| 주식회사 헤럴드 |
| 제 51(당) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 50(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 헤럴드 대표이사 전창협 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 용산구 후암로4길 10 헤럴드스퀘어 |
| (전 화) | 02)727-0114 |
| 제 51(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 50(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 헤럴드 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 51(당) 기 | 제 50(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 49,727,182,748 | 45,901,075,905 | ||
| (1)당좌자산 | 49,684,752,248 | 45,856,523,995 | ||
| 현금및현금성자산 | 21,192,052,819 | 16,529,276,950 | ||
| 단기금융상품 | 4,005,194,520 | 2,176,264,174 | ||
| 매출채권(주석14,16) | 15,237,747,668 | 17,539,512,002 | ||
| 대손충당금 | (1,248,024,397) | (1,933,309,554) | ||
| 단기대여금(주석14,16) | 1,400,000,000 | 1,639,013,484 | ||
| 대손충당금(주석5) | (900,000,000) | (451,731,560) | ||
| 미수금(주석14) | 1,388,970 | 6,934,060 | ||
| 미수수익(주석14,16) | 84,700,810 | 159,587,922 | ||
| 대손충당금 | (63,283,812) | (62,367,581) | ||
| 선급금 | 120,000,000 | 5,082,000 | ||
| 선급비용 | 112,252,698 | 108,618,450 | ||
| 단기매매증권(주석4) | 9,538,960,868 | 9,963,951,369 | ||
| 이연법인세자산(주석12) | 203,762,104 | 175,692,279 | ||
| (2)재고자산 | 42,430,500 | 44,551,910 | ||
| 원재료 | 42,430,500 | 44,551,910 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 19,621,890,572 | 20,225,368,855 | ||
| (1)투자자산 | 1,152,996,757 | 1,588,351,274 | ||
| 장기금융상품(주석3) | 3,040,000 | 3,040,000 | ||
| 매도가능증권(주석4) | 15,275,000 | 15,275,000 | ||
| 지분법적용투자주식(주석5) | 521,784,828 | 1,127,669,074 | ||
| 기타투자자산 | 442,367,200 | 442,367,200 | ||
| 장기대여금(주석14) | 1,050,000,000 | - | ||
| 대손충당금(주석5) | (879,470,271) | - | ||
| (2)유형자산(주석6) | 16,368,526,708 | 16,818,469,718 | ||
| 토지 | 8,209,258,772 | 8,209,258,772 | ||
| 건물 | 10,026,640,057 | 10,026,640,057 | ||
| 감가상각누계액 | (2,309,663,355) | (2,058,997,355) | ||
| 시설장치 | 1,380,869,455 | 1,380,869,455 | ||
| 감가상각누계액 | (1,048,736,099) | (910,649,154) | ||
| 비품 | 2,367,928,223 | 2,311,968,763 | ||
| 감가상각누계액 | (2,257,770,345) | (2,140,620,820) | ||
| (3)무형자산(주석7) | 54,044,674 | 143,038,674 | ||
| 소프트웨어 | 22,378,001 | 35,372,001 | ||
| 상표권 | 31,666,673 | 107,666,673 | ||
| (4)기타비유동자산 | 2,046,322,433 | 1,675,509,189 | ||
| 보증금 | 240,000,000 | 50,010,000 | ||
| 이연법인세자산(주석12) | 1,806,322,433 | 1,625,499,189 | ||
| 자산총계 | 69,349,073,320 | 66,126,444,760 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 6,926,218,995 | 7,409,298,158 | ||
| 매입채무 | 744,405,420 | 741,204,552 | ||
| 선수수익 | - | 35,090,909 | ||
| 미지급금(주석14) | 5,162,064,220 | 5,004,941,098 | ||
| 선수금 | 207,486,927 | 261,615,301 | ||
| 예수금 | 122,979,610 | 346,395,793 | ||
| 미지급비용 | 66,096,312 | 31,335,095 | ||
| 미지급법인세 | 623,186,506 | 988,715,410 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 9,272,596,392 | 9,038,009,011 | ||
| 수입보증금 | 437,607,782 | 440,191,267 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석8) | 12,481,648,722 | 10,788,899,183 | ||
| 퇴직연금운용자산 | (3,644,112,112) | (2,188,533,439) | ||
| 국민연금전환금 | (2,548,000) | (2,548,000) | ||
| 부채총계 | 16,198,815,387 | 16,447,307,169 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ.자본금 | 10,000,745,000 | 10,000,745,000 | ||
| 보통주자본금(주석10) | 10,000,745,000 | 10,000,745,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 2,040,891,818 | 2,040,891,818 | ||
| 자기주식처분이익 | 1,404,151,196 | 1,404,151,196 | ||
| 기타자본잉여금 | 636,740,622 | 636,740,622 | ||
| Ⅲ.이익잉여금(주석11) | 41,108,621,115 | 37,637,500,773 | ||
| 이익준비금 | 858,073,470 | 758,066,020 | ||
| 미처분이익잉여금 | 40,250,547,645 | 36,879,434,753 | ||
| 자본총계 | 53,150,257,933 | 49,679,137,591 | ||
