(첨부)재 무 제 표

주석

1. 회사의 개요

주식회사 에스티유니타스(이하 "당사")는 2010년 8월에 설립되어 교육컨텐츠 개발 및 교육 관련 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 구로구 경인로 662에 소재하고 있으며, 서울특별시 동작구 노량진동, 그리고 부산광역시 부산진구 등에서 학원을 운영하고 있습니다.

당사의 자본금은 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 103,840천원 입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2024년 3월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 4월 3일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
당사는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 16 : 리스기간
- 주석 26 : 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 14 : 종속기업투자주식의 손상
- 주석 17 : 영업권의 손상
- 주석 19 : 확정급여채무의 측정
- 주석 21 : 이연법인세자산의 인식
- 주석 26 : 계약부채의 측정

3) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장     의 조정되지 않은 공시가격인 경우
- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로      또는 간접적으로 관측가능한 경우
- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석6에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세
당사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 글로벌 최저한세

당사는 2023년 1월 1일부터 국제조세개혁-필라2 모범규칙 개정사항(기업회계기준서 제1012 호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 중요한 회계정책 정보
당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책(2022년: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업투자주식

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

2) 분류

금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

3) 금융자산의 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상

1) 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함되고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 않는 대신 기타포괄손익에 인식됩니다.

4) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산은 제거됩니다. 당사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 도래 채권에 대한 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 재고자산
재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

(6) 유형자산
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경
우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

(8) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(9) 종업원급여
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(10) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수행의무 식별
당사는 고객에게 온라인 강의 및 학원강의, 교재 등을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매 계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사는 일정기간에 걸쳐 고객에게 온라인 강의 및 학원강의를 제공하고 있습니다. 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있으므로, 해당용역에 대해서는 진행기준에 따라 수익을 인식합니다.

4) 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 '가능성이 가장 높은 금액' 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

5) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 유사한 재화나 용역에 대한 관측 가능한 판매가격을 사용하는 것을 포함하여 합리적인 범위에서 구할 수 있는 모든 정보를 고려합니다.

6) 고객의 연장선택권
당사는 고객에게 온라인 강의와 관련하여 일정 요건을 충족하는 경우 연장할 수 있는선택권을 부여하고 있으며, 이를 온라인 강의 서비스와 구분되는 별도의 수행의무로 보아 거래가격의 일부를 배분합니다. 최초 수강 기간의 온라인 강의 서비스에 배분된금액은 최초 수강 기간에 걸쳐 균등하게 수익으로 인식되며, 연장선택권에 배분된 금액은 이연되어 계약부채로 인식된 후 연장선택권이 행사되는 경우 연장되는 기간에 걸쳐 균등하게 수익이 인식되고 행사되지 않는 경우 일시에 수익으로 인식됩니다. 개별 선택권이 연장되는 기간은 매년 다시 측정하여 연장되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식되도록 계약부채를 변경합니다.

(11) 리스

1) 리스이용자
계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하여 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 유동성 구분에 따라 '매입채무및기타채무와 장기매입채무및기타채무'로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(12) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 공급자 금융 약정(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품:공시')
- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 가상자산 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

5. 금융위험관리
(1) 금융위험요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

1) 시장위험

환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세 효과 고려 전의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 당기말

② 전기말

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

3) 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

① 당기말

(*) 장부금액과의 차이는 종업원급여 관련 금액입니다.

② 전기말

(*) 장부금액과의 차이는 종업원급여 관련 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를유지하는 것입니다. 

자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(*) 순부채가 부의 금액이므로 표시하지 아니하였습니다.

6. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(*1) 당사의 경영진은 당사가 보유한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의합리적 근사치에 해당한다고 판단하고 있으므로 공정가치 정보를 공시하지 않았습니다.
(*2) 장부금액과의 차이는 종업원급여 관련 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 당기 수준 3으로 측정한 금융상품은 없으며, 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(2) 금융상품 범주별 순손익

8. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

9. 장ㆍ단기금융상품
보고기간말 현재 장ㆍ단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(*) 장ㆍ단기금융상품 중 50,642,245천원은 질권설정으로 인해 사용이 제한된 예금입니다.

10. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 5에서 제공됩니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

11. 기타채권

(1) 보고기간말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(2) 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

12. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

13. 재고자산
보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

당사의 재고자산은 수험서 등 교재와 모의고사 상품으로 구성되어 있습니다.

당기와 전기 중 영업비용으로 인식된 재고자산의 변동은 각각 15,337,457천원 및 24,938,391천원입니다.(주석 27 참조)

또한, 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실로 인식한 비용은 각각 421,932천원 및 567,416천원입니다.

14. 종속기업투자주식
(1) 종속기업 투자현황

(2) 당기 중 종속기업 투자의 변동내역은 없으며, 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 전기 중 주식 100%를 외부에 매각하였습니다.

종속기업의 지속적인 영업악화에 따라 당사는 전기 중 ㈜뷰티르샤와 ㈜에스엘지 대해서 손상차손을 인식하였습니다. 전기 중 ㈜에스엘지의 회수가능액은 종속기업의 순자산가치를 사용하였으며, ㈜뷰티르샤의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출하였습니다. 당기 중 ㈜뷰티르샤에 대해 손상징후가 발생하여 회수가능액을 추정한 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았으며, 당기말과 전기말 현재 ㈜뷰티르샤의 사용가치는 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후현금흐름에 장기성장률 1%(전기 1%)와 할인율 12.75%(전기 13.07%)를 적용하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보
① 당기

② 전기

15. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(2) 유형자산의 변동
① 당기

② 전기

(3) 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용으로 구분되었습니다.

