| 주식회사 카카오엔터테인먼트 |
| 제 15 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 14 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 카카오엔터테인먼트 대표이사 권기수, 장윤중 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교역로 235, 에이치스퀘어 엔동 8, 9, 10층(삼평동) |
| (전 화) | 070-5056-3382 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 15 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 14 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 카카오엔터테인먼트 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 15 (당) 기 | 제 14 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 748,864,820,649 | 742,700,365,584 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,8 | 336,370,367,388 | 352,716,367,090 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,9 | 18,544,697,115 | 8,135,114,717 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,10 | 67,677,151,565 | 80,764,965,276 | ||
| 유동금융리스채권 | 4,5,6,20 | 143,751,113 | 401,416,969 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,12 | 83,853,776,215 | 84,480,705,192 | ||
| 재고자산 | 15 | 550,845,128 | 643,598,253 | ||
| 기타유동자산 | 14 | 220,843,534,551 | 215,558,198,087 | ||
| 당기법인세자산 | 2,114,015,393 | - | |||
| 매각예정자산 | 39 | 18,766,682,181 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,828,420,766,644 | 2,035,330,261,069 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,9 | 30,625,188,859 | 51,990,890,798 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,9 | 9,610,304,694 | 3,293,000,000 | ||
| 종속기업 및 관계기업투자주식 | 18 | 939,189,054,976 | 1,104,853,954,026 | ||
| 비유동파생상품자산 | 4,5,6,11 | 5,248,554,119 | 7,051,397,711 | ||
| 비유동금융리스채권 | 4,5,6,20 | - | 147,099,408 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,12 | 17,828,532,394 | 22,756,309,602 | ||
| 유형자산 | 16,20 | 134,913,398,717 | 98,234,306,092 | ||
| 무형자산 | 17,37 | 458,458,995,264 | 526,823,229,057 | ||
| 확정급여자산 | 21 | - | 5,605,795,796 | ||
| 기타비유동자산 | 14 | 214,986,049,653 | 205,950,377,393 | ||
| 이연법인세자산 | 23 | 17,560,687,968 | 8,623,901,186 | ||
| 자산총계 | 2,577,285,587,293 | 2,778,030,626,653 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,191,187,869,850 | 1,234,538,335,205 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 4,5,6,13 | 276,550,053,113 | 271,706,839,884 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,19 | 735,000,000,000 | 744,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,19 | 50,000,000,000 | - | ||
| 유동성사채 | 4,6,9,19 | - | 99,918,125,034 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,12,26 | 10,524,683,861 | 16,739,327,759 | ||
| 유동성리스부채 | 4,5,6,20 | 17,502,935,056 | 12,252,303,745 | ||
| 유동성기타장기종업원급여부채 | 22 | 6,816,000,014 | 6,897,718,652 | ||
| 기타유동부채 | 14,24 | 94,794,197,806 | 83,024,020,131 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 321,391,102,799 | 245,736,761,580 | |||
| 비유동매입채무 및 기타채무 | 4,5,6,13 | 3,500,000,000 | 2,433,677,921 | ||
| 장기차입금 | 4,5,6,19 | 180,000,000,000 | 145,000,000,000 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,12,26 | 2,526,543,258 | 5,165,273,560 | ||
| 비유동성리스부채 | 4,5,6,20 | 114,061,363,287 | 80,382,318,844 | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 4,166,494,631 | - | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 22 | 8,480,141,364 | 7,030,406,263 | ||
| 비유동성파생상품부채 | 5,6,11 | - | 1,225,863,902 | ||
| 기타비유동부채 | 14,24 | 8,656,560,259 | 4,499,221,090 | ||
| 부채총계 | 1,512,578,972,649 | 1,480,275,096,785 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,25 | 22,163,739,500 | 22,162,469,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 25 | 3,109,003,150,746 | 3,108,527,306,203 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | 27 | 73,164,954,964 | 57,449,656,962 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 28 | (9,670,340,848) | (6,123,512,933) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) | 29 | (2,129,954,889,718) | (1,884,260,389,864) | ||
| 자본총계 | 1,064,706,614,644 | 1,297,755,529,868 | |||
| 부채 및 자본총계 | 2,577,285,587,293 | 2,778,030,626,653 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 15 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카카오엔터테인먼트 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 15 (당) 기 | 제 14 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 |
30 | 1,245,407,953,539 | 1,356,275,562,667 |
| II. 영업비용 |
31 | 1,168,772,438,789 | 1,314,633,080,175 |
| III. 영업이익 |
76,635,514,750 | 41,642,482,492 | |
| IV. 기타수익 |
32 | 14,241,438,263 | 11,157,932,051 |
| V. 기타비용 |
32 | 296,418,512,816 | 1,191,499,803,127 |
| VI. 금융수익 |
33 | 44,220,878,998 | 24,332,032,984 |
| VII. 금융비용 |
33 | 76,853,863,848 | 133,848,390,693 |
| VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) |
(238,174,544,653) | (1,248,215,746,293) | |
| IX. 법인세비용 |
23 | 7,519,955,201 | (28,953,977,430) |
| X. 당기순이익(손실) |
(245,694,499,854) | (1,219,261,768,863) | |
| XI. 당기기타포괄이익(손실) |
(3,546,827,915) | (11,441,303,358) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | |||
| - 순확정급여부채의 재측정요소 | 21,23,28 | (2,424,664,665) | 1,812,210,385 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 6,23,28 | (1,122,163,250) | (13,253,513,743) |
| XII. 당기총포괄이익(손실) |
(249,241,327,769) | (1,230,703,072,221) | |
| XIII. 주당손익 |
|||
| 기본주당순이익(손실) | 34 | (5,546)원/주 | (28,227)원/주 |
| 희석주당순이익(손실) | 34 | (5,546)원/주 | (28,227)원/주 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 15 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카카오엔터테인먼트 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일 (전기초) | 19,885,532,500 | 1,968,582,452,604 | 44,141,593,145 | (7,138,401,425) | (652,542,429,151) | 1,372,928,747,673 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (1,219,261,768,863) | (1,219,261,768,863) | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 | 28 | - | - | - | (797,321,893) | (12,456,191,850) | (13,253,513,743) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 21,28 | - | - | - | 1,812,210,385 | - | 1,812,210,385 |
| 총포괄손익 총액 | - | - | - | 1,014,888,492 | (1,231,717,960,713) | (1,230,703,072,221) | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 주식보상비용 | 26 | - | 302,750,950 | 13,787,948,035 | - | - | 14,090,698,985 |
| 주식선택권의 행사 | 25,26 | 15,260,000 | 1,884,698,229 | (273,420,729) | - | - | 1,626,537,500 |
| 유상증자 | 25 | 2,261,677,000 | 1,137,550,940,931 | - | - | - | 1,139,812,617,931 |
| 기타 | - | 206,463,489 | (206,463,489) | - | - | - | |
| 소유주와의 거래 총액 | 2,276,937,000 | 1,139,944,853,599 | 13,308,063,817 | - | - | 1,155,529,854,416 | |
| 2023년 12월 31일 (전기말) | 22,162,469,500 | 3,108,527,306,203 | 57,449,656,962 | (6,123,512,933) | (1,884,260,389,864) | 1,297,755,529,868 | |
| 2024년 1월 1일 (당기초) | 22,162,469,500 | 3,108,527,306,203 | 57,449,656,962 | (6,123,512,933) | (1,884,260,389,864) | 1,297,755,529,868 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (245,694,499,854) | (245,694,499,854) | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 | 28 | - | - | - | (1,122,163,250) | - | (1,122,163,250) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 21,28 | - | - | - | (2,424,664,665) | - | (2,424,664,665) |
| 총포괄손익 총액 | - | - | - | (3,546,827,915) | (245,694,499,854) | (249,241,327,769) | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 주식보상비용 | 26 | - | 70,105,063 | 15,920,891,482 | - | - | 15,990,996,545 |
| 주식선택권의 행사 | 25,26 | 1,270,000 | 230,089,482 | (29,943,482) | - | - | 201,416,000 |
| 주식선택권의 소멸 | 26 | - | 175,649,998 | (175,649,998) | - | - | - |
| 소유주와의 거래 총액 |
1,270,000 | 475,844,543 | 15,715,298,002 | - | - | 16,192,412,545 | |
| 2024년 12월 31일 (당기말) | 22,163,739,500 | 3,109,003,150,746 | 73,164,954,964 | (9,670,340,848) | (2,129,954,889,718) | 1,064,706,614,644 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 15 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카카오엔터테인먼트 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 제 15 (당) 기 | 제 14 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 133,775,632,629 | 50,233,043,364 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 35 | 172,527,526,285 | 116,640,505,144 | ||
| 이자의 수취 | 15,651,751,796 | 10,846,403,428 | |||
| 이자의 지급 | (59,343,480,409) | (51,149,712,646) | |||
| 배당금 수입 | 18,465,064,000 | 7,112,599 | |||
| 법인세 납부 | (13,525,229,043) | (26,111,265,161) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (121,711,213,555) | (767,970,584,077) | |||
| 단기대여금의 증가 | (1,000,000,000) | (33,997,800,000) | |||
| 단기대여금의 감소 | 400,000,000 | 10,271,869,376 | |||
| 장기대여금의 증가 | - | (900,000,000) | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 9 | (25,242,289,763) | (19,210,631,043) | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 9 | 11,895,251,982 | 3,271,794,317 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | - | (48,988,011,850) | |||
| 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 | 18 | (61,346,211,220) | (630,891,412,550) | ||
| 종속기업 및 관계기업투자주식의 처분 | 18 | 2,059,202,540 | 16,321,554,340 | ||
| 보증금의 증가 | (1,904,971,668) | (580,616,450) | |||
| 보증금의 감소 | 99,918,000 | 585,755,048 | |||
| 유형자산의 취득 | 16 | (3,075,066,901) | (4,583,293,667) | ||
| 유형자산의 처분 | 16 | 280,735,786 | 117,589,698 | ||
| 무형자산의 취득 | 17 | (50,655,924,849) | (62,349,378,918) | ||
| 무형자산의 처분 | 17 | 3,978,521,899 | 179,593,222 | ||
| 기타투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,799,620,639 | 2,782,404,400 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (33,150,617,188) | 1,069,366,853,797 | |||
| 단기차입금의 증가 | 19,35 | 490,000,000,000 | 375,095,000,000 | ||
| 단기차입금의 감소 | 19,35 | (599,000,000,000) | (584,295,000,000) | ||
| 장기차입금의 증가 | 19,35 | 85,000,000,000 | 145,000,000,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 20,35 | (9,032,788,188) | (7,766,857,508) | ||
| 유상증자 | 25 | - | 1,139,812,617,931 | ||
| 주식선택권의 행사 | 26 | 201,416,000 | 1,626,537,500 | ||
| 기타재무활동으로 인한 현금흐름 | (319,245,000) | (105,444,126) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (21,086,198,114) | 351,629,313,084 | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 352,716,367,090 | 1,246,578,680 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 4,740,198,412 | (159,524,674) | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 336,370,367,388 | 352,716,367,090 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 15 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 14 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 카카오엔터테인먼트 |
1. 일반적 사항
주식회사 카카오엔터테인먼트(이하 '회사')는 2010년 7월 20일 모바일 콘텐츠의 소프트웨어 개발 및 판매를 사업목적으로 하여 설립되었으며 경기도 성남시 분당구에 위치하고 있습니다.
회사는 2021년 1월 26일 주주총회 결의를 통해 2021년 3월 1일을 합병기일로 하여 (주)카카오엠을 흡수합병하였고 사명을 (주)카카오엔터테인먼트로 변경하였습니다. 이후 2021년 7월 30일 주주총회 결의를 통해 2021년 9월 1일을 합병기일로 하여 (주)멜론컴퍼니를 흡수합병하였습니다.
회사는 2022년 1월 26일 이사회 결의를 통해 2022년 4월 1일을 합병기일로 하여 (주)네오바자르를 소규모합병방식으로 흡수합병하였습니다.
당기말 현재 회사의 보통주 납입자본금은 22,164백만원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 금액(천원) | 지분율(%) | 주식수(주) | 금액(천원) | 지분율(%) | |
| (주)카카오 | 29,269,283 | 14,634,642 | 66.03 | 29,269,283 | 14,634,642 | 66.03 |
| Podo Asia Holdings Ltd. | 2,981,097 | 1,490,549 | 6.73 | 2,981,097 | 1,490,549 | 6.73 |
| Musical & Company Ltd. | 1,504,142 | 752,071 | 3.39 | 1,504,142 | 752,071 | 3.39 |
| Skyblue Creative Investment Pte.Ltd. | 1,313,045 | 656,523 | 2.96 | 1,313,045 | 656,523 | 2.96 |
| Podo Asia Ltd. | 1,018,464 | 509,232 | 2.30 | 1,018,464 | 509,232 | 2.30 |
| TCH C Limited | 731,360 | 365,680 | 1.65 | 731,360 | 365,680 | 1.65 |
| PWARP INVESTMENT Pte.Ltd. | 2,261,677 | 1,130,838 | 5.10 | 2,261,677 | 1,130,838 | 5.10 |
| THE PUBLIC INVESTMENT FUND | 2,261,677 | 1,130,838 | 5.10 | 2,261,677 | 1,130,838 | 5.10 |
| 기타주주 | 2,964,502 | 1,482,251 | 6.69 | 2,961,962 | 1,480,981 | 6.69 |
| 자기주식 | 22,232 | 11,116 | 0.05 | 22,232 | 11,116 | 0.05 |
| 합 계 | 44,327,479 | 22,163,740 | 100.00 | 44,324,939 | 22,162,470 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 공정가치로 측정하는 조건부대가 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 예금 및 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).
2.8 재고자산
재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산관련비용에서 차감하고 있습니다.
2.9 매각예정자산
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 3년~5년 |
| 사용권자산 | 3년~10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
(1) 영업권
영업권은 회사의 사업취득 시 이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정되며, 무형자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
(2) 회원권
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 그러나, 회원권의 시장가치 하락 등 손상징후 발생 시 합리적인 추정을 통해 손상을 반영합니다.
(3) 기타 무형자산
개별적으로 취득한 특허권, 상표권 등의 무형자산은 취득원가로 계상되며 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법 및 생산량 비례법에 의하여 상각됩니다. 기타 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
(4) 가상자산
가상자산 보유자
회사는 스마트 계약에 근거한 취득 및 블록보상 등을 통하여 가상자산을 보유하고 있습니다. 회사는 취득한 가상자산을 무형자산으로 분류합니다. 최초 취득원가는 취득유형에 따라 공정가치로 인식하거나, 구입가격에 취득과 직접 관련되며 신뢰성있게 측정가능한 원가를 가산하여 인식합니다.
무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다.
가상자산의 손상차손 및 처분손익은 영업외손익으로 분류하였습니다.
각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 상표권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 저작권, 특허권 | 2~10년 |
| 기타의무형자산 | 2~5년 |
| 전속권 | 계약기간 |
| MG | 계약기간 혹은 수익이 실현되는 기간 |
| 판권 | 계약기간 혹은 수익이 실현되는 기간 |
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공기간을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 수익인식
(1) 수행의무의 식별
- Story
회사는 광고 및 콘텐츠, 플랫폼 서비스 등 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 각각의수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 각각 일정시점(판권판매) 또는 용역제공 기간(콘텐츠제공, 광고서비스 등)에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
- Music
회사는 음반의 기획ㆍ제작ㆍ판매, 영상콘텐츠 제작 및 관련 부대용역, 온라인 음원유통사업과 디지털 음원서비스 제공, 저작권 등의 중개알선업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객에게 제공하는 서비스를 각각 구별되는 수행의무로 식별해야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 각각 일정시점 또는 용역제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
- Media
회사는 영상콘텐츠 제작 및 매니지먼트사업을 영위하고 있습니다. 회사는 각 수행의무별 개별판매가격에 기초하여 거래가격을 배분하고 수익을 인식하고 있으며 한 시점에 인식하는 수행의무(영상콘텐츠의 판매)와 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무(영상콘텐츠의 제작용역, 매니지먼트)로 구분됩니다.
(2) 거래가격의 배분 및 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다. 배분 결과 조정되는 수익금액은 각 서비스가 제공되는 유형 및 기간에 따라 매출액으로 인식됩니다.
(3) 반품
회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
2.21 리스
(1) 리스이용자
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자
리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
2.22 영업부문
회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
2.23 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조).
(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 손상
회사는 매 회계연도에 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 손상 여부를 검토하고 있습니다. 회수가능금액을 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
(3) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있으며, 금융상품의 공정가치는 미래 현금흐름 추정, 변동성 및 할인율의 영향을 받습니다.
(5) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(6) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).
(7) 주식선택권
주식선택권의 공정가치는 기초자산의 가치와 행사가액, 변동성 및 할인율의 영향을 받습니다(주석 26 참조).
(8) 리스
회사는 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 이자율변동 위험
이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말 현재 회사는 변동 금리부 차입금을 보유하고 있으며, 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 회사의 세전이익은 500백만원(전기 500백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
(2) 가격위험
회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.
회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 현재 지분증권(상장주식)의 주가가 5% 변동할 경우 당기 기타포괄손익의 변동금액은 90백만원(전기 163백만원)입니다.
(3) 외환위험
외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | JPY | CNY | 기타 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 44,023,096 | - | - | 2,154 |
| 매출채권 | 5,438,971 | 13,532,598 | 264,617 | - |
| 기타금융자산 | 60,844,499 | - | - | - |
| 합 계 | 110,306,566 | 13,532,598 | 264,617 | 2,154 |
| 금융부채 | ||||
| 미지급금 | 100,379 | 15,801 | - | 214,622 |
| 합 계 | 100,379 | 15,801 | - | 214,622 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 할 경우, 회사의 세전이익의 변동금액은 6,189백만원(전기 4,821백만원)입니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 336,370,367 | 352,715,317 |
| 비유동파생상품자산 | 5,248,554 | 7,051,398 |
| 매출채권 | 67,677,152 | 80,764,965 |
| 유동금융리스채권 | 143,751 | 401,417 |
| 비유동금융리스채권 | - | 147,099 |
| 유동당기손익-공정가치금융자산(채무상품) | 18,544,697 | 8,135,115 |
| 비유동당기손익-공정가치금융자산(채무상품) | 24,058,624 | 31,823,286 |
| 기타유동금융자산 | 83,853,776 | 84,480,705 |
| 기타비유동금융자산 | 17,828,532 | 22,756,310 |
| 합 계 | 553,725,453 | 588,275,612 |
(2) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
① 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 정상채권 | 3개월 이내 | 3개월초과 6개월이하 |
6개월 초과 9개월 이하 |
9개월 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.37% | 5.09% | 15.83% | 36.56% | 88.83% | 4.37% |
| 총 장부금액 | 63,822,856 | 3,279,695 | 777,920 | 1,726 | 2,884,462 | 70,766,659 |
| 손실충당금 | (236,605) | (166,926) | (123,151) | (631) | (2,562,194) | (3,089,507) |
② 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 정상채권 | 3개월 이내 | 3개월초과 6개월이하 |
6개월 초과 9개월 이하 |
9개월 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.69% | 0.91% | 36.33% | 76.82% | 83.07% | 6.04% |
| 총 장부금액 | 75,337,869 | 3,589,118 | 2,529,831 | 317,664 | 4,178,492 | 85,952,974 |
| 손실충당금 | (521,034) | (32,809) | (918,995) | (244,038) | (3,471,133) | (5,188,009) |
③ 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 손실충당금 | 5,188,009 | 3,993,699 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | (2,098,502) | 1,194,310 |
| 기말 손실충당금 | 3,089,507 | 5,188,009 |
(3) 상각후원가 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금과 대여금 및 기타채권을 포함합니다.
보고기간말 기타금융자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 손실충당금 | 59,776,194 | 1,926,219 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | 1,282,394 | 55,004,990 |
| 기타(제각 등) | (2,314,180) | 2,844,985 |
| 기말 손실충당금 | 58,744,408 | 59,776,194 |
4.1.3 유동성 위험
현금흐름의 예측은 회사의 재무부서가 수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이하 | 1년에서 2년이하 | 2년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 275,102,602 | - | - | 275,102,602 |
| 차입금(*) |
803,077,811 | 184,418,860 | - | 987,496,671 |
| 기타유동금융부채 | 9,093,635 | - | - | 9,093,635 |
| 비유동매입채무및기타채무 | - | 3,500,000 | - | 3,500,000 |
| 유동성리스부채(*) | 17,877,857 | - | - | 17,877,857 |
| 비유동성리스부채(*) | - | 17,558,311 | 121,945,479 | 139,503,790 |
| 합 계 | 1,105,151,905 | 205,477,171 | 121,945,479 | 1,432,574,555 |
(*) 향후 이자비용으로 발생할 수 있는 미래 현금흐름이 포함된 금액입니다.
