| 이래CS 주식회사 |
| 제 48 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 47 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 이래CS 주식회사 관리인 최칠선, 조영종 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 김해시 진영읍 서부로 179번길 39-130 |
| (전 화) | 055-346-2000 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제48(당)기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제47(전)기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 이래CS 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 48(당) 기 | 제 47(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 29,013,709,561 | 15,976,646,197 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 5,6,34,35 | 382,298,317 | 3,850,399,414 | ||
| 2.단기금융자산 | 5,7,14,34,35 | - | 10,000,000 | ||
| 3.매출채권 | 5,7,33,34,35 | 18,434,994,807 | 4,984,118,685 | ||
| 4.기타채권 | 5,7,33,34,35 | 710,115,960 | 3,300,000 | ||
| 5.재고자산 | 8 | 6,018,287,006 | 4,854,440,450 | ||
| 6.기타유동자산 | 15 | 1,608,234,091 | 424,191,218 | ||
| 7.기타유동금융자산 | 5,7,14,33,34,35 | 1,850,000,000 | 1,850,000,000 | ||
| 8.당기법인세자산 | 9,779,380 | 196,430 | |||
| Ⅱ.비유동자산 | 237,364,720,774 | 238,244,127,678 | |||
| 1.장기금융상품 | 5,7,14,34,35 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 2.당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,9,34,35 | 302,000,000 | 302,000,000 | ||
| 3.종속기업과관계기업투자 | 10 | 197,242,929,718 | 195,634,185,489 | ||
| 4.유형자산 | 12 | 37,032,634,738 | 39,818,387,558 | ||
| 5.무형자산 | 13 | 301,001,345 | 301,001,345 | ||
| 6.사용권자산 | 11 | 16,149,870 | 37,917,250 | ||
| 7.기타비유동금융자산 | 5,7,14,34,35 | 1,920,392,000 | 1,950,217,000 | ||
| 8.이연법인세자산 | 23 | 547,613,103 | 198,419,036 | ||
| 자산총계 | 266,378,430,335 | 254,220,773,875 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 188,148,019,986 | 179,637,944,090 | |||
| 1.매입채무 | 5,33,34,35 | 24,608,604,283 | 25,263,043,651 | ||
| 2.미지급금 | 5,34,35 | 4,060,648,478 | 4,410,585,591 | ||
| 3.단기차입금 | 5,16,34,35 | 40,517,879,570 | 40,854,339,264 | ||
| 4.유동성장기부채 | 5,16,34,35 | 69,636,540,000 | 69,636,540,000 | ||
| 5.기타유동부채 | 15 | 13,244,162,625 | 3,375,751,701 | ||
| 6.기타유동금융부채 | 5,14,34,35 | 303,000,000 | 260,117,650 | ||
| 7.유동성리스부채 | 5,11,14,34,35 | 11,984,591 | 33,525,794 | ||
| 8.기타충당부채 | 17 | 35,765,200,439 | 35,804,040,439 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 8,438,138,297 | 6,373,285,197 | |||
| 1.확정급여채무 | 18 | 8,264,053,689 | 6,231,263,555 | ||
| 2.장기종업원급여채무 | 19 | 169,401,784 | 135,987,700 | ||
| 3.장기리스부채 | 5,11,14,34,35 | 4,682,824 | 6,033,942 | ||
| 부채총계 | 196,586,158,283 | 186,011,229,287 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 1,20 | 11,040,382,500 | 11,040,382,500 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 20 | 30,773,588,992 | 30,773,588,992 | ||
| Ⅲ.기타포괄손익누계액 | 21 | 2,155,572,493 | 2,155,572,493 | ||
| Ⅳ.이익잉여금 | 22 | 25,822,728,067 | 24,240,000,603 | ||
| 자본총계 | 69,792,272,052 | 68,209,544,588 | |||
| 부채와자본총계 | 266,378,430,335 | 254,220,773,875 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제48(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제47(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 이래CS 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 48(당) 기 | 제 47(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24,32,33 | 94,609,630,269 | 105,672,069,953 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 24,25,33 | (80,145,460,475) | (91,622,762,840) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 14,464,169,794 | 14,049,307,113 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 25,26 | (5,375,370,586) | (7,069,817,532) | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 9,088,799,208 | 6,979,489,581 | |||
| 기타영업수익 | 10,27 | 2,432,774,451 | 8,782,208,523 | ||
| 기타영업비용 | 10,27 | (303,128,485) | (3,787,523,721) | ||
| 금융수익 | 5,28 | 504,137,149 | 750,081,078 | ||
| 금융비용 | 5,28 | (8,136,809,733) | (17,166,436,852) | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,585,772,590 | (4,442,181,391) | |||
| Ⅶ. 법인세비용 | 23 | 144,380,422 | 6,413,578,169 | ||
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | 3,441,392,168 | (10,855,759,560) | |||
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (1,858,664,704) | 824,438,969 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
|||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | (1,858,664,704) | 824,438,969 | ||
| Ⅹ. 당기총포괄이익(손실) | 1,582,727,464 | (10,031,320,591) | |||
| ⅩⅠ.주당손익 | |||||
| 기본주당순이익(손실) | 29 | 195 | (614) | ||
| 희석주당순이익(손실) | 29 | 195 | (614) | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제48(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제47(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 이래CS 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익 누계액 |
이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. 2022. 1. 1(전기초) | 11,040,382,500 | 30,773,588,992 | 2,155,572,493 | 34,271,321,194 | 78,240,865,179 | |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (10,855,759,560) | (10,855,759,560) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | - | - | - | 824,438,969 | 824,438,969 |
| 2. 2022.12.31(전기말) | 11,040,382,500 | 30,773,588,992 | 2,155,572,493 | 24,240,000,603 | 68,209,544,588 | |
| 1. 2023. 1. 1(당기초) | 11,040,382,500 | 30,773,588,992 | 2,155,572,493 | 24,240,000,603 | 68,209,544,588 | |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 3,441,392,168 | 3,441,392,168 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | - | - | - | (1,858,664,704) | (1,858,664,704) |
| 2. 2023.12.31(당기말) | 11,040,382,500 | 30,773,588,992 | 2,155,572,493 | 25,822,728,067 | 69,792,272,052 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제48(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제47(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 이래CS 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 48(당) 기 | 제 47(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,950,794,247) | 20,003,509,099 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 30 | (4,938,737,848) | 20,003,419,599 | ||
| 가. 당기순이익(손실) | 3,441,392,168 | (10,855,759,560) | |||
| 나. 조정 | 10,101,630,218 | 19,848,571,700 | |||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (18,481,760,234) | 11,010,607,459 | |||
| 2. 법인세환급액(부담액) | (12,056,399) | 89,500 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,969,917,409 | 11,096,768,690 | |||
| 1.이자의 수취 | 63,519,683 | 1,290,215 | |||
| 2.단기금융상품의 순감소 | 10,000,000 | - | |||
| 3.단기대여금의 순증가 | - | (650,000,000) | |||
| 4.매각예정자산의 처분 | - | 663,880,000 | |||
| 5.종속기업의 처분 | - | 28,749,453,765 | |||
| 6.종속기업의 취득 | - | (8,969,165,566) | |||
| 7.유형자산의 처분 | 16,272,726 | 63,735,990 | |||
| 8.유형자산의 취득 | (538,360,000) | (294,900,000) | |||
| 9.무형자산의 처분 | - | 116,363,636 | |||
| 10.무형자산의 취득 | - | (162,409,990) | |||
| 11.기타비유동금융자산의 순감소(증가) | 29,825,000 | (1,861,200,000) | |||
| 12.파생상품거래 | - | (5,247,169,360) | |||
| 13.유형자산미지급금의 순증가(감소) | 2,388,660,000 | (1,313,110,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (487,224,361) | (28,805,848,211) | |||
| 1.단기차입금의 차입(상환) | (424,859,496) | 6,279,062,668 | |||
| 2.유동성장기부채의 상환 | - | (1,785,140,000) | |||
| 3.교환사채의 상환 | - | (27,000,000,000) | |||
| 4.이자의 지급 | (34,100,235) | (6,237,612,313) | |||
| 5.리스부채의 상환 | (36,343,717) | (66,429,254) | |||
| 6.사용권자산의 상환 | 8,079,087 | 4,270,688 | |||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소) | (3,468,101,199) | 2,294,429,578 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 3,850,399,414 | 1,558,660,372 | |||
| Ⅵ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | 102 | (2,690,536) | |||
| Ⅶ. 기말의 현금 | 382,298,317 | 3,850,399,414 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 |
| 제48(당)기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제47(전)기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 이래CS 주식회사 |
1. 회사의 개요 :
이래CS 주식회사(이하 "당사")는 1976년 5월 21일에 설립되어 자동차부분품 제조 등을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 보고기간말 현재 경상남도 김해시와 대구광역시에 제조시설을 보유하고 있습니다.
