| 주식회사 왓챠 |
| 제 13 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 왓챠 대표이사 박태훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 강남대로343 (서초동, 신덕빌딩) 3층 |
| (전 화) | 070-7554-9696 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 13(당) 기말(보고일) 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 12(전) 기말(보고일) 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 왓챠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 5,690,720,295 | 8,340,147,935 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 243,597,276 | 528,411,302 |
| 단기금융상품 | 4,5,6 | - | 200,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6 | 9,938,895 | 12,390,348 |
| 매출채권 | 4,5,6,8 | 3,293,734,344 | 3,287,696,663 |
| 기타채권 | 4,5,6,8 | 288,840,873 | 1,708,229,879 |
| 기타유동자산 | 9 | 1,854,608,907 | 2,603,419,743 |
| Ⅱ.비유동자산 | 8,772,821,174 | 26,153,674,311 | |
| 종속기업투자주식 | 13 | 637,863,465 | 3,876,460,055 |
| 장기대여금 | 4,5,6,8 | - | 706,424,756 |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6 | 1,688,002,794 | 1,949,064,650 |
| 유형자산 | 10 | 721,319,198 | 1,755,865,865 |
| 사용권자산 | 11 | 1,023,917,627 | 2,599,560,270 |
| 무형자산 | 12 | 4,316,253,126 | 14,556,256,140 |
| 보증금 | 4,5,6,8 | 220,124,990 | 431,832,721 |
| 장기성기타채권 | 4,5,6,8 | 59,089,956 | 72,860,410 |
| 기타비유동자산 | 106,250,018 | 205,349,444 | |
| 자산총계 | 14,463,541,469 | 34,493,822,246 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 88,888,778,950 | 42,412,004,477 | |
| 계약부채 | 23 | 2,708,278,428 | 2,886,519,586 |
| 매입채무 | 4,5,6 | 16,343,423,522 | 16,001,155,487 |
| 미지급금 | 4,5,6,17 | 1,360,857,268 | 2,759,719,956 |
| 전환우선주부채 | 4,5,6,15 | 1,379,480,589 | 1,743,254,833 |
| 전환사채 | 4,5,6,14 | 50,943,722,852 | 694,286,509 |
| 파생상품부채 | 4,5,6,14 | - | 393,646,571 |
| 단기차입금 | 4,5,6,14 | 6,581,740,312 | 8,486,092,331 |
| 기타유동부채 | 17 | 9,259,975,548 | 8,824,728,343 |
| 리스부채(유동) | 4,5,6,11 | 311,300,431 | 622,600,861 |
| Ⅱ.비유동부채 | 4,618,399,445 | 50,210,369,097 | |
| 임대보증금 | 4,5,6 | 18,522,034 | 18,164,489 |
| 장기차입금 | 4,5,6,14 | 1,894,352,019 | - |
| 전환사채 | 4,5,6,14 | 581,428,957 | 46,758,448,066 |
| 리스부채(비유동) | 4,5,6,11 | 858,085,859 | 2,098,098,807 |
| 충당부채 | 18,19 | 1,266,010,576 | 1,335,657,735 |
| 부채총계 | 93,507,178,395 | 92,622,373,574 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 7,348,676,500 | 7,304,874,500 | |
| 보통주자본금 | 20 | 7,348,676,500 | 7,304,874,500 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 166,043,117,495 | 165,096,123,245 | |
| 주식발행초과금 | 20 | 166,043,117,495 | 165,096,123,245 |
| Ⅲ.자본조정 | 6,626,518,047 | 3,589,074,726 | |
| 주식선택권 | 21 | 6,626,518,047 | 3,589,074,726 |
| Ⅳ.결손금 | (259,061,948,968) | (234,118,623,799) | |
| 결손금 | 22 | (259,061,948,968) | (234,118,623,799) |
| 자본총계 | (79,043,636,926) | (58,128,551,328) | |
| 부채및자본총계 | 14,463,541,469 | 34,493,822,246 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 13(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 왓챠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 23 | 43,048,336,336 | 59,190,391,487 |
| Ⅱ.매출원가 | 25 | 45,586,289,539 | 70,177,505,166 |
| Ⅲ.매출총이익 | (2,537,953,203) | (10,987,113,679) | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 24,25 | 19,583,807,875 | 34,458,092,054 |
| Ⅴ.영업손실 | (22,121,761,078) | (45,445,205,733) | |
| Ⅵ.금융수익 | 5,26 | 591,303,171 | 38,115,988,171 |
| Ⅶ.금융비용 | 5,26 | 6,318,550,792 | 8,180,305,335 |
| Ⅷ.기타수익 | 26 | 6,013,851,142 | 1,186,718,042 |
| Ⅸ.기타비용 | 26 | 2,990,451,133 | 18,078,054,254 |
| X.법인세비용차감전순손실 | (24,825,608,690) | (32,400,859,109) | |
| XI.법인세비용 | 16 | - | - |
| XII.당기순손실 | (24,825,608,690) | (32,400,859,109) | |
| XIII.기타포괄손익 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (117,716,479) | 81,102,210 | |
| XIV.총포괄손실 | (24,943,325,169) | (32,319,756,899) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 13(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 왓챠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초(2022.1.1) | 6,457,947,500 | 160,365,995,493 | 2,429,986,691 | (201,798,866,900) | (32,544,937,216) |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (32,400,859,109) | (32,400,859,109) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 81,102,210 | 81,102,210 |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (32,319,756,899) | (32,319,756,899) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||
