| 주식회사 에이티바이오 |
| 제 20 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 19 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이타비이오 대표이사 조 병 선 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 남양주시 진접읍 팔야산단로 16 |
| (전 화) | 031-534-1664 |
| 제 20(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 19(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이티바이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제20(당) 기말 | 제 19(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 12,353,034,012 | 17,610,277,233 | ||
| (1) 당좌자산 | 10,357,822,995 | 15,471,589,674 | ||
| 현금및현금성자산(주석8,18) | 5,536,833,597 | 8,195,979,354 | ||
| 매출채권(주석19) | 5,717,212,694 | 6,665,466,627 | ||
| 대손충당금 | (1,094,559,444) | (862,689,103) | ||
| 단기대여금(주석19) | - | 1,200,000,000 | ||
| 미수금(주석19) | 180,684,282 | 144,515,134 | ||
| 대손충당금 | (83,042,774) | (126,042,774) | ||
| 선급금 | 82,745,396 | 52,255,143 | ||
| 대손충당금 | (46,033,243) | (12,593,243) | ||
| 선급비용 | 40,557,947 | 37,070,591 | ||
| 당기법인세자산 | 23,424,540 | 177,627,945 | ||
| (2) 재고자산(주석3) | 1,995,211,017 | 2,138,687,559 | ||
| 제품 | 624,233,184 | 520,507,231 | ||
| 제품평가충당금 | (81,381,965) | (91,327,794) | ||
| 재공품 | 363,225,197 | 414,800,537 | ||
| 재공품평가충당금 | (6,678,555) | (2,886,770) | ||
| 원재료 | 793,033,486 | 902,889,962 | ||
| 원재료평가충당금 | (64,214,134) | (45,535,289) | ||
| 부재료 | 646,212,051 | 685,293,869 | ||
| 부재료평가충당금 | (279,218,247) | (245,054,187) | ||
| II .비유동자산 | 51,613,283,460 | 57,947,230,231 | ||
| (1) 투자자산 | 18,059,168,696 | 27,622,248,957 | ||
| 지분법적용투자주식(주석4) | 18,059,168,696 | 27,622,248,957 | ||
| (2) 유형자산(주석5,7,15) | 31,596,536,688 | 30,054,867,990 | ||
| 토지 | 9,546,475,340 | 9,466,446,200 | ||
| 건물 | 13,698,295,292 | 13,801,495,141 | ||
| 감가상각누계액 | (1,708,936,991) | (1,382,123,338) | ||
| 구축물 | 1,484,479,476 | 1,008,391,534 | ||
| 감가상각누계액 | (848,439,932) | (617,937,587) | ||
| 기계장치 | 10,381,933,288 | 8,073,101,858 | ||
| 기계장치국고보조금 | (244,604,167) | - | ||
| 감가상각누계액 | (5,987,755,188) | (4,871,406,157) | ||
| 차량운반구 | 470,035,647 | 478,404,150 | ||
| 감가상각누계액 | (413,505,310) | (411,290,224) | ||
| 공구와기구 | 423,175,132 | 421,563,132 | ||
| 감가상각누계액 | (346,121,767) | (293,752,987) | ||
| 비품 | 762,311,444 | 657,459,934 | ||
| 감가상각누계액 | (555,167,986) | (435,676,472) | ||
| 시설장치 | 3,534,162,231 | 3,295,888,861 | ||
| 감가상각누계액 | (2,465,519,276) | (1,775,687,783) | ||
| 건설중인자산 | 3,865,719,455 | 2,639,991,728 | ||
| (3) 무형자산(주석6,7,15) | 1,803,036,076 | 120,571,284 | ||
| 산업재산권 | 38,179,740 | 36,263,750 | ||
| 기타무형자산 | 1,764,856,336 | 84,307,534 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 154,542,000 | 149,542,000 | ||
| 보증금 | 154,542,000 | 149,542,000 | ||
| 자 산 총 계 | 63,966,317,472 | 75,557,507,464 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 18,259,301,140 | 16,530,389,797 | ||
| 매입채무(주석12,20) | 1,853,180,629 | 2,181,493,329 | ||
| 미지급금(주석12) | 1,780,633,951 | 1,762,115,554 | ||
| 예수금 | 79,129,460 | 81,266,540 | ||
| 부가세예수금 | 135,529,930 | 228,502,270 | ||
| 선수금 | 13,386,500 | 72,482,974 | ||
| 단기차입금(주석7,11,15) | 11,520,000,000 | 9,020,000,000 | ||
| 미지급비용(주석11,15) | 309,819,196 | 326,747,966 | ||
| 반품충당부채(주석10) | 17,321,474 | 46,741,164 | ||
| 유동성장기부채(주석7,11) | 2,550,300,000 | 2,811,040,000 | ||
| II. 비유동부채 | 6,726,912,870 | 9,045,774,623 | ||
| 장기차입금(주석7,11,15,19) | 6,595,780,000 | 9,004,300,000 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석9) | 150,769,002 | 55,321,523 | ||
| 퇴직보험예치금 | (59,011,100) | (33,846,900) | ||
| 장기미지급금(주석11) | 19,374,968 | - | ||
| 장기미지급비용(주석11) | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 24,986,214,010 | 25,576,164,420 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석1,12) | 5,184,770,500 | 4,956,356,000 | ||
| 보통주자본금 | 4,888,435,500 | 4,660,021,000 | ||
| 우선주자본금 | 296,335,000 | 296,335,000 | ||
| II. 자본잉여금(주석12) | 46,005,731,664 | 42,235,247,820 | ||
| 주식발행초과금 | 46,005,731,664 | 42,235,247,820 | ||
| III. 기타포괄손익누계액(주석12) | 2,285,006,419 | 2,285,006,419 | ||
| 유형자산평가손익 | 2,285,006,419 | 2,285,006,419 | ||
| IV. 이익잉여금(결손금)(주석13) | (14,495,405,121) | 504,732,805 | ||
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (14,495,405,121) | 504,732,805 | ||
| 자 본 총 계 | 38,980,103,462 | 49,981,343,044 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 63,966,317,472 | 75,557,507,464 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 20(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이티바이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석19) | 22,042,889,874 | 23,878,250,507 | ||