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이하 | 1년에서 2년이하 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 271,706,840 | - | - | 271,706,840 |
| 차입금(*1) | 875,063,175 | 56,049,550 | 99,691,750 | 1,030,804,475 |
| 기타유동금융부채(*2) | 7,849,039 | - | - | 7,849,039 |
| 비유동매입채무및기타채무 | - | 214,308 | 2,219,370 | 2,433,678 |
| 기타비유동금융부채 | - | 3,962,184 | 1,203,090 | 5,165,274 |
| 유동성리스부채(*1) | 12,512,811 | - | - | 12,512,811 |
| 비유동성리스부채(*1) | - | 12,671,323 | 86,603,391 | 99,274,714 |
| 합 계 | 1,167,131,865 | 72,897,365 | 189,717,601 | 1,429,746,831 |
(*1) 향후 이자비용으로 발생할 수 있는 미래 현금흐름이 포함된 금액입니다.
(*2) 단기종업원부채는 제외한 금액입니다.
4.2 자본위험관리
회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 1,512,578,973 | 1,480,275,097 |
| 자 본 | 1,064,706,615 | 1,297,755,530 |
| 부채비율 | 142.1% | 114.1% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 336,370,367 | 336,370,367 | 352,716,367 | 352,716,367 |
| 파생상품자산 | 5,248,554 | 5,248,554 | 7,051,398 | 7,051,398 |
| 매출채권 | 67,677,152 | 67,677,152 | 80,764,965 | 80,764,965 |
| 대여금 | 21,726,311 | 21,726,311 | 22,264,212 | 22,264,212 |
| 미수금 | 63,306,012 | 63,306,012 | 69,953,632 | 69,953,632 |
| 미수수익 | 309,732 | 309,732 | 439,682 | 439,682 |
| 보증금 | 16,340,253 | 16,340,253 | 14,579,490 | 14,579,490 |
| 금융리스채권 | 143,751 | 143,751 | 548,516 | 548,516 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 49,169,886 | 49,169,886 | 60,126,006 | 60,126,006 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 9,610,305 | 9,610,305 | 3,293,000 | 3,293,000 |
| 소 계 | 569,902,323 | 569,902,323 | 611,737,267 | 611,737,267 |
| 금융부채 | ||||
| 미지급금 | 272,077,893 | 272,077,893 | 268,291,662 | 268,291,662 |
| 매입채무 | 8,963 | 8,963 | 9,708 | 9,708 |
| 미지급비용 | 5,686,685 | 5,686,685 | 9,288,118 | 9,288,118 |
| 보증금 | 9,922,696 | 9,922,696 | 9,565,342 | 9,565,342 |
| 차입금 | 965,000,000 | 965,000,000 | 988,918,125 | 988,918,125 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,225,864 | 1,225,864 |
| 리스부채(*) | 131,564,298 | 131,564,298 | 92,634,623 | 92,634,623 |
| 소 계 | 1,384,260,535 | 1,384,260,535 | 1,369,933,442 | 1,369,933,442 |
(*) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 49,169,886 | 49,169,886 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,803,750 | - | 7,806,555 | 9,610,305 |
| 파생상품자산 | - | - | 5,248,554 | 5,248,554 |
| 합 계 | 1,803,750 | - | 62,224,995 | 64,028,745 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 60,126,006 | 60,126,006 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,263,000 | - | 30,000 | 3,293,000 |
| 파생상품자산 | - | - | 7,051,398 | 7,051,398 |
| 합 계 | 3,263,000 | - | 67,207,404 | 70,470,404 |
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 1,225,864 | 1,225,864 |
| 합 계 | - | - | 1,225,864 | 1,225,864 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 가이아방송콘텐츠투자조합1호(*1) | 150,274 | 3 | 조정순자산법 | 순자산가치 |
| 레오10호소액투자전문펀드 | 390,159 | 3 | 조정순자산법 | 순자산가치 |
| (주)하이그라운드 | 3,797,135 | 3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 |
| (주)플렉스엠 | 31,000 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (주)미니레코드 | 1,658,802 | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
| (주)아크미디어 | 3,522,288 | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
| (주)아트엠앤씨(구, (주)생각엔터테인먼트) | 705,466 | 3 | 시장접근법 | 시장가치 |
| 유니온글로벌익스페디션투자조합 | 799,344 | 3 | 조정순자산법 | 순자산가치 |
| (주)블라블라이엔엠(*2) | - | 3 | - | - |
| (주)투유드림 | - | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
| Superplastic, Inc. | 649,010 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (주)하이업엔터테인먼트 | 4,099,685 | 3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 |
| (주)모어비전 | 5,460,593 | 3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 |
| (유)캐쳐스문화산업전문회사 | - | 3 | 조정순자산법 | 순자산가치 |
| (유)소녀리버스문화산업전문회사 | - | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
| 펜처 케이-콘텐츠 투자조합 | 9,845,618 | 3 | 조정순자산법 | 순자산가치 |
| B&C Group LLC | 255,500 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (주)피타팻스튜디오 | 80,000 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (주)아이윌미디어 | 100,000 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (주)이엠케이뮤지컬컴퍼니 | 14,084,836 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (주)인타임 | 1,686,513 | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
| 보물창고 | 100,000 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (주)씨제이이엔엠 | 80,000 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (주)비에이치엔터테인먼트 | 100,000 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (주)에이스메이커무비웍스 | 173,663 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (유)드림사이드문화산업전문회사 | 400,000 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (주)이큐티와이 | 1,000,000 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| 합 계 | 49,169,886 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| (주)서울미디어 | 30,000 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (주)콘텐츠노드(구, (주)레전더리스) | - | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
| Kai Media, Inc. | 7,776,555 | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
| 합 계 | 7,806,555 | |||
| 파생상품자산 | ||||
| 풋옵션((주)하이그라운드) | 5,248,554 | 3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 |
| 합 계 | 5,248,554 | |||
(*1) 청산 절차 진행 중입니다.
(*2) 법원 파산선고 후 파산종결절차 진행 중에 있습니다.
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 에스엠씨아이6호위풍당당콘텐츠코리아펀드(*1) | 17,505 | 3 | 조정순자산법 | 순자산가치 |
| 가이아방송콘텐츠투자조합1호(*2) | 149,010 | 3 | 조정순자산법 | 순자산가치 |
| 레오10호소액투자전문펀드 | 880,323 | 3 | 조정순자산법 | 순자산가치 |
| (주)하이그라운드 | 4,003,349 | 3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 |
| 젤리피쉬엔터테인먼트(주) | 2,200,398 | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
| (주)플렉스엠 | 31,000 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (주)미니레코드 | 2,250,049 | 3 | 시장접근법 | 시장가치 |
| (주)아크미디어 | 6,703,648 | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
| (주)생각엔터테인먼트 | 8,333,500 | 3 | 시장접근법 | 시장가치 |
| 유니온글로벌익스페디션투자조합 | 1,011,913 | 3 | 조정순자산법 | 순자산가치 |
| (주)블라블라이엔엠(*3) | - | 3 | - | - |
| (주)투유드림 | 6,175,723 | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
| Superplastic, Inc. | 649,010 | 3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 |
| 크로스픽쳐스(주)(*1) | - | 3 | - | - |
| (주)하이업엔터테인먼트 | 5,776,938 | 3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 |
| Kai Media, Inc. | 5,343,893 | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
| (주)모어비전 | 5,461,975 | 3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 |
| (유)캐쳐스문화산업전문회사 | 700,000 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (유)소녀리버스문화산업전문회사 | - | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
| 펜처 케이-콘텐츠 투자조합 | 4,235,585 | 3 | 조정순자산법 | 순자산가치 |
| (주)크로스게임즈 | - | 3 | 조정순자산법 | 순자산가치 |
| B&C Group LLC | 255,500 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (주)피타팻스튜디오 | 80,000 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (주)아이윌미디어 | 100,000 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (주)이엠케이뮤지컬컴퍼니 | 3,766,687 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (주)인타임 | 2,000,000 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| 합 계 | 60,126,006 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| (주)서울미디어 | 30,000 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| (주)콘텐츠노드(구, (주)레전더리스) | - | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
| 합 계 | 30,000 | |||
| 파생상품자산 | ||||
| 풋옵션((주)하이그라운드) | 4,251,777 | 3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 |
| 풋옵션(젤리피쉬엔터테인먼트(주)) | 2,799,621 | 3 | 이항모형 | 할인율, 변동성 |
| 합 계 | 7,051,398 | |||
| 파생상품부채 | ||||
| 풋옵션((주)파괴연구소) | 1,225,864 | 3 | 몬테카를로 시뮬레이션 |
할인율, 역사적변동성 |
(*1) 당기 중 청산을 완료하였습니다.
(*2) 청산 절차 진행 중입니다.
(*3) 법원 파산선고 후 파산종결절차 진행 중에 있습니다.
5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 및 민감도 분석
회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당임원 및 감사에게 보고 및 협의되고 있습니다.
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 민감도분석의 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석의 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 293,004 | (255,620) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 903,834 | (758,332) |
6. 범주별 금융상품
6.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 49,169,886 | 60,126,006 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 9,610,305 | 3,293,000 |
| 파생상품자산 | 5,248,554 | 7,051,398 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 336,370,367 | 352,716,367 |
| 매출채권 | 67,677,152 | 80,764,965 |
| 대여금 | 21,726,311 | 22,264,212 |
| 미수금 | 63,306,012 | 69,953,632 |
| 미수수익 | 309,732 | 439,682 |
| 보증금 | 16,340,253 | 14,579,490 |
| 금융리스채권(*) | 143,751 | 548,516 |
| 소 계 | 505,873,578 | 541,266,864 |
| 합 계 | 569,902,323 | 611,737,267 |
(*) 상각후원가측정금융자산에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용을 받지 않는 리스채권이 포함되어 있습니다.
(2) 금융부채
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | 1,225,864 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 미지급금 | 268,577,893 | 265,857,984 |
| 매입채무 | 8,963 | 9,708 |
| 미지급비용 | 5,686,685 | 9,288,118 |
| 보증금 | 9,922,696 | 9,565,342 |
| 단기차입금 | 735,000,000 | 744,000,000 |
| 유동성 장기차입금 | 50,000,000 | - |
| 유동성사채 | - | 99,918,125 |
| 유동성리스부채(*) | 17,502,935 | 12,252,304 |
| 장기차입금 | 180,000,000 | 145,000,000 |
| 장기미지급금 | 3,500,000 | 2,433,678 |
| 비유동리스부채(*) |
114,061,363 | 80,382,319 |
| 소 계 | 1,384,260,535 | 1,368,707,578 |
| 합 계 | 1,384,260,535 | 1,369,933,442 |
(*) 상각후원가측정금융부채에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용을 받지 않는 리스부채가 포함되어 있습니다.
6.2 금융상품 범주별 순손익
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 평가/처분손익 (기타포괄손익) |
평가/처분손익 (당기손익) |
이자수익 (비용) |
배당금수익 | 외환손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | (18,643,501) | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (1,122,163) | - | - | - | - |
| 상각후원가 금융자산 | - | 816,108 | 16,012,253 | - | 6,764,372 |
| 파생상품자산 | - | 996,777 | - | - | - |
| 금융부채 | |||||
| 상각후원가 금융부채 | - | - | (51,197,298) | - | (231,715) |
| 파생상품부채 | - | 1,225,864 | - | - | - |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 평가/처분손익 (기타포괄손익) |
평가/처분손익 (당기손익) |
이자수익 (비용) |
배당금수익 | 외환손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | (65,293,063) |
- | 7,113 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (13,253,514) | - | - | - | - |
| 상각후원가 금융자산 | - | (56,199,299) | 11,226,313 |
- | (2,305,670) |
| 파생상품자산 | - | 6,700,521 | - | - | - |
| 금융부채 | |||||
| 상각후원가 금융부채 | - | - | (57,163,931) | - | (157,362) |
| 파생상품부채 | - | (1,223,368) |
- | - | - |
7. 현금및현금성자산
(1) 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 336,370,367 | 352,716,367 |
(2) 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 없습니다.
8. 금융자산의 신용건전성
외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.
현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.
9. 금융자산
9.1 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| (주)이엠케이뮤지컬컴퍼니(*1) | 11,084,836 | 2,358,176 |
| (주)하이업엔터테인먼트(*2) |
4,099,685 | 5,776,938 |
| 보물창고(*1) | 100,000 | - |
| (주)에이스메이커무비웍스(*9) |
173,663 | - |
| (유)드림사이드문화산업전문회사(*9) |
400,000 | - |
| (주)이큐티와이(*1) |
1,000,000 | - |
| (주)인타임(*2,9) |
1,686,513 | - |
| 소 계 | 18,544,697 | 8,135,115 |
| 비유동항목 | ||
| 에스엠씨아이6호제작초기펀드(*2,3) |
- | 17,505 |
| 가이아방송콘텐츠투자조합1호(*2,4) |
150,274 | 149,010 |
| 레오10호소액투자전문펀드(*2) |
390,159 | 880,323 |
| 유니온글로벌익스페디션 투자조합(*2) |
799,344 | 1,011,913 |
| (주)플렉시마인드(*5) | - | - |
| 크로스픽쳐스(주)(*5) |
- | - |
| (주)블라블라이엔엠(*6) |
- | - |
| (주)투유드림(*2) |
- | 6,175,723 |
| Superplastic, Inc. | 649,010 | 649,010 |
| Kai Media, Inc.(*2,7) |
- | 5,343,893 |
| (주)플렉스엠 | 31,000 | 31,000 |
| (주)하이그라운드(*2) |
3,797,135 | 4,003,349 |
| (주)모어비전(*2) |
5,460,593 | 5,461,975 |
| (주)아트엠앤씨(구, (주)생각엔터테인먼트)(*2) |
705,466 | 8,333,500 |
| (주)젤리피쉬엔터테인먼트(*8) | - | 2,200,398 |
| (유)캐쳐스문화산업전문회사(*2) |
- | 700,000 |
| (주)아크미디어(*2) |
3,522,288 | 6,703,648 |
| (주)미니레코드(*2) |
1,658,802 | 2,250,049 |
| (유)소녀리버스문화산업전문회사(*2) | - | - |
| 펜처 케이-콘텐츠투자조합(*1,2) | 9,845,618 | 4,235,585 |
| B&C Group LLC | 255,500 | 255,500 |
| (주)피타팻스튜디오 | 80,000 | 80,000 |
| (주)아이윌미디어 | 100,000 | 100,000 |
| (주)크로스게임즈(*8) |
- | - |
| (주)이엠케이뮤지컬컴퍼니(*1) | 3,000,000 | 1,408,510 |
| (주)씨제이이엔엠(*1) | 80,000 | - |
| (주)비에이치엔터테인먼트(*9) |
100,000 | - |
| (주)인타임(*2,9) |
- | 2,000,000 |
| 소 계 | 30,625,189 | 51,990,891 |
| 합 계 | 49,169,886 | 60,126,006 |
(*1) 당기 중 신규 및 추가취득 후 일부 유동성 대체하였습니다.
(*2) 공정가액으로 평가하여, 2,726백만원을 금융수익으로 인식하였으며, 21,141백만원을 금융비용으로 인식하였습니다.
(*3) 벤처투자조합 청산승인 및 등록말소 완료 후 청산시점까지 회수되지 않았던 자산의 추가배분이 진행되고 있습니다.
(*4) 청산 절차 진행 중입니다.
(*5) 당기에 파산 및 청산 완료되었습니다.
(*6) 법원 파산선고 후 파산종결절차 진행 중에 있습니다.
(*7) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체하였습니다.
(*8) 당기에 처분 완료하었으며, 1백만원을 금융수익으로 인식하고, 18백만원을 금융비용으로 인식하였습니다.
(*9) 당기에 장기선급금 및 미수이자가 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.
(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 60,126,006 | 107,235,689 |
| 취득 | 27,242,289 | 19,210,631 |
| 처분 | (12,668,760) | (4,164,980) |
| 대체(*1,2,3,4) |
(7,114,437) | 2,244,543 |
| 평가 | (18,415,212) | (64,399,877) |
| 기말 장부금액 | 49,169,886 | 60,126,006 |
| 차감:비유동항목 | (30,625,189) | (51,990,891) |
| 유동항목 | 18,544,697 | 8,135,115 |
(*1) 당기에 Kai Media, Inc. SAFE 투자가 우선주로 전환되며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.
(*2) 당기에 장기선급금 및 미수이자가 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.
(*3) 전기에 회사의 종속기업인 (주)크로스코믹스가 청산되면서 (주)크로스코믹스가 보유하던 (주)크로스게임즈를 회사가 인식하였습니다.
(*4) 전기에 (주)인타임의 장기대여금이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.
(3) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 | (228,289) | (893,186) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (18,415,212) | (64,399,877) |
9.2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상장주식 | ||
| (주)에프엔씨엔터테인먼트 | 1,803,750 | 3,263,000 |
| 비상장주식 | ||
| (주)서울미디어 | 30,000 | 30,000 |
| (주)콘텐츠노드(구, (주)레전더리스)(*1) | - | - |
| Kai Media, Inc.(*2) | 7,776,555 | - |
| 합 계 | 9,610,305 | 3,293,000 |
(*1) 전기 중 지분 일부를 처분하여 종속기업 투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체하였으며, 전액 평가손실 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 Kai Media, Inc. SAFE 투자가 우선주로 전환되며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.
(2) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액은 없습니다.
10. 매출채권
당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
10.1 매출채권 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 70,766,658 | 85,952,974 |
| 대손충당금 | (3,089,506) | (5,188,009) |
| 매출채권(순액) | 67,677,152 | 80,764,965 |
10.2 신용위험 및 손상평가
매출채권과 관련된 회사의 신용위험 및 손상평가와 관련된 정보는 주석 4 에서 설명하고 있습니다.
11. 파생상품
당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| 비유동항목 | ||||
| (주)파괴연구소 풋옵션 | - | - | - | 1,225,864 |
| (주)하이그라운드 풋옵션 | 5,248,554 | - | 4,251,777 | - |
| 젤리피쉬엔터테인먼트(주) 풋옵션 | - | - | 2,799,621 | - |
| 합 계 | 5,248,554 | - | 7,051,398 | 1,225,864 |
당기말 및 전기말 현재 파생상품의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
12. 기타금융자산 및 기타금융부채
12.1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 대여금 | 66,806,400 | 9,000,000 | 67,765,400 | 9,386,820 |
| 미수금 | 67,878,350 | - | 74,695,988 | - |
| 미수수익 | 401,713 | - | 585,511 | - |
| 보증금 | 7,467,608 | 8,872,645 | 1,210,000 | 13,369,490 |
| 소 계 | 142,554,071 | 17,872,645 | 144,256,899 | 22,756,310 |
| 대손충당금 | (58,700,295) | (44,113) | (59,776,194) | - |
| 순장부금액 | 83,853,776 | 17,828,532 | 84,480,705 | 22,756,310 |
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
12.2 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급비용 | 7,117,734 | 2,526,543 | 7,849,039 | 1,439,079 |
| 임대보증금 | 3,406,950 | - | - | 3,726,195 |
| 기타 | - | - | 8,890,289 | - |
| 합 계 | 10,524,684 | 2,526,543 | 16,739,328 | 5,165,274 |
13. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 270,025,345 | 3,500,000 | 265,857,984 | 2,433,678 |
| 매입채무 | 8,963 | - | 9,709 | - |
| 예수보증금 | 6,515,745 | - | 5,839,147 | - |
| 합 계 | 276,550,053 | 3,500,000 | 271,706,840 | 2,433,678 |
14. 기타자산 및 기타부채
14.1 당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 203,846,638 | 211,694,869 | 203,794,678 | 202,473,764 |
| 선급비용 | 14,342,378 | 3,291,181 | 10,943,925 | 3,476,613 |
| 부가세대급금 | 2,098,210 | - | - | - |
| 환불자산 | 556,309 | - | 819,595 | - |
| 합 계 | 220,843,535 | 214,986,050 | 215,558,198 | 205,950,377 |
14.2 당기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선수금 | 63,978,630 | - | 60,237,501 | - |
| 선수수익 | 16,477,161 | 2,705,768 | 17,232,171 | - |
| 예수금 | 676,341 | 143,369 | 662,757 | - |
| 부가가치세예수금 | - | - | 1,719,012 | - |
| 충당부채 | 3,175,179 | 5,807,423 | 3,172,579 | 4,499,221 |
| 기타 | 10,486,887 | - | - | - |
| 합 계 | 94,794,198 | 8,656,560 | 83,024,020 | 4,499,221 |
15. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 550,845 | 614,523 |
| 부재료 | - | 29,075 |
| 합 계 | 550,845 | 643,598 |
당기 중 재고자산과 관련하여 영업비용으로 인식된 금액은 3,873백만원(전기 5,600백만원)입니다. 또한, 당기 중 재고자산과 관련하여 영업비용으로 인식된 재고자산의 평가손실은 205백만원(전기 238백만원)입니다. 재고자산의 감액과 환입은 영업비용에 포함됩니다.