| 부채와자본총계 | 69,349,073,320 | 66,126,444,760 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 51(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 50(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 헤럴드 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 51(당) 기 | 제 50(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액(주석14) | 62,320,899,219 | 61,398,171,730 | ||
| 제품매출액 | 62,320,899,219 | 60,775,791,117 | ||
| 영어마을매출액 | - | 622,380,613 | ||
| Ⅱ.매출원가(주석14,15) | 33,787,415,603 | 31,173,942,517 | ||
| 제품매출원가 | 33,787,415,603 | 30,551,561,904 | ||
| 영어마을매출원가 | - | 622,380,613 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 28,533,483,616 | 30,224,229,213 | ||
| Ⅳ.판매비와관리비(주석15) | 20,786,276,165 | 20,274,513,475 | ||
| 급여 | 5,381,148,230 | 5,764,510,512 | ||
| 퇴직급여 | 585,582,353 | 694,049,974 | ||
| 복리후생비 | 1,318,535,343 | 1,392,813,741 | ||
| 여비교통비 | 138,238,048 | 150,496,083 | ||
| 접대비 | 226,722,022 | 201,774,408 | ||
| 발송비 | 2,144,540,040 | 1,995,491,417 | ||
| 통신비 | 45,356,029 | 40,429,306 | ||
| 수도광열비 | 149,695,942 | 116,805,352 | ||
| 세금과공과 | 95,086,051 | 175,907,248 | ||
| 지급임차료 | 146,145,236 | 151,239,884 | ||
| 감가상각비 | 454,158,976 | 462,385,118 | ||
| 무형자산상각비 | 88,994,000 | 101,872,418 | ||
| 보험료 | 6,710,080 | 11,028,262 | ||
| 차량유지비 | 237,095,663 | 289,023,500 | ||
| 교육훈련비 | 25,729,000 | 18,123,100 | ||
| 도서인쇄비 | 6,780,745 | 6,426,500 | ||
| 소모품비 | 75,970,998 | 77,436,755 | ||
| 수선비 | 8,875,300 | 9,054,120 | ||
| 지급수수료 | 9,872,743,828 | 8,890,351,654 | ||
| 광고선전비 | 93,000,000 | 148,689,062 | ||
| 대손상각비 | (314,831,719) | (423,394,939) | ||
| V.영업이익 | 7,747,207,451 | 9,949,715,738 | ||
| Ⅵ.영업외수익 | 979,047,695 | 458,989,681 | ||
| 이자수익(주석14) | 116,258,919 | 186,232,678 | ||
| 퇴직연금운용수익 | 117,547,406 | 22,647,436 | ||
| 수입배당금 | 912,000 | 912,000 | ||
| 단기금융상품평가이익 | 5,194,520 | 22,031,035 | ||
| 단기금융상품처분이익 | 35,721,497 | 15,232,900 | ||
| 단기매매증권평가가익 | 89,235,176 | 164,389,723 | ||
| 단기매매증권처분이익 | 552,077,628 | 3,165,832 | ||
| 지분법평가이익(주석6) | 18,007,955 | 1,210,977 | ||
| 잡이익(주석14) | 44,092,594 | 43,167,100 | ||
| Ⅶ.영업외비용 | 2,729,932,007 | 715,232,440 | ||
| 기부금 | 32,300,000 | 50,000,000 | ||
| 투자자산처분손실 | - | 2,000,000 | ||
| 기타의대손상각비 | 1,757,302,958 | 116,760,365 | ||
| 지분법평가손실(주석6) | 623,892,201 | 537,071,446 | ||
| 잡손실 | 316,436,848 | 9,400,629 | ||
| Ⅷ.법인세차감전순이익(손실) | 5,996,323,139 | 9,693,472,979 | ||
| Ⅸ.법인세비용(주석12) | 1,525,128,297 | 2,488,199,794 | ||
| Ⅹ.당기순이익(손실) | 4,471,194,842 | 7,205,273,185 | ||
| XI.주당손익(주석13) | ||||
| 기본주당순이익(손실) | 2,235 | 3,740 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 51(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 50(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 헤럴드 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 10,000,745,000 | 636,740,622 | (619,390,000) | 31,388,122,088 | 41,406,217,710 |
| 당기순이익 | - | - | - | 7,205,273,185 | 7,205,273,185 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (955,894,500) | (955,894,500) |
| 자기주식처분이익 | - | 1,404,151,196 | 619,390,000 | - | 2,023,541,196 |
| 2022.12.31(전기말) | 10,000,745,000 | 2,040,891,818 | - | 37,637,500,773 | 49,679,137,591 |
| 2023.01.01(당기초) | 10,000,745,000 | 2,040,891,818 | - | 37,637,500,773 | 49,679,137,591 |
| 당기순이익 | - | - | - | 4,471,194,842 | 4,471,194,842 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (1,000,074,500) | (1,000,074,500) |
| 2023.12.31(당기말) | 10,000,745,000 | 2,040,891,818 | - | 41,108,621,115 | 53,150,257,933 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 51(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 50(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 헤럴드 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 51(당) 기 | 제 50(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 7,799,631,573 | 4,364,115,068 | ||
| 1.당기순이익(손실) | 4,471,194,842 | 7,205,273,185 | ||
| 2.현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 5,370,507,865 | 3,292,185,635 | ||