| 상품매출 | 70,264,259 | 72,324,233 | ||
| 제품매출 | 21,840,562,431 | 23,805,926,274 | ||
| 기타매출 | 132,063,184 | - | ||
| II. 매출원가(주석19) | 21,248,041,238 | 20,831,236,233 | ||
| 상품매출원가 | 65,026,183 | 55,159,643 | ||
| 기초상품재고액 | - | - | ||
| 당기상품매입액 | 65,026,183 | 55,159,643 | ||
| 기말상품재고액 | - | - | ||
| 제품매출원가 | 21,183,015,055 | 20,776,076,590 | ||
| 기초제품재고액 | 429,179,437 | 603,192,626 | ||
| 당기제품제조원가 | 20,246,761,566 | 20,404,659,334 | ||
| 타계정에서대체 | 10,963,682 | 2,553,110 | ||
| 타계정으로대체 | (311,691,995) | (70,492,424) | ||
| 기타매출원가 | 1,350,653,584 | 265,343,381 | ||
| 기말제품재고액 | (542,851,219) | (429,179,437) | ||
| III. 매출총이익 | 794,848,636 | 3,047,014,274 | ||
| IV. 판매비와관리비 | 4,985,229,041 | 4,355,132,176 | ||
| 급여(주석17) | 1,307,655,807 | 1,753,088,091 | ||
| 퇴직급여(주석17) | 137,789,595 | 117,530,231 | ||
| 복리후생비(주석17) | 181,550,999 | 166,825,269 | ||
| 여비교통비 | 22,780,684 | 26,819,616 | ||
| 접대비 | 28,757,316 | 28,397,323 | ||
| 통신비 | 6,192,205 | 6,582,697 | ||
| 수도광열비 | 4,932,036 | 5,626,013 | ||
| 전력비 | 25,177,468 | 19,576,601 | ||
| 세금과공과(주석17) | 88,792,206 | 80,300,748 | ||
| 감가상각비(주석5,17) | 61,465,330 | 80,791,729 | ||
| 지급임차료(주석17) | 33,023,993 | 22,234,553 | ||
| 수선비 | 5,241,455 | 16,843,000 | ||
| 보험료 | 40,741,075 | 48,644,875 | ||
| 차량유지비 | 40,562,056 | 45,975,744 | ||
| 경상연구개발비(주석6) | 425,219,348 | 429,239,164 | ||
| 운반비 | 266,863,182 | 277,348,914 | ||
| 교육훈련비 | 1,603,500 | 1,278,500 | ||
| 도서인쇄비 | 1,132,896 | 2,082,440 | ||
| 소모품비 | 20,505,729 | 21,633,550 | ||
| 지급수수료 | 1,259,454,662 | 1,119,051,109 | ||
| 광고선전비 | 4,236,097 | 14,381,691 | ||
| 판매촉진비 | 4,557,282 | - | ||
| 대손상각비 | 602,603,119 | 17,290,858 | ||
| 수출제비용 | 8,927,137 | 5,515,133 | ||
| 무형자산상각비(주석6,17) | 399,642,068 | 41,946,749 | ||
| 견본비 | 3,773,046 | 3,393,261 | ||
| 잡비 | 2,048,750 | 2,734,317 | ||
| V. 영업이익(손실) | (4,190,380,405) | (1,308,117,902) | ||
| VI. 영업외수익 | 349,879,732 | 181,707,653 | ||
| 이자수익(주석19) | 94,757,398 | 102,035,053 | ||
| 외환차익 | 5,858,678 | 2,179,191 | ||
| 대손충당금환입 | 43,000,000 | 14,507,757 | ||
| 수입수수료 | - | 523,818 | ||
| 외화환산이익 | - | 3,396,703 | ||
| 유형자산처분이익 | 26,524,540 | 4,097,000 | ||
| 무형자산처분이익 | - | 2,997,000 | ||
| 잡이익 | 179,739,116 | 51,971,131 | ||
| VII. 영업외비용 | 11,159,856,468 | 2,014,643,708 | ||
| 이자비용 | 938,490,582 | 673,503,031 | ||
| 외환차손 | 2,370,129 | 1,847,219 | ||
| 기부금 | 68,692,347 | 91,784,999 | ||
| 기타의대손상각비 | 33,440,000 | 76,578,774 | ||
| 외화환산손실(주석8) | 91,877 | - | ||
| 지분법손실(주석4) | 2,145,109,656 | 377,751,043 | ||
| 지분법적용투자주식손상차손(주석4) | 7,592,050,695 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 6,680,407 | 35,334,096 | ||
| 무형자산처분손실 | - | 54,315 | ||
| 잡손실 | 372,930,775 | 757,790,231 | ||
| VIII. 법인세차감전순이익(손실) | (15,000,357,141) | (3,141,053,957) | ||
| IX. 법인세비용(수익)(주석16) | (219,215) | 16,347,737 | ||
| X. 당기순이익(손실)(주석13,14) | (15,000,137,926) | (3,157,401,694) | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 20(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이티바이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 3,040,528,000 | 13,660,290,020 | 2,285,006,419 | 3,662,134,499 | 22,647,958,938 |
| 당기순손실 | - | - | - | (3,157,401,694) | (3,157,401,694) |
| 유상증자 | 1,915,828,000 | 28,574,957,800 | - | - | 30,490,785,800 |
| 2022.12.31 (전기말) | 4,956,356,000 | 42,235,247,820 | 2,285,006,419 | 504,732,805 | 49,981,343,044 |
| 2023.01.01 (당기초) | 4,956,356,000 | 42,235,247,820 | 2,285,006,419 | 504,732,805 | 49,981,343,044 |
| 당기순손실 | - | - | - | (15,000,137,926) | (15,000,137,926) |
| 유상증자 | 228,414,500 | 3,770,483,844 | - | - | 3,998,898,344 |
| 2023.12.31 (당기말) | 5,184,770,500 | 46,005,731,664 | 2,285,006,419 | (14,495,405,121) | 38,980,103,462 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 20(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 19(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이티바이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,061,269,424) | (1,364,509,465) | ||
| 1. 당기순손실 | (15,000,137,926) | (3,157,401,694) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 13,765,313,046 | 3,536,125,534 | ||
| 재고자산평가손실 | 46,688,861 | 98,761,571 | ||
| 대손상각비 | 602,603,119 | 17,290,858 | ||
| 퇴직급여 | 102,470,187 | 150,814,881 | ||
| 지분법손실 | 2,145,109,656 | 377,751,043 | ||
| 지분법적용투자주식손상차손 | 7,592,050,695 | - | ||
| 감가상각비 | 2,757,835,383 | 2,737,593,247 | ||
| 무형자산상각비 | 399,642,068 | 41,946,749 | ||
| 유형자산처분손실 | 6,680,407 | 35,334,096 | ||
| 무형자산처분손실 | - | 54,315 | ||
