(첨부)재 무 제 표

주석

1. 회사의 개요
주식회사 카버코리아(이하 "당사")는 기능성 화장품의 제조ㆍ판매를 주요 사업목적으로 2011년 9월에 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 여의대로 24, 7층에 본사를 두고 있습니다.

한편, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.

보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익 등 주석에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정
- 주석 17: 충당부채
- 주석 18: 확정급여부채의 측정
- 주석 28: 이연법인세자산의 인식
- 주석 31: 금융상품의 공정가치

③ 공정가치의 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우
ㆍ수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우
ㆍ수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 한편, 자산이나 부채의 공정가치 서열체계의 수준이 변동하는 경우, 당사는 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당기에 최초로 적용되는 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호  '재무제표 표시'  개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사의 최고영업의사결정권자는 이사회이며, 당사의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 보고받거나 검토하지 않습니다. 따라서 이 재무제표에는 영업부문정보가포함되어 있지 않습니다. 기업전체수준에서의 주요고객에 대한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

① 제품매출
제품이 고객에게 인도되어야 고객이 효익을 얻을 수 있으므로 제품 인도 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 제품 매출은 다양한 채널을 통해서 발생하고 있으며, 주요 채널별 수익인식 시점은 다음과 같습니다.
ㆍ면세점/매장: 개인고객이 제품을 구매하는 시점에 수익을 인식합니다.
ㆍ홈쇼핑: 제품이 고객에게 배송 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.
ㆍ해외매출: FOB 조건으로 제품이 선적될 때 수익을 인식합니다.
ㆍ온라인: 기업고객 또는 개인고객에게 제품이 도착하는 시점에 수익을 인식합니다.

② 기타수익
상표권 사용수익은 관련된 약정에 따라 상표권 사용 약정 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 기타 용역제공 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 미만이고, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산
당사는 재고자산의 단위원가를 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가에 매입원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

1) 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

② 금융자산의 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불    이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

① 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불     가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

② 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

③ 제각
당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될수 있습니다.

(7) 유형자산
유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

(9) 리스
1) 리스이용자
계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사가 차량 리스에 대한 리스이용자인 경우, 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 보아 회계처리 하는 실무적 간편법을 선택하였습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의  대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무제표에 인식하고 있습니다.

(11) 주식보상기준
당사는 임직원에게 최상위 특수관계자인 Unilever PLC.의 주식을 부여하는 성과보상제도와 주식을 매입하여 보유시에 무상으로 주식을 부여하는 주식구매제도를 운영하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그러나, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 양도제한조건부주식(Restricted stock units, RSU)의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 있습니다.

(12) 금융수익

금융수익은 장ㆍ단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.

(13) 미적용 제ㆍ개정 기준서
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니한 주요제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
- 기업회계기준서 제1109호  '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

5. 영업부문
당사는 화장품 제품의 제조 및 판매의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 화장품 사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

(4) 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는고객 A로부터 발생한 매출액은 54,807,915천원(전기: 76,436,989천원)입니다.

6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

7. 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

8. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실률을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없습니다. 

9. 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 중 임차보증금에 대하여 기타의대손상각비 200,000천원을 비용으로 인식하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 기타채권은 없습니다. 

10. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 배부되었습니다.

(4) 당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 배부되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 각각 975,120천원과
1,098,058천원이며 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

14. 리스
(1) 유형자산은 직접 보유한 유형자산과 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 리스자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

(3) 당기말과 전기말 현재 향후 지급할 리스료를 할인하지 않은 금액으로 표시한 현금흐름과 리스부채내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(5) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출 내역은 다음과 같습니다.

(*) 리스부채 관련 이자지급액과 영업활동에 포함된 단기 및 소액리스 지급액이 포함되었습니다.

(6) 당기에 인식한 리스료수익은 278,400천원(전기 : 170,400천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를
할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

15. 기타채무
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

16. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

17. 충당부채
(1) 당기와 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기 

② 전기

(2) 소송충당부채
당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송은 약정금 지급 1건이 있으며, 소송사건관련 소송충당부채 1,271,235천원을 인식하였습니다. 해당 소송에 대한 최종결과는 보고기간말 현재로서는 알 수 없습니다.

(3) 복구충당부채
당사는 다수의 임차 토지 및 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복시킬 의무가 존재합니다. 따라서 당기말 현재 시설물을 제거, 해체하거나또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니 다.

