(첨부)재 무 제 표



주식회사 카카오엔터테인먼트





제 14 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지



제 13 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지





"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 카카오엔터테인먼트 대표이사 이진수, 김성수


본점 소재지 :  (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 판교역로 221, 6층(삼평동 투썬월드빌딩)
(전   화) 070-5056-3382

재 무 상 태 표
제 14 기 2023년 12월 31일 현재
제 13 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 카카오엔터테인먼트 (단위: 원)
과목 주석 제 14 (당) 기 제 13 (전) 기
자산 　



Ⅰ. 유동자산 　 　 742,700,365,584
279,189,761,131
   현금및현금성자산 4,5,6,7,8 352,716,367,090 　 1,246,578,680
   파생상품자산 4,5,6,11 -
350,876,501
   당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,6,9 8,135,114,717
5,109,631,392
   매출채권 4,5,6,10 80,764,965,276
81,856,419,188
   유동금융리스채권 5,6 401,416,969
401,416,969
   기타유동금융자산 4,5,6,12 84,480,705,192
102,307,222,439
   재고자산 15 643,598,253
477,276,035
   기타유동자산 14 215,558,198,087
87,440,339,927
Ⅱ. 비유동자산 　 　 2,035,330,261,069 　 2,645,615,351,230
   당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,6,9 51,990,890,798 　 102,126,057,741 　
   기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,6 3,293,000,000 　 3,540,000,000 　
   종속기업 및 관계기업투자주식 18 1,104,853,954,026 　 1,193,625,118,452 　
   비유동파생상품자산 4,5,6,11 7,051,397,711 　 -
   비유동금융리스채권 5,6 147,099,408 　 538,840,895 　
   기타비유동금융자산 4,5,6,12 22,756,309,602 　 29,191,909,821 　
   유형자산 16,20 98,234,306,092 　 123,055,555,009 　
   무형자산 17,37 526,823,229,057 　 879,596,764,885 　
   확정급여자산 21 5,605,795,796 　 7,100,042,793 　
   기타비유동자산 14 205,950,377,393 　 306,841,061,634
   이연법인세자산 23 8,623,901,186
-
자산총계 　
2,778,030,626,653
2,924,805,112,361
부채 　
　

Ⅰ. 유동부채 　 　 1,234,538,335,205 　 1,300,496,922,162
   매입채무 및 기타채무 4,5,6,13 271,706,839,884 　 231,371,521,817 　
   단기차입금 4,5,6,19 744,000,000,000 　 953,200,000,000 　
   유동성사채 4,6,9,19 99,918,125,034 　 -
   기타유동금융부채 4 16,739,327,759 　 17,224,888,695 　
   당기법인세부채 　 - 　 6,066,475,012 　
   유동성리스부채 4,5,6,20 12,252,303,745 　 12,410,318,733 　
   유동성기타장기종업원급여부채 22 6,897,718,652
-
   기타유동부채 14,24 83,024,020,131 　 80,223,717,905 　
Ⅱ. 비유동부채 　 　 245,736,761,580 　 251,379,442,526
   비유동매입채무 및 기타채무 4,5,6,13 2,433,677,921 　 3,155,031,421 　
   장기차입금 4,5,6,19 145,000,000,000 　 99,753,410,230 　
   기타비유동금융부채 4,26 5,165,273,560 　 4,910,493,534 　
   비유동성리스부채 4,5,6,20 80,382,318,844 　 95,760,773,114 　
   기타장기종업원급여부채 22 7,030,406,263 　 5,928,591,716 　
   이연법인세부채 23 - 　 36,126,613,731 　
   비유동성파생상품부채 5,6,11 1,225,863,902 　 2,496,312 　
   기타비유동부채 14,24 4,499,221,090 　 5,742,032,468 　
부채총계 　 　 1,480,275,096,785 　 1,551,876,364,688
자본 　



Ⅰ. 자본금 1,25 22,162,469,500
19,885,532,500
Ⅱ. 자본잉여금 25,26 3,108,527,306,203
1,968,582,452,604
Ⅲ. 자본조정 27 57,449,656,962
44,141,593,145
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 28 (6,123,512,933)
(7,138,401,425)
Ⅴ. 이익잉여금(결손금) 29 (1,884,260,389,864)
(652,542,429,151)
자본총계

1,297,755,529,868
1,372,928,747,673
부채 및 자본총계 　
2,778,030,626,653
2,924,805,112,361
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


포 괄 손 익 계 산 서
제 14 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 13 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 카카오엔터테인먼트 (단위: 원)
과목 주석 제 14 (당) 기 제 13 (전) 기
Ⅰ. 영업수익 30 1,356,275,562,667 1,292,526,639,034
Ⅱ. 영업비용 31 1,314,633,080,175 1,274,611,644,255
Ⅲ. 영업이익 　 41,642,482,492 17,914,994,779
Ⅳ. 기타수익 32 11,157,932,051 61,590,314,796
Ⅴ. 기타비용 32 1,191,499,803,127 467,011,059,719
Ⅵ. 금융수익 33 24,332,032,984 15,645,786,023
Ⅶ. 금융비용 33 133,848,390,693 42,021,316,422
Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실) 　 (1,248,215,746,293) (413,881,280,543)
Ⅸ. 법인세비용 23 (28,953,977,430) 24,192,350,738
Ⅹ. 당기순이익(손실) 　 (1,219,261,768,863) (438,073,631,281)
ⅩI. 당기기타포괄이익(손실) 　 (11,441,303,358) (5,174,803,323)
    후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 　
　
       - 순확정급여부채의 재측정요소 21,23,28 1,812,210,385 (3,819,878,323)
       - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 6,28 (13,253,513,743) (1,354,925,000)
ⅩII. 당기총포괄이익(손실) 　 (1,230,703,072,221) (443,248,434,604)
ⅩIII. 주당손익 　

    기본주당순이익(손실) 34 (28,227)원/주 (11,021)원/주
    희석주당순이익(손실) 34 (28,227)원/주 (11,021)원/주
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 14 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 13 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 카카오엔터테인먼트 (단위: 원)
구분 주석 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 합계
2022. 01. 01 (전기초)
19,884,231,500 1,976,061,066,337 21,700,509,062 (1,963,598,102) (214,468,797,870) 1,801,213,410,927
총포괄손익






  당기순이익(손실)
- - - - (438,073,631,281) (438,073,631,281)
  기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 28 - - - (1,354,925,000) - (1,354,925,000)
  순확정급여부채 재측정요소 21 - - - (3,819,878,323) - (3,819,878,323)
총포괄손익 총액
- - - (5,174,803,323) (438,073,631,281) (443,248,434,604)
소유주와의 거래






  주식보상비용 26 - 595,353,098 22,469,289,979 - - 23,064,643,077
  주식선택권의 행사 25,26 1,301,000 190,641,806 (28,205,896) - - 163,736,910
  사업결합으로 인한 자본변동
- (8,264,608,637) - - - (8,264,608,637)
소유주와의 거래 총액
1,301,000 (7,478,613,733) 22,441,084,083 - - 14,963,771,350
2022. 12. 31 (전기말)
19,885,532,500 1,968,582,452,604 44,141,593,145 (7,138,401,425) (652,542,429,151) 1,372,928,747,673
2023. 01. 01 (당기초)
19,885,532,500 1,968,582,452,604 44,141,593,145 (7,138,401,425) (652,542,429,151) 1,372,928,747,673
총포괄손익






  당기순이익(손실)
- - - - (1,219,261,768,863) (1,219,261,768,863)
  기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 28 - - - (797,321,893) (12,456,191,850) (13,253,513,743)
  순확정급여부채 재측정요소 21 - - - 1,812,210,385 - 1,812,210,385
총포괄손익 총액
- - - 1,014,888,492 (1,231,717,960,713) (1,230,703,072,221)
소유주와의 거래






  주식보상비용 26 - 302,750,950 13,787,948,035 - - 14,090,698,985
  주식선택권의 행사 25,26 15,260,000 1,884,698,229 (273,420,729) - - 1,626,537,500
  유상증자 25 2,261,677,000 1,137,550,940,931 - - - 1,139,812,617,931
  기타
- 206,463,489 (206,463,489) - - -
소유주와의 거래 총액
2,276,937,000 1,139,944,853,599 13,308,063,817 - - 1,155,529,854,416
2023. 12. 31 (당기말)
22,162,469,500 3,108,527,306,203 57,449,656,962 (6,123,512,933) (1,884,260,389,864) 1,297,755,529,868
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 14 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 13 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 카카오엔터테인먼트 (단위: 원)
구분 주석 제 14 (당) 기 제 13 (전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 　 50,233,043,364 　 (10,949,059,592)
    영업으로부터 창출된 현금흐름 35 116,640,505,144 　 35,254,909,953 　
    이자의 수취 　 10,846,403,428 　 3,905,118,860 　
    이자의 지급 　 (51,149,712,646) 　 (32,545,351,803) 　
    배당금 수입 　 7,112,599 　 - 　
    법인세 납부 　 (26,111,265,161) 　 (17,563,736,602) 　
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 　 　 (767,970,584,077) 　 (175,362,007,880)
    단기대여금의 증가 　 (33,997,800,000)
(58,041,340,000) 　
    단기대여금의 감소
10,271,869,376
38,756,580,624 　
    장기대여금의 증가
(900,000,000)
(2,380,190,000) 　
    당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 9 (19,210,631,043)
(74,016,249,892) 　
    당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 9 3,271,794,317
1,822,126,722 　
    기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 　 (48,988,011,850)
- 　
    종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 18 (630,891,412,550)
(51,844,583,446) 　
    종속기업 및 관계기업투자주식의 처분 18 16,321,554,340
50,062,912,945 　
    보증금의 증가
(580,616,450)
(5,911,675,954) 　
    보증금의 감소
585,755,048
112,880,000 　
    유형자산의 취득 16 (4,583,293,667)
(3,719,484,798) 　
    유형자산의 처분 16 117,589,698
2,867,522 　
    무형자산의 취득 17 (62,349,378,918)
(78,502,832,241) 　
    무형자산의 처분 17 179,593,222
6,677,277,559 　
    사업결합으로 인한 현금흐름
-
186,974,079
    기타투자활동으로 인한 현금흐름
2,782,404,400
1,432,729,000 　
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
　 1,069,366,853,797 　 178,479,424,489
    단기차입금의 증가 19,35 375,095,000,000 　 1,216,525,448,772 　
    단기차입금의 감소 19,35 (584,295,000,000) 　 (1,131,699,837,228) 　
    장기차입금의 증가 19,35 145,000,000,000 　 99,657,000,000 　
    리스부채의 상환 20,35 (7,766,857,508) 　 (5,952,740,584) 　
    유상증자 25 1,139,812,617,931 　 - 　
    주식선택권의 행사 26 1,626,537,500 　 163,736,910 　
    기타재무활동으로 인한 현금흐름
(105,444,126) 　 (214,183,381) 　
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
　 351,629,313,084 　 (7,831,642,983)
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

1,246,578,680 　 9,588,432,932
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(159,524,674) 　 (510,211,269)
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

352,716,367,090 　 1,246,578,680
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 14 기  2023년 12월 31일 현재
제 13 기  2022년 12월 31일 현재
주식회사 카카오엔터테인먼트


1. 일반적 사항 :


주식회사 카카오엔터테인먼트(이하 '회사')는 2010년 7월 20일 모바일 콘텐츠의 소프트웨어 개발 및 판매를 사업목적으로 하여 설립되었으며 경기도 성남시 분당구에 위치하고 있습니다.

회사는 2021년 1월 26일 주주총회 결의를 통해 2021년 3월 1일을 합병기일로 하여  (주)카카오엠을 흡수합병하였고 사명을 (주)카카오엔터테인먼트로 변경하였습니다. 이후 2021년 7월 30일 주주총회 결의를 통해 2021년 9월 1일을 합병기일로 하여     (주)멜론컴퍼니를 흡수합병하였습니다.
회사는 2022년 1월 26일 이사회 결의를 통해 2022년 4월 1일을 합병기일로 하여     (주)네오바자르를 소규모합병방식으로 흡수합병하였습니다.

당기말 현재 회사의 보통주 납입자본금은 22,162백만원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구   분 당기말 전기말
주식수(주) 금액(천원) 지분율(%) 주식수(주) 금액(천원) 지분율(%)
(주)카카오 29,269,283 14,634,642 66.03 29,269,283 14,634,641 73.59
Podo Asia Holdings Ltd. 2,981,097 1,490,549 6.73 2,981,097 1,490,549 7.50
Musical & Company Ltd. 1,504,142 752,071 3.39 1,504,142 752,071 3.78
Skyblue Creative Investment Pte.Ltd. 1,313,045 656,523 2.96 1,313,045 656,523 3.30
Podo Asia Ltd. 1,018,464 509,232 2.30 1,018,464 509,232 2.56
TCH C Limited 731,360 365,680 1.65 731,360 365,680 1.84
PWARP INVESTMENT Pte.Ltd. 2,261,677 1,130,838 5.10 - - -
THE PUBLIC INVESTMENT FUND 2,261,677 1,130,838 5.10 - - -
기타주주 2,961,962 1,480,981 6.69 2,931,442 1,465,721 7.37
자기주식 22,232 11,116 0.05 22,232 11,116 0.06
합계 44,324,939 22,162,470 100.00 39,771,065 19,885,533 100.00

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준


회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

나. 회계정책의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 회사는 해당 기준서 개정내용에 따라 주석2에서 회사의 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁 필라 2 모범규칙

경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류

2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

라. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

마. 중요한 회계정책

(1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산관련비용에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융자산

1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다.

2) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(5) 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(6) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구   분 추정내용연수
건물 40년
기계장치 5년
차량운반구 5년
비품 3년-5년


후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산

1) 영업권

영업권은 회사의 사업취득 시 이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정되며, 무형자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

2) 회원권

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 그러나, 회원권의 시장가치 하락 등 손상징후 발생 시 합리적인 추정을 통해 손상을 반영합니다.

3) 기타 무형자산

개별적으로 취득한 특허권, 상표권 등의 무형자산은 취득원가로 계상되며 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법 및 생산량 비례법에 의하여 상각됩니다. 기타 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구   분 추정내용연수
상표권 5~10년
소프트웨어 5년
저작권, 특허권 2~10년
기타의무형자산 2~5년
전속권 계약기간
MG 계약기간 혹은 수익이 실현되는 기간
판권 계약기간 혹은 수익이 실현되는 기간


(8) 정부보조금

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(11) 법인세

필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌최저한세는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하고 있습니다. 또한, 관련 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 보고기간 중 회사가 인식한 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.

(12) 수익인식

1) 수행의무의 식별

- Story
회사는 광고 및 콘텐츠, 플랫폼 서비스 등 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 각각 일정시점(판권판매) 또는 용역제공 기간(콘텐츠제공, 광고서비스 등)에 걸쳐 수익으로 인식합니다.


- Music
회사는 음반의 기획ㆍ제작ㆍ판매, 영상콘텐츠 제작 및 관련 부대용역, 온라인 음원유통사업과 디지털 음원서비스 제공, 저작권 등의 중개알선업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객에게 제공하는 서비스를 각각 구별되는 수행의무로 식별해야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 각각 일정시점(음반 판매서비스, 음원다운로드) 또는 용역제공 기간(음원유통, 저작권 중개알선, 컨텐츠 제작, 음원스트리밍 등)에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

- Media
회사는 영상콘텐츠 제작 및 매니지먼트사업을 영위하고 있습니다. 회사는 각 수행의무별 개별판매가격에 기초하여 거래가격을 배분하고 수익을 인식하고 있으며 한 시점에 인식하는 수행의무(영상콘텐츠의 판매)와 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무(영상콘텐츠의 제작용역, 매니지먼트)로 구분됩니다.

2) 거래가격의 배분 및 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다. 배분 결과 조정되는 수익금액은 각 서비스가 제공되는 유형 및 기간에 따라 매출액으로 인식됩니다.


3) 반품

회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(13) 금융수익과 비용

회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(14) 리스

1) 리스이용자

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

(15) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.


3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

나. 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

다. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있으며, 금융상품의 공정가치는 미래 현금흐름 추정, 변동성 및 할인율의 영향을 받습니다. 


라. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

마. 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

바. 주식선택권

주식선택권의 공정가치는 기초자산의 가치와 행사가액, 변동성 및 할인율의 영향을 받습니다.

사. 리스

회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.


4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소

 
회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

 

(1) 시장위험

 

1) 이자율변동 위험

 

이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.


당기말 현재 회사는 변동 금리부 차입금을 보유하고 있으며, 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 회사의 세전이익은 500백만원(전기 600백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

2) 가격위험


회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.


회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 현재 지분증권(상장주식)의 주가가 5% 변동할 경우 당기 기타포괄손익의 변동금액은 163백만원(전기 176백만원)입니다.


3) 외환위험

 

외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.


당기말 현재 회사는 외화예금 등 다양한 금융상품을 보유하고 있으며, 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동할 경우, 회사의 세전이익의 변동금액은 4,821백만원(전기 3,144백만원)입니다.



(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만아니라 현금및현금성자산, 파생상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.


1) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분     당기말   전기말
현금성자산 352,715,317 1,245,529
유동파생상품자산 - 350,877
비유동파생상품자산 7,051,398 -
매출채권 80,764,965 81,856,419
유동금융리스채권 401,417 401,417
비유동금융리스채권 147,099 538,840
기타유동금융자산 84,480,705 102,307,222
기타비유동금융자산 22,756,310 29,191,910
합계 548,317,211 215,892,214


2) 매출채권 및 기타채권

 

회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 

 

① 당기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 
구분 정상채권 3개월 이내 3개월초과
6개월이하		 6개월 초과
9개월 이하		 9개월 초과 합계

기대 손실률

 0.38% 0.98% 36.32% 62.24% 92.07% 6.18%

총 장부금액 

 145,296,911 3,517,248 2,533,720 460,542 8,840,540 160,648,961

손실충당금

 (548,982) (34,608) (920,216) (286,655) (8,139,904) (9,930,365)


② 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 
구분 정상채권 3개월 이내 3개월초과
6개월이하		 6개월 초과
9개월 이하		 9개월 초과 합계

기대 손실률

 0.44% 2.46% 44.46% 90.99% 80.92% 4.01%

총 장부금액 

 125,849,953 14,207,801 2,897,969 571,948 3,968,130 147,495,801

손실충당금

 (550,373) (349,664) (1,288,560) (520,419) (3,210,902) (5,919,918)

 

③ 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 
구분 당기 전기
기초 손실충당금 5,919,918 9,047,873
사업결합으로 인한 증가(*) - 12,896
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 1,165,461 887,771
대체 2,961,386 (4,028,622)
제각 (116,400) -
기말 손실충당금 9,930,365 5,919,918

(*) 전기 중 종속기업인 (주)네오바자르의 흡수합병으로 인하여 증가하였습니다.