| 기타의대손상각비 | 33,440,000 | 76,578,774 | ||
| 잡손실 | 78,792,670 | - | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (69,524,540) | (21,601,757) | ||
| 유형자산처분이익 | 26,524,540 | 4,097,000 | ||
| 무형자산처분이익 | - | 2,997,000 | ||
| 대손충당금환입 | 43,000,000 | 14,507,757 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 243,079,996 | (1,721,631,548) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 577,521,155 | (1,296,368,690) | ||
| 재고자산의 감소 | 96,787,681 | 180,788,767 | ||
| 미수금의 증가 | (36,169,148) | (75,162,266) | ||
| 선급금의 증가 | (33,185,553) | (26,763,343) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (3,487,356) | 6,978,698 | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | 154,203,405 | (177,627,945) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (328,312,700) | 580,313,312 | ||
| 미지급금의 증가 | 29,088,806 | 198,340,775 | ||
| 장기미지급금의 증가(감소) | 19,374,968 | (109,390,386) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (16,928,770) | 64,835,383 | ||
| 예수금의 증가(감소) | (2,137,080) | 15,533,580 | ||
| 부가세예수금의 감소 | (92,972,340) | (77,450,290) | ||
| 선수금의 감소 | (59,096,474) | (65,289,938) | ||
| 당기법인세부채의 감소 | - | (381,684,766) | ||
| 반품충당부채의 증가(감소) | (29,419,690) | 13,040,149 | ||
| 퇴직금의 지급 | (7,022,708) | (582,871,288) | ||
| 퇴직보험예치금의 감소(증가) | (25,164,200) | 11,146,700 | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,427,514,677) | (33,387,190,783) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 9,889,330,363 | 8,326,594,768 | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 289,091,785 | ||
| 단기대여금의 감소 | 9,600,000,000 | 7,500,000,000 | ||
| 국고보조금의 수령 | 250,000,000 | 505,992,664 | ||
| 기계장치의 처분 | 3,235,081 | 3,999,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | 33,636,363 | 2,100,000 | ||
| 비품의 처분 | 1,810,919 | - | ||
| 시설장치의 처분 | 646,000 | 14,411,319 | ||
| 공구와기구의 처분 | 2,000 | - | ||
| 산업재산권의처분 | - | 3,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | - | 8,000,000 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (15,316,845,040) | (41,713,785,551) | ||
| 장기금융상품의 증가 | - | 2,100,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 8,400,000,000 | 8,700,000,000 | ||
| 토지의 취득 | 80,029,140 | - | ||
| 건물의 취득 | 35,428,571 | - | ||
| 기계장치의 취득 | 1,431,185,093 | 441,338,517 | ||
| 구축물의 취득 | 480,179,942 | 140,000,000 | ||
| 차량운반구의 취득 | 30,650,997 | 9,381,740 | ||
| 비품의 취득 | 107,414,010 | 145,310,423 | ||
| 시설장치의 취득 | 289,200,000 | 1,364,254,319 | ||
| 공구와기구의 취득 | 8,412,000 | 28,455,000 | ||
| 건설중인자산의 취득 | 3,630,100,637 | 2,243,701,028 | ||
| 산업재산권의 취득 | 7,145,060 | 10,599,860 | ||
| 기타무형자산의 취득 | 388,019,500 | 7,200,000 | ||
| 지분법적용투자주식의 증가 | 174,080,090 | 28,000,000,000 | ||
| 보증금의 증가 | 5,000,000 | 115,452,000 | ||
| 국고보조금의 사용 | 250,000,000 | 505,992,664 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,829,638,344 | 30,625,645,800 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 6,498,898,344 | 41,570,785,800 | ||
| 단기차입금의 차입 | 2,500,000,000 | 11,080,000,000 | ||
| 유상증자 | 3,998,898,344 | 30,490,785,800 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,669,260,000) | (10,945,140,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | - | 8,245,250,000 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 2,669,260,000 | 2,574,890,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | - | 125,000,000 | ||
| V. 현금의 증가(감소)(I+II+III) | (2,659,145,757) | (4,126,054,448) | ||
| VI. 기초의 현금 | 8,195,979,354 | 12,322,033,802 | ||
| VII. 기말의 현금(주석18) | 5,536,833,597 | 8,195,979,354 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 20(당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제 19(전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 에이티바이오 |
1. 회사의 개요
주식회사 에이티바이오(이하 "회사")는 2004년 4월에 설립되어 배합사료 제조업을 주업종으로 하고 있습니다. 회사는 경기도 남양주시 진접읍 팔야산단로 16에 본사를두고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |||||
| 보통주 | 우선주 | 합 계 | 보통주 | 우선주 | 합 계 | |||
| VETNER LTD | 6,790,849 | 592,670 | 7,383,519 | 71.20 | 6,790,849 | 592,670 | 7,383,519 | 74.49 |
| 조병선 | 2,089,994 | - | 2,089,994 | 20.16 | 1,633,165 | - | 1,633,165 | 16.48 |
| 정형학 | 631,738 | - | 631,738 | 6.09 | 631,738 | - | 631,738 | 6.37 |
| 정성훈 | 264,290 | - | 264,290 | 2.55 | 264,290 | - | 264,290 | 2.67 |
| 합 계 | 9,776,871 | 592,670 | 10,369,541 | 100.00 | 9,320,042 | 592,670 | 9,912,712 | 100.00 |
2. 유의적인 회계정책
회사의 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.3 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.4 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고있습니다.
