| DL모터스 주식회사 |
| 제 47 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 46 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| DL모터스 주식회사 대표이사 윤준원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 창원시 성산구 공단로 602 |
| (전 화) | 055-239-7187 |
재 무 상 태 표
| 제 47 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 46 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| DL모터스 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 47 기말 | 제 46 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유 동 자 산 | 98,728,334,957 | 121,498,659,983 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 32 | 12,008,061,321 | 31,798,226,644 | ||
| 2. 매출채권및기타채권 | 5,32 | 52,290,941,178 | 55,039,411,280 | ||
| 3. 재고자산 | 6 | 29,237,909,098 | 30,855,188,294 | ||
| 4. 당기법인세자산 | 49,020,230 | 62,097,034 | |||
| 5. 기타유동자산 | 7 | 5,142,403,130 | 3,743,736,731 | ||
| II. 비 유 동 자 산 | 268,277,047,657 | 264,335,742,508 | |||
| 1. 장기금융상품 | 4,32 | 198,000,000 | 78,000,000 | ||
| 2. 장기매출채권및기타채권 | 5,32 | 50,680,000 | 255,692,000 | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 32 | 20,778,602 | 28,273,796 | ||
| 4. 유형자산 | 8 | 267,293,215,351 | 263,123,743,885 | ||
| 5. 무형자산 | 11 | 524,721,117 | 627,899,109 | ||
| 6. 투자부동산 | 9 | 50,626,140 | 91,248,374 | ||
| 7. 사용권자산 | 10 | 139,026,447 | 130,885,344 | ||
| 자 산 총 계 | 367,005,382,614 | 385,834,402,491 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유 동 부 채 | 160,270,684,456 | 185,258,636,447 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 12,30,32 | 56,127,027,946 | 77,220,878,211 | ||
| 2. 단기차입금및유동성장기부채 | 13,22,32 | 86,916,666,664 | 95,333,333,332 | ||
| 3. 리스부채 | 14,32 | 49,609,996 | 76,476,338 | ||
| 4. 충당부채 | 16,22 | 4,065,299,135 | 3,978,752,303 | ||
| 5. 기타유동부채 | 17 | 13,112,080,715 | 8,649,196,263 | ||
| II. 비 유 동 부 채 | 28,397,261,066 | 20,373,793,510 | |||
| 1. 장기매입채무및기타채무 | 12,32 | 950,140,907 | 2,712,474,233 | ||
| 2. 장기차입금 | 13,22,32 | 11,250,000,004 | 4,166,666,668 | ||
| 3. 리스부채 | 14,32 | 93,522,855 | 60,239,820 | ||
| 4. 순확정급여부채 | 15 | 3,250,366,146 | 658,982,985 | ||
| 5. 이연법인세부채 | 29 | 12,853,231,154 | 12,775,429,804 | ||
| 부 채 총 계 | 188,667,945,522 | 205,632,429,957 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 18 | 97,878,900,000 | 97,878,900,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 19 | 10,553,148,767 | 10,553,148,767 | ||
| III. 이익잉여금 | 20,21 | 69,911,317,024 | 71,769,923,767 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | (5,928,699) | - | |||
| 자 본 총 계 | 178,337,437,092 | 180,201,972,534 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 367,005,382,614 | 385,834,402,491 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
손 익 계 산 서
| 제 47 기 당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 46 기 전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| DL모터스 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 47 기 당기 | 제 46 기 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 23 | 318,136,028,405 | 334,250,308,093 | ||
| II. 매출원가 | 24 | 299,680,807,743 | 315,483,543,397 | ||
| III. 매출총이익 | 18,455,220,662 | 18,766,764,696 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 24,25,30 | 15,220,278,008 | 19,579,421,754 | ||
| V. 영업이익(손실) | 3,234,942,654 | (812,657,058) | |||
| Ⅵ. 기타수익 | 26 | 1,377,644,735 | 1,314,077,745 | ||
| Ⅶ. 기타비용 | 26 | 527,204,453 | 1,316,171,066 | ||
| Ⅷ. 금융수익 | 27 | 621,912,479 | 622,887,421 | ||
| Ⅸ. 금융비용 | 28 | 5,176,474,781 | 5,197,179,306 | ||
| Ⅹ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (469,179,366) | (5,389,042,264) | |||
| XI. 법인세비용(이익) | 29 | 353,174,368 | (1,777,022,314) | ||
| XII. 당기순이익(손실) | (822,353,734) | (3,612,019,950) | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 47 기 당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 46 기 전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| DL모터스 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 47 기 당기 | 제 46 기 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 당기순이익(손실) | 21 | (822,353,734) | (3,612,019,950) | ||
| II. 기타포괄손익 | (1,042,181,708) | (1,356,420,041) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | 15 | (1,310,054,372) | (1,714,816,740) | ||
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 32 | (7,495,194) | - | ||
| 3. 기타포괄손익에 대한 법인세효과 | 29 | 275,367,858 | 358,396,699 | ||
| III. 당기총포괄이익(손실) | (1,864,535,442) | (4,968,439,991) | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
자 본 변 동 표
| 제 47 기 당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 46 기 전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| DL모터스 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 제 46 기 기초(2023.1.1) | 97,878,900,000 | 10,553,148,767 | 76,738,363,758 | - | 185,170,412,525 |
| 1.총포괄이익 | - | - | (4,968,439,991) | - | (4,968,439,991) |
| 당기순이익(손실) | - | - | (3,612,019,950) | - | (3,612,019,950) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (1,356,420,041) | - | (1,356,420,041) |
| Ⅱ. 제 46 기 (2023.12.31) | 97,878,900,000 | 10,553,148,767 | 71,769,923,767 | - | 180,201,972,534 |
| Ⅲ. 제 47기 기초(2024.1.1) | 97,878,900,000 | 10,553,148,767 | 71,769,923,767 | - | 180,201,972,534 |
| 1.총포괄이익 | - | - | (1,858,606,743) | (5,928,699) | (1,864,535,442) |
| 당기순이익(손실) | - | - | (822,353,734) | - | (822,353,734) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (1,036,253,009) | - | (1,036,253,009) |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손실 |
- | - | - | (5,928,699) | (5,928,699) |
| Ⅳ. 제 47 기 (2024.12.31) | 97,878,900,000 | 10,553,148,767 | 69,911,317,024 | (5,928,699) | 178,337,437,092 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
현 금 흐 름 표
| 제 47 기 당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 46 기 전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| DL모터스 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 47 기 당기 | 제 46 기 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,786,885,833 | 48,654,003,722 | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금(주석 31) | 7,513,365,973 | 53,538,746,505 | ||
| (1) 당기순이익(손실) | (822,353,734) | (3,612,019,950) | ||
| (2) 조정 | 33,821,026,155 | 35,126,226,144 | ||
| (3) 순운전자본의 변동 | (25,485,306,448) | 22,024,540,311 | ||
| 2. 이자의 수취 | 318,439,002 | 392,731,526 | ||
| 3. 이자의 지급 | (5,057,990,786) | (5,132,711,086) | ||
| 4. 법인세의 환급(납부) | 13,071,644 | (144,763,223) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (21,474,831,523) | (18,175,979,020) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 518,125,255 | 880,914,050 | ||
| (1) 기계장치의 처분 | - | 355,389,050 | ||
| (2) 공구와기구의 처분 | 71,512,217 | 1,372,750 | ||
| (3) 차량운반구의 처분 | 1,363,636 | - | ||
| (4) 비품의 처분 | 946,000 | - | ||
| (5) 금형의 처분 | 233,291,402 | 99,337,250 | ||
| (6) 단기금융상품의 처분 | - | 360,000,000 | ||
| (7) 임차보증금의 감소 | 205,000,000 | 50,000,000 | ||