16. 유형자산
16.1 당기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액의 변동 | |||||||
| 기초 순장부금액 | 562,663 | 1,375,935 | 248,424 | 10,178,176 | - | 85,869,108 | 98,234,306 |
| 취득 | - | - | - | 2,707,399 | 446,290 | 51,096,982 | 54,250,671 |
| 처분 및 폐기 | - | - | (102,839) | (9,062) | - | (135,806) | (247,707) |
| 감가상각비 | - | (48,579) | (145,065) | (5,086,861) | - | (12,043,366) | (17,323,871) |
| 기말 순장부금액 | 562,663 | 1,327,356 | 520 | 7,789,652 | 446,290 | 124,786,918 | 134,913,399 |
| 취득원가 및 장부금액 | |||||||
| 취득원가 | 562,663 | 1,604,339 | 2,280,062 | 31,225,154 | 446,290 | 159,890,414 | 196,008,922 |
| 감가상각누계액 | - | (276,983) | (2,279,542) | (23,435,502) | - | (35,103,496) | (61,095,523) |
| 기말 순장부금액 | 562,663 | 1,327,356 | 520 | 7,789,652 | 446,290 | 124,786,918 | 134,913,399 |
16.2 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액의 변동 | |||||||
| 기초 순장부금액 | 562,663 | 1,424,513 | 1,364,516 | 13,114,243 | 253,000 | 106,336,620 | 123,055,555 |
| 취득 | - | - | - | 3,949,675 | 623,200 | 3,445,237 | 8,018,112 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | (1,935,246) | - | (11,109,740) | (13,044,986) |
| 대체 | - | - | - | 876,200 | (876,200) | - | - |
| 감가상각비 | - | (48,578) | (1,116,092) | (5,826,696) | - | (12,803,009) | (19,794,375) |
| 기말 순장부금액 | 562,663 | 1,375,935 | 248,424 | 10,178,176 | - | 85,869,108 | 98,234,306 |
| 취득원가 및 장부금액 | |||||||
| 취득원가 | 562,663 | 1,604,339 | 5,762,158 | 29,766,306 | - | 109,114,809 | 146,810,275 |
| 감가상각누계액 | - | (228,404) | (5,513,734) | (19,588,130) | - | (23,245,701) | (48,575,969) |
| 기말 순장부금액 | 562,663 | 1,375,935 | 248,424 | 10,178,176 | - | 85,869,108 | 98,234,306 |
17. 무형자산
17.1 당기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 | 영업권 | 산업재산권 | 전속권 | 회원권 | 기타의 무형자산(*1) |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액의 변동 | ||||||
| 기초 순장부금액 | 197,829,182 | 1,795,848 | - | 4,520,031 | 322,678,169 | 526,823,229 |
| 취득 | - | 505,884 | - | - | 56,847,509 | 57,353,393 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | (2,141,022) | (708,113) | (2,849,135) |
| 대체(*2) |
- | 93,100 | - | - | (1,552,606) | (1,459,506) |
| 무형자산손상차손 | (66,691,078) | - | - | - | (11,921,575) | (78,612,653) |
| 무형자산상각비 | - | (643,407) | - | - | (42,093,850) | (42,737,257) |
| 기타 | - | - | - | - | (59,077) | (59,077) |
| 기말 순장부금액 | 131,138,104 | 1,751,425 | - | 2,379,009 | 323,190,457 | 458,458,995 |
| 취득원가 및 장부금액 | ||||||
| 취득원가 | 1,513,352,026 | 3,865,454 | 200,000 | 2,415,809 | 754,206,784 | 2,274,040,073 |
| 상각누계액 | - | (2,113,600) | (200,000) | - | (290,036,533) | (292,350,133) |
| 손상차손누계액 | (1,382,213,922) | (429) | - | (36,800) | (140,979,794) | (1,523,230,945) |
| 기말 순장부금액 | 131,138,104 | 1,751,425 | - | 2,379,009 | 323,190,457 | 458,458,995 |
(*1) 당기말 암호화폐 보유액 11,517백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 무형자산에서 장기선급금으로 재분류된 금액을 포함하고 있습니다.
17.2 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 | 영업권 | 산업재산권 | 전속권 | 회원권 | 기타의 무형자산(*1) |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액의 변동 | ||||||
| 기초 순장부금액 | 511,995,172 | 1,209,878 | - | 4,432,031 | 361,959,684 | 879,596,765 |
| 취득 | - | 991,998 | - | - | 65,229,199 | 66,221,197 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | (179,593) | (179,593) |
| 대체(*2) | - | 105,661 | - | 124,800 | (1,710,797) | (1,480,336) |
| 무형자산손상차손 | (314,165,990) | - | - | (36,800) | (60,986,448) | (375,189,238) |
| 무형자산상각비 | - | (511,690) | - | - | (41,519,657) | (42,031,347) |
| 기타 | - | - | - | - | (114,220) | (114,220) |
| 기말 순장부금액 | 197,829,182 | 1,795,848 | - | 4,520,031 | 322,678,169 | 526,823,229 |
| 취득원가 및 장부금액 | ||||||
| 취득원가 | 1,513,352,026 | 3,266,470 | 200,000 | 4,556,831 | 713,065,810 | 2,234,441,137 |
| 상각누계액 | - | (1,470,193) | (200,000) | - | (256,812,455) | (258,482,648) |
| 손상차손누계액 | (1,315,522,844) | (429) | - | (36,800) | (133,575,186) | (1,449,135,260) |
| 기말 순장부금액 | 197,829,182 | 1,795,848 | - | 4,520,031 | 322,678,169 | 526,823,229 |
(*1) 전기말 암호화폐 보유액 10,058백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 무형자산에서 장기선급금으로 재분류된 금액을 포함하고 있습니다.
17.3 영업권
회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 스토리(*1) | 음악/영상(*2) | 멜론(*1) |
|---|---|---|---|
| 영업이익률 | 0.27%~3.56% | 7.33%~11.71% | 5.75%~8.84% |
| 매출성장률 | 2.15%~6.03% | 0.93%~6.07% | -6.80%~4.18% |
| 영구성장률 | 1.0% | 1.0% | 0.0% |
| 할인율 | 9.30% | 11.16% | 11.16% |
| 비교대상 장부가액 | 113,841 | 510,075 | 133,046 |
| 회수가능액 | 152,913 | 443,384 | 204,744 |
(*1) 경영진은 스토리와 멜론의 회수가능액을 산정할 때 사용한 주요 가정치가 가능성이 어느 정도 있는 범위에서 변동되더라도 스토리와 멜론의 장부금액 합계가 회수가능액 합계를 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다.
(*2) 손상평가 수행결과, 회사의 현금창출단위(집단) 중 음악/영상의 장부가액이 회수가능액을 66,691백만원 초과하여 해당 금액을 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 만약, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 0.5% 낮은 영구성장률을 적용한다면 손상금액은 19.8% 증가하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 세후 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면, 손상금액은 59.2% 증가하게 됩니다.
18. 종속기업 및 관계기업투자주식
18.1 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 설립국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) (*1) |
장부금액 | 지분율(%) (*1) |
장부금액 | ||
| 종속기업 | |||||
| (주)삼양씨앤씨 | 대한민국 | 100.0% | 11,730,736 | 100.0% | 24,416,733 |
| (주)다온크리에이티브(*2) | 대한민국 | 100.0% | 32,219,139 | 73.7% | 14,724,892 |
| PT. Neo Bazar Indonesia | 인도네시아 | 62.9% | 1,665,223 | 62.9% | 1,665,223 |
| (주)필연매니지먼트 | 대한민국 | 72.7% | 1,209,526 | 72.7% | 11,202,750 |
| (주)파괴연구소(*2) | 대한민국 | 94.0% | 6,870,000 | 79.0% | 3,370,000 |
| (주)인타임 | 대한민국 | 70.0% | 186,712 | 70.0% | 2,186,278 |
| (주)케이더블유북스 | 대한민국 | 50.5% | 11,498,167 | 50.5% | 42,865,960 |
| (주)아이앤아이소프트 | 대한민국 | 100.0% | 4,257,930 | 100.0% | 23,386,788 |
| Tapas Entertainment,Inc.(*3) | 미국 | 99.9% | - | 98.5% | - |
| (주)키위바인 | 대한민국 | 80.9% | 700,000 | 80.9% | 700,000 |
| 크로스픽쳐스(주)(*4) | 대한민국 | - | - | 100.0% | - |
| KAKAO Entertainment (Thailand) LTD. | 태국 | 99.9% | 690,497 | 99.9% | 690,497 |
| (주)아이에스티엔터테인먼트(*5) | 대한민국 | 100.0% | - | 100.0% | 10,727,352 |
| (주)스타쉽엔터테인먼트 | 대한민국 | 58.2% | 21,357,339 | 58.2% | 21,357,339 |
| 메가몬스터(주) | 대한민국 | 94.1% | 1,495,771 | 94.1% | 7,862,936 |
| (주)제이와이드컴퍼니 | 대한민국 | 100.0% | 8,359,276 | 100.0% | 8,359,276 |
| (주)레디엔터테인먼트 | 대한민국 | 100.0% | 20,041,685 | 100.0% | 20,041,685 |
| (주)비에이치엔터테인먼트 | 대한민국 | 100.0% | 16,635,790 | 100.0% | 16,635,790 |
| (주)숲엔터테인먼트 | 대한민국 | 100.0% | 12,023,764 | 100.0% | 13,735,469 |
| (주)어썸이엔티 | 대한민국 | 100.0% | 9,241,351 | 100.0% | 9,241,351 |
| (주)영화사월광 | 대한민국 | 81.0% | 5,572,731 | 81.0% | 10,870,213 |
| (주)사나이픽처스 | 대한민국 | 81.0% | 2,134,704 | 81.0% | 6,221,714 |
| (주)브이에이에스티 | 대한민국 | 100.0% | 11,407,596 | 100.0% | 11,407,596 |
| (주)바람픽쳐스 | 대한민국 | 100.0% | 24,672,124 | 100.0% | 37,001,683 |
| (주)글앤그림미디어 | 대한민국 | 100.0% | 13,834,537 | 100.0% | 14,595,168 |
| 로고스필름(주) | 대한민국 | 100.0% | 3,787,753 | 100.0% | 10,764,296 |
| (주)쓰리와이코프레이션(*5) | 대한민국 | 100.0% | - | 100.0% | 8,039,330 |
| KAKAO ENTERTAINMENT ASIA CO.,LTD.(*6,7) | 태국 | 49.0% | - | 49.0% | - |
| STUDIO PHEONIX CO.,LTD.(*6,7) | 태국 | 49.0% | - | 49.0% | - |
| STUDIO ORANGE CO.,LTD.(*6,7) | 태국 | 49.0% | - | 49.0% | - |
| (주)안테나 | 대한민국 | 57.9% | 6,332,515 | 57.9% | 6,332,515 |
| 크래들스튜디오(주)(*8) | 대한민국 | - | - | 51.0% | - |
| (주)영화사집 | 대한민국 | 100.0% | 9,240,580 | 100.0% | 10,080,650 |
| (주)글라인 | 대한민국 | 70.0% | - | 70.0% | 4,109,448 |
| 글링크미디어(주) | 대한민국 | 100.0% | 10,000,000 | 100.0% | 10,000,000 |
| (주)돌고래유괴단 | 대한민국 | 100.0% | 5,411,068 | 100.0% | 22,183,105 |
| (주)스튜디오좋 | 대한민국 | 100.0% | 18,000,000 | 100.0% | 18,000,000 |
| (주)넥스트레벨스튜디오(*5) | 대한민국 | 61.2% | - | 61.2% | 3,499,635 |
| (주)이담엔터테인먼트 | 대한민국 | 52.5% | 19,083,952 | 52.5% | 23,946,219 |
| 오오티비(주) | 대한민국 | 100.0% | 4,600,050 | 100.0% | 4,600,050 |
| KROSS Komics India Private Limited(*7) | 인도 | 99.9% | 152,005 | 99.9% | 152,005 |
| 종속기업 계 | 294,412,521 | 434,973,946 | |||
| 관계기업 | |||||
| (주)디앤씨미디어(*9) | 대한민국 | 22.9% | 33,788,582 | 22.9% | 33,788,582 |
| Kakao Piccoma Corp.(*10) | 일본 | 18.3% | 42,795,309 | 18.3% | 42,795,309 |
| (유)드림사이드문화산업전문회사 | 대한민국 | 49.0% | 4,900 | 49.0% | 4,900 |
| (유)닥터브레인문화산업전문회사(*10) | 대한민국 | 10.0% | 1,000 | 10.0% | 1,000 |
| (주)키토크에이아이(*9,10) | 대한민국 | 14.0% | - | 14.1% | - |
| 대원씨아이(주)(*10) | 대한민국 | 19.8% | 8,902,000 | 19.8% | 8,902,000 |
| (주)학산문화사(*10) | 대한민국 | 19.8% | 4,414,653 | 19.8% | 6,150,418 |
| (주)서울미디어코믹스 | 대한민국 | 22.2% | 6,148,000 | 22.2% | 6,148,000 |
| (유)이미테이션문화산업전문회사 | 대한민국 | 20.0% | - | 20.0% | - |
| (주)슈퍼코믹스스튜디오 | 대한민국 | 20.0% | 516,713 | 20.0% | 2,000,000 |
| HongKong TXKP Limited | 홍콩 | 49.0% | 12,763,281 | 49.0% | 23,196,130 |
| LOVO Inc.(*10) | 미국 | 10.2% | 636,405 | 10.2% | 636,405 |
| (주)하이업엔터테인먼트 | 대한민국 | 40.0% | 422,960 | 40.0% | 3,999,972 |
| (주)325이엔씨 | 대한민국 | 40.0% | 1,139,579 | 40.0% | 1,139,579 |
| 유니온K-문화콘텐츠투자조합(*11) | 대한민국 | 33.3% | 4,091,963 | 33.3% | 6,365,672 |
| 헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합 | 대한민국 | 42.2% | 3,976,990 | 42.2% | 4,437,373 |
| Atwater Capital Partners I, LP(*9,11) |
미국 | 38.2% | 1,145,891 | 38.0% | 1,147,081 |
| 메타버스엔터테인먼트(주) | 대한민국 | 27.0% | 3,846,197 | 27.0% | 7,638,713 |
| (주)모어비전 | 대한민국 | 20.0% | 153,237 | 20.0% | 1,500,000 |
| (주)그레이고 | 대한민국 | 34.1% | 4,238,242 | 34.1% | 4,238,242 |
| (유)캐쳐스문화산업전문회사 | 대한민국 | 30.0% | - | 30.0% | - |
| (유)소녀리버스문화산업전문회사 | 대한민국 | 30.0% | - | 30.0% | - |
| (주)에스엠엔터테인먼트(*9,10) | 대한민국 | 19.9% | 515,790,632 | 19.4% | 515,790,632 |
| 관계기업 계 | 644,776,534 | 669,880,008 | |||
| 합 계 | 939,189,055 | 1,104,853,954 | |||
(*1) 자기주식 등을 고려한 유효지분율로 표기하였습니다.
(*2) 지분 일부를 추가 취득하였습니다.
(*3) 당기에 유상증자 하였습니다.
(*4) 청산을 완료하였고, 처분이익 1,512백만원을 인식하였습니다.
(*5) 당기중 매각예정자산으로 대체되었습니다.
(*6) 지분율이 50% 미만이나 실질지분율을 고려하여 회사가 지배하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*7) 법인 소재국 내 법인청산절차가 개시되었습니다.
(*8) 청산을 완료하였고, 처분이익 24백만원을 인식하였습니다.
(*9) 자기주식 소각, 주식선택권 행사 및 유상감자 등으로 지분율이 변동하였습니다.
(*10) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회선임권 등 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*11) 당기에 중간배분을 받았습니다.
18.2 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 취득/사업결합 | 처분 | 손상 | 대체 | 기말장부금액 | |
| 종속기업 | ||||||
| (주)삼양씨앤씨 | 24,416,733 | - | - | (12,685,997) | - | 11,730,736 |
| (주)다온크리에이티브(*1) | 14,724,892 | 23,250,531 | - | (5,756,284) | - | 32,219,139 |
| PT. Neo Bazar Indonesia | 1,665,223 | - | - | - | - | 1,665,223 |
| (주)필연매니지먼트 | 11,202,750 | - | - | (9,993,224) | - | 1,209,526 |
| (주)파괴연구소(*1) | 3,370,000 | 3,500,000 | - | - | - | 6,870,000 |
| (주)인타임 | 2,186,278 | - | - | (1,999,566) | - | 186,712 |
| (주)케이더블유북스 | 42,865,960 | - | - | (31,367,793) | - | 11,498,167 |
| (주)아이앤아이소프트 | 23,386,788 | - | - | (19,128,858) | - | 4,257,930 |
| Tapas Entertainment, Inc(*2) | - | 34,595,680 | - | (34,595,680) | - | - |
| (주)키위바인 | 700,000 | - | - | - | - | 700,000 |
| 크로스픽쳐스(주)(*3) | - | - | - | - | - | - |
| KAKAO Entertainment (Thailand) LTD. | 690,497 | - | - | - | - | 690,497 |
| (주)아이에스티엔터테인먼트(*4) | 10,727,352 | - | - | - | (10,727,352) | - |
| (주)스타쉽엔터테인먼트 | 21,357,339 | - | - | - | - | 21,357,339 |
| 메가몬스터(주) | 7,862,936 | - | - | (6,367,165) | - | 1,495,771 |
| (주)제이와이드컴퍼니 | 8,359,276 | - | - | - | - | 8,359,276 |
| (주)레디엔터테인먼트 | 20,041,685 | - | - | - | - | 20,041,685 |
| (주)비에이치엔터테인먼트 | 16,635,790 | - | - | - | - | 16,635,790 |
| (주)숲엔터테인먼트 | 13,735,469 | - | - | (1,711,705) | - | 12,023,764 |
| (주)어썸이엔티 | 9,241,351 | - | - | - | - | 9,241,351 |
| (주)영화사월광 | 10,870,213 | - | - | (5,297,482) | - | 5,572,731 |
| (주)사나이픽처스 | 6,221,714 | - | - | (4,087,010) | - | 2,134,704 |
| (주)브이에이에스티 | 11,407,596 | - | - | - | - | 11,407,596 |
| (주)바람픽쳐스 | 37,001,683 | - | - | (12,329,559) | - | 24,672,124 |
| (주)글앤그림미디어 | 14,595,168 | - | - | (760,631) | - | 13,834,537 |
| 로고스필름(주) | 10,764,296 | - | - | (6,976,543) | - | 3,787,753 |
| (주)쓰리와이코프레이션(*4) | 8,039,330 | - | - | - | (8,039,330) | - |
| KAKAO ENTERTAINMENT ASIA CO.,LTD.(*5) | - | - | - | - | - | - |
| STUDIO PHEONIX CO.,LTD.(*5) | - | - | - | - | - | - |
| STUDIO ORANGE CO.,LTD.(*5) | - | - | - | - | - | - |
| (주)안테나 | 6,332,515 | - | - | - | - | 6,332,515 |
| 크래들스튜디오(주) (*6) | - | - | - | - | - | - |
| (주)영화사집 | 10,080,650 | - | - | (840,070) | - | 9,240,580 |
| (주)글라인 | 4,109,448 | - | - | (4,109,448) | - | - |
| 글링크미디어(주) | 10,000,000 | - | - | - | - | 10,000,000 |
| (주)돌고래유괴단 | 22,183,105 | - | - | (16,772,037) | - | 5,411,068 |
| (주)스튜디오좋 | 18,000,000 | - | - | - | - | 18,000,000 |
| (주)넥스트레벨스튜디오(*4) | 3,499,635 | - | - | (3,499,635) | - | - |
| (주)이담엔터테인먼트 | 23,946,219 | - | - | (4,862,267) | - | 19,083,952 |
| 오오티비(주) | 4,600,050 | - | - | - | - | 4,600,050 |
| KROSS Komics India Private Limited(*5) | 152,005 | - | - | - | - | 152,005 |
| 종속기업 계 | 434,973,946 | 61,346,211 | - | (183,140,954) | (18,766,682) | 294,412,521 |
| 관계기업 | ||||||
| (주)디앤씨미디어 | 33,788,582 | - | - | - | - | 33,788,582 |
| Kakao Piccoma Corp. | 42,795,309 | - | - | - | - | 42,795,309 |
| (유)드림사이드문화산업전문회사 | 4,900 | - | - | - | - | 4,900 |
| (유)닥터브레인문화산업전문회사 | 1,000 | - | - | - | - | 1,000 |
| (주)키토크에이아이 | - | - | - | - | - | - |
| 대원씨아이(주) | 8,902,000 | - | - | - | - | 8,902,000 |
| (주)학산문화사 | 6,150,418 | - | - | (1,735,765) | - | 4,414,653 |
| (주)서울미디어코믹스 | 6,148,000 | - | - | - | - | 6,148,000 |
| (유)이미테이션문화산업전문회사 | - | - | - | - | - | - |
| (주)슈퍼코믹스스튜디오 | 2,000,000 | - | - | (1,483,287) | - | 516,713 |
| HongKong TXKP Limited | 23,196,130 | - | - | (10,432,849) | - | 12,763,281 |
| LOVO Inc. | 636,405 | - | - | - | - | 636,405 |
| (주)하이업엔터테인먼트 | 3,999,972 | - | - | (3,577,012) | - | 422,960 |
| (주)325이엔씨 | 1,139,579 | - | - | - | - | 1,139,579 |
| 유니온K-문화콘텐츠투자조합(*7) | 6,365,672 | - | (2,033,333) | (240,376) | - | 4,091,963 |
| 헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합 | 4,437,373 | - | - | (460,383) | - | 3,976,990 |
| Atwater Capital Partners I, LP(*7) | 1,147,081 | - | (1,190) | - | - | 1,145,891 |
| 메타버스엔터테인먼트(주) | 7,638,713 | - | - | (3,792,516) | - | 3,846,197 |
| (주)모어비전 | 1,500,000 | - | - | (1,346,763) | - | 153,237 |
| (주)그레이고 | 4,238,242 | - | - | - | - | 4,238,242 |
| (유)캐쳐스문화산업전문회사 | - | - | - | - | - | - |
| (유)소녀리버스문화산업전문회사 | - | - | - | - | - | - |
| (주)에스엠엔터테인먼트 | 515,790,632 | - | - | - | - | 515,790,632 |
| 관계기업 계 | 669,880,008 | - | (2,034,523) | (23,068,951) | - | 644,776,534 |
| 합 계 | 1,104,853,954 | 61,346,211 | (2,034,523) | (206,209,905) | (18,766,682) | 939,189,055 |
(*1) 지분 일부를 추가 취득하였습니다.