2.5 지분법적용투자주식
회사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.
(1) 지분변동액의 회계처리
회사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉 ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는 경우 배당결의 시점에 회사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.
(2) 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 20년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 회사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 다만 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.
(3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리
지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 회사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.
(4) 내부거래미실현손익의 제거
회사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다다만 지분법피투자기업이 회사의 종속기업인 경우 회사가 종속기업에 대하여 자산을매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.
(5) 회계정책의 일치
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다.
(6) 종속기업의 순자산의 일치
지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.
(7) 지분법적용투자주식의 손상차손
회사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고 있습니다. 다만 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복에 대해서는 회계처리 하지 않고 있습니다.
2.6 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 20년,40년 | 정액법 |
| 구축물 | 5년 | 정률법 |
| 기계장치 | 5년,10년 | 정률법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정률법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정률법 |
| 비품 | 5년 | 정률법 |
| 시설장치 | 5년 | 정률법 |
2.7 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년,10년 | 정액법 |
| 기타무형자산 | 5년 | 정액법 |
회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.8 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상검사를 실시합니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
매 보고기간말 사업결합으로 취득한 영업권은 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상검사를 실시합니다. 감가상각 또는 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.9 정부보조금
회사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.10 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
2.11 퇴직급여
회사는 종업원에 대하여 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
또한, 회사는 일부 종업원에 대하여 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 퇴직급여충당부채는 이에 따라 납입한 퇴직보험료를 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험료가 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.
2.12 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.13 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.
2.14 법인세 등
회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리특례"에 의거하여 이연법인세자산(부채)를 계상하지 아니하였습니다. 따라서 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하였으며 법인세비용차감전순손익과 법인세비용은 법인세차감전순손익 및 법인세 등의 계정과목으로 기재하였습니다.
2.15 사업결합
회사는 사업의 취득에 취득법을 적용하여 회계처리 합니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 제21장 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하는 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채를 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가와 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 조건부 대가의 공정가치 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정 하지 않고 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가가 제6장 '금융상품 및 금융부채'의 적용범위에 해당하는 경우에는 공정가치로 후속측정하고 공정가치 변동은 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하며, 제6장의 적용범위에 해당하지 않는 경우에는 제14장 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 그 밖의 적절한 일반기업회계기준에 따라 회계처리 하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
2.16 수익인식
회사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있으며 로열티 수익은 계약 내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.
2.17 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.
2.18 회계추정
재무제표의 작성과 관련하여 회사의 경영자는 재무제표상의 자산과 부채, 주석으로 표시된 우발채권 및 우발채무, 또한 회계기간중에 인식된 수익과 비용의 금액에 영향을 미칠수 있는 회계추정 및 가정에 책임이 있습니다. 실제결과와 회계추정치는 차이가 있을 수 있습니다.
2.19 중소기업 회계처리 특례
회사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.
- 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 따라 납부하여야 할 금액으로 계상합니다.
- 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고, 객관적 증거가 있는 경우 손상차손을 인식합니다.
- 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치평가를 하지 않습니다.
- 관계기업이나 공동지배기업에 대하여는 지분법을 적용하지 않습니다.
3. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 624,233,184 | (81,381,965) | 542,851,219 | 520,507,231 | (91,327,794) | 429,179,437 |
| 재공품 | 363,225,197 | (6,678,555) | 356,546,642 | 414,800,537 | (2,886,770) | 411,913,767 |
| 원재료 | 793,033,486 | (64,214,134) | 728,819,352 | 902,889,962 | (45,535,289) | 857,354,673 |
| 부재료 | 646,212,051 | (279,218,247) | 366,993,804 | 685,293,869 | (245,054,187) | 440,239,682 |
| 합 계 | 2,426,703,918 | (431,492,901) | 1,995,211,017 | 2,523,491,599 | (384,804,040) | 2,138,687,559 |
한편 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금과 관련한 제각액은 없습니다.