| 주식선택권의 행사 | 39,025,000 | 367,757,340 | (367,757,340) | - | 39,025,000 |
| 주식선택권의 부여 | - | - | 1,526,845,375 | - | 1,526,845,375 |
| 전환권 행사 | 262,500,000 | 1,740,540,081 | - | - | 2,003,040,081 |
| 신주인수권 행사 | 545,402,000 | 2,621,830,331 | - | - | 3,167,232,331 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계 | 846,927,000 | 4,730,127,752 | 1,159,088,035 | - | 6,736,142,787 |
| 전기말(2022.12.31) | 7,304,874,500 | 165,096,123,245 | 3,589,074,726 | (234,118,623,799) | (58,128,551,328) |
| 당기초(2023.1.1) | 7,304,874,500 | 165,096,123,245 | 3,589,074,726 | (234,118,623,799) | (58,128,551,328) |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (24,825,608,690) | (24,825,608,690) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (117,716,479) | (117,716,479) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (24,943,325,169) | (24,943,325,169) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||
| 주식선택권의 행사 | 25,637,500 | 144,785,660 | (149,770,900) | - | 20,652,260 |
| 주식선택권의 부여 | - | - | 3,187,214,221 | - | 3,187,214,221 |
| 전환권 행사 | 18,164,500 | 802,208,590 | - | - | 820,373,090 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계 | 43,802,000 | 946,994,250 | 3,037,443,321 | - | 4,028,239,571 |
| 당기말(2023.12.31) | 7,348,676,500 | 166,043,117,495 | 6,626,518,047 | (259,061,948,968) | (79,043,636,926) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 왓챠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | 5,030,974,662 | 12,865,799,596 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 27 | 5,145,185,993 | 12,978,888,712 |
| 이자의 수취 | 4,459,945 | 5,582,160 | |
| 이자의 지급 | (118,671,276) | (118,671,276) | |
| Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 | (4,819,246,716) | (36,053,225,080) | |
| 1.투자활동으로인한현금유입액 | 9,007,950,503 | 7,301,304,656 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분 | 2,524,300 | 399 | |
| 단기대여금 회수 | - | 1,570,220,000 | |
| 장기대여금 회수 | 142,621,500 | 3,501,467,385 | |
| 전대리스채권의 회수 | 21,552,720 | 159,055,769 | |
| 단기금융상품의 처분 | 200,000,000 | - | |
| 종속기업투자주식의 처분 | 8,234,587,398 | - | |
| 비품 처분 | 166,284,585 | 1,034,561,103 | |
| 인테리어 처분 | - | 36,000,000 | |
| 보증금 회수 | 240,380,000 | 1,000,000,000 | |
| 2.투자활동으로인한현금유출액 | (13,827,197,219) | (43,354,529,736) | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 매입 | - | 751,835,473 | |
| 종속기업투자주식 취득 | - | 800,000,000 | |
| 단기대여금 증가 | - | 1,805,220,000 | |
| 비품 취득 | - | 748,670,986 | |
| 상표권 취득 | - | 24,813,866 | |
| 인테리어 취득 | - | 57,900,000 | |
| 판권의 취득 | 13,827,197,219 | 39,141,267,592 | |
| 소프트웨어 취득 | - | 26,071,819 | |
| 보증금 증가 | - | (1,250,000) | |
| Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 | (496,541,972) | 6,137,935,809 | |
| 1.재무활동으로인한현금유입액 | 20,652,260 | 13,806,257,331 | |
| 전환사채의 발행 | - | 1,600,000,000 | |
| 전환우선주부채의 증가 | - | 3,800,000,000 | |
| 단기차입금 차입 | - | 5,200,000,000 | |
| 신주인수권 행사 | - | 3,167,232,331 | |
| 주식매수선택권의 행사 | 20,652,260 | 39,025,000 | |
| 2.재무활동으로인한현금유출액 | (517,194,232) | (7,668,321,522) | |
| 리스료 지급 | 407,172,549 | 1,468,424,306 | |
| 단기차입금 감소 | 10,000,000 | 2,100,000,000 | |
| 전환사채의 상환 | 100,021,683 | - | |
| 신주인수권부사채 감소 | - | 4,099,897,216 | |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (284,814,026) | (17,049,489,675) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 528,411,302 | 17,577,900,977 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 243,597,276 | 528,411,302 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제13(당)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제12(전)기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 왓챠 |
1. 회사의 개요
주식회사 왓챠(이하 "회사")는 2011년 09월 21일에 설립되었으며, 2013년 3월 회사명을 주식회사 프로그램스에서 주식회사 왓챠로 변경하였습니다. 회사는 현재 영화 추천 서비스 및 왓챠플레이를 통한 동영상 스트리밍 서비스를 주요 영업으로 하고 있으며, 2023년 12월 31일 현재 회사의 본사는 서초구 강남대로에 소재하고 있습니다.
