| 엘앤에스정보기술 주식회사 |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 엘앤에스정보기술 주식회사 대표이사 김재승 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울 강남구 강남대로 112길 15, 3층 |
| (전 화) | 02)3471-6325 |
| 제 25 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 24 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 엘앤에스정보기술 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 6,734,917,387 | 11,648,100,025 | ||
| (1)당좌자산 | 5,741,685,861 | 9,974,776,584 | ||
| 1.현금및현금성자산(주석2) | 1,585,967,537 | 5,717,140,892 | ||
| 2.단기금융상품(주석2,3) | 500,000,000 | 680,000,000 | ||
| 3.매출채권(주석2) | 3,617,332,683 | 3,602,094,707 | ||
| 대손충당금 | (116,076,001) | (104,238,676) | ||
| 4.단기대여금(주석2,17) | 53,257,663 | 60,557,659 | ||
| 대손충당금 | (41,699,650) | (41,699,650) | ||
| 5.미수금(주석2) | 5,864,900 | 8,064,900 | ||
| 대손충당금 | (3,664,900) | (3,664,900) | ||
| 6.미수수익(주석2) | 18,502,616 | 15,947,219 | ||
| 대손충당금 | (7,464,260) | (7,464,260) | ||
| 7.선급금 | - | 1,000,000 | ||
| 8.선급비용 | 16,023,333 | 16,998,200 | ||
| 9.당기법인세자산 | 113,641,940 | - | ||
| 10.이연법인세자산(주석2,14) | - | 30,040,493 | ||
| (2)재고자산(주석2) | 993,231,526 | 1,673,323,441 | ||
| 1.상품 | 993,231,526 | 1,673,323,441 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 562,453,888 | 2,061,307,720 | ||
| (1)투자자산 | 263,574,316 | 1,400,243,446 | ||
| 1.장기금융상품(주석2) | 203,574,316 | 1,340,243,446 | ||
| 2.매도가능증권(주석2,4) | 60,000,000 | 60,000,000 | ||
| (2)유형자산(주석2,5) | 81,828,864 | 20,478,259 | ||
| 1.비품 | 456,283,374 | 427,782,669 | ||
| 감가상각누계액 | (427,957,594) | (407,316,410) | ||
| 2.시설장치 | 186,607,800 | 100,907,800 | ||
| 감가상각누계액 | (133,104,716) | (100,895,800) | ||
| (3)무형자산(주석2,6) | 3,955,387 | 5,409,667 | ||
| 1.소프트웨어 | 3,955,387 | 5,409,667 | ||
| (4)기타비유동자산 | 213,095,321 | 635,176,348 | ||
| 1.이연법인세자산(주석2,14) | - | 466,478,186 | ||
| 2.임차보증금 | 50,000,000 | 40,900,000 | ||
| 3.기타보증금 | 162,268,000 | 127,227,000 | ||
| 4.장기선급비용 | 827,321 | 571,162 | ||
| 자산총계 | 7,297,371,275 | 13,709,407,745 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 4,161,168,369 | 6,320,561,621 | ||
| 1.매입채무(주석3,7) | 3,759,705,721 | 4,447,889,422 | ||
| 2.미지급금(주석7) | 259,584,439 | 237,550,528 | ||
| 3.미지급비용(주석7) | 31,422,249 | 31,071,451 | ||
| 4.예수금(주석7) | 53,807,800 | 1,359,523,160 | ||
| 5.당기법인세부채 | - | 191,055,630 | ||
| 6.미지급배당금 | 56,648,160 | 53,471,430 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 133,514,340 | 2,199,953,042 | ||
| 1.퇴직급여충당부채(주석2,8) | 643,590,190 | 2,199,953,042 | ||
| 퇴직연금운용자산 | (510,075,850) | - | ||
| 부채총계 | 4,294,682,709 | 8,520,514,663 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ.자본금 | 550,000,000 | 550,000,000 | ||
| 1.보통주자본금(주석1,9) | 550,000,000 | 550,000,000 | ||
| Ⅱ.이익잉여금 | 2,452,688,566 | 4,638,893,082 | ||
| 1.이익준비금(주석10) | 92,950,000 | 87,450,000 | ||
| 2.기업합리화적립금 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 3.미처분이익잉여금(주석11) | 2,349,738,566 | 4,541,443,082 | ||
| 자본총계 | 3,002,688,566 | 5,188,893,082 | ||
| 부채와자본총계 | 7,297,371,275 | 13,709,407,745 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 25 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 엘앤에스정보기술 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액(주석2,13) | 19,324,009,315 | 20,887,548,798 | ||