| 대손상각비 | (314,831,719) | (423,394,939) | ||
| 퇴직급여 | 2,709,247,955 | 2,428,962,425 | ||
| 기타의대손상각비 | 1,757,302,958 | 116,760,365 | ||
| 지분법평가손실 | 623,892,201 | 537,071,446 | ||
| 감가상각비 | 505,902,470 | 528,913,920 | ||
| 무형자산상각비 | 88,994,000 | 101,872,418 | ||
| 투자자산처분손실 | - | 2,000,000 | ||
| 3.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (814,220,869) | (228,677,903) | ||
| 단기금융상품평가이익 | 5,194,520 | 22,031,035 | ||
| 단기매매증권평가이익 | 89,235,176 | 164,389,723 | ||
| 단기금융상품처분이익 | 35,721,497 | 15,232,900 | ||
| 단기매매증권처분이익 | 552,077,628 | 3,165,832 | ||
| 지분법평가이익 | 18,007,955 | 1,210,977 | ||
| 퇴직연금운용수익 | 113,984,093 | 22,647,436 | ||
| 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (1,227,850,265) | (5,904,665,849) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 1,931,310,896 | (3,272,085,391) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 5,545,090 | 41,839,010 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 4,373,300 | (70,656,835) | ||
| 선급금의 증가 | (114,918,000) | (5,082,000) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (3,634,248) | 342,530,600 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 2,121,410 | (5,895,600) | ||
| 이연법인세자산의 감소(증가) | (208,893,069) | 502,744,117 | ||
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (1,341,594,580) | (1,240,932,392) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 3,200,868 | (3,108,028) | ||
| 선수수익의 증가(감소) | (35,090,909) | 35,090,909 | ||
| 미지급금의 증가 | 157,123,122 | 215,547,049 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (54,128,374) | 7,168,631 | ||
| 예수금의 감소 | (223,416,183) | (39,584,007) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 34,761,217 | (42,791,225) | ||
| 당기법인세부채의 감소 | (365,528,904) | (361,728,932) | ||
| 수입보증금의 감소 | (2,583,485) | (18,693,137) | ||
| 퇴직금의 지급 | (1,016,498,416) | (1,994,087,518) | ||
| 국민연금전환금의 감소 | - | 5,058,900 | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,136,781,204) | (11,221,605,088) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 44,442,684,548 | 6,435,093,423 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 7,207,322,541 | 4,041,860,626 | ||
| 단기대여금의 감소 | 180,879,280 | 366,315,036 | ||
| 단기매매증권의 처분 | 37,009,472,727 | 2,005,917,761 | ||
| 기타투자자산의 처분 | - | 8,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | 45,010,000 | 13,000,000 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (46,579,465,752) | (17,656,698,511) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 8,995,336,870 | 6,180,860,865 | ||
| 단기대여금의 증가 | 300,000,000 | 1,100,000,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | 1,050,000,000 | - | ||
| 지분법적용투자주식의 증가 | - | 400,000,000 | ||
| 시설장치의 취득 | - | 20,000,000 | ||
| 비품의 취득 | 55,959,460 | 136,276,000 | ||
| 단기매매증권의 취득 | 35,943,169,422 | 9,799,561,646 | ||
| 보증금의 증가 | 235,000,000 | 20,000,000 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,000,074,500) | 1,067,646,696 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 2,023,541,196 | ||
| 자기주식의처분 | - | 2,023,541,196 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,000,074,500) | (955,894,500) | ||
| 배당금의 지급 | 1,000,074,500 | 955,894,500 | ||
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 4,662,775,869 | (5,789,843,324) | ||
| Ⅴ.기초의 현금 | 16,529,276,950 | 22,319,120,274 | ||
| Ⅵ.기말의 현금 | 21,192,052,819 | 16,529,276,950 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 51(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 50(전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 헤럴드 |
1. 회사의 개요
주식회사 헤럴드(이하 "회사")는 1973년 10월 23일에 설립되었으며 신문의 발행과 출판 등을 주된 목적사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 서울특별시 용산구 후암로4길 10 헤럴드스퀘어에 본사를 두고 있습니다. 한편, 회사는 2012년 8월에 주식회사헤럴드미디어에서 주식회사 헤럴드로 사명을 변경하였습니다.