2023년 12월 31일 현재 자본금은 7,348,677천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 보통주 | 우선주 | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 박태훈 | 2,262,365 | - | 14.56% |
| 원지현 | 468,510 | - | 3.02% |
| SGI신성장메짜닌펀드 | 437,500 | - | 2.82% |
| 정인수 | 415,135 | - | 2.67% |
| 이태현 | 373,030 | - | 2.40% |
| 한국산업은행 | 525,000 | - | 3.38% |
| 에이티넘성장투자조합2018 | 1,187,515 | - | 7.64% |
| 컴퍼니케이 고성장펀드 | 800,030 | - | 5.15% |
| 카카오 그로스해킹 펀드 | 500,010 | 100,000 | 3.86% |
| 엘에스에스 메티스제2호 창업벤처전문사모투자합자회사 | 449,995 | - | 2.90% |
| 기타 | 7,278,263 | 740,000 | 51.61% |
| 합계 | 14,697,353 | 840,000 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 종속기업 및 공동기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 5 참조).
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
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인테리어자산 |
5년 |
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비품 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 판권, 산업재산권 및 소프트웨어 등으로 구성되어 있으며, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
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산업재산권 |
5년 |
|
소프트웨어 |
5년 |
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판권 |
1~1.5년 |
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.15 전환사채
회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거 나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여 : 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여 : 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(4) 기타장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.19 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 수행의무의특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건을 고려하였을 때, 고객에게 컨텐츠 제공 등 용역을 제공하는 시점에 통제가 이전됩니다.
2.20 리스
- 기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책
회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(2) 잔존가치보증
보고기간말 현재 회사의 잔존가치 보증금액은 없습니다.
2.21 영업부문
회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.22 재무제표승인
회사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 11 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
ㆍ주석 23 : 고객과의 계약에서 생기는 수익
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 16 : 이연법인세자산 - 세무상 결손금의 사용, 법인세회계처리의 불확실성
ㆍ주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ주석 28 : 우발채무 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
③ 공정가치 측정
회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 6: 금융상품
ㆍ주석 15 : 전환우선주 부채
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.
회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
외환 위험은 환율변동으로 인한 위험으로 외화로 표시된 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 등과 관련하여 발생합니다. 당기말 현재 회사는 외환위험에 노출된 외화예금을 보유하고 있지 않습니다
(2) 이자율 위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금은 보유하지 않으며 변동금리부 예금을 보유하고 있지 않습니다.
(3) 가격 위험
회사는 보고기간말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다. 회사는 매출채권에 대해 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권의 경우 회수되지 않으므로 전액 손실충당금으로 인식합니다.
당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 243,597 | 528,411 |
| 단기금융상품 | - | 200,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 9,939 | 12,390 |
| 매출채권및기타채권 | 3,641,665 | 5,068,787 |
| 장기대여금 | - | 706,425 |
| 보증금 | 220,125 | 431,833 |
| 합 계 | 4,115,326 | 6,947,846 |
(*1) 지분증권 및 파생상품자산은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 신용위험에서 제외하였습니다.