당사는 설립 후 수차의 증자 등으로 보고기간종료일 현재 납입자본금은 11,040,383천원이며, 당사의 최대주주는 바루크유한회사와 케난유한회사로 각각 보통주 지분의31.4%를 소유하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 :
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자 금융약정에 대한 정보 공시
공급자 금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 수익인식
(1) 재화의 판매
당사는 자동차 부품을 제조하여 판매합니다. 당사는 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.이 시점은 일반적으로 재화의 인도시점입니다.
또한 당사는 무역조건에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 당사는Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 관련 계약을 분석한 결과, 통제가 이전된이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
(2) 금형개발
당사는 고객이 주문한 금형을 제작하여 판매하고 있습니다.
기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 금형개발과 관련하여 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
2.4 기능통화와 외화환산
(1) 기능통화의 표시
당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사는재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
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(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
1) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
3) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융원가(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 당사는 단위원가 결정방법으로 총평균법을 사용(미착품에 대해서는 개별법)하여 결정하고 있습니다.
순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 원가보다 하락한 경우에는 해당 감액된 금액을 당기 매출원가에 가산하고 있습니다.
한편 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
2.10 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.12 유형자산
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며, 일상적인 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않습니다. 그 외 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 감가상각하고 있습니다.
| 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 |
|---|---|---|---|---|
| 40년 | 25년 | 10년 | 5년 | 5년 |
매 보고기간말마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 조정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감액시키고 있습니다.
2.13 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.14 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
2.15 무형자산
개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
2.16 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.17 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
2.18 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재 법적의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 충당부채를인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
2.20 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
또한 과거 사건의 결과로 현재 지급의무가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여
당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.
확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만 퇴직연금제도의 변경이 일정기간(가득기간)동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용인식하고 있습니다.
(3) 장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.21 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
- 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.16 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
- 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
- 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 수익으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속;
2.22 자본금
보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.
2.23 보고부문
기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정, 계속;
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.4 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정, 계속;
3.5 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
4. 재무제표 승인 :
당사의 당기 재무제표는 2024년 3월 29일 창원지방법원에서 확정될 예정입니다.
5. 범주별 금융상품 :
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 382,298 | 3,850,399 |
| 매출채권 | 18,434,995 | 4,984,119 |
| 기타채권 | 710,116 | 3,300 |
| 기타금융자산-유동 | 1,850,000 | 1,860,000 |
| 기타금융자산-비유동 | 1,922,392 | 1,952,217 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 출자금 등 | 302,000 | 302,000 |
| 합계 | 23,601,801 | 12,952,035 |
5. 범주별 금융상품, 계속;
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 24,608,604 | 25,263,044 |
| 미지급금 | 4,060,648 | 4,410,586 |
| 단기차입금 | 40,517,880 | 40,854,339 |
| 유동성장기부채 | 69,636,540 | 69,636,540 |
| 기타금융부채-유동 | 303,000 | 260,117 |
| 리스부채 | 16,667 | 39,560 |
| 합계 | 139,143,339 | 140,464,186 |
(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가금융자산 | ||
| 이자수익 | 325,688 | 58,804 |
| 외환차손익 | 10,582 | 382,603 |
| 외화환산손익 | (73,941) | (137,546) |
| 상각후원가금융부채 | ||
| 이자비용 | (7,324,456) | (7,734,916) |
| 외환차손익 | (29,300) | (805,394) |
| 외화환산손익 | (88,400) | 583,035 |
| 사채상환손실 | - | (268,820) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 파생상품거래손익 | - | (4,488,619) |
| 합계 | (7,179,827) | (12,410,853) |
6. 현금및현금성자산 :
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 2,354 | 424 |
| 현금성자산 | 379,944 | 3,849,975 |
| 합계 | 382,298 | 3,850,399 |
7. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산 :
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 18,434,995 | 4,984,119 |
| 손실충당금 | - | - |
| 매출채권(순액) | 18,434,995 | 4,984,119 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
7. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산, 계속;
(2) 보고기간종료일 현재 기타 상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 미수금 | 710,116 | - | 710,116 | 3,300 | - | 3,300 |
| 금융상품 | - | 2,000 | 2,000 | 10,000 | 2,000 | 12,000 |
| 대여금 | 1,850,000 | - | 1,850,000 | 1,850,000 | - | 1,850,000 |
| 보증금 | - | 1,920,392 | 1,920,392 | - | 1,950,217 | 1,950,217 |
| 총 장부금액 | 2,560,116 | 1,922,392 | 4,482,508 | 1,863,300 | 1,952,217 | 3,815,517 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가 | 2,560,116 | 1,922,392 | 4,482,508 | 1,863,300 | 1,952,217 | 3,815,517 |
8. 재고자산 :
보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 당기말 | 취득원가 | 평가손실충당부채 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 500,265 | (79,741) | 420,524 |
| 상품 | 963,075 | - | 963,075 |
| 재공품 | 1,512,275 | (114,549) | 1,397,726 |
| 원재료 | 2,960,443 | - | 2,960,443 |
| 저장품 | 203,207 | - | 203,207 |
| 미착품 | 73,312 | - | 73,312 |
| 합계 | 6,212,577 | (194,290) | 6,018,287 |
8. 재고자산, 계속;
| 전기말 | 취득원가 | 평가손실충당부채 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 375,225 | (79,741) | 295,484 |
| 상품 | 1,391,563 | - | 1,391,563 |
| 재공품 | 1,722,658 | (114,549) | 1,608,109 |
| 원재료 | 1,295,800 | - | 1,295,800 |
| 저장품 | 252,283 | - | 252,283 |
| 미착품 | 11,201 | - | 11,201 |
| 합계 | 5,048,730 | (194,290) | 4,854,440 |
9. 당기손익-공정가치금융자산 :
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).
| 내 역 | 세 부 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 부산강서산업단지외 | 조합출자금 | 2,000 | 2,000 |
| (주)블루문서울 | 전환상환우선주 | 300,000 | 300,000 |
| 합계 | 302,000 | 302,000 | |
10. 종속기업과 관계기업투자 :
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | |
| ㈜이래FR | 91.89% | 7,812,944 | 13,900,053 | 91.89% | 7,812,944 | 13,900,053 |
| 이래에이엠에스㈜ | 80.60% | 108,071,053 | 140,201,359 | 80.60% | 108,071,053 | 140,201,359 |
| UZ-KOJE.JSC | 93.56% | 9,115,379 | 9,115,379 | 93.56% | 9,115,379 | 9,115,379 |
| E-RAE Co., Ltd. |
100.00% | 2,816,760 | 1 | 100.00% | 2,816,760 | 1 |
| 합계 | 127,816,136 | 163,216,792 | 127,816,136 | 163,216,792 | ||
10. 종속기업과 관계기업투자, 계속;
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | |
| UZ-SAEMYUNG.CO | 50.00% | 2,141,784 | 2,141,784 | 50.00% | 2,141,784 | 2,141,784 |
| UZ Eraecable co., Ltd | 50.00% | 2,355,920 | 2,237,135 | 50.00% | 2,355,920 | 2,237,135 |
| O'z EraeAlternator LLC(*1) | 50.00% | 2,335,242 | 2,335,242 | 50.00% | 2,335,242 | 726,498 |
| 에스트라오토모티브시스템㈜ | 30.00% | 27,311,976 | 27,311,976 | 30.00% | 27,311,976 | 27,311,976 |
| 합계 | 34,144,922 | 34,026,137 | 34,144,922 | 32,417,393 | ||
(*1) 당기 중 관계기업 O'z EraeAlternator LLC의 관계기업투자주식에 대하여 1,608,744천원의 손상차손환입을 인식하였습니다.