| (8) 장기대여금의 감소 | 6,012,000 | 14,815,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (21,992,956,778) | (19,056,893,070) | ||
| (1) 건물의 취득 | 279,168,500 | 828,487,120 | ||
| (2) 구축물의 취득 | 767,756,300 | 486,992,700 | ||
| (3) 기계장치의 취득 | 2,085,270,000 | 1,795,350,000 | ||
| (4) 차량운반구의 취득 | 46,513,800 | 38,500,800 | ||
| (5) 공구와기구의 취득 | 91,380,000 | 702,569,000 | ||
| (6) 비품의 취득 | 176,116,855 | 425,805,460 | ||
| (7) 금형의 취득 | 6,112,100,000 | 5,066,550,000 | ||
| (8) 건설중인자산의 취득 | 12,254,201,323 | 8,971,359,990 | ||
| (9) 소프트웨어의 취득 | 54,450,000 | 96,778,000 | ||
| (10) 임차보증금의 증가 | 6,000,000 | 35,000,000 | ||
| (11) 단기금융상품의 취득 | - | 20,000,000 | ||
| (12) 장기금융상품의 취득 | 120,000,000 | 60,000,000 | ||
| (13) 기타무형자산의 취득 | - | 529,500,000 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,325,371,498) | (11,903,828,189) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 63,586,000,000 | 93,161,000,000 | ||
| (1) 단기차입금의 차입 | 53,500,000,000 | 93,000,000,000 | ||
| (2) 장기차입금의 차입 | 10,000,000,000 | - | ||
| (3) 임대보증금의 증가 | 86,000,000 | 161,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (64,911,371,498) | (105,064,828,189) | ||
| (1) 단기차입금의 상환 | 56,500,000,000 | 85,000,000,000 | ||
| (2) 리스부채의 상환 | 63,038,166 | 270,100,909 | ||
| (3) 유동성장기부채의 상환 | 8,333,333,332 | 19,772,727,280 | ||
|
(4) 임대보증금의 감소 |
15,000,000 | 22,000,000 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | (20,013,317,188) | 18,574,196,513 | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 31,798,226,644 | 13,108,618,806 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 223,151,865 | 115,411,325 | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 12,008,061,321 | 31,798,226,644 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 47 기 당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 46 기 전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| DL모터스 주식회사 |
1. 회사의 개요
DL모터스 주식회사는 1978년 3월 14일에 설립되어 이륜자동차의 제조 및 사륜자동차용 부품제조를 주요 영업으로 하고 있었으나, 2017년 11월 30일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2018년 1월 1일을 분할기일로 하여 이륜자동차의제조 부문(분할 신설회사, 디앤에이모터스 주식회사)을 인적분할하였습니다. 당사의 본사와 주요 시설은 경상남도 창원시 성산동에 위치하고 있습니다.
당기말 현재 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| DL(주) | 11,553,660 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
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ㆍ 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(2) 외화환산
재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(3) 현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
(4) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는'기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.
당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - |
현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
| - | 차입자가 계약이행 조건을 위반한 경우 |
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| ① | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ② | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) |
| ③ | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ④ | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ⑤ | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 완료할 때 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식을 하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(6) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 5~15년 |
| 기타의 유형자산 | 1년 ~5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동 (또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| - | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| - | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| - | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| - | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| - |
무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
| - | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
| - | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| - | 기업 특유의 위험조정 |
| - | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| - | 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(7)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(12) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - |
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - |
금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 그 둘의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1119호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '기타비용'으로 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(13) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(15) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여제도에 대한 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며,후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. |
(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 수익인식
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
ㆍ재화의 판매
ㆍ임대수익
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) 재화의 판매
자동차부품을 완성품 업체에게 직접 판매하고 있습니다. 자동차부품의 판매와 관련된 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
재화가 특정 위치에 운송 및 인도되어 완성품 업체에게 재화의 통제가 이전되었을 때수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후 완성품 업체는 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 이에 재화가 완성품 업체에 인도되었을 때 수익을 인식합니다.
2) 임대수익
고객과의 임대계약에 따라 부동산을 임대하고 있으며 계약기간 내 매월 임대 기간에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(19) 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 사용이 제한된 금융상품 등
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정명 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 18,000 | 18,000 |
5. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 45,484,228 | - | 48,192,789 | - |
| 미수금 | 6,711,662 | - | 6,774,849 | - |
| 미수수익 | 16,451 | - | 26,773 | - |
| 대여금 | 45,000 | 11,618 | 45,000 | 17,630 |
| 보증금 | 33,600 | 39,062 | - | 238,062 |
| 합 계 | 52,290,941 | 50,680 | 55,039,411 | 255,692 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년 이상 | 합 계 |
| 매출채권 | 814,224 | - | 133,007 | 947,231 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년 이상 | 합 계 |
| 매출채권 | 537,117 | 413,775 | 60,141 | 1,011,033 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 없습니다.
6. 재고자산
(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | |
| 상 품 | 2,546 | (1,680) | 866 | 5,181 | (1,721) | 3,460 |
| 제 품 | 15,024,473 | (1,127,349) | 13,897,124 | 15,623,467 | (884,088) | 14,739,379 |
| 반제품 | 9,538,712 | (709,254) | 8,829,458 | 10,488,791 | (653,638) | 9,835,153 |
| 원재료 | 5,136,478 | (104,073) | 5,032,405 | 5,195,898 | (108,524) | 5,087,374 |
| 저장품 | 1,508,764 | (30,709) | 1,478,055 | 1,234,742 | (44,919) | 1,189,823 |
| 합 계 | 31,210,973 | (1,973,065) | 29,237,908 | 32,548,079 | (1,692,890) | 30,855,189 |
(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 순실현가능가치 하락으로 인한 재고자산평가손실액 280,174천원 및 386,025천원이 포함되어 있습니다.
(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 206,593백만원(전기 : 225,813백만원)입니다.