4.1.3 유동성 위험
회사는 유동자금을 적정수준 유지하고 영업 자금수지를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
(1) 당기말
| 구분 | 6개월이내 | 6~12개월 | 1~2년 | 2~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 14,221,399 | 3,482,882 | - | - | - | 17,704,281 |
| 단기차입금 및 장기차입금 | 607,823 | 6,199,644 | 1,749,312 | 165,977 | - | 8,722,756 |
| 리스부채 | 165,000 | 165,000 | 330,000 | 825,000 | - | 1,485,000 |
| 전환사채 | 248,000 | 55,366,336 | 677,918 | - | - | 56,292,254 |
| 합 계 | 15,242,222 | 65,213,862 | 2,757,230 | 990,977 | - | 84,204,291 |
(2) 전기말
| 구분 | 6개월이내 | 6~12개월 | 1~2년 | 2~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 14,756,917 | 4,003,958 | - | - | - | 18,760,875 |
| 파생상품부채 | 393,647 | - | - | - | - | 393,647 |
| 단기차입금 | 2,486,092 | 6,000,000 | - | - | - | 8,486,092 |
| 리스부채 | 330,000 | 330,000 | 660,000 | 1,980,000 | 330,000 | 3,630,000 |
| 전환사채 | 253,000 | 253,000 | 55,624,336 | 1,812,782 | - | 57,943,118 |
| 합 계 | 18,219,656 | 10,586,958 | 56,284,336 | 3,792,782 | 330,000 | 89,213,732 |
4.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 부채 대 총자산 비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총액(a) | 93,507,178 | 92,622,374 |
| 자산총액(b) | 14,463,541 | 34,493,822 |
| 부채 대 총자산비율(a÷b) | 646.50% | 268.52% |
5. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 재무상태표 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,697,942 | 1,961,455 |
| 단기금융상품 | - | 200,000 |
| 소 계 | 1,697,942 | 2,161,455 |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 243,597 | 528,411 |
| 매출채권및기타채권 | 3,641,665 | 5,068,787 |
| 장기대여금 | - | 706,425 |
| 보증금 | 220,125 | 431,833 |
| 소 계 | 4,105,387 | 6,735,456 |
| 합 계 | 5,803,329 | 8,896,911 |
| 재무상태표 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 17,704,281 | 18,760,875 |
| 단기차입금 | 6,581,740 | 8,486,092 |
| 장기차입금 | 1,894,352 | - |
| 유동리스부채 | 311,300 | 622,601 |
| 비유동리스부채 | 858,086 | 2,098,099 |
| 임대보증금 | 18,522 | 18,164 |
| 전환사채 | 51,525,152 | 47,452,735 |
| 소 계 | 78,893,433 | 77,438,566 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 전환우선주부채 | 1,379,481 | 1,743,255 |
| 파생상품부채 | - | 393,647 |
| 소 계 | 1,379,481 | 2,136,902 |
| 합 계 | 80,272,914 | 79,575,468 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 17,300 | 93,371 |
| 외환손익 | (115,318) | (300,883) |
| 합 계 | (98,018) | (207,512) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 | ||
| 평가손실 | (261,062) | (1,668,323) |
| 처분이익 | 73 | 43 |
| 합 계 | (260,989) | (1,668,280) |
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (5,765,666) | (5,504,658) |
| 부동산리스부채이자비용 | (250,280) | (586,341) |
| 사채상환손실 | (38,845) | (420,983) |
| 합 계 | (6,054,791) | (6,511,982) |
| 파생상품부채 | ||
| 평가이익 | 571,232 | 38,022,574 |
6. 금융상품의 공정가치
6.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 243,597 | 243,597 | 528,411 | 528,411 |
| 단기금융상품 | - | - | 200,000 | 200,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,697,942 | 1,697,942 | 1,961,455 | 1,961,455 |
| 매출채권및기타채권 | 3,641,665 | 3,641,665 | 5,068,787 | 5,068,787 |
| 장기대여금 | - | - | 706,425 | 706,425 |
| 보증금 | 220,125 | 220,125 | 431,833 | 431,833 |
| 합 계 | 5,803,329 | 5,803,329 | 8,896,911 | 8,896,911 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 17,704,281 | 17,704,281 | 18,760,875 | 18,760,875 |
| 전환우선주부채 | 1,379,481 | 1,379,481 | 1,743,255 | 1,743,255 |
| 파생상품금융부채 | - | - | 393,647 | 393,647 |
| 단기차입금 | 6,581,740 | 6,581,740 | 8,486,092 | 8,486,092 |
| 장기차입금 | 1,894,352 | 1,894,352 | - | - |
| 유동리스부채 | 311,300 | 311,300 | 622,601 | 622,601 |
| 임대보증금 | 18,522 | 18,522 | 18,164 | 18,164 |
| 비유동리스부채 | 858,086 | 858,086 | 2,098,099 | 2,098,099 |
| 전환사채 | 51,525,152 | 51,525,152 | 47,452,735 | 47,452,735 |
| 합 계 | 80,272,914 | 80,272,914 | 79,575,468 | 79,575,468 |
6.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다(단위:천원).