당사는 종속기업과 관계기업투자를 전환일의 재무상태표 작성시, 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 종속기업과 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
1) 당 기
| 구 분 | 기 초 | 추가출자 | 처 분 | 손상환입(차손) | 분류변경 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자 | 163,216,792 | - | - | - | - | 163,216,792 |
| 관계기업투자 | 32,417,393 | - | - | 1,608,744 | - | 34,026,137 |
| 합 계 | 195,634,185 | - | - | 1,608,744 | - | 197,242,929 |
2) 전 기
| 구 분 | 기 초 | 추가출자 | 처 분 | 손상환입(차손) | 분류변경 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자 | 183,067,780 | 369,362 | (28,966,367) | (369,362) | 9,115,379 | 163,216,792 |
| 관계기업투자 | 27,311,980 | 8,599,804 | - | 5,620,988 | (9,115,379) | 32,417,393 |
| 합 계 | 210,379,760 | 8,969,166 | (28,966,367) | 5,251,626 | - | 195,634,185 |
10. 종속기업과 관계기업투자, 계속;
(4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 주).
| 담보제공처 | 에스트라오토 모티브시스템(주) |
이래에이 엠에스(주) |
담보제공사유 | 근질권설정액 (단위:천원) |
|---|---|---|---|---|
| (주)포스코인터내셔널 | - | 874,422 | 거래이행보증 및 교환사채 | - |
| 한국산업은행 | 2,859,360 | - | 이래에이엠에스(주)차입보증 | 402,662,160 |
| HT Holding HongKong Limited | 595,700 | - | 거래이행보증 | - |
| 수출입은행 | 119,140 | - | 이래에이엠에스(주)차입보증 | 1,250,000 |
| 이프리엠 제2호 PEF | - | 7,148,400 | 거래이행보증 | - |
| 합계 | 3,574,200 | 8,022,822 | 403,912,160 |
11. 리스 :
당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
사용권자산 |
||
|
부동산 |
11,209 | 13,215 |
| 차량운반구 | 4,940 | 24,702 |
| 합계 | 16,150 | 37,917 |
| 리스부채 | ||
|
유동 |
11,985 | 33,526 |
|
비유동 |
4,683 | 6,034 |
|
합계 |
16,668 | 39,560 |
당기 중 증가된 사용권자산은 13,451천원(전기 : 24,885천원)입니다.
11. 리스, 계속;
(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비 : |
||
|
부동산 |
7,378 | 41,924 |
| 차량운반구 | 19,761 | 19,761 |
| 합계 | 27,139 | 61,685 |
| 리스계약에서 인식한 비용 : | ||
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
1,101 | 2,358 |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
15,805 | 700 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
15,495 | 15,395 |
| 합계 | 32,401 | 18,453 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 60,155천원(전기 : 80,180천원)입니다.
12. 유형자산 :
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,771,605 | - | - | - | - | 11,771,605 |
| 건물 | 14,508,886 | - | - | (492,676) | - | 14,016,210 |
| 구축물 | 381,130 | - | - | (29,449) | - | 351,681 |
| 기계장치 | 3,977,612 | 143,600 | - | (2,649,333) | 8,699,600 | 10,171,479 |
| 차량운반구 | 12 | - | (3) | - | - | 9 |
| 공구와기구 | 259,946 | 273,460 | (1) | (148,434) | 219,500 | 604,471 |
| 비품 | 96 | 41,300 | - | (4,217) | - | 37,179 |
| 건설중인자산 | 8,919,100 | 80,000 | - | - | (8,919,100) | 80,000 |
| 합계 | 39,818,387 | 538,360 | (4) | (3,324,109) | - | 37,032,634 |
12. 유형자산, 계속;
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,771,605 | - | - | - | - | 11,771,605 |
| 건물 | 15,001,562 | - | - | (492,676) | - | 14,508,886 |
| 구축물 | 410,579 | - | - | (29,449) | - | 381,130 |
| 기계장치 | 5,860,859 | 112,000 | (110,601) | (1,932,646) | 48,000 | 3,977,612 |
| 차량운반구 | 837 | - | (1) | (824) | - | 12 |
| 공구와기구 | 353,779 | 15,000 | (6) | (108,827) | - | 259,946 |
| 비품 | 1,988 | - | - | (1,892) | - | 96 |
| 건설중인자산 | 8,799,200 | 167,900 | - | - | (48,000) | 8,919,100 |
| 합계 | 42,200,409 | 294,900 | (110,608) | (2,566,314) | - | 39,818,387 |
(3) 담보제공자산
보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 유형자산은 다음과 같습니다(주석16 참조).
| 구분 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 차입금액 |
|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 토지, 건물 및 기계장치 | 402,662,160 | 86,713,039 |
| 하나은행 | 토지, 건물 및 기계장치 | 13,011,588 | |
| 대구은행 | 토지, 건물 및 기계장치 | 8,928,540 |
(4) 보험가입자산
보고기간종료일 현재 당사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| 보 험 종 류 | 부 보 자 산 | 부보가액(천원) | 부 보 처 | 질 권 자 |
|---|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 건물 구축물 기계장치 공기구 차량운반구 |
139,942,975 | KB손해보험 삼성화재해상보험 |
한국산업은행 하나은행 대구은행 부산은행 신한은행 |
13. 무형자산 :
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 10 | - | - | 10 |
| 특허권 | 1 | - | - | 1 |
| 회원권 | 300,990 | - | - | 300,990 |
| 합계 | 301,001 | - | - | 301,001 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 10 | - | - | 10 |
| 특허권 | 1 | - | - | 1 |
| 회원권 | 300,990 | 162,410 | (162,410) | 300,990 |
| 합계 | 301,001 | 162,410 | (162,410) | 301,001 |
(3) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
연구개발비 |
462,806 | 376,997 |
14. 기타금융자산 및 기타금융부채 :
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
유동 |
||
|
단기금융상품 |
- | 10,000 |
| 단기대여금 | 1,850,000 | 1,850,000 |
| 소계 | 1,850,000 | 1,860,000 |
| 비유동 | ||
|
장기금융상품 |
2,000 | 2,000 |
|
보증금 |
1,920,392 | 1,950,217 |
| 소계 | 1,922,392 | 1,952,217 |
|
합계 |
3,772,392 | 3,812,217 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
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구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
유동 |
||
| 예수보증금 | 303,000 | 260,118 |
| 유동성리스부채 | 11,984 | 33,525 |
| 소계 | 314,984 | 293,643 |
| 비유동 | ||
| 리스부채 | 4,683 | 6,034 |
| 소계 | 4,683 | 6,034 |
|
합계 |
319,667 | 299,677 |
15. 기타자산 및 기타부채 :
(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
유동 |
||
| 미수수익 | 367,274 | 105,106 |
| 선급금 | 1,217,315 | 296,326 |
| 선급비용 | 23,645 | 22,759 |
|
합계 |
1,608,234 | 424,191 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
유동 |
||
| 선수금 | 1,525,974 | 248,637 |
| 예수금 | 269,622 | 216,899 |
| 미지급비용 | 11,448,566 | 2,910,215 |
|
합계 |
13,244,163 | 3,375,752 |
16. 차입금 :
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 등 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 차입종류 | 금융기관 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반차입금 | 산업은행 | 5.99~6.56 | 33,859,039 | 33,859,039 |
| 신용보증기금(*1) | 8.00 | 1,501,252 | 1,501,252 | |
| 내수채권매각 | 농협외 | - | - | 424,859 |
| 수출채권매각 | 하나은행 | 6.56 | 5,157,588 | 5,069,189 |
| (USD 3,999,991.05) | (USD 3,999,991.05) | |||
| 원화차입금 합계 | 35,360,291 | 35,785,150 | ||
| 외화차입금 합계 | 5,157,588 | 5,069,189 | ||
| (USD 3,999,991.05) | (USD 3,999,991.05) | |||
| 합계 | 40,517,879 | 40,854,339 | ||
(*1) 신용보증기금이 하나은행 일반차입금을 대위변제하여 인식한 차입금입니다.