당기말 현재 회사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 중흥토건(주) | 1,000,074 | 50.00 |
| 한국무역협회 | 432,041 | 21.60 |
| (주)에이치엠지힐스 | 223,895 | 11.19 |
| 기타 | 344,139 | 17.21 |
| 합계 | 2,000,149 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
(1) 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
① 회사가 채택한 개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제3장 '재무제표의 작성과 표시II(금융업)' 개정 - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
거래의 실질을 반영하여, 금융업 회사의 고객 예수금 관련 현금흐름을 재무활동 현금흐름에서 영업활동 현금흐름으로 변경하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(OECD)는 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 확정된 세법(필라2 법률)에 따라 생기는 법인세(필라2법인세)와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 아니하는 예외 규정을 두었으며, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하도록 하였습니다.
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식하고, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실과 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시하도록 하였으며, 당기법인세비용으로 인식하는 필라2 법인세는 다른 법인세비용과 구분하여 별도로 공시하도록 하였습니다.
다만, 이연법인세 인식ㆍ공시 예외 규정과 해당 예외 규정 적용 사실 공시는 개정 내용이 공표되는 즉시(2023.9.15.) 시행하고, 법인세비용 인식 예외 규정과 나머지 공시는 2024년1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 내용은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 회사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
(3) 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
(4) 금융자산과 금융부채의 측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한차입거래로 회계처리하고 있습니다.
(5) 유가증권
유가증권의 취득원가는 총평균법을 이용하여 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간 종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
(6) 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
(7) 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 정액법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 10년 | 정액법 |
| 비품 | 4년 | 정률법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 다만, 손상인식한 자산의 회수가능가액이 차기이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되지 않았을 경우의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 당기이익으로 처리하고 있습니다.
(10) 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 매 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영한 할인율입니다.
(11) 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
(12) 종업원급여
① 퇴직급여충당부채
회사의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 회사는 국민연금법의규정에 의하여 퇴직금의 일부를 전환하여 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금이 있으며 퇴직급여충당금액은 동 금액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
또한, 회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.
② 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
(13) 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
회사는 관련 위험과 효익의 대부분이 이전되는 시점인 인도시점 및 용역제공시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
3. 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과목 | 예금의종류 | 당기말 | 전기말 | 사용제한의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 별단예금 | 3,040 | 3,040 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 3,040 | 3,040 | ||
4. 유가증권
(1) 당기말과 전기말 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 일반사모투자신탁 | 1,983,941 | - |
| 유동화단기사채 | 7,555,020 | 2,999,428 |
| 전단채 | - | 1,994,075 |
| 채권운용형Wrap | - | 4,970,448 |
| 합 계 | 9,538,961 | 9,963,951 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
① 당기말
| 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 연합뉴스 | 912주 | 0.5% | 9,120 | 872,107 | 9,120 |
| 한국신문잉크 | 45주 | 0.3% | 4,500 | 40,309 | 4,500 |
| 국공채 | - | - | 1,655 | 1,655 | 1,655 |
| 합 계 | 15,275 | 914,071 | 15,275 | ||
상기 시장성없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
② 전기말
| 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 연합뉴스 | 912주 | 0.5% | 9,120 | 646,128 | 9,120 |
| 한국신문잉크 | 45주 | 0.3% | 4,500 | 43,856 | 4,500 |
| 국공채 | - | - | 1,655 | 1,655 | 1,655 |
| 합 계 | 15,275 | 691,639 | 15,275 | ||
상기 시장성없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
5. 지분법적용투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
① 당기말
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)헤럴드에듀(*1) | 511,600 | 100.00% | 2,887,454 | (1,191,466) | - |
| (주)부산글로벌빌리지 | 70,000 | 50.00% | 350,000 | 181,961 | 181,961 |
| (주)바이오타 (*2) | - | - | - | - | - |
| (주)헤럴드옥션(*3) | 100,000 | 100.00% | 100,000 | 333,453 | 333,453 |
| (주)헤럴드팝 | 4,000 | 100.00% | 20,000 | 6,371 | 6,371 |
| 합 계 | 3,357,454 | (669,681) | 521,785 | ||
(*1) 결손누적으로 인하여 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법을 중단하였으며, 지분법적용중지로 인한 미인식지분변동액은 1,191천원입니다. 회사는 해당 피투자회사에 투자자산(대여금)을 보유함에 따라 해당 미인식지분변동액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.
(*2) 당기중 청산소멸하였습니다.
(*3) 당기중 "(주)헤럴드아트데이" 에서 "(주)헤럴드옥션"으로 사명이 변경되었습니다.