-측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,285 | 1,695,656 | 1,697,941 |
| 전환우선주채 | - | - | 1,379,481 | 1,379,481 |
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,213 | 1,959,242 | 1,961,455 |
| 전환우선주채 | - | - | 1,743,255 | 1,743,255 |
| 파생상품부채 | - | - | 393,647 | 393,647 |
6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품부채 | 전환우선주부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품부채 | 전환우선주부채 | |
| 기초 | 1,959,242 | 393,647 | 1,743,255 | 5,265,552 | 36,627,193 | - |
| 신규발행 | - | - | - | - | - | 3,800,000 |
| 평가손익 | (261,062) | (207,458) | (363,774) | (3,937,813) | (35,565,829) | (2,456,745) |
| 매입금액 | - | - | - | 751,835 | - | - |
| 매도금액 | (2,524) | - | - | (120,332) | - | - |
| 전환/대체 | - | (186,189) | - | - | (667,717) | 400,000 |
| 기말 | 1,695,656 | - | 1,379,481 | 1,959,242 | 393,647 | 1,743,255 |
6.4 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).
| 당기말 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,695,656 | 순자산장부금액법 | - | - |
| 전환우선주부채 | 1,379,481 |
이항모형 | 주가 | 1,642원 |
| 주가변동성 | 50.37~53.55% | |||
| 무위험수익률 | 3.46~3.84% |
| 전기말 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,959,242 | 순자산장부금액법 | - | - |
| 파생상품부채 및 전환우선주부채 | 2,136,902 | 이항모형 | 주가 | 2,075원 |
| 주가변동성 | 79.75% | |||
| 무위험수익률 | 3.13~4.31% |
7. 현금 및 현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 243,597 | 528,411 |
8. 매출채권 및 기타채권
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 1년 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| 매출채권 | 매출채권 | 3,293,734 | - | 3,287,697 | - |
| 대여금 | 대여금 | - | 6,754,564 | - | 6,897,185 |
| 차감 : 손실충당금 | - | (6,754,564) | - | (6,190,760) | |
| 소 계 | - | - | - | 706,425 | |
| 기타채권 | 미수수익 | - | - | 2,526 | - |
| 미수금 | 18,081 | - | 1,336,992 | - | |
| 리스채권 | 20,546 | 59,090 | 20,546 | 72,860 | |
| 계약자산 | 250,214 | - | 348,166 | - | |
| 보증금 | - | 220,125 | - | 431,833 | |
| 소 계 | 288,841 | 279,215 | 1,708,230 | 504,693 | |
| 합 계 | 3,582,575 | 279,215 | 4,995,927 | 1,211,118 | |
(2) 당기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
가. 당기말
| 구분 | 총액 | 현재가치할인차금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 보증금 | 240,280 | (20,155) | 220,125 |
나. 전기말
| 구분 | 총액 | 현재가치할인차금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 보증금 | 480,660 | (48,827) | 431,833 |
9. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,129,170 | 1,293,722 |
| 선급비용 | 724,758 | 1,308,845 |
| 선급법인세 | 682 | 853 |
| 합 계 | 1,854,610 | 2,603,420 |
10. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 비품 | 1,579,818 | (993,169) | 586,649 | 1,710,875 | (745,295) | 965,578 |
| 국고보조금 | (6,192) | 6,192 | - | (6,192) | 6,192 | - |
| 인테리어 | 647,419 | (512,749) | 134,670 | 1,447,645 | (657,358) | 790,286 |
| 합 계 | 2,221,045 | (1,499,726) | 721,319 | 3,158,519 | (1,402,655) | 1,755,866 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
가. 당기
| 구분 | 비품 | 인테리어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 965,579 | 790,286 | 1,755,866 |
| 처분 | (77,476) | (459,097) | (536,574) |
| 감가상각 | (301,454) | (196,519) | (497,973) |
| 기말장부가액 | 586,649 | 134,670 | 721,319 |
나. 전기
| 구분 | 비품 | 인테리어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 2,252,204 | 1,628,697 | 3,880,900 |
| 취득/자본적지출 | 748,671 | 57,900 | 806,571 |
| 처분 | (1,461,768) | (502,411) | (1,964,179) |
| 감가상각 | (573,527) | (393,899) | (967,427) |
| 기말장부가액 | 965,579 | 790,286 | 1,755,866 |
11. 리스
11.1 리스 이용자
회사는 사무실로 사용하는 부동산을 리스하고 있으며, 2021년에 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. 회사가 리스이용자인 리스와 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(1) 사용권자산
리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 잔액 | 2,599,561 | 7,731,390 |
| 사용권자산 추가 (*1) | - | 301,114 |
| 사용권자산의 제거 (*2) | (1,160,938) | (4,427,047) |
| 감가상각비 | (414,705) | (1,005,896) |
| 기말 잔액 | 1,023,918 | 2,599,561 |
(*1) 리스계약의 신규 체결, 리스 변경 등으로 인한 증가임.
