(첨부)재 무 제 표

주석

1. 당사의 개요

나라신용정보주식회사(이하 "당사")는 "신용정보이용 및 보호에 관한 법률"에 의거하여 금융감독위원회로부터 채권추심업, 신용조사업, 민원대행업을 각각 허가받아 채권추심 등을 전문으로 하는 회사입니다. 당사의 본점은 서울특별시 동작구 사당로   272에 소재하고 있으며 경기, 부산 등 6개 지사를 보유하고 있습니다. 2023년 9월 8일자 정기주주총회 결의에 의하여 회사의 상호를 다올신용정보주식회사에서 나라신용정보주식회사로 변경하였습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 4,350백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

(2) 측정 기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산

(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 보고통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 13 : 충당부채
- 주석 20 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

(5) 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결

론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(6) 재무제표의 발행승인일
당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 보고될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채

당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동ㆍ비유동 분류 관련 개정사항과 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니 다. 이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 이 개정사항으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 비파생금융자산
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

금융자산
당사는 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.  

2) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(3) 금융자산의 기대신용손실
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. 

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다. 

 
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

(4) 유형자산
유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(5) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 기타의무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

(6) 리스

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소와 리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하지 않고 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.  일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '매입채무및기타채무'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리 스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 

(7) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(8) 충당부채
소송충당부채는 소송의 결과로 인해 회사의 자원이 유출될 가능성이 높아지는 경우에 인식되며, 과거의 소송자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

복구충당부채는 거래상대방와의 계약상 의무에 따라 계약이 종료되는 시점에 복구비용을 부담할 의무가 생겼을 때 예상되는 미래의 복구비용을 추정하여 인식하고 있습니다.

(9) 배당금
배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(10) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식

당사는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.
- 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.
- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.
- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(11) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수
익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

(12) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나, 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 아래와 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여
2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'와 제1109호 '금융상품' - 금융상품 분류와 측정 요구사항

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1110호 '연결재무제표'- 연차개선

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

당사는 매출채권및기타채권의 신용건전성을 관리하고 측정하는 방법을 주석 22의 신용위험에서 기술하고 있습니다. 

7. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

8. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말

② 전기말

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

9. 리스

(1) 리스이용자
당사는 건물, 차량운반구를 리스하고 있습니다.

1) 사용권자산
투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

① 당기

② 전기

2) 당기와 전기 손익으로 인식한 금액
① 당기

② 전기

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(*) 리스의 총 현금유출에는 리스부채의 원금 및 이자에 해당하는 현금지급액과
리스부채 측정치에 포함되지 않는 단기, 소액 및 변동리스료가 포함되어 있습니다.

10. 무형자산
 

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

② 전기말

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

11. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

12. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

13. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

14. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 손익계산서에 인식된 당기 비용 중 502,640원(전기: 405,355천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 미지급된 기여금은 430,230천원(전기말:375,098천원)입니다.

15. 자본금과 이익잉여금

(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(2) 이익잉여금(결손금)
당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(3) 배당금
전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

상기 이익잉여금처분계산서는 당사의 재무제표에 근거하여 작성하였습니다.

16. 종업원급여

당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

17. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

18. 금융손익

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

19. 기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 유형자산처분손익에는 사용권자산처분손익이 포함되어 있습니다.

20. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(*) 당기 법인세비용의 평균세율은 법인세수익이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.

① 당기

(*) 미래 예상되는 과세소득 추정 변경에 따라 당기세율은 9.9%, 전기세율은 20.9%로 계산하였습니다.

② 전기

(*) 법인세법 개정에 따라 전기세율은 20.9%, 전전기세율은 21%로 계산하였습니다.

21. 주당이익(손실)

기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

 
당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

22. 금융상품

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
<금융자산>
① 당기말

② 전기말

<금융부채>
① 당기말

② 전기말

(3) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

2) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

① 이자율위험관리

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 차입금은 없습니다. 

② 환위험관리

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은없습니다.

③ 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 중 시장가격의 변동위험에 노출되어 있는 금융상품은 없습니다.

3) 신용위험관리

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.  당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 22에 기술된 금융자산범주별 장부금액입니다. 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

4) 유동성위험관리

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 잔존계약만기에 따른 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. 

23. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

24. 특수관계자거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. 

(*) 전기 중 지배기업이 다올투자증권(주)에서 메이슨캐피탈(주)로 변경됨에 따라 다올투자증권(주) 및 다올저축은행(주)은 2023년 1월부터 9월까지의 거래내역만 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자의 거래로 인한 중요한 자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 임원, 종업원에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

25. 주요 약정사항과 우발상황

(1) 당기말 현재 당사는 금융기관과 체결된 대출약정이 존재하지 않습니다.

(2) 담보제공자산
당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 존재하지 않습니다.  

(3) 계류중인 소송사건
당기말 현재 당사는 위임직 채권 추심인의 임금(퇴직금) 청구소송의 피고로 계류중인사건 1건(금액: 100,985천원)이 존재합니다. 당사는 소송 등과 관련하여 과거 경험률에 의하여 산출한 금액을 최선의 추정치로 보아 소송충당부채를 설정하고 있습니다. 소송 결과에 따른 최종 부담금액은 회사의 추정금액과 달라질 수 있습니다. 

26. 지급보증

당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 

27. 현금흐름표

현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치하며구성 내역은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 비현금거래 중 중요한거래내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.