(첨부)재 무 제 표

주석

1. 회사의 개요

주식회사 프리드라이프(이하 "회사"라 함)는 현대종합상조(주)로 2002년 2월 21일에설립되어 2013년도에 상호를 주식회사 프리드라이프로 변경하였습니다.

회사는 지배회사인 좋은라이프 주식회사(이하 "좋은라이프")를 2021년 1월 1일 기준으로 역합병하였습니다. 동 합병의 법률상 합병법인은 회사이고 법률상 피합병법인은 좋은라이프이나, 동 합병으로 인하여 좋은라이프의 주주가 합병 후 실체를 실질적으로 지배하게 됨에 따라 법률상 피합병회사인 좋은라이프가 법률상 합병회사인 회사를 매수한 것으로 회계처리하였습니다.

회사는 경영 효율성 제고 및 사업 경쟁력 강화를 목적으로 2023 년 1월 1일을 합병기일로 하여 100% 자회사인 (주)프리드투어를 합병하였습니다.

회사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 서울시 중구 세종대로 14 그랜드센트럴 13층
(2) 주요사업 내용 : 장례업, 장례비품 도소매 및 대여업, 금융상품, 펀드 등 투자

(3) 기말 현재 주요 주주 및 지분율

(*) 엠엘피투자목적회사(주)는 당기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 마스턴라이프파트너스 사모투자합자회사로부터 지분을 취득하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준              

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.                

(1) 측정기준

회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.              
             
- 당기손익-공정가치측정 금융상품              
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.  

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.  

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS  최초         채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의
  정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 사업결합

회사의 사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.              
             
사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.              
             
영업권은 이전대가 및 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의공정가치순액이 이전대가 및 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액은 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.4 외화 환산

(1) 기능통화와 표시통화  
           
회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표 작성 시 표시통화는 회사의 기능통화인 원화(KRW)입니다.              

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산    
         
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.
 
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.            

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 등 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.          

2.6 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.              
             
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산              
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산              
- 상각후원가 측정 금융자산              
             
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.              
             
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.              
             
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.              
             

(2) 측정              
             
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.              

① 채무상품              
             
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.              
(가) 상각후원가 측정 금융자산              
             
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.               

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산              
             
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.              
             
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산              
             
상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.              
             
② 지분상품              
             
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익인 '금융수익'으로 인식합니다.              
             
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.              

(3) 손상              
             
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.                  
(4) 제거              
             
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.                

(5) 금융상품의 상계              
             
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.              
             
2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산              
             
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.  또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.   

재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 재무상태표가액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.                

2.9 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.              
             
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.              
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.              
              

유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.  

               
자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.                
매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.              
             
자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.              

2.10 영업권 및 무형자산              
             
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하고 있습니다.              

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.      

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.              

이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 회원권의 경우 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.              

2.11 투자부동산              
             
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.                
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.               

한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.              

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 유형자산의 내용연수와 동일한 기간으로정액법으로 상각됩니다.              

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.              
             
2.12 차입원가              
             
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.              
             
2.13 비금융자산의 손상              
             
금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

아직 사용가능하지 않은 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이  매년  회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.              
             
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 손상의 징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액이 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하여 당기손익에 반영하고 있습니다.              
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.                
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.                

2.14 금융부채              
             
(1) 분류 및 측정              
             
금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타채무' 등으로 표시됩니다.              
(2) 제거              
             
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.              
             
2.15 차입금              
             
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.              
             

2.16 종업원급여
         
(1) 퇴직급여
             
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.          
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 연차수당              
             
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원 중 일부에 대하여 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고있으며, 해당 종업원에 대해서는 미사용 연차유급휴가에 대한 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 사용촉진제도 대상 종업원에 대해서는 근무용역 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대해서 비용과 부채를 인식합니다. 사용촉진제도 대상이 아닌 종업원의 미사용 연차에 대해서는 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.              

2.17 충당부채, 우발부채 및 우발자산              
             
(1) 충당부채              
             
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 이에 따라 회사는 부금선수금중 만기환급상품에 대해 만기시 회사가 부담할 가능성이 있는 추가적인 손실에 대해 충당부채를 설정하고 있습니다(주석 21 참조).                            

