(첨부)재 무 제 표

주석

1. 회사의 개요 :  

이래CS 주식회사(이하 "당사")는 1976년 5월 21일에 설립되어 자동차부분품 제조 등을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 보고기간말 현재 경상남도 김해시와 대구광역시에 제조시설을 보유하고 있습니다.

당사는 설립 후 수차의 증자 등으로 보고기간종료일 현재 납입자본금은 11,040,383천원이며, 당사의 최대주주는 바루크유한회사와 케난유한회사로 각각 보통주 지분의31.4%를 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 : 

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자 금융약정에 대한 정보 공시

공급자 금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.  해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. 

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 수익인식

(1) 재화의 판매

당사는 자동차 부품을 제조하여 판매합니다. 당사는 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.이 시점은 일반적으로 재화의 인도시점입니다.

또한 당사는 무역조건에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 당사는Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 관련 계약을 분석한 결과, 통제가 이전된이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

(2) 금형개발

당사는 고객이 주문한 금형을 제작하여 판매하고 있습니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 금형개발과 관련하여 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.4 기능통화와 외화환산

(1) 기능통화의 표시

당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사는재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터  발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

 
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

1) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은  '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

3) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.  기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융원가(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 당사는 단위원가 결정방법으로 총평균법을 사용(미착품에 대해서는 개별법)하여 결정하고 있습니다.

순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 원가보다 하락한 경우에는 해당 감액된 금액을 당기 매출원가에 가산하고 있습니다. 

한편 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

2.10 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.12 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며,  일상적인 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않습니다. 그 외 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 감가상각하고 있습니다.

매 보고기간말마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 조정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감액시키고 있습니다.

2.13 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.14 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

2.15 무형자산

개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.  

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

2.16 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

2.18 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재 법적의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 충당부채를인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.  

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

2.20 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

또한 과거 사건의 결과로 현재 지급의무가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만 퇴직연금제도의 변경이 일정기간(가득기간)동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용인식하고 있습니다.

(3) 장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

- 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
 

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.16 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

- 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

- 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

 
(2) 리스제공자

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 수익으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;

2.22 자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.

2.23 보고부문

기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정, 계속;

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정, 계속;

3.5 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 재무제표 승인 :

당사의 당기 재무제표는 2025년 3월 31일 창원지방법원에서 확정될 예정입니다. 

5. 범주별 금융상품 :

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

5. 범주별 금융상품, 계속;

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

6. 현금및현금성자산 :

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

7. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산 :

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

7. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산, 계속;

(2) 보고기간종료일 현재 기타 상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

8. 재고자산 :

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

8. 재고자산, 계속;

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산 :

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

10. 종속기업과 관계기업투자 :

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

10. 종속기업과 관계기업투자, 계속;

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(*1) 당기 중 관계기업 UZ Eraecable co., Ltd의 관계기업투자주식에 대하여 118,785천원의 손상차손환입을 인식하였습니다.

당사는 종속기업과 관계기업투자를 전환일의 재무상태표 작성시, 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업과 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

1) 당 기

2) 전 기

10. 종속기업과 관계기업투자, 계속;

(4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

11. 리스 :

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

전기 중 증가된 사용권자산은 13,451천원입니다. 

11. 리스, 계속;

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기 중 리스의 총 현금유출은 48,388천원(전기 :  60,155천원)입니다.

12. 유형자산 :

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

12. 유형자산, 계속;

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(3) 담보제공자산

보고기간종료일 현재 회생담보권과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 유형자산은다음과 같습니다(주석16 참조).

(*) 보고기간종료일 현재 회생담보권 전액을 변제하여 회생계획안에 따라 담보권 일체가 소멸하였으나 당사에 대한 근저당권이 설정되어 있으며, 보고기간종료일 이후 당사는 등기 상 근저당권을 말소할 예정입니다.

(4) 보험가입자산

보고기간종료일 현재 당사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

13. 무형자산 :

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(3) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

14. 기타금융자산 및 기타금융부채 :

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

15. 기타자산 및 기타부채 :

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

16. 차입금 :

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 등 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 

16. 차입금, 계속;

(2) 보고기간종료일 현재 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 

(3) 금융기관 차입금과 관련하여 당사는 회생인가절차를 거치면서 장기미지급금(회생채무)으로 분류변경되었습니다. 또한, 당사는 보고기간종료일 현재 회생담보권 전액을 변제하여 회생계획안에 따라 담보권 일체가 소멸하였습니다(주석12, 36 참조).