4. 지분법적용투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 원) |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
회사명 |
결산월 |
당기말 |
전기말 | ||||||
|
지분율 (%) |
취득 원가 |
순자산 지분가액 |
장부 금액 |
지분율 (%) |
취득 원가 |
순자산 지분가액 |
장부 금액 |
||
|
(주)미소(*) |
12월 |
100% |
28,174,080,000 | 4,779,029,695 | 18,059,168,696 | 100% | 28,000,000,000 | 5,872,444,483 | 27,622,248,957 |
| (*) |
지분율은 100%로서 당사가 지배하고 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
회사명 |
기 초 |
취 득 |
지분변동액 | 손상차손 |
지분법자본변동 |
기 말 |
|
| 지분법이익(손실) | 투자차액상각 | ||||||
|
(주)미소 |
27,622,248,957 | 174,080,090 | (1,093,414,788) | (1,051,694,868) | (7,592,050,695) | - | 18,059,168,696 |
(전기)
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
회사명 |
기 초 |
취 득 |
지분변동액 | 손상차손 |
지분법자본변동 |
기 말 |
|
| 지분법이익(손실) | 투자차액상각 | ||||||
|
(주)미소 |
- | 28,000,000,000 | 148,086,391 | (525,837,434) | - | - | 27,622,248,957 |
(3) 당기 및 전기 중 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
|
회사명 |
자 산 | 부 채 | 순자산 | 매출액 | 당기손익 |
|
(주)미소 |
11,679,915,489 | 6,900,885,794 | 4,779,029,695 | 11,405,595,606 | (1,094,345,585) |
(전기)
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
|
회사명 |
자 산 | 부 채 | 순자산 | 매출액(*) | 당기손익(*) |
|
(주)미소 |
12,196,280,321 | 6,323,835,838 | 5,872,444,483 | 6,300,785,758 | 148,096,391 |
| (*) | 취득 이후의 매출액과 손익만 반영하였습니다. |
5. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득(*1) | 처 분 | 대 체(*2) | 감가상각비 | 기 말 |
| 토지 | 9,466,446,200 | 80,029,140 | - | - | - | 9,546,475,340 |
| 건물 | 12,419,371,803 | 35,428,571 | (76,823,250) | - | (388,618,823) | 11,989,358,301 |
| 구축물 | 390,453,947 | 476,087,942 | - | - | (230,502,345) | 636,039,544 |
| 기계장치 | 3,201,695,701 | 1,503,885,093 | (2,279,350) | 623,210,001 | (1,176,937,512) | 4,149,573,933 |
| 차량운반구 | 67,113,926 | 30,650,997 | (9,653,713) | 7,400,000 | (38,980,873) | 56,530,337 |
| 공구와기구 | 127,810,145 | 8,412,000 | (2,000) | - | (59,166,780) | 77,053,365 |
| 비품 | 221,783,462 | 117,751,510 | (1,811,919) | - | (130,579,595) | 207,143,458 |
| 시설장치 | 1,520,201,078 | 289,200,000 | (7,708,668) | - | (733,049,455) | 1,068,642,955 |
| 건설중인자산 | 2,639,991,728 | 3,554,684,728 | - | (2,328,957,001) | - | 3,865,719,455 |
| 합 계 | 30,054,867,990 | 6,096,129,981 | (98,278,900) | (1,698,347,000) | (2,757,835,383) | 31,596,536,688 |
| (*1) | 당사는 2023년 4월 1일자로 지능형로봇 보급 및 확산사업과 관련하여 한국식품연구원과 펫푸드 제품 포장 자동화 과제협약을 체결하였습니다. 이 개발 사업과 관련하여 250,000,000원을 수령하여 기계장치를 구입하였으며, 정부보조금을 기계장치의 차감항목으로 표시하고 있습니다. |
| (*2) | 건설중인자산 대체 금액에는 소프트웨어로 1,684,247,000원, 지급수수료로 14,100,000원이 포함되어 있습니다. |
(전기)
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 감가상각비 | 기 말 |
| 토지 | 9,466,446,200 | - | - | - | - | 9,466,446,200 |
| 건물 | 12,813,150,618 | - | - | - | (393,778,815) | 12,419,371,803 |
| 구축물 | 461,508,111 | 144,092,000 | - | - | (215,146,164) | 390,453,947 |
| 기계장치 | 3,880,239,094 | 447,838,517 | (24,429,777) | - | (1,101,952,133) | 3,201,695,701 |
| 차량운반구 | 111,395,470 | 9,381,740 | (2,000) | - | (53,661,284) | 67,113,926 |
| 공구와기구 | 198,155,016 | 28,455,000 | - | - | (98,799,871) | 127,810,145 |
| 비품 | 190,364,522 | 147,310,423 | - | - | (115,891,483) | 221,783,462 |
| 시설장치 | 842,625,894 | 1,364,254,319 | (27,315,638) | 99,000,000 | (758,363,497) | 1,520,201,078 |
| 건설중인자산 | 341,673,700 | 2,397,318,028 | - | (99,000,000) | - | 2,639,991,728 |
| 합 계 | 28,305,558,625 | 4,538,650,027 | (51,747,415) | - | (2,737,593,247) | 30,054,867,990 |
(2) 상기 유형자산 중 토지, 건물 등은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석15 참조).