상기 단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 유가증권 및 종속기업인 이래에이엠에스(주)의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 당사의 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10,12와 31참조).
(2) 보고기간종료일 현재 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 차 입 처 | 차입종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 운영자금대출 | 6.63 | 7,854,000 | 7,854,000 |
| 한국산업은행 | 운영자금대출 | 6.63~7.34 | 52,854,000 | 52,854,000 |
| 대구은행 | 운영자금대출 | 6.63~7.32 | 8,928,540 | 8,928,540 |
| 합계 | 69,636,540 | 69,636,540 | ||
(*) 전기중 법정관리 개시신청으로 인하여 기한이익을 상실하였습니다.
16. 차입금, 계속;
상기 유동성장기부채와 관련하여 당사의 유형자산, 유가증권 및 종속기업인 이래에이엠에스(주)의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 당사의 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10,12,31과 33 참조).
당사가 2022년 12월 9일 법정관리 개시 신청으로 인하여 기한이익을 상실함에 따라 사채권자인 (주)포스코인터내셔널은 전기 중 교환사채 발행 시의 계약에 따라 담보권행사로 이래에이엠에스(주)의 보통주 1,395,945주와 교환권의 행사로 이래에이엠에스(주)의 보통주 588,993주를 교환하였습니다. 이러한 담보권 및 교환권의 실행으로 당사는 사채상환손실 268,820천원과 투자자산처분손실 216,913천원을 인식하였습니다.
17. 충당부채 :
당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 35,804,040 | 33,150,097 |
| 기중전입액 | - | 2,657,103 |
| 기중환입액 | (38,840) | (3,160) |
| 기말 | 35,765,200 | 35,804,040 |
| 유동 | 35,765,200 | 35,804,040 |
당사는 상환전환우선주를 상환하기로 계획이 변경됨에 따라 상환 시 발행가액을 초과하여 상환 할 추정액을 충당부채 및 기타금융비용으로 인식하였으며, 특수관계자인 이래에이엠에스(주)에 대한 수출입은행 차입금에 대한 연대보증 증감액에 대한 공정가치를 금융보증충당부채환입 및 기타금융비용으로 인식하였습니다.
18. 확정급여채무 :
(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | 8,264,053 | 6,231,263 |
| 사외적립자산 | - | - |
| 차감계 | 8,264,053 | 6,231,263 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,231,263 | 6,848,320 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 당기근무원가 | 786,689 | 941,106 |
| 이자원가 | 303,625 | 169,503 |
| 퇴직급여지급액 | (1,407,289) | (684,072) |
| 재측정요소(기타포괄손익) | ||
| 인구통계학적가정의 변동 | (604) | |
| 재무적가정의 변동 | 951,979 | (1,321,315) |
| 경험조정 | 1,398,390 | 277,721 |
| 기말금액 | 8,264,053 | 6,231,263 |
(3) 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 각 요소별 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 786,689 | 941,106 |
| 이자비용 | 303,625 | 169,503 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 1,090,314 | 1,110,609 |
상기 퇴직급여 총 비용은 전액 영업비용에 반영되어 있습니다.
18. 확정급여채무, 계속;
(4) 보고기간 말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위: %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 3.69% | 2.68% |
| 할인율 | 4.26% | 5.16% |
(5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 기대임금상승률 | 636,873 | (568,417) | 445,173 | (397,892) |
| 할인율 | (549,372) | 625,538 | (380,499) | 432,032 |
(6) 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 824,075 | 2,257,858 | 1,929,407 | 5,811,652 | 10,822,992 |
확정급여부채의 가중평균 만기는 7.38년입니다.
19. 장기종업원급여부채 :
당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장기종업원급여부채의 현재가치 | 135,987 | 156,511 |
| 급여비용(당기손익): | ||
| 근무원가 | 12,152 | 13,579 |
| 이자비용 | 6,278 | 3,394 |
| 재측정요소 | 38,884 | (20,798) |
| 소계 | 57,314 | (3,825) |
| 장기종업원급여 지급액 | (23,900) | (16,699) |
| 기말 장기종업원급여부채의 현재가치 | 169,401 | 135,987 |
20. 자본금 및 자본잉여금 :
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 상환전환우선주 | 보통주 | 상환전환우선주 | |
| 발행한 주식총수 | 17,669,000주 | 3,011,765주 | 17,669,000주 | 3,011,765주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 자본금(천원) | 8,834,500 | 2,205,883 | 8,834,500 | 2,205,883 |
당사는 전기 이전 상환전환우선주 1,400,000주를 이익소각하였으며 이에 따라 납입자본금의 차이가 발생되고 있습니다.
20. 자본금 및 자본잉여금, 계속;
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 상환전환우선주 | 보통주 | 상환전환우선주 | |
| 주식발행초과금 | 3,464,969 | 27,308,620 | 3,464,969 | 27,308,620 |
(3) 당사는 2015년 8월 19일자 이사회결의를 통해 2015년 9월 5일자로 상환전환우선주를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 발행목적 | 유동성 확보 및 재무구조 개선 |
| 발행주식종류 | 누적적 참가적 우선주 |
| 발행주식수 | 4,411,765주 |
| 주당발행가액 | 6,800원 |
| 의결권 및 신주인수권 | 의결권은 없음. 신주인수권은 보통주와 동일한 권리를 가짐 |
| 우선배당권 | 발행가액 기준 연 9.2% |
| 상환권 | - 상환: 발행회사는 배당가능이익이 존재함을 전제로 발행일로부터 5년째 되는 날에 우선주의 일부 혹은 전부를 상환할 수 있음. - 조기상환 : 발행회사는 배당가능이익이 존재함을 전제로 발행일로부터 3년째 되는 날부터 4년째 되는 날까지 우선주의 일부 혹은 전부를 상환할 수있음. |
| 전환권 | - 전환권: 우선주 주주가 보유 - 전환기간: 발행일로부터 3년이 되는 날부터 존속기간 종료일의 전날까지- 조기전환: 상장심사예비심사청구서를 제출하는 경우 전환청구가능 - 전환비율: 우선주 1주를 보통주 1주로 전환 |
보고기간종료일 현재 당사의 지배주주 및 특수관계자의 주식이 우선주와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
21. 기타포괄손익누계액 :
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 4,489,364 | 4,489,364 |
| 부의지분법자본변동 | (2,333,792) | (2,333,792) |
| 합계 | 2,155,572 | 2,155,572 |
22. 이익잉여금 :
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 744,000 | 744,000 |
| 미처분이익잉여금 | 25,078,728 | 23,496,001 |
| 합계 | 25,822,728 | 24,240,001 |
(주1)상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업년도마다 현금배당액의 10%이상을 적립한 것으로서 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위 : 원).
| 제 48(당) 기 | 2023년 1월 1일 | 부터 | 제 47(전) 기 | 2022년 1월 1일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 3월 29일 | 처분확정일 | 2023년 3월 30일 |
| 구 분 | 제 48(당) 기 | 제 47(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 25,078,728,019 | 23,496,000,555 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 23,496,000,555 | 33,527,321,146 | ||
| 2. 보험수리적이익(손실) | (1,858,664,704) | 824,438,969 | ||
| 3. 당기순이익(손실) | 3,441,392,168 | (10,855,759,560) | ||
22. 이익잉여금, 계속;
| 구 분 | 제 48(당) 기 | 제 47(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅱ.임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| 합계 | 25,078,728,019 | 23,496,000,555 | ||
| Ⅲ.이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅳ.차기이월이익잉여금 | 25,078,728,019 | 23,496,000,555 | ||
상기 이익잉여금처분안은 2024년 3월 29일 창원지방법원에서 확정될 예정입니다.