7. 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 4,917,112 | 3,454,299 |
| 선급비용 | 225,291 | 289,438 |
| 합 계 | 5,142,403 | 3,743,737 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동자산 | 5,142,403 | 3,743,737 |
8. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 140,185,723 | - | - | 140,185,723 |
| 건물 | 55,824,288 | (29,313,335) | - | 26,510,953 |
| 구축물 | 11,118,846 | (7,276,532) | - | 3,842,314 |
| 기계장치 | 222,563,364 | (154,944,710) | (307,047) | 67,311,607 |
| 차량운반구 | 1,257,150 | (1,064,800) | - | 192,350 |
| 공구와기구 | 26,259,845 | (22,407,358) | - | 3,852,487 |
| 비품 | 4,332,731 | (3,377,034) | - | 955,697 |
| 금형 | 43,200,500 | (37,007,299) | - | 6,193,201 |
| 수목 | 369,323 | - | - | 369,323 |
| 건설중인자산 | 17,879,560 | - | - | 17,879,560 |
| 합 계 | 522,991,330 | (255,391,068) | (307,047) | 267,293,215 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 140,185,723 | - | - | 140,185,723 |
| 건물 | 56,160,560 | (28,040,245) | - | 28,120,315 |
| 구축물 | 10,464,110 | (6,654,012) | - | 3,810,098 |
| 기계장치 | 218,426,719 | (139,888,768) | (307,047) | 78,230,904 |
| 차량운반구 | 1,255,999 | (966,723) | - | 289,276 |
| 공구와기구 | 42,014,164 | (37,168,853) | - | 4,845,311 |
| 비품 | 4,737,332 | (3,797,504) | - | 939,828 |
| 금형 | 39,099,800 | (34,456,535) | - | 4,643,265 |
| 수목 | 369,323 | - | - | 369,323 |
| 건설중인자산 | 1,689,700 | - | - | 1,689,700 |
| 합 계 | 514,403,430 | (250,972,640) | (307,047) | 263,123,743 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체(주1) | 처분 | 감가상각비 | 기말잔액 |
| 토지 | 140,185,723 | - | - | - | - | 140,185,723 |
| 건물 | 28,120,315 | 429,209 | - | (228,697) | (1,809,874) | 26,510,953 |
| 구축물 | 3,810,098 | 615,736 | 39,000 | - | (622,520) | 3,842,314 |
| 기계장치 | 78,230,904 | 2,210,800 | 2,273,536 | (4) | (15,403,629) | 67,311,607 |
| 차량운반구 | 289,276 | 13,184 | - | (1) | (110,108) | 192,351 |
| 공구와기구 | 4,845,311 | 415,290 | 945,900 | (15,961) | (2,338,053) | 3,852,487 |
| 비품 | 939,828 | 338,098 | - | (975) | (321,254) | 955,697 |
| 금형 | 4,643,265 | 6,576,300 | 1,532,000 | (167,772) | (6,390,592) | 6,193,201 |
| 수목 | 369,323 | - | - | - | - | 369,323 |
| 건설중인자산 | 1,689,700 | 22,607,296 | (6,417,436) | - | - | 17,879,560 |
| 합 계 | 263,123,743 | 33,205,913 | (1,627,000) | (413,410) | (26,996,030) | 267,293,216 |
|
(주1) |
건설중인자산의 대체액에는 선급금 대체액 1,627,000천원이 포함되어 있습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체(주1) | 처분 | 감가상각비 | 기말잔액 |
| 토지 | 132,674,681 | - | 7,511,042 | - | - | 140,185,723 |
| 건물 | 27,920,572 | 390,796 | 1,724,486 | (162,296) | (1,753,243) | 28,120,315 |
| 구축물 | 3,404,275 | 616,353 | 323,180 | (19,191) | (514,519) | 3,810,098 |
| 기계장치 | 90,239,107 | 861,200 | 4,160,954 | (248,309) | (16,782,048) | 78,230,904 |
| 차량운반구 | 339,067 | 57,641 | - | (5) | (107,427) | 289,276 |
| 공구와기구 | 6,600,061 | 764,950 | 237,000 | (14,277) | (2,742,423) | 4,845,311 |
| 비품 | 818,093 | 423,708 | - | (9) | (301,964) | 939,828 |
| 금형 | 7,251,471 | 3,536,800 | 987,800 | (147) | (7,132,659) | 4,643,265 |
| 수목 | 369,323 | - | - | - | - | 369,323 |
| 건설중인자산 | 347,600 | 9,084,450 | (7,742,350) | - | - | 1,689,700 |
| 합 계 | 269,964,250 | 15,735,898 | 7,202,112 | (444,234) | (29,334,283) | 263,123,743 |
|
(주1) |
건설중인자산의 대체액에는 선급금 대체액 640,000천원이 포함되어 있습니다. 전기 중 토지, 건물이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(주석9 참고) |
(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가 | 26,905,343 | 29,228,092 |
| 판매비및관리비 | 90,689 | 106,190 |
| 합 계 | 26,996,032 | 29,334,282 |
(4) 당기말 현재 유형자산 중 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 원화 | 외화 | 비고 |
| 경남은행 | 토지, 건물 | 39,000,000 | - | 차입금 |
| KB국민은행 | 토지, 건물 | 26,000,000 | - | 차입금 |
| KDB산업은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 47,700,000 | USD 1,000,000 | 차입금 |
| 우리은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 34,800,000 | - | 차입금 |
| 하나은행 | 토지, 건물 | 12,000,000 | - | 차입금 |
(5) 당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, EUR) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 | 보험기간 | 부보처 |
| 재산종합보험 | 건물 및 구축물 등 | 109,295,692 | 2024.5.1~2025.5.1 | 현대화재해상보험 등 |
| 제조물책임보험 | 제품 | EUR 5,000,000 | 2024.1.31~2025.1.31 | 현대화재해상보험 등 |
| 가스사고배상 책임보험 | 건물 및 구축물 등 | 760,000 | 2024.6.14~2025.6.14 | KB손해보험 |
또한, 당사는 차량운반구에 대하여 자동차종합보험에 가입하고 있습니다. 더불어 당사는 삼성화재해상보험, 현대해상화재보험, 메리츠화재해상보험의 단체상해보험에 가입하고 있으며, DL㈜ 등 그룹계열사와 공동으로 현대해상화재보험의 임원책임보험, 임원상해보험 및 금융종합보험에 가입하고 있습니다.
9. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 취득원가 | - | 1,218,667 | 1,218,667 |
| 감가상각누계액 | - | (1,168,041) | (1,168,041) |
| 장부금액 | - | 50,626 | 50,626 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 취득원가 | - | 1,218,667 | 1,218,667 |
| 감가상각누계액 | - | (1,127,419) | (1,127,419) |
| 장부금액 | - | 91,248 | 91,248 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 기말잔액 |
| 건물 | 91,248 | - | - | - | (40,622) | 50,626 |
| 합 계 | 91,248 | - | - | - | (40,622) | 50,626 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 기말잔액 |
| 토지 | 7,511,042 | - | - | (7,511,042) | - | - |
| 건물 | 576,301 | - | (69,557) | (331,072) | (84,424) | 91,248 |
| 합 계 | 8,087,343 | - | (69,557) | (7,842,114) | (84,424) | 91,248 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 185,047 | 731,067 |
| 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) | 118,519 | 281,878 |
(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 재무상태표상 장부가액과 유의적인 차이가 없습니다.
(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.