16. 리스
(1) 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

② 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

③ 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 재무활동현금흐름 9,229,789천원과 7,964,128천원, 영업활동현금흐름 1,813,297천원과 2,734,384천원입니다.

④ 리스부채의 만기분석

보고기간말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 만기분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(2) 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 사용권자산의 전대리스
당기와 전기 중 사용권자산의 전대리스로 인한 수익은 금융리스의 이자수익 246,742천원과 295,252천원, 운용리스의 기타 영업수익은 600,444천원과 637,144천원입니다.

② 금융리스순투자 장부금액의 변동내역

당사는 종속기업과 일부 건물에 대한 전대리스 계약을 체결하고 있습니다.

③ 다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

17. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
① 당기말

② 전기말

(2) 무형자산의 변동 내역
① 당기

② 전기

(3) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 구분되었으며, 전속계약금 상각비는 영업비용 중 강사료에 포함되어 있습니다.

(4) 무형자산의 손상 평가
손상차손과 손상차손환입은 전속계약금 및 영업권에서 발생하였으며 상세 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당사는 향후 발생할 강의수익을 기초로 추정한 회수가능액이 장부가액에 미달하는 전속계약금에 대해서 손상차손을 인식하고 있습니다. 

(5) 영업권의 손상 평가
영업권은 사업결합으로 획득된 당사의 개별 현금창출단위에 배분하고 있으며, 전기 현금창출단위별 영업권의 내용은 다음과 같습니다.

모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

18. 매입채무 및 기타채무
보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

19. 순확정급여부채(자산)
당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

 
(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역 

(2) 확정급여채무의 변동 내역 

(3) 사외적립자산의 변동내역 

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(5) 주요 보험수리적가정

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(7) 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,159,093천원입니다.

(8) 확정급여채무의 가중평균만기는 2.95년(전기: 3.11년)입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
① 당기말

② 전기말

(9) 보고기간말 현재 장기종업원급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

20. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

21. 법인세비용
(1) 법인세비용 내역

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(*) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. 

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과같습니다.

22. 충당부채
충당부채의 금액 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산의 복구의무와 관련된 복구충당부채 증가금액입니다.
(*2) 당사는 대주주인 BCC Veritas Aggregator, LP가 2020년 4월 30일자로 체결한신주인수계약 따라 인수대금 조정을 청구하여 예상되는 추정액을 충당부채로 설정하였으며, 전기 중 인수대금이 최종 조정됨에 따라 20,854,041천원을 지급하였고 345,959천원을 기타영업외수익으로 인식하였습니다.

23. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 25,374주(전기말: 보통주 25,374주), 자기주식 112주(전기말: 76주)이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

당사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 회계상 부채로 인식된 풋옵션이 부여된 주식 등으로 당사의 발행주식수 25,374주와 차이가 발생합니다.

24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액
(1) 기타자본항목의 구성내역

(*) 전기 중 유상감자 및 감자차손 내역은 다음과 같습니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 구성내역

25. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금 처분계산서

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

다음의 유형을 통해 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
① 당기

② 전기

(3) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당사가 전기말 인식한 계약부채 73,322,962천원 중 47,359,933천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.

27. 영업비용

28. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(*) 강사료 선급금과 관련한 손상(환입) 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 기타비용

(*) 강사료 선급금과 관련한 손상(환입) 금액이 포함되어 있습니다.

29. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익

(2) 금융비용

30. 주당순손익

(1) 기본주당손익
기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(2) 희석주당순손익

당기 중 잠재적 보통주를 보유하지 않아 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며 전기 중 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업으로부터 창출된 현금

(2) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 투자활동과 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
① 당기

② 전기

32. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 현재 당사의 계류 중인 주요 소송사건은 아래와 같으며 당사는 동 소송의 최종결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 CMS 이행계약에 따른 손해배상금, 택배운송계약 운임후급, 위탁판매거래에 따른 손해배상금, 공인중개사 방송 및 온라인 강의용 교재 출판 및 EBS 방송 강의 제작 계약에 따른 계약금 납부 등에 대한 이행보증을 지급보증 받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 오프라인 학원과 관련하여 학원배상책임보험과 화재배상책임보험 등에 가입되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증으로는 2022년 8월 19일 임시주주총회에서 결의된 유상감자에 대한 이의제기 채권자에 대해 지급보증서를 발급하여 담보를 제공하였습니다. 발급된 지급보증서 금액은 490억원이며, 정기예금 500억원에 질권 설정되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

33. 특수관계자 등
(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황
지배기업은 BCC Veritas Aggregator, LP입니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래
① 당기

② 전기

(*1) 전기 중 주식 100%를 외부에 매각하여 특수관계자에서 제외되었으며 매각 전 거래금액입니다.
(*2) 상기 거래 이외에 주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이 전기 중 지배기업인 BCC Veritas Aggregator, LP에 인수대금 조정액 20,854,041천원을 지급하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액
① 당기말

(*) 당사는 대여금에 대한 손실충당금 502,702천원을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(4) 특수관계자와의 자금거래
① 당기

② 전기

(*) 전기 중 유상감자로 131,011,931천원 중 105,219,944천원을 지급하였으며 당기말과 전기말 현재 25,791,987천원은 미지급금으로 인식하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상
종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.