(3) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의 재무부서가 수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.


당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.


1) 당기말

(단위: 천원)
구분 1년 이하 1년에서 2년이하 2년초과 합계
매입채무및기타채무 271,706,840 - - 271,706,840
차입금(*1) 875,063,175 56,049,550 99,691,750 1,030,804,475
기타유동금융부채(*2) 7,849,039 - - 7,849,039
비유동매입채무및기타채무 - 214,308 2,219,370 2,433,678
기타비유동금융부채 - 3,962,184 1,203,090 5,165,274
유동성리스부채(*1) 12,512,811 - - 12,512,811
비유동성리스부채(*1) - 12,671,323 86,603,391 99,274,714
합계 1,167,131,865 72,897,365 189,717,601 1,429,746,831

(*1) 향후 이자비용으로 발생할 수 있는 미래 현금흐름이 포함된 금액입니다.
(*2) 단기종업원부채는 제외한 금액입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)
구분 1년 이하 1년에서 2년이하 2년 초과 합계
매입채무및기타채무 231,371,522 - - 231,371,522
차입금(*1) 980,538,595 103,230,410 - 1,083,769,005
기타유동금융부채(*2) 12,080,202 - - 12,080,202
비유동매입채무및기타채무 - 40,778 3,114,254 3,155,032
기타비유동금융부채 - 219,757 4,690,737 4,910,494
유동성리스부채(*1) 12,674,469 - - 12,674,469
비유동성리스부채(*1) - 13,551,647 105,906,044 119,457,691
합계 1,236,664,788 117,042,592 113,711,035 1,467,418,415

(*1) 향후 이자비용으로 발생할 수 있는 미래 현금흐름이 포함된 금액입니다.
(*2) 단기종업원부채는 제외한 금액입니다.

나. 자본위험관리

회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.


당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
 구분    당기말 전기말
부  채 1,480,275,097 1,551,876,365
자  본 1,297,755,530 1,372,928,748
부채비율 114.1% 113.0%


5. 공정가치 :

가. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
   현금및현금성자산 352,716,367 352,716,367 1,246,579 1,246,579
   파생상품자산 7,051,398 7,051,398 350,877 350,877
   매출채권 80,764,965 80,764,965 81,856,419 81,856,419
   대여금 22,264,212 22,264,212 54,197,559 54,197,559
   미수금 69,953,632 69,953,632 59,719,463 59,719,463
   미수수익 439,682 439,682 416,571 416,571
   보증금 14,579,490 14,579,490 17,165,538 17,165,538
   금융리스채권 548,516 548,516 940,258 940,258
   당기손익-공정가치 측정 금융자산 60,126,006 60,126,006 107,235,689 107,235,689
   기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,293,000 3,293,000 3,540,000 3,540,000
소계 611,737,267 611,737,267 326,668,953 326,668,953
금융부채
   미지급금 268,291,662 268,291,662 229,378,456 229,378,456
   매입채무 9,708 9,708 18,564 18,564
   미지급비용 9,288,118 9,288,118 13,159,057 13,159,057
   보증금 9,565,342 9,565,342 8,961,172 8,961,172
   차입금
 988,918,125 988,918,125 1,052,953,410 1,052,953,410
   파생상품부채 1,225,864 1,225,864 2,496 2,496
   리스부채(*) 92,634,623 92,634,623 108,171,092 108,171,092
소계 1,369,933,442 1,369,933,442 1,412,644,247 1,412,644,247

(*) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.

나. 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변 수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 60,126,006 60,126,006
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,263,000 - 30,000 3,293,000
파생상품자산 - - 7,051,398 7,051,398
파생상품부채 - - 1,225,864 1,225,864


(2) 전기말

(단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 107,235,689 107,235,689
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,510,000 - 30,000 3,540,000
파생상품자산 - - 350,877 350,877
파생상품부채 - - 2,496 2,496


라. 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.


활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
   에스엠씨아이6호위풍당당콘텐츠코리아펀드(*1) 17,505 3 조정순자산법
 순자산가치
   가이아방송콘텐츠투자조합1호(*1) 149,010 3 조정순자산법
 순자산가치
   레오10호소액투자전문펀드 880,323 3 조정순자산법 순자산가치
   (주)하이그라운드 4,003,349 3 이항모형 할인율, 변동성
   젤리피쉬엔터테인먼트(주) 2,200,398 3 DCF모형 추정현금흐름, 할인율 등
   (주)플렉스엠 31,000 3 원가법 취득원가
   (주)미니레코드 2,250,049 3 시장접근법 시장가치
   (주)아크미디어 6,703,648 3 DCF모형 추정현금흐름, 할인율 등
   (주)생각엔터테인먼트 8,333,500 3 시장접근법 시장가치
   유니온글로벌익스페디션투자조합 1,011,913 3 조정순자산법
 순자산가치
   (주)블라블라이엔엠(*1) - 3 - -
   (주)투유드림 6,175,723 3 DCF모형 추정현금흐름, 할인율 등
   Superplastic, Inc. 649,010 3 이항모형 할인율, 변동성
   크로스픽쳐스(주)(*2) - 3 - -
   (주)하이업엔터테인먼트 5,776,938 3 이항모형 할인율, 변동성
   Kai Media, Inc. 5,343,893 3 DCF모형 추정현금흐름, 할인율 등
   (주)모어비전 5,461,975 3 이항모형 할인율, 변동성
   (유)캐쳐스문화산업전문회사 700,000 3 원가법 취득원가
   (유)소녀리버스문화산업전문회사
 - 3 DCF모형 추정현금흐름, 할인율 등
   펜처 케이-콘텐츠 투자조합 4,235,585 3 조정순자산법
 순자산가치
   (주)크로스게임즈 - 3 조정순자산법
 순자산가치
   B&C Group LLC 255,500 3 원가법 취득원가
   (주)피타팻스튜디오 80,000 3 원가법 취득원가
   (주)아이윌미디어 100,000 3 원가법 취득원가
   (주)이엠케이뮤지컬컴퍼니 3,766,687 3 원가법 취득원가
   (주)인타임 2,000,000 3 원가법 취득원가
합계 60,126,006
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
   (주)서울미디어 30,000 3 원가법 취득원가
   (주)레전더리스 - 3 DCF 추정현금흐름, 할인율 등
합계 30,000
파생상품자산
   풋옵션((주)하이그라운드) 4,251,777 3 이항모형 할인율, 변동성
   풋옵션(젤리피쉬엔터테인먼트(주)) 2,799,621 3 이항모형 할인율, 변동성
합계 7,051,398
파생상품부채
   풋옵션((주)파괴연구소) 1,225,864 3 몬테카를로
시뮬레이션		 할인율, 역사적변동성

(*1) 청산 또는 파산 절차 진행중입니다.

(*2) 청산을 검토중입니다.


(2) 전기말

(단위: 천원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
   에스엠씨아이6호위풍당당콘텐츠코리아펀드 100,000 3 원가법 취득원가
   가이아방송콘텐츠투자조합1호 845,657 3 조정순자산법 기초자산가치
   레오10호소액투자전문펀드 1,582,437 3 조정순자산법 기초자산가치
   (주)하이그라운드 9,997,705 3 원가법 취득원가
   젤리피쉬엔터테인먼트(주)
 5,000,015 3 원가법 취득원가
   (주)플렉스엠 31,000 3 원가법 취득원가
   (주)미니레코드 1,500,005 3 원가법 취득원가
   (주)아크미디어 34,968,525 3 원가법 취득원가
   (주)생각엔터테인먼트 7,500,000 3 원가법 취득원가
   유니온글로벌익스페디션투자조합 1,886,823 3 순자산가치법 순자산가치
   (주)블라블라이엔엠 1,209,815 3 DCF모형 추정현금흐름, 할인율 등
   (주)투유드림 11,698,569 3 DCF모형 추정현금흐름, 할인율 등
   SHOH ENTERPRISE PTE. LTD 1,155,214 3 DCF모형 추정현금흐름, 할인율 등
   Superplastic, Inc. 2,343,690 3 원가법 취득원가
   크로스픽쳐스(주) 4,435,541 3 이항모형 할인율, 변동성
   (주)하이업엔터테인먼트 5,109,631 3 이항모형 할인율, 변동성
   Kai Media, Inc. 3,597,000 3 원가법 취득원가
   (주)모어비전 4,224,062 3 이항모형 할인율, 변동성
   (유)캐쳐스문화산업전문회사 700,000 3 원가법 취득원가
   (유)예능좋알람문화산업전문회사 850,000 3 원가법 취득원가
   (유)소녀리버스문화산업전문회사 2,500,000 3 원가법 취득원가
   펜처 케이-콘텐츠 투자조합 6,000,000 3 원가법 취득원가
합계 107,235,689
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
   (주)서울미디어 30,000 3 원가법 취득원가
파생상품자산
   콜옵션((주)슈퍼코믹스스튜디오) 350,877 3 이항모형 할인율, 변동성
파생상품부채
   풋옵션((주)파괴연구소) 2,496 3 몬테카를로
시뮬레이션		 할인율, 역사적변동성


마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 및 민감도 분석

회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당임원 및 감사에게 보고 및 협의되고 있습니다.


금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 민감도분석의 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석의 결과는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구분 유리한 변동 불리한 변동
당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,000,296 (1,694,154)
파생상품부채 (176,264) 176,292
합계
 1,824,032 (1,517,862)



6. 범주별 금융상품 :

가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(단위: 천원)
재무상태표 상 자산 당기말 전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산 60,126,006 107,235,689
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,293,000 3,540,000
파생상품자산 7,051,398 350,877
상각후원가 금융자산 　
   현금및현금성자산 352,716,367 1,246,579
   매출채권 80,764,965 81,856,419
   대여금 22,264,212 54,197,559
   미수금 69,953,632 59,719,463
   미수수익 439,682 416,571
   보증금 14,579,490 17,165,538
   금융리스채권 548,516 940,258
소계 541,266,864 215,542,387
합계 611,737,267 326,668,953


(2) 금융부채

(단위: 천원)
재무상태표 상 부채 당기말 전기말
상각후원가 금융부채
   미지급금 265,857,984 226,223,425
   매입채무 9,708 18,564
   미지급비용 9,288,118 13,159,057
   보증금 9,565,342 8,961,172
   단기차입금 744,000,000 953,200,000
   유동성사채 99,918,125 -
   유동성리스부채 12,252,304 12,410,319
   장기차입금
 145,000,000 99,753,410
   장기미지급금 2,433,678 3,155,031
   비유동리스부채 80,382,319 95,760,773
소계 1,368,707,578 1,412,641,751
파생상품부채 1,225,864 2,496
합계 1,369,933,442 1,412,644,247


나. 금융상품 범주별 순손익

(1) 당기

(단위: 천원)
구분 평가/처분손익
(기타포괄손익)		 평가/처분손익
(당기손익)		 이자수익
(비용)		 배당금수익 외환손익
금융자산
   당기손익-공정가치 측정 금융자산 - (65,293,063) - 7,113 -
   기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (13,253,514) - - - -
   상각후원가 금융자산 - (56,199,299) 11,226,313 - (2,305,670)
   파생상품자산
 - 6,700,521 - - -
금융부채
   상각후원가 금융부채 - - (57,163,931) - (157,362)
   파생상품부채
 - (1,223,368) - - -


(2) 전기

(단위: 천원)
구분 평가/처분손익
(기타포괄손익)		 평가/처분손익
(당기손익)		 이자수익
(비용)		 배당금수익 외환손익
금융자산
   당기손익-공정가치 측정 금융자산 - (3,952,411) - - -
   기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1,354,925) - - - -
   상각후원가 금융자산 - (5,939,104) 2,513,628 - (3,867,558)
   파생상품자산 - 219,855 - - -
금융부채
   상각후원가 금융부채 - - (31,065,438) - 39,287
   파생상품부채 - 8,828,259 - - -



7. 현금 및 현금성자산 :

가. 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
은행예금 및 보유현금 352,716,367 1,246,579


나. 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 없습니다.


8. 금융자산의 신용건전성 :

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.

현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.

9. 금융자산 :

가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동항목
  (주)이엠케이뮤지컬컴퍼니(*1) 2,358,176 -
  (주)하이업엔터테인먼트(*2) 5,776,938 5,109,631
소계 8,135,115 5,109,631
비유동항목
  에스엠씨아이6호위풍당당콘텐츠코리아펀드(*2,3) 17,505 100,000
  가이아방송콘텐츠투자조합1호(*2,3) 149,010 845,657
  레오10호소액투자전문펀드(*2) 880,323 1,582,437
  유니온글로벌익스페디션 투자조합(*2) 1,011,913 1,886,823
  (주)플렉시마인드(*4) - -
  크로스픽쳐스(주)(*2,5) - 4,435,541
  (주)블라블라이엔엠(*6) - 1,209,815
  (주)투유드림(*2) 6,175,723 11,698,569
  SHOH ENTERPRISE PTE. LTD(*7) - 1,155,214
  Superplastic, Inc.(*2) 649,010 2,343,690
  Kai Media, Inc.(*2) 5,343,893 3,597,000
  한국음반복제업협동조합 - -
  (주)플렉스엠 31,000 31,000
  (주)하이그라운드(*2) 4,003,349 9,997,705
  (주)모어비전(*2) 5,461,975 4,224,062
  (유)예능좋알람문화산업전문회사(*7) - 850,000
  (주)생각엔터테인먼트(*2) 8,333,500 7,500,000
  젤리피쉬엔터테인먼트(주)(*2) 2,200,398 5,000,015
  (유)캐쳐스문화산업전문회사 700,000 700,000
  (주)아크미디어(*1,2) 6,703,648 34,968,525
  (주)미니레코드(*2) 2,250,049 1,500,005
  (유)소녀리버스문화산업전문회사(*2) - 2,500,000
  펜처 케이-콘텐츠투자조합(*2) 4,235,585 6,000,000
  B&C Group LLC(*1) 255,500 -
  (주)피타팻스튜디오(*1) 80,000 -
  (주)아이윌미디어(*1) 100,000 -
  (주)크로스게임즈(*2,8) - -
  (주)이엠케이뮤지컬컴퍼니(*1) 1,408,510 -
  (주)인타임(*9) 2,000,000 -
소계 51,990,891 102,126,058
합계 60,126,006 107,235,689

(*1) 당기 중 신규 및 추가취득 후 일부 유동성 대체하였습니다.
(*2) 공정가액으로 평가하여, 5,303백만원을 금융수익으로 인식하였으며, 67,703백만원을 금융비용으로 인식하였습니다.
(*3) 청산 절차 진행중입니다.
(*4) 당기에 파산 절차 완료하었습니다.
(*5) 청산을 검토중이며, 전액 평가손실 인식하였습니다.
(*6) 파산 절차 진행중이며, 전액 평가손실 인식하였습니다.
(*7) 청산 또는 처분 완료하었으며, 82백만원을 금융수익으로 인식하고, 975백만원을 금융비용으로 인식하였습니다.
(*8) 회사의 종속기업인 (주)크로스코믹스가 청산되면서 (주)크로스코믹스가 보유하던 (주)크로스게임즈를 회사가 인식하였습니다.
(*9) 장기대여금이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 장부금액 107,235,689 38,973,013
   취득 19,210,631 74,016,250
   처분 (4,164,980) (1,822,127)
   대체(*1,2) 2,244,543 20,964
   평가 (64,399,877) (3,952,411)
기말 장부금액 60,126,006 107,235,689
차감:비유동항목 (51,990,891) (102,126,058)
유동항목 8,135,115 5,109,631

(*1) 당기에 회사의 종속기업인 (주)크로스코믹스가 청산되면서 (주)크로스코믹스가 보유하던 (주)크로스게임즈를 회사가 인식하였습니다.
(*2) 당기에 (주)인타임의 장기대여금이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 (893,186) -
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (64,399,877) (3,952,411)


나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
상장주식

   (주)에프엔씨엔터테인먼트 3,263,000 3,510,000
비상장주식 　 　
   (주)서울미디어 30,000 30,000
   (주)레전더리스(*) - -
합계 3,293,000 3,540,000

(*) 당기 중 지분 일부를 처분하여 종속기업 투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체하였으며, 전액 평가손실 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액은 없습니다.

10. 매출채권 :


당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.


가. 매출채권 내역

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 85,952,974 85,850,118
대손충당금 (5,188,009) (3,993,699)
매출채권(순액) 80,764,965 81,856,419


나. 신용위험 및 손상평가
매출채권과 관련된 회사의 신용위험 및 손상평가와 관련된 정보는 주석 4 에서 설명하고 있습니다.



11. 파생상품 :


당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
유동항목



  (주)슈퍼코믹스스튜디오 콜옵션 - - 350,877 -
비유동항목



  (주)파괴연구소 풋옵션 - 1,225,864 - 2,496
  (주)하이그라운드 풋옵션 4,251,777 - - -
  젤리피쉬엔터테인먼트(주) 풋옵션 2,799,621 - - -
합계 7,051,398 1,225,864 350,877 2,496

당기말 및 전기말 현재 파생상품의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.