(3) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며 2020년 12월 30일을 기준으로 재평가하였습니다. 회사와 독립적인 전문평가인인 태평양감정평가법인의 감정평가 결과를 근거로 하였습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 면적(㎡) | 공시지가 | 장부금액 | 면적(㎡) | 공시지가 | 장부금액 | |
| 경기도 포천시 내촌면 진목리 482-3외 | 8,260 | 1,677,478,200 | 2,936,033,140 | 8,162 | 1,793,560,300 | 2,856,004,000 |
| 남양주시 진접읍 팔야리 826-0 | 8,721 | 5,447,074,140 | 6,610,442,200 | 8,721 | 5,727,887,120 | 6,610,442,200 |
| 합 계 | 16,981 | 7,124,552,340 | 9,546,475,340 | 16,883 | 7,521,447,420 | 9,466,446,200 |
6. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 98,269,310 | (60,089,570) | 38,179,740 | 85,959,450 | (49,695,700) | 36,263,750 |
| 소프트웨어 | 2,230,841,000 | (465,984,664) | 1,764,856,336 | 161,044,000 | (76,736,466) | 84,307,534 |
| 합 계 | 2,329,110,310 | (526,074,234) | 1,803,036,076 | 247,003,450 | (126,432,166) | 120,571,284 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 대 체(*) | 무형자산상각비 | 기 말 |
| 산업재산권 | 36,263,750 | 12,309,860 | - | (10,393,870) | 38,179,740 |
| 소프트웨어 | 84,307,534 | 385,550,000 | 1,684,247,000 | (389,248,198) | 1,764,856,336 |
| 합 계 | 120,571,284 | 397,859,860 | 1,684,247,000 | (399,642,068) | 1,803,036,076 |
| (*) 당기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 1,684,247,000원 대체 되었습니다. |
(전기)
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 무형자산상각비 | 기 말 |
| 산업재산권 | 29,814,864 | 16,644,150 | (57,315) | (10,137,949) | 36,263,750 |
| 소프트웨어 | 108,916,334 | 7,200,000 | - | (31,808,800) | 84,307,534 |
| 합 계 | 138,731,198 | 23,844,150 | (57,315) | (41,946,749) | 120,571,284 |
(3) 상기 무형자산 중 산업재산권은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석15 참조).
(4) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 425,219,348원과 429,239,164원입니다.
7. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 대출종류 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 농협은행 | 운전자금 | 4.11%~4.66% | 2,720,000,000 | 1,720,000,000 |
| 산업은행 | 운전자금 | 3.55%~4.85% | 8,300,000,000 | 7,300,000,000 |
| 신한은행 | 운전자금 | 4.98% | 500,000,000 | - |
| 합 계 | 11,520,000,000 | 9,020,000,000 | ||
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 대출종류 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 | 3.12% | 141,780,000 | 402,520,000 | 분할상환 |
| 산업은행 | 시설자금 | 4.29%~5.25% | 9,004,300,000 | 11,412,820,000 | 분할상환 |
| 합 계 | 9,146,080,000 | 11,815,340,000 | |||
| 유동성장기부채 대체액 | (2,550,300,000) | (2,811,040,000) | |||
| 장기차입금 기말잔액 | 6,595,780,000 | 9,004,300,000 | |||
(3) 상기 장단기차입금에 대하여 유형자산 및 무형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 연 도 | 상환금액 |
| 2024년 | 2,550,300,000 |
| 2025년 | 2,013,540,000 |
| 2026년 | 1,299,840,000 |
| 2027년 이후 | 3,282,400,000 |
| 합 계 | 9,146,080,000 |
8. 외화자산 및 부채
당기말 및 전기말 현재 외화자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | |||
| 현금및현금성자산 | USD | 6,709.22 | 8,650,868 | USD | 55,507.03 | 70,344,059 |
상기 외화환산과 관련하여 당기 외화환산손실 91,877원, 전기 외화환산이익 3,396,703원을 영업외손익으로 계상하였습니다.
9. 퇴직급여
(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 55,321,523 | 487,377,930 |
| 퇴직급여지급액 | (7,022,708) | (582,871,288) |
| 퇴직급여설정액 | 102,470,187 | 150,814,881 |
| 기 말 | 150,769,002 | 55,321,523 |
(2) 회사는 일부 임직원을 제외하고는 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하고 있습니다. 당기 및 전기 중 퇴직연금미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 272,311,717 | 266,493,042 |
| 증 가 | 553,302,887 | 380,235,450 |
| 감 소 | (442,021,158) | (374,416,775) |
| 기 말 | 383,593,446 | 272,311,717 |
(3) 확정기여형퇴직연금제도와 관련하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 553,302,887원 및 380,235,450원입니다.
10. 충당부채
당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 46,741,164 | 33,701,015 |
| 전 입 | - | 13,040,149 |
| 환 입 | (29,419,690) | - |
| 기 말 | 17,321,474 | 46,741,164 |
11. 금융상품
(1) 유동성위험 관리 방법
회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다.
회사는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 추가적인 자금유치 및 투자를 추진하고 있습니다.