(*2) 전대리스를 금융리스로 체결하면서 사용권자산을 제거함.
(2) 리스부채
당기말과 전기말 현재 리스부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | 311,300 | 622,601 |
| 비유동 | 858,086 | 2,098,099 |
| 기말 잔액 | 1,169,386 | 2,720,700 |
당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같으며, 리스부채를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 1년 이내 | 330,000 |
| 1년 초과~2년 이내 | 330,000 |
| 2년 초과~5년 이내 | 825,000 |
| 5년 초과 | - |
| 할인되지 않은 리스부채 | 1,485,000 |
(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액
| 당기 | 전기 | |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 250,280 | 586,341 |
| 사용권자산 감가상각비 | 414,705 | 1,005,896 |
11.2 리스 제공자
회사는 리스한 부동산의 일부를 전대리스로 제공하고 리스채권 등을 인식하고 있습니다. 다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다(단위: 천원).
| 금융리스 | 당기말 |
| 1년 이내 | 21,553 |
| 1년 초과~2년 이내 | 21,553 |
| 2년 초과~5년 이내 | 53,882 |
| 5년 초과 | - |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 96,987 |
12. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 판권 | 106,078,216 | (101,761,962) | 4,316,253 | 89,444,610 | (74,888,354) | 14,556,256 |
| 소프트웨어 | 44,293 | (44,293) | - | 44,293 | (44,293) | - |
| 기타의 무형자산 | 76,029 | (76,029) | - | 76,029 | (76,029) | - |
| 합 계 | 106,198,538 | (101,882,284) | 4,316,253 | 89,564,932 | (75,008,676) | 14,556,256 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 판권 | 판권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 | |
| 기초 | 14,556,256 | 21,079,283 | 21,480 | 110,290 | 21,211,054 |
| 취득 | 16,563,820 | 39,141,268 | 26,072 | 24,814 | 39,192,153 |
| 손상차손 | (1,321,407) | - | (15,891) | (83,889) | (99,781) |
| 상각 | (25,482,416) | (45,664,295) | (31,661) | (51,215) | (45,747,170) |
| 기말 | 4,316,252 | 14,556,256 | - | - | 14,556,256 |
(3) 정부보조금
가. 당사는 당기 및 전기에 콘텐츠진흥원으로부터 영상컨텐츠 제작지원 사업과 관련하여 정부보조금을 수령하여 비용 지출 시 관련비용과 상계처리하였으며 세부사업별 수령내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
1) 당기
| 부처 | 세부사업명 | 보조금 수령액 |
|---|---|---|
| 콘텐츠진흥원 | 2023 중소제작사글로벌도약지원 (IP확장지원) | 594,902 |
| 콘텐츠진흥원 | 2023 OTT 라이브러리 강화 지원사업 | 771,970 |
2) 전기
| 부처 | 세부사업명 | 보조금 수령액 |
|---|---|---|
| 콘텐츠진흥원 | 2022년 방송영상콘텐츠 제작지원(OTT특화) | 249,860 |
| 한국방송통신전파진흥원 | 2022년 과학기술정보통신부 OTT특화형 콘텐츠 제작지원 | 42,927 |
나. 당기 중 자산취득에 사용한 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정과목 | 취득원가차감액 | 전기상각누계액 | 상각액 | 기말상각누계액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 판권 | 1,064,758 | - | (301,430) | (301,430) | 763,328 |
13. 종속기업투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 피투자회사명 | 구분 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| Watcha Japan | 종속기업 | 일본 | 컨텐츠 제공 | 100 | - | 100 | - |
| Watcha Asia Pte. Ltd. | 종속기업 | 싱가포르 | 컨텐츠 제공 | 100 | - | 100 | - |
| ㈜블렌딩(*1) |
종속기업 | 한국 | 음반제작유통업 | - | - | 51 | 2,976,460 |
| ㈜왓챠엔터테인먼트 | 종속기업 | 한국 | 컨텐츠 유통 | 100 | - | 100 | - |
| ㈜더블유서비시즈 | 종속기업 | 한국 | 컨텐츠 관련 서비스 | 100 | 50,000 | 100 | 50,000 |
| ㈜비지비지레코드 | 종속기업 | 한국 | 컨텐츠 제작 | 100 | 587,863 | 100 | 850,000 |
| 합 계 | 637,863 | 3,876,460 | |||||
(*1) 당기 중 ㈜블렌딩 보유지분은 전액 처분하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
가. 당기
| 피투자회사명 | 기초 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜블렌딩 |
2,976,460 | (2,976,460) | - | - |
| ㈜왓챠엔터테인먼트 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| ㈜비지비지레코드(*1) | 850,000 | - | (262,137) | 587,863 |
| 합 계 | 3,876,460 | (2,976,460) | (262,137) | 637,863 |
(*1) 당기 중 ㈜비지비지레코드에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.