23. 법인세비용 :
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기의 법인세부담액 | 2,473 | - |
| 2. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (349,194) | 6,632,733 |
| 3. 기타 | 491,101 | (219,155) |
| 4. 법인세비용 | 144,380 | 6,413,578 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,585,773 | (4,442,181) | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | 749,426 | (977,280) | ||
| 조정사항 | (605,046) | 7,390,858 | ||
| 비공제비용 | 51,159 | 43,713 | ||
| 세액공제등 | (351,799) | (438,731) | ||
| 당기미인식이연법인세자산 | - | 8,528,196 | ||
| 기타 | (304,406) | (742,320) | ||
| 법인세비용 | 144,380 | 6,413,578 | ||
| 유효법인세율(*) | 4.0% | - | ||
23. 법인세비용, 계속;
(*) 전기의 경우 법인세차감전 순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
1) 당 기
| 구 분 | 가산할(차감할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| 미지급비용 | 369,902 | 463,996 | 369,902 | 463,996 | 77,679 | 96,975 |
| 감가상각비 | 267,367 | - | - | 267,367 | 56,147 | 55,879 |
| 재평가차액 | (3,973,420) | - | - | (3,973,420) | (834,418) | (830,445) |
| 종속기업및관계기업투자 | (33,673,127) | - | 1,608,744 | (35,281,871) | (8,025,657) | (8,025,657) |
| 퇴직급여충당금 | 6,231,264 | 3,440,080 | 1,407,289 | 8,264,055 | 1,308,565 | 1,727,187 |
| 장기미지급비용 | 135,988 | 169,402 | 135,988 | 169,402 | 28,557 | 35,405 |
| 미수수익 | (105,105) | (262,279) | (110) | (367,274) | (22,072) | (76,760) |
| 사용권자산 | (37,917) | (16,150) | (37,917) | (16,150) | (7,962) | (3,375) |
| 리스부채 | 39,559 | 16,667 | 39,560 | 16,666 | 8,308 | 3,483 |
| 기타충당부채 | 35,804,041 | - | 38,840 | 35,765,201 | 7,518,848 | 7,474,927 |
| 재고자산 | 194,290 | - | - | 194,290 | 40,801 | 40,607 |
| 기타금융비용 | 236,300 | - | - | 236,300 | 49,623 | 49,387 |
| 이월결손금(*1) | 38,217,620 | - | 1,683,241 | 36,534,379 | - | - |
| 이월세액공제(*1) | 502,494 | - | 118,864 | 383,630 | - | - |
| 합계 | 44,209,256 | 3,811,716 | 5,364,401 | 42,656,571 | 198,419 | 547,613 |
(*1) 당사는 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
23. 법인세비용, 계속;
2) 전 기
| 구 분 | 가산할(차감할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| 미지급비용 | 353,281 | 369,902 | 353,281 | 369,902 | 77,722 | 77,679 |
| 감가상각비 | 267,367 | - | - | 267,367 | 58,821 | 56,147 |
| 재평가차액 | (3,973,420) | - | - | (3,973,420) | (874,153) | (834,418) |
| 종속기업및관계기업투자 | (26,049,295) | 369,362 | 7,993,194 | (33,673,127) | (7,885,946) | (8,025,657) |
| 퇴직급여충당금 | 6,848,321 | 67,015 | 684,072 | 6,231,264 | 1,506,631 | 1,308,565 |
| 장기미지급비용 | 156,511 | 135,988 | 156,511 | 135,988 | 34,432 | 28,557 |
| 미수수익 | (47,591) | (105,105) | (47,591) | (105,105) | (10,470) | (22,072) |
| 사용권자산 | (78,988) | (37,917) | (78,988) | (37,917) | (17,377) | (7,962) |
| 리스부채 | 81,104 | 39,559 | 81,104 | 39,559 | 17,843 | 8,308 |
| 기타충당부채 | 33,150,097 | 2,657,104 | 3,160 | 35,804,041 | 7,293,021 | 7,518,848 |
| 상환할증금 | 3,914,346 | - | 3,914,346 | - | 861,156 | - |
| 교환권조정 | (8,443,091) | - | (8,443,091) | - | (1,857,480) | - |
| 교환권대가 | 4,259,925 | - | 4,259,925 | - | 937,184 | - |
| 재고자산 | - | 194,290 | - | 194,290 | - | 40,801 |
| 기타금융비용 | - | 236,300 | - | 236,300 | - | 49,623 |
| 이월결손금(*1) | 30,118,200 | 8,099,420 | - | 38,217,620 | 6,626,003 | - |
| 이월세액공제(*1) | 63,764 | 438,730 | - | 502,494 | 63,765 | - |
| 합계 | 40,620,531 | 12,464,648 | 8,875,923 | 44,209,256 | 6,831,152 | 198,419 |
(*1) 당사는 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 및 법인세비용의 계상 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 내역 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 이연법인세 | 법인세비용 | 세전금액 | 이연법인세 | 법인세비용 | |
| 지분법자본변동 | 5,755,595 | (1,202,919) | - | 5,755,595 | (1,266,231) | - |
| 부의지분법자본변동 | (2,992,041) | 625,336 | - | (2,992,041) | 658,249 | - |
| 보험수리적이익(손실) | (2,349,765) | - | 491,101 | 1,043,593 | - | (219,154) |
| 합계 | 413,789 | (577,583) | 491,101 | 3,807,147 | (607,982) | (219,154) |
23. 법인세비용, 계속;
(5) 보고기간말 현재 자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 내역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 이연법인세 | 세전금액 | 이연법인세 | |
| 관계기업투자 | 2,935,543 | 616,464 | 4,544,287 | 954,300 |
| 이월결손금 | 36,534,379 | 7,635,685 | 38,217,620 | 8,025,700 |
| 이월세액공제 | 383,631 | 383,631 | 502,495 | 502,495 |
| 합계 | 39,853,553 | 8,635,780 | 43,264,402 | 9,482,495 |
24. 매출액 및 매출원가 :
(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 36,342,696 | 41,822,197 |
| 상품매출 | 56,629,014 | 59,205,187 |
| 기타매출 | 1,637,921 | 4,644,686 |
| 합계 | 94,609,631 | 105,672,070 |
24. 매출액 및 매출원가, 계속;
(2) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 33,820,178 | 42,587,421 |
| 가.기초제품재고액 | 375,225 | 834,742 |
| 나.당기제품제조원가 | 33,945,219 | 42,127,904 |
| 다.기말제품재고액 | (500,266) | (375,225) |
| 상품매출원가 | 46,260,082 | 45,516,742 |
| 가.기초상품재고액 | 1,391,563 | 2,133,091 |
| 나.당기상품매입액 | 45,831,594 | 44,775,214 |
| 다.기말상품재고액 | (963,075) | (1,391,563) |
| 기타매출원가 | 65,200 | 3,518,600 |
| 합계 | 80,145,460 | 91,622,763 |
25. 비용의 성격별 분류 :
(1) 당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,163,847 | (949,791) |
| 원재료와 상품의 매입액 | 51,998,779 | 71,966,192 |
| 종업원급여 | 13,740,394 | 12,377,982 |
| 감가상각비 | 3,351,249 | 2,627,999 |
| 경상연구개발비 | 462,806 | 376,997 |
| 운반비 | 2,338,891 | 854,350 |
| 지급수수료 | 2,063,795 | 1,578,186 |
| 외주가공비 및 사내가공비 | 2,902,799 | 2,945,621 |
| 기타비용 | 7,498,271 | 6,915,045 |
| 합계 | 85,520,831 | 98,692,581 |
25. 비용의 성격별 분류, 계속;
(2) 당기 및 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 12,650,080 | 11,267,373 |
| 퇴직급여 | 1,090,314 | 1,110,609 |
| 합계 | 13,740,394 | 12,377,982 |
26. 판매비와관리비 :
당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,076,341 | 2,960,104 |
| 퇴직급여 | 282,869 | 313,587 |
| 복리후생비 | 239,297 | 264,173 |
| 여비교통비 | 158,882 | 166,578 |
| 통신비 | 17,283 | 15,560 |
| 세금과공과 | 155,626 | 24,471 |
| 지급임차료 | 15,805 | 700 |
| 포장비 | 460,231 | 1,206,869 |
