(첨부)재 무 제 표

주석

1. 회사의 개요

주식회사 아이아이컴바인드(이하 "회사"라 함)는 2011년 2월 설립되었으며, 광학프레임, 선글라스 및 그 부속품과 화장품의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 서울시 마포구에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 중요하지 않습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 중요하지 않습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.5 외화환산

기능통화와 표시통화

회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.6 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는제조직접원가인 재료비와 외주가공비의 실제 투입비율에 기초하여 배부하고 있습니다.

2.7 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 

- 상각후원가 측정 금융자산 

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다.

(2) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 유형자산

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

2.15 종업원급여

(1) 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원 급여

회사는 장기 근속 임직원에게 안식휴가를 제공하고 있습니다. 안식휴가의 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.

2.16 리스

(1) 리스제공자

리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다.

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 

(2) 리스이용자

회사는 건물, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 

일반적으로 회사는 현재가치 측정 시 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며, 리스부채는 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기 및 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 건물, 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.17 수익인식

회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 아이웨어, 화장품, 식음료를 제조 및 판매하고 있으며, 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

(2) 로열티

회사는 브랜드 사용에 대한 로열티 수익을 브랜드 사용기간에 걸쳐 인식합니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

건물, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 건물, 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.

4. 자본관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계에순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(*) 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책

회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권과 기타채권을 포함한 고객이나 거래처에 대한 신용위험뿐아니라 현금및현금성자산과 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

1) 신용위험관리

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 금융기관들에 한하여 거래를 하고 있습니다.

사업의 특성상 영업채권이 불특정다수 소비자와의 거래에서 발생하고 있으며, 이렇게 발생한 채권의 상당부분이 신용카드회사를 통해 결제되고 있습니다. 따라서, 회사는 신용카드회사의 거래승인 이후에는 고객의 신용위험을 부담하지 아니합니다. 다만, 회사는 신용카드회사의 결제불이행에 따른 신용위험에 제한적으로 노출되어 있는 바, 신용카드회사와의 결제대금 입금시기를 지속적으로 관리하여 발생 채권의 연체 또는 미입금 등의 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 특수관계자를 포함한 일반기업과의 거래에 있어서는 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 경영진은 이러한 고객의 신용평가를 정기적으로 검토합니다.

따라서, 회사에 노출된 신용위험은 제한적일 것으로 판단하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

현금및현금성자산과 예적금 등을 포함하는 단기금융상품은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

회사는 고객의 신용정보를 독립적으로 파악하고 유의적인 매출채권에 대해서는 개별평가하며, 개별평가 대상에서 제외되는 거래처에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 및 미수수익이 포함되어 있으며, 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

3) 신용위험 익스포저

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 익스포저는 다음과 같습니다.

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

(3) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(4) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(*1) 당기말 현재 금융부채가 아닌 기타채무(종업원급여부채) 14,328,888천원은 포함되지 않았습니다.

(*2) 지급보증의 계약상 현금흐름은 종속기업인 IICOMBINED U.S.A. INC.의 매장 임차 계약에서 발생하는 임차료 등 지급 의무에 대해 지급보증을 제공함에 따라 IICOMBINED U.S.A. INC.가 매장 임차료 등을 지급하지 못한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

② 전기말

(*1) 전기말 현재 금융부채가 아닌 기타채무(종업원급여부채) 11,081,279천원은 포함되지 않았습니다.

(*2) 지급보증의 계약상 현금흐름은 종속기업인 IICOMBINED U.S.A. INC.의 매장 임차 계약에서 발생하는 임차료 등 지급 의무에 대해 지급보증을 제공함에 따라 IICOMBINED U.S.A. INC.가 매장 임차료 등을 지급하지 못한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 중국 위안화 및 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 위험관리 정책은 향후 12개월간 주요 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 회피하는 것입니다.

① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

상기 분석은 회사가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 감소합니다. 위험회피활동과 관련하여 회사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동이자율 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 10베이시스포인트(bp) 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 법인세비용차감전순이익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

(*2) 당기말 현재 금융부채가 아닌 기타채무(종업원급여부채) 14,328,889천원은 포함되지 않았습니다.

② 전기말

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

(*2) 전기말 현재 금융부채가 아닌 기타채무(종업원급여부채) 11,081,279천원은 포함되지 않았습니다.

(2) 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하고 있는 상환전환우선주는 우선주가치, 상환권가치 및 전환권가치로 구성되어 있습니다. 각 구성요소의 가치평가기법은 다음과 같으며, 회사는 매 결산일마다 외부평가기관으로부터 공정가치평가를 받고 있습니다.

ⅰ) 우선주가치

우선주가치는 우선주에서 발생하는 모든 배당금을 당기말 시점으로 할인하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

ⅱ) 상환권가치(만기상환권 및 조기상환권)

상환권가치는 상환권의 옵션부채권의 풋옵션과 동일한 상품으로 설정하고 상환청구권 행사가능 시기에 우선주의 가치와 상환청구권의 행사가격의 차이를 당기말 시점으로 할인하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

ⅲ) 전환권가치

전환권가치는 보통주 공정가치 변동성 등을 고려하여 이항모형을 적용해 공정가치를측정하고 있습니다.

(3) 수준 3 공정가치

당기 중 수준 3 공정가치로 측정되는 공정가치금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(*) 수준 3 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치 평가와 관련하여 당기손익-공정가치금융자산평가이익을 금융수익으로 인식하였습니다.