(2) 우발부채              
             
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.              
             
① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의  무인 경우              
             
② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여  자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우              
             
(3) 우발자산              
             
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.              

2.18 납입자본  
           
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.              
             
우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.              
             
회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.              
              

2.19 수익              

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.              
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가")의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

(1) 재화의 판매              
             
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.               

(2) 용역의 제공              
             
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.              
거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다.              
             
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.              
             
(3) 이자수익 및 배당수익              
             
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때  수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.                

2.20 신계약비              
             
회사는 상조계약 체결과 직접 관련되고 신계약 모집실적에 따라 모집인에게 지급하는 수당(이하 '신계약비')은 계약이행원가별로 구분하여 기업회계기준서 제 1115호에 따라 회수될 것으로 예상되는 범위 내에서 이연하고 있습니다. 상조계약에 따라 고객으로부터 수령한 금액은 상조서비스를 제공하기 전까지 부금선수금 등 적절한 과목으로 표시하고, 이연된 신계약비는 장기선급비용으로 표시하고 있습니다. 또한, 미상각 이연신계약비 상계 후 부금선수금이 상조서비스 등의 원가 등에 미달하여 손실이 예상되는 경우 그에 상당하는 금액만큼을 손상차손으로 처리하며, 부족한 경우 충당부채를 계상하고 있습니다.

2.21 부금선수금              
             
부금선수금은 회사가 상조회원 가입약관에 따라 계약자가 매월 또는 정해진 기간 동안 납입한 금액으로 표시하고 있습니다. 동 부금선수금은 상조회원의 장례 등 약정된행사발생시 수익을 인식하여 상계 처리되고 있으며, 상조회원의 계약해지가 발생할 경우 가입약관에 따라 해약환급금, 신계약비를 제외한 금액을 부금해약손익(영업외손익)으로 인식하고 있습니다.          

회사는 할부거래에 관한 법률 제27조 1항에 따라, 소비자피해보상금의 지급을 확보하기 위해 부금선수금과 관련하여 금융기관과 예치 및 지급보증 계약을 체결하고 있으며, 해당 예치금을 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

     
2.22 법인세비용과 이연법인세              
             
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액, 사업결합에서 발생한 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.              
             

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 회사의 당기 법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다. 회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다.    

회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.              
             
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.               

2.23 리스  
           
회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.              
             
리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.              

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.              
 - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)              
 - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함              
 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액              
 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스르 종료하기 위하여 부담하는 금액              

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우 재측정됩니다.              

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.               

회사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 집기비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.               

2.24 종속기업 및 관계기업 지분

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.25 재무제표 확정일과 기관

회사의 재무제표는 2025년 3월 13일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 법인세

회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 30 참조). 

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

금융상품과 관련하여 회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(2) 위험관리정책

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

4.1 시장위험

(1) 시장위험의 개요

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산입니다.

(2) 시장위험 관리방법

시장위험의 관리를 위해 시장 요인의 변동으로 인하여 가치가 변동하는 자산 및 부채전체에 대해 지속적인 위험 측정을 실시하며, 민감도한도, 손실한도, 운용한도 등을 부여 및 관리하고 있습니다.

(3) 민감도분석

① 시장위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 시장위험에 대한 익스포져는 다음과 같습니다.

② 시장위험도의 민감도 분석

4.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사는 거래 상대방의 신용등급 등 신용도에 따른 리스크 노출액을 정의하고, 과도한 신용 리스크 노출을 방지하기 위하여 신용등급별, 거래상대방별 한도를 설정하고 이를 준수하고 있습니다. 또한 신용노출 현황에 대하여 정기적으로 모니터링하고 있으며 관리 체계에 만전을 기하고 있습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 유가증권의 외부신용등급에 따른 신용건전성은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(*) 충당금 차감 전 장부금액이며, LDP(Low Default Portfolio)로 분류되는 국공채 금액은 제외되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

(4) 당기와 전기 중 금융자산 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

4.3 유동성위험

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.

①  당기말

② 전기말

5. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(*) 금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(*) 금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.