| 보험료 | 23,583 | 21,682 |
| 접대비 | 109,609 | 156,063 |
| 차량유지비 | 94,036 | 98,654 |
| 운반비 | 330,383 | 730,123 |
| 지급수수료 | 610,686 | 267,734 |
| 경상연구개발비 | 462,806 | 376,997 |
| 소모품비 | 13,389 | 8,701 |
| 사무용품비 | 2,582 | 3,073 |
| 감가상각비 | 75,264 | 105,843 |
26. 판매비와관리비, 계속;
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 교육훈련비 | 934 | 1,169 |
| 해외시장개척비 | 245,734 | 347,677 |
| 잡비 | 30 | 60 |
| 합계 | 5,375,370 | 7,069,818 |
27. 기타 영업수익 및 기타 영업비용 :
당기와 전기의 기타 영업수익 및 영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업수익 | ||
| 외환차익 | 226,402 | 655,008 |
| 외화환산이익 | 7,871 | 5,321 |
| 유형자산처분이익 | 16,269 | 23,172 |
| 리스해지이익 | 511 | 432 |
| 잡이익 | 572,977 | 105,081 |
| 관계기업손상차손환입 | 1,608,744 | 7,993,194 |
| 합계 | 2,432,774 | 8,782,208 |
| 기타영업비용 | ||
| 외환차손 | 215,819 | 272,404 |
| 외화환산손실 | 81,813 | 138,104 |
| 종속기업주식손상차손 | - | 369,362 |
| 유형자산처분손실 | - | 70,044 |
| 무형자산처분손실 | - | 46,046 |
| 투자자산처분손실 | - | 2,589,119 |
| 기부금 | - | 64,850 |
| 잡손실 | 5,496 | 237,595 |
| 합계 | 303,128 | 3,787,524 |
28. 금융수익 및 금융비용 :
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 325,688 | 58,804 |
| 배당수익 | 49,429 | - |
| 외환차익(금융) | 90,180 | 107,149 |
| 외화환산이익(금융) | - | 580,968 |
| 금융보증충당부채환입 | 38,840 | 3,160 |
| 합계 | 504,137 | 750,081 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 7,324,456 | 7,734,916 |
| 외환차손(금융) | 119,480 | 912,542 |
| 외화환산손실(금융) | 88,400 | 2,697 |
| 사채상환손실 | - | 268,820 |
| 파생상품거래손실 | - | 4,488,619 |
| 기타금융비용 | 604,474 | 3,758,843 |
| 합계 | 8,136,810 | 17,166,437 |
29. 주당손익 :
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원, 주).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 3,441,392,168 | (10,855,759,560) |
| (-)우선주관련비용 | - | - |
| 보통주순이익(손실) | 3,441,392,168 | (10,855,759,560) |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,669,000주 | 17,669,000주 |
| 기본주당이익(손실) | 195 | (614) |
29. 주당손익, 계속;
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 및 기말 발행주식수 | 17,669,000주 | 17,669,000주 |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,669,000주 | 17,669,000주 |
당기와 전기말 현재 상환전환우선주는 상환할 계획이므로 보통주식수에서 제외하였습니다.
(3) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 당사의 잠재적보통주는 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
30. 현금흐름표 :
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업에서 창출된 현금흐름(1+2+3) | (4,938,738) | 20,003,419 |
| 1. 당기순손실 | 3,441,392 | (10,855,760) |
| 2. 조정 | 10,101,630 | 19,848,572 |
| 퇴직급여 | 1,090,314 | 1,110,609 |
| 장기종업원급여 | 18,430 | (3,825) |
| 감가상각비 | 3,351,248 | 2,627,999 |
| 종속기업투자손상차손 | - | 369,361 |
| 법인세비용(수익) | 144,380 | 6,413,578 |
| 이자비용 | 7,324,456 | 7,734,916 |
30. 현금흐름표, 계속;
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외화환산손실 | 81,813 | 138,104 |
| 외화환산손실(금융) | 88,400 | 2,691 |
| 파생상품거래손실 | - | 4,488,619 |
| 유형자산처분손실 | - | 70,044 |
| 무형자산처분손실 | - | 46,046 |
| 투자자산처분손실 | - | 2,589,119 |
| 사채상환손실 | - | 268,820 |
| 기타금융비용 | (38,840) | 2,653,944 |
| 유형자산처분이익 | (16,268) | (23,172) |
| 이자수익 | (325,688) | (58,804) |
| 외화환산이익 | (7,871) | (5,321) |
| 외화환산이익(금융) | - | (580,962) |
| 관계기업손상차손환입 | (1,608,744) | (7,993,194) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의변동 | (18,481,760) | 11,010,607 |
| 매출채권의 감소(증가) | (13,524,160) | 8,277,931 |
| 미수금의 감소(증가) | (706,816) | 2 |
| 선급금의 감소(증가) | (920,988) | 91,514 |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,163,846) | 949,791 |
| 선급비용의 감소(증가) | (886) | 1,872 |
| 매입채무의 증가(감소) | (655,098) | 3,273,156 |
| 미지급금의 증가(감소) | (2,738,597) | 1,718,926 |
| 선수금의 증가(감소) | 1,277,337 | (1,860,615) |
| 이연수익의 감소 | - | (629,805) |
| 예수금의 증가 | 52,723 | 39,460 |
30. 현금흐름표, 계속;
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 예수보증금의 증가(감소) | 42,882 | (42,882) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 1,247,995 | (107,971) |
| 장기미지급비용의 증가(감소) | 14,984 | (16,699) |
| 퇴직금의 지급 | (1,407,290) | (684,073) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 17,851,400 |
| 보험수리적손실 | 2,349,766 | 1,043,594 |
| 리스부채의 유동성대체 | 11,985 | 38,148 |
| 리스자산 부채의 인식 | 16,806 | 129,430 |
| 교환권조정 | - | 16,617,361 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
1) 당 기
| 구 분 | 기초 장부금액 |
현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 장부금액 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 40,854,339 | (424,859) | - | - | 88,400 | 40,517,880 |
| 유동성장기부채 | 69,636,540 | - | - | - | - | 69,636,540 |
| 리스부채 | 39,560 | (36,344) | - | - | 13,451 | 16,667 |
| 충당부채 | 35,804,040 | - | - | - | (38,840) | 35,765,200 |
| 합계 | 146,334,479 | (461,204) | - | - | 63,011 | 145,936,287 |
30. 현금흐름표, 계속;
2) 전 기
| 구 분 | 기초 장부금액 |
현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 장부금액 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 35,156,239 | 6,279,062 | (580,962) | - | - | 40,854,339 |
| 유동성장기부채 | 53,570,280 | (1,785,140) | - | 17,851,400 | - | 69,636,540 |
| 장기차입금 | 17,851,400 | - | - | (17,851,400) | - | - |
| 리스부채 | 81,104 | (66,429) | - | - | 24,885 | 39,560 |
| 교환사채 | 22,471,255 | (27,000,000) | - | - | 4,528,745 | - |
| 충당부채 | 33,150,097 | - | - | - | 2,653,943 | 35,804,040 |
| 합계 | 162,280,375 | (22,572,507) | (580,962) | - | 7,207,573 | 146,334,479 |
31. 우발상황 및 약정사항 :
(1) 보고기간종료일 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 약정은 다음과 같습니다(원화단위 : 천원).
| 금융기관 | 약정내용 | 한도 | 사용금액 |
|---|---|---|---|
| 하나은행 | 수출채권매입 | USD 4,000,000.00 | USD 3,999,991.05 |
| 한국산업은행 | 운영자금대출 | 30,000,000 | 29,859,039 |
| 합계 | 30,000,000 | 29,859,039 | |
| USD 4,000,000.00 | USD 3,999,991.05 | ||
(2) 보고기간종료일 현재 당사는 당사의 주주로부터 당사의 차입금 및 약정사항과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당사는 Shanghai HT가 채권신고 내에 신고된 회생담보권 및 회생채권으로 조사기간 내에 이의를 제기하여 창원지방법원에서 채권조사 확정소송이 진행 중에 있으며 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.