12. 기타금융자산 :


당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
대여금 67,765,400 9,386,820 39,717,369 14,480,190
미수금 74,695,988 - 61,645,682 -
미수수익 585,511 - 416,571 -
보증금 1,210,000 13,369,490 2,453,819 14,711,720
소계 144,256,899 22,756,310 104,233,441 29,191,910
대손충당금 (59,776,194) - (1,926,219) -
순장부금액 84,480,705 22,756,310 102,307,222 29,191,910

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 


13. 매입채무 및 기타채무 :

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미지급금 265,857,984 2,433,678 226,223,425 3,155,031
매입채무 9,709 - 18,564 -
예수보증금 5,839,147 - 5,129,533 -
합계 271,706,840 2,433,678 231,371,522 3,155,031



14. 기타자산 및 기타부채 :

가. 당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금  203,794,678 202,473,764 66,729,307 301,077,707
선급비용  10,943,925 3,476,613 19,956,307 5,763,355
환불자산  819,595 - 754,726 -
합계  215,558,198 205,950,377 87,440,340 306,841,062


나. 당기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선수금  60,237,501 - 54,159,603 1,096,198
선수수익  17,232,171 - 19,014,452 -
예수금  662,757 - 883,310 -
부가가치세예수금  1,719,012 - 3,244,503 -
충당부채  3,172,579 4,499,221
 2,921,850 4,645,834
기타장기종업원급여부채 6,897,719 7,030,406 - 5,928,592
합계 89,921,739 11,529,627 80,223,718 11,670,624



15. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
제품 614,523 449,972
부재료 29,075 27,304
합계 643,598 477,276


당기 중 재고자산과 관련하여 영업비용으로 인식된 금액은 5,600백만원(전기 5,241백만원)입니다. 또한, 당기 중 재고자산과 관련하여 영업비용으로 인식된 재고자산의 평가손실은 238백만원(전기 26백만원)입니다. 재고자산의 감액과 환입은 영업비용에 포함됩니다.


16. 유형자산 :

가. 당기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목 토지 건물 기계장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합계
장부금액의 변동






   기초 순장부금액 562,663 1,424,513 1,364,516 13,114,243 253,000 106,336,620 123,055,555
   취득 - - - 3,949,675 623,200 3,445,237 8,018,112
   처분 및 폐기
 - - - (1,935,246) - (11,109,740) (13,044,986)
   대체 - - - 876,200 (876,200) - -
   감가상각비 - (48,578) (1,116,092) (5,826,696) - (12,803,009) (19,794,375)
   기말 순장부금액 562,663 1,375,935 248,424 10,178,176 - 85,869,108 98,234,306
취득원가 및 장부금액 　 　 　 　 　 　 　
   취득원가 562,663 1,604,339 5,762,158 29,766,306 - 109,114,809 146,810,275
   감가상각누계액 - (228,404) (5,513,734) (19,588,130) - (23,245,701) (48,575,969)
   기말 순장부금액 562,663 1,375,935 248,424 10,178,176 - 85,869,108 98,234,306


나. 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목 토지 건물 기계장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합계
장부금액의 변동






   기초 순장부금액 562,663 1,473,091 2,491,668 15,637,646 - 40,742,254 60,907,322
   사업결합으로 인한 증가(*) - - - 7,042 - - 7,042
   취득 - - - 3,441,122 253,000 73,696,660 77,390,782
   처분 및 폐기
 - - - (106,201) - 23,896 (82,305)
   감가상각비 - (48,578) (1,127,152) (5,865,367) - (8,126,190) (15,167,287)
   기말 순장부금액 562,663 1,424,513 1,364,516 13,114,242 253,000 106,336,620 123,055,555
취득원가 및 장부금액






   취득원가 562,663 1,604,339 5,762,158 29,733,186 253,000 125,930,980 163,846,326
   감가상각누계액 - (179,826) (4,397,641) (16,618,944) - (19,594,360) (40,790,771)
   기말 순장부금액 562,663 1,424,513 1,364,517 13,114,242 253,000 106,336,620 123,055,555

(*) 회사는 전기에 (주)네오바자르를 합병하면서 유형자산을 취득하였습니다.

17. 무형자산 :

가. 당기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목 영업권 산업재산권 전속권 회원권 기타의
무형자산(*1)		 합계
장부금액의 변동





   기초 순장부금액 511,995,172 1,209,878 - 4,432,031 361,959,684 879,596,765
   취득 - 991,998 - - 65,229,199 66,221,197
   처분 및 폐기 - - - - (179,593) (179,593)
   대체(*2) - 105,661 - 124,800 (1,710,797) (1,480,336)
   무형자산손상차손 (314,165,990) - - (36,800) (60,986,448) (375,189,238)
   무형자산상각비 - (511,690) - - (41,519,657) (42,031,347)
   기타 - - - - (114,220) (114,220)
   기말 순장부금액 197,829,182 1,795,848 - 4,520,031 322,678,169 526,823,229
취득원가 및 장부금액





   취득원가 1,513,352,026 3,266,470 200,000 4,556,831 713,065,810 2,234,441,137
   상각누계액 - (1,470,193) (200,000) - (256,812,455) (258,482,648)
   손상차손누계액 (1,315,522,844) (429) - (36,800) (133,575,186) (1,449,135,260)
   기말 순장부금액 197,829,182 1,795,848 - 4,520,031 322,678,169 526,823,229

(*1) 당기말 암호화폐 보유액 10,058백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 무형자산에서 장기선급금으로 재분류된 금액을 포함하고 있습니다.

나. 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목 영업권 산업재산권 전속권 회원권 기타의
무형자산(*2)		 합계
장부금액의 변동 　 　 　 　 　 　
   기초 순장부금액 582,713,093 1,000,043 - 4,432,031 364,478,610 952,623,777
   취득 - 538,159 - - 80,950,562 81,488,721
   처분 및 폐기 - (7) - - (6,693,743) (6,693,750)
   대체 - 34,615 - - (1,763) 32,852
   사업결합으로 인한 증가(*1) - - - - 356,360 356,360
   무형자산손상차손 (70,717,921) - - - (10,162,002) (80,879,923)
   무형자산상각비 - (362,932) - - (67,239,469) (67,602,401)
   기타 - - - - 271,129 271,129
   기말 순장부금액 511,995,172 1,209,878 - 4,432,031 361,959,684 879,596,765
취득원가 및 장부금액





   취득원가 1,513,352,026 2,168,811 200,000 4,432,031 661,525,340 2,181,678,208
   상각누계액 - (958,504) (200,000) - (225,648,161) (226,806,665)
   손상차손누계액 (1,001,356,854) (429) - - (73,917,495) (1,075,274,778)
   기말 순장부금액 511,995,172 1,209,878 - 4,432,031 361,959,684 879,596,765

(*1) 회사는 전기에 (주)네오바자르를 합병하면서 무형자산을 취득하였습니다.
(*2) 전기말 암호화폐 보유액 8,942백만원이 포함되어 있습니다.

다. 영업권

회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 스토리(*1) 음악/영상(*2) 멜론(*3)
영업이익률 1.3%~6.5% 11.9%~15.0% 5.9%~6.6%
매출성장률 3.5%~9.3% -5.1%~6.0% -10.0%~0.6%
영구성장률 1.0% 1.0% 0.0%
할인율 13.6% 14.8% 14.8%
비교대상 장부가액 173,745 524,619 435,389
회수가능액 130,410 485,148 157,979

(*1) 손상평가 수행결과, 회사의 현금창출단위(집단) 중 스토리의 장부가액이 회수가능액을 43,335백만원 초과하여 해당 금액을 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 만약, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 0.5% 낮은 영구성장률을 적용한다면 손상금액은 6.0% 증가하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 세후 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면, 손상금액은 23.9% 증가하게 됩니다.
(*2) 손상평가 수행결과, 회사의 현금창출단위(집단) 중 음악/영상의 장부가액이 회수가능액을 39,470백만원 초과하여 해당 금액을 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 만약, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 0.5% 낮은 영구성장률을 적용한다면 손상금액은 22.6% 증가하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 세후 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면, 손상금액은 73.7% 증가하게 됩니다.
(*3) 손상평가 수행결과, 회사의 현금창출단위(집단) 중 멜론의 장부가액이 회수가능액을 277,410백만원 초과하여 해당 금액을 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 만약, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 0.5% 낮은 영구성장률을 적용한다면 손상금액은 1.1% 증가하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 세후 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면, 손상금액은 3.2% 증가하게 됩니다.


18. 종속기업 및 관계기업투자주식 :

가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명 설립국가 당기말 전기말
지분율(%)
(*1)		 장부금액 지분율(%)
(*1)		 장부금액
종속기업




   (주)삼양씨앤씨 대한민국 100.0% 24,416,733 100.0% 35,529,617
   (주)다온크리에이티브 대한민국 73.7% 14,724,892 73.7% 14,724,892
   PT. Neo Bazar Indonesia 인도네시아 62.9% 1,665,223 62.9% 1,665,223
   (주)사운디스트엔터테인먼트(*2) 대한민국 - - 60.0% -
   (주)알에스미디어(*2)
 대한민국 - - 71.8% 3,021,554
   (주)필연매니지먼트 대한민국 72.7% 11,202,750 72.7% 11,202,750
   (주)파괴연구소 대한민국 79.0% 3,370,000 79.0% 3,370,000
   (주)레전더리스(*3) 대한민국 13.2% - 66.7% 1,202,826
   (주)인타임 대한민국 70.0% 2,186,278 70.0% 5,367,810
   (주)케이더블유북스 대한민국 50.5% 42,865,960 50.5% 56,100,000
   (주)아이앤아이소프트(*4)
 대한민국 100.0% 23,386,788 99.8% 25,958,400
   Tapas Entertainment, Inc.(*5)
 미국 98.5% - 97.4% 447,142,738
   (주)키위바인 대한민국 80.9% 700,000 80.9% 700,000
   크로스픽쳐스(주) (*6)
 대한민국 100.0% - 100.0% 15,545,310
   (주)크로스코믹스(*7,8) 대한민국 - - 100.0% -
   KAKAO Entertainment (Thailand) LTD. 태국 100.0% 690,497 100.0% 1,082,389
   (주)아이에스티엔터테인먼트 대한민국 100.0% 10,727,352 100.0% 10,727,353
   (주)스타쉽엔터테인먼트(*9)
 대한민국 58.2% 21,357,339 59.7% 21,357,339
   메가몬스터(주)  대한민국 94.1% 7,862,936 94.1% 11,090,097
   (주)제이와이드컴퍼니 대한민국 100.0% 8,359,276 100.0% 8,359,276
   (주)레디엔터테인먼트 대한민국 100.0% 20,041,685 100.0% 20,041,685
   (주)비에이치엔터테인먼트 대한민국 100.0% 16,635,790 100.0% 16,635,790
   (주)숲엔터테인먼트 대한민국 100.0% 13,735,469 100.0% 15,028,336
   (주)어썸이엔티 대한민국 100.0% 9,241,351 100.0% 9,241,351
   (주)영화사월광 대한민국 81.0% 10,870,213 81.0% 14,545,337
   (주)사나이픽처스 대한민국 81.0% 6,221,714 81.0% 10,488,047
   (주)브이에이에스티 대한민국 100.0% 11,407,596 100.0% 11,407,596
   (주)바람픽쳐스 대한민국 100.0% 37,001,683 100.0% 37,001,683
   (주)글앤그림미디어 대한민국 100.0% 14,595,168 100.0% 14,595,168
   로고스필름(주)  대한민국 100.0% 10,764,296 100.0% 19,528,618
   (주)쓰리와이코프레이션 대한민국 100.0% 8,039,330 100.0% 24,516,000
   KAKAO ENTERTAINMENT ASIA CO.,LTD.(*10,11) 태국 49.0% - 49.0% 995,829
   STUDIO PHEONIX CO.,LTD.(*10,11) 태국 49.0% - 49.0% 528,723
   STUDIO ORANGE CO.,LTD.(*10,11) 태국 49.0% - 49.0% 528,723
   (주)안테나(*12)
 대한민국 57.9% 6,332,515 100.0% 14,922,508
   크래들스튜디오(주)(*13) 대한민국 51.0% - 51.0% 1,500,008
   (주)영화사집 대한민국 100.0% 10,080,650 100.0% 17,292,654
   (주)글라인 대한민국 70.0% 4,109,448 70.0% 34,998,958
   글링크미디어(주)  대한민국 100.0% 10,000,000 100.0% 10,000,000
   (주)돌고래유괴단 대한민국 100.0% 22,183,105 100.0% 30,000,000
   (주)스튜디오좋 대한민국 100.0% 18,000,000 100.0% 18,000,000
   (주)넥스트레벨스튜디오 대한민국 61.2% 3,499,635 61.2% 3,499,635
   (주)이담엔터테인먼트 대한민국 52.5% 23,946,219 52.5% 23,946,219
   오오티비(주) 대한민국 100.0% 4,600,050 100.0% 4,600,050
   SM & Kakao Entertainment America Corp.
(구,Kakao Entertainment America Corp.)(*2)
 미국 - - 100.0% -
   KROSS Komics India Private Limited(*8,11) 인도 100.0% 152,005 - -
종속기업 계

434,973,946 　 1,027,990,492
관계기업




   (주)디앤씨미디어(*5)
 대한민국 22.9% 33,788,582 23.3% 33,788,582
   Kakao Piccoma Corp.(*5,14) 일본 18.3% 42,795,309 18.2% 42,795,309
   (유)드림사이드문화산업전문회사 대한민국 49.0% 4,900 49.0% 4,900
   (유)닥터브레인문화산업전문회사(*14) 대한민국 10.0% 1,000 10.0% 1,000
   (주)키토크에이아이(구,(주)마이셀럽스)(*14,15) 대한민국 14.1% - 14.1% -
   대원씨아이(주)(*14) 대한민국 19.8% 8,902,000 19.8% 8,902,000
   (주)학산문화사(*14) 대한민국 19.8% 6,150,418 19.8% 9,697,000
   (주)서울미디어코믹스 대한민국 22.2% 6,148,000 22.2% 6,148,000
   (유)이미테이션문화산업전문회사 대한민국 20.0% - 20.0% -
   (주)슈퍼코믹스스튜디오 대한민국 20.0% 2,000,000 20.0% 2,000,000
   HongKong TXKP Limited 홍콩 49.0% 23,196,130 49.0% 23,196,130
   LOVO Inc.(*5,14) 미국 10.2% 636,405 10.2% 2,422,614
   (주)하이업엔터테인먼트 대한민국 40.0% 3,999,972 40.0% 3,999,972
   (주)325이엔씨 대한민국 40.0% 1,139,579 40.0% 2,114,012
   유니온K-문화콘텐츠투자조합(*16) 대한민국 33.3% 6,365,672 33.3% 7,199,005
   헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠
제1호 신기술사업투자조합(*17)		 대한민국 42.2% 4,437,373 29.8% 4,437,373
   Atwater Capital Partners I, LP(*17)
 미국 38.0% 1,147,080 34.5% 1,181,488
   메타버스엔터테인먼트(주)(*5) 대한민국 27.0% 7,638,713 39.2% 12,000,000
   (주)모어비전 대한민국 20.0% 1,500,000 20.0% 1,500,000
   (유)예능좋알람문화산업전문회사(*7) 대한민국 - - 30.0% 3,000
   (주)그레이고 대한민국 34.1% 4,238,242 34.1% 4,238,242
   (유)캐쳐스문화산업전문회사 대한민국 30.0% - 30.0% 3,000
   (유)소녀리버스문화산업전문회사 대한민국 30.0% - 30.0% 3,000
   (주)에스엠엔터테인먼트(*14,18) 대한민국 19.4% 515,790,632 - -
관계기업 계

669,880,007 　 165,634,627
합계

1,104,853,953 　 1,193,625,119

(*1) 자기주식 등을 고려한 유효지분율로 표기하였습니다.
(*2) 지분 전부를 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(*3) 지분 일부를 처분하여 종속기업 투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 대체되었습니다.
(*4) 지분 일부를 추가 취득하였습니다.
(*5) 자기주식 취득, 합병 및 주식선택권 행사 등으로 지분율이 변동하였습니다.
(*6) 청산을 검토중입니다.
(*7) 청산을 완료하였습니다.
(*8) (주)크로스코믹스가 청산되면서 (주)크로스코믹스의 종속기업 투자주식이던 KROSS Komics India Private Limited를 회사가 인식하였습니다.
(*9) 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다.
(*10) 지분율이 50% 미만이나 실질지분율을 고려하여 회사가 지배하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*11) 청산 절차 진행중입니다.
(*12) 지분 일부를 처분하였습니다.
(*13) 청산 예정입니다.
(*14) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회선임권 등 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*15) (주)마이셀럽스는 당기 중 사명을 (주)키토크에이아이로 변경하였습니다.
(*16) 추가 출자 및 중간 배분 받았습니다.
(*17) 불균등 배분으로 지분율이 변동하였습니다.
(*18) 지분 일부를 추가 취득하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품에서 관계기업 투자주식으로 대체되었습니다.