17. 충당부채 :

(1) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(2) 상환전환우선주 관련 충당부채의 경우 당사의 상환의무를 전제로 한 권리 및 신주 인수인이 본 건 인수계약에 기초하여 당사를 상대로 가지는 우선주의 권리는 채무자회생법 제251조에 따라 실권되어 당기 중 상환전환우선주 관련 충당부채 16,551,573천원을 충당부채환입액(기타금융수익)으로 인식하였습니다.

18. 확정급여채무 :

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(3) 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 각 요소별 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

상기 퇴직급여 총 비용은 전액 영업비용에 반영되어 있습니다.

18. 확정급여채무, 계속;

(4) 보고기간 말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(6) 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

확정급여부채의 가중평균 만기는 7.72년입니다.

19. 장기종업원급여부채 :

당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

20. 자본금 및 자본잉여금 :

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 

당사는 전기 이전 상환전환우선주 1,400,000주를 이익소각하였으며 이에 따라 납입자본금의 차이가 발생되고 있습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금, 계속;

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(3) 당사는 2015년 8월 19일자 이사회결의를 통해 2015년 9월 5일자로 상환전환우선주를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(4) 우선주 인수인은 회생절차 내에서 본건 상환전환신주인수계약에 따른 당사의 상환의무에 기초한 권리나 인수인에게 주어진 전환권을 행사한 사실이 없는 이상 본건 상환전환 신주인수계약 상 인수인이 가지는 상환에 관한 권리와 전환권에 관한 권리는 회생계획의 인가에 따라 모두 실권되었으나, 인수인이 보유하고 있는 우선주의 주주로서의 지위는 유지되고 있습니다. 다만, 회생절차 종료 시까지 배당을 받을 수 없는 제한을 받고 있습니다.

21. 기타포괄손익누계액 :

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

22. 이익잉여금 :

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(주1)상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업년도마다 현금배당액의 10%이상을 적립한 것으로서 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위 : 원).

22. 이익잉여금, 계속;

상기 이익잉여금처분안은 2025년 3월 31일 창원지방법원에서 확정될 예정입니다. 

23. 법인세비용 :

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(*) 당기의 경우 법인세수익이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.

23. 법인세비용, 계속;

(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

1) 당 기

(*1) 이연법인세자산에는 당사의 세무상 이월결손금과 관련한 615,986천원 및 이월세액공제와 관련한 299,628천원이 포함되었습니다. 당사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 판단하였습니다.

23. 법인세비용, 계속;

2) 전 기

(4) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 및 법인세비용의 계상 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

23. 법인세비용, 계속;

(5) 보고기간말 현재 자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

24. 매출액 및 매출원가 : 

(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 

(2) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

25. 비용의 성격별 분류 :

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).  

(2) 당기 및 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

26. 판매비와관리비 :

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 

27. 기타 영업수익 및 기타 영업비용 :

당기와 전기의 기타 영업수익 및 영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 

28. 금융수익 및 금융비용 :

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

29. 주당손익 :

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

29. 주당손익, 계속;

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 당사의 잠재적보통주는 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 현금흐름표 :

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

30. 현금흐름표, 계속;

30. 현금흐름표, 계속;

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

1) 당 기

2) 전 기        

31. 우발상황

보고기간종료일 현재 당사는 Shanghai HT가 채권신고 내에 신고된 회생담보권 및 회생채권으로 조사기간 내에 이의를 제기하여 창원지방법원에서 채권조사 확정소송이 진행 중에 있으며 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

(1) 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익, 계속;

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수취채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

매출채권의 통상적인 지급기일은 통상 30일에서 120일입니다.

33. 특수관계자 거래 : 

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(*1) 당사는 회생채무의 조기변제를 위해 당기중 종속기업인 이래에이엠에스(주)의 지분증권 전부를 매각하여 이래에이엠에스(주)와 이래에이엠에스(주)의 종속기업인 Changshu erae Co., Ltd., 이인텔리전스(주), ERA ams America Corp. 및 이래에이엠에스(주)의 관계기업인 Jilin Kdac Co., Ltd.가 보고기간말 현재 특수관계자에서 제외 되었습니다.

