역은 없습니다.

14. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(*) (주)넥슨블록이 (주)넥슨유니버스로 법인명 변경되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(*) (주)넥슨블록이 (주)넥슨유니버스로 법인명 변경되었습니다.

② 전기

(*1) 넥슨지티(주)와의 거래내역은 지배회사 (주)넥슨게임즈에 합병되기 전까지의 금액입니다.
(*2) 전기 중 (주)넥슨코리아에 합병되었으며 합병 이전까지의 거래입니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. 

① 당기

② 전기

(*) 넥슨지티(주)가 (주)넥슨게임즈에 합병됨에 따라 넥슨지티(주)로부터 차입한 차입금이 (주)넥슨게임즈에 승계되었습니다.

15. 보고기간 후 사건

(1) 재무제표 확정일과 기관

회사의 재무제표는 2024년  2월 7일 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

(2) 차입금 연장의 건

2024년 2월 21일 지배회사인 (주)넥슨게임즈에 대한 차입금 19,500백만원에 대하여 차입기간을 연장하기로 합의하였습니다.