(2) 금융부채의 만기분석
당기말 및 전기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 1년이내 | 1년~2년 | 2년~10년 |
| 매입채무 | 1,853,180,629 | 1,853,180,629 | - | - |
| 미지급금 | 1,780,633,951 | 1,780,633,951 | - | - |
| 미지급비용 | 309,819,196 | 309,819,196 | - | - |
| 단기차입금(*) | 11,520,000,000 | 11,779,172,022 | - | - |
| 유동성장기부채(*) | 2,550,300,000 | 2,617,398,551 | - | - |
| 장기미지급비용 | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 |
| 장기미지급금 | 19,374,968 | - | 19,374,968 | - |
| 장기차입금(*) | 6,595,780,000 | - | 3,807,052,623 | 3,526,789,600 |
| 합 계 | 24,649,088,744 | 18,340,204,349 | 3,826,427,591 | 3,546,789,600 |
| (*) | 만기분석에 기재된 차입금 금액은 이자상당액이 포함 된 금액입니다. |
(전기말)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 1년이내 | 1년~2년 | 2년~10년 |
| 매입채무 | 2,181,493,329 | 2,181,493,329 | - | - |
| 미지급금 | 1,762,115,554 | 1,762,115,554 | - | - |
| 미지급비용 | 326,747,966 | 326,747,966 | - | - |
| 단기차입금(*) | 9,020,000,000 | 9,411,802,000 | - | - |
| 유동성장기부채(*) | 2,811,040,000 | 2,943,935,763 | - | - |
| 장기미지급비용 | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 |
| 장기차입금(*) | 9,004,300,000 | - | 4,935,370,734 | 6,595,780,000 |
| 합 계 | 25,125,696,849 | 16,626,094,612 | 4,935,370,734 | 6,615,780,000 |
| (*) | 만기분석에 기재된 차입금 금액은 이자상당액이 포함 된 금액입니다. |
12. 자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 20,000,000주 | 20,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 총수 | 10,369,541주 | 9,912,712주 |
| 보통주 | 9,776,871주 | 9,320,042주 |
| 우선주 | 592,670주 | 592,670주 |
| 자본금 | 5,184,770,500 | 4,956,356,000 |
| 보통주자본금 | 4,888,435,500 | 4,660,021,000 |
| 우선주자본금 | 296,335,000 | 296,335,000 |
한편, 상기 우선주는 회사의 정관 제9조의2에 따라 발행된 의결권이 있는 배당우선주로서, 보통주와 동일한 1주당 1의결권을 보유함과 동시에, 참가적ㆍ누적적 우선주에 해당합니다. 이 외 법령 등에 따라 의결권이 제한되는 사항은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| 기 초 | 9,912,712 | 4,956,356,000 | 42,235,247,820 | 6,081,056 | 3,040,528,000 | 13,660,290,020 |
| 유상증자 | 456,829 | 228,414,500 | 3,770,483,844 | 3,831,656 | 1,915,828,000 | 28,574,957,800 |
| 기 말 | 10,369,541 | 5,184,770,500 | 46,005,731,664 | 9,912,712 | 4,956,356,000 | 42,235,247,820 |
(3) 당기 및 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 이사회결의일 | 실행일 | 증자주식수 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |||
| 제3자배정유상증자 | 2022.04.14 | 2022.05.19 | - | 2,198,491주 |
| 주주배정유상증자 | 2022.04.29 | 2022.05.21 | - | 1,633,165주 |
| 제3자배정유상증자 | 2023.05.25 | 2023.06.28 | 456,829주 | - |
(4) 회사의 상환전환우선주 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 1. 명칭 및 종류 | 기명식 상환전환우선주 |
| 2. 신주의 수 | 592,670주 |
| 3. 신주의 발행금액 | 9,280원 |
| 4. 전환권 | |
| 1) 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 2) 전환가액 | 최초발행가액과 동일 |
| 3) 전환기간 | 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 전환가능하고 종류주식의 주주는 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에 그 만료일 익일에 보통주식으로 자동전환 |
| 5. 상환권 | 주주는 발행일로부터 3년이 경과한 날 이후 상환 청구 가능(연복리 7%) |
(5) 기타포괄손익누계액
회사는 2020년 12월 30일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 3,413,265,389원의 토지재평가이익이 발생하였으며, 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 동 토지재평가이익 중 2021년에 처분한 1,128,258,970원을 차감한 재평가적립금 이월잔액은 2,285,006,419원입니다.
13. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (14,495,405,121) | 504,732,805 |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 처리예정일: 2024년 3월 29일 | 처분확정일: 2023년 3월 31일 | |||
| Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) | (14,495,405,121) | 504,732,805 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 504,732,805 | 3,662,134,499 | ||
| 2. 당기순손실 |
(15,000,137,926) | (3,157,401,694) | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액(결손금처리액) | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
(14,495,405,121) | 504,732,805 | ||
14. 포괄손익계산서
당기 및 전기 중 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순손실 | (15,000,137,926) | (3,157,401,694) |
| 기타포괄이익(손실) | - | - |
| 총포괄손실 | (15,000,137,926) | (3,157,401,694) |
15. 우발부채와 약정사항
(1) 담보제공자산
당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 차입금 | 담보설정일 | 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 |
| 산업은행 | 시설자금및운전자금 | 2020-08-31 | 토지 등 | 20,189,710,447 | 20,400,000,000 |
| 2021-05-14 | 900,000,000 | ||||
| 2022-06-14 | 2,700,000,000 | ||||
| 농협은행 | 운전자금 | 2019-07-23 | 토지 등 | 2,288,050,657 | 1,296,000,000 |
| 2022-03-15 | 768,000,000 | ||||
| 2023-08-23 | 1,200,000,000 | ||||
| 중소벤처기업진흥공단 | IP담보대출 | 2020-05-12 | 산업재산권 | 856,057 | 600,000,000 |
| 합 계 | 22,478,617,161 | 27,864,000,000 | |||
(2) 보험가입자산
당기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험회사 | 장부금액 | 보험부보금액 |
| 화재보험 등 | 건물 등 | KB손해보험 등 | 11,989,358,301 | 24,237,142,578 |
| 생산물배상책임보험 | - | KB손해보험 | - | 1,000,000,000 |
| 합 계 | 11,989,358,301 | 25,237,142,578 | ||
회사는 상기 보험 이외에 회사의 임직원에 대하여 업무상 상해종합보험 등(1인당 보험한도: 5천만원)을 교보생명보험회사에 가입하고 있으며, 회사 소유 차량운반구에 대하여 DB손해보험회사 등에 종합보험에 가입하고 있습니다.