(*2) 당기에 유상증자 하였습니다.
(*3) 청산을 완료하였고, 처분이익 1,512백만원을 인식하였습니다.
(*4) 당기중 매각예정자산으로 대체되었습니다.
(*5) 법인 소재국 내 법인청산절차가 개시되었습니다.
(*6) 청산을 완료하였고, 처분이익 24백만원을 인식하였습니다.
(*7) 당기에 중간배분을 받았습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 취득/사업결합 | 처분 | 손상 | 대체 | 기말장부금액 | |
| 종속기업 | ||||||
| (주)삼양씨앤씨 | 35,529,617 | - | - | (11,112,884) | - | 24,416,733 |
| (주)다온크리에이티브 | 14,724,892 | - | - | - | - | 14,724,892 |
| PT. Neo Bazar Indonesia | 1,665,223 | - | - | - | - | 1,665,223 |
| (주)사운디스트엔터테인먼트(*1) | - | - | - | - | - | - |
| (주)알에스미디어(*2) | 3,021,554 | - | (3,021,554) | - | - | - |
| (주)필연매니지먼트 | 11,202,750 | - | - | - | - | 11,202,750 |
| (주)파괴연구소 | 3,370,000 | - | - | - | - | 3,370,000 |
| (주)콘텐츠노드(구, (주)레전더리스)(*3) | 1,202,826 | - | (441,834) | - | (760,992) | - |
| (주)인타임 | 5,367,810 | - | - | (3,181,533) | - | 2,186,278 |
| (주)케이더블유북스 | 56,100,000 | - | - | (13,234,040) | - | 42,865,960 |
| (주)아이앤아이소프트(*4) | 25,958,400 | 41,600 | - | (2,613,212) | - | 23,386,788 |
| Tapas Entertainment, Inc.(*5) | 447,142,738 | - | - | (447,142,738) | - | - |
| (주)키위바인 | 700,000 | - | - | - | - | 700,000 |
| 크로스픽쳐스(주)(*6) | 15,545,310 | - | - | (15,545,310) | - | - |
| (주)크로스코믹스(*7,8) | - | - | 429,257 | - | (429,257) | - |
| KAKAO Entertainment (Thailand) LTD. | 1,082,389 | - | - | (391,892) | - | 690,497 |
| (주)아이에스티엔터테인먼트 | 10,727,353 | - | - | - | - | 10,727,352 |
| (주)스타쉽엔터테인먼트 | 21,357,339 | - | - | - | - | 21,357,339 |
| 메가몬스터(주) | 11,090,097 | - | - | (3,227,160) | - | 7,862,936 |
| (주)제이와이드컴퍼니 | 8,359,276 | - | - | - | - | 8,359,276 |
| (주)레디엔터테인먼트 | 20,041,685 | - | - | - | - | 20,041,685 |
| (주)비에이치엔터테인먼트 | 16,635,790 | - | - | - | - | 16,635,790 |
| (주)숲엔터테인먼트 | 15,028,336 | - | - | (1,292,867) | - | 13,735,469 |
| (주)어썸이엔티 | 9,241,351 | - | - | - | - | 9,241,351 |
| (주)영화사월광 | 14,545,337 | - | - | (3,675,125) | - | 10,870,213 |
| (주)사나이픽처스 | 10,488,047 | - | - | (4,266,333) | - | 6,221,714 |
| (주)브이에이에스티 | 11,407,596 | - | - | - | - | 11,407,596 |
| (주)바람픽쳐스 | 37,001,683 | - | - | - | - | 37,001,683 |
| (주)글앤그림미디어 | 14,595,168 | - | - | - | - | 14,595,168 |
| 로고스필름(주) | 19,528,618 | - | - | (8,764,322) | - | 10,764,296 |
| (주)쓰리와이코프레이션 | 24,516,000 | - | - | (16,476,670) | - | 8,039,330 |
| KAKAO ENTERTAINMENT ASIA CO.,LTD.(*9) | 995,829 | - | - | (995,829) | - | - |
| STUDIO PHEONIX CO.,LTD.(*9) | 528,723 | - | - | (528,723) | - | - |
| STUDIO ORANGE CO.,LTD.(*9) | 528,723 | - | - | (528,723) | - | - |
| (주)안테나(*10) | 14,922,508 | - | (6,277,802) | (2,312,191) | - | 6,332,515 |
| 크래들스튜디오(주)(*11) | 1,500,008 | - | - | (1,500,008) | - | - |
| (주)영화사집 | 17,292,654 | - | - | (7,212,004) | - | 10,080,650 |
| (주)글라인 | 34,998,958 | - | - | (30,889,511) | - | 4,109,448 |
| 글링크미디어(주) | 10,000,000 | - | - | - | - | 10,000,000 |
| (주)돌고래유괴단 | 30,000,000 | - | - | (7,816,895) | - | 22,183,105 |
| (주)스튜디오좋 | 18,000,000 | - | - | - | - | 18,000,000 |
| (주)넥스트레벨스튜디오 | 3,499,635 | - | - | - | - | 3,499,635 |
| (주)이담엔터테인먼트 | 23,946,219 | - | - | - | - | 23,946,219 |
| 오오티비(주) | 4,600,050 | - | - | - | - | 4,600,050 |
| SM & Kakao Entertainment America Corp.(구,Kakao Entertainment America Corp.)(*12) | - | 2,479,000 | (2,479,000) | - | - | - |
| KROSS Komics India Private Limited(*8,9) | - | - | - | (27,252) | 179,257 | 152,005 |
| 종속기업 계 | 1,027,990,492 | 2,520,600 | (11,790,933) | (582,735,222) | (1,010,992) | 434,973,946 |
| 관계기업 | ||||||
| (주)디앤씨미디어 | 33,788,582 | - | - | - | - | 33,788,582 |
| Kakao Piccoma Corp. | 42,795,309 | - | - | - | - | 42,795,309 |
| (유)드림사이드문화산업전문회사 | 4,900 | - | - | - | - | 4,900 |
| (유)닥터브레인문화산업전문회사 | 1,000 | - | - | - | - | 1,000 |
| (주)키토크에이아이 | - | - | - | - | - | - |
| 대원씨아이(주) | 8,902,000 | - | - | - | - | 8,902,000 |
| (주)학산문화사 | 9,697,000 | - | - | (3,546,582) | - | 6,150,418 |
| (주)서울미디어코믹스 | 6,148,000 | - | - | - | - | 6,148,000 |
| (유)이미테이션문화산업전문회사 | - | - | - | - | - | - |
| (주)슈퍼코믹스스튜디오 | 2,000,000 | - | - | - | - | 2,000,000 |
| HongKong TXKP Limited | 23,196,130 | - | - | - | - | 23,196,130 |
| LOVO Inc. | 2,422,614 | - | - | (1,786,209) | - | 636,405 |
| (주)하이업엔터테인먼트 | 3,999,972 | - | - | - | - | 3,999,972 |
| (주)325이엔씨 | 2,114,012 | - | - | (974,433) | - | 1,139,579 |
| 유니온K-문화콘텐츠투자조합(*13) | 7,199,005 | 2,500,000 | (3,333,333) | - | - | 6,365,672 |
| 헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합 | 4,437,373 | - | - | - | - | 4,437,373 |
| Atwater Capital Partners I, LP(*14) | 1,181,488 | - | (34,407) | - | - | 1,147,081 |
| 메타버스엔터테인먼트(주) | 12,000,000 | - | - | (4,361,287) | - | 7,638,713 |
| (주)모어비전 | 1,500,000 | - | - | - | - | 1,500,000 |
| (유)예능좋알람문화산업전문회사(*15) | 3,000 | - | (2,858) | - | (142) | - |
| (주)그레이고 | 4,238,242 | - | - | - | - | 4,238,242 |
| (유)캐쳐스문화산업전문회사 | 3,000 | - | - | (3,000) | - | - |
| (유)소녀리버스문화산업전문회사 | 3,000 | - | - | (3,000) | - | - |
| (주)에스엠엔터테인먼트(*16) | - | 625,870,813 | - | (146,612,000) | 36,531,820 | 515,790,632 |
| 관계기업 계 | 165,634,627 | 628,370,813 | (3,370,598) | (157,286,511) | 36,531,678 | 669,880,008 |
| 합 계 | 1,193,625,120 | 630,891,413 | (15,161,531) | (740,021,733) | 35,520,686 | 1,104,853,954 |
(*1) 전기 중 지분 전부를 처분하였고, 처분이익 10백만원을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 지분 전부를 처분하였고, 처분손실 2,322백만원을 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 지분 일부를 처분하여 종속기업 투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 대체되었으며, 처분이익 2,639백만원을 인식하였습니다.
(*4) 전기 중 지분 일부를 추가 취득하였습니다.
(*5) 전기 중 Tapas Entertainment, Inc.와 관련하여 장부가액이 회수가능액을 447,143백만원 초과하여 해당 금액을 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 해당 투자주식의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 미래현금흐름할인기법 이용 시 사용된 세후 할인율 12.3%와 영구성장률 0% 등 주요 가정의 변동으로부터 영향을 받습니다.
(*6) 당기 중 청산을 완료하였고, 처분이익 1,512백만원을 인식하였습니다.
(*7) 전기 중 청산을 완료하였고, 처분이익 713백만원을 인식하였습니다.
(*8) 전기 중 (주)크로스코믹스가 청산되면서 (주)크로스코믹스의 종속기업 투자주식이던 KROSS Komics India Private Limited를 회사가 인식하였습니다.
(*9) 당기 중 법인 소재국 내 법인청산절차가 개시되었습니다.
(*10) 전기 중 지분 일부를 처분하였고, 처분손실 1백만원을 인식하였습니다.
(*11) 당기 중 청산을 완료하였고, 처분이익 24백만원을 인식하였습니다.
(*12) 전기 중 관계기업인 (주)에스엠엔터테인먼트에 지분 전부를 처분하였고, 처분이익 95백만원을 인식하였습니다.
(*13) 전기 중 추가출자 및 중간 배분 받았습니다.
(*14) 전기 중 불균등 배분으로 처분이익 28백만원을 인식하였습니다.
(*15) 전기 중 청산을 완료하였고, 처분손실 2백만원을 인식하였습니다.
(*16) 전기 중 지분 추가 매수에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품에서 관계기업 투자주식으로 대체되었습니다.
19. 차입금
19.1 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 차입처 | 구분 | 당기말 연이자율(%) |
만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | (주)한국씨티은행 | 원화차입금 | 4.90 | 2025-01-10 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| (주)우리은행 | 원화차입금 | 5.02 | 2025-05-15 | 30,000,000 | 30,000,000 | |
| (주)국민은행 | 원화차입금 | 4.83 | 2025-07-26 | 30,000,000 | 30,000,000 | |
| (주)국민은행 | 원화차입금 | 4.81 | 2025-07-29 | 60,000,000 | 60,000,000 | |
| (주)신한은행 | 원화차입금 | 4.74 | 2025-07-02 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| KB증권(주) | 기업어음 | 4.70 | 2025-05-30 | 70,000,000 | 70,000,000 | |
| (주)국민은행 | 원화차입금 | 4.83 | 2025-07-26 | 30,000,000 | 30,000,000 | |
| (주)국민은행 | 원화차입금 | 4.93 | 2025-04-11 | 40,000,000 | 40,000,000 | |
| (주)한국씨티은행 | 원화차입금 | 4.65 | 2025-10-17 | 30,000,000 | 30,000,000 | |
| 한국산업은행 | 원화차입금 | 4.70 | 2025-05-16 | 60,000,000 | 60,000,000 | |
| (주)신한은행 | 원화차입금 | 4.87 | 2025-10-31 | 50,000,000 | 50,000,000 | |
| (주)하나은행 | 원화차입금 | 5.16 | 2025-07-19 | 60,000,000 | 60,000,000 | |
| (주)신한은행 | 기업어음 | 4.75 | 2025-03-10 | 50,000,000 | 80,000,000 | |
| 코리아에셋투자증권(주) | 기업어음 | 3.61 | 2025-09-09 | 30,000,000 | - | |
| 삼성증권(주) | 기업어음 | 4.75 | 2025-03-14 | 30,000,000 | 30,000,000 | |
| (주)신한은행 | 원화차입금 | 5.2 | 2025-06-17 | 20,000,000 | 30,000,000 | |
| (주)우리은행 | 원화차입금 | 5.36 | 2025-01-17 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| KB증권(주) | 기업어음 | 4.80 | 2025-04-28 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| KB증권(주) | 기업어음 | 5.36 | 2024-05-28 | - | 65,000,000 | |
| 한국산업은행 | 기업어음 | 5.13 | 2024-01-19 | - | 14,000,000 | |
| (주)하나은행 | 원화차입금 | 4.87 | 2025-03-28 | 80,000,000 | - | |
| 단기차입금 소계 | 735,000,000 | 744,000,000 | ||||
| 유동성 장기차입금 |
KB증권(주) | 원화차입금 | 5.60 | 2025-01-20 | 20,000,000 | - |
| KB증권(주) | 원화차입금 | 5.65 | 2025-02-17 | 30,000,000 | - | |
| 유동성장기차입금 소계 | 50,000,000 | - | ||||
| 유동성사채 | KB증권(주) | 일반사채 | 4.64 | 2024-07-05 | - | 20,000,000 |
| 사채할인발행차금 | - | - | - | (16,375) | ||
| 한국산업은행 | 일반사채 | 4.64 | 2024-07-05 | - | 80,000,000 | |
| 사채할인발행차금 | - | - | - | (65,500) | ||
| 유동성사채 소계 | - | 99,918,125 | ||||
| 장기차입금 | KB증권(주) | 원화차입금 | 7.16 | 2025-01-20 | - | 20,000,000 |
| KB증권(주) | 원화차입금 | 6.95 | 2025-02-17 | - | 30,000,000 | |
| (주)우리은행 | 원화차입금 | 5.68 | 2026-09-28 | 45,000,000 | 45,000,000 | |
| (주)하나은행 | 원화차입금 | 6.05 | 2026-10-31 | 50,000,000 | 50,000,000 | |
| 한국투자증권(*) | 장기기업어음 | 5.20 | 2026-05-28 | 65,000,000 | - | |
| 한국투자증권(*) | 장기기업어음 | 5.10 | 2026-07-03 | 20,000,000 | - | |
| 장기차입금 소계 | 180,000,000 | 145,000,000 | ||||
| 합 계 | 965,000,000 | 988,918,125 | ||||
(*) 일정 사유가 발생하는 경우 기한이익을 상실할 수 있는 내용이 포함된 계약을 체결하였습니다.
19.2 당기 및 전기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 988,918,125 | 1,052,953,410 |
| 차입 | 575,000,000 | 520,095,000 |
| 상환 | (599,000,000) | (584,295,000) |
| 현재가치할인차금 상각 | 81,875 | 164,715 |
| 당기말 장부금액 | 965,000,000 | 988,918,125 |
20. 리스
리스이용자로서 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
20.1 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(1) 사용권자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 124,163,537 | 85,454,521 |
| 차량운반구 | 623,381 | 414,587 |
| 합 계 | 124,786,918 | 85,869,108 |
당기 중 증가된 사용권자산은 51,097백만원(전기: 3,445백만원)입니다.
(2) 리스부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 17,502,935 | 12,252,304 |
| 비유동 | 114,061,363 | 80,382,319 |
| 합 계 | 131,564,298 | 92,634,623 |
20.2 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 11,653,260 | 12,464,324 |
| 기계장치 | - | 2,476 |
| 차량운반구 | 390,106 | 336,209 |
| 합 계 | 12,043,366 | 12,803,009 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 4,000,903 | 4,267,507 |
| 단기리스료(영업비용에 포함) | 1,251,227 | 469,938 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) | 205,756 | 215,511 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 6,263 | 13,559 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 14,491백만원(전기: 12,715백만원)입니다.
20.3 리스부채의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 92,634,623 | 108,171,092 |
| 증가 | 48,102,962 | 3,123,968 |
| 상환 | (13,034,372) | (12,038,885) |
| 처분 | (139,818) | (10,889,059) |
| 현재가치할인차금 상각 | 4,000,903 | 4,267,507 |
| 기말 장부금액 | 131,564,298 | 92,634,623 |
20.4 리스채권 및 운용리스에 대한 만기분석표
다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간종료일 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융리스 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 144,339 | 405,300 |
| 1년초과~2년이내 | - | 150,353 |
| 2년초과~3년이내 | - | - |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 144,339 | 555,653 |
| 미실현 금융수익 | (588) | (7,137) |
| 리스순투자 | 143,751 | 548,516 |
다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간종료일 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 운용리스 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 3,755 | 4,866 |
21. 순확정급여부채(자산)
회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 순확정급여부채(자산)내역은 다음과 같습니다.
21.1 순확정급여부채(자산) 산정내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 62,783,920 | 48,844,320 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (58,617,425) | (54,450,116) |
| 재무상태표상 부채(자산) | 4,166,495 | (5,605,796) |
21.2 확정급여채무의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 48,844,320 | 44,335,501 |
| 당기근무원가 | 15,250,696 | 10,301,171 |
| 이자비용 | 2,449,314 | 2,194,928 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 3,148 | (475,817) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 3,659,301 | 186,007 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (707,099) | (2,054,276) |
| 제도에서의 지급액 | (7,192,614) | (5,342,501) |
| 계열사 전출 | (256,310) | (481,490) |
| 계열사 전입 | 733,164 | 180,797 |
| 보고기간말 금액 | 62,783,920 | 48,844,320 |
21.3 사외적립자산의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 54,450,116 | 51,435,544 |
| 이자수익 | 2,156,074 | 2,561,291 |
| 추가납입액 | 9,000,000 | 6,000,000 |
| 제도에서의 지급액 | (7,153,235) | (5,299,513) |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) | (197,660) | (53,049) |
| 계열사 전출 | (362,183) | (374,954) |
| 계열사 전입 | 724,313 | 180,797 |
| 보고기간말 금액 | 58,617,425 | 54,450,116 |
21.4 손익계산서에 반영된 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 15,250,696 | 10,301,171 |
| 순이자원가 | 293,240 | (366,362) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 15,543,936 | 9,934,809 |
확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 퇴직급여는 149백만원(전기: 96백만원)입니다.
21.5 사외적립자산의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 58,617,425 | 54,450,116 |
21.6 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.49% | 4.13% |
| 미래임금상승률 | 6.00% | 6.00% |
21.7 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1.00% | (8.41%) | 9.82% |
| 임금상승률 | 1.00% | 9.49% | (8.31%) |
할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채 역시 증가될 것입니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
21.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 10,189백만원(전기 8,792백만원)으로 추정하고 있습니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 9.39년(전기 8.71년) 입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1-2년미만 | 2-5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 4,356,744 | 4,195,008 | 17,923,905 | 63,372,241 | 89,847,898 |
22. 기타장기종업원급여부채
당기말 및 전기말 현재 회사의 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.