32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :
(1) 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 유형 | ||
| 제품매출 | 36,342,696 | 41,822,197 |
| 상품매출 | 56,629,014 | 59,205,187 |
| 기타매출 | 1,637,921 | 4,644,686 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 94,609,631 | 105,672,070 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 외부고객 발생분 | 38,041,847 | 44,211,303 |
| 국외 외부고객 발생분 | 56,567,784 | 61,460,767 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 94,609,631 | 105,672,070 |
| 수익인식 시점 | ||
|
한 시점에 인식 |
94,609,631 | 101,186,765 |
|
기간에 걸쳐 인식 |
- | 4,485,305 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 94,609,631 | 105,672,070 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수취채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 18,434,995 | 4,984,119 |
매출채권의 통상적인 지급기일은 통상 30일에서 120일입니다.
33. 특수관계자 거래 :
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 종속기업 | (주)이래FR, 이래에이엠에스(주), Changshu erae Co., Ltd., 이인텔리전스(주), ERA ams America Corp., E-RAE Co.,Ltd, UZ-KOJE JSC |
| 지분법피투자회사 | UZ-SAEMYUNG CO, UZ Eraecable co., Ltd, O'z EraeAlternator LLC, 에스트라오토모티브시스템(주) |
| 종속기업을 통한 지분법피투자회사 | (주)미래테크, Jilin Kdac Co., Ltd., 이피에스에스글로벌(주) |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
1) 당 기
|
회 사 명 |
매출 | 기타수익 | 매입 등 |
|---|---|---|---|
|
종속기업 |
|||
| 이래에이엠에스(주) | 12,162,836 | - | 1,069,695 |
| (주)이래FR | - | 877 | - |
| UZ-KOJE JSC | 20,068,004 | - | - |
| 지분법피투자회사 | |||
| UZ-SAEMYUNG CO | 9,750,590 | - | - |
| O'z EraeAlternator LLC | 8,158,482 | - | - |
| 에스트라오토모티브시스템(주) | 917,010 | - | 19,944,587 |
| 합계 | 51,056,922 | 877 | 21,014,282 |
33. 특수관계자 거래, 계속;
2) 전 기
|
회 사 명 |
매출 | 기타수익 | 매입 등 |
|---|---|---|---|
|
종속기업 |
|||
| 이래에이엠에스(주) | 32,701,325 | - | 382,102 |
| (주)이래FR | - | 1,433 | 143,636 |
| UZ-KOJE JSC | 4,995,561 | - | 117,070 |
| 지분법피투자회사 | |||
| UZ-SAEMYUNG CO | 13,291,945 | - | - |
| O'z EraeAlternator LLC | 12,955,791 | - | - |
| 에스트라오토모티브시스템(주) | 3,196,110 | - | 27,876,669 |
| 합계 | 67,140,732 | 1,433 | 28,519,477 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
1) 당기말
|
회 사 명 |
매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|
|
종속기업 |
||||
| 이래에이엠에스(주) | 2,199,873 | - | 1,638,058 | - |
| UZ-KOJE JSC | 5,805,755 | - | 38,413 | - |
| 지분법피투자회사 | ||||
| UZ-SAEMYUNG CO | 604,816 | - | - | 45,685 |
| O'z EraeAlternator LLC | - | - | - | 306,610 |
| 에스트라오토모티브시스템(주) | - | 770,284 | 8,701,200 | - |
| 합계 | 8,610,444 | 770,284 | 10,377,671 | 352,295 |
33. 특수관계자 거래, 계속;
2) 전기말
|
회 사 명 |
매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|
|
종속기업 |
||||
| 이래에이엠에스(주) | 1,248,358 | - | 1,501,782 | - |
| UZ-KOJE JSC | 2,160,289 | - | 37,755 | - |
| 지분법피투자회사 | ||||
| UZ-SAEMYUNG CO | 135,116 | - | - | - |
| 에스트라오토모티브시스템(주) | 854,199 | - | 10,124,891 | - |
| 합계 | 4,397,962 | - | 11,664,428 | - |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역 및 거래잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 1) 당 기 |
| 구 분 | 회 사 명 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 | 주주 | 1,200,000 | - | - | 1,200,000 |
| 자금대여 | (주)이래FR | 650,000 | - | - | 650,000 |
| 2) 전 기 |
| 구 분 | 회 사 명 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 | 주주 | 1,200,000 | - | - | 1,200,000 |
| 자금대여 | (주)이래FR | - | 650,000 | - | 650,000 |
(5) 지급보증 및 담보제공 내역
가. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 에스트라오토모티브시스템(주)의 주식 2,978,500주와 유형자산이 이래에이엠에스(주)의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
33. 특수관계자 거래, 계속;
나. 보고기간종료일 현재 이래에이엠에스(주)의 유형자산이 당사의 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다.
다. 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 보증제공자 | 보증제공받는자 | 보증제공처 | 당기말 | 전기말 | 보증내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이래CS(주) | 이래에이엠에스(주) | 수출입은행 | 22,800,000 | 24,840,000 | 차입보증 |
| 이래CS(주) | (주)이래FR | 부산은행 | - | 44,000 | 신용카드보증 |
| 합계 | 22,800,000 | 24,884,000 | |||
(6) 당사의 주요경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,134,970 | 2,170,794 |
| 퇴직급여 | 65,770 | 216,747 |
| 합계 | 1,200,740 | 2,387,541 |
상기의 주요 경영진에는 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문) 및 감사가 포함되어 있습니다.
34. 재무위험관리 :
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 금융상품의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.
34. 재무위험관리, 계속;
(1) 시장위험
가. 외환위험
당사는 국제적인 영업활동 및 구매활동을 영위하고 있어, 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련하여 환율변동으로 인한 순이익 감소 위험이 있습니다. 당사는 환율 모니터링을 통해 체계적 위험관리가 이루어지도록 하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 화폐성 외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 6,854,753 | 5,196,001 | 2,982,054 | 5,106,943 |
당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 위험을 관리하고 있으며, 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동의 가정이 당사 손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| USD | 165,875 | (165,875) | (212,489) | 212,489 |
나. 가격위험
당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.
34. 재무위험관리, 계속;
보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 지분상품은 비상장주식과 조합출자금으로 공정가치의 변동을 당기손익으로 반영하고 있으나 활성시장에서 거래되지 않으며지분상품의 가격변동은 당사의 손익에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
당기 및 전기의 가격위험에 노출될 수 있는 당사 보유 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비상장주식 | 300,000 | 300,000 |
| 조합출자금 | 2,000 | 2,000 |
| 합계 | 302,000 | 302,000 |
다. 이자율 위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간종료일 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 지수 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| 변동금리 차입금 | 110,154,420 | 100.0% | 110,490,879 | 100.0% |
| 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*1): | ||||
| 1년~5년 | - | - | - | - |
| 합계 | 110,154,420 | 100.0% | 110,490,879 | 100.0% |
(*1) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다.