② 전기말
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)헤럴드에듀(*1) | 431,600 | 100.00% | 2,887,454 | (93,597) | - |
| (주)부산글로벌빌리지 | 70,000 | 50.00% | 350,000 | 328,328 | 164,164 |
| (주)바이오타 (*1) | 300,000 | 100.00% | 1,500,000 | (379,051) | - |
| (주)헤럴드아트데이 | 100,000 | 100.00% | 100,000 | 957,345 | 957,345 |
| (주)헤럴드팝 | 4,000 | 100.00% | 20,000 | 6,160 | 6,160 |
| 합 계 | 4,857,454 | 819,185 | 1,127,669 | ||
(*1) 결손누적으로 인하여 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법을 중단하였으며, 지분법적용중지로 인한 미인식지분변동액은 472,648천원입니다. 회사는 해당 피투자회사에 투자자산(대여금)을 보유함에 따라 해당 미인식지분변동액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
① 당기
| 회사명 | 기초장부가액 | 취득/처분 | 지분법(손)익 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)헤럴드에듀 | - | - | - | - |
| (주)부산글로벌빌리지 | 164,164 | - | 17,797 | 181,961 |
| (주)헤럴드옥션(*2) | 957,346 | - | (623,893) | 333,453 |
| (주)헤럴드팝 | 6,160 | - | 211 | 6,371 |
| 합 계 | 1,127,670 | - | (605,884) | 521,785 |
(*1) 당기중 (주)바이오타는 청산소멸하였습니다.
(*2) 당기중 "(주)헤럴드아트데이" 에서 "(주)헤럴드옥션"으로 사명이 변경되었습니다.
② 전기
| 회사명 | 기초장부가액 | 취득/처분 | 지분법(손)익 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)헤럴드에듀 | 69,085 | 400,000 | (469,085) | - |
| (주)부산글로벌빌리지 | 197,462 | - | (33,298) | 164,164 |
| (주)바이오타 | - | - | - | - |
| (주)헤럴드아트데이 | 992,034 | - | (34,688) | 957,346 |
| (주)헤럴드팝 | 4,949 | - | 1,211 | 6,160 |
| 합 계 | 1,263,530 | 400,000 | (535,860) | 1,127,670 |
회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 피투자회사의 회계정책 또는 회계추정방법을 투자회사의 회계정책 또는 추정방법과 일치하도록 적절히수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 한편, 상기 피투자회사에 대한 지분법 적용과관련하여 발생된 투자제거차액 및 미실현손익은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용대상회사의 요약 재무제표는 다음과 같습니다(단위:천원).
① 당기말
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)헤럴드에듀 | 447,801 | 1,639,268 | 883,732 | (1,097,869) |
| (주)부산글로벌빌리지 | 1,699,064 | 1,335,143 | 5,584,825 | 35,593 |
| (주)헤럴드옥션(*1) | 1,565,741 | 1,232,288 | 1,977,393 | (623,892) |
| (주)헤럴드팝 | 39,954 | 33,583 | 124,500 | 211 |
(*1) 당기중 "(주)헤럴드아트데이" 에서 "(주)헤럴드옥션"으로 사명이 변경되었습니다.
② 전기말
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)헤럴드에듀 | 461,320 | 554,917 | 323,385 | (560,763) |
| (주)부산글로벌빌리지 | 1,569,101 | 1,240,773 | 4,826,056 | (66,596) |
| (주)바이오타 | 70,167 | 449,218 | - | (23,160) |
| (주)헤럴드아트데이 | 1,741,125 | 783,780 | 4,320,310 | (34,688) |
| (주)헤럴드팝 | 29,796 | 23,636 | 106,700 | 1,211 |
6. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
① 당기
| 계정과목 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,209,259 | - | - | - | 8,209,259 |
| 건물 | 7,967,643 | - | - | (250,666) | 7,716,977 |
| 시설장치 | 470,220 | - | - | (138,087) | 332,133 |
| 비품 | 171,347 | 55,960 | - | (117,150) | 110,157 |
| 합 계 | 16,818,469 | 55,960 | - | (505,903) | 16,368,526 |
② 전기
| 계정과목 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,209,259 | - | - | - | 8,209,259 |
| 건물 | 8,218,309 | - | - | (250,666) | 7,967,643 |
| 시설장치 | 586,640 | 20,000 | - | (136,420) | 470,220 |
| 비품 | 176,899 | 136,276 | - | (141,828) | 171,347 |
| 합 계 | 17,191,107 | 156,276 | - | (528,914) | 16,818,469 |
당기말 현재 회사는 본사건물 등에 대하여 KB손해보험에 화재보험(부보금액: 7,662,527천원)을 가입하고 있으며, 영업배상책임보험(부보금액: 2,030,000천원), 가스사고배상책임보험(부보금액: 380,000천원) 및 승강기사고배상책임보험(부보금액: 90,000천원)을 가입하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 소재지 | 면적(㎡) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | ||
| 서울시 용산구 후암로4길 10 외 1 | 1,164.4 | 7,686,924 | 8,209,259 | 8,155,854 | 8,209,259 |
7. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(1) 당기
| 계정과목 | 기초가액 | 취득/대체 | 무형자산상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 35,372 | - | (12,994) | 22,378 |
| 상표권 | 107,667 | - | (76,000) | 31,667 |
| 합 계 | 143,039 | - | (88,994) | 54,045 |
(2) 전기
| 계정과목 | 기초가액 | 취득/대체 | 무형자산상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 61,244 | - | (25,872) | 35,372 |
| 상표권 | 183,667 | - | (76,000) | 107,667 |
| 합 계 | 244,911 | - | (101,872) | 143,039 |
8. 퇴직급여충당부채
당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 10,788,899 | 10,354,024 |
| 설정액 | 2,709,248 | 2,428,962 |
| 퇴직금지급액 | 1,016,498 | (1,994,088) |
| 기말잔액 | 12,481,649 | 10,788,899 |
9. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 한도약정은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 약정처 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 하나은행 | 매출채권담보대출 | 2,020,000 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 제공처 | 제공받은내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험(주) | 이행보증 등 | 1,125,868 | 1,075,818 |
(3) 피고로 계류중인 소송사건
당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(원고소가:226백만원)이며, 현재로써는 동 소송사건의 전망을 예측할 수 없습니다.