(*2) 당사의 종속기업인 (주)이래FR은 당기중 관계기업 이피에스에스글로벌(주)의 지분 전부를 매각하여 보고기간말 현재 당사의 특수관계자에서 제외 되었습니다.

33. 특수관계자 거래, 계속;

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
1) 당 기

(*) 특수관계자 제외 전까지의 거래내역입니다.

2) 전 기

33. 특수관계자 거래, 계속;

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

1) 당기말

2) 전기말

33. 특수관계자 거래, 계속;

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역 및 거래잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(5) 당사의 주요경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

상기의 주요 경영진에는 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 재무위험관리 :

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 금융상품의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

34. 재무위험관리, 계속;

(1) 시장위험
 

가. 외환위험

당사는 국제적인 영업활동 및 구매활동을 영위하고 있어, 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련하여 환율변동으로 인한 순이익 감소 위험이 있습니다. 당사는 환율 모니터링을 통해 체계적 위험관리가 이루어지도록 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 화폐성 외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 위험을 관리하고 있으며, 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동의 가정이 당사 손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

나. 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

34. 재무위험관리, 계속;

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 지분상품은 비상장주식과 조합출자금으로 공정가치의 변동을 당기손익으로 반영하고 있으나 활성시장에서 거래되지 않으며지분상품의 가격변동은 당사의 손익에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당기 및 전기의 가격위험에 노출될 수 있는 당사 보유 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

다. 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간종료일 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(*1) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다.

34. 재무위험관리, 계속;

당사는 내부적으로 이자율 변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자비용이 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출도는 장부가액과 같으며 그 내역은 다음과같습니다(단위 : 천원).

34. 재무위험관리, 계속;

1) 신용위험 관리 및 신용보강

당사는 신규 거래처와 계약시, 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 주기적으로 거래처 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.  또한 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

34. 재무위험관리, 계속;

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당사의 당기 및 전기말 기준 36개월 동안 매출채권 대손 내역은 존재하지 않으며, 당기 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 또한 존재하지 않습니다.

나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 당사의 당기 및 전기 기타 금융자산에 대한 손실내역 및 손실충당금은 존재하지 않습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

34. 재무위험관리, 계속;

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

34. 재무위험관리, 계속;

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

35. 공정가치 :

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

35. 공정가치, 계속;

(2) 공정가치 서열체계

당사의 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

35. 공정가치, 계속;

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

36. 회생계획의 인가 :

(1) 당사는 2022년 12월 9일자로 창원지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2023년 4월 18일자로 회생절차 개시결정을 받고 2024년 1월 22일 창원지방법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다.

당사는 인가된 회생계획안에 따라 해당 채무의 변제를 진행 할 예정이며, 보고기간종료일 현재 회생채권의 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

36. 회생계획의 인가, 계속;

(2) 당사는 재무구조를 개선하여 회생채무를 조기에 변제하기 위한 방안으로 당사가 보유하고 있는 당사의 종속기업인 이래에이엠에스(주)의 투자주식 9,607,384주에 대한 매각을 진행하였으며, 공개입찰 방법을 통해 인수자로 선정된 한세예스이십사홀딩스(주)와 2024년 11월 6일자로 주식매매계약을 체결하였습니다. 인수자는 대상회사에 대한 정밀실사 후 2024년 10월 22일자로 실사결과에 따른 인수조정 금액에 관한 회생법원의 허가를 받아 최종 인수금액을 135,400,000천원으로 확정하였으며, 2024년 12월 16일자로 최종 거래가 종결되었습니다.

한편, 당사는 주식매각 대금으로 회생계획에 따른 제1차연도(2024년)의 회생담보권 및 회생채권과 제2차연도(2025년)부터 제4차연도(2027년)까지의 회생채권을 회생법원의 허가를 통해 조기변제 하였습니다.

당기에 변제한 회생담보권 및 회생채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(3) 회생계획안에 따른 회생담보권 및 회생채권의 연도별 변제예정액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

36. 회생계획의 인가, 계속;

(4) 회생계획안의 주요내용

당사의 인가결정된 회생계획안에 따른 채권자별 회생채무의 권리변경 및 변제방법의주요내용은 다음과 같습니다.