(4) 수준 3 공정가치의 민감도 분석

상환전환우선주의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(5) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

②  전기

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체정보 및 연체내역 별 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(*) 장기매출채권이 포함된 금액입니다.

② 전기말

(*) 장기매출채권이 포함된 금액입니다.

회사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

10. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금환입 116,571천원(전기: 1,491,645천원 전입)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재료비는 각각 31,054,488천원 및 21,961,185천원입니다.

13. 계약자산과 계약부채

당기말과 전기말 현재 반품 관련 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 회사는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품자산으로 인식합니다. 반품자산으로 인식한 계약자산은 반품자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정하였습니다.

(*2) 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기말 계약부채-선수대금 잔액 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 2,458,473천원 입니다.

(*3) 회사는 화장품 사업(탬버린즈)의 매출증진을 위하여 고객충성제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 회사는 고객이 탬버린즈 제품 구매 시 구매 적립금을 제공하고 있으며, 동 적립금은 탬버린즈 제품으로 교환되어 사용될 수 있습니다. 적립금이 부여되는 매출이 발생하였으나 당기말까지 적립금이 교환되지 않은 부분에 대해서는 제공하였거나 제공할 대가의 공정가치를 나타내는 15,987천원의 수익을 이연하였습니다.

14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 케이유네트웍스 주식회사에 대한 소유지분율은 20% 이상이나 유의적인 영향력을 보유하고 있지 않음에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(*2) Nreal Ltd.의 사명이 전기에 Xreal Ltd. 으로 변경 되었습니다.

15. 종속기업투자주식

당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 추가 출자하였습니다.
(*2) 당기 중 유상증자를 진행하여 지분율(전기 100%)이 변동되었습니다.
(*3) 당기 중 신규 설립 출자하였습니다.

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(*1) 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,749백만원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 5.83%입니다. 자본화된 차입원가는 현금흐름표 상 영업활동의 이자지급액에 포함됩니다.

(*2) 감가상각비 중 484백만원은 매출원가, 119백만원은 경상연구개발비, 12,724백만원은 판매관리비에 포함돼 있습니다.

② 전기

(*1) 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,313백만원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 6.12%입니다. 자본화된 차입원가는 현금흐름표 상 영업활동의 이자지급액에 포함됩니다.

(*2) 감가상각비 중 388백만원은 매출원가, 80백만원은 경상연구개발비, 9,452백만원은 판매관리비에 포함돼 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(*) 건설중인 신사옥 관련 부속 토지에 대하여 담보를 제공하였습니다.

② 전기말

(*) 건설중인 신사옥 관련 부속 토지에 대하여 담보를 제공하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

회사는 위의 부보자산이외에 생산물배상책임보험 및 승강기사고배상책임보험에 가입하고 있으며, 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(*) 무형자산상각비 중 40백만원은 매출원가, 24백만원은 경상연구개발비, 1,203백만원은 판매관리비에 포함돼 있습니다.

② 전기

(*) 무형자산상각비 중 8백만원은 매출원가, 26백만원은 경상연구개발비, 929백만원은 판매관리비에 포함돼 있습니다.

(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 19,360백만원(전기: 16,692백만원)입니다.

18. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

(3) 당기 및 전기 중 리스 이용으로 인해 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(*1) 당기와 전기 중 적격자산인 유형자산에 대하여 자산 원가의 일부로 자본화되었습니다.

(*2) 면세점 및 백화점 등의 임차매장에서 발생하는 매출에 연동되는 변동리스료 조건이 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 리스 이용으로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

19. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

20. 기타유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

21. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다

22. 충당부채

회사는 보고기간말 현재 임차기간 만료된 후에 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체수리하는데 소요될 비용을 복구충당부채로 추정하고 있으며, 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무를 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 복구충당부채 전입액은 사용권자산으로 계상한 금액을 포함하였습니다.

23. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(2) 회사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 4,160,134천원 및 3,474,919천원입니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식하지 아니한 가산할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 회사는 부채의 발생을 통제할 수 있으며, 경영진은 예측가능한 미래에 부채가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 종속기업및관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 낮은 투자지분의 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(*2) (주)씨케이글로벌파트너스와의 합병으로 인해 승계받은 세무상결손금으로 이에대한 실현가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

25. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금은 모두 주식발행초과금입니다.

26. 주식기준보상

(1) 회사는 회사의 일부 임직원에게 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형(이항모형)을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(2) 회사가 부여한 주식선택권의 주당 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

(3) 주식선택권은 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용 등이며, 당기와 전기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 2차 부여분 주식선택권 중 종속기업인 IICOMBINED CHINA CO., LTD. 임직원에게 부여된 주식보상비용 10,107천원(전기 36,850천원)은 종속기업투자주식으로 계상되어 있습니다.

(4) 회사는 아티스트와 사업적 협력관계를 구축하고자 회사가 소유하고 있던 당사의 주식 700주를 전기 중 부여하였습니다. 회사는 당사 주식의 공정가치를 부여당시 최근일의 거래가격으로 측정하여 주식기준보상으로 인식하였습니다.

27. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(*) (주)씨케이글로벌파트너스 및 (주)아이아이컴바인드2와의 합병으로 인하여 각각의 합병기준일 현재 장부금액과 합병대가와의 차액을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

28. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 매출 원천

회사의 주요 매출은 제품의 판매로 인한 것입니다.

(2) 계약 잔액

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

30. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 경상연구개발비 중 종업원급여 및 감가상각비로 분류되는 내역을 제외하였습니다.

(*2) 기타비용 중 종업원급여로 분류되는 내역을 제외하였습니다.

32. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.