나. 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
기업명 당기
기초장부금액 취득/사업결합 처분 손상 대체 기말장부금액
종속기업





   (주)삼양씨앤씨 35,529,617 - - (11,112,884) - 24,416,733
   (주)다온크리에이티브 14,724,892 - - - - 14,724,892
   PT. Neo Bazar Indonesia 1,665,223 - - - - 1,665,223
   (주)사운디스트엔터테인먼트(*1) - - - - - -
   (주)알에스미디어(*2) 3,021,554 - (3,021,554) - - -
   (주)필연매니지먼트 11,202,750 - - - - 11,202,750
   (주)파괴연구소 3,370,000 - - - - 3,370,000
   (주)레전더리스(*3) 1,202,826 - (441,834) - (760,992) -
   (주)인타임 5,367,810 - - (3,181,533) - 2,186,278
   (주)케이더블유북스 56,100,000 - - (13,234,040) - 42,865,960
   (주)아이앤아이소프트(*4) 25,958,400 41,600 - (2,613,212) - 23,386,788
   Tapas Entertainment, Inc.(*5) 447,142,738 - - (447,142,738) - -
   (주)키위바인 700,000 - - - - 700,000
   크로스픽쳐스(주)(*6) 15,545,310 - - (15,545,310) - -
   (주)크로스코믹스(*7,8) - - 429,257 - (429,257) -
   KAKAO Entertainment (Thailand) LTD. 1,082,389 - - (391,892) - 690,497
   (주)아이에스티엔터테인먼트 10,727,353 - - - - 10,727,352
   (주)스타쉽엔터테인먼트 21,357,339 - - - - 21,357,339
   메가몬스터(주)  11,090,097 - - (3,227,160) - 7,862,936
   (주)제이와이드컴퍼니 8,359,276 - - - - 8,359,276
   (주)레디엔터테인먼트 20,041,685 - - - - 20,041,685
   (주)비에이치엔터테인먼트 16,635,790 - - - - 16,635,790
   (주)숲엔터테인먼트 15,028,336 - - (1,292,867) - 13,735,469
   (주)어썸이엔티 9,241,351 - - - - 9,241,351
   (주)영화사월광 14,545,337 - - (3,675,125) - 10,870,213
   (주)사나이픽처스 10,488,047 - - (4,266,333) - 6,221,714
   (주)브이에이에스티 11,407,596 - - - - 11,407,596
   (주)바람픽쳐스 37,001,683 - - - - 37,001,683
   (주)글앤그림미디어 14,595,168 - - - - 14,595,168
   로고스필름(주)  19,528,618 - - (8,764,322) - 10,764,296
   (주)쓰리와이코프레이션 24,516,000 - - (16,476,670) - 8,039,330
   KAKAO ENTERTAINMENT ASIA CO.,LTD.(*9) 995,829 - - (995,829) - -
   STUDIO PHEONIX CO.,LTD.(*9) 528,723 - - (528,723) - -
   STUDIO ORANGE CO.,LTD.(*9) 528,723 - - (528,723) - -
   (주)안테나(*10) 14,922,508 - (6,277,802) (2,312,191) - 6,332,515
   크래들스튜디오(주)(*11) 1,500,008 - - (1,500,008) - -
   (주)영화사집 17,292,654 - - (7,212,004) - 10,080,650
   (주)글라인 34,998,958 - - (30,889,511) - 4,109,448
   글링크미디어(주)  10,000,000 - - - - 10,000,000
   (주)돌고래유괴단 30,000,000 - - (7,816,895) - 22,183,105
   (주)스튜디오좋 18,000,000 - - - - 18,000,000
   (주)넥스트레벨스튜디오 3,499,635 - - - - 3,499,635
   (주)이담엔터테인먼트 23,946,219 - - - - 23,946,219
   오오티비(주) 4,600,050 - - - - 4,600,050
   SM & Kakao Entertainment America Corp.(구,Kakao Entertainment America Corp.)(*12) - 2,479,000 (2,479,000) - - -
   KROSS Komics India Private Limited(*8,9) - - - (27,252) 179,257 152,005
종속기업 계 1,027,990,492 2,520,600 (11,790,933) (582,735,222) (1,010,992) 434,973,946
관계기업





   (주)디앤씨미디어 33,788,582 - - - - 33,788,581
   Kakao Piccoma Corp. 42,795,309 - - - - 42,795,309
   (유)드림사이드문화산업전문회사 4,900 - - - - 4,900
   (유)닥터브레인문화산업전문회사 1,000 - - - - 1,000
   (주)키토크에이아이(구,(주)마이셀럽스) - - - - - -
   대원씨아이(주) 8,902,000 - - - - 8,902,000
   (주)학산문화사 9,697,000 - - (3,546,582) - 6,150,418
   (주)서울미디어코믹스 6,148,000 - - - - 6,148,000
   (유)이미테이션문화산업전문회사 - - - - - -
   (주)슈퍼코믹스스튜디오 2,000,000 - - - - 2,000,000
   HongKong TXKP Limited 23,196,130 - - - - 23,196,130
   LOVO Inc. 2,422,614 - - (1,786,209) - 636,405
   (주)하이업엔터테인먼트 3,999,972 - - - - 3,999,972
   (주)325이엔씨 2,114,012 - - (974,433) - 1,139,579
   유니온K-문화콘텐츠투자조합(*13) 7,199,005 2,500,000 (3,333,333) - - 6,365,672
   헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합 4,437,373 - - - - 4,437,373
   Atwater Capital Partners I, LP(*14) 1,181,488 - (34,407) - - 1,147,081
   메타버스엔터테인먼트(주)  12,000,000 - - (4,361,287) - 7,638,713
   (주)모어비전 1,500,000 - - - - 1,500,000
   (유)예능좋알람문화산업전문회사(*15) 3,000 - (2,858) - (142) -
   (주)그레이고 4,238,242 - - - - 4,238,242
   (유)캐쳐스문화산업전문회사 3,000 - - (3,000) - -
   (유)소녀리버스문화산업전문회사 3,000 - - (3,000) - -
   (주)에스엠엔터테인먼트(*16) - 625,870,813 - (146,612,000) 36,531,820 515,790,632
관계기업 계 165,634,627 628,370,813 (3,370,598) (157,286,511) 36,531,678 669,880,007
합계 1,193,625,120 630,891,413 (15,161,531) (740,021,733) 35,520,686 1,104,853,953

(*1) 지분 전부를 처분하였고, 처분이익 10백만원을 인식하였습니다.
(*2) 지분 전부를 처분하였고, 처분손실 2,322백만원을 인식하였습니다.
(*3) 지분 일부를 처분하여 종속기업 투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 대체되었으며, 처분이익 2,639백만원을 인식하였습니다.
(*4) 지분 일부를 추가 취득하였습니다.
(*5) Tapas Entertainment, Inc.와 관련하여 장부가액이 회수가능액을 447,143백만원 초과하여 해당 금액을 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 해당 투자주식의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 미래현금흐름할인기법 이용 시 사용된 세후 할인율 12.3%와 영구성장률 0% 등 주요 가정의 변동으로부터 영향을 받습니다.
(*6) 청산을 검토중입니다.
(*7) 청산을 완료하였고, 처분이익 713백만원을 인식하였습니다.
(*8) (주)크로스코믹스가 청산되면서 (주)크로스코믹스의 종속기업 투자주식이던 KROSS Komics India Private Limited를 회사가 인식하였습니다.
(*9) 청산 절차 진행중입니다.
(*10) 지분 일부를 처분하였고, 처분손실 1백만원을 인식하였습니다.
(*11) 청산 예정입니다.
(*12) 관계기업인 (주)에스엠엔터테인먼트에 지분 전부를 처분하였고, 처분이익 95백만원을 인식하였습니다.
(*13) 추가출자 및 중간 배분 받았습니다.
(*14) 불균등 배분으로 처분이익 28백만원을 인식하였습니다.
(*15) 청산을 완료하였고, 처분손실 2백만원을 인식하였습니다.
(*16) 지분 추가 매수에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품에서 관계기업 투자주식으로 대체되었습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)
기업명 전기
기초장부금액 취득/사업결합 처분 손상 대체 기말장부금액
종속기업





   (주)삼양씨앤씨(*8) 32,529,617 - - - 3,000,000 35,529,617
   (주)와이낫미프로덕션(*8) - 3,000,000 - - (3,000,000) -
   (주)다온크리에이티브 14,724,892 - - - - 14,724,892
   (주)네오바자르(*6) - - - - - -
   PT. Neo Bazar Indonesia(*7,9) - 576,605 - - 1,088,618 1,665,223
   (주)사운디스트엔터테인먼트 3,500,044 - - (3,500,044) - -
   (주)알에스미디어 5,053,722 - - (2,032,168) - 3,021,554
   (주)필연매니지먼트 11,202,750 - - - - 11,202,750
   (주)파괴연구소 3,370,000 - - - - 3,370,000
   (주)레전더리스(*5) - 4,999,874 - (3,797,048) - 1,202,826
   (주)인타임 10,979,000 - - (5,611,190) - 5,367,810
   (주)케이더블유북스 56,100,000 - - - - 56,100,000
   (주)아이앤아이소프트 25,958,400 - - - - 25,958,400
   Tapas Media, Inc.(*4) 351,090,082 - - - (351,090,082) -
   Tapas Entertainment, Inc.(*10) 390,220,025 - - (294,167,369) 351,090,082 447,142,738
   (주)키위바인 700,000 - - - - 700,000
   크로스픽쳐스(주)  27,820,144 - - (12,274,834) - 15,545,310
   (주)크로스코믹스 - 2,082,640 - (2,082,640) - -
   KAKAO Entertainment (Thailand) LTD. 1,082,389 - - - - 1,082,389
   (주)아이에스티엔터테인먼트 10,727,353 - - - - 10,727,353
   (주)스타쉽엔터테인먼트 21,357,339 - - - - 21,357,339
   (주)그레이고(*2) 7,343,333 - (3,105,091) - (4,238,242) -
   메가몬스터(주)  11,090,097 - - - - 11,090,097
   (주)제이와이드컴퍼니 8,359,276 - - - - 8,359,276
   (주)레디엔터테인먼트 20,041,685 - - - - 20,041,685
   (주)비에이치엔터테인먼트 16,635,790 - - - - 16,635,790
   (주)숲엔터테인먼트 15,028,336 - - - - 15,028,336
   PT. PATH MOBILE INDONESIA(*7) 1,088,618 - - - (1,088,618) -
   (주)어썸이엔티 9,241,351 - - - - 9,241,351
   (주)영화사월광 7,579,980 16,376,256 - (9,410,899) - 14,545,337
   (주)사나이픽처스 10,488,047 - - - - 10,488,047
   (주)브이에이에스티 11,407,596 - - - - 11,407,596
   (주)플렉스엠(*3) 209,644 - (188,680) - (20,964) -
   (주)바람픽쳐스 41,399,600 - - (4,397,917) - 37,001,683
   (주)글앤그림미디어 15,536,388 - - (941,220) - 14,595,168
   로고스필름(주)  19,580,494 - - (51,876) - 19,528,618
   (주)쓰리와이코프레이션 24,516,000 - - - - 24,516,000
   KAKAO ENTERTAINMENT ASIA CO.,LTD. 995,829 - - - - 995,829
   STUDIO PHEONIX CO.,LTD. 528,723 - - - - 528,723
   STUDIO ORANGE CO.,LTD. 528,723 - - - - 528,723
   (주)안테나 18,400,747 - - (3,478,239) - 14,922,508
   크래들스튜디오(주)  1,500,008 - - - - 1,500,008
   (주)영화사집 17,999,988 - - (707,334) - 17,292,654
   (주)글라인 56,000,000 - - (21,001,042) - 34,998,958
   글링크미디어(주)  10,000,000 - - - - 10,000,000
   (주)돌고래유괴단 30,000,000 - - - - 30,000,000
   (주)스튜디오좋 18,000,000 - - - - 18,000,000
   (주)넥스트레벨스튜디오 - 3,499,635 - - - 3,499,635
   (주)이담엔터테인먼트 - 13,105,160 - - 10,841,059 23,946,219
   오오티비(주) - 4,600,050 - - - 4,600,050
   SM & Kakao Entertainment America Corp.
(구,Kakao Entertainment America Corp.)		 - - - - - -
종속기업 계 1,339,916,010 48,240,220 (3,293,771) (363,453,820) 6,581,853 1,027,990,492
관계기업





   (주)디앤씨미디어 33,788,582 - - - - 33,788,582
   Kakao Piccoma Corp. 42,795,309 - - - - 42,795,309
   (유)드림사이드문화산업전문회사 4,900 - - - - 4,900
   (유)닥터브레인문화산업전문회사 4,900 - (3,900) - - 1,000
   (주)마이셀럽스 5,000,000 - - (5,000,000) - -
   (주)대원씨아이 8,902,000 - - - - 8,902,000
   (주)학산문화사 9,697,000 - - - - 9,697,000
   (주)서울미디어코믹스 6,148,000 - - - - 6,148,000
   (유)이미테이션문화산업전문회사 2,000 - - (2,000) - -
   (주)슈퍼코믹스스튜디오 2,000,000 - - - - 2,000,000
   HongKong TXKP Limited 23,196,130 - - - - 23,196,130
   LOVO Inc. 2,422,614 - - - - 2,422,614
   (주)이담엔터테인먼트(*1) 10,841,059 - - - (10,841,059) -
   (주)하이업엔터테인먼트 3,999,972 - - - - 3,999,972
   (주)325이엔씨 2,114,012 - - - - 2,114,012
   유니온K-문화콘텐츠투자조합 7,199,005 - - - - 7,199,005
   헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호
  신기술사업투자조합		 2,235,773 2,201,600 - - - 4,437,373
   Atwater Capital Partners I, LP 711,120 470,368 - - - 1,181,488
   메타버스엔터테인먼트(주)  12,000,000 - - - - 12,000,000
   (주)모어비전 - 1,500,000 - - - 1,500,000
   (유)예능좋알람문화산업전문회사 - 3,000 - - - 3,000
   (주)그레이고(*2) - - - - 4,238,242 4,238,242
   (유)캐쳐스문화산업전문회사 - 3,000 - - - 3,000
   (유)소녀리버스문화산업전문회사 - 3,000 - - - 3,000
관계기업 계 173,062,376 4,180,968 (3,900) (5,002,000) (6,602,817) 165,634,627
합계 1,512,978,386 52,421,188 (3,297,671) (368,455,820) (20,964) 1,193,625,119

(*1) 지분 추가 취득에 따라 관계기업 투자주식에서 종속기업 투자주식으로 대체되었습니다.
(*2) 지분 일부 매도에 따라 종속기업 투자주식에서 관계기업 투자주식으로 대체되었으며, 처분이익 46,680백만원을 인식하였습니다.
(*3) 지분 일부 매도에 따라 종속기업 투자주식에서 당기손익-공정가치금융자산으로 대체되었으며, 처분이익 89백만원을 인식하였습니다.
(*4) 전기 중 Radish Media, Inc가 존속법인으로 Tapas Media, Inc.를 합병하며 사명을 Tapas Entertainment, Inc.로 변경하였습니다.
(*5) (주)배틀엔터테인먼트는 전기 중 상호를 (주)레전더리스로 변경하였습니다.
(*6) 회사는 (주)네오바자르의 잔여지분을 모두 취득 후 (주)카카오엔터테인먼트와의 흡수합병으로 인하여 해산하였습니다.
(*7) 전기 중 PT. Neo Bazar Indonesia가 존속법인으로 PT. PATH MOBILE INDONESIA를 합병하였습니다.
(*8) (주)와이낫미프로덕션은 전기 중 지배력을 획득하여 (주)삼양씨앤씨에 흡수합병 되었습니다.
(*9) PT. Neo Bazar Indonesia는 (주)네오바자르 합병으로 인하여 취득하였습니다.
(*10) 전기 중 Tapas Entertainment, Inc.와 관련하여 장부가액이 회수가능액을 294,167백만원 초과하여 해당 금액을 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 해당 투자주식의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 미래현금흐름할인기법 이용 시 사용된 세후 할인율 12.9%와 영구성장률 1% 등 주요 가정의 변동으로부터 영향을 받습니다.

19. 차입금 :

가. 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 차입처 구분 당기말
연이자율(%)		 만기 당기말 전기말
단기차입금 (주)한국씨티은행 원화차입금 4.50 2024-01-12 20,000,000 20,000,000
(주)우리은행 원화차입금 5.06 2024-05-16 30,000,000 30,000,000
(주)국민은행 원화차입금 5.15 2024-07-26 30,000,000 30,000,000
(주)국민은행 원화차입금 5.15 2024-07-29 60,000,000 60,000,000
(주)국민은행 원화차입금 5.84 2023-08-13 - 15,800,000
(주)신한은행 원화차입금 5.12 2024-07-02 20,000,000 20,000,000
KB증권(주)  기업어음 5.25 2024-05-31 70,000,000 70,000,000
(주)국민은행 원화차입금 5.15 2024-07-26 30,000,000 30,000,000
(주)국민은행 원화차입금 4.92 2024-04-11 40,000,000 40,000,000
(주)한국씨티은행 원화차입금 4.90 2024-10-18 30,000,000 30,000,000
한국산업은행 원화차입금 4.49 2024-05-15 60,000,000 60,000,000
(주)신한은행 원화차입금 4.42 2023-08-21 - 7,400,000
(주)신한은행 원화차입금 5.80 2024-10-31 50,000,000 50,000,000
(주)하나은행 원화차입금 5.52 2024-07-19 60,000,000 60,000,000
(주)신한은행 기업어음 5.44 2024-03-08 80,000,000 80,000,000
KB증권(주)  기업어음 7.80 2023-01-20 - 40,000,000
KB증권(주)  기업어음 8.20 2023-02-17 - 30,000,000
KB증권(주)  기업어음 4.82 2023-06-28 - 85,000,000
신영증권(주) 기업어음 8.05 2023-03-02 - 5,000,000
삼성증권(주) 기업어음 4.91 2024-03-15 30,000,000 30,000,000
한국산업은행 기업어음 6.80 2023-05-18 - 80,000,000
하이투자증권(주) 기업어음 8.90 2023-11-24 - 20,000,000
하이투자증권(주) 기업어음 8.60 2023-12-05 - 30,000,000
부국증권(주) 기업어음 8.80 2023-11-29 - 10,000,000
부국증권(주) 기업어음 8.60 2023-12-05 - 20,000,000
(주)신한은행 원화차입금 5.72 2024-11-18 30,000,000 -
(주)우리은행 원화차입금 5.49 2024-01-19 5,000,000 -
KB증권(주)  기업어음 5.36 2024-04-29 20,000,000 -
KB증권(주)  기업어음 5.36 2024-05-28 65,000,000 -
한국산업은행 기업어음 5.13 2024-01-19 14,000,000 -
단기차입금 소계
 744,000,000 953,200,000
유동성사채 KB증권(주)(*) 일반사채 4.64  2024-07-05 20,000,000 -
사채할인발행차금 - - (16,375) -
한국산업은행(*) 일반사채 4.64  2024-07-05 80,000,000 -
사채할인발행차금 - - (65,500) -
유동성사채 소계 99,918,125 -
장기차입금 KB증권(주)  일반사채 4.64 2024-07-05 - 20,000,000
사채할인발행차금
 - - - (49,318)
한국산업은행 일반사채 4.64 2024-07-05 - 80,000,000
사채할인발행차금 - - - (197,272)
KB증권(주)  원화차입금 7.16  2025-01-20 20,000,000 -
KB증권(주)  원화차입금 6.95  2025-02-17 30,000,000 -
(주)우리은행 원화차입금 5.68  2026-09-27 45,000,000 -
(주)하나은행 원화차입금 6.05  2026-10-31 50,000,000 -
장기차입금 소계 145,000,000 99,753,410
합계 988,918,125 1,052,953,410

(*) 사채의 기한 이익 상실 조건은 회사의 최근 결산 재무상태표 상의 부채비율(연결재무제표 기준)이 1,000%를 상회하거나 신용평가 전문회사로부터 부여 받은 회사의 무보증 회사채 등 신용평가등급이 BB+ 이하로 하락 또는 유효신용등급이 하나도 존재하지 않게 될 경우입니다.