10. 사용권자산
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 24,932 | (24,932) | - |
| 차량운반구 | 206,983 | (67,956) | 139,027 |
| 합 계 | 231,915 | (92,888) | 139,027 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 32,272 | (18,596) | 13,676 |
| 차량운반구 | 242,172 | (124,962) | 117,210 |
| 합 계 | 274,444 | (143,558) | 130,886 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각비 | 처분 | 기말잔액 |
| 건물 | 13,676 | - | (13,676) | - | - |
| 차량운반구 | 117,210 | 97,052 | (49,489) | (25,747) | 139,026 |
| 합 계 | 130,886 | 97,052 | (63,165) | (25,747) | 139,026 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각비 | 처분 | 기말잔액 |
| 건물 | 406,334 | 32,271 | (205,473) | (219,456) | 13,676 |
| 차량운반구 | 152,365 | 31,707 | (61,950) | (4,912) | 117,210 |
| 합 계 | 558,699 | 63,978 | (267,423) | (224,368) | 130,886 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 63,164 | 267,424 |
| 리스부채 이자비용 | 5,101 | 20,469 |
|
단기리스 관련 비용 |
65,060 | 57,822 |
|
소액기초자산리스 관련 비용 |
26,607 | 25,890 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 | 661,947 | 293,890 |
| 합 계 | 821,879 | 665,495 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 821백만원 및 668백만원입니다.
11. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 3,428 | 1,337,283 | 18,000 | 4,203,787 | 5,562,498 |
| 감가상각누계액 | (3,324) | (1,217,751) | - | (3,816,702) | (5,037,777) |
| 장부금액 | 104 | 119,532 | 18,000 | 387,085 | 524,721 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 3,428 | 74,900 | 1,659,721 | 18,000 | 4,959,952 | 6,716,001 |
| 감가상각누계액 | (2,935) | (74,899) | (1,543,304) | - | (4,466,964) | (6,088,102) |
| 장부금액 | 493 | 1 | 116,417 | 18,000 | 492,988 | 627,899 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| 기초 | 493 | 1 | 116,417 | 18,000 | 492,988 | 627,899 |
| 취득 | - | - | 49,500 | - | - | 49,500 |
| 처분 | - | (1) | (19) | - | (3) | (23) |
| 상각(주1) | (389) | - | (46,366) | - | (105,900) | (152,655) |
| 기말 | 104 | - | 119,532 | 18,000 | 387,085 | 524,721 |
| (주1) | 당기의 상각비는 전액 관리비에 포함되어 있습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| 기초 | 908 | 1 | 83,356 | 18,000 | 3,574 | 105,839 |
| 취득 | - | - | 87,980 | - | 529,500 | 617,480 |
| 상각(주1) | (415) | - | (54,919) | - | (40,086) | (95,420) |
| 기말 | 493 | 1 | 116,417 | 18,000 | 492,988 | 627,899 |
| (주1) | 전기의 상각비는 전액 관리비에 포함되어 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 각각 264,286천원 및 124,583원이며, 전액 관리비에 포함되어 있습니다.
12. 매입채무 및 기타채무
(1) 당기말과 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 31,758,380 | - | 57,897,372 | - |
| 미지급금 | 15,725,717 | 561,141 | 4,556,687 | 2,394,474 |
| 미지급비용 | 8,642,930 | - | 14,766,819 | - |
| 임대보증금 | - | 389,000 | - | 318,000 |
| 합 계 | 56,127,027 | 950,141 | 77,220,878 | 2,712,474 |
(2) 공급자금융약정 부채
공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.
2024년 말 현재 회사는 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 전기말 대비 변경된 약정사항은 없으며, 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.
공급자금융약정의 지급기한 범위는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 |
| 외상매출채권 담보대출 | 실행 후 30~90일 |
공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
| 구분 | 당기말 |
| 공급자금융약정 부채(한도) | 20,000 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 | 6,517 |
공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.
공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.
유의적인 판단 - 공급자금융약정
회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 회사는 매입채무와 기타채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.
13. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 84,000,000 | - | 87,000,000 | - |
| 장기차입금 | 2,916,667 | 11,250,000 | 8,333,333 | 4,166,667 |
| 합 계 | 86,916,667 | 11,250,000 | 95,333,333 | 4,166,667 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 우리은행 | 무역금융대출 | 5.37 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 무역금융대출 | 5.37 | 6,000,000 | 6,000,000 | |
| 경남은행 | 일반대출 | 4.57 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 일반대출 | 4.82 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 일반대출 | 5.01 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 국민은행 | 일반대출 | 5.28 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 하나은행 | 일반대출 | 5.21 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| KDB산업은행 | 일반대출 | 5.28 | 27,000,000 | 30,000,000 |
| 합 계 | 84,000,000 | 87,000,000 | ||
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 우리은행 | 일반대출 | - | - | 5,000,000 |
| KB국민은행 | 산업시설자금 | 5.47 | 4,166,667 | 5,000,000 |
| 일반자금 | 4.83 | 10,000,000 | 2,500,000 | |
| 소 계 | 14,166,667 | 12,500,000 | ||
| 차감 : 유동성장기부채 | (2,916,667) | (8,333,333) | ||
| 합 계 | 11,250,000 | 4,166,667 | ||
한편, 회사는 상기 장,단기차입금에 대하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8 참조).
(4) 당기말 현재 장기차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 기 간 | 금 액 |
| 2025.1.1~2025.12.31 | 2,916,667 |
| 2026.1.1~2026.12.31 | 6,666,667 |
| 2027.1.1~2027.12.31 | 4,583,333 |
| 합 계 | 14,166,667 |
14. 리스부채
(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 최소리스료 | ||
|
1년 이내 |
56,149 | 284,070 |
|
1년 초과 5년 이내 |
99,860 | 64,373 |
|
소 계 |
156,009 | 348,443 |
|
차감: 현재가치 조정금액 |
(12,876) | (211,727) |
|
합 계 |
143,133 | 136,716 |
당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.
모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 49,610 | 76,476 |
| 비유동부채 | 93,523 | 60,240 |
| 합 계 | 143,133 | 136,716 |
15. 퇴직급여제도
(1) 확정기여형퇴직급여제도
당사는 자격을 갖춘 임원들을 위해 전기부터 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
손익계산서에서 당기 중 인식된 총비용 54,667천원(전기: 74,000천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.
(2) 확정급여형퇴직급여제도
1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 22,263,045 | 20,673,425 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) | (19,012,679) | (20,014,442) |
| 순확정급여부채(자산) | 3,250,366 | 658,983 |
(주1)사외적립자산의 공정가치에 국민연금전환금 포함되어 있습니다.