18. 종업원급여
당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(6) 당기와 전기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여는 전액 판매비와관리비로 배부되었습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(8) 당사는 당기말 현재 KEB하나은행 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 확정급여제도와 관련하여 차년도 중 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 521,110천원입니다.

(9) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(10) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 3.16년 및 4.28년입니다.

(11) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 6,393천원 및10,556천원입니다. 또한, 당기와 전기 중 퇴직위로금 690,582천원 및 948,140천원을 지급하였습니다.

19. 주식기준보상
(1) 양도제한조건부주식(Restricted stock units, RSU)
당사의 임직원에게 보상의 일부로서 가득 기간동안 근로용역제공을 조건으로 하여 WL2(Working Level2) 이상의 임직원에게 최상위 지배기업인 Unilever PLC.의 양도제한조건부주식을 제공하는 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 양도제한조건부주식은 가득기간 3년이 완료되는 시점에 보통주로 전환되어 임직원에게 부여됩니다. 주식에 대한 주식보상비용은 당기말 현재 Unilever PLC.의 주가를 기준으로 하여 산정하였습니다. 당기말 현재 Unilever PLC.의 주가는 GBX 4,548이며, 예상되는 부여주식의 수량은 15,052.283주로서 이 중 행사가능한 주식은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 양도제한조건부주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(3) 주식구매제도
당사의 WL1(Working Level1)에 해당하는 직원은 최상위 지배기업인 Unilever PLC.의 SHARES Plan에 따라 최상위 지배기업인 Unilever PLC.의 주식을 매입할 수 있는 주식구매제도를 운영하고 있습니다. 직원이 보통주 3주를 구매하고 구매한 주식을 3년간 보유할 경우 보통주 1주가 추가로 부여됩니다. 주식에 대한 주식보상비용은 당기말 현재 Unilever PLC.의 주가를 기준으로 하여 산정하였습니다. 당기말 현재 예상되는 부여주식의 수량은 332.777주입니다.

(4) 당기 중 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(3) 당기의 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

22. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(2) 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(3) 희석주당이익
당기와 전기 중 보통주청구가능증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 매출액
(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. 

(3) 전기말과 전기초 각각 인식된 계약부채 717,262천원 및 317,463천원은 당기 및 전기에 모두 수익으로 인식되었습니다.

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

25. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

27. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

(4) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

29. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무상태표를 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

30. 위험관리
당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성 위험, 시장위험(환위험 및 이자율 위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 신용위험
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니 다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출 정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

① 매출채권
당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 매출채권과 관련하여 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 8에서 설명하고 있습니다.

② 채무증권
신용위험은 당사가 보유하고 있는 장ㆍ단기금융상품, 기타채권에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 채무증권의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 추정하였으며, 당기말 및 전기말 현재 채무증권과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.

③ 현금및현금성자산
당사는 당기말 현재 현금및현금성자산을 평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다.

현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였으며, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.

(2) 유동성위험
당사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말 

② 전기말

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 외화로 보유 중인 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

② 민감도분석
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(4) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 당기말 현재 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품은 없습니다.

31. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
① 당기

(*) 기타손익은 금융손익에 포함된 외환차손익, 외화환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(*) 기타손익은 금융손익에 포함된 외환차손익, 외화환산손익 등으로 구성되어 있습
니다.

(4) 금융상품의 수준별 공정가치
매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매입채무 및 기타채무는 그 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 채무 또는 타인을 위하여 담보로 제공되어 있는 당사의 자산은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 엠케이스페셜의 대표가 소유한 부동산에 담보금액 2,500,000천원의 근저당권을 설정하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험에 계약에 따른 손해보증금 등 10건과 관련하여 590,000천원을 부보금액으로 하는 이행지급보증보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 주요 소송사건은 1건(소송가액 11,521,548천원)이며 소송과 관련하여 충당부채 1,271,235천원이 계상되어 있습니다.

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(*) SHANGHAI CARVERKOREA LIMITED, Unilever Thai, Unilever Vietnam으로부터의 영업수익 등에는 선지급한 광고비를 청구한 금액이 포함되어 있으며, 해당 금액은 당사의 관련 비용에서 차감되어 순액처리 되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받는 지급보증은 없습니다.

(6) 당기와 전기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(*) 영업활동현금흐름을 포함하고 있습니다.

② 전기

(*) 영업활동현금흐름을 포함하고 있습니다.