나. 당기 및 전기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 장부금액 1,052,953,410 868,374,388
차입 520,095,000 1,316,182,449
상환 (584,295,000) (1,131,699,837)
현재가치할인차금 상각 164,715 96,410
당기말 장부금액 988,918,125 1,052,953,410


20. 리스 :


리스이용자로서 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

가. 재무상태표에 인식된 금액
 

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
부동산 85,454,521 105,854,782
기계장치 - 15,677
차량운반구 414,587 466,162
합계 85,869,108 106,336,621


당기 중 증가된 사용권자산은 3,445백만원(전기: 73,697백만원)입니다.

(2) 리스부채

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 12,252,304 12,410,319
비유동 80,382,319 95,760,773

합계

 92,634,623 108,171,092


나. 손익계산서에 인식된 금액

 

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기

사용권자산의 감가상각비

   부동산 12,464,324 7,790,762
   기계장치 2,476 55,723
   차량운반구 336,209 279,706

합계

 12,803,009 8,126,191
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 4,267,507 1,576,324
단기리스료(영업비용에 포함) 469,938 462,923
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 215,511 212,693
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 13,559 20,469


당기 중 리스의 총 현금유출은 12,715백만원(전기: 8,205백만원)입니다.


다. 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 108,171,092 40,326,123
증가 3,123,968 73,831,799
상환 (12,038,885) (7,529,064)
처분 (10,889,059) (34,090)
현재가치할인차금 상각 4,267,507 1,576,324
기말 장부금액 92,634,623 108,171,092


라. 리스채권 및 운용리스에 대한 만기분석표

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간종료일 이후에 받게 될 리스
료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. 

(단위: 천원)
금융리스 당기 전기
1년이내 405,300 405,300
1년초과~2년이내 150,353 405,300
2년초과~3년이내 - 150,353
할인되지 않은 총 리스료 555,653 960,953
미실현 금융수익 (7,137) (20,695)
리스순투자 548,516 940,258


다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간종료일 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)
운용리스 당기 전기
1년이내 4,866 60,897


21. 순확정급여부채(자산) :

당기말과 전기말 현재 회사의 순확정급여부채(자산)내역은 다음과 같습니다.

가. 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 48,844,320 44,335,501
사외적립자산의 공정가치 (54,450,116) (51,435,544)
재무상태표상 부채(자산) (5,605,796) (7,100,043)


나. 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액   44,335,501 30,366,654
당기근무원가   10,301,171 10,074,060
이자비용 2,194,928 740,743
재측정요소:

 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (475,817) -
 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 186,007 (2,700,537)
 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (2,054,276) 7,624,489
제도에서의 지급액 (5,342,501) (1,946,126)
계열사 전출 (481,490) (231,814)
계열사 전입 180,797 408,032
보고기간말 금액   48,844,320 44,335,501



다. 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 51,435,544 36,347,242
이자수익 2,561,291 892,650
추가납입액 6,000,000 16,000,000
제도에서의 지급액 (5,299,513) (1,883,776)
재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(이자수익에 포함된 금액 제외)		 (53,049) (115,466)
계열사 전출 (374,954) (223,538)
계열사 전입 180,797 418,432
보고기간말 금액 54,450,116 51,435,544


라. 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 10,301,171 10,074,060
순이자원가 (366,362) (151,907)
종업원 급여에 포함된 총 비용 9,934,809 9,922,153


확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 퇴직급여는 96백만원(전기: 131백만원)입니다.

마. 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 54,450,116 51,435,544


바. 보험수리적 가정

구분 당기말 전기말
할인율 4.13% 5.16%
미래임금상승률 6.00% 7.00%


사. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분 확정급여채무에 대한 영향 
가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소
할인율 1.00% -7.78% 9.04%
임금상승률 1.00% 8.79% -7.72%


할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채 역시 증가될 것입니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향


회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 8,792백만원(전기 9,648백만원)으로 추정하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.71년(전기 9.54년) 입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 1년 미만 1-2년미만 2-5년 미만 5년 이상 합계
급여지급액 4,062,176 4,558,577 25,634,847 210,897,095 245,152,695


22. 기타장기종업원급여부채 :

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.

가. 기타장기종업원급여부채 변동내역

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 5,928,592 5,235,684
당기근무원가 1,887,446 2,020,513
이자비용 302,358 127,227
재측정요소 6,333,729 (1,259,832)
급여지급액 (524,000) (195,000)
기말금액 13,928,125 5,928,592
   유동성기타장기종업원급여부채 6,897,719 -
   기타장기종업원급여부채 7,030,406 5,928,592


나. 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 1,887,446 2,020,513
이자비용 302,358 127,227
재측정요소 6,333,729 (1,259,832)
종업원급여에 포함된 총비용 8,523,533 887,908


다. 보험수리적 가정

구분 당기말 전기말
할인율 3.77% 5.10%
미래임금상승률 6.00% 7.00%


23. 법인세비용 및 이연법인세 :

가. 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세  　 　
   당기손익에 대한 당기법인세 15,419,872 22,554,884
   전기법인세의 조정사항 644,822 234,121
총당기법인세 16,064,694 22,789,005
이연법인세  　 　
   일시적차이의 증감 (44,750,515) 5,568,470
   사업결합에 따른 이연법인세 증감 - (5,817,238)
   자본에 직접 가감하는 이연법인세 (268,156) 1,652,114
총이연법인세 (45,018,671) 1,403,346
법인세비용 (28,953,977) 24,192,351


나. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
종업원급여 재측정요소  2,291,037 (478,827) 1,812,210 (5,039,417) 1,219,539 (3,819,878)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 (1,007,992) 210,671 (797,322) (1,787,500) 432,575 (1,354,925)


다. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익  (1,248,215,746) (413,881,281)
법인세율로 계산된 법인세비용  (260,877,091) (100,159,270)
법인세 효과:  　 　
   비과세수익 (62) (539,632)
   비공제비용 4,207,538 6,463,378
   세액공제 (604,409) (3,079,775)
   과거기간 법인세의 조정사항 644,821 234,121
   실현가능성 없는 이연법인세의 변동 등 227,675,226 121,273,529
법인세비용  (28,953,977) 24,192,351
평균유효세율(*) - -

(*) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

라. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이연법인세자산

   12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 107,421 96,645
   12개월 후에 결제될 이연법인세자산 91,756,842 72,596,203
소계 91,864,263 72,692,848
이연법인세부채 　
   12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (107,421) (96,645)
   12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (83,132,941) (108,722,817)
소계 (83,240,362) (108,819,462)
이연법인세자산(부채) 순액 8,623,901 (36,126,614)


마. 당기 및 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액  (36,126,614) (30,558,144)
   사업결합에 따른 이연법인세 증가  - (5,817,238)
   손익계산서에 반영된 이연법인세  45,018,671 (1,403,346)
   기타포괄손익에 반영된 이연법인세 (268,156) 1,652,114
기말금액  8,623,901 (36,126,614)

바. 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말
이연법인세부채 



   미수수익  (96,645) (10,777) - (107,422)
   무형자산 (67,988,984) 17,698,011 - (50,290,973)
   사외적립자산  (11,933,046) 1,638,943 - (10,294,103)
   파생상품 (239,126) (1,234,616) - (1,473,742)
   리스료  (24,888,236) 6,826,952 - (18,061,284)
   기타 (3,673,423) 660,585 - (3,012,838)
소계 (108,819,460) 25,579,098 - (83,240,362)
이연법인세자산 



   유형자산 429,508 113,008 - 542,516
   기타의무형자산 4,409,839 910,298 - 5,320,137
   대손충당금 4,315,032 (157,729) - 4,157,303
   미지급비용 17,585,256 439,962 - 18,025,218
   충당부채 1,755,703 (152,296) - 1,603,407
   확정급여부채 9,311,526 444,788 (478,826) 9,277,488
   기타장기종업원급여부채 1,375,433 1,535,545 - 2,910,978
   당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,989,368 12,729,154 - 15,718,522
   기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 156,832 (174,595) 210,670 192,907
   파생상품 158,302 93,275 - 251,577
   리스 25,095,693 (5,735,057) - 19,360,636
   영업권(현물출자)
 - 6,886,755 - 6,886,755
   기타 5,110,354 2,506,465 - 7,616,819
 소계  72,692,846 19,439,573 (268,156) 91,864,263
 이연법인세자산(부채) 순액  (36,126,614) 45,018,671 (268,156) 8,623,901

당기말 현재 관계기업투자주식 등과 관련하여 실현가능성을 고려하여 이연법인세자산 284,763백만원을 인식하지 않았습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)
구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 사업결합으로
인한 증감		 기말
이연법인세부채 




   미수수익  (469,307) 372,670 - (7) (96,644)
   무형자산 (72,462,214) 4,483,241 - (10,010) (67,988,983)
   기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산  (347,215) 347,215 - - -
   사외적립자산  (9,480,093) (2,452,953) - - (11,933,046)
   파생상품 (1,244,686) 1,005,560 - - (239,126)
   리스료  (10,180,296) (14,707,940) - - (24,888,236)
   기타 (3,574,659) (98,766) - - (3,673,425)
소계 (97,758,470) (11,050,973) - (10,017) (108,819,460)
이연법인세자산 




   유형자산 415,508 14,000 - - 429,508
   기타의무형자산 8,186,269 (3,859,019) - 82,588 4,409,838
   대손충당금 3,158,306 1,154,076 - 2,650 4,315,032
   종속기업및관계기업투자주식 8,556,289 (2,622,691) - (5,933,598) -
   미지급비용 16,623,689 944,318 - 17,250 17,585,257
   충당부채 1,318,874 436,829 - - 1,755,703
   확정급여부채 9,757,003 (1,673,728) 1,219,539 8,712 9,311,526
   기타장기종업원급여부채 1,285,185 90,248 - - 1,375,433
   당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,989,368 - - 2,989,368
   기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - (275,743) 432,575 - 156,832
   파생상품 5,668,111 (5,509,809) - - 158,302
   리스 10,187,459 14,908,234 - - 25,095,693
   기타 2,043,633 3,051,544 - 15,177 5,110,354
 소계  67,200,326 9,647,627 1,652,114 (5,807,221) 72,692,846
 이연법인세자산(부채) 순액  (30,558,144) (1,403,346) 1,652,114 (5,817,238) (36,126,614)

전기말 현재 관계기업투자주식 등과 관련하여 실현가능성을 고려하여 이연법인세자산 123,425백만원을 인식하지 않았습니다. 


24. 충당부채 :

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)
구분 기초 장부금액 전입액 사용액 기말 장부금액
유동



   복구충당부채 452,197 - (452,197) -
   환불충당부채 1,228,892 1,076,542 (1,043,014) 1,262,420
   기타충당부채 1,240,761 1,910,159 (1,240,761) 1,910,159
소계 2,921,850 2,986,701 (2,735,972) 3,172,579
비유동
　 　 -
   복구충당부채 4,645,834 211,130 (357,743) 4,499,221


나. 전기

(단위: 천원)
구분 기초 장부금액 전입액 사용액 기말 장부금액
유동



   복구충당부채 - 452,197 - 452,197
   환불충당부채 978,082 1,457,203 (1,206,393) 1,228,892
   기타충당부채 451,696 789,065 - 1,240,761
소계 1,429,778 2,698,465 (1,206,393) 2,921,850
비유동
　 　
   복구충당부채 3,554,291 1,483,991 (392,448) 4,645,834



25. 자본금과 주식발행초과금 :

가. 2023년 12월 31일 현재 회사의 수권 주식수는 200,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주식 44,324,939주(액면가액 : 500원)입니다.

나. 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
증자내역 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합계
전기초 39,768,463 19,884,232 548,107,920 567,992,152
주식선택권 행사 2,602 1,301 195,160 196,461
신주발행비용의 발생 - - (4,519) (4,519)
전기말 39,771,065 19,885,533 548,298,561 568,184,094
당기초 39,771,065 19,885,533 548,298,561 568,184,094
유상증자 - 2,261,677 1,151,718,302 1,153,979,979
주식선택권 행사 30,520 15,260 1,884,698 1,899,958
신주발행비용의 발생
 4,523,354 - (14,167,361) (14,167,361)
기타 - - 30,008 30,008
당기말 44,324,939 22,162,470 1,687,764,208 1,709,926,678


다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 1,687,764,208 548,298,561
기타자본잉여금 1,420,763,098 1,420,283,891
합계 3,108,527,306 1,968,582,452



26. 주식기준보상 :

가. 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분 내역
주식선택권으로 발행한 주식의 종류 기명식 보통주식
부여방법 보통주 신주발행교부
가득조건 및 행사가능시점 4차, 5차, 6차, 7차, 12차 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 4년 이내
8차, 9차, 10차, 11차 : 부여일 이후 3년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 3년 경과 시점부터 4년 이내
28차, 30차 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에한해 행사 가능하며 3년 경과 시점부터 4년 이내
33차 : 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 5년 이내


나. 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
차수 부여일 주당 행사가격
(단위:원)		 미행사
기초수량		 당기부여수량 당기취소수량 당기행사수량 수량조정(*2) 미행사
기말수량		 기말 행사가능
수량(*3)
4차 2016-11-09 31,500 19,575 - (525) (525) - 18,525 18,525
5차 2018-12-31 45,000 603,410 - (13,950) (22,560) - 566,900 566,900
6차 2020-01-31 80,000 67,331 - (4,225) (7,205) - 55,901 31,501
7차 2020-05-29 80,000 11,500 - - (230) - 11,270 6,670
8차 2021-03-01 65,550 111,037 - - - - 111,037 111,037
9차 2021-03-01 65,550 225,310 - - - - 225,310 225,310
10차 2021-03-01 93,642 88,418 - - - - 88,418 88,418
11차 2021-03-01 139,492 63,343 - (3,936) - - 59,407 29,692
12차 2021-11-09 255,116 385,670 - (41,571) - - 344,099 104,061
28차(*1) 2019-05-16 25,168 54,348 - - (20,389) (229) 33,730 33,730
30차(*1) 2020-05-06 35,011 82,972 - - (9,543) (348) 73,081 33,542
33차(*1) 2021-05-04 115,361 5,544 - (197) - (226) 5,121 2,573
합계 1,718,458 - (64,404) (60,452) (803) 1,592,799 1,251,959

(*1) (주)카카오로부터 물적분할된 (주)멜론컴퍼니가 회사와 합병되면서 해당 인원이 보유한 (주)카카오의 주식선택권 미가득분 수량입니다.
(*2) 당기 중 (주)카카오 자사주 소각에 따른 부여수량 조정분 및 (주)카카오 이동자의 수량이 반영되었습니다.
(*3) 4차, 5차의 경우 조건변경에 따른 행사기간 연장 수량이 포함되어 있습니다.

다. 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 4차 5차 6차 7차 8차
부여일의 공정가치(*) 9,734 7,639 13,912 14,098 46,387
부여일의 가중평균 주가(*) 31,500 34,552 64,061 64,061 95,371
주가변동성 34.80% 31.70% 30.60% 31.60% 32.30%
배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
기대만기 7년 7년 6년 6년 7년
무위험수익률 1.50% 2.00% 1.40% 1.10% 1.90%


(단위: 원)
구분 9차 10차 11차 12차
부여일의 공정가치(*) 43,348 28,987 38,408 128,593
부여일의 가중평균 주가(*) 95,371 95,193 139,492 255,116
주가변동성 32.30% 26.60% 32.40% 46.70%
배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
기대만기 7년 7년 7년 7년
무위험수익률 1.90% 1.60% 1.50% 2.30%


(단위: 원)
구분 28차 30차 33차
부여일의 공정가치(*) 6,070 16,882 50,904
부여일의 가중평균 주가 26,700 39,900 115,500
주가변동성 12.00% 33.00% 38.00%
배당수익률 0.10% 0.06% 0.03%
기대만기 2~4년 2~4년 2~3년
무위험수익률 1.80% 1.40% 1.99%

(*) (주)카카오엠 합병시 승계받은 8차~11차의 경우 공정가치와 가중평균 주가는 기존 주식선택권의 공정가치와 가중평균 주가를 합병비율로 환산한 금액입니다.
28차, 30차, 33차의 경우 당기 중 자사주 소각에 따라 공정가치가 조정되었습니다.


라. 2019년 12월 26일과 2020년 12월 15일에 회사는 각각 3,204개, 12,815개의 주가차액보상권을 종업원에게 부여하였으며, 주식매수선택권의 행사차익이 입사일로부터 6년의 기간 동안 보장금액에 미달시 차액을 현금으로 지급하는 조건입니다. 현금지급액은 주식시장에서의 최고가에 따라 변경됩니다.

당기말과 전기말 현재 주가차액보상권에 대하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주가차액보상권 부채 총장부금액 1,439,079 1,184,299


마. 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
주식결제형(*) 14,090,699 23,064,643
현금결제형 254,780 320,113
합계 14,345,479 23,384,756

(*) (주)카카오로부터 물적분할된 (주)멜론컴퍼니가 회사와 합병되면서 해당 인원이 보유한 (주)카카오의 주식선택권에 대한 주식기준보상 포함금액입니다.