2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 | 합 계 |
| 기초 | 20,673,425 | (20,014,442) | 658,983 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,237,692 | - | 1,237,692 |
| 이자비용(이자수익) | 879,566 | (848,844) | 30,722 |
| 운용관리원가 | - | 58,170 | 58,170 |
| 소 계 | 2,117,258 | (790,674) | 1,326,584 |
| 재측정요소 | |||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,066,907 | - | 1,066,907 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 117,930 | - | 117,930 |
| 사외적립자산의 재측정손실 | - | 125,217 | 125,217 |
| 소 계 | 1,184,837 | 125,217 | 1,310,054 |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (1,712,475) | 1,667,220 | (45,255) |
| 사용자의 기여금 | - | - | - |
| 기말 | 22,263,045 | (19,012,679) | 3,250,366 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 | 합 계 |
| 기초 | 20,465,109 | (21,519,581) | (1,054,472) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,273,647 | - | 1,273,647 |
| 이자비용(이자수익) | 1,079,628 | (1,137,155) | (57,527) |
| 운용관리원가 | - | 54,436 | 54,436 |
| 소 계 | 2,353,275 | (1,082,719) | 1,270,556 |
| 재측정요소 | |||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (10,799) | - | (10,799) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 872,473 | - | 872,473 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 765,318 | - | 765,318 |
| 사외적립자산의 재측정손실 | - | 87,825 | 87,825 |
| 소 계 | 1,626,992 | 87,825 | 1,714,817 |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (3,771,951) | 3,200,033 | (571,918) |
| 사용자의 기여금 | - | (700,000) | (700,000) |
| 기말 | 20,673,425 | (20,014,442) | 658,983 |
한편, 당기 퇴직급여 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 퇴직급여 인식액 중 1,117,243천원(전기:1,068,707천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.
3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 채무상품 | 18,991,978 | 19,993,741 |
| 기타 | 20,701 | 20,701 |
| 합 계 | 19,012,679 | 20,014,442 |
사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.
당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 723,627천원(전기: 1,049,331천원) 입니다.
4) 당기말과 전기말 현재 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인률 | 3.96 | 4.52 |
| 기대임금상승률 | 3.87 | 3.00 |
5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (846,208) | 915,345 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 925,449 | (870,905) |
(전기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (809,253) | 873,023 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 878,533 | (829,136) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
6) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.11년 입니다.
16. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| 판매보증(주1) | 415,358 | 398,374 | (332,360) | 481,372 | 481,372 | - |
| 기타충당(주2) | 3,492,913 | 61,168 | - | 3,554,081 | 3,554,081 | - |
| 탄소배출권부채(주3) | 70,481 | 48,004 | (88,639) | 29,846 | 29,846 | - |
| 합 계 | 3,978,752 | 507,546 | (420,999) | 4,065,299 | 4,065,299 | - |
| (주1) | 당사는 판매한 물품에 대하여 일정기간 동안에 발생하는 제품의 결함으로 인하여 사후적으로 발생하는 판매보증비용에 충당하기 위하여 과거의 경험율에 의하여 산정된 금액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. |
| (주2) | 당사는 통상임금 소송과 관련하여 미래 유출될 가능성이 높은 금액을 기타충당부채로 설정하고 있습니다. 통상임금 소송관련 결과에 따라 최종 부담금액이 달라질 수 있습니다. |
| (주3) | 당사는 탄소배출권 비용을 고려하여 발생예상분을 탄소배출권부채 등으로 계상하고 있습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| 판매보증(주1) | 447,750 | 744,931 | (777,323) | 415,358 | 415,358 | - |
| 기타충당(주2) | 3,317,991 | 174,921 | - | 3,492,912 | 3,492,912 | - |
| 탄소배출권부채(주3) | 143,632 | 8,512 | (81,662) | 70,482 | 70,482 | - |
| 합 계 | 3,909,373 | 928,364 | (858,985) | 3,978,752 | 3,978,752 | - |
| (주1) | 당사는 판매한 물품에 대하여 일정기간 동안에 발생하는 제품의 결함으로 인하여 사후적으로 발생하는 판매보증비용에 충당하기 위하여 과거의 경험율에 의하여 산정된 금액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. |
| (주2) | 당사는 통상임금 소송과 관련하여 미래 유출될 가능성이 높은 금액을 기타충당부채로 설정하고 있습니다. 통상임금 소송관련 결과에 따라 최종 부담금액이 달라질 수 있습니다. |
| (주3) | 당사는 탄소배출권 비용을 고려하여 발생예상분을 탄소배출권부채 등으로 계상하고 있습니다. |
17. 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금(*) | 12,682,196 | 7,950,198 |
| 예수금 | 199,885 | 468,998 |
| 예수보증금 | 230,000 | 230,000 |
| 합 계 | 13,112,081 | 8,649,196 |
| (*) 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 2,704백만원 (전기 1,078백만원) 입니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 유동성분류의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 13,112,081 | 8,649,196 |
18. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 보통주자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행한주식수 | 11,553,660주 | 11,553,660주 |
| 자본금 | 97,878,900천원 | 97,878,900천원 |
19. 기타불입자본
당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 10,553,149 | 10,553,149 |
20. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처분이익잉여금(주1) | 69,911,317 | 71,769,924 |
| (주1) | 미처분이익잉여금 중 14,959,204천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 71,769,924 | 76,738,364 |
| 당기순이익(손실) | (822,354) | (3,612,020) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,036,253) | (1,356,420) |
| 기말 | 69,911,317 | 71,769,924 |
21. 이익잉여금처분계산서(안)
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.
| 제 47 기 | 2024년 1월 1일 | 부터 | 제 46 기 | 2023년 1월 1일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2025년 3월 27일 | 처분확정일 | 2024년 3월 27일 |
| DL모터스 주식회사 | (단위: 천원) |
| 내 용 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. 미처분 이익잉여금 | 69,911,317 | 71,769,924 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 71,769,924 | 76,738,364 | ||
| 당기순이익(손실) | (822,354) | (3,612,020) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,036,253) | (1,356,420) | ||
| 2. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 3. 차기이월미처분이익잉여금 | 69,911,317 | 71,769,924 | ||
22. 우발부채와 주요 약정사항
(1) 금융기관과의 약정사항
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 약정금융기관명 | 약정내용 | 한도약정금액 | 실행금액 |
| 우리은행 | B2B어음할인(주1) | 20,000,000 | 6,517,384 |
| 한도대출 | 14,000,000 | 9,000,000 | |
| KDB산업은행 | 일반대출 | 27,000,000 | 27,000,000 |
| 경남은행 | 일반대출 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| KB국민은행 | 일반대출 | 18,000,000 | 18,000,000 |
| 산업시설대출 | 5,000,000 | 4,166,667 | |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 합 계 | 124,000,000 | 104,684,051 | |
(주1) 기업에 재화를 판매한 공급자가 역팩토링한 금액으로 기업은 정상영업주기 내에서 사용되는 운전자본의 일부로 보아 매입채무로 회계처리 하였습니다.
(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역
당기말 현재 당사는 물품공급계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,600,000천원의 지급보증을 받고 있습니다.