| 1.소프트웨어매출 | 14,570,580,293 | 13,814,077,459 | ||
| 2.용역매출 | 4,753,429,022 | 7,073,471,339 | ||
| Ⅱ.매출원가(주석13,18) | 16,926,810,328 | 18,833,152,084 | ||
| 1.소프트웨어매출원가 | 13,208,824,305 | 12,955,111,633 | ||
| 2.용역매출원가 | 3,717,986,023 | 5,878,040,451 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 2,397,198,987 | 2,054,396,714 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석18) | 4,211,071,894 | 5,821,847,915 | ||
| 1.급여 | 2,220,793,724 | 4,230,164,897 | ||
| 2.퇴직급여 | 963,124,009 | 594,963,761 | ||
| 3.복리후생비 | 278,706,809 | 179,473,031 | ||
| 4.여비교통비 | 72,209,769 | 44,925,288 | ||
| 5.접대비 | 106,814,875 | 300,759,225 | ||
| 6.통신비 | 26,259,903 | 23,407,847 | ||
| 7.수도광열비 | 3,165,389 | 3,234,294 | ||
| 8.세금과공과금 | 87,481,023 | 47,510,682 | ||
| 9.감가상각비 | 52,850,100 | 21,662,440 | ||
| 10.지급임차료 | 80,875,000 | 139,448,213 | ||
| 11.보험료 | 20,729,542 | 19,243,742 | ||
| 12.차량유지비 | 146,107,606 | 123,245,285 | ||
| 13.운반비 | 443,384 | 1,134,900 | ||
| 14.교육훈련비 | 26,080,000 | 3,215,680 | ||
| 15.도서인쇄비 | 1,684,790 | 2,747,880 | ||
| 16.사무용품비 | 679,679 | 397,939 | ||
| 17.소모품비 | 5,065,534 | 4,009,529 | ||
| 18.지급수수료 | 74,221,670 | 58,824,556 | ||
| 19.광고선전비 | 18,387,483 | 22,532,409 | ||
| 20.대손상각비 | 11,837,325 | (501,316) | ||
| 21.건물관리비 | 12,100,000 | - | ||
| 22.무형자산상각비 | 1,454,280 | 1,447,633 | ||
| Ⅴ.영업이익(손실) | (1,813,872,907) | (3,767,451,201) | ||
| Ⅵ.영업외수익 | 200,778,265 | 4,502,701,871 | ||
| 1.이자수익 | 127,466,673 | 130,755,195 | ||
| 2.외환차익 | 31,130,318 | 9,449,716 | ||
| 3.외화환산이익 | 684,010 | 29,239,618 | ||
| 4.유형자산처분이익 | - | 4,250,497,948 | ||
| 5.투자자산처분이익 | - | 30,000,000 | ||
| 6.퇴직연금운용수익 | 10,733,383 | - | ||
| 7.잡이익 | 30,763,881 | 52,759,394 | ||
| Ⅶ.영업외비용 | 21,591,195 | 66,021,098 | ||
| 1.외환차손 | 20,007,539 | 38,971,139 | ||
| 2.외화환산손실 | 552,407 | 20,878,569 | ||
| 3.기부금 | 200,000 | - | ||
| 4.잡손실 | 831,249 | 6,171,390 | ||
| Ⅷ.법인세차감전순이익(손실) | (1,634,685,837) | 669,229,572 | ||
| Ⅸ.법인세비용(이익)(주석14) | 496,518,679 | 199,588,702 | ||
| Ⅹ.당기순이익(손실) | (2,131,204,516) | 469,640,870 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 25 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 엘앤에스정보기술 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 550,000,000 | 4,224,252,212 | 4,774,252,212 |
| 연차배당 | - | (55,000,000) | (55,000,000) |
| 처분후 이익잉여금 | - | 4,169,252,212 | 4,719,252,212 |
| 당기순이익 | - | 469,640,870 | 469,640,870 |
| 2022.12.31 (전기말) | 550,000,000 | 4,638,893,082 | 5,188,893,082 |
| 2023.01.01 (당기초) | 550,000,000 | 4,638,893,082 | 5,188,893,082 |
| 연차배당 | - | (55,000,000) | (55,000,000) |
| 처분후 이익잉여금 | - | 4,583,893,082 | 5,133,893,082 |
| 당기순이익(손실) | - | (2,131,204,516) | (2,131,204,516) |
| 2023.12.31 (당기말) | 550,000,000 | 2,452,688,566 | 3,002,688,566 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 25 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 엘앤에스정보기술 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,244,977,506) | (1,426,036,738) | ||
| 1.당기순이익(손실) | (2,131,204,516) | 469,640,870 | ||