나. 전기
| 피투자회사명 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| Watcha Japan(*1) | 5,096,440 | - | (5,096,440) | - |
| Watcha Asia Pte. Ltd.(*1) | 112,048 | - | (112,048) | - |
| ㈜블렌딩 |
2,976,460 | - | - | 2,976,460 |
| ㈜왓챠엔터테인먼트(*1) | 490,000 | - | (490,000) | - |
| ㈜더블유서비시즈 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| ㈜비지비지레코드(*2) | 50,000 | 800,000 | - | 850,000 |
| 합 계 | 8,774,948 | 800,000 | (5,698,488) | 3,876,460 |
(*1) 전기 중 Watcha Japan, Watcha Asia Pte. Ltd., ㈜왓챠엔터테인먼트에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 ㈜비지비지레코드에 대해 유상증자 참여로 800,000천원을 추가 취득하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
가. 당기말
| 피투자회사명 | 총자산 | 총부채 | 총자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Watcha Japan | 620,118 | 5,893,626 | (5,273,508) | 458,054 | (22,416) | (22,416) |
| Watcha Asia Pte. Ltd. | 57,938 | 22,190 | 35,747 | - | (22,463) | (22,463) |
| ㈜왓챠엔터테인먼트 | 151,770 | 4,028,563 | (3,876,792) | 46,762 | (60,022) | (60,022) |
| ㈜더블유서비시즈 | 127,483 | 67,659 | 59,824 | 620,349 | 23,766 | 23,766 |
| ㈜비지비지레코드 | 639,412 | 51,549 | 587,863 | - | 406 | 406 |
나. 전기말
| 피투자회사명 | 총자산 | 총부채 | 총자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Watcha Japan | 883,326 | 6,280,202 | (5,396,876) | 596,212 | (5,290,181) | (5,290,181) |
| Watcha Asia Pte. Ltd. | 54,213 | 6,897 | 47,316 | - | (25,468) | (25,468) |
| ㈜블렌딩 |
7,927,388 | 5,773,739 | 2,153,650 | 12,004,255 | (5,264,188) | (5,330,549) |
| ㈜왓챠엔터테인먼트 | 149,549 | 113,490 | 36,059 | 762,299 | (121) | (121) |
| ㈜더블유서비시즈 | 403,077 | 4,219,847 | (3,816,770) | 251,808 | (4,236,244) | (4,236,244) |
| ㈜비지비지레코드 | 639,061 | 51,603 | 587,458 | 275,244 | (248,891) | (248,891) |
14. 차입부채
(1) 단기차입금 및 장기차입금
가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금과 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 차입처 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 2024-12-31 | 4.60% | 1,092 | 1,092 |
| IBK기업은행(*) | 2024-06-07 | 6.50% | 285,000 | 285,000 |
| IBK기업은행(*) | 2024-07-26 | 5.41% | 5,500,000 | 5,500,000 |
| ㈜데이터맥스 | 2024-09-30 | 15.00% | 90,000 | 100,000 |
| ㈜비지비지레코드 | 2024-12-01 | 4.60% | 500,000 | 500,000 |
| 기타개인 | - | - | - | 2,100,000 |
| 단기차입금 소계 | 6,376,092 | 8,486,092 | ||
| 기타개인 | 2025-01-31~ 2026-09-30 |
3.00% | 2,100,000 | - |
| 유동성대체 | 205,648 | - | ||
| 장기차입금 소계 | 1,894,352 | - | ||
| 합 계 | 8,476,092 | 8,486,092 | ||
(*) 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금의 신용보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참고).