27. 자본조정 :

당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
자기주식 (769,582) (769,582)
주식선택권 58,219,239 44,911,175
합계 57,449,657 44,141,593



28. 기타포괄손익누계액 :

가. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
종업원급여 재측정요소 (5,222,724) (7,034,934)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(*) (900,789) (103,467)
합계 (6,123,513) (7,138,401)

(*) 당기 중 12,456백만원을 이익잉여금으로 재분류 하였습니다.

나. 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
구분 기초 증감 이익잉여금으로
재분류		 기말
종업원급여 재측정요소 (7,034,934) 1,812,210 - (5,222,724)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (103,467) (13,253,514) 12,456,192 (900,789)
합계 (7,138,401) (11,441,304) 12,456,192 (6,123,513)


(2) 전기

(단위: 천원)
구분 기초 증감 기말
종업원급여 재측정요소 (3,215,056) (3,819,878) (7,034,934)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,251,458 (1,354,925) (103,467)
합계 (1,963,598) (5,174,803) (7,138,401)



29. 이익잉여금(결손금) :

가. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
미처분이익잉여금(결손금) (1,884,260,390) (652,542,429)


나. 결손금처리계산서

회사의 당기 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 2024년 3월 27일 주주총회에서 처리될 예정(전기 처리확정일: 2023년 3월 27일)입니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
1. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (1,884,260,390) (652,542,429)
    전기이월미처리결손금 (652,542,429) (214,468,798)
    당기순손실 (1,219,261,769) (438,073,631)
    기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의
   처분이익 재분류		 (12,456,192) -
2. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - -
3. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (1,884,260,390) (652,542,429)


30. 계약자산과 계약부채 :

가. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)
구분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 1,356,275,563 1,292,526,639


나. 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
계약자산(*1)

    계약자산 - 콘텐츠 22,121,605 13,261,209
계약부채(*2)

   계약부채 - 플랫폼 41,528,664 41,298,853
   계약부채 - 콘텐츠 17,853,620 22,495,408
합계 59,382,284 63,794,261

(*1) 계약자산은 매출채권이며 기타자산에 포함되어 있습니다.
(*2) 계약부채는 선수금, 선수수익이며 기타부채에 포함되어 있습니다.

다. 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
   계약부채 - 플랫폼 41,298,853 39,771,187
   계약부채 - 콘텐츠 22,495,408 30,336,834
합계 63,794,261 70,108,021


라. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)
구분 당기 전기
수익의 인식시점
   한 시점에 인식 195,020,408  152,548,215 
   기간에 걸쳐 인식 1,161,255,155  1,139,978,424 
합계 1,356,275,563  1,292,526,639 



31. 영업비용 :

당기 및 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 118,109,182 113,825,953
퇴직급여 16,300,365 10,053,442
복리후생비 29,584,148 24,704,700
주식보상비용 14,345,479 23,384,756
재고자산관련비용 5,599,510 5,241,107
컨텐츠사용료 917,946,908 819,781,991
광고선전비 71,629,923 102,843,611
감가상각비 19,794,375 15,167,288
무형자산상각비 42,031,347 67,602,401
지급수수료 65,795,600 71,694,898
임차료 1,437,662 1,919,427
기타 12,058,581 18,392,071
합계 1,314,633,080 1,274,611,645


32. 기타수익 및 기타비용 :

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타수익

  대손충당금환입 117,877 -
  유형자산처분이익 22,146 45,399
  무형자산처분이익 - 2,368
  관계기업투자주식처분이익 27,676 -
  종속기업투자주식처분이익 3,456,058 46,769,142
  외환차익 2,342,798 3,682,970
  외화환산이익 343,576 6,454
  충당부채환입 357,545 -
  정부보조금수익 - 17,439
  금융리스이익 65,874 241,341
  잡이익 4,424,382 10,825,202
기타수익 계 11,157,932 61,590,315
기타비용
　
  유형자산처분손실 1,919,343 9,228
  유형자산폐기손실 34,641 27,992
  무형자산손상차손 375,189,238 80,879,923
  무형자산처분손실 - 7
  기타의대손상각비 55,122,866 140,640
  관계기업투자주식처분손실 1,829 -
  관계기업투자주식손상차손 157,286,511 5,002,000
  종속기업투자주식처분손실 2,321,882 -
  종속기업투자주식손상차손 582,735,220 363,453,819
  기부금 2,289,001 2,010,000
  영업외수수료 5,531,342 1,648,275
  외환차손 5,499,109 6,571,739
  외화환산손실 160,209 574,625
  잡손실 3,408,612 6,692,812
기타비용 계 1,191,499,803 467,011,060



33. 금융수익 및 금융비용 :

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
금융수익

   이자수익 11,305,167 2,513,628
   배당금수익 7,113 -
   외환차익 401,836 926,484
   외화환산이익 181,330 100,258
   당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 82,028 -
   당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 5,303,161 882,840
   파생상품평가이익 7,051,398 219,855
   파생상품거래이익
 - 11,002,721
금융수익 계 24,332,033 15,645,786
금융비용
　
   이자비용 61,500,177 32,766,314
   외환차손 61,128 3,264
   외화환산손실 12,124 1,394,808
   영업외금융수수료 22,465 847,216
   당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
 975,214 -
   당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 69,703,039 4,835,251
   파생상품평가손실 1,574,244 2,174,463
금융비용 계 133,848,392 42,021,316



34. 주당손익 :

가. 기본주당순손익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.


당기 및 전기의 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기순손실 (1,219,261,769) (438,073,631)
가중평균 유통보통주식수 43,195,514주 39,748,416주
기본주당순손실 (28,227)원/주 (11,021)원/주


나. 희석주당순손익

희석주당이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산하는 것으로서 희석증권의 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 아니한 바, 당기 및전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.


35. 영업으로부터 창출된 현금 :

가. 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익  (1,248,215,746) (413,881,281)
조정  　 　
   대손상각비  1,379,223 5,798,464
   감가상각비  19,794,375 15,167,286
   무형자산상각비  42,031,347 67,602,399
   무형자산손상차손  375,189,238 80,879,923
   유형자산처분이익 (22,146) (45,399)
   유형자산처분손실 1,919,343 9,228
   유형자산폐기손실  34,641 27,992
   무형자산처분이익 - (2,368)
   관계기업투자주식처분손실  1,829 -
   관계기업투자주식처분이익  (27,676) -
   관계기업투자주식손상차손  157,286,511 5,002,000
   퇴직급여  9,934,809 9,922,153
   주식보상비용  14,345,479 23,384,756
   배당금수익 (7,113) -
   이자수익  (11,305,167) (2,513,628)
   이자비용  61,500,177 32,766,314
   파생상품평가이익 (7,051,398) (219,855)
   파생상품평가손실 1,574,244 2,174,463
   파생상품거래이익 - (11,002,721)
   당기손익-공정가치금융자산평가이익  (5,303,161) (882,840)
   당기손익-공정가치금융자산평가손실  69,703,039 4,835,252
   당기손익-공정가치금융자산처분이익 (82,028) -
   당기손익-공정가치금융자산처분손실 975,214 -
   기타장기종업원급여  8,523,533 811,645
   종속기업투자처분이익 (3,456,058) (46,769,142)
   종속기업투자처분손실 2,321,882 -
   종속기업투자손상차손 582,735,220 363,453,819
   기타의대손상각비(환입) 55,004,990 140,640
   외화환산이익  (524,906) (106,711)
   외화환산손실  172,334 1,969,433
   잡이익 (1,304,462) (4,007,464)
   잡손실  783,627 351,668
   기타  (474,054) 1,696,531
운전자본의 변동 　 　
   매출채권 82,592 (18,555,818)
   재고자산 (404,212) (189,275)
  기타유동금융자산  4,762,939 43,943,427
  기타유동자산  (46,244,589) (67,726,155)
  기타비유동금융자산 - 6,583,862
  기타비유동자산 8,981 324,676
  매입채무및기타채무 37,091,033 (47,468,251)
  기타유동금융부채 (4,301,269) (1,019,729)
  기타유동부채 5,207,607 (627,588)
  기타비유동부채 (326,192) -
  순확정급여부채 (6,149,525) (16,377,803)
  기타장기종업원급여부채 (524,000) (195,000)
영업으로부터 창출된 현금 116,640,505 35,254,910


나. 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
무형자산 취득 관련 미지급금 3,878,218 6,400
유형자산 취득 관련 미지급금 10,821 21,239
리스부채 지급과 관련한 미지급금 4,520 -
사용권자산의 취득 3,445,237 73,696,660
관계기업 투자주식의 종속기업 투자주식 대체 - 10,841,059
종속기업 투자주식의 관계기업 투자주식 대체 - 4,238,243
종속기업 투자주식의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체 - 20,964
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업 투자주식 대체 36,531,820 -
종속기업 투자주식의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대체 760,992 -
장기대여금의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체 2,000,000 -


다. 재무활동에서 생기는 순부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
구분 기타자산 재무활동으로 인한 부채 합계
현금및현금성자산 단기차입금 장기차입금 리스부채
당기초 1,246,579 (953,200,000) - (108,171,093) (1,060,124,514)
현금흐름 351,629,313 209,200,000 (145,000,000)
 7,766,858 423,596,171
외화차이 (159,525) - - - (159,525)
기타(리스부채 증가 등) - - - 7,769,612 7,769,612
당기말 352,716,367 (744,000,000) (145,000,000) (92,634,623) (628,918,256)


(2) 전기

(단위: 천원)
구분 기타자산 재무활동으로 인한 부채 합계
현금및현금성자산 단기차입금 장기차입금 리스부채
전기초 9,588,433 (868,374,388) - (40,326,123) (899,112,078)
현금흐름 (7,831,643) (84,825,612) (99,753,410) 5,952,741 (186,457,924)
외화차이 (510,211) - - - (510,211)
기타(리스부채 증가 등) - - - (73,797,709) (73,797,709)
전기말 1,246,579 (953,200,000) (99,753,410) (108,171,091) (1,159,877,922)


36. 우발채무 및 약정사항 :

가. 제공받은 지급내역

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 약정내용 한도금액 실행금액
국민은행 운영자금대출 80,000,000 -
신한은행 운영자금대출 35,000,000 -


(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 제공자 내용 보증금액
지급보증 서울보증보험 전기공급계약 등 4,087,413
지급보증 신한은행 원화지급보증 200,000


나. 계류중인 소송 사건

당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 5건입니다. 회사는 법에 따라 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 유출될 가능성이 높다고 판단하는 건에 대해서는 관련 부채를 인식하고 있습니다. 이 밖에 회사의 경영진은 상기의 소송 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

다. 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 헬리오스-KDBC영상디지털콘텐츠 제1호신기술사업투자조합에 대해 6,400백만원 출자하기로 약정하였고, 현재 출자금액은 4,442백만원으로 잔액 1,958백만원의 출자 약정액이 있습니다. 또한, 회사는 조합의 정산 기준일을 기준으로 조합의 투자원금 합계액이 회수금원보다 부족한 경우, 해당 부족금액을 조합에 지급해야 하는 자금보충약정이 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 회사 및 종속회사가 제작하는 영화에 대하여 (주)바른손이앤에이와 메인투자 200억원 및 부분투자 100억원을 투자 받는 계약을 체결하였습니다. 회사는 수익분배기간이 만료되는 날까지 부분투자에 대한 수익분배금이 부분투자원금보다 부족한 경우, 해당 부족금액을 (주)바른손이앤에이에 지급해야 하는 약정이 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 펜처 케이-콘텐츠투자조합에 대해 20,000백만원 출자하기로 약정하였고, 현재 출자금액은 6,000백만원으로 잔액 14,000백만원의 출자 약정액이 있습니다.

(4) 회사는 (주)모어비전에 대하여 주식매도계약 체결일 이후 5년이 경과한 날로부터 2년간 약정상대방이 청구할 경우 지배회사가 보유한 (주)모어비전 주식을 외부평가기관이 산정한 가격과 주당 750만원 중 큰 금액으로 매각하기로 하는 약정이 있습니다.


(5) 당기말 현재 회사는 아래의 지분 투자와 관련하여 콜옵션과 풋옵션에 관한 주주간 약정을 체결하고 있습니다.

구분 약정내용
콜옵션
(권리)		 (주)다온크리에이티브
(*)		 행사조건 투자계약 체결 후 5년이 되는 날 이후부터 약정 상대방에게 매수의사 표명시
행사내용 약정 상대방이 보유하고 있는 잔존보유주식에 대해 행사시점의 당사자간 합의된 가격 혹은 외부 평가기관에 의해 평가된 가격으로 매수할 수 있음
(주)필연매니지먼트(*) 행사조건 투자계약 체결 후 5년이 되는 날 이후부터 약정 상대방에게 매수의사 표명시
행사내용 약정 상대방이 보유하고 있는 잔존보유주식에 대해 행사시점의 당사자간 합의된 가격 혹은 외부 평가기관에 의해 평가된 가격으로 매수할 수 있음
풋옵션
(의무)		 (주)다온크리에이티브
(*)		 행사조건 투자계약 체결 후 5년이 되는 날 이후부터 약정 상대방의 매각의사 표명시
행사내용 약정 상대방이 보유하고 있는 잔존보유주식에 대해 행사시점의 당사자간 합의된 가격 혹은 외부 평가기관에 의해 평가된 가격으로 매수하여야 함
(주)파괴연구소 행사조건 2023년부터 3년간 합의된 특정조건 (직전연도 영업이익 및구독자 수) 도달시 풋옵션 행사가능하며, 이 경우 1회당 행사할 수 있는 풋옵션의 수량은 약정 상대방의 잔여지분 중총발행 주식수의 5%를 제외한 잔여지분의 1/3으로 함
행사내용 약정 상대방이 보유하고 있는 잔존보유주식에 대해 약정한 행사가격(직전연도 영업이익 규모 및 유튜브 구독자 수에 따라 변동)으로 매수하여야 함
(주)필연매니지먼트
(*)		 행사조건 투자계약 체결 후 5년이 되는 날 이후부터 약정 상대방의 매각의사 표명시
행사내용 약정 상대방이 보유하고 있는 잔존보유주식에 대해 행사시점의 당사자간 합의된 가격 혹은 외부 평가기관에 의해 평가된 가격으로 매수하여야 함
(주)넥스트레벨스튜디오(*) 행사조건 투자계약 체결 후 3년이 되는 날 이후부터 2년간 약정 상대방의 매각의사 표명시
행사내용 약정 상대방이 보유하고 있는 잔존보유주식에 대해 행사시점의 당사자간 합의된 가격 혹은 외부 평가기관에 의해 평가된 가격으로 매수하여야 함

(*) 행사시점에 행사가격이 확정되므로 파생자산과 파생부채 금액이 산출되지 않습니다.

(6) 회사는 회사의 유상증자에 참여한 일부 주주의 보유 주식에 대해 질권을 설정하고 있으며, 회사의 유상증자에 참여한 일부 주주의 보유 주식에 대해 일정 조건이 충족되기 전에 매각하고자 하는 경우 회사의 동의를 받도록 되어있습니다.

(7) 회사는 종속기업인 (주)스타쉽엔터테인먼트 등 일부 종속기업 및 관계기업의 비지배지분과의 약정에 따라 일정 기간 또는 일정 조건이 충족되기 전에 해당 종속기업및 관계기업 투자주식을 전부 또는 일부를 양도, 이전, 매각, 담보제공, 기타의 방법으로 처분하고자 하는 경우 이해관계인들 및 투자자들의 서면 동의를 받도록 되어있습니다.

(8) 종속기업인 (주)스타쉽엔터테인먼트의 일부 주주는 주주간 약정에 따라 일정 조건이 충족될 경우 회사에 (주)스타쉽엔터테인먼트의 주식을 매수할 것을 청구할 수 있습니다.


(9) 회사는 특수관계인 개인에게 금전을 대여하였고, 해당 개인이 소유한 (주)카카오엔터테인먼트의 주식 전부에 대해 질권을 설정하였습니다.

(10) 회사는 종속 및 관계기업 등에 대하여 계약조건에 따라 행사할 수 있는 우선매수
권, 동반매도청구권, 동반매도요구권을 보유하고 있습니다.

(11) 회사는 특정시점까지 (주)글라인의 누적 영업이익이 일정 금액에 도달할 경우 약정상대방은 보유한 (주)글라인 주식의 매입을 요구할 수 있는 약정이 있습니다. 단, 회사는 약정상대방의 요구를 이행해야 하는 의무는 부담하지 않습니다.

(12) 회사는 (주)하이그라운드가 기업공개를 고의로 해태할 경우, 회사가 보유한 (주)하이그라운드 주식을 약정상대방에게 회사가 취득한 주당가격에 일정금액을 가산한 금액으로 매도할 수 있는 약정이 있습니다.

(13) 회사는 (주)레전더리스에 대하여 주식매도계약 체결일 이후 1년이 경과한 날로부터 2년간 약정상대방이 청구할 경우 회사가 보유한 (주)레전더리스 주식을 외부 평가기관에 의해 평가된 가격으로 매각하기로 하는 약정이 있습니다.

(14) 회사는 (주)젤리피쉬엔터테인먼트에 대해 약정상대방을 피고로 하여 진행 중인 특정 소송의 패소가 확정되는 것을 전제로 회사가 보유한 (주)젤리피쉬엔터테인먼트 주식을 약정상대방에게 회사가 취득한 주당가격으로 매각할 수 있는 약정이 있습니다.

(15) Kai Media, Inc.는 SAFE투자로 2024년에 주식이 인수될 예정입니다.

(16) (주)다온크리에이티브 투자 시 체결된 주주간 약정에 의해 약정 상대방이 보유하고 있는 잔존보유주식의 매각 의사를 표명하였습니다. 회사가 매수할 가격 산정이 진행 중이고 최선의 추정치로 재무효과를 재무제표에 반영하였습니다.


37. 가상자산 취득, 보유 및 처분현황 :

가. 취득목적

회사는 다양한 사업목적을 위하여 가상자산을 보유하고 있습니다.