| 2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 1,029,719,460 | 621,951,223 | ||
| 가.퇴직급여 | 963,124,009 | 594,963,761 | ||
| 나.감가상각비 | 52,850,100 | 21,662,440 | ||
| 다.대손상각비 | 11,837,325 | (501,316) | ||
| 라.무형자산상각비 | 1,454,280 | 1,447,633 | ||
| 마.외화환산손실 | 453,746 | 4,378,705 | ||
| 3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (11,303,233) | (4,309,726,041) | ||
| 가.외화환산이익 | 569,850 | 29,228,093 | ||
| 나.투자자산처분이익 | - | 30,000,000 | ||
| 다.퇴직연금운용수익 | 10,733,383 | - | ||
| 다.유형자산처분이익 | - | 4,250,497,948 | ||
| 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (4,132,189,217) | 1,792,097,210 | ||
| 가.매출채권의 감소(증가) | (15,691,722) | 488,051,604 | ||
| 나.미수금의 감소 | 2,200,000 | - | ||
| 다.미수수익의 증가 | (2,555,397) | (8,482,959) | ||
| 라.선급금의 감소(증가) | 1,000,000 | (1,000,000) | ||
| 마.선급비용의 감소(증가) | 974,867 | (2,776,565) | ||
| 바.당기법인세자산의 감소(증가) | (113,641,940) | 14,718,245 | ||
| 사.유동성이연법인세자산의 감소 | 30,040,493 | 1,774,135 | ||
| 아.재고자산의 감소 | 680,091,915 | 201,410,613 | ||
| 자.비유동성이연법인세자산의 감소(증가) | 466,478,186 | (13,390,663) | ||
| 차.장기선급비용의 감소(증가) | (256,159) | 235,244 | ||
| 카.매입채무의 증가(감소) | (687,613,851) | 37,934,379 | ||
| 타.미지급금의 증가(감소) | 22,033,911 | (39,641,282) | ||
| 파.미지급비용의 증가(감소) | 350,798 | (5,218,073) | ||
| 하.예수금의 증가(감소) | (1,305,715,360) | 1,349,926,360 | ||
| 거.당기법인세부채의 증가(감소) | (191,055,630) | 191,055,630 | ||
| 너.퇴직연금운용자산의 증가 | (499,342,467) | - | ||
| 더.퇴직금의 지급 | (2,519,486,861) | (422,499,458) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,165,627,421 | 5,977,462,627 | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,934,260,860 | 6,802,931,616 | ||
| 가.단기금융상품의 감소 | 680,000,000 | - | ||
| 나.단기대여금의 감소 | 7,299,996 | 7,599,996 | ||
| 다.장기금융상품의 감소 | 1,173,233,864 | 46,559,620 | ||
| 라.매도가능증권의 처분 | - | 40,000,000 | ||
| 마.토지의 처분 | - | 6,041,400,000 | ||
| 바.건물의 처분 | - | 647,400,000 | ||
| 사.비품의 처분 | - | 3,000,000 | ||
| 아.임차보증금의 감소 | 35,900,000 | - | ||
| 자.기타보증금의 감소 | 37,827,000 | 16,972,000 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (768,633,439) | (825,468,989) | ||
| 가.단기금융상품의 증가 | 500,000,000 | 680,000,000 | ||
| 나.장기금융상품의 증가 | 36,564,734 | 58,341,189 | ||
| 다.비품의 취득 | 28,500,705 | 11,946,800 | ||
| 라.시설장치의 취득 | 85,700,000 | - | ||
| 마.소프트웨어의 취득 | - | 6,011,000 | ||
| 바.임차보증금의 증가 | 45,000,000 | 37,900,000 | ||
| 사.기타보증금의 증가 | 72,868,000 | 31,270,000 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (51,823,270) | (52,419,700) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 21,400,000 | ||
| 가.단기차입금의 차입 | - | 21,400,000 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (51,823,270) | (73,819,700) | ||
| 가.단기차입금의 상환 | - | 21,400,000 | ||
| 나.배당금의 지급 | 51,823,270 | 52,419,700 | ||
| IV.현금의 증가(I+II+III) | (4,131,173,355) | 4,499,006,189 | ||
| V. 기초의 현금(주석19) | 5,717,140,892 | 1,218,134,703 | ||
| VI.기말의 현금(주석19) | 1,585,967,537 | 5,717,140,892 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 25 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 24 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 엘앤에스정보기술 주식회사 |
1. 회사의 개요
엘앤에스정보기술 주식회사(이하 "회사"라 함)는 e-Business Solution Infra 구축을 목적으로 하여 1999년 3월 10일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 강남대로 112길 15, 3층에 위치하고 있습니다.