(3) 계류 중인 소송사건
당기말 현재 당사가 원고 및 피고로 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 사건내용 | 소송금액 | 소송결과 |
| 창원지방법원 | 이경수외 12명 | 임금지급청구(주1,주2) | 40,889 | 알수없음 |
| 창원지방법원 | 박차현 외 7명 | 임금지급청구 | 128,771 | 알수없음 |
| 창원지방법원 | 디엘모터스(주) | 손해배상 | 4,000,000 | 알수없음 |
| 부산고등법원 | 디엘모터스(주) | 가압류 | - | 알수없음 |
| 창원지방법원 | 강강환 외 140명 | 임금지급청구(주1, 주2) | 705,000 | 알수없음 |
| (주1) | 당기말 현재 당사는 통상임금 관련 소송사건 1심의 원고일부승 판결에 의해 예상되는 손실금액 3,554,081천원을 기타충당부채로 재무제표에 반영하였으며 항소 진행 중입니다. |
| (주2) | 임금지급청구 소송에 대한 소송결과 및 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. |
23. 수익
(1) 당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재화의 판매로 인한 수익 | 317,950,981 | 333,519,241 |
| 임대수익 등 | 185,047 | 731,067 |
| 합 계 | 318,136,028 | 334,250,308 |
재화의 판매는 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고, 임대수익은 매월 청구 시 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 주요고객 | 당기 | 전기 |
| 현대자동차㈜ | 57,378,772 | 73,774,303 |
| 현대트랜시스㈜ | 131,639,774 | 140,482,024 |
24. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재료비 | 204,976,599 | 228,444,452 |
| 재고자산의 변동 | 1,617,279 | (2,631,227) |
| 급여 | 14,972,922 | 16,109,276 |
| 퇴직급여 | 1,331,117 | 3,791,156 |
| 복리후생비 | 3,461,307 | 3,715,518 |
| 감가상각비 | 26,996,031 | 29,334,282 |
| 사용권자산상각비 | 63,164 | 267,424 |
| 무형자산상각비 | 152,655 | 95,420 |
| 제수수료 | 9,814,981 | 10,865,760 |
| 세금과공과 | 1,230,252 | 1,274,150 |
| 운반비 | 4,839,735 | 5,623,875 |
| 기타비용 | 45,445,043 | 38,172,879 |
| 합 계 | 314,901,085 | 335,062,965 |
25. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| 판매비 | ||
| 운반비 | 4,839,735 | 5,623,875 |
| 제수수료 | 4,817,372 | 5,128,589 |
| 소 계 | 9,657,107 | 10,752,464 |
| 관리비 | ||
| 급여 | 3,014,518 | 3,329,422 |
| 퇴직급여 | 213,874 | 2,722,450 |
| 복리후생비 | 819,465 | 877,217 |
| 보험료 | 94,323 | 95,278 |
| 임차료 | 31,237 | 29,334 |
| 기타 | 1,389,754 | 1,773,257 |
| 소 계 | 5,563,171 | 8,826,958 |
| 합 계 | 15,220,278 | 19,579,422 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 | 727,225 | 776,018 |
| 외화환산이익 | 454,837 | 7,831 |
| 유형자산처분이익 | 133,884 | 286,951 |
| 기타 | 61,697 | 243,277 |
| 합 계 | 1,377,643 | 1,314,077 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 | 244,514 | 438,175 |
| 외화환산손실 | 11,841 | 110,079 |
| 유형자산처분손실 | 240,181 | 344,645 |
| 기타 | 30,668 | 423,272 |
| 합 계 | 527,204 | 1,316,171 |
27. 금융수익
(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 308,116 | 388,239 |
| 외환차익 | 90,644 | 104,231 |
| 외화환산이익 | 223,152 | 130,417 |
| 합 계 | 621,912 | 622,887 |
(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 현금및현금성자산 | 621,912 | 613,286 |
| 매출채권 | - | 9,601 |
| 합 계 | 621,912 | 622,887 |
28. 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 5,138,213 | 5,116,696 |
| 외화차손 | 38,262 | 65,478 |
| 외화환산손실 | - | 15,005 |
| 합 계 | 5,176,475 | 5,197,179 |
(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 현금및현금성자산 | 38,262 | 80,483 |
| 장ㆍ단기차입금 | 5,133,112 | 5,096,227 |
| 리스부채 | 5,101 | 20,469 |
| 합 계 | 5,176,475 | 5,197,179 |
29. 법인세비용(수익)
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | 7 | 771 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 77,800 | (2,136,190) |
| ±자본에 직접 가감되는 당기법인세 | 275,367 | 358,397 |
| 법인세비용(수익) | 353,174 | (1,777,022) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 계속영업 법인세비용차감전순이익(손실) | (469,179) | (5,389,042) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (98,058) | (1,207,589) |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 7,229 | 11,335 |
| 법인세추납액 | 4,327 | 768 |
| 기타 | 439,677 | (581,537) |
| 계속영업 법인세비용(수익) | 353,175 | (1,777,023) |
| 유효세율(법인세비용/세전이익)(주1) | - | - |
| (주1) | 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 퇴직급여충당부채 | 4,320,745 | 333,036 | 4,653,781 |
| 판매보증충당부채 | 86,809 | 13,797 | 100,606 |
| 재고자산평가충당금 | 353,814 | 58,556 | 412,370 |
| 손실충당금 | 228,674 | - | 228,674 |
| 감가상각비 | 2,114,675 | (62,794) | 2,051,881 |
| 선수금 | 1,466,689 | (176,305) | 1,290,384 |
| 기타충당부채 | 730,019 | 12,784 | 742,803 |
| 탄소배출권 | 14,731 | (8,493) | 6,238 |
| 리스부채 | 28,574 | 1,341 | 29,915 |
| 회원권 | 103,037 | - | 103,037 |
| 미지급비용 | 198,033 | (932) | 197,101 |
| 매도가능증권 | - | 1,566 | 1,566 |
| 이월결손금 | 7,737,112 | (108,399) | 7,628,713 |
| 퇴직연금 | (4,178,692) | 209,369 | (3,969,323) |
| 미수수익 | (5,595) | 2,157 | (3,438) |
| 압축기장충당금 | (1,176,541) | (123,846) | (1,300,387) |
| 자산재평가이익 | (21,865,475) | - | (21,865,475) |
| 감가상각비 | (2,904,684) | (227,936) | (3,132,620) |
| 사용권자산 | (27,355) | (1,701) | (29,056) |
| 합계 | (12,775,430) | (77,800) | (12,853,230) |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 퇴직급여충당부채 | 4,409,787 | (89,042) | 4,320,745 |
| 판매보증충당부채 | 98,504 | (11,695) | 86,809 |
| 재고자산평가충당금 | 287,510 | 66,304 | 353,814 |
| 손실충당금 | 240,709 | (12,035) | 228,674 |
| 감가상각비 | 2,261,512 | (146,837) | 2,114,675 |
| 선수금 | 1,563,835 | (97,146) | 1,466,689 |
| 유형자산감액손실 | 5,142 | (5,142) | - |
| 기타충당부채 | 729,958 | 61 | 730,019 |
| 탄소배출권 | 31,599 | (16,868) | 14,731 |
| 리스부채 | 124,426 | (95,852) | 28,574 |
| 회원권 | 108,460 | (5,423) | 103,037 |
| 미지급비용 | 371,883 | (173,850) | 198,033 |
| 이월결손금 | 6,790,600 | 946,512 | 7,737,112 |
| 퇴직연금 | (4,727,920) | 549,228 | (4,178,692) |
| 미수수익 | (6,878) | 1,283 | (5,595) |