22.1 기타장기종업원급여부채 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 13,928,125 | 5,928,592 |
| 당기근무원가 | 2,673,235 | 1,887,446 |
| 이자비용 | 393,322 | 302,358 |
| 재측정요소 | (802,541) | 6,333,729 |
| 급여지급액 | (896,000) | (524,000) |
| 기말금액 | 15,296,141 | 13,928,125 |
| 유동성기타장기종업원급여부채 | 6,816,000 | 6,897,719 |
| 기타장기종업원급여부채 | 8,480,141 | 7,030,406 |
22.2 손익계산서에 반영된 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,673,235 | 1,887,446 |
| 이자비용 | 393,322 | 302,358 |
| 재측정요소 | (802,541) | 6,333,729 |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 2,264,016 | 8,523,533 |
22.3 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.28% | 3.77% |
| 미래임금상승률 | 6.00% | 6.00% |
23. 법인세비용 및 이연법인세
23.1 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 15,393,544 | 15,419,872 |
| 전기법인세의 조정사항 | (2,234) | 644,822 |
| 총 당기법인세 | 15,391,310 | 16,064,694 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (8,936,787) | (44,750,515) |
| 자본에 직접 가감하는 이연법인세 | 1,065,432 | (268,156) |
| 총 이연법인세 | (7,871,355) | (45,018,671) |
| 법인세비용 | 7,519,955 | (28,953,977) |
23.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (238,174,545) | (1,248,215,746) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (55,018,320) | (260,877,091) |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 등 | (6,183,885) | (62) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 등 | 6,669,154 | 4,207,538 |
| 세액공제 | (2,492,013) | (604,409) |
| 과거기간 법인세의 조정사항 | (2,234) | 644,821 |
| 실현가능성 없는 이연법인세의 변동 등 | 64,547,253 | 227,675,226 |
| 법인세비용 | 7,519,955 | (28,953,977) |
| 평균유효세율(*) | - | - |
(*) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지않았습니다.
23.3 당기와 전기의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 종업원급여 재측정요소 | (3,153,010) | 728,345 | (2,424,665) | 2,291,037 | (478,827) | 1,812,210 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 | (1,459,250) | 337,087 | (1,122,163) | (1,007,992) | 210,671 | (797,322) |
23.4 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 90,265,796 | 66,462,448 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 28,763,032 | 25,401,815 |
| 소 계 | 119,028,828 | 91,864,263 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (101,398,921) | (83,132,941) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (69,219) | (107,421) |
| 소 계 | (101,468,140) | (83,240,362) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 17,560,688 | 8,623,901 |
23.5 당기 및 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,623,901 | (36,126,614) |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | 7,871,355 | 45,018,671 |
| 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 | 1,065,432 | (268,156) |
| 기말금액 | 17,560,688 | 8,623,901 |
23.6 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (107,422) | 38,202 | - | (69,220) |
| 무형자산 | (50,290,973) | (4,130,021) | - | (54,420,994) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | (752,264) | 337,087 | (415,177) |
| 사외적립자산 | (10,294,103) | (2,750,270) | - | (13,044,373) |
| 파생상품 | (1,473,742) | 261,326 | - | (1,212,416) |
| 리스료 | (18,061,284) | (10,797,701) | - | (28,858,985) |
| 기타 | (3,012,838) | (434,137) | - | (3,446,975) |
| 소 계 | (83,240,362) | (18,564,865) | 337,087 | (101,468,140) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 유형자산 | 542,516 | 7,370 | - | 549,886 |
| 기타의무형자산 | 5,320,137 | 531,835 | - | 5,851,972 |
| 대손충당금 | 4,157,303 | (77,743) | - | 4,079,560 |
| 미지급비용 | 18,025,218 | (2,781,003) | - | 15,244,215 |
| 충당부채 | 1,603,407 | 471,574 | - | 2,074,981 |
| 확정급여부채 | 9,277,488 | 3,283,560 | 728,345 | 13,289,393 |
| 기타장기종업원급여부채 | 2,910,978 | 622,431 | - | 3,533,409 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 15,718,522 | 4,457,074 | - | 20,175,596 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 192,907 | (192,907) | - | - |
| 파생상품 | 251,577 | (251,577) | - | - |
| 리스 | 19,360,636 | 11,030,717 | - | 30,391,353 |
| 영업권(현물출자) | 6,886,755 | (1,673,798) | - | 5,212,957 |
| 기타 | 7,616,819 | 11,008,687 | - | 18,625,506 |
| 소 계 | 91,864,263 | 26,436,220 | 728,345 | 119,028,828 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 8,623,901 | 7,871,355 | 1,065,432 | 17,560,688 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (96,645) | (10,777) | - | (107,422) |
| 무형자산 | (67,988,984) | 17,698,011 | - | (50,290,973) |
| 사외적립자산 | (11,933,046) | 1,638,943 | - | (10,294,103) |
| 파생상품 | (239,126) | (1,234,616) | - | (1,473,742) |
| 리스료 | (24,888,236) | 6,826,952 | - | (18,061,284) |
| 기타 | (3,673,423) | 660,585 | - | (3,012,838) |
| 소 계 | (108,819,460) | 25,579,098 | - | (83,240,362) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 유형자산 | 429,508 | 113,008 | - | 542,516 |
| 기타의무형자산 | 4,409,839 | 910,298 | - | 5,320,137 |
| 대손충당금 | 4,315,032 | (157,729) | - | 4,157,303 |
| 미지급비용 | 17,585,256 | 439,962 | - | 18,025,218 |
| 충당부채 | 1,755,703 | (152,296) | - | 1,603,407 |
| 확정급여부채 | 9,311,526 | 444,788 | (478,826) | 9,277,488 |
| 기타장기종업원급여부채 | 1,375,433 | 1,535,545 | - | 2,910,978 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,989,368 | 12,729,154 | - | 15,718,522 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 156,832 | (174,595) | 210,670 | 192,907 |
| 파생상품 | 158,302 | 93,275 | - | 251,577 |
| 리스 | 25,095,693 | (5,735,057) | - | 19,360,636 |
| 영업권(현물출자) | - | 6,886,755 | - | 6,886,755 |
| 기타 | 5,110,354 | 2,506,465 | - | 7,616,819 |
| 소 계 | 72,692,846 | 19,439,573 | (268,156) | 91,864,263 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (36,126,614) | 45,018,671 | (268,156) | 8,623,901 |
23.7 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속/관계기업 등 투자자산 | 1,508,187,376 | 1,291,760,125 |
| 기타 일시적차이 | 54,144,187 | 55,050,069 |
| 미사용결손금(*) | 15,693,607 | 15,693,607 |
| 합 계 | 1,578,025,170 | 1,362,503,801 |
(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 2025 | 499,822 | 499,822 |
| 2026 | 1,123,894 | 1,123,894 |
| 2027 | 1,239,686 | 1,239,686 |
| 2028 | 1,563,672 | 1,563,672 |
| 2029 | 2,428,760 | 2,428,760 |
| 2035 | 3,759,386 | 3,759,386 |
| 2036 | 4,425,748 | 4,425,748 |
| 2037 | 652,639 | 652,639 |
23.8 필라2 법인세의 영향
필라2 법률에 따라 회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 평균유효세율이 15%미만이라도 필라2 법률에 따른 조정사항으로 인해 회사는 필라2 법인세를 납부하지 않을 수 있습니다. 또한, 평균유효세율이 15%를 초과하는 경우에도 필라2 법인세의 영향을 받을 수 있습니다.
필라2 법률이 회사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
24. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 장부금액 | 전입액 | 사용액 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | ||||
| 복구충당부채 | - | 1,547,411 | - | 1,547,411 |
| 환불충당부채 | 1,262,420 | 606,228 | (936,672) | 931,976 |
| 기타충당부채 | 1,910,159 | 695,792 | (1,910,159) | 695,792 |
| 소 계 | 3,172,579 | 2,849,431 | (2,846,831) | 3,175,179 |
| 비유동 | ||||
| 복구충당부채 | 4,499,221 | 2,856,122 | (1,547,920) | 5,807,423 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 장부금액 | 전입액 | 사용액 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | ||||
| 복구충당부채 | 452,197 | - | (452,197) | - |
| 환불충당부채 | 1,228,892 | 1,076,542 | (1,043,014) | 1,262,420 |
| 기타충당부채 | 1,240,761 | 1,910,159 | (1,240,761) | 1,910,159 |
| 소 계 | 2,921,850 | 2,986,701 | (2,735,972) | 3,172,579 |
| 비유동 | ||||
| 복구충당부채 | 4,645,834 | 211,130 | (357,743) | 4,499,221 |
25. 자본금과 주식발행초과금
25.1 2024년 12월 31일 현재 회사의 수권 주식수는 200,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주식 44,327,479주(액면가액: 500원)입니다.
25.2 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 증자내역 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 39,771,065 | 19,885,533 | 548,298,561 | 568,184,094 |
| 유상증자 | 4,523,354 | 2,261,677 | 1,151,718,302 | 1,153,979,979 |
| 주식선택권 행사 | 30,520 | 15,260 | 1,884,698 | 1,899,958 |
| 신주발행비용의 발생 | - | - | (14,167,361) | (14,167,361) |
| 기타 | - | - | 30,008 | 30,008 |
| 전기말 | 44,324,939 | 22,162,470 | 1,687,764,208 | 1,709,926,678 |
| 당기초 | 44,324,939 | 22,162,470 | 1,687,764,208 | 1,709,926,678 |
| 주식선택권 행사 | 2,540 | 1,270 | 230,090 | 231,360 |
| 당기말 | 44,327,479 | 22,163,740 | 1,687,994,298 | 1,710,158,038 |
25.3 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 1,687,994,298 | 1,687,764,208 |
| 기타자본잉여금 | 1,421,008,853 | 1,420,763,098 |
| 합 계 | 3,109,003,151 | 3,108,527,306 |
26. 주식기준보상
26.1 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행교부 |
| 가득조건 및 행사가능시점 | 4차(*1) : 부여일 이후 5년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 25%에 대하여 5년 경과 시점부터 3년 이내 또는 상장된 날로부터 3년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날까지 행사 가능 |
| 5차(*1) : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 30%를 한도로 2년 경과 시점부터 4년 이내 또는 상장된 날로부터 또는 3년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날까지 행사 가능, 부여 수량의 나머지 30%에 대하여 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 3년 경과 시점부터 3년 이내 또는 상장된 날로부터 3년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날까지 행사 가능, 부여수량의 나머지 40%에 대하여 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 4년 경과 시점부터 2년 이내 또는 상장된 날로부터 3년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날까지 행사 가능 | |
| 6차(*1) : 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 30%에 대하여 3년 경과 시점부터 2년 이내 또는 상장된 날로부터 3년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날까지 행사 가능, 부여수량의 40%에 대하여 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 4년 경과 시점부터 2년 이내 또는 상장된 날로부터 3년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날까지 행사 가능 | |
| 7차(*1) : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 30%를 한도로 2년 경과 시점부터 2년 이내 또는 상장된 날로부터 3년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날까지 행사 가능, 부여 수량의 나머지 30%에 대하여 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 3년 경과 시점부터 2년 이내 또는 상장된 날로부터 3년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날까지 행사 가능, 부여수량의 나머지 40%에 대하여 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 4년 경과 시점부터 2년 이내 또는 상장된 날로부터 3년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날까지 행사 가능 | |
| 8차(*1)/9차(*1)/10차(*1) : 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 50%를 한도로 3년 경과 시점부터 4년 이내 또는 상장된 날로부터 3년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날까지 행사 가능, 부여수량의 나머지 50%에 대하여 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 4년 경과 시점부터 3년 이내 또는 상장된 날로부터 3년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날까지 행사 가능 | |
| 11차 : 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 50%를 한도로 3년 경과 시점부터 4년 이내 또는 상장된 날로부터 5년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날까지 행사 가능, 부여수량의 나머지 50%에 대하여 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 4년 경과 시점부터 3년 이내 또는 상장된 날로부터 5년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날까지 행사가능 | |
| 12차 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 30%를 한도로 2년 경과 시점부터 5년 이내 또는 상장된 날로부터 5년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날까지 행사 가능, 부여수량의 나머지 30%에 대하여 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 3년 경과 시점부터 4년 이내 또는 상장된 날로부터 5년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날까지 행사가능, 부여수량의 나머지 40%에 대하여 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 4년 경과 시점부터 3년 이내 또는 상장된 날로부터 5년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날까지 행사 가능 | |
| 28차(*2), 30차(*2) : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 30%를 한도로 2년 경과 시점부터 5년 이내 행사 가능, 부여수량의 나머지 30%에 대하여 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 3년 경과 시점부터 4년 이내 행사 가능, 부여수량의 나머지 40%에 대하여 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 4년 경과 시점부터 3년 이내 행사 가능 | |
| 33차(*2) : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 50%를 한도로 2년 경과 시점부터 5년 이내행사 가능, 부여수량의 나머지 50%에 대하여 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 3년 경과 시점부터 4년 이내 행사 가능 |
(*1) 당기 중 조건 변경에 따라 행사 가능기간이 변경되었습니다.
(*2) (주)카카오로부터 물적분할된 (주)멜론컴퍼니가 회사와 합병되면서 해당 인원이 보유한 (주)카카오의 주식선택권입니다.
26.2 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 차수 | 부여일 | 주당 행사가격 (단위:원) |
미행사 기초수량 |
당기부여수량 | 당기취소수량 | 당기행사수량 | 수량조정(*3) | 미행사 기말수량 |
기말 행사가능 수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 4차(*1) | 2016-11-09 | 31,500 | 18,525 | - | - | - | - | 18,525 | 18,525 |
| 5차(*1) |
2018-12-31 | 45,000 | 566,900 | - | - | - | - | 566,900 | 566,900 |
| 6차(*1) |
2020-01-31 | 80,000 | 55,901 | - | (22,546) | (2,540) | - | 30,815 | 30,815 |
| 7차(*1) |
2020-05-29 | 80,000 | 11,270 | - | - | - | - | 11,270 | 11,270 |
| 8차(*1) |
2021-03-01 | 65,550 | 111,037 | - | - | - | - | 111,037 | 111,037 |
| 9차(*1) |
2021-03-01 | 65,550 | 225,310 | - | - | - | - | 225,310 | 225,310 |
| 10차(*1) |
2021-03-01 | 93,642 | 88,418 | - | - | - | - | 88,418 | 88,418 |
| 11차 | 2021-03-01 | 139,492 | 59,407 | - | (2,685) | - | - | 56,722 | 56,722 |
| 12차 | 2021-11-09 | 255,116 | 344,099 | - | (11,364) | - | - | 332,735 | 202,348 |
| 28차(*2) | 2019-05-16 | 25,168 | 33,730 | - | - | (4,291) | (146) | 29,293 | 29,293 |
| 30차(*2) | 2020-05-06 | 35,011 | 73,081 | - | - | (7,030) | (295) | 65,756 | 65,756 |
| 33차(*2) | 2021-05-04 | 115,361 | 5,121 | - | - | - | (27) | 5,094 | 4,996 |
| 합 계 | 1,592,799 | - | (36,595) | (13,861) | (468) | 1,541,875 | 1,411,390 | ||
(*1) 조건변경에 따른 행사기간 연장 수량이 포함되어 있습니다. 조건변경으로 인한 증분 총 공정가치는 8,941백만원 입니다.
(*2) (주)카카오로부터 물적분할된 (주)멜론컴퍼니가 회사와 합병되면서 해당 인원이 보유한 (주)카카오의 주식선택권 미가득분 수량입니다.
(*3) 당기 중 (주)카카오 자사주 소각에 따른 부여수량 조정분이 반영되었습니다.
26.3 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 4차(*1) | 5차(*1) | 6차(*1) | 7차(*1) | 8차(*1) |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 19,705 | 15,438 | 9,026 | 9,026 | 11,120 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 39,023 | 39,023 | 39,023 | 39,023 | 39,023 |
| 주가변동성 | 46.33% | 46.33% | 46.33% | 46.33% | 46.33% |
| 배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 기대만기 | 12년 | 10년 | 9년 | 9년 | 10년 |
| 무위험수익률 | 3.29% | 3.29% | 3.29% | 3.29% | 3.29% |
| (단위: 원) |
| 구분 | 9차(*1) | 10차(*1) | 11차(*2) | 12차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 11,120 | 7,551 | 38,408 | 128,593 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 39,023 | 39,023 | 139,492 | 255,116 |
| 주가변동성 | 46.33% | 46.33% | 32.40% | 46.70% |
| 배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 기대만기 | 10년 | 9년 | 7년 | 7년 |
| 무위험수익률 | 3.29% | 3.29% | 1.50% | 2.30% |
| (단위: 원) |
| 구분 | 28차(*3) | 30차(*3) | 33차(*3) |
|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 6,097 | 16,958 | 51,180 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 26,700 | 39,900 | 115,500 |
| 주가변동성 | 12.00% | 33.00% | 38.00% |
| 배당수익률 | 0.10% | 0.06% | 0.03% |
| 기대만기 | 2~4년 | 2~4년 | 2~3년 |
| 무위험수익률 | 1.80% | 1.40% | 1.99% |
(*1) 당기 중 조건 변경에 따른 재평가에 적용한 가정 및 변수입니다.
(*2) (주)카카오엠 합병시 승계받은 11차의 경우 공정가치와 가중평균 주가는 기존 주식선택권의 공정가치와 가중평균 주가를 합병비율로 환산한 금액입니다.
(*3) 당기 중 (주)카카오 자사주 소각에 따라 공정가치가 조정되었습니다.
26.4 2019년 12월 26일과 2020년 12월 15일에 회사는 각각 3,204개, 12,815개의 주가차액보상권을 종업원에게 부여하였으며, 주식매수선택권의 행사차익이 입사일로부터 6년의 기간 동안 보장금액에 미달시 차액을 현금으로 지급하는 조건입니다. 현금지급액은 주식시장에서의 최고가에 따라 변경됩니다.
당기말과 전기말 현재 주가차액보상권에 대하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주가차액보상권 부채 총장부금액 | 3,229,739 | 1,439,079 |
26.5 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식결제형(*) | 15,990,997 | 14,090,699 |
| 현금결제형 | 1,790,660 | 254,780 |
| 합 계 | 17,781,657 | 14,345,479 |
(*) (주)카카오로부터 물적분할된 (주)멜론컴퍼니가 회사와 합병되면서 해당 인원이 보유한 (주)카카오의 주식선택권에 대한 주식기준보상 포함금액입니다.
27. 자본조정
당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (769,582) | (769,582) |
| 주식선택권 | 73,934,537 | 58,219,239 |
| 합 계 | 73,164,955 | 57,449,657 |
28. 기타포괄손익누계액
28.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종업원급여 재측정요소 | (7,647,389) | (5,222,724) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(*) | (2,022,952) | (900,789) |
| 합 계 | (9,670,341) | (6,123,513) |
(*) 전기 중 12,456백만원을 이익잉여금으로 재분류 하였습니다.
28.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감현황은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 종업원급여 재측정요소 | (5,222,724) | (2,424,665) | (7,647,389) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (900,789) | (1,122,163) | (2,022,952) |
| 합 계 | (6,123,513) | (3,546,828) | (9,670,341) |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 이익잉여금으로 재분류 |
기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종업원급여 재측정요소 | (7,034,934) | 1,812,210 | - | (5,222,724) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (103,467) | (13,253,514) | 12,456,192 | (900,789) |
| 합 계 | (7,138,401) | (11,441,304) | 12,456,192 | (6,123,513) |
29. 이익잉여금(결손금)
29.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(결손금) | (2,129,954,890) | (1,884,260,390) |
29.2 결손금처리계산서
회사의 당기 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 2025년 3월 25일 주주총회에서 처리될 예정(전기 처리확정일: 2024년 3월 27일)입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (2,129,954,890) | (1,884,260,390) |
| 전기이월미처리결손금 | (1,884,260,390) | (652,542,429) |
| 당기순손실 | (245,694,500) | (1,219,261,769) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 처분이익 재분류 |
- | (12,456,192) |
| 2. 이익잉여금처분액(결손금처리액) | - | - |
| 3. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (2,129,954,890) | (1,884,260,390) |
30. 계약자산과 계약부채
30.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 1,245,407,954 | 1,356,275,563 |
30.2 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산(*1) | ||
| 계약자산 - 콘텐츠 | 26,559,730 | 22,121,605 |
| 계약부채(*2) | ||
| 계약부채 - 플랫폼 | 41,835,192 | 41,528,664 |
| 계약부채 - 콘텐츠 | 17,573,014 | 17,853,620 |
| 합 계 | 59,408,206 | 59,382,284 |
(*1) 계약자산은 매출채권, 환불자산이며 환불자산은 기타자산에 포함되어 있습니다.
(*2) 계약부채는 선수금, 선수수익이며 기타부채에 포함되어 있습니다.