한편 회사의 2023년 12월 31일 현재 자본금은 550,000천원이며 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김 재 환 | 32,150주 | 29.23 |
| 김 종 휘 | 28,650주 | 26.05 |
| 기 타 | 49,200주 | 44.73 |
| 계 | 110,000주 | 100.00 |
2. 중요한 회계처리방침의 요약
회사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.
2-1 수익의 인식
회사는 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
2-2 현금성자산
회사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산로 분류하고 있습니다.
2-3 금융상품
단기금융상품은 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금을 말하며 장기금융상품은 유동자산에 속하지 아니하는금융상품을 말합니다.
2-4 대손충당금
회사는 기말 현재 매출채권, 미수금 등의 잔액에 대하여 개별분석방법에 의한 대손 추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2-5 재고자산
재고자산은 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 실지재고조사에 의한 실사수량과의 차이를 조정하고있습니다. 한편, 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이 경우 발생한 재고자산평가 손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한, 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 처리하고 있습니다.
2-6 유가증권
회사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무 증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유 증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득 부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다.
만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하되, 시장성이 없는 지분증권은 일반기업회계기준 제31장에 따라 취득원가로 평가하고 있으며 시장성있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의종가로 하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유 손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
2-7 유형자산의 평가 및 감가상각방법
유형자산은 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 동 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 비용을 가산한 취득원가에 의해 평가하고 있습니다. 또한,유형자산의 생산능력증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감이나 품질향상을 가져 오는 경우와 관련된 지출은 자본적 지출로, 당해 유형자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적지출로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 진부화, 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 유형자산의 미래의 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우로서, 그 미달액이 중요한 경우에는 손상차손으로 인식하고, 당해 유형자산의 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 감액한 자산의 회수가능가액이 차기 이후에 장부가액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 감액되지 않았을 경우의 장부가액을 한도로 하여 그 초과액을 동자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 기간이익으로 처리하고 있습니다.
한편, 유형자산의 감가상각은 다음의 자산별 경제적 내용연수를 적용하여 정률법으로 계산하고, 간접법에 의하여 표시하고 있습니다.
| 자산의 종류 | 내용연수 |
|---|---|
| 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
2-8 무형자산
무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액으로계상하며 자산의 사용가능한 시점부터 합리적인 기간 동안 정액법에 의한 상각액을 직접 차감하여 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다.
| 계 정 과 목 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
2-9 자산손상
회사는 공정가치로 평가되는 자산이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능 가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있습니다. 차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수 가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다. 다만, 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 손상차손환입으로 인식하고 있으며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없습니다.