34. 재무위험관리, 계속;
당사는 내부적으로 이자율 변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자비용이 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| 이자비용 | 1,101,544 | (1,101,544) | 1,104,909 | (1,104,909) |
(2) 신용위험
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출도는 장부가액과 같으며 그 내역은 다음과같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 382,298 | 3,850,399 |
| 매출채권 | 18,434,995 | 4,984,119 |
| 기타채권 | 710,116 | 3,300 |
| 단기금융자산 | - | 10,000 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 302,000 | 302,000 |
| 기타유동금융자산 | 1,850,000 | 1,850,000 |
| 기타비유동금융자산 | 1,920,392 | 1,950,217 |
| 합계 | 23,601,801 | 12,952,035 |
34. 재무위험관리, 계속;
1) 신용위험 관리 및 신용보강
당사는 신규 거래처와 계약시, 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 주기적으로 거래처 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
2) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
| - | 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 |
| - | 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 |
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
가) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
34. 재무위험관리, 계속;
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
당사의 당기 및 전기말 기준 36개월 동안 매출채권 대손 내역은 존재하지 않으며, 당기 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 또한 존재하지 않습니다.
나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 당사의 당기 및 전기 기타 금융자산에 대한 손실내역 및 손실충당금은 존재하지 않습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
34. 재무위험관리, 계속;
| 당 기 말 | 1년이내 | 1년~5년 | 5년 이후 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 28,669,253 | - | - | 28,669,253 |
| 단기차입금 | 40,517,880 | - | - | 40,517,880 |
| 유동성장기부채 | 69,636,540 | - | - | 69,636,540 |
| 기타금융부채 | 303,000 | - | - | 303,000 |
| 리스부채 | 11,985 | 4,683 | - | 16,668 |
| 합계 | 139,138,658 | 4,683 | - | 139,143,341 |
| 전 기 말 | 1년이내 | 1년~5년 | 5년 이후 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 29,673,629 | - | - | 29,673,629 |
| 단기차입금 | 40,854,339 | - | - | 40,854,339 |
| 유동성장기부채 | 69,636,540 | - | - | 69,636,540 |
| 기타금융부채 | 260,118 | - | - | 260,118 |
| 리스부채 | 33,526 | 6,034 | - | 39,560 |
| 합계 | 140,458,152 | 6,034 | - | 140,464,186 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
34. 재무위험관리, 계속;
보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 196,586,158 | 186,011,229 |
| 자본총계 | 69,792,272 | 68,209,545 |
| 부채비율 | 281.67% | 272.71% |
35. 공정가치 :
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 382,298 | 382,298 | 3,850,399 | 3,850,399 |
| 매출채권 | 18,434,995 | 18,434,995 | 4,984,119 | 4,984,119 |
| 기타채권 | 710,116 | 710,116 | 3,300 | 3,300 |
| 기타금융자산-유동 | 1,850,000 | 1,850,000 | 1,860,000 | 1,860,000 |
| 기타금융자산-비유동 | 1,922,392 | 1,922,392 | 1,952,217 | 1,952,217 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 302,000 | 302,000 | 302,000 | 302,000 |
| 금융자산 합계 | 23,601,801 | 23,601,801 | 12,952,035 | 12,952,035 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무및기타채무 | 28,669,253 | 28,669,253 | 29,673,629 | 29,673,629 |
| 차입금 | 110,154,420 | 110,154,420 | 110,490,879 | 110,490,879 |
| 기타금융부채-유동 | 303,000 | 303,000 | 260,118 | 260,118 |
| 리스부채 | 16,667 | 16,667 | 39,560 | 39,560 |
| 금융부채 합계 | 139,143,340 | 139,143,340 | 140,464,186 | 140,464,186 |
35. 공정가치, 계속;
(2) 공정가치 서열체계
당사의 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단,수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 302,000 | 302,000 |
| 전기말 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 302,000 | 302,000 |
당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.
35. 공정가치, 계속;
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
36. 회생계획의 인가 :
(1) 당사는 2022년 12월 9일자로 창원지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절채 개시를 신청하였으며, 2023년 4월 18일자로 회생절차 개시결정을 받고 2024년 1월 22일 창원지방법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다.
당사는 인가된 회생계획안에 따라 영업활동에 의한 조달자금과 투자주식 매각대금으로 회생담보권과 회생채권을 변제할 계획입니다.
36. 회생계획의 인가, 계속;
회생계획안에 따른 회생담보권 및 회생채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 채권자 | 금 액 | |
|---|---|---|---|
| 회생담보권 | 한국산업은행 | 57,157,757 | |
| 하나은행 | 7,122,642 | ||
| 대구은행 | 5,502,541 | ||
| 소 계 | 69,782,940 | ||
| 회생채권 | 금융기관등채무 | 한국산업은행 외 | 68,531,257 |
| 확정구상채무 | 신용보증기금 외 | 2,331,584 | |
| 특수관계자채무 | 이래에이엠에스(주) 외 | 12,285,791 | |
| 상거래채무 | 한국전력공사 외 | 10,045,384 | |
| 합 계 | 162,976,956 | ||
(2) 회생계획안에 따른 회생담보권 및 회생채권의 연도별 변제예정액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2024년 변제예정액 | 80,889,954 |
| 2025년 변제예정액 | 14,037,693 |
| 2026년 변제예정액 | 14,356,057 |
| 2027년 이후 변제예정액 | 53,693,252 |
| 합계 | 162,976,956 |
36. 회생계획의 인가, 계속;
(3) 회생계획안의 주요내용
당사의 인가결정된 회생계획안에 따른 채권자별 회생채무의 권리변경 및 변제방법의주요내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 권리변경 및 변제방법 | |||||||||||||||||||||||||||||
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| 회생담보권 | 한국산업은행 |
1. 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금변제하는 것으로 하되, 매 연도말에 다음의 비율에 따라 변제하는 것으로 합니다.
2. 개시후이자는 2023년말 잔액에 대하여 2024년부터 변제시점까지 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 5.3%를 적용하여 매년 말에 변제하는 것으로 합니다. |
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| 하나은행 |
1. 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금변제하는 것으로 하되, 매 연도말에 다음의 비율에 따라 변제하는 것으로 합니다.
2. 개시후이자는 2023년말 잔액에 대하여 2024년부터 변제시점까지 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 5.3%를 적용하여 매년 말에 변제하는 것으로 합니다. |
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| 대구은행 |
1. 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금변제하는 것으로 하되, 매 연도말에 다음의 비율에 따라 변제하는 것으로 합니다.
2. 개시후이자는 2023년말 잔액에 대하여 2024년부터 변제시점까지 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 5.3%를 적용하여 매년 말에 변제하는 것으로 합니다. |
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| 회생채권 | 금융기관등채무 확정구상채무 특수관계자채무 |
1. 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금변제하는 것으로 하되, 매 연도말에 다음의 비율에 따라 변제하는 것으로 합니다.
2. 개시후이자는 2023년말 잔액에 대하여 2024년부터 변제시점까지 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 5.2%를 적용하여 매년 말에 변제하는 것으로 합니다. |
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36. 회생계획의 인가, 계속;
| 구 분 | 권리변경 및 변제방법 | |||||||||||||||||||||||||||||
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| 회생채권 | 상거래채무 |
1. 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금변제하는 것으로 하되, 매 연도말에 다음의 비율에 따라 변제하는 것으로 합니다.
2. 개시후이자는 2023년말 잔액에 대하여 2024년부터 변제시점까지 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 5.2%를 적용하여 매년 말에 변제하는 것으로 합니다. |
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| 미확정구상채무 | 실제 확정되거나 대위변제가 발생된 경우에는 회생채권(금융기관등채무)의 권리변경 및 변제방법에 따르는 것으로 합니다. 단, 대위변제가 준비연도(2023년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. | |||||||||||||||||||||||||||||
37. 계속기업의 가정 :
당사는 회생계획안의 인가결정으로 인하여 회생채무의 지급기한 유예하였으며, 영업활동에 의한 자금조달과 투자주식 매각대금으로 2033년까지 회생계획안에 따라 변제를 계획하고 있습니다. 다만 투자주식 매각을 통한 채무변제와 경영정상화를 통한 안정적인 현금흐름의 확보 등의 여부에 따라 회생계획안의 수행가능성에 미치는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.