30.3 계약부채에 대해 인식한 수익
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 계약부채 - 플랫폼 | 41,528,664 | 41,298,853 |
| 계약부채 - 콘텐츠 | 17,853,620 | 22,495,408 |
| 합 계 | 59,382,284 | 63,794,261 |
30.4 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익의 인식시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 402,825,309 | 195,020,408 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 842,582,645 | 1,161,255,155 |
| 합 계 | 1,245,407,954 | 1,356,275,563 |
31. 영업비용
당기 및 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 110,114,744 | 118,109,182 |
| 퇴직급여 | 17,019,346 | 16,300,365 |
| 복리후생비 | 27,968,569 | 29,584,148 |
| 주식보상비용 | 17,781,657 | 14,345,479 |
| 재고자산관련비용 | 3,873,093 | 5,599,510 |
| 컨텐츠사용료 | 801,127,783 | 917,946,908 |
| 광고선전비 | 58,060,214 | 71,629,923 |
| 감가상각비 | 17,323,871 | 19,794,375 |
| 무형자산상각비 | 42,737,257 | 42,031,347 |
| 지급수수료 | 63,929,468 | 65,795,600 |
| 임차료 | 814,034 | 1,437,662 |
| 기타 | 8,022,403 | 12,058,581 |
| 합 계 | 1,168,772,439 | 1,314,633,080 |
32. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 대손충당금환입 | - | 117,877 |
| 유형자산처분이익 | 181,757 | 22,146 |
| 무형자산처분이익 | 1,151,621 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | 796 | 27,676 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 1,535,700 | 3,456,058 |
| 외환차익 | 4,289,488 | 2,342,798 |
| 외화환산이익 | 497,600 | 343,576 |
| 충당부채환입 | - | 357,545 |
| 금융리스이익 | 17,350 | 65,874 |
| 잡이익 | 6,567,126 | 4,424,382 |
| 기타수익 계 | 14,241,438 | 11,157,932 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 7,692 | 1,919,343 |
| 유형자산폐기손실 | 1,292 | 34,641 |
| 무형자산손상차손 | 78,612,653 | 375,189,238 |
| 무형자산처분손실 | 22,234 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,254,062 | 55,122,866 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 1,829 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 23,068,951 | 157,286,511 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 2,321,882 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 183,140,954 | 582,735,220 |
| 기부금 | 2,250,000 | 2,289,001 |
| 영업외수수료 | 3,741,483 | 5,531,342 |
| 외환차손 | 3,039,542 | 5,499,109 |
| 외화환산손실 | 9,241 | 160,209 |
| 잡손실 | 1,270,409 | 3,408,612 |
| 기타비용 계 | 296,418,513 | 1,191,499,803 |
33. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 16,012,253 | 11,305,167 |
| 배당금수익 | 18,465,064 | 7,113 |
| 외환차익 | - | 401,836 |
| 외화환산이익 | 4,794,378 | 181,330 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 1,000 | 82,028 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 2,725,543 | 5,303,161 |
| 파생상품평가이익 | 2,222,641 | 7,051,398 |
| 금융수익 계 | 44,220,879 | 24,332,033 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 55,388,388 | 61,500,177 |
| 외환차손 | 27 | 61,128 |
| 외화환산손실 | - | 12,124 |
| 영업외금융수수료 | 95,405 | 22,465 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 229,289 | 975,214 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 21,140,755 | 69,703,039 |
| 파생상품평가손실 | - | 1,574,244 |
| 금융비용 계 | 76,853,864 | 133,848,392 |
34. 주당손익
34.1 기본주당순손익
기본주당이익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
당기 및 전기의 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (245,694,500) | (1,219,261,769) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 44,305,111주 | 43,195,514주 |
| 기본주당순손실 | (5,546)원/주 | (28,227)원/주 |
34.2 희석주당순손익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
당기와 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순손실 |
(245,694,500) | (1,219,261,769) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 44,305,111주 | 43,195,514주 |
| 조정내역 | ||
| 주식선택권 | - | - |
| 가중평균 희석성잠재적보통주식수 | - | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 44,305,111주 | 43,195,514주 |
| 희석주당순손실 |
(5,546)원/주 | (28,227)원/주 |
34.3 보고기간종료일 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|
| 주식선택권(*) | 1,311,345주 |
(*) 당기말 현재 주식선택권의 행사가능 총수량입니다.
35. 영업으로부터 창출된 현금
35.1 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (238,174,545) | (1,248,215,746) |
| 조정 | ||
| 대손상각비 | (2,059,915) | 1,379,223 |
| 감가상각비 | 17,323,871 | 19,794,375 |
| 무형자산상각비 | 42,737,257 | 42,031,347 |
| 무형자산손상차손 | 78,612,653 | 375,189,238 |
| 유형자산처분이익 | (181,757) | (22,146) |
| 유형자산처분손실 | 7,692 | 1,919,343 |
| 유형자산폐기손실 | 1,292 | 34,641 |
| 무형자산처분이익 | (1,151,621) | - |
| 무형자산처분손실 | 22,233 | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 1,829 |
| 관계기업투자주식처분이익 | (796) | (27,676) |
| 관계기업투자주식손상차손 | 23,068,951 | 157,286,511 |
| 퇴직급여 | 15,543,936 | 9,934,809 |
| 주식보상비용 | 17,781,657 | 14,345,479 |
| 배당금수익 | (18,465,064) | (7,113) |
| 이자수익 | (16,012,253) | (11,305,167) |
| 이자비용 | 55,388,389 | 61,500,177 |
| 파생상품평가이익 | (2,222,641) | (7,051,398) |
| 파생상품평가손실 | - | 1,574,244 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (2,725,542) | (5,303,161) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 21,140,755 | 69,703,039 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (1,000) | (82,028) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 229,289 | 975,214 |
| 기타장기종업원급여 | 2,264,016 | 8,523,533 |
| 종속기업투자처분이익 | (1,535,700) | (3,456,058) |
| 종속기업투자처분손실 | - | 2,321,882 |
| 종속기업투자손상차손 | 183,140,954 | 582,735,220 |
| 기타의대손상각비(환입) | 1,254,062 | 55,004,990 |
| 외화환산이익 | (5,291,979) | (524,906) |
| 외화환산손실 | 9,241 | 172,334 |
| 잡이익 | (1,459,470) | (1,304,462) |
| 잡손실 | 592,076 | 783,627 |
| 기타 | (712,870) | (474,054) |
| 운전자본의 변동 | ||
| 매출채권 | 15,675,345 | 82,592 |
| 재고자산 | (112,145) | (404,212) |
| 기타유동금융자산 | 4,149,987 | 4,762,939 |
| 기타유동자산 | (18,238,612) | (46,244,589) |
| 기타비유동자산 | 6,685,788 | 8,981 |
| 매입채무및기타채무 | (1,943,244) | 37,091,033 |
| 기타유동금융부채 | 377,677 | (4,301,269) |
| 기타유동부채 | 6,597,001 | 5,207,607 |
| 기타비유동부채 | 31,214 | (326,192) |
| 순확정급여부채 | (8,924,656) | (6,149,525) |
| 기타장기종업원급여부채 | (894,000) | (524,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 172,527,526 | 116,640,505 |
35.2 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 무형자산 취득 관련 미지급금 | 9,459,357 | 3,878,218 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 89,443 | 10,821 |
| 리스부채 지급과 관련한 미지급금 | 680 | 4,520 |
| 사용권자산의 취득 | 51,096,982 | 3,445,237 |
| 종속기업처분 미수금 | 1,511,816 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대체 | 7,776,555 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 취득 관련 미지급금 | 2,000,000 | - |
| 종속기업 투자주식의 매각예정유동자산 대체 | 18,766,682 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업 투자주식 대체 | - | 36,531,820 |
| 종속기업 투자주식의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대체 | - | 760,992 |
| 장기대여금의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체 | - | 2,000,000 |
35.3 재무활동에서 생기는 순부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타자산 | 재무활동으로 인한 부채 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 단기차입금 | 장기차입금 | 리스부채 | ||
| 기초 | 352,716,367 | (843,918,125) | (145,000,000) | (92,634,623) | (728,836,381) |
| 현금흐름 | (21,086,198) | 109,000,000 | (85,000,000) | 9,032,788 | 11,946,590 |
| 외화차이 | 4,740,198 | - | - | - | 4,740,198 |
| 기타(리스부채 증가 등) | - | (50,081,875) | 50,000,000 | (47,962,463) | (48,044,338) |
| 기말 | 336,370,367 | (785,000,000) | (180,000,000) | (131,564,298) | (760,193,931) |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타자산 | 재무활동으로 인한 부채 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 단기차입금 | 장기차입금 | 리스부채 | ||
| 기초 | 1,246,579 | (953,200,000) | (99,753,410) | (108,171,093) | (1,159,877,924) |
| 현금흐름 | 351,629,313 | 209,200,000 | (145,000,000) | 7,766,858 | 423,596,171 |
| 외화차이 | (159,525) | - | - | - | (159,525) |
| 기타(리스부채 증가 등) | - | (99,918,125) | 99,753,410 | 7,769,612 | 7,604,897 |
| 기말 | 352,716,367 | (843,918,125) | (145,000,000) | (92,634,623) | (728,836,381) |
36. 우발채무 및 약정사항
36.1 제공받은 지급내역
(1) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
| 국민은행 | 운영자금대출 | 70,000,000 | - |
| 신한은행 | 운영자금대출 | 45,000,000 | - |
| 신한은행 | 기업어음 | 50,000,000 | 50,000,000 |
(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제공자 | 내용 | 보증금액 |
| 지급보증 | 서울보증보험 | 계약보증 등 | 3,169,750 |
| 지급보증 | 신한은행 | 원화지급보증 | 30,000,000 |
| 지급보증 | 신한은행 | 원화지급보증 | 200,000 |
36.2 계류중인 소송 사건
(1) 당기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 4건입니다. 회사는 법에 따라 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 유출될 가능성이 높다고 판단하는 건에 대해서는 관련 부채를 인식하고 있습니다. 이 밖에 회사의 경영진은 상기의 소송 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 회사의 전직 임원 등 및 회사는 (주)에스엠엔터테인먼트 주식 시세조종 혐의로 공소제기 되어 현재 재판 진행 중입니다. 상기의 재판 결과가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
36.3 주요 약정사항
(1) 당기말 현재 회사는 헬리오스-KDBC영상디지털콘텐츠 제1호신기술사업투자조합에 대해 6,400백만원 출자하기로 약정하였고, 현재 출자금액은 4,442백만원으로 잔액 1,958백만원의 출자 약정액이 있습니다. 또한, 회사는 조합의 정산 기준일을 기준으로 조합의 투자원금 합계액이 회수금원보다 부족한 경우, 해당 부족금액을 조합에 지급해야 하는 자금보충약정이 있습니다.
(2) 당기말 현재 회사는 회사 및 종속회사가 제작하는 영화에 대하여 (주)바른손이앤에이와 메인투자 200억원 및 부분투자 100억원을 투자 받는 계약을 체결하였습니다. 회사는 수익분배기간이 만료되는 날까지 부분투자에 대한 수익분배금이 부분투자원금보다 부족한 경우, 해당 부족금액을 (주)바른손이앤에이에 지급해야 하는 약정이 있습니다.
(3) 당기말 현재 회사는 펜처 케이-콘텐츠투자조합에 대해 20,000백만원 출자하기로 약정하였고, 현재 출자금액은 12,000백만원으로 잔액 8,000백만원의 출자 약정액이 있습니다.
(4) 회사는 (주)모어비전에 대하여 주식매도계약 체결일 이후 5년이 경과한 날로부터 2년간 약정상대방이 청구할 경우 회사가 보유한 (주)모어비전 주식을 외부평가기관이 산정한 가격과 주당 750만원 중 큰 금액으로 매각하기로 하는 약정이 있습니다.
(5) 당기말 현재 회사는 아래의 지분 투자와 관련하여 콜옵션과 풋옵션에 관한 주주간 약정을 체결하고 있습니다.
| 구분 | 약정내용 | ||
|---|---|---|---|
| 콜옵션 (권리) |
(주)필연매니지먼트(*) | 행사조건 | 투자계약 체결 후 5년이 되는 날 이후부터 약정 상대방에게 매수의사 표명시 |
| 행사내용 | 약정 상대방이 보유하고 있는 잔존보유주식에 대해 행사시점의 당사자간 합의된 가격 혹은 외부 평가기관에 의해 평가된 가격으로 매수할 수 있음 | ||
| 풋옵션 (의무) |
(주)필연매니지먼트(*) | 행사조건 | 투자계약 체결 후 5년이 되는 날 이후부터 약정 상대방의 매각의사 표명시 |
| 행사내용 | 약정 상대방이 보유하고 있는 잔존보유주식에 대해 행사시점의 당사자간 합의된 가격 혹은 외부 평가기관에 의해 평가된 가격으로 매수하여야 함 | ||
| (주)넥스트레벨스튜디오(*) | 행사조건 | 투자계약 체결 후 3년이 되는 날 이후부터 2년간 약정 상대방의 매각의사 표명시 | |
| 행사내용 | 약정 상대방이 보유하고 있는 잔존보유주식에 대해 행사시점의 당사자간 합의된 가격 혹은 외부 평가기관에 의해 평가된 가격으로 매수하여야 함 | ||
(*) 행사시점에 행사가격이 확정되므로 파생자산과 파생부채 금액이 산출되지 않습니다.
(6) 회사는 회사의 유상증자에 참여한 일부 주주의 보유 주식에 대해 질권을 설정하고 있으며, 회사의 유상증자에 참여한 일부 주주의 보유 주식에 대해 일정 조건이 충족되기 전에 매각하고자 하는 경우 회사의 동의를 받도록 되어있습니다.
(7) 회사는 종속기업인 (주)스타쉽엔터테인먼트 등 일부 종속기업 및 관계기업의 비지배지분과의 약정에 따라 일정 기간 또는 일정 조건이 충족되기 전에 해당 종속기업 및 관계기업 투자주식을 전부 또는 일부를 양도, 이전, 매각, 담보제공, 기타의 방법으로 처분하고자 하는 경우 이해관계인들 및 투자자들의 서면 동의를 받도록 되어있습니다.
(8) 종속기업인 (주)스타쉽엔터테인먼트의 일부 주주는 주주간 약정에 따라 일정 조건이 충족될 경우 회사에 (주)스타쉽엔터테인먼트의 주식을 매수할 것을 청구할 수 있습니다.
(9) 회사는 특수관계인 개인에게 금전을 대여하였고, 해당 개인이 소유한 (주)카카오엔터테인먼트의 주식 전부에 대해 질권을 설정하였습니다.
(10) 회사는 종속 및 관계기업 등에 대하여 계약조건에 따라 행사할 수 있는 우선매수권, 동반매도청구권, 동반매도요구권을 보유하고 있습니다.
(11) 종속기업 (주)글라인의 누적 영업이익이 특정시점까지 일정 금액에 도달할 경우 약정상대방은 보유한 (주)글라인 주식의 매입을 회사에 요구할 수 있는 약정이 있습니다. 단, 회사는 약정상대방의 요구를 이행해야 하는 의무는 부담하지 않습니다.
(12) 회사는 (주)하이그라운드가 기업공개를 고의로 해태하였거나 일정기간동안 적격기업공개가 이루어지지 않는 경우, 회사가 보유한 (주)하이그라운드 주식을 약정상대방에게 회사가 취득한 주당가격에 일정금액을 가산한 금액으로 매도할 수 있는 약정이 있습니다.
(13) 회사는 (주)콘텐츠노드(구, (주)레전더리스)에 대하여 주식매도계약 체결일 이후 1년이 경과한 날로부터 2년간 약정상대방이 청구할 경우 회사가 보유한 (주)콘텐츠노드(구, (주)레전더리스) 주식을 외부 평가기관에 의해 평가된 가격으로 매각하기로 하는 약정이 있습니다.
(14) 회사는 (주)키토크에이아이가 약정에 따른 일정 조건을 충족하지 못하는 경우 약정상대방에 대해 회사가 보유하고 있는 (주)키토크에이아이의 발행주식 전부 또는 일부를 매도할 수 있는 약정이 있습니다.
(15) 회사는 보고기간말 이후, 약정에 따른 일정 조건을 충족하지 못하는 경우 약정상대방에 대해 회사가 보유하고 있는 (주)아트엠앤씨의 발행주식 전부 또는 일부를 매도할 수 있는 주주간계약을 체결하였습니다.
37. 가상자산 취득, 보유 및 처분현황
37.1 취득목적
회사는 다양한 사업목적을 위하여 가상자산을 보유하고 있습니다.
37.2 취득 및 보유 현황
(1) 가상자산 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 가상자산명 | 상장여부(*1) | 수량(개) | 공정가치(개당)(*2) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 취득 | 처분 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | ||
| KAIA(*3) | 상장 | 87,097,957 | 5,343,725 | - | 92,441,682 | 307 | 375 |
| BORA | 상장 | 1,576,125 | 511,406 | - | 2,087,531 | 205 | 213 |
| Birdie Token | 비상장 | 264,705 | - | - | 264,705 | - | - |
(*1) BINANCE.COM, BITHUMB.COM 등의 국내외거래소에 상장되었습니다.
(*2) COINMARKETCAP.COM에서 제공하는 보고기간말 월평균 시장가격을 활용하여 산정하였습니다.
(*3) 전기말 보유하던 KLAY가 당기 중 KAIA로 전환되었습니다.
(2) 회사는 가상자산을 무형자산으로 분류하며, 무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다.
(3) 당기 및 전기 중 가상자산과 관련하여 무형자산손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 가상자산명 | 계정분류 | 평가방법 | 취득경로 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 손상차손 누계액 |
장부가액 | 취득원가 | 손상차손 누계액 |
장부가액 | ||||
| KAIA | 무형자산 | 원가법 | 블록보상등 | 11,139,397 | - | 11,139,397 | 9,769,133 | - | 9,769,133 |
| BORA | 무형자산 | 원가법 | 블록보상 | 1,358,829 | (981,301) | 377,528 | 1,270,222 | (981,301) | 288,921 |
37.3 가상자산 보유위험
회사가 당기말 현재 보유하고 있던 가상자산의 공정가치가 당기말 이후 유의적으로 변동하고 있으나, 감사보고서일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.