2-10 종업원급여
2-10-1 퇴직급여충당부채
회사는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 회사는 퇴직연금제도를 도입하였으며, 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도로 구분됩니다.
확정급여형 퇴직연금제도하에서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴사시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 잇습니다.
퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자사의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
확정기여형 퇴직연금제도의 경우 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
2-10-2 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.
2-11 이연법인세
회사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세비용에 반영하고 있으며, 자본항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적차이의 법인세효과는 관련 자본항목에 직접 반영하고 있습니다.
이연법인세자산의 실현가능성은 매 재무제표일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월세액공제와 세액감면에 대하여서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하며, 동일한 과세당국과 관련된 이연법인세자산과 부채를 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
2-12 외화자산ㆍ부채의 환산
회사는 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 서울외국환중개(주)에서 고시하는 기준환율로 환산하고, 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
2-13 중소기업의 회계처리특례
회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
2-13-1 시장성 없는 지분증권
시장성이 없는 지분증권의 경우에 취득원가로 평가하고 있습니다.
2-13-2 용역매출
1년 내의 기간에 완료되는 용역매출에 대하여는 용역제공을 완료하였거나 공사 등을완성한 날에 수익으로 인식하고 있습니다.
3. 사용이 제한된 금융상품
보고기간 종료일 현재 사용 제한되어 있는 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 구 분 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 매입채무 관련 질권설정 | 500,000 | 680,000 |
4. 매도가능증권
보고기간 종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 회 사 명 | 출자좌수 (주식수) |
지분율 (%) |
제 25(당)기 | 제 24(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 순자산금액 또는 시가 |
장부가액 | 취득가액 | 순자산금액 또는 시가 |
장부가액 | ||||
|
시장성없는 투자주식 |
소프트웨어공제조합(주1) | 119 | 0.05 | 60,000 | 60,000 | 60,000 | 60,000 | 60,000 | 60,000 |
| 한국소프트웨어중심(주2) | 4,000 | 0.28 | 20,000 | - | - | 20,000 | - | - | |
| 이코퍼레이션(주2) | 300 | 0.18 | 12,000 | - | - | 12,000 | - | - | |
| 합 계 | 92,000 | 60,000 | 60,000 | 92,000 | 60,000 | 60,000 | |||
(주1) 동 피투자회사는 특수법인으로서 주식에 대한 공정가액을 합리적으로 산정할 수 없으므로 취득원가를 장부가액으로 계상하였습니다. 또한, 하자이행의무 불이행등의 방지를 위하여 소프트웨어공제조합으로부터 보증을 제공받고 이에 대한 담보로동 매도가능증권을 소프트웨어공제조합에 제공하고 있습니다.
(주2) 한국소프트웨어중심과 이코퍼레이션은 폐업된 회사로 2007년말 전액 손상처리 하였습니다.