나. 취득 및 보유 현황

(1) 가상자산 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
가상자산명 상장여부(*1) 수량(개) 공정가치(개당)(*2)
전기말 취득 처분 당기말 전기말 당기말
KLAY 상장 82,791,201 4,306,756 - 87,097,957 221 307
BORA 상장 1,073,485 502,640 - 1,576,125 174 205
Birdie Token 비상장 132,352 132,353 - 264,705 - -

(*1) BINANCE.COM, BITHUMB.COM 등의  국내외거래소에 상장되었습니다.
(*2) COINMARKETCAP.COM에서 제공하는 보고기간말 월평균 시장가격을 활용하여 산정하였습니다.


(2) 가상자산과 관련하여 무형자산손상차손으로 인식한 금액은 없습니다(전기: 981백만원).

(단위: 천원)
가상자산명 계정분류 평가방법 취득경로 당기말 전기말
취득원가 손상차손누계액 장부가액 취득원가 손상차손누계액 장부가액
KLAY 무형자산 원가법 블록보상등 9,769,133 - 9,769,133 8,754,929 - 8,754,929
BORA 무형자산 원가법 블록보상 1,270,222 (981,301) 288,921 1,168,087 (981,301) 186,786


다. 가상자산 보유위험
회사가 당기말 현재 보유하고 있던 가상자산의 공정가치가 당기말 이후 유의적 으로 변동하고 있으나, 감사보고서일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.


38. 특수관계자 거래 :

가. 회사의 지배기업과 최상위지배자는 주식회사 카카오이며, 당기말 및 전기말 현재회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

(1) 당기말

구분 회사명(*1)
종속기업 (주)삼양씨앤씨, (주)다온크리에이티브, PT. Neo Bazar Indonesia, (주)필연매니지먼트, (주)파괴연구소, (주)인타임, (주)케이더블유북스, (주)아이앤아이소프트, Tapas Entertainment, Inc., WuxiaWorld Limited, WuxiaWorld Publishing USA Ltd., (주)키위바인, 크로스픽쳐스(주) , KROSS Komics India Private Limited, KROSS Television India Private Limited, KROSS Pictures India Private Limited, KAKAO Entertainment (Thailand) LTD., (주)아이에스티엔터테인먼트, (주)스타쉽엔터테인먼트, (주)쇼노트, 메가몬스터(주) , (주)제이와이드컴퍼니, (주)레디엔터테인먼트, 상해서적문화전파유한공사, (주)비에이치엔터테인먼트, (주)숲엔터테인먼트, (주)어썸이엔티, (주)영화사월광, (주)사나이픽처스, (주)브이에이에스티, (주)바람픽쳐스, (주)글앤그림미디어, 로고스필름(주) , (주)쓰리와이코프레이션, KAKAO ENTERTAINMENT ASIA CO.,LTD., STUDIO PHEONIX CO.,LTD., STUDIO ORANGE CO.,LTD., (주)안테나, 크래들스튜디오(주) , (주)영화사집, (주)글라인, 글링크미디어(주) , (주)돌고래유괴단, (주)스튜디오좋, (주)넥스트레벨스튜디오, (주)이담엔터테인먼트, 오오티비(주)
관계기업 (주)디앤씨미디어, (주)더앤트, (주)키토크에이아이(구, (주)마이셀럽스), 대원씨아이(주), (주)학산문화사, 지티이엔티(주), (주)서울미디어코믹스, (유)이미테이션문화산업전문회사, (주)슈퍼코믹스스튜디오, HongKong TXKP Limited, Chengdu Podoteng Technology Co., Ltd., (주)325이엔씨, (주)하이업엔터테인먼트, 메타버스엔터테인먼트(주), Atwater Capital Partners I, L.P, (주)모어비전, (유)소녀리버스문화산업전문회사, (유)드림사이드문화산업전문회사, (유)닥터브레인문화산업전문회사, Kakao Piccoma Corp., (주)스튜디오원픽, PICCOMA EUROPE, (주)보이스루, (주)에스엠엔터테인먼트, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)키이스트, (주)모아엘앤비인터내셔널, DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED, (주)드림위더스, Beyond Live Corporation, (주)스튜디오클론, (유)캐쳐스문화산업전문회사, (주)에스엠브랜드마케팅, (주)모노트리, (주)투유드림(*2) 및 기타 49개사
기타 특수관계자 (주)디어유, (주)드림어스컴퍼니, (주)에스팀엔터테인먼트, (주)미스틱스토리, (주)스튜디오플로우, (주)카카오게임즈, GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD., (주)카카오브이엑스, (주)엑스엘게임즈, (주)카카오모빌리티, (주)카카오페이, (주)케이앤웍스, (주)디케이테크인, (주)링키지랩, (주)그라운드엑스, (주)카카오엔터프라이즈, (주)타이드스퀘어, (주)카카오뱅크, 한국결제네트웍스(유), (주)그립컴퍼니, (주)와이어트, (주)야나두, (주)티앤케이팩토리, (주)넵튠, 리메이크디지털(주), (주)더즌, (주)당근마켓, (주)타임앤코, (주)하이로컬, (주)선영스토리, (재)카카오창작재단, 카카오엔터테인먼트 사내근로복지기금 및 기타 296사

(*1) 기업회계기준서 제1024호에 따른 특수관계자 및 특수관계자의 범위에는 포함되지 않으나 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 동일한 대규모기업집단의 소속 회사가 포함되어 있습니다.
(*2) 회사는 전환상환우선주로 투자하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정을 분류하였으나, 피투자회사에 대하여 의결권 및 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 전기말

구분 전기말(*1)
종속기업 (주)삼양씨앤씨, (주)다온크리에이티브, PT. Neo Bazar Indonesia, (주)사운디스트엔터테인먼트, (주)알에스미디어, (주)필연매니지먼트, (주)파괴연구소, (주)레전더리스,   (주)인타임, (주)케이더블유북스, (주)아이앤아이소프트, Tapas Entertainment, Inc., 레디쉬코리아(주) , WuxiaWorld Limited, WuxiaWorld Publishing USALtd., (주)키위바인, 크로스픽쳐스(주) , (주)크로스코믹스,KROSS Komics India Private Limited, KROSS Television  India Private Limited, KROSS Pictures India Private Limited, KAKAO Entertainment (Thailand) LTD., (주)아이에스티엔터테인먼트, (주)스타쉽엔터테인먼트, (주)쇼노트, 메가몬스터(주) , (주)제이와이드컴퍼니, (주)레디엔터테인먼트, 상해서적문화전파유한공사, (주)비에이치엔터테인먼트, (주)숲엔터테인먼트, (주)어썸이엔티, (주)영화사월광,(주)사나이픽처스, (주)브이에이에스티, (주)바람픽쳐스,  (주)글앤그림미디어, 로고스필름(주) , (주)쓰리와이코프레이션, KAKAO ENTERTAINMENT ASIA CO.,LTD., STUDIO PHEONIX CO.,LTD., STUDIO ORANGE CO.,LTD., (주)안테나, 크래들스튜디오(주) , (주)영화사집, (주)글라인, 글링크미디어(주) , (주)돌고래유괴단, (주)스튜디오좋,    (주)넥스트레벨스튜디오, (주)이담엔터테인먼트, 오오티비(주), Kakao Entertainment America Corp.
관계기업 Kakao Piccoma Corp., (주)슈퍼코믹스스튜디오, (주)하이업엔터테인먼트, (주)디앤씨미디어, (유)드림사이드문화산업전문회사, (유)닥터브레인문화산업전문회사, (유)이미테이션문화산업전문회사, (주)마이셀럽스, 대원씨아이(주) , (주)학산문화사, (주)서울미디어코믹스, HongKong TXKP Limited, (주)325이엔씨, 메타버스엔터테인먼트 (주) , 헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합, Atwater Capital Partners I, LP, (주)모어비전,(유)예능좋알람문화산업전문회사, (유)캐쳐스문화산업전문회사, 유한회사 소녀리버스문화산업전문회사, (주)그레이고, (주)디앤씨웹툰비즈, (주)더앤트, ChengduPodoteng Technology Co., Ltd., (주)스튜디오원픽, piccoma Europe, (주)보이스루, (주)투유드림(*2)  및 기타 15개사
기타 특수관계자 (주)케이앤웍스, (주)디케이테크인, (주)링키지랩, (주)카카오게임즈, (주)카카오브이엑스, (주)카카오페이, (주)카카오모빌리티, (주)그라운드엑스, (주)카카오엔터프라이즈, (주)타이드스퀘어, (주)카카오뱅크, (주)와이어트, (주)스테이지파이브, (주)제이슨그룹, (주)티앤케이팩토리, (주)더즌 및 기타 185개사

(*1) 기업회계기준서 제1024호에 따른 특수관계자 및 특수관계자의 범위에는 포함되지 않으나 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 동일한 대규모기업집단의 소속 회사가 포함되어 있습니다.
(*2) 회사는 전환상환우선주로 투자하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정을 분류하였으나, 피투자회사에 대하여 의결권 및 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역 및 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(1) 거래내역

1) 당기

(단위: 천원)
구분 회사명 매출 등 매입 등
매출 기타수익 유무형자산 취득 지급수수료 기타비용
지배기업 (주)카카오 7,994,246 - - 34,080,702 6,453,736
종속기업 (주)삼양씨앤씨 388,997 - - 7,170,284 335,443
(주)다온크리에이티브 463,609 - - 21,511,480 770,244
PT. Neo Bazar Indonesia - - - 1,138,939 14,953
(주)알에스미디어(*1) - 15,451 - 1,317,543 4,534
(주)필연매니지먼트 - - - 3,820,911 154,634
(주)레전더리스(*1) 3,838 - - 42,755 7,625
(주)인타임 - 92,000 - 4,539,501 157,108
(주)케이더블유북스 72,352 - - 20,186,732 481,971
(주)키위바인 - - 9,370,517 305,641 869
크로스픽쳐스(주)  70,000 45,816 - 52,055 92
(주)크로스코믹스(*1) 919 - - - -
(주)아이에스티엔터테인먼트 163,552 - - 16,414,954 1,000
(주)스타쉽엔터테인먼트 10,346,370 - - 64,920,053 -
메가몬스터(주)  7,095 - - 2,475 -
(주)레디엔터테인먼트 - - - 323,000 149,888
(주)비에이치엔터테인먼트 541 - - 1,497,627 -
(주)숲엔터테인먼트 - - - 14,097 -
(주)영화사월광 154,372 - - 10,063,601 -
(주)사나이픽처스 3,436 - - 1,087,521 -
(주)바람픽쳐스 - - - 41,135,559 -
(주)글앤그림미디어 280,000 - - 37,572,854 -
(주)쓰리와이코프레이션 - - - 517,696 -
(주)안테나 1,375 372,600 - 2,325,575 -
크래들스튜디오(주)  - 49,115 - - -
(주)영화사집 35,397 - - - -
글링크미디어(주)  3,136 - - 97,700 559,009
(주)넥스트레벨스튜디오 - 46,000 - 1,768,528 65,012
(주)이담엔터테인먼트 270,071 6,950 - 3,798,127 -
오오티비(주) - - - 471,004 -
(주)쇼노트 1,166,545 - - 1,688,517 -
Wuxiaworld Limited 507,656 - - - -
로고스필름(주) 80,000 - - - -
(주)아이앤아이소프트 - - 943,200 141,950 -
Tapas Entertainment, Inc. 25,661,897 1,432,022 64,185 148,065 -
(주)타파스엔터테인먼트코리아 - 6,528 - 454,260 2,638
KAKAO Entertainment (Thailand) LTD. - - - 2,688,081 467,817
(주)파괴연구소 55,000 18,400 - 5,359 129,350
소계 39,736,158 2,084,882 10,377,902 247,222,444 3,302,187
관계기업 (주)디앤씨미디어 42,339 - - 21,686,649 4,469
Kakao Piccoma Corp. 98,208,002 - - - -
(유)이미테이션문화산업전문회사 12,000 - - - -
(주)슈퍼코믹스스튜디오 35,688 63,896 - 1,392,093 66,081
(주)하이업엔터테인먼트 - - - 2,908,092 6,816,523
(주)325이엔씨 2,525 - - 1,318,814 1,200
(주)모어비전 - - - 771,699 -
(주)그레이고 - - - - 21,025
PICCOMA EUROPE 2,675,509 - - 3,788 -
(주)스튜디오원픽 - - - 85,698 -
메타버스엔터테인먼트(주) - - - 225,228 13,403
(유)소녀리버스문화산업전문회사 10,000 - - 232,505 1,209,000
(주)에스엠엔터테인먼트(*2) 7,403,000 - - 13,185,343 869,852
Atwater Capital Partners I, LP - - - 21,240 -
Beyond Live Corporation(*2) 23,847 - - - -
(주)모노트리(*2) - - - 4,073 -
(주)모아엘앤비인터내셔널(*2) - - - - 24,884
(주)스튜디오클론(*2) - - - 151,220 -
(주)에스엠브랜드마케팅(*2) 3,857,640 - - - -
(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*2) - - - 500 -
(주)키이스트(*2) - - - 64,436 -
(주)서울미디어코믹스 172,121 - - 4,097,823 -
(주)학산문화사 12,489 - - 2,955,042 -
Chengdu Podoteng Technology Co., Ltd. 2,289,518 - - 43,012 -
HongKong TXKP Limited - 17,820 - - -
대원씨아이(주) 16,885 - - 1,856,781 -
(주)더앤트 55,743 - - 2,181,317 -
(주)키토크에이아이(구,(주)마이셀럽스) - - - 815,856 -
지티이엔티(주)(*2) - - - 65,370 -
(주)투유드림 25,750 49,781 - 12,365,906 -
(유)예능좋알람문화산업전문회사(*1) 6,000 6,106 - - 1,829
소계 114,849,056 137,603 - 66,432,485 9,028,266
기타특수관계자 (주)디케이테크인 - - - 3,678,191 -
(주)카카오게임즈 237,158 - - 145,347 -
(주)카카오모빌리티 823,000 - - 7,574 723,000
(주)카카오브이엑스 - - - - 168,379
(주)카카오엔터프라이즈 55,489 - - 5,016,874 -
(주)케이앤웍스 62,504 - - 4,386,635 3,000
(주)링키지랩 - - - 38,030 33
(주)그라운드엑스 - - - 541 -
(주)타이드스퀘어 1,194 - - 3,344 15,268
GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD. - - - - 282,235
(주)드림어스컴퍼니(*2) 15,408,483 6,000 - 24,334,799 -
(주)에스팀엔터테인먼트(*2) - - - 35,592 -
(주)미스틱스토리(*2) 3,927 - - 3,241,958 -
(주)스튜디오플로우(*2) - - - - 123,136
(주)야나두 - - - 1,858 -
(주)밀리언마켓(*1) - - - 517,718 -
(재)카카오창작재단 - 9,810 - - 2,000,000
(주)라우드코퍼레이션 30,000 - - - -
(주)더즌 - - - 642 -
리메이크디지털(주)(*2) - - - - 235,430
(주)티앤케이팩토리 1,558,154 - - 350,607 2,004
(주)카카오뱅크 1,216,293 - - - -
카카오엔터테인먼트 사내근로복지기금(*2) - - - - 5,000
한국결제네트웍스(유) - - - - 6
(주)넵튠 - - - - 17,824
(주)하이로컬 87 - - - -
소계 19,396,289 15,810 - 41,759,710 3,575,315
합계 181,975,749 2,238,295 10,377,902 389,495,341 22,359,504

(*1) 당기 중 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자에서 제외된 날까지의 거래금액입니다.
(*2) 당기 중 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자로 편입된 날 이후 거래금액입니다.