(3) 금융기관 약정사항
회사는 산업은행 등과 대출약정 등의 계약을 체결하고 있는 바, 실행내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원 | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도 | 실행금액 |
| 산업은행 등 | 대출약정 등 | 20,666,080,000 | 20,666,080,000 |
| 서울보증보험 | 인허가보증 등 | 193,210,000 | 193,210,000 |
| 합 계 | 20,859,290,000 | 20,859,290,000 | |
(4) 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송은 1건(소송가액 42,317,922원)입니다해당 소송의 최종 결과는 현재로서는 알 수 없으며, 회사의 경영진은 해당 소송의 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
16. 법인세등
회사는 일반기업회계기준 제31장에 의거하여 이연법인세회계를 적용하지 아니하고 법령에 의하여 납부할 세액을 법인세비용(수익)등의 과목으로 표시하고 있습니다.
17. 부가가치 관련자료
당기 및 전기 중 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제조원가 | 판매비와관리비(*) | 합 계 | |||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 급여 | 5,365,104,295 | 5,271,734,473 | 1,658,300,105 | 2,089,727,941 | 7,023,404,400 | 7,361,462,414 |
| 퇴직급여 | 491,130,705 | 376,038,704 | 166,816,609 | 155,011,627 | 657,947,314 | 531,050,331 |
| 복리후생비 | 601,901,827 | 594,804,388 | 217,009,814 | 163,212,057 | 818,911,641 | 758,016,445 |
| 지급임차료 | 265,649,954 | 151,365,031 | 33,023,993 | 22,234,553 | 298,673,947 | 173,599,584 |
| 감가상각비 | 2,696,370,053 | 2,656,801,518 | 61,465,330 | 80,791,729 | 2,757,835,383 | 2,737,593,247 |
| 무형자산상각비 | - | - | 399,642,068 | 41,946,749 | 399,642,068 | 41,946,749 |
| 세금과공과 | 229,225,310 | 228,087,483 | 88,792,206 | 80,300,748 | 318,017,516 | 308,388,231 |
| 합 계 | 9,649,382,144 | 9,278,831,597 | 2,625,050,125 | 2,633,225,404 | 12,274,432,269 | 11,912,057,001 |
| (*) | 당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 급여 및 퇴직급여, 복리후생비에는 경상연구개발비로 배분된 금액을 포함하고 있습니다. |
18. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래
현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산이며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 2,328,957,001 | 99,000,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 2,408,520,000 | 2,811,040,000 |
| 유형자산의 취득 미지급금의 변동 | 3,529,591 | 161,378,300 |
| 무형자산 취득 선급금의 변동 |
(2,695,300) |
6,044,290 |
19. 특수관계자거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배주주 | VETNER LTD | VETNER LTD |
| 종속기업 | (주)미소 | (주)미소 |
| - | (주)파밀(*) | |
| 기타특수관계자 | 임원 | 임원 |
| (주)펫닥 | (주)펫닥 |
| (*) | 전기 중 청산이 완료되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| 매출 | 매입 | 자산거래 | 자금거래 | 매출 | 매입 | 자산거래 | 자금거래 | ||
| 종속기업 | (주)파밀 | - | - | - | - | - | - | 500,000 | - |
| (주)미소 | 309,127,483 | 2,911,180 | - | (700,000,000) | 50,784,500 | - | - | 700,000,000 | |
| 소 계 | 309,127,483 | 2,911,180 | - | (700,000,000) | 50,784,500 | - | 500,000 | 700,000,000 | |
| 기타특수관계 | (주)펫닥 | - | - | - | (500,000,000) | 91,941,433 | - | - | 500,000,000 |
| 합 계 | 309,127,483 | 2,911,180 | - | (1,200,000,000) | 142,725,933 | - | 500,000 | 1,200,000,000 | |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금(*) | 당 기 | 전 기 | ||||||
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | |
| (주)미소 | 700,000,000 | - | (700,000,000) | - | - | 700,000,000 | - | 700,000,000 |
| (주)펫닥 | 500,000,000 | 7,000,000,000 | (7,500,000,000) | - | - | 8,000,000,000 | (7,500,000,000) | 500,000,000 |
| 대표이사 | - | 1,400,000,000 | (1,400,000,000) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,200,000,000 | 8,400,000,000 | (9,600,000,000) | - | - | 8,700,000,000 | (7,500,000,000) | 1,200,000,000 |
| (*) | 특수관계자와의 자금대여거래로 인하여 당기 및 전기 중 각각 73,020,275원과 87,639,454원의 이자수익이 발생하였습니다. |
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| 기초 | 차입 | 상환 | 기말 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 | |
| (주)펫닥 | - | - | - | - | - | 3,000,000,000 | (3,000,000,000) | - |
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| 매출채권 | 매입채무 | 대여금 | 기타자산 | 매출채권 | 매입채무 | 대여금 | 기타자산 | ||
| 종속기업 | (주)파밀(*) | - | - | - | - | 370,732,778 | - | - | - |
| (주)미소 | 17,136,148 | - | - | 95,006,488 | - | - | 700,000,000 | - | |
| 소 계 | 17,136,148 | - | - | 95,006,488 | 370,732,778 | - | 700,000,000 | - | |
| 기타특수관계자 | (주)펫닥 | - | - | - | - | 17,855,200 | - | 500,000,000 | - |
| 합 계 | 17,136,148 | - | - | 95,006,488 | 388,587,978 | - | 1,200,000,000 | - | |
| (*) | 전기 중 청산이 완료되었으며, 전기말 현재 매출채권 370,732,778원에 대해 전액 제각하였습니다. |
20. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관
회사의 재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종확정될 예정입니다.