5. 유형자산
5-1 유형자산의 변동내역
5-1-1 당기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비 품 | 20,466 | 28,501 | - | 20,641 | 28,326 |
| 시설장치 | 12 | 85,700 | - | 32,209 | 53,503 |
| 합 계 | 20,478 | 114,201 | - | 52,850 | 81,829 |
5-1-2 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 1,934,879 | - | 1,934,879 | - | - |
| 건 물 | 513,286 | - | 505,908 | 7,378 | - |
| 비 품 | 23,319 | 11,947 | 515 | 14,285 | 20,466 |
| 시설장치 | 12 | - | - | - | 12 |
| 합 계 | 2,471,496 | 11,947 | 2,441,302 | 21,663 | 20,478 |
6. 무형자산
6-1 무형자산의 내역
6-1-1 당기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 9,004 | 5,049 | 3,955 |
6-1-2 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 9,004 | 3,594 | 5,410 |
6-2 무형자산의 변동내역
6-2-1 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 기초잔액 | 증 가 | 상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5,409 | - | 1,454 | 3,955 |
6-2-2 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 기초잔액 | 증 가 | 상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 846 | 6,011 | 1,448 | 5,409 |
7. 금융부채의 유동성위험 관리 방법 및 종류별 만기 분석
7-1 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
회사는 부채 상환을 포함한 유동성위험과 관련하여 적정규모의 금융자산을 보유하고있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
7-2 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 12개월 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,759,706 | 3,759,706 | - | - |
| 미지급금 | 259,584 | 259,584 | - | - |
| 미지급비용 | 31,422 | 31,422 | - | - |
| 합 계 | 4,050,712 | 4,050,712 | - | - |
회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
8. 퇴직급여충당부채 및 퇴직연금운용자산
(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,199,954 | 2,027,489 |
| 당기설정 | 963,124 | 594,964 |
| 당기지급 | 2,519,487 | 422,499 |
| 기말금액 | 643,590 | 2,199,954 |
(2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 증 가 액 | 510,733 | - |
| 감 소 액 | 657 | - |
| 기말금액 | 510,076 | - |
9. 자본금
회사의 자본금은 전액 보통주자본금으로서 당기중 회사의 자본금에 대한 변동내역은없으며 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 110,000주(발행할 주식총수는 3,000,000주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.
10. 이익준비금
회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위하여 사용될 수 있습니다.
11. 이익잉여금
회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 과 목 | 제 25(당)기 처분예정일 2024년 3월 29일 |
제 24(전)기 처분확정일 2023년 3월 31일 |
||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 2,349,738,566 | 4,541,443,082 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 4,480,943,082 | 4,071,802,212 | ||
| 2.당기순이익(손실) | (2,131,204,516) | 469,640,870 | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액 | 60,500,000 | 60,500,000 | ||
| 1.이익준비금 | 5,500,000 | 5,500,000 | ||
| 2.배당금 | 55,000,000 | 55,000,000 | ||
| 현금배당금 | ||||
| [주당배당금(율) : 당기: 500(10%) 전기: 500(10%)] |
||||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 2,289,238,566 | 4,480,943,082 | ||
12. 배당금
회사의 주주에 대한 배당금 산정내역 및 배당성향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 |
|---|---|---|
| 배당받을 주식 | 110,000주 | 110,000주 |
| 주당배당금 | 500원 | 500원 |
| 주당배당율 | 10% | 10% |
| 배당할금액 | 55,000천원 | 55,000천원 |
13. 매출액 및 매출원가
13-1 회사의 매출액 및 매출원가의 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| 소프트웨어매출 | 14,570,580 | 13,208,824 | 13,814,077 | 12,955,112 |
| 용역매출 | 4,753,429 | 3,717,986 | 7,073,471 | 5,878,040 |
| 합 계 | 19,324,009 | 16,926,810 | 20,887,548 | 18,833,152 |
13-2 회사의 소프트웨어매출원가 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 |
|---|---|---|
| 기초재고액 | 1,673,323 | 1,874,734 |
| 당기매입액 | 12,528,732 | 12,753,701 |
| 소 계 | 14,202,055 | 14,628,435 |
| 기말재고액 | 993,231 | 1,673,323 |
| 매출원가 | 13,208,824 | 12,955,112 |
14. 법인세비용
14-1 당기 및 전기중 법인세비용(이익)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | - | 211,205 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | 496,519 | (11,617) |
| 법인세비용(이익) | 496,519 | 199,588 |
14-2 당기 및 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (1,634,686) | 669,230 |
| 적용세율에 따른 법인세 | - | 139,869 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 6,514 | 45,814 |
| 세액공제 | - | - |
| 미인식이연법인세 | 496,519 | - |
| 기타 | (6,514) | 13,905 |
| 법인세비용(이익) | 496,519 | 199,588 |
| 유효세율 | - | 29.82% |
14-3 당기 및 전기 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다(단위:천원).