38. 특수관계자 거래
38.1 회사의 지배기업과 최상위지배자는 주식회사 카카오이며, 당기말 및 전기말 현재회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| 구분 | 회사명(*1) |
|---|---|
| 종속기업 | (주)삼양씨앤씨, (주)다온크리에이티브, PT. Neo Bazar Indonesia, (주)필연매니지먼트, (주)파괴연구소, (주)인타임, (주)케이더블유북스, (주)아이앤아이소프트, Tapas Entertainment, Inc., WuxiaWorld Limited, WuxiaWorld Publishing USA Ltd., (주)키위바인, KROSS Komics India Private Limited, KAKAO Entertainment (Thailand) LTD., (주)아이에스티엔터테인먼트, (주)스타쉽엔터테인먼트, (주)쇼노트, 메가몬스터(주) , (주)제이와이드컴퍼니, (주)레디엔터테인먼트, (주)비에이치엔터테인먼트, (주)숲엔터테인먼트, (주)어썸이엔티, (주)영화사월광, (주)사나이픽처스, (주)브이에이에스티, (주)바람픽쳐스, (주)글앤그림미디어, 로고스필름(주) , (주)쓰리와이코프레이션, KAKAO ENTERTAINMENT ASIA CO.,LTD., STUDIO PHEONIX CO.,LTD., STUDIO ORANGE CO.,LTD., (주)안테나, (주)영화사집, (주)글라인, 글링크미디어(주) , (주)돌고래유괴단, (주)스튜디오좋, (주)넥스트레벨스튜디오, (주)이담엔터테인먼트,오오티비(주) |
| 관계기업 | (주)디앤씨미디어, (주)더앤트, (주)스튜디오붐, 대원씨아이(주), (주)학산문화사, 지티이엔티(주), (주)서울미디어코믹스, (유)이미테이션문화산업전문회사, (주)슈퍼코믹스스튜디오, HongKong TXKP Limited, Chengdu Podoteng Technology Co., Ltd., (주)325이엔씨, (주)하이업엔터테인먼트, 메타버스엔터테인먼트(주), Atwater Capital Partners I, L.P, (주)모어비전, (주)그레이고, (유)소녀리버스문화산업전문회사, (주)낭만크루, (주)에스엠엔터테인먼트, Kakao Piccoma Corp., (유)캐쳐스문화산업전문회사, Stream Media Corporation, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)키이스트, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED, (주)드림위더스, Beyond Live Corporation, (주)크리에이션뮤직라이츠, (주)스튜디오클론, (주)에스엠브랜드마케팅, SM & Kakao Entertainment America Corp., 카스몽문화전파유한공사, (주)스튜디오원픽, PICCOMA EUROPE, (주)보이스루, (주)투유드림(*2) 및 50개사 |
| 기타 특수관계자 | (주)디어유, (주)드림어스컴퍼니, (주)에스팀, (주)스피커, (주)미스틱스토리, (주)스튜디오플로우, (주)소이미디어, (주)카카오게임즈, GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD., Glohow Co., Ltd. (Thailand), (주)카카오브이엑스, (주)엑스엘게임즈, (주)카카오모빌리티, (주)케이엠파크, (주)카카오페이, (주)케이앤웍스, (주)디케이테크인, (주)링키지랩, (주)카카오엔터프라이즈, (주)타이드스퀘어, (주)카카오뱅크, (주)카카오스타일, (주)야나두, (주)머스트잇, (주)티앤케이팩토리, (주)넵튠, (주)더즌, (주)당근마켓, (주)하이로컬, (재)카카오임팩트, (주)선영스토리, (재)카카오창작재단 및 265개사 |
(*1) 기업회계기준서 제1024호에 따른 특수관계자 및 특수관계자의 범위에는 포함되지 않으나 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 동일한 대규모기업집단의 소속 회사 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 회사는 전환상환우선주로 투자하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정을 분류하였으나, 피투자회사에 대하여 의결권 및 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 전기말
| 구분 | 회사명(*1) |
|---|---|
| 종속기업 | (주)삼양씨앤씨, (주)다온크리에이티브, PT. Neo Bazar Indonesia, (주)필연매니지먼트, (주)파괴연구소, (주)인타임, (주)케이더블유북스, (주)아이앤아이소프트, Tapas Entertainment, Inc., WuxiaWorld Limited, WuxiaWorld Publishing USA Ltd., (주)키위바인, 크로스픽쳐스(주) , KROSS Komics India PrivateLimited, KROSS Television India Private Limited, KROSS Pictures India Private Limited, KAKAO Entertainment (Thailand) LTD., (주)아이에스티엔터테인먼트, (주)스타쉽엔터테인먼트, (주)쇼노트, 메가몬스터(주) , (주)제이와이드컴퍼니, (주)레디엔터테인먼트, 상해서적문화전파유한공사, (주)비에이치엔터테인먼트, (주)숲엔터테인먼트, (주)어썸이엔티, (주)영화사월광, (주)사나이픽처스, (주)브이에이에스티,(주)바람픽쳐스, (주)글앤그림미디어, 로고스필름(주) , (주)쓰리와이코프레이션, KAKAO ENTERTAINMENT ASIA CO.,LTD., STUDIO PHEONIX CO.,LTD., STUDIO ORANGE CO.,LTD., (주)안테나, 크래들스튜디오(주) , (주)영화사집, (주)글라인, 글링크미디어(주) , (주)돌고래유괴단, (주)스튜디오좋, (주)넥스트레벨스튜디오, (주)이담엔터테인먼트, 오오티비(주) |
| 관계기업 | (주)디앤씨미디어, (주)더앤트, (주)키토크에이아이, 대원씨아이(주), (주)학산문화사, 지티이엔티(주), (주)서울미디어코믹스, (유)이미테이션문화산업전문회사, (주)슈퍼코믹스스튜디오, HongKong TXKP Limited, Chengdu Podoteng Technology Co., Ltd., (주)325이엔씨, (주)하이업엔터테인먼트, 메타버스엔터테인먼트(주), Atwater Capital Partners I, L.P, (주)모어비전, (유)소녀리버스문화산업전문회사, (유)드림사이드문화산업전문회사, (유)닥터브레인문화산업전문회사, Kakao Piccoma Corp., (주)스튜디오원픽, PICCOMA EUROPE, (주)보이스루, (주)에스엠엔터테인먼트, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)키이스트, (주)모아엘앤비인터내셔널, DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED, (주)드림위더스, Beyond Live Corporation, (주)스튜디오클론, (유)캐쳐스문화산업전문회사, (주)에스엠브랜드마케팅, (주)모노트리, (주)투유드림(*2) 및 기타 49개사 |
| 기타 특수관계자 | (주)디어유, (주)드림어스컴퍼니, (주)에스팀엔터테인먼트, (주)미스틱스토리, (주)스튜디오플로우, (주)카카오게임즈, GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD., (주)카카오브이엑스, (주)엑스엘게임즈, (주)카카오모빌리티, (주)카카오페이, (주)케이앤웍스, (주)디케이테크인, (주)링키지랩, (주)그라운드엑스, (주)카카오엔터프라이즈, (주)타이드스퀘어, (주)카카오뱅크, 한국결제네트웍스(유), (주)그립컴퍼니, (주)와이어트, (주)야나두, (주)티앤케이팩토리, (주)넵튠, 리메이크디지털(주), (주)더즌, (주)당근마켓, (주)타임앤코, (주)하이로컬, (주)선영스토리, (재)카카오창작재단, 카카오엔터테인먼트 사내근로복지기금 및 기타 296사 |
(*1) 기업회계기준서 제1024호에 따른 특수관계자 및 특수관계자의 범위에는 포함되지 않으나 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 동일한 대규모기업집단의 소속 회사가 포함되어 있습니다.
(*2) 회사는 전환상환우선주로 투자하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정을 분류하였으나, 피투자회사에 대하여 의결권 및 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
38.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역 및 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(1) 거래내역
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 유무형자산 취득 | 지급수수료 | 기타비용 | ||
| 지배기업 | (주)카카오 | 6,189,340 | - | - | 34,109,638 | 6,870,246 |
| 종속기업 | (주)삼양씨앤씨 | 468,570 | - | - | 5,609,948 | 134,857 |
| (주)다온크리에이티브 | 322,583 | - | - | 19,447,394 | 822,020 | |
| PT. Neo Bazar Indonesia | - | - | - | - | 942,046 | |
| (주)필연매니지먼트 | - | - | - | 4,710,058 | 64,410 | |
| (주)인타임 | - | 92,252 | - | 3,891,399 | 42,737 | |
| (주)케이더블유북스 | 64,809 | - | - | 17,141,087 | 288,272 | |
| (주)키위바인 | - | - | 12,785,244 | 645,542 | 133,149 | |
| 크로스픽쳐스(*1) | 37,687 | 43,101 | - | 4,745 | - | |
| (주)아이에스티엔터테인먼트 | 45,560 | - | - | 10,798,001 | 258,325 | |
| (주)스타쉽엔터테인먼트 | 4,309,731 | - | - | 38,253,131 | 1,800 | |
| 메가몬스터(주) | 21,847 | - | - | 1,745 | - | |
| (주)레디엔터테인먼트 | - | - | - | - | 2,206 | |
| (주)비에이치엔터테인먼트 | - | - | - | 25,208 | 2,906,154 | |
| (주)숲엔터테인먼트 | - | - | - | 6,211 | - | |
| (주)영화사월광 | 81,165 | - | - | - | 36,602,972 | |
| (주)사나이픽처스 | - | - | - | - | (15,136) | |
| (주)바람픽쳐스 | 78,311 | - | - | - | 465,421 | |
| (주)글앤그림미디어 | 17,586 | - | - | - | 3,289,713 | |
| (주)쓰리와이코프레이션 | 24,000 | 34,153 | - | 3,749,753 | 10,300 | |
| (주)안테나 | 18,867 | 372,600 | - | 1,530,884 | 38,400 | |
| 크래들스튜디오(주)(*1) | - | 6,673 | - | - | - | |
| (주)영화사집 | 41,283 | - | - | - | 1,500 | |
| 글링크미디어(주) | 3,519 | - | - | - | 484,161 | |
| (주)넥스트레벨스튜디오 | - | 46,000 | - | 1,907,066 | 2,731 | |
| (주)이담엔터테인먼트 | 474,183 | - | - | 6,510,977 | 5,444 | |
| 오오티비(주) | - | - | - | 2,111 | - | |
| (주)쇼노트 | 1,286,945 | - | - | - | 46,316 | |
| Wuxiaworld Limited | 261,487 | - | - | - | - | |
| 로고스필름(주) | 80,000 | - | - | - | - | |
| (주)아이앤아이소프트 | - | - | 30,560 | 117,333 | 392,521 | |
| Tapas Entertainment, Inc. | 27,638,410 | 2,744,702 | 24,618 | 661,988 | - | |
| KAKAO Entertainment (Thailand) LTD. | - | - | - | 118,302 | 3,678,371 | |
| (주)파괴연구소 | 2,500 | 18,350 | - | 2,217 | 32,890 | |
| (주)글라인 | - | - | - | 808 | 50,992 | |
| (주)제이와이드컴퍼니 | - | - | - | 300 | 160,000 | |
| (주)스튜디오좋 | - | - | - | 6,073 | - | |
| 소 계 | 35,279,043 | 3,357,831 | 12,840,422 | 115,142,281 | 50,842,572 | |
| 관계기업 | (주)디앤씨미디어 | 27,219 | - | - | 28,381,582 | 294,032 |
| Kakao Piccoma Corp. | 89,010,450 | - | - | 29,285 | 12 | |
| (유)이미테이션문화산업전문회사 | 9,000 | - | - | 90 | - | |
| (주)슈퍼코믹스스튜디오 | 22,895 | 69,000 | - | 2,164,042 | 344,851 | |
| (주)하이업엔터테인먼트 | 45 | - | - | 1,701,399 | - | |
| (주)325이엔씨 | - | - | - | 626,913 | - | |
| (주)모어비전 | 16,748 | - | - | 1,205,868 | - | |
| PICCOMA EUROPE | 1,221,099 | - | - | - | - | |
| (주)스튜디오원픽 | - | - | - | 751,210 | - | |
| 메타버스엔터테인먼트(주) | - | - | - | 258,261 | 804 | |
| (유)소녀리버스문화산업전문회사 | - | 2,546 | - | 4,888 | - | |
| (주)에스엠엔터테인먼트 | 9,114,496 | - | - | 20,105,404 | 108,600 | |
| Atwater Capital Partners I, LP | - | - | - | - | 22,432 | |
| Beyond Live Corporation | 4 | - | - | - | - | |
| (주)모아엘앤비인터내셔널 | - | - | - | - | 36,587 | |
| (주)스튜디오클론 | 89,700 | - | - | 30,000 | 1,143,180 | |
| (주)에스엠브랜드마케팅 | 13,696,308 | - | - | - | 478,388 | |
| (주)에스엠컬처앤콘텐츠 | - | - | - | - | 375,000 | |
| (주)키이스트 | - | - | - | 91,731 | 100,000 | |
| (주)서울미디어코믹스 | 179,009 | - | - | 3,671,350 | 110,091 | |
| (주)학산문화사 | 29,731 | - | - | 2,916,035 | 141,432 | |
| Chengdu Podoteng Technology Co., Ltd. | 1,394,597 | - | - | - | - | |
| HongKong TXKP Limited | - | 23,046 | - | - | - | |
| 대원씨아이(주) | 20,000 | - | - | 1,358,117 | 113,857 | |
| (주)더앤트 | 30,476 | - | - | 1,826,630 | 84,616 | |
| 지티이엔티(주) | - | - | - | 94,416 | 9,698 | |
| (주)투유드림 | 52,593 | 230,033 | - | 10,609,973 | 318,238 | |
| Voithru Inc. | - | - | - | 5,718 | - | |
| (주)에스엠라이프디자인그룹 | - | - | - | 92 | 19,599 | |
| (주)크리에이션뮤직라이츠 | - | - | - | 22,699 | - | |
| 카스몽문화전파유한공사 | 7,774,334 | - | - | - | - | |
| (주)스튜디오붐 | - | - | - | 35,651 | - | |
| (주)스튜디오이너스 | - | - | - | 950 | - | |
| 소 계 | 122,688,704 | 324,625 | - | 75,892,304 | 3,701,417 | |
| 기타특수관계자 | (주)디케이테크인 | - | 1,350 | - | 56,515 | 3,867,077 |
| (주)카카오게임즈 | 54,806 | - | - | 70,339 | - | |
| (주)카카오모빌리티 | 146,000 | - | - | 8,717 | 96,000 | |
| (주)카카오브이엑스 | - | - | - | - | 3,431 | |
| (주)카카오엔터프라이즈 | - | - | - | 5,463,305 | 82,236 | |
| (주)케이앤웍스 | 67,444 | - | - | - | 3,801,933 | |
| (주)링키지랩 | - | - | - | - | 78,643 | |
| (주)타이드스퀘어 | 93 | - | - | 2,750 | 101,442 | |
| GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD. | - | - | - | - | 12,540 | |
| (주)드림어스컴퍼니 | 15,593,740 | - | - | 15,058,822 | - | |
| (주)에스팀엔터테인먼트 | - | - | - | 6,500 | - | |
| (주)미스틱스토리 | - | - | - | 2,192,486 | - | |
| (주)스튜디오플로우 | - | - | - | - | 1,677,400 | |
| (주)야나두 | - | - | - | 1,225 | - | |
| (재)카카오창작재단 | - | 10,677 | - | - | 2,000,000 | |
| (주)더즌 | - | - | - | 1,137 | - | |
| (주)티앤케이팩토리 | 1,656,593 | - | - | 235,783 | - | |
| (주)카카오뱅크 | 1,142,396 | - | - | 121 | - | |
| (주)넵튠 | - | - | - | - | 23,043 | |
| (주)하이로컬 | 30 | - | - | - | - | |
| (주)케이이피(*1) | - | - | - | 11,296 | - | |
| (주)소이미디어(*2) | 3,563 | - | - | 183,638 | 42,130 | |
| (주)낭만크루 | - | - | - | - | 9,693,365 | |
| (주)디어유 | 9,596 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 18,674,261 | 12,027 | - | 23,292,634 | 21,479,240 | |
| 합 계 | 182,831,348 | 3,694,483 | 12,840,422 | 248,436,857 | 82,893,475 | |
(*1) 당기 중 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자에서 제외된 날까지의 거래금액입니다.
(*2) 당기 중 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자로 편입된 날 이후 거래금액입니다.
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 유무형자산 취득 | 지급수수료 | 기타비용 | ||
| 지배기업 | (주)카카오 | 7,994,246 | - | - | 34,080,702 | 6,453,736 |
| 종속기업 | (주)삼양씨앤씨 | 388,997 | - | - | 7,170,284 | 335,443 |
| (주)다온크리에이티브 | 463,609 | - | - | 21,511,480 | 770,244 | |
| PT. Neo Bazar Indonesia | - | - | - | 1,138,939 | 14,953 | |
| (주)알에스미디어(*1) | - | 15,451 | - | 1,317,543 | 4,534 | |
| (주)필연매니지먼트 | - | - | - | 3,820,911 | 154,634 | |
| (주)콘텐츠노드(구, (주)레전더리스)(*1) | 3,838 | - | - | 42,755 | 7,625 | |
| (주)인타임 | - | 92,000 | - | 4,539,501 | 157,108 | |
| (주)케이더블유북스 | 72,352 | - | - | 20,186,732 | 481,971 | |
| (주)키위바인 | - | - | 9,370,517 | 305,641 | 869 | |
| 크로스픽쳐스(주) | 70,000 | 45,816 | - | 52,055 | 92 | |
| (주)크로스코믹스(*1) | 919 | - | - | - | - | |
| (주)아이에스티엔터테인먼트 | 163,552 | - | - | 16,414,954 | 1,000 | |
| (주)스타쉽엔터테인먼트 | 10,346,370 | - | - | 64,920,053 | - | |
| 메가몬스터(주) | 7,095 | - | - | 2,475 | - | |
| (주)레디엔터테인먼트 | - | - | - | 323,000 | 149,888 | |
| (주)비에이치엔터테인먼트 | 541 | - | - | 1,497,627 | - | |
| (주)숲엔터테인먼트 | - | - | - | 14,097 | - | |
| (주)영화사월광 | 154,372 | - | - | 10,063,601 | - | |
| (주)사나이픽처스 | 3,436 | - | - | 1,087,521 | - | |
| (주)바람픽쳐스 | - | - | - | 41,135,559 | - | |
| (주)글앤그림미디어 | 280,000 | - | - | 37,572,854 | - | |
| (주)쓰리와이코프레이션 | - | - | - | 517,696 | - | |
| (주)안테나 | 1,375 | 372,600 | - | 2,325,575 | - | |
| 크래들스튜디오(주) | - | 49,115 | - | - | - | |
| (주)영화사집 | 35,397 | - | - | - | - | |
| 글링크미디어(주) | 3,136 | - | - | 97,700 | 559,009 | |
| (주)넥스트레벨스튜디오 | - | 46,000 | - | 1,768,528 | 65,012 | |
| (주)이담엔터테인먼트 | 270,071 | 6,950 | - | 3,798,127 | - | |
| 오오티비(주) | - | - | - | 471,004 | - | |
| (주)쇼노트 | 1,166,545 | - | - | 1,688,517 | - | |
| Wuxiaworld Limited | 507,656 | - | - | - | - | |
| 로고스필름(주) | 80,000 | - | - | - | - | |
| (주)아이앤아이소프트 | - | - | 943,200 | 141,950 | - | |
| Tapas Entertainment, Inc. | 25,661,897 | 1,432,022 | 64,185 | 148,065 | - | |
| (주)타파스엔터테인먼트코리아(*1) | - | 6,528 | - | 454,260 | 2,638 | |
| KAKAO Entertainment (Thailand) LTD. | - | - | - | 2,688,081 | 467,817 | |
| (주)파괴연구소 | 55,000 | 18,400 | - | 5,359 | 129,350 | |
| 소 계 | 39,736,158 | 2,084,882 | 10,377,902 | 247,222,444 | 3,302,187 | |
| 관계기업 | (주)디앤씨미디어 | 42,339 | - | - | 21,686,649 | 4,469 |
| Kakao Piccoma Corp. | 98,208,002 | - | - | - | - | |
| (유)이미테이션문화산업전문회사 | 12,000 | - | - | - | - | |
| (주)슈퍼코믹스스튜디오 | 35,688 | 63,896 | - | 1,392,093 | 66,081 | |
| (주)하이업엔터테인먼트 | - | - | - | 2,908,092 | 6,816,523 | |
| (주)325이엔씨 | 2,525 | - | - | 1,318,814 | 1,200 | |
| (주)모어비전 | - | - | - | 771,699 | - | |
| (주)그레이고 | - | - | - | - | 21,025 | |
| PICCOMA EUROPE | 2,675,509 | - | - | 3,788 | - | |
| (주)스튜디오원픽 | - | - | - | 85,698 | - | |
| 메타버스엔터테인먼트(주) | - | - | - | 225,228 | 13,403 | |
| (유)소녀리버스문화산업전문회사 | 10,000 | - | - | 232,505 | 1,209,000 | |
| (주)에스엠엔터테인먼트(*2) | 7,403,000 | - | - | 13,185,343 | 869,852 | |
| Atwater Capital Partners I, LP | - | - | - | 21,240 | - | |
| Beyond Live Corporation(*2) | 23,847 | - | - | - | - | |
| (주)모노트리(*2) | - | - | - | 4,073 | - | |
| (주)모아엘앤비인터내셔널(*2) | - | - | - | - | 24,884 | |
| (주)스튜디오클론(*2) | - | - | - | 151,220 | - | |
| (주)에스엠브랜드마케팅(*2) | 3,857,640 | - | - | - | - | |
| (주)에스엠컬처앤콘텐츠(*2) | - | - | - | 500 | - | |
| (주)키이스트(*2) | - | - | - | 64,436 | - | |
| (주)서울미디어코믹스 | 172,121 | - | - | 4,097,823 | - | |
| (주)학산문화사 | 12,489 | - | - | 2,955,042 | - | |
| Chengdu Podoteng Technology Co., Ltd. | 2,289,518 | - | - | 43,012 | - | |
| HongKong TXKP Limited | - | 17,820 | - | - | - | |
| 대원씨아이(주) | 16,885 | - | - | 1,856,781 | - | |
| (주)더앤트 | 55,743 | - | - | 2,181,317 | - | |
| (주)키토크에이아이 | - | - | - | 815,856 | - | |
| 지티이엔티(주)(*2) | - | - | - | 65,370 | - | |
| (주)투유드림 | 25,750 | 49,781 | - | 12,365,906 | - | |
| (유)예능좋알람문화산업전문회사(*1) | 6,000 | 6,106 | - | - | 1,829 | |
| 소 계 | 114,849,056 | 137,603 | - | 66,432,485 | 9,028,266 | |
| 기타특수관계자 | (주)디케이테크인 | - | - | - | 3,678,191 | - |
| (주)카카오게임즈 | 237,158 | - | - | 145,347 | - | |
| (주)카카오모빌리티 | 823,000 | - | - | 7,574 | 723,000 | |
| (주)카카오브이엑스 | - | - | - | - | 168,379 | |
| (주)카카오엔터프라이즈 | 55,489 | - | - | 5,016,874 | - | |
| (주)케이앤웍스 | 62,504 | - | - | 4,386,635 | 3,000 | |
| (주)링키지랩 | - | - | - | 38,030 | 33 | |
| (주)그라운드엑스 | - | - | - | 541 | - | |
| (주)타이드스퀘어 | 1,194 | - | - | 3,344 | 15,268 | |
| GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD. | - | - | - | - | 282,235 | |
| (주)드림어스컴퍼니(*2) | 15,408,483 | 6,000 | - | 24,334,799 | - | |
| (주)에스팀엔터테인먼트(*2) | - | - | - | 35,592 | - | |
| (주)미스틱스토리(*2) | 3,927 | - | - | 3,241,958 | - | |
| (주)스튜디오플로우(*2) | - | - | - | - | 123,136 | |
| (주)야나두 | - | - | - | 1,858 | - | |
| (주)밀리언마켓(*1) | - | - | - | 517,718 | - | |
| (재)카카오창작재단 | - | 9,810 | - | - | 2,000,000 | |
| (주)라우드코퍼레이션 | 30,000 | - | - | - | - | |
| (주)더즌 | - | - | - | 642 | - | |
| 리메이크디지털(주)(*2) | - | - | - | - | 235,430 | |
| (주)티앤케이팩토리 | 1,558,154 | - | - | 350,607 | 2,004 | |
| (주)카카오뱅크 | 1,216,293 | - | - | - | - | |
| 카카오엔터테인먼트 사내근로복지기금(*2) | - | - | - | - | 5,000 | |
| 한국결제네트웍스(유) | - | - | - | - | 6 | |
| (주)넵튠 | - | - | - | - | 17,824 | |
| (주)하이로컬 | 87 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 19,396,289 | 15,810 | - | 41,759,710 | 3,575,315 | |
| 합 계 | 181,975,749 | 2,238,295 | 10,377,902 | 389,495,341 | 22,359,504 | |
(*1) 전기 중 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자에서 제외된 날까지의 거래금액입니다.