(3) 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없으며, 당기 및 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

(*) 장부금액은 상각후원가로 측정하고, 공정가치는 공시만 하는 금융자산의 경우에는 투입변수의 범위 공시를 생략하였습니다.

② 전기말

(*) 장부금액은 상각후원가로 측정하고, 공정가치는 공시만 하는 금융자산의 경우에는 투입변수의 범위 공시를 생략하였습니다.

(5) 민감도분석

보고기간종료일 현재 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

① 당기

(*1) 수익증권 및 기타유가증권은 주요 관측불가능한 변수인 신탁재산의 가격변동 또는 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

② 전기

(*1) 수익증권 및 기타유가증권은 주요 관측불가능한 변수인 신탁재산의 가격변동 또는 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 법인세효과 반영 전 금액에 해당합니다.

(7) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

(8) 회사는 보유중인 금융상품에 대하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 20 참조).

6. 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장기금융상품

보고기간 종료일 현재 회사의 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 회사는 할부거래에 관한 법률상 제27조 제1항에 따라 소비자피해보상금의 지급을 확보하기 위하여 소비자의 선수금과 관련하여 우리은행 등과 예치계약을 체결하였으며, 관련 예치금은 장기금융상품에 포함되어 있습니다(주석 34 참조).

7. 투자금융자산

(1) 상각후원가금융자산

보고기간종료일 현재 상각후원가금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 충당금 차감 전 금액입니다.

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

① 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

② 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

2) 전기

8. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(2) 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(*1) 누적 손실로 인하여 장부금액 전액이 손상된 상태입니다.
(*2) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

(3) 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(4) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

(5) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(2) 당기 및 전기 중 회사의 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 회사는 팩토링거래 계약에 따라 애큐온 캐피탈에 양도한 할부매출채권 중 환매채권에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 단기(장기)대여금의 변동내역과 취득한 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(4) 단기(장기)대여금과 관련하여 취득한 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(5) 할부매출채권의 양도

회사는 회사와 상조가입자간에 체결한 재화 등의 할부매매계약에 따라 회사가 고객에게 가지는 할부매출채권에 대해 애큐온캐피탈과 팩토링거래 계약을 체결하고 할부매출채권을 양도하였습니다. 당기에 양도한 금액은 9,363,000천원(전기: 10,957,500천원)이며, 이로 인해 양도한 할부매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 당기말 현재 20,145,928천원(전기말: 26,351,381천원) 입니다.

애큐온캐피탈에 대한 팩토링거래의 총 한도는 65,000,000천원 (전기: 65,000,000천원)입니다.

계약에 따르면, 고객이 할부금 납부를 연속 3회 연체 시 회사는 양도된 할부매출채권의 잔여할부금에 대하여 일정 비율로 환매(채권 재양수)하는 것으로 약정되어 있으며애큐온캐피탈이 채권 및 권리의 일부 또는 전부를 제 3자에게 양도하는 경우에도 회사는 제 3자에 대하여 동일하게 환매의무를 부담하여야 합니다. 따라서, 회사의 채권매각에 추가적인 제약이 존재하므로 양도자산 중 환매가능한 최대금액을 계속하여 인식하며 관련 지급의무를 금융부채로 인식하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 제거되지 않은 양도 금융자산 및 관련 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

(3) 회사는 보유 중인 유형자산 중 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 20 참조).

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

(3) 투자부동산 관련손익

당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 61,946,696천원(전기: 62,030,400천원)입니다. 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 공정가치 서열체계상 수준3 으로 분류됩니다.

(5) 회사는 보유중인 투자부동산 중 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 20 참조).

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

회사는 사업결합으로 취득한 영업권의 손상검사를 위해 당사는 상조서비스업 전체를하나의 현금창출단위(집단)로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였으며, 미래현금흐름은 회사의 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년 간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

손상검사 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 

14. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

단기ㆍ소액리스료, 변동리스료를 포함한 리스의 총 현금유출액은 3,931,155천원
(전기 : 3,381,305천원)입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 계약상 만기구성내역은 다음과 같습니다.