-제 25(당)기
| 구 분 | 기초잔액 | 당기증가 | 당기감소 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |||||
| 대손충당금 | 128,610 | 138,784 | 128,610 | 138,784 | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 2,199,953 | 120,673 | 1,677,036 | 643,590 | - | - |
| 장기투자자산감액손실 | 32,000 | - | - | 32,000 | - | - |
| 미지급비용 | 31,071 | 31,422 | 31,071 | 31,422 | - | - |
| 미수수익 | (15,947) | (18,503) | (15,947) | (18,503) | - | - |
| 퇴직연금운용자산 | - | (510,733) | (658) | (510,075) | - | - |
| 소 계 | 2,375,687 | (238,357) | 1,820,112 | 317,218 | - | - |
| 이월결손금 | - | 3,661,789 | - | 3,661,789 | - | - |
-제 24(전)기
| 구 분 | 기초잔액 | 당기증가 | 당기감소 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |||||
| 대손충당금 | 115,787 | 128,610 | 115,787 | 128,610 | 26,880 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 2,027,489 | 594,964 | 422,499 | 2,199,953 | - | 459,790 |
| 장기투자자산감액손실 | 32,000 | - | - | 32,000 | - | 6,688 |
| 미지급비용 | 36,289 | 7,669 | 12,887 | 31,071 | 6,493 | - |
| 미수수익 | (7,464) | (8,483) | - | (15,947) | (3,333) | - |
| 합 계 | 2,204,101 | 722,760 | 551,173 | 2,375,687 | 30,040 | 466,478 |
14-4 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 차감할 일시적 차이 등 | 317,218 | - | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월결손금 | 3,661,789 | - |
15. 우발채무 및 약정사항
보고기간 종료일 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 금융기관 | 한도 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 기업운전일반자금대출 | KEB하나은행 | 300,000 | - |
| 외화지급보증 | USD 300,000 | USD 300,000 |
16. 제공받은 보증내역
16-1 보고기간 종료일 현재 회사의 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 제공자 | 보증내역 | 제공금액 | 제공처 |
|---|---|---|---|
| 김재승 | 연대보증 | 420,000 | KEB하나은행 |
| 김재승 | 연대보증 | USD 360,000 | KEB하나은행 |
16-2 회사는 보고기간 종료일 현재 상품매출계약 및 하자이행 의무불이행의 방지를 위하여 소프트웨어공제조합으로부터 4,722,956천원 및 서울보증보험으로부터 70,797천원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.
17. 특수관계자와의 거래내용
17-1 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 명칭 |
|---|---|
| 대주주 | 김재환, 김종휘 |
| 기타 | 임직원 |
17-2 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 명칭 | 단기대여금 | |
|---|---|---|---|
| 제 25(당)기 | 제 24(전)기 | ||
| 기타특수관계자 | 직원 | 7,000 | 11,000 |
17-3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
-제 24(당)기
| 구분 | 명칭 | 자금대여 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| 기타특수관계자 | 직원 | - | 4,000 |
-제 23(전)기
| 구분 | 명칭 | 자금대여 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| 기타특수관계자 | 직원 | - | 4,000 |
17-4 회사는 보고기간종료일 현재 대주주로부터 회사의 차입약정과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석16참조).
18. 부가가치계산에 필요한 사항
당기 및 전기 중 회사의 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 | |
| 급 여 | 2,220,794 | - | 2,220,794 | 4,230,165 | 33,180 | 4,263,345 |
| 퇴 직 급 여 | 963,124 | - | 963,124 | 594,964 | - | 594,964 |
| 복리후생비 | 278,707 | - | 278,707 | 179,473 | - | 179,473 |
| 세금과공과 | 87,481 | - | 87,481 | 47,511 | - | 47,511 |
| 감가상각비 | 52,850 | - | 52,850 | 21,662 | - | 21,662 |
| 지급임차료 | 80,875 | - | 80,875 | 139,448 | - | 139,448 |
| 합 계 | 3,683,831 | - | 3,683,831 | 5,213,223 | 33,180 | 5,246,403 |
19. 현금흐름표
19-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
19-2 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 |
|---|---|---|
| 이익잉여금의 미지급배당금 대체 | 55,000 | 55,000 |
20. 재무제표의 승인
회사의 재무제표는 2024년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.