| 압축기장충당금 | (1,238,464) | 61,923 | (1,176,541) |
| 자산재평가이익 | (22,927,641) | 1,062,166 | (21,865,475) |
| 감가상각비 | (2,911,728) | 7,044 | (2,904,684) |
| 사용권자산 | (122,914) | 95,559 | (27,355) |
| 합계 | (14,911,620) | 2,136,190 | (12,775,430) |
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당기 | 전기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 자본에 직접 가감된 법인세: | ||||||
| 확정급여제도 재측정요소 | (1,310,054) | 273,801 | (1,036,253) | (1,714,817) | 358,397 | (1,356,420) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
(7,495) | 1,566 | (5,929) | - | - | - |
| 합 계 | (1,317,549) | 275,367 | (1,042,182) | (1,714,817) | 358,397 | (1,356,420) |
(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산: | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 197,138 | 209,711 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 | 17,249,933 | 17,173,202 |
| 소 계 | 17,447,071 | 17,382,913 |
| 이연법인세부채: | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (3,438) | (5,596) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (30,296,863) | (30,152,747) |
| 소 계 | (30,300,301) | (30,158,343) |
| 합 계 | (12,853,230) | (12,775,430) |
30. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 명칭 |
|---|---|
| 최상위지배기업 | ㈜대림 |
| 지배기업 | DL㈜ |
| 지배기업의 종속기업 | DL케미칼㈜, DL에너지㈜, 글래드호텔앤리조트㈜, 송도파워㈜, 청진이삼프로젝트㈜, 청진이삼자산관리㈜, DL에프엔씨㈜, 디렉스폴리머(유), 영주에코파워㈜, 코크레인에스피씨㈜, 에코원에너지㈜, DL에너지글로벌㈜, 금오도해상풍력㈜, 해남내사리태양광㈜, 이편세(상해)무역유한공사, DAELIM CHEMICAL USA, INC., DAELIM CHEMICAL USA LLC, DLC US Holdings, Inc., Kraton Corporation 및 계열사, CARIFLEX PTE. LTD., Cariflex Netherlands B.V., Cariflex Brazil Industria e Comercio de Produtos Petroquimico Ltda, DLC BTT CORPORATION, Notark Coporation, DE NILES LLC., DE Cochrane SpA, DL Energy Americas, Inc. Infra Equity Power Holdings, LLC |
| 지배기업의 관계기업 | DL이앤씨㈜, 험프리에스엘큐원㈜, 제주항공우주호텔㈜, ㈜대림제5호천안원성동기업형임대위탁관리부동산투자회사, ㈜대림제7호마산회원기업형임대위탁관리부동산투자회사, 발곡㈜, 엘비전문투자형27호사모부동산투자회사 |
| 기타 | 여천NCC㈜,와이앤씨씨제일차유동화전문(유), 폴리미래㈜, 밀머란에스피씨㈜,포천파워㈜, 루프원에너지㈜, DL건설㈜, 오산랜드마크프로젝트㈜, ㈜인천도화1임대주택위탁관리부동산투자회사, ㈜울산의정부프로젝트피에프브이, ㈜인천인하피에프브이, ㈜대전문화피에프브이, ㈜전주완산피에프브이, ㈜엔에스파트너스, ㈜사우북변도시개발, ㈜삼호시트론시티, 대림투자운용㈜, 가산디씨에스엘원㈜, ㈜오브이, 흥국하이클래스사모부동산 12호, 코너스톤 윈윈1호 신기술조합, 브릿지폴-SBP 벤처투자조, 엔피엑스웰릭스콘텐츠신기술투자조합, 씨비알이디엘일반부동산사모투자회사, 엔피엑스콘텐츠펀드2창업벤처전문사모투자합자회사, 김해대동물류㈜,가산디씨제이브이㈜, 남안성물류피에프브이, 엠씨코어사모투자 합자회사, ㈜인천금송임대주택위탁관리부동산투자회사, REXTac LLC, DE Energia SpA, Indeck Niles Development, LLC.,Indeck Niles, LLC. Indeck Niles Asset Management, LLC. Millmerran Investment Company V, Pte. Ltd., Millmerran Investment Company VI, Pte. Ltd., Millmerran Power Partners, Millmerran Energy Financial Service Australia Pty Ltd. Millmerran Finance Company, Pty Ltd. Daehan Wind Power Company PSC, INFRACO ASIA KEENJHAR WIND PTE. LTD., INFRACO ASIA INDUS WIND PTE. LTD., CPV Fairview, LLC, Empresa Electrica Cochrane SpA, DL Saudi Arabia Co., Ltd., PT. DLENC UTAMA CONSTRUCTION, 달림(남경) 건설관리 유한공사, DL USA, Inc., DL INSAAT GELISTIRME A.S., Daelim Rus LLC., CARBONCO PTE. LTD., DL Engineering & Construction Malaysia Sdn. Bhd. , DLE&C FZCO, Daelim Vietnam Ltd., Argonautic Ventures SPC, Woodland Global Fund Management Pte. Ltd, , Woodland Global Investment #1 Pte. Ltd 등 |
| 대규모기업 집단계열회사(주1) |
덕송내각고속화도로(주), 효제피에프브이㈜, (주)투게더대전문화피에프브이, 송파복정역레이어드시티피에프브이㈜, ㈜제물포도심복합사업위탁관리부동산투자회사 등 |
| (주1) | 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| 최상위지배기업 | ㈜대림 | 지급수수료 등 | 1,365,732 | 1,242,946 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 최상위지배기업 | ㈜대림 | 미지급비용 | 112,360 | 102,010 |
(4) 당기말 현재 당사의 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상금액
당사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보상금액의 구분 | 등기이사 | 기타 주요 임원 | 합 계 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 단기종업원급여 | 406,192 | 406,169 | 205,769 | 350,900 | 611,961 | 757,069 |
| 퇴직급여 | 40,000 | 40,000 | 14,667 | 34,000 | 54,667 | 74,000 |
31. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 조정: | ||
| 감가상각비 | 26,996,031 | 29,334,282 |
| 무형자산상각비 | 152,655 | 95,419 |
| 투자부동산상각비 | 40,622 | 84,424 |
| 사용권자산상각비 | 63,164 | 267,424 |
| 퇴직급여 | 1,268,413 | 1,216,120 |
| 이자비용 | 5,138,213 | 5,116,696 |
| 법인세비용(이익) | 353,174 | (1,777,022) |
| 판매보증충당부채전입액 | 398,374 | 744,931 |
| 외화환산손실 | 11,842 | 125,085 |
| 유형자산처분손실 | 240,181 | 344,645 |
| 무형자산처분손실 | 23 | - |
| 재고자산평가손실 | 280,174 | 386,025 |
| 사용권자산처분손실 | - | 2,351 |
| 이자수익 | (308,116) | (388,240) |
| 외화환산이익 | (677,989) | (138,248) |
| 유형자산처분이익 | (133,884) | (286,951) |
| 사용권자산처분이익 | (1,850) | (715) |
| 합 계 | 33,821,027 | 35,126,226 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 순운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 증감 | 3,151,557 | 12,180,968 |
| 미수금의 증감 |
63,187 | 1,055,689 |
| 선급금의 증감 |
164,187 | 46,315 |
| 선급비용의 증감 |
64,147 | (87,242) |
| 예치보증금의 증감 |
(33,600) | - |
| 재고자산의 증감 |
1,337,105 | (3,017,251) |
| 매입채무의 증감 |
(26,138,992) | 12,166,385 |
| 미지급금의 증감 |
(2,052,758) | (2,652,399) |
| 선수금의 증감 |
4,731,998 | (497,370) |
| 예수금의 증감 |
(269,113) | 173,952 |
| 미지급비용의 증감 |
(6,204,111) | 4,548,528 |
| 판매보증충당부채의 증감 |
(332,360) | (777,323) |
| 기타충당부채의 증감 |
61,168 | 174,921 |
| 탄소배출권부채 증감 |
(40,635) | (73,151) |
| 퇴직급여충당부채의 증감 |