10. 자본금
당기말과 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 1주당 액면가액, 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.
| 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 가. 발행할 주식의 총수 | 7,719,401주 | 7,719,401주 |
| 나. 1주의 금액 | ||
| 보통주 | 5,000원 | 5,000원 |
| 다. 발행한 주식의 총수 | ||
| 보통주 | 2,000,149주 | 2,000,149주 |
11. 이익잉여금
(1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과 목 | 제 51(당) 기 | 제 50(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2024년 3월 28 일 | 처분확정일 : 2023년 3월 29 일 | |||
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 40,250,548 | 36,879,435 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 35,779,353 |
29,674,162 | ||
| 2.당기순이익 | 4,471,195 | 7,205,273 | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액 | (880,066) | (1,100,082) | ||
| 1.이익준비금 적립 | (80,006) | (100,007) | ||
| 2.현금배당 | (800,060) | (1,000,075) | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 39,370,482 | 35,779,353 | ||
12. 법인세비용
(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,576,796 | 1,975,573 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (208,893) | 502,744 |
| 법인세추납(환급)액 | 157,226 | 9,883 |
| 법인세비용 | 1,525,129 | 2,488,200 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 5,996,323 | 9,693,473 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,233,232 | 2,112,564 |
| 조정사항 | ||
| 1)비과세수익 | (1,466,027) | (1,815,073) |
| 2)비공제비용 | 1,844,472 | 1,680,102 |
| 3)법인세추납액 | 157,226 | 9,883 |
| 4)세액공제효과 | 20 | 20 |
| 5)기타차이 | (243,793) | 500,704 |
| 법인세비용 | 1,525,128 | 2,488,200 |
| 유효세율 | 25.4% | 25.7% |
(3) 당기말과 전기말 현재 누적일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
① 당기말
| 구분 | 일시적 차이 | 이연법인세 자산(부채) |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | ||
| 미수수익 | (145,270) | (145,270) | (84,701) | (84,701) | (17,787) |
| 지분법손익(*1) | 3,729,785 | 1,500,000 | 605,884 | 2,835,669 | (49,025) |
| 퇴직급여충당부채 | 8,597,817 | 890,582 | 1,127,753 | 8,834,988 | 1,855,347 |
| 대손충당금(*2) | 1,605,449 | 1,324,399 | 2,716,178 | 2,997,228 | - |
| 미지급금 | 1,168,320 | 1,168,320 | 1,149,426 | 1,149,426 | 241,380 |
| 단기금융상품평가손익 | (22,031) | (22,031) | (5,195) | (5,195) | (1,091) |
| 단기매매증권평가손익 | (164,390) | (164,390) | (89,235) | (89,235) | (18,739) |
| 매출채권(*2) | 3,068,810 | 42,738 | - | 3,026,072 | - |
| 미수금(*2) | 223,757 | 27,961 | - | 195,796 | - |
| 잡손실(*2) | 28,156 | - | - | 28,156 | - |
| 초과환류소득(*) | 1,931,510 | - | 2,535,259 | 4,466,769 | - |
| 합 계 | 20,021,913 | 4,622,309 | 7,955,369 | 23,354,973 | 2,010,085 |
(*1) 지분법 평가와 관련한 일시적차이 중 예측가능한 미래기간 내에 주식의 처분 또는 배당가능성이 확실하지 않은 피투자회사의 해당금액은 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 확실하지 않아 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.
(*2) 회사는 대손충당금 등에서 발생한 일시적차이 금액은 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 확실하지 않아 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.