15. 퇴직급여

당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

16. 부금선수금 및 장기선급비용

부금선수금은 회사가 선불식할부거래 계약을 체결한 소비자로부터 매월 또는 정해진기간에 따라 불입받은 금액이며 동 부금선수금은 소비자의 장례 등 약정된 행사수행 시 수익을 인식하여 상계처리하고 있습니다. 모집수당 등은 장기선급비용으로 계상하고 있으며, 해당 계약의 수익인식 시점에 영업비용으로 인식하고 있습니다.

한편 상조회원의 계약해지가 발생할 경우 회사는 납입된 부금선수금에서 공정거래위원회가 마련한 표준해약환급금표에 의한 환급금 등을 공제한 잔액을 부금해약손익
(영업외손익)으로 계상하고 있으며 당기 중 계약해지로 인해 발생한 부금해약이익은 18,721,501천원(전기: 14,078,891천원)이며, 부금해약손실은 8,650,336천원(전기: 7,256,413천원)입니다.

(1) 당기 및 전기 중 부금선수금의 변동은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 장기선급비용의  변동은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 부금선수금 대비 보전비율은 다음과 같습니다.

(주1) 할부거래에 관한 법률 시행령' 개정 (2022.02.03시행, 이하 '영',영 제1조의2    신설)으로 여행상품이 선불식 할부계약에 추가됨에 따라, 2022년 2월 3일 이후의 여행상품 가입자에 대한 선수금은 보전의무가 있습니다. 동 금액은 보전 대상인 선수금만 표시한 것입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 부금선수금과 고객이 일시에 해약을 요구할 경우 지급하여야 할 해약환급금은 다음과 같습니다. 

(5) 보고기간 종료일 현재 투어부금선수금과 고객이 일시에 해약을 요구할 경우 지급하여야 할 투어부금해약환급금은 다음과 같습니다

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 회사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

18. 기타부채

보고기간종료일 현재 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

19. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 회사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

20. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. 

(*1) 회사는 할부거래에 관한 법률 제27조 제1항에 따라 소비자피해보상금의 지급을확보하기 위하여 소비자의 선수금과 관련하여 우리은행, 신한은행, 기업은행, 수협은행, iM뱅크 등과 채무지급보증계약을 체결하였습니다(주석33 참조).
(*2) 회사는 할부거래에 관한 법률 제27조 제1항에 따라 소비자피해보상금의 지급을확보하기 위하여 소비자의 선수금과 관련하여 우리은행, 신한은행과 예치계약을 체결하였습니다(주석34 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(*) 충당금 차감 전 금액입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사는 건물 등에 대하여 화재보험 및 배상책임보험 등에 가입되어 있으며, 동 보험에 대한 총 보험료는 42,267천원, 총 부보금액은 127,449, 440천원(전기말: 104,533,440천원)입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액  
1,553,435천원), 원고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 226,322천원)입니다. 회사의 경영진은 상기의 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 투자조합 및 사모투자신탁 등에 대한 기출자금액을 제외한 잔여 출자약정금액은 USD 112,190,378(전기말: USD 65,927,007)과 30,435,614천원(전기말: 37,000,000천원)입니다.

21. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 회사의 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

(3) 회사는 만기불입시까지 상조서비스를 이용하지 않을 경우 고객의 요청에 따라 불입금액의 100%를 환급하는 결합상품 등을 판매하고 있습니다. 회사는 만기시 추가로 부담할 것으로 예상되는 금액을 회사의 신용평가등급과 잔여 만기를 고려한 적절한 할인률을 적용하여 현재가치로 평가하여 만기환급충당부채를 설정하고 있습니다.또한 만기환급충당부채는 향후 고객의 환급가능성과 관련하여 추가되거나 변경되는 정보를 반영하여 매 보고기간말 현재 최선의 추정치로 측정됩니다.

22. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

23. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

①  당기 

②  전기 

24. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

25. 행사손익

(1) 당기 및 전기 중 회사의 행사수익 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 행사비용 및 상품매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 영업수익의 구분은 다음과 같습니다.

26. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익

(1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실의 내역은 다음과 같습니다.

27. 기타의 영업손익

(1) 당기 및 전기 중 기타의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

28. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

29. 영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.