나. 당기말 현재 차입금 관련 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 보증제공자 | 내용 | 관련항목 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 기술보증기금 | 기술신용보증 | 단기차입금 | 270,750 |
| 기술보증기금 | 예비유니콘 특별보증 | 단기차입금 | 5,500,000 |
(2) 신주인수권부사채
전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 신주인수권부사채 |
|---|---|
| 전기 | |
| 기초 | 3,358,125 |
| 상각 | 320,788 |
| 상환 | (3,678,913) |
| 기말 | - |
(3) 전환사채
가. 당기말 및 전기말 현재 발행된 전환사채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 차입처 | 연이자율 (%) |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 | 1.00% | 51,525,152 | 47,452,735 |
| 유동성 분류 | (50,943,723) | (694,287) | |
| 비유동성 전환사채 | 581,429 | 46,758,448 | |
나. 당기말 현재 발행된 전환사채 상세내역은 하기와 같습니다(단위:주,원).
| 구분 | 전환권 | |
|---|---|---|
| 제1회 무보증 사모 전환사채 | 2차 무보증 사모 전환사채 | |
| 발행일 | 2021-10-15 ~ 2021-11-30 | 2022-06-03 |
| 주식수 | 2,189,553 | 23,156 |
| 행사만기일 | 2024-10-15 ~ 2024-11-30 | 2025-06-03 |
| 주당 발행가액 | 22,379 | 25,911 |
| 표면이자율 | 1% | 1% |
| 보장수익률 | 5% | 5% |
| 상환방법 | 만기일시상환 | 만기일시상환 |
| 전환권에 관한 사항 | ||
| (1) 전환기간 | 2022-10-16 ~ 2024-11-29 | 2025-05-03 ~ 2025-06-02 |
| (2) 전환가격 | 22,379 | 25,911 |
| (3) 발행가능주식수 | 2,189,553 | 23,156 |
| (4) 발행될 주식 | 보통주 | 보통주 |
| 전환가액의 조정 | 적격 유상증자에서의 주당 발행가의 90%에 해당하는 금액 등 | 적격 유상증자에서의 주당 발행가의 85%에 해당하는 금액 등 |
다. 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 전환사채 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 기초 | 47,452,735 | 41,806,770 |
| 발행 | - | 1,278,424 |
| 전환 | (652,825) | - |
| 상환 | (72,536) | - |
| 상각 | 4,797,778 | 4,367,541 |
| 기말 | 51,525,152 | 47,452,735 |
15. 전환상환우선주 및 전환우선주 부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주 부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환우선주(유동)(*) | 1,379,481 | 1,743,255 |
(*) 회사의 전환우선주는 주주가 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있는 우선주이므로 부채로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주 및 전환우선주 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 전환우선주 | 전환상환우선주 | 전환우선주 | |
| 기초 | 1,743,255 | 976,658 | - |
| 신규발행 | - | - | 3,800,000 |
| 상각 | - | 37,087 | - |
| 전환 | - | (1,013,745) | - |
| 평가 | (363,774) | - | (2,456,745) |
| 대체 | - | - | 400,000 |
| 기말 | 1,379,481 | - | 1,743,255 |
16. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실(*) |
(24,762,477) | (32,400,859) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | (5,447,745) | (7,128,189) |
| 법인세 효과 : | ||
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 701,514 | 7,086,437 |
| - 이연법인세로 인식되지 않은 일시적 차이 | 4,601,570 | 92,626 |
| - 기타 | 144,661 | (50,874) |
| 법인세비용 | - | - |
(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).
가. 당기
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 손익계산서 | 기타포괄손익 | |||
| <이연법인세자산> | ||||
| 대손충당금 | 2,073,346 | (109,331) | - | 1,964,015 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 220,615 | 57,434 | - | 278,049 |
| 퇴직급여충당부채 | 71,374 | 10,742 | 25,898 | 108,014 |
| 매도가능증권손상차손 | 1,282,250 | 57,670 | - | 1,339,920 |
| 미지급비용 | 181,444 | (32,688) | - | 148,756 |
| 미지급금 | 62,016 | (62,016) | - | - |
| 리스부채 | 598,554 | (341,289) | - | 257,265 |
| 복구충당부채 | 63,748 | (43,048) | - | 20,700 |
| 임차보증금현재가치할인차금 | 10,742 | (6,308) | - | 4,434 |
| 계약부채_선수수익 | 635,034 | (39,213) | - | 595,821 |
| 장기종업원급여부채 | 158,723 | (8,915) | - | 149,808 |
| 상환할증금_전환사채 | 1,389,986 | (27,470) | - | 1,362,516 |
| 파생상품부채_전환권대가 | 86,602 | (86,602) | - | - |
| 전환우선주부채 | - | 303,486 | - | 303,486 |
| 이월결손금 | 15,310,207 | 4,304,002 | - | 19,614,209 |
| 이월세액공제 | 4,303,723 | (893,902) | - | 3,409,821 |
| 이연법인세자산 소계 | 26,448,364 | 3,082,552 | 25,898 | 29,556,814 |
| <이연법인세부채> | ||||
| 미수수익 | (969) | - | - | (969) |