② 전기말
| 구분 | 일시적 차이 | 이연법인세 자산(부채) |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | ||
| 미수수익 | (60,723) | (60,723) | (145,270) | (145,270) | (30,507) |
| 지분법손익(*1) | 3,193,925 | - | 535,860 | 3,729,785 | (180,043) |
| 퇴직급여충당부채 | 9,421,463 | 1,860,080 | 1,036,434 | 8,597,817 | 1,805,542 |
| 대손충당금(*2) | 3,038,936 | 3,038,936 | 1,605,449 | 1,605,449 | - |
| 단기대여금(*2) | 34,361 | 34,361 | - | - | - |
| 감가상각비 | 21 | 21 | - | - | - |
| 미지급금 | 1,132,054 | 1,132,054 | 1,168,320 | 1,168,320 | 245,347 |
| 단기금융상품평가손익 | - | - | (22,031) | (22,031) | (4,627) |
| 단기매매증권평가손익 | (6,492) | (6,492) | (164,390) | (164,390) | (34,522) |
| 매출채권(*2) | 3,435,031 | 366,221 | - | 3,068,810 | - |
| 미수금(*2) | 223,757 | - | - | 223,757 | - |
| 잡손실(*2) | 28,156 | - | - | 28,156 | - |
| 초과환류소득(*) | - | - | 1,931,510 | 1,931,510 | - |
| 합 계 | 20,440,489 | 6,364,458 | 4,014,372 | 20,021,913 | 1,801,190 |
(*1) 지분법 평가와 관련한 일시적차이 중 예측가능한 미래기간 내에 주식의 처분 또는 배당가능성이 확실하지 않은 피투자회사의 해당금액은 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 확실하지 않아 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.
(*2) 회사는 대손충당금 등에서 발생한 일시적차이 금액은 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 확실하지 않아 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다.(단위: 천원).
① 당기말
| 구 분 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동 | 241,380 | (37,617) | 203,763 |
| 비유동 | 2,620,611 | (814,289) | 1,806,322 |
| 합 계 | 2,861,991 | (851,906) | 2,010,085 |
② 전기말
| 구 분 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동 | 245,347 | (69,655) | 175,692 |
| 비유동 | 2,265,134 | (639,635) | 1,625,499 |
| 합 계 | 2,510,481 | (709,290) | 1,801,191 |
(5) 당기말과 전기말 현재 회사가 인식하지 아니한 이연법인세자산내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 세액효과 | 금액 | 세액효과 | |
| 대손충당금 | 6,219,096 | 1,306,010 | 4,898,016 | 1,028,583 |
| 잡손실 | 28,156 | 5,913 | 28,156 | 5,913 |
| 지분법평가손실 | 3,069,123 | 644,516 | 4,587,131 | 963,297 |
| 초과환류소득 | 4,466,769 | 938,021 | 1,931,510 | 424,932 |
| 합계 | 13,783,144 | 2,894,460 | 11,444,813 | 2,422,725 |
(6) 이연법인세자산의 실현가능성
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재회사는 실현가능성이 확실하지 않은 차감할 일시적 차이에 대해서 이연법인세자산을인식하지 않았으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.
(7) 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바 당기말 이후 실현분에 대해서는 21%를 적용하여 산정하였습니다.
13. 주당순이익
(1) 당기와 전기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 4,471,194,842 원 | 7,205,273,185원 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 2,000,149주 | 1,926,798주 |
| 기본주당순이익(손실) | 2,235원 | 3,740원 |
① 당기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| 일자 | 주식수(주) | 일수(일) | 적수(주) |
|---|---|---|---|
| 2023-01-01 | 2,000,149 | 365 | 730,054,385 |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,000,149 | ||
② 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| 일자 | 주식수(주) | 일수(일) | 적수(주) |
|---|---|---|---|
| 2022-01-01 | 1,911,789 | 303 | 579,272,067 |
| 2022-10-31 | 2,000,149 | 62 | 124,009,238 |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,926,798 | ||
(2) 당기와 전기 중 회사에 희석화증권이 존재하지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
14. 특수관계자와의 거래
(1) 특수관계자현황
회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 중흥토건(주) | 중흥토건(주) |
| 종속기업 | (주)헤럴드에듀, (주)바이오타, (주)헤럴드옥션, (주)헤럴드팝 |
(주)헤럴드에듀, (주)바이오타, (주)헤럴드아트데이, (주)헤럴드팝 |
| 관계기업 | - | (주)부산글로벌빌리지 |
| 기타 | 중흥건설(주), (주)중흥개발, (주)대우건설, 나주관광개발(주) |
중흥건설(주),세종건설산업(주), 브레인시티프로젝트금융투자(주), 선월하이파크밸리(주),모인파크(주), 송정파크(주),(주)대우건설, 나주관광개발(주),(주)남도일보 |
(2) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 377,985 | 476,841 |
| 퇴직급여 | 26,829 | 27,313 |
| 합 계 | 404,814 | 504,154 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 주요 매출 및 매입 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