(1,712,475) | (3,771,951) |
| 사외적립자산의 증감 |
1,725,391 | 2,546,136 |
| 국민연금전환금의 증감 |
- | 8,333 |
| 합 계 | (25,485,304) | 22,024,540 |
(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 6,417,436 | 7,742,350 |
| 유형자산 취득 미지급금 대체 | 11,393,406 | (2,579,717) |
| 무형자산 취득 미지급금 대체 | (4,950) | (8,798) |
| 리스부채의 유동성 대체 | (33,283) | 236,727 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 2,916,667 | 8,333,333 |
(4) 재무활동에 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 |
| 단기차입금 | 87,000,000 | (3,000,000) | - | 84,000,000 |
| 유동성장기부채 | 8,333,333 | (8,333,333) | 2,916,667 | 2,916,667 |
| 장기차입금 | 4,166,667 | 10,000,000 | (2,916,667) | 11,250,000 |
| 리스부채 | 136,717 | (63,038) | 69,454 | 143,133 |
| 임대보증금 | 318,000 | 71,000 | - | 389,000 |
| 합 계 | 99,954,717 | (1,325,371) | 69,454 | 98,698,800 |
| (주1) | 비현금 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 |
| 단기차입금 | 79,000,000 | 8,000,000 | - | 87,000,000 |
| 유동성장기부채 | 19,772,727 | (19,772,727) | 8,333,333 | 8,333,333 |
| 장기차입금 | 12,500,000 | - | (8,333,333) | 4,166,667 |
| 리스부채 | 565,572 | (270,100) | (158,755) | 136,717 |
| 임대보증금 | 179,000 | 139,000 | - | 318,000 |
| 합 계 | 112,017,299 | (11,903,827) | (158,755) | 99,954,717 |
| (주1) | 비현금 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. |
32. 금융상품
(1) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 | 188,667,945 | 205,632,430 |
| 자본 | 178,337,437 | 180,201,973 |
| 부채비율 | 106% | 114% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 공정가치측정 금융자산 |
현금및현금성자산 | 상각후원가측정 금융자산 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 20,779 | - | - | 20,779 |
| 현금및현금성자산 | - | 12,008,061 | - | 12,008,061 |
| 장단기금융상품 | - | - | 198,000 | 198,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 52,341,621 | 52,341,621 |
| 합 계 | 20,779 | 12,008,061 | 52,539,621 | 64,568,461 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 공정가치측정 금융자산 |
현금및현금성자산 | 상각후원가측정 금융자산 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 28,274 | - | - | 28,274 |
| 현금및현금성자산 | - | 31,798,227 | - | 31,798,227 |
| 장단기금융상품 | - | - | 78,000 | 78,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 55,295,103 | 55,295,103 |
| 합 계 | 28,274 | 31,798,227 | 55,373,103 | 87,199,604 |
2) 금융부채
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 범주 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 매입채무및기타채무 | 57,077,169 | 79,933,352 |
| 장ㆍ단기차입금 | 98,166,667 | 99,500,000 | |
| 리스부채 | 143,133 | 136,716 | |
| 합 계 | 155,386,969 | 179,570,068 | |
(4) 재무위험관리
당사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 리스부채, 장ㆍ단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.
1) 시장위험
가. 환율변동위험
당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY가 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 15,191,194 | 3,831,457 | 33,215 | 68,078 |
| EUR | 293,616 | 980,985 | 26,365 | 35,636 |
| JPY | 46,498 | 215,471 | - | - |
| 합계 | 15,531,308 | 5,027,913 | 59,580 | 103,714 |
아래 표는 화폐성외화자산 및 부채에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | EUR | JPY | |||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 당기손익 | 1,515,798 | (1,515,798) | 26,725 | (26,725) | 4,650 | (4,650) |
나. 이자율 위험
당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.
아래 표는 이자지급 부채와 이자수취 자산에 대한 이자율의 1% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| 당기손익 | (859,606) | 859,606 |
2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 중 주요 3대 고객이 차지하는 금액과 비중은 각각 30,650,658천원(67%) 및 34,894,200천원(72%)입니다.
당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 계정과목 | 장부금액 | 최대노출금액 |
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 12,008,061 | 12,008,061 |
| 상각후원가측정금융자산 | 장단기금융상품 | 198,000 | 198,000 |
| 매출채권 | 45,484,228 | 45,484,228 | |
| 미수금 | 6,711,662 | 6,711,662 | |
| 미수수익 | 16,451 | 16,451 | |
| 대여금 | 56,618 | 56,618 | |
| 보증금 | 72,662 | 72,662 | |
| 합 계 | 64,547,682 | 64,547,682 | |
3) 유동성 위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
(금융자산)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | 12,008,061 | - | - | 12,008,061 |
| 장단기금융상품 | - | - | 198,000 | 198,000 |
| 매출채권 | 45,484,228 | - | - | 45,484,228 |
| 미수금 | 6,711,662 | - | - | 6,711,662 |
| 미수수익 | 16,451 | - | - | 16,451 |
| 대여금 | 45,000 | 11,618 | - | 56,618 |
| 보증금 | 33,600 | 39,062 | - | 72,662 |
| 합 계 | 64,299,002 | 50,680 | 198,000 | 64,547,682 |
(금융부채)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 | 합계 |
| 매입채무 | 31,758,380 | - | - | 31,758,380 |
| 미지급금 | 15,725,717 | 561,141 | - | 16,286,858 |
| 미지급비용 | 8,642,930 | - | - | 8,642,930 |
| 임대보증금 | - | 389,000 | - | 389,000 |
| 리스부채 | 56,149 | 99,860 | - | 156,009 |
| 차입금 | 89,661,847 | 7,116,385 | 4,706,083 | 101,484,315 |
| 합 계 | 145,845,023 | 8,166,386 | 4,706,083 | 158,717,492 |
상기 금융부채의 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(5) 금융상품의 공정가치
재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1,2 또는 3으로 분류합니다.
(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장이(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융상품 | ||||
| 지분상품 | 20,779 | - | - | 20,779 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융상품 | ||||
| 지분상품 | 28,274 | - | - | 28,274 |