2) 전기

(단위: 천원)
구분 회사명 매출 등 매입 등
매출 기타수익 유무형자산 취득 지급수수료 기타비용
지배기업 (주)카카오 9,836,769 1,072 - 43,124,729 5,397,911
종속기업 (주)삼양씨앤씨 577,237 - -
 10,470,298 240,928
(주)다온크리에이티브 402,492 - -
 21,115,736 546,474
(주)네오바자르(*3) 140,006 55,673 -
 (15,000) -
PT. Neo Bazar Indonesia(*1) - - -
 1,152,889 -
(주)알에스미디어 - - -
 1,881,126 265
(주)필연매니지먼트 - - -
 4,563,467 114,065
(주)파괴연구소 30,000 12,905 -
 204,700 91,910
(주)레전더리스 37,454 - -
 235,106 52,228
(주)인타임 - 51,671 -
 4,487,862 71,025
(주)케이더블유북스 143,247 - - 24,174,498 317,460
(주)아이앤아이소프트
 - - 1,477,176 - -
Tapas Media, Inc.(*2) 9,384,456 - -
 - -
Tapas Entertainment, Inc.
 7,312,009 631,325 232,481 - -
(주)키위바인 - - 4,212,385
 92,192 -
크로스픽쳐스(주)  28,273 215,271 -
 53,590 3,378,489
(주)크로스코믹스(*1) 26,510 - -
 - -
KAKAO Entertainment (Thailand) LTD. - - -
 2,199,934 4,222,284
(주)아이에스티엔터테인먼트 406,661 - -
 10,492,839 170,310
(주)스타쉽엔터테인먼트 7,699,202 - -
 46,391,003 67,400
(주)그레이고(*2) - 90,017 -
 - 753
메가몬스터(주)  12,661 - - 6,025 -
(주)제이와이드컴퍼니 - - -
 - 167,000
(주)레디엔터테인먼트 38,000 - -
 - 109,000
(주)비에이치엔터테인먼트 - - -
 15,185 699,378
(주)숲엔터테인먼트 593 - -
 19,451 -
(주)어썸이엔티 - - -
 - 1,500
(주)영화사월광 4,603 - -
 - -
(주)사나이픽처스 2,832 - -
 - 609,049
(주)브이에이에스티 - - -
 - 2,000
(주)플렉스엠(*2) 916 20,265 -
 1,539,398 291,468
(주)바람픽쳐스 18,595 - - - 16,666,215
(주)글앤그림미디어 - - -
 - 41,802,675
(주)쓰리와이코프레이션 141,643 7,436 -
 2,127 92,000
(주)안테나 11,310 434,038 -
 1,760,986 397,550
크래들스튜디오(주)  - 47,092 -
 - -
(주)영화사집 162 - -
 - -
글링크미디어(주)  22,597 - -
 - 335,030
(주)돌고래유괴단 - 35,048 -
 - 1,298,700
(주)스튜디오좋 - 8,204 -
 - 1,080,000
(주)넥스트레벨스튜디오(*1) - 11,721 -
 790,547 95,382
(주)이담엔터테인먼트(*1) 187,656 24,490 - 3,679,331 554,392
오오티비(주)(*1) 20,000 4,159 -
 - 2,000
(주)레디쉬코리아 - - -
 191,795 -
(주)쇼노트 294,661 - -
 1,334,239 -
(주)예원북스(*2) - - -
 133,477 33
(주)하이라인엔터테인먼트(*2) 207,915 - -
 1,036,961 900
(주)타파스미디어코리아(*2) - - -
 1,458,483 -
소계 27,151,691 1,649,315 5,922,042 139,468,245 73,477,863
관계기업 (주)디앤씨미디어 - - -
 5,692,662 -
Kakao Piccoma Corp. 98,087,417 - -
 - -
(주)마이셀럽스 - - - 1,296,477 -
대원씨아이(주) 210,629 - -
 2,299,048 31,922
(주)학산문화사 16,390 - -
 3,009,492 -
(주)서울미디어코믹스 251,076 - -
 3,406,230 -
(유)이미테이션문화산업전문회사 12,000 - -
 - -
(주)슈퍼코믹스스튜디오 73,857 42,975 -
 1,384,487 111,689
HongKong TXKP Limited - 37,983 -
 - 680
(주)이담엔터테인먼트(*2) 221,629 21,181 -
 5,016,221 3,277,003
(주)하이업엔터테인먼트 405,051 - -
 2,637,719 4,669,177
(주)325이엔씨 - - -
 1,062,000 10,761
Atwater Capital Partners I, LP - - - 77,096 -
(주)모어비전 - - -
 947,981 -
(주)그레이고(*1) - 14,016 -
 - -
(주)더앤트 73,813 - -
 4,129,315 300
Chengdu Podoteng Technology Co., Ltd. 4,144,782 - -
 - -
PICCOMA EUROPE 954,807 - -
 - -
(주)디앤씨웹툰비즈 65,529 - -
 14,591,975 2,100
(주)보이스루 - - -
 8,068 -
(주)투유드림 35,483 - - 8,743,118 -
소계 104,552,463 116,155 -
 54,301,889 8,103,632
기타특수관계자 (주)디케이테크인 - - -
 3,450,244 64,330
(주)카카오게임즈 292,560 - - 21,599 -
(주)카카오모빌리티 175,000 - -
 6,523 135,000
(주)카카오브이엑스 - - -
 - 206,573
(주)카카오엔터프라이즈 127,901 - -
 2,207,291 -
(주)카카오페이 40,000 - -
 - -
(주)케이앤웍스 56,078 - -
 5,182,472 -
(주)링키지랩 - - -
 49,400 1,508
비미디어컴퍼니(주) - - -
 3 -
(주)그라운드엑스 - - -
 20,718 23
(주)카카오뱅크 1,000,308 - -
 - -
(주)와이어트 66,960 - - - -
(주)제이슨그룹 83,754 - - - -
(주)스테이지파이브 310 - - - -
(주)더즌 - - - 477 -
(주)티앤케이팩토리 1,774,629 - - 461,256 7,552
(주)타이드스퀘어 1,366 - - - 12,121
(주)코드스쿼드 - - - - 15,000
(재)카카오창작재단 - - - - 2,000,000
소계 3,618,866 - - 11,399,983 2,442,107
합계 145,159,789 1,766,542 5,922,042
 248,294,846 89,421,513

(*1) 전기 중 종속기업 및 관계기업으로 편입된 날 이후 거래금액입니다.
(*2) 전기 중 종속기업 및 관계기업에서 제외된 날까지의 거래금액입니다.
(*3) 전기 중 회사와 합병되었으며 합병일까지의 거래금액입니다.

(2) 채권ㆍ채무 내역

1) 당기말 

(단위: 천원)
구분 회사명 채권 채무
매출채권 대여금(*) 기타채권 미지급금 기타채무
지배기업 (주)카카오 36,641,218 - 250,705 2,982,698 -
종속기업 (주)삼양씨앤씨 24,144 - 2,417,819 1,149,904 -
(주)다온크리에이티브 2,286 - 2,019,705 3,754,974 -
PT. Neo Bazar Indonesia - - - 95,948 -
(주)필연매니지먼트 - - 1,453,243 369,976 -
(주)파괴연구소 10,051 400,000 53 28,196 -
(주)인타임 - 2,000,000 1,650,894 428,639 -
(주)케이더블유북스 1 - 3,167,409 2,506,201 -
(주)키위바인 - - 57,889 1,053,262 -
크로스픽쳐스(주)  - 2,000,000 104,601 - -
KAKAO Entertainment (Thailand) LTD. - - - 366,766 -
(주)아이에스티엔터테인먼트 259,069 - - 1,494,287 3,676,936
(주)스타쉽엔터테인먼트 - - - 5,685,051 763,256
메가몬스터(주)  - - - 183 -
(주)비에이치엔터테인먼트 1,100 - 1,627,654 2,178 -
(주)숲엔터테인먼트 1,100 - - 879 -
(주)어썸이엔티 385 - - - -
(주)영화사월광 14,385 - 9,655,077 - 118,400
(주)사나이픽처스 - - 300,000 1,196,274 -
(주)바람픽쳐스 - - 7,720,000 6,359,014 -
(주)글앤그림미디어 - - 4,323,529 1,433,043 -
(주)쓰리와이코프레이션 - - 1,003,614 670 2,706
(주)안테나 - 8,100,000 1,983,941 463,950 35,005
크래들스튜디오(주)  5,949 - 500,000 - -
(주)영화사집 9,814 - - - -
글링크미디어(주)  586 - - 388,810 260
(주)넥스트레벨스튜디오 - 1,000,000 865,107 238,064 -
(주)이담엔터테인먼트 32,626 - - 738,392 33,566
오오티비(주) - - - 131,995 -
(주)쇼노트 6,839 - - 1,861,088 50,000
Wuxiaworld Limited 89,802 - - - -
(주)글라인 - - 1,000,000 - 150,000
(주)아이앤아이소프트 - - - 156,145 -
Tapas Entertainment, Inc. 6,908,712 52,865,400 74,750 20,000 3,625
소계 7,366,849 66,365,400 39,925,285 29,923,889 4,833,754
관계기업 (주)디앤씨미디어 6,458 - 4,006,086 2,369,376 -
Kakao Piccoma Corp. 13,959,251 - - 19,902 553,917
(주)슈퍼코믹스스튜디오 58 1,500,000 685,370 190,319 -
(주)하이업엔터테인먼트 - - 4,935,084 - 46,912
(주)325이엔씨 - - 2,035,785 - 21,298
(주)모어비전 - - - 65,084 -
PICCOMA EUROPE - - - - 2,694,030
(주)스튜디오원픽 - - 264,302 160,000 -
메타버스엔터테인먼트(주) - - 114,790 26,069 1,316
(유)소녀리버스문화산업전문회사 - - - 11,527 -
(주)에스엠엔터테인먼트 563,853 - - 14,998,716 -
Beyond Live Corporation 26,232 - - - -
(주)모노트리 - - - 2,375 -
(주)모아엘앤비인터내셔널 - - - 8,753 -
(주)에스엠브랜드마케팅 217,550 - - - -
(주)에스엠컬처앤콘텐츠 - - - 550 -
(주)키이스트 - - - 7,275 -
(주)서울미디어코믹스 - - 1,302,090 406,905 -
(주)학산문화사 - - 2,164,777 149,169 1,382
Chengdu Podoteng Technology Co., Ltd. 984,384 - - - 6,734,873
HongKong TXKP Limited - 386,820 - - -
대원씨아이(주) - - 840,515 119,277 -
(유)닥터브레인문화산업전문회사 23,060 - - - -
(유)드림사이드문화산업전문회사 - - 400,000 - -
(유)이미테이션문화산업전문회사 6,600 - - - -
(주)더앤트 6,671 - 294,868 91,626 -
지티이엔티(주) - - 19,147 10,848 -
(주)투유드림 - 5,000,000 2,941,260 1,103,306 -
(유)캐쳐스문화산업전문회사 - - 280,000 - -
(주)낭만크루 - - 4,300,000 - -
소계 15,794,117 6,886,820 24,584,074 19,741,077 10,053,728
기타특수관계자 (주)디케이테크인 - - - 327,532 -
(주)카카오게임즈 61,276 - - - -
(주)카카오모빌리티 110,000 - - 861 -
(주)카카오브이엑스 - - 43,679 - -
(주)카카오엔터프라이즈 - - - 941,460 -
(주)케이앤웍스 5,901 - - 338,544 -
(주)링키지랩 - - - 4,459 -
(주)타이드스퀘어 - - - 1,803 -
GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD. - - - 31,355 -
(주)더즌 - - 13,320 304 -
(주)드림어스컴퍼니 1,467,693 - - 1,419,657 -
(주)에스팀엔터테인먼트 - - - 12,031 -
(주)미스틱스토리 - - 2,073,231 26,256 124,236
(주)야나두 - - - 103 -
(주)선영스토리 - - 1,200,000 - -
(재)카카오창작재단 - - 1,102 - -
(주)티앤케이팩토리 110,081 - 275 1,742 -
(주)넵튠 - - - 8,372 -
소계 1,754,951 - 3,331,607 3,114,479 124,236
합계 61,557,135 73,252,220 68,091,671 55,762,143 15,011,718

(*) 대여금에 대해서는 신용위험에 따라 대손충당금을 설정하였으며, 충당금 54,888백만원을 인식하였습니다.

2) 전기말 

(단위: 천원)
구분 회사명 채권 채무
매출채권 대여금 기타채권 미지급금 기타채무
지배기업 (주)카카오 1,446,108 - 39,716,167 4,302,499 -
종속기업 (주)삼양씨앤씨 65,462 - 1,928,517 1,053,303 -
(주)다온크리에이티브 - - 1,394,054 2,548,271 -
PT. Neo Bazar Indonesia - - - 125,497 -
(주)알에스미디어 - - 1,832,497 104,351 -
(주)필연매니지먼트 - - 547,821 324,165 -
(주)파괴연구소 - 412,905 3 5,417 -
(주)레전더리스 - - 98,300 55,093 -
(주)인타임 - 2,051,671 1,773,850 726,625 -
(주)케이더블유북스 - - 840,578 1,415,769 -
(주)아이앤아이소프트 - - - 345,840 -
Tapas Entertainment, Inc. 2,913,575 31,730,414 - - 20,217
(주)키위바인 - - - 704,915 -
크로스픽쳐스(주)  - 2,000,000 25,441 84 -
(주)크로스코믹스 - - - - 33,157
KAKAO Entertainment (Thailand) LTD. - - 264,555 325,149 -
(주)아이에스티엔터테인먼트 - - 492,167 745,812 3,867,247
(주)스타쉽엔터테인먼트 337,652 - 7 5,227,588 604,075
메가몬스터(주)  - - - 642 -
(주)비에이치엔터테인먼트 - - 101,100 21,913 -
(주)숲엔터테인먼트 - - 1,100 7,820 -
(주)어썸이엔티 - - 385 - -
(주)사나이픽처스 1,558 - 300,000 669,954 -
(주)바람픽쳐스 494,355 - 19,253,785 - -
(주)글앤그림미디어 - - 5,617,647 1,802,675 -
(주)쓰리와이코프레이션 - - - 5,500 -
(주)안테나 1,320 8,100,000 2,584,504 276,052 26,491
크래들스튜디오(주)  - - 505,525 - -
(주)영화사집 178 - - - -
(주)글라인 - - 1,000,000 - 150,000
글링크미디어(주)  - - - 291,935 -
(주)넥스트레벨스튜디오 - 1,011,721 457,528 491,464 -
(주)이담엔터테인먼트 - - 4,677 213,725 122,470
(주)레디쉬코리아 - - 129,175 339,698 -
(주)쇼노트 187,316 - - 895,499 -
소계 4,001,416 45,306,711 39,153,216 18,724,756 4,823,657
관계기업 (주)디앤씨미디어 - - 2,013,844 210,666 -
Kakao Piccoma Corp. 14,503,760 - - 12,103 645,640
(유)드림사이드문화산업전문회사 - - 400,000 - -
(유)닥터브레인문화산업전문회사 61,094 - - - -
(주)마이셀럽스 - - 324,525 89,906 -
대원씨아이(주) 19,472 - 722,548 148,802 4,337
(주)학산문화사 - - 2,606,673 182,654 2,329
(주)서울미디어코믹스 3 - 981,764 254,070 -
(유)이미테이션문화산업전문회사 3,300 - - - -
(주)슈퍼코믹스스튜디오 - 1,000,000 569,114 200,111 -
HongKong TXKP Limited - 380,190 - - -
(주)하이업엔터테인먼트 - - 2,431,397 - 23,665
(주)325이엔씨 - - 2,588,004 - 21,502
메타버스엔터테인먼트(주) - - 113,135 - -
(주)모어비전 - - 457,386 - -
(유)예능좋알람문화산업전문회사 - - 2,010,000 - -
(유)캐쳐스문화산업전문회사 - - 280,000 - -
(유)소녀리버스문화산업전문회사 - - 530,000 - -
(주)그레이고 7,089 - - - 200,000
(주)디앤씨웹툰비즈 4,474 - 2,436,613 1,679,125 -
(주)더앤트 - - 149,057 203,766 99,725
Chengdu Podoteng Technology Co., Ltd. 2,077,775 - - - 4,764,743
PICCOMA EUROPE - - - - 1,064,185
(주)스튜디오원픽 - - - - 5,000
(주)투유드림 - - 1,677,516 899,376 -
소계 16,676,967 1,380,190 20,291,576 3,880,579 6,831,126
기타특수관계자 (주)디케이테크인 - - - 327,733 -
(주)카카오게임즈 4,682 - - - -
(주)카카오모빌리티 - - - 801 -
(주)카카오브이엑스 - - 136,746 1,776 -
(주)카카오엔터프라이즈 24,124 - - 327,091 -
(주)카카오페이 - - - 40 -
(주)케이앤웍스 5,277 - - 487,849 -
(주)링키지랩 - - - 5,446 -
(주)그라운드엑스 - - - 793 -
(주)더즌 - - 435 140 -
(주)티앤케이팩토리 155,721 - 500 11,381 -
소계 189,804 - 137,681 1,163,050 -
합계 22,314,295 46,686,901 99,298,640 28,070,884 11,654,783


(3) 특수관계자와의 자금거래

1) 당기

(단위: 천원)
구분 회사명 유상증자 밎
기타투자		 자금대여
증가 감소
종속기업 (주)돌고래유괴단 - 400,000 400,000
(주)아이앤아이소프트 41,600 - -
Tapas Entertainment, Inc. - 20,630,400 -
(주)타파스엔터테인먼트코리아 - 700,000 700,000
(주)알에스미디어(*) 　- 900,000 -
소계 41,600 22,630,400 1,100,000
관계기업 (주)슈퍼코믹스스튜디오 - 500,000 -
(주)투유드림 - 5,000,000 -
유니온K-문화콘텐츠투자조합 2,500,000 - -
(주)에스엠엔터테인먼트 662,402,633 - -
소계 664,902,633 5,500,000 -
합계 664,944,233 28,130,400 1,100,000

(*) 당기 중 지분 전부를 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)
구분 회사명 유상증자 밎
기타투자		 자금대여
증가 감소
종속기업 (주)네오바자르 - 350,000 3,000,000
(주)파괴연구소 - 400,000 -
Tapas Entertainment, Inc. - 31,682,500 -
(주)넥스트레벨스튜디오 3,499,635 1,000,000 -
크로스픽쳐스(주) - 2,000,000 -
(주)인타임 - 2,000,000 -
(주)스튜디오좋 - 300,000 300,000
(주)이담엔터테인먼트 13,105,160 - -
(주)영화사월광 16,376,256 - -
오오티비(주) 4,600,050 1,100,000 1,100,000
(주)크로스코믹스 2,082,640 - -
(주)레전더리스 4,999,874 - -
(주)삼양씨앤씨 3,000,000 - -
소계 47,663,616 38,832,500 4,400,000
관계기업 (주)슈퍼코믹스스튜디오 - 1,000,000 -
HongKong TXKP Limited - - 686,760
(유)예능좋알람문화산업전문회사 3,000 - -
(유)캐쳐스문화산업전문회사 3,000 - -
(유)소녀리버스문화산업전문회사 3,000 - -
(주)모어비전 1,500,000 - -
헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합 2,201,600 - -
Atwater Capital Partners I, LP 470,368 - -
소계 4,180,968 1,000,000 686,760
합계 51,844,583 39,832,500 5,086,760


다. 당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여, 상여 2,707,375 2,919,099
퇴직급여 235,451 180,514
기타장기종업원급여 11,036 13,610
주식보상비용 161,558 1,977,541
합계 3,115,420 5,090,764



39. 기타 :

(1) 금융감독원 자본시장특별사법경찰은 (주)에스엠엔터테인먼트 주식 시세조종 혐의로 수사를 진행하였습니다. 수사 결과 회사 임원 및 회사를 서울남부지방검찰청(이하 "검찰")에 기소의견으로 송치하였고 검찰은 수사를 진행 중에 있습니다. 검찰 수사 결과 및 재무제표에 미치는 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 서울남부지방검찰청(이하 "검찰")은 (주)바람픽쳐스 지분 인수 관련하여 회사 임원의 배임 혐의에 대한 수사를 진행 중에 있습니다. 검찰 수사 결과 및 재무제표에 미치는 영향은 현재 예측할 수 없습니다.


40. 보고기간후 주요사건 :

종속회사인 크래들스튜디오(주)는 2024년 3월 18일 주주총회에서 해산결의되었습니다.