(*2) 전기 중 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자로 편입된 날 이후 거래금액입니다.
(2) 채권ㆍ채무 내역
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(*) | 대여금(*) | 기타채권 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| 지배기업 | (주)카카오 | 1,009,245 | - | 31,758,526 | 10,370,903 | - |
| 종속기업 | (주)삼양씨앤씨 | 73,630 | - | 1,747,728 | 526,331 | - |
| (주)다온크리에이티브 | - | - | 2,126,095 | 2,591,014 | - | |
| PT. Neo Bazar Indonesia | - | - | - | 53,002 | - | |
| (주)필연매니지먼트 | - | - | 1,221,690 | 763,679 | - | |
| (주)파괴연구소 | - | - | - | 13,450 | - | |
| (주)인타임 | - | 2,000,000 | 1,521,847 | 512,845 | - | |
| (주)케이더블유북스 | - | - | 2,869,087 | 2,528,973 | - | |
| (주)아이앤아이소프트 | - | - | - | 259,458 | - | |
| Tapas Entertainment, Inc. | 5,070,047 | 52,797,900 | 133,686 | 128,594 | 83,991 | |
| (주)키위바인 | - | - | 140,482 | 1,164,760 | - | |
| KAKAO Entertainment (Thailand) LTD. | - | - | - | 214,542 | - | |
| (주)아이에스티엔터테인먼트 | - | - | 1,968,849 | 761,126 | 3,661,004 | |
| (주)스타쉽엔터테인먼트 | 133,427 | - | - | 5,447,505 | 868,984 | |
| 메가몬스터(주) | - | - | - | 121 | - | |
| (주)비에이치엔터테인먼트 | - | - | 1,100 | 1,753 | 2 | |
| (주)숲엔터테인먼트 | - | - | 1,100 | 537 | - | |
| (주)어썸이엔티 | - | - | 385 | - | - | |
| (주)사나이픽처스 | - | - | 300,000 | - | - | |
| (주)바람픽쳐스 | - | - | 9,538,702 | 755,040 | - | |
| (주)글앤그림미디어 | - | - | 4,323,529 | - | - | |
| (주)쓰리와이코프레이션 | - | 1,000,000 | 2,147,709 | 709,515 | 10,757 | |
| (주)안테나 | 5,500 | 8,100,000 | 2,984,806 | 510,709 | 40,113 | |
| (주)영화사집 | 17,506 | - | - | - | - | |
| (주)글라인 | - | - | 1,000,000 | 97,470 | - | |
| 글링크미디어(주) | 297 | - | 300 | 68,970 | - | |
| (주)넥스트레벨스튜디오 | - | 1,000,000 | 1,580,095 | 97,492 | - | |
| (주)이담엔터테인먼트 | - | - | 440 | 1,383,772 | - | |
| (주)영화사월광 | 42,546 | - | - | 2,428,201 | - | |
| (주)제이와이드컴퍼니 | - | - | - | 328 | 2 | |
| Wuxiaworld Limited | 61,341 | - | - | - | - | |
| (주)스튜디오좋 | - | - | - | 139 | - | |
| 오오티비(주) | - | - | - | 87,049 | - | |
| 소 계 | 5,404,294 | 64,897,900 | 33,607,630 | 21,106,375 | 4,664,853 | |
| 관계기업 | (주)디앤씨미디어 | 806 | - | 4,444,555 | 2,580,336 | 11,088 |
| Kakao Piccoma Corp. | 13,546,812 | - | 4,239 | 17,453 | 1,961,781 | |
| 대원씨아이(주) | - | - | 780,948 | 84,023 | - | |
| (주)학산문화사 | 20 | - | 1,475,093 | 128,279 | 1,065 | |
| (주)서울미디어코믹스 | - | - | 1,076,013 | 551,948 | - | |
| (주)슈퍼코믹스스튜디오 | - | 1,500,000 | 1,716,375 | 317,028 | - | |
| HongKong TXKP Limited | - | 441,000 | 42,350 | - | - | |
| (주)하이업엔터테인먼트 | - | - | 5,654,603 | - | 41,498 | |
| (주)325이엔씨 | - | - | 951,783 | - | 21,298 | |
| 메타버스엔터테인먼트(주) | - | - | - | 4,822 | 167 | |
| (주)모어비전 | - | - | 1,483,750 | - | 6,560 | |
| (유)캐쳐스문화산업전문회사 | - | - | 280,000 | - | - | |
| (유)소녀리버스문화산업전문회사 | - | - | 629 | 1,329 | - | |
| (주)더앤트 | - | - | 335,492 | 70,184 | - | |
| Chengdu Podoteng Technology Co., Ltd. | 253,797 | - | - | - | 6,476,868 | |
| (주)스튜디오원픽 | - | - | 278,849 | 12,724 | - | |
| (주)투유드림 | - | 5,000,000 | 2,746,882 | 664,992 | - | |
| (주)에스엠엔터테인먼트 | 399,951 | - | - | 11,495,260 | 7,193 | |
| (주)모아엘앤비인터내셔널 | - | - | - | 6,864 | - | |
| (주)에스엠컬처앤콘텐츠 | - | - | - | 32,000 | 3,200 | |
| (주)에스엠라이프디자인그룹 | - | - | - | 262 | - | |
| (주)에스엠브랜드마케팅 | 86,469 | - | - | 526,227 | - | |
| (주)크리에이션뮤직라이츠 | - | - | - | 2,344 | - | |
| (주)키이스트 | - | - | - | 62,522 | - | |
| 카스몽문화전파유한공사 | 3,167,636 | - | - | - | - | |
| 지티이엔티(주) | - | - | 14,552 | 7,282 | - | |
| (주)스튜디오붐 | - | - | 24,349 | - | - | |
| (주)악어스튜디오 | - | - | 30,000 | - | - | |
| 소 계 | 17,455,491 | 6,941,000 | 21,340,462 | 16,565,879 | 8,530,718 | |
| 기타특수관계자 | (주)디케이테크인 | - | - | - | 442,969 | - |
| (주)카카오게임즈 | 5,065 | - | - | - | - | |
| (주)카카오모빌리티 | - | - | - | 793 | - | |
| (주)카카오브이엑스 | - | - | 39,905 | - | - | |
| (주)카카오엔터프라이즈 | - | - | - | 607,408 | - | |
| (주)케이앤웍스 | 6,735 | - | - | 340,977 | - | |
| (주)링키지랩 | - | - | - | 8,740 | - | |
| (주)드림어스컴퍼니 | 1,228,625 | - | - | 1,334,298 | 81,000 | |
| (주)미스틱스토리 | - | - | 41 | 176,324 | 122,287 | |
| (주)야나두 | - | - | - | 80 | - | |
| (주)선영스토리 | - | - | 1,200,000 | - | - | |
| (재)카카오창작재단 | - | - | 1,129 | - | - | |
| (주)낭만크루 | - | - | 11,286,635 | - | - | |
| (주)타이드스퀘어 | - | - | - | 10,443 | - | |
| (주)더즌 | - | - | 11,493 | 362 | - | |
| (주)소이미디어 | - | - | 1,151,117 | 16,534 | - | |
| (주)티앤케이팩토리 | 66,853 | - | 357 | 970 | - | |
| (주)카카오뱅크 | - | - | 3,168 | 133 | - | |
| 소 계 | 1,307,278 | - | 13,693,845 | 2,940,031 | 203,287 | |
| 합 계 | 25,176,308 | 71,838,900 | 100,400,463 | 50,983,188 | 13,398,858 | |
(*) 당기말 현재 채권 및 대여금 등에 신용위험에 따라 54,249백만원의 대손충당금이설정되어있으며, 당기 중 특수관계자 채권 및 대여금에 대하여 인식한 대손상각비는 1,331백만원입니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(*) | 대여금(*) | 기타채권 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| 지배기업 | (주)카카오 | 36,641,218 | - | 250,705 | 2,982,698 | - |
| 종속기업 | (주)삼양씨앤씨 | 24,144 | - | 2,417,819 | 1,149,904 | - |
| (주)다온크리에이티브 | 2,286 | - | 2,019,705 | 3,754,974 | - | |
| PT. Neo Bazar Indonesia | - | - | - | 95,948 | - | |
| (주)필연매니지먼트 | - | - | 1,453,243 | 369,976 | - | |
| (주)파괴연구소 | 10,051 | 400,000 | 53 | 28,196 | - | |
| (주)인타임 | - | 2,000,000 | 1,650,894 | 428,639 | - | |
| (주)케이더블유북스 | 1 | - | 3,167,409 | 2,506,201 | - | |
| (주)키위바인 | - | - | 57,889 | 1,053,262 | - | |
| 크로스픽쳐스(주) | - | 2,000,000 | 104,601 | - | - | |
| KAKAO Entertainment (Thailand) LTD. | - | - | - | 366,766 | - | |
| (주)아이에스티엔터테인먼트 | 259,069 | - | - | 1,494,287 | 3,676,936 | |
| (주)스타쉽엔터테인먼트 | - | - | - | 5,685,051 | 763,256 | |
| 메가몬스터(주) | - | - | - | 183 | - | |
| (주)비에이치엔터테인먼트 | 1,100 | - | 1,627,654 | 2,178 | - | |
| (주)숲엔터테인먼트 | 1,100 | - | - | 879 | - | |
| (주)어썸이엔티 | 385 | - | - | - | - | |
| (주)영화사월광 | 14,385 | - | 9,655,077 | - | 118,400 | |
| (주)사나이픽처스 | - | - | 300,000 | 1,196,274 | - | |
| (주)바람픽쳐스 | - | - | 7,720,000 | 6,359,014 | - | |
| (주)글앤그림미디어 | - | - | 4,323,529 | 1,433,043 | - | |
| (주)쓰리와이코프레이션 | - | - | 1,003,614 | 670 | 2,706 | |
| (주)안테나 | - | 8,100,000 | 1,983,941 | 463,950 | 35,005 | |
| 크래들스튜디오(주) | 5,949 | - | 500,000 | - | - | |
| (주)영화사집 | 9,814 | - | - | - | - | |
| 글링크미디어(주) | 586 | - | - | 388,810 | 260 | |
| (주)넥스트레벨스튜디오 | - | 1,000,000 | 865,107 | 238,064 | - | |
| (주)이담엔터테인먼트 | 32,626 | - | - | 738,392 | 33,566 | |
| 오오티비(주) | - | - | - | 131,995 | - | |
| (주)쇼노트 | 6,839 | - | - | 1,861,088 | 50,000 | |
| Wuxiaworld Limited | 89,802 | - | - | - | - | |
| (주)글라인 | - | - | 1,000,000 | - | 150,000 | |
| (주)아이앤아이소프트 | - | - | - | 156,145 | - | |
| Tapas Entertainment, Inc. | 6,908,712 | 52,865,400 | 74,750 | 20,000 | 3,625 | |
| 소 계 | 7,366,849 | 66,365,400 | 39,925,285 | 29,923,889 | 4,833,754 | |
| 관계기업 | (주)디앤씨미디어 | 6,458 | - | 4,006,086 | 2,369,376 | - |
| Kakao Piccoma Corp. | 13,959,251 | - | - | 19,902 | 553,917 | |
| (주)슈퍼코믹스스튜디오 | 58 | 1,500,000 | 685,370 | 190,319 | - | |
| (주)하이업엔터테인먼트 | - | - | 4,935,084 | - | 46,912 | |
| (주)325이엔씨 | - | - | 2,035,785 | - | 21,298 | |
| (주)모어비전 | - | - | - | 65,084 | - | |
| PICCOMA EUROPE | - | - | - | - | 2,694,030 | |
| (주)스튜디오원픽 | - | - | 264,302 | 160,000 | - | |
| 메타버스엔터테인먼트(주) | - | - | 114,790 | 26,069 | 1,316 | |
| (유)소녀리버스문화산업전문회사 | - | - | - | 11,527 | - | |
| (주)에스엠엔터테인먼트 | 563,853 | - | - | 14,998,716 | - | |
| Beyond Live Corporation | 26,232 | - | - | - | - | |
| (주)모노트리 | - | - | - | 2,375 | - | |
| (주)모아엘앤비인터내셔널 | - | - | - | 8,753 | - | |
| (주)에스엠브랜드마케팅 | 217,550 | - | - | - | - | |
| (주)에스엠컬처앤콘텐츠 | - | - | - | 550 | - | |
| (주)키이스트 | - | - | - | 7,275 | - | |
| (주)서울미디어코믹스 | - | - | 1,302,090 | 406,905 | - | |
| (주)학산문화사 | - | - | 2,164,777 | 149,169 | 1,382 | |
| Chengdu Podoteng Technology Co., Ltd. | 984,384 | - | - | - | 6,734,873 | |
| HongKong TXKP Limited | - | 386,820 | - | - | - | |
| 대원씨아이(주) | - | - | 840,515 | 119,277 | - | |
| (유)닥터브레인문화산업전문회사 | 23,060 | - | - | - | - | |
| (유)드림사이드문화산업전문회사 | - | - | 400,000 | - | - | |
| (유)이미테이션문화산업전문회사 | 6,600 | - | - | - | - | |
| (주)더앤트 | 6,671 | - | 294,868 | 91,626 | - | |
| 지티이엔티(주) | - | - | 19,147 | 10,848 | - | |
| (주)투유드림 | - | 5,000,000 | 2,941,260 | 1,103,306 | - | |
| (유)캐쳐스문화산업전문회사 | - | - | 280,000 | - | - | |
| (주)낭만크루 | - | - | 4,300,000 | - | - | |
| 소 계 | 15,794,117 | 6,886,820 | 24,584,074 | 19,741,077 | 10,053,728 | |
| 기타특수관계자 | (주)디케이테크인 | - | - | - | 327,532 | - |
| (주)카카오게임즈 | 61,276 | - | - | - | - | |
| (주)카카오모빌리티 | 110,000 | - | - | 861 | - | |
| (주)카카오브이엑스 | - | - | 43,679 | - | - | |
| (주)카카오엔터프라이즈 | - | - | - | 941,460 | - | |
| (주)케이앤웍스 | 5,901 | - | - | 338,544 | - | |
| (주)링키지랩 | - | - | - | 4,459 | - | |
| (주)타이드스퀘어 | - | - | - | 1,803 | - | |
| GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD. | - | - | - | 31,355 | - | |
| (주)더즌 | - | - | 13,320 | 304 | - | |
| (주)드림어스컴퍼니 | 1,467,693 | - | - | 1,419,657 | - | |
| (주)에스팀엔터테인먼트 | - | - | - | 12,031 | - | |
| (주)미스틱스토리 | - | - | 2,073,231 | 26,256 | 124,236 | |
| (주)야나두 | - | - | - | 103 | - | |
| (주)선영스토리 | - | - | 1,200,000 | - | - | |
| (재)카카오창작재단 | - | - | 1,102 | - | - | |
| (주)티앤케이팩토리 | 110,081 | - | 275 | 1,742 | - | |
| (주)넵튠 | - | - | - | 8,372 | - | |
| 소 계 | 1,754,951 | - | 3,331,607 | 3,114,479 | 124,236 | |
| 합 계 | 61,557,135 | 73,252,220 | 68,091,671 | 55,762,143 | 15,011,718 | |
(*) 전기말 현재 채권 및 대여금 등에 신용위험에 따라 55,034백만원의 대손충당금이설정되어있으며, 전기 중 특수관계자 채권 및 대여금에 대하여 인식한 대손상각비는 55,034백만원입니다.
38.3 특수관계자와의 자금거래
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 유상증(감)자 밎 기타투자 |
자금대여 | |
|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |||
| 종속기업 | Tapas Entertainment, Inc. | 34,595,680 | - | - |
| (주)다온크리에이티브 | 23,250,531 | - | - | |
| (주)파괴연구소 | 3,500,000 | - | 400,000 | |
| (주)쓰리와이코프레이션 | - | 1,000,000 | - | |
| 크로스픽쳐스(주)(*) | - | - | 2,000,000 | |
| 소 계 | 61,346,211 | 1,000,000 | 2,400,000 | |
| 관계기업 | HongKong TXKP Limited | - | 54,180 | - |
| Atwater Capital Partners I, L.P | (1,189) | - | - | |
| 유니온K-문화콘텐츠투자조합 | (2,033,333) | - | - | |
| 소 계 | (2,034,522) | 54,180 | - | |
| 합 계 | 59,311,689 | 1,054,180 | 2,400,000 | |
(*) 당기 중 청산을 완료하였습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 유상증자 밎 기타투자 |
자금대여 | |
|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |||
| 종속기업 | (주)돌고래유괴단 | - | 400,000 | 400,000 |
| (주)아이앤아이소프트 | 41,600 | - | - | |
| Tapas Entertainment, Inc. | - | 20,630,400 | - | |
| (주)타파스엔터테인먼트코리아 | - | 700,000 | 700,000 | |
| (주)알에스미디어(*) | - | 900,000 | - | |
| 소 계 | 41,600 | 22,630,400 | 1,100,000 | |
| 관계기업 | (주)슈퍼코믹스스튜디오 | - | 500,000 | - |
| (주)투유드림 | - | 5,000,000 | - | |
| 유니온K-문화콘텐츠투자조합 | 2,500,000 | - | - | |
| (주)에스엠엔터테인먼트 | 662,402,633 | - | - | |
| 소 계 | 664,902,633 | 5,500,000 | - | |
| 합 계 | 664,944,233 | 28,130,400 | 1,100,000 | |
(*) 전기 중 지분 전부를 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다.
38.4 당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여, 상여 | 2,005,603 | 2,707,375 |
| 퇴직급여 | 59,545 | 235,451 |
| 기타장기종업원급여 | 12,000 | 11,036 |
| 주식보상비용 | 405,659 | 161,558 |
| 합 계 | 2,482,807 | 3,115,420 |
39. 매각예정자산
39.1 회사는 경영진의 승인에 따라 종속회사인 (주)아이에스티엔터테인먼트, (주)쓰리와이코프레이션 및 (주)넥스트레벨스튜디오를 매각하기로 결정하였습니다. 관련된 자산은 재무상태표상 매각예정자산으로 재분류되었으며, 자산의 매각은 2025년 내에 완료될 것으로 예상됩니다.
39.2 보고기간 말 현재 매각예정자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 종속기업 및 관계기업투자주식 | 18,766,682 |
39.3 매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액인 18,767백만원으로 측정되었으며, 손상차손 3,500백만원을 기타비용으로 인식하였습니다.
40. 기타
회사의 전직 임원 등은 (주)바람픽쳐스 지분 인수 관련하여 업무상 배임 등 혐의로 공소제기 되어 현재 재판 진행 중입니다. 상기의 재판 결과가 재무제표에 미치는 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
41. 보고기간후 주요사건
41.1 회사는 2024년 11월 개최된 이사회에서 종속회사인 (주)아이에스티엔터테인먼트를 매각하기로 결의하여 매각예정자산으로 대체하였으며, 2025년 2월에 매각을 완료하였습니다.
41.2 회사는 2024년 11월 개최된 이사회에서 종속회사인 (주)쓰리와이코프레이션을 매각하기로 결의하여 매각예정자산으로 대체하였으며, 2025년 2월에 보유지분의 50.07%를 매각하였습니다. 잔여 지분 매각은 2025년 중 완료할 것으로 예상하고 있습니다.
41.3 회사는 2024년 중 종속회사인 (주)넥스트레벨스튜디오를 매각하기로 결정하여 매각예정자산으로 대체하였으며, 2025년 2월에 매각을 완료하였습니다.