① 당기
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 기타수익(*1) |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 중흥토건(주) | 26,000 | - | - |
| 종속기업 | (주)헤럴드에듀 | - | - | 52,411 |
| (주)헤럴드옥션 | 4,000 | - | 37,777 | |
| (주)바이오타 | - | - | 8,169 | |
| (주)헤럴드팝 | - | 124,500 | - | |
| 기타 | 중흥건설(주) | 20,000 | - | - |
| (주)중흥개발 | 10,200 | - | - | |
| (주)대우건설 | 883,000 | 1,400 | - | |
| 나주관광개발(주) | - | 104,319 | - | |
| 합 계 | 943,200 | 230,219 | 98,358 | |
(*1) 이자수익, 잡이익
② 전기
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 기타수익(*1) |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 중흥토건㈜ | 28,000 | - | 10,168 |
| 종속기업 | (주)헤럴드에듀 | - | - | 14,370 |
| (주)헤럴드아트데이 | - | 640 | 30,099 | |
| (주)바이오타 | - | - | 16,474 | |
| (주)헤럴드팝 | - | 106,700 | - | |
| 기타 | 중흥건설㈜ | 45,000 | - | - |
| 세종건설산업㈜ | 10,000 | - | - | |
| 브레인시티프로젝트금융투자㈜ | 10,000 | - | - | |
| 선월하이파크밸리㈜ | 2,000 | - | - | |
| 모인파크㈜ | 560 | - | - | |
| 송정파크㈜ | 10,000 | - | - | |
| ㈜대우건설 | 705,360 | - | - | |
| 나주관광개발㈜ | - | 39,049 | - | |
| (주)남도일보 | - | 17,273 | - | |
| 합 계 | 810,920 | 163,662 | 71,111 | |
(*1) 이자수익, 잡이익, 기타투자자산의 매각
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 주요 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
① 당기
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 자금회수 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)헤럴드에듀 | 1,050,000 | - |
| (주)헤럴드옥션 | 300,000 | - | |
| (주)바이오타 | - | 358,134 | |
| 합 계 | 1,350,000 | 358,134 | |
② 전기
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 자금회수 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)헤럴드에듀 | 300,000 | - |
| (주)헤럴드아트데이 | 200,000 | - | |
| (주)바이오타 | - | - | |
| 합 계 | 500,000 | - | |
(5) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
① 당기
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 대여금 | 미수수익 | 미지급금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)헤럴드에듀 | - | 1,350,000 | 11,996 | - |
| (주)헤럴드옥션 | - | 500,000 | 21,417 | - | |
| (주)헤럴드팝 | - | - | - | 12,650 | |
| 기타 | (주)대우건설 | 126,280 | - | - | - |
| 합 계 | 126,280 | 1,850,000 | 33,413 | 12,650 | |
② 전기
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 대여금 | 기타채권(*1) | 미지급금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 중흥토건(주) | 11,000 | - | - | - |
| 종속기업 | (주)헤럴드에듀 | - | 300,000 | - | 98,595 |
| (주)헤럴드아트데이 | - | 200,000 | 2,899 | - | |
| (주)바이오타 | - | 358,134 | 91,083 | - | |
| (주)헤럴드팝 | - | - | - | 11,000 | |
| 관계기업 | (주)부산글로벌빌리지 | - | - | 6,600 | - |
| 기타 | 선월하이파크밸리(주) | 6,600 | - | - | - |
| 송정파크(주) | 11,000 | - | - | - | |
| (주)대우건설 | 5,500 | - | - | - | |
| 합 계 | 34,100 | 858,134 | 100,582 | 109,595 | |
(*1) 미수금, 미수수익
15. 부가가치
당기와 전기중 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제조원가 등 | 판매비와관리비 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 급여 | 17,309,021 | 16,467,271 | 5,381,148 | 5,764,511 | 22,690,169 | 22,231,782 |
| 퇴직급여 | 2,123,666 | 1,734,912 | 585,582 | 694,050 | 2,709,248 | 2,428,962 |
| 복리후생비 | 2,532,423 | 2,250,891 | 1,318,535 | 1,392,814 | 3,850,958 | 3,643,705 |
| 지급임차료 | 57,790 | 60,624 | 146,145 | 151,240 | 203,935 | 211,864 |
| 감가상각비 | 51,743 | 66,529 | 454,159 | 462,385 | 505,902 | 528,914 |
| 무형자산상각비 | - | - | 88,994 | 101,872 | 88,994 | 101,872 |
| 세금과공과 | 189,515 | 182,002 | 95,086 | 175,907 | 284,601 | 357,909 |
| 합 계 | 22,264,158 | 20,762,229 | 8,069,649 | 8,742,779 | 30,333,807 | 29,505,008 |
16. 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래
당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 등 채권 제각 및 회수 | 799,101 | 317,941 |
17. 재무제표확정일
회사의 재무제표는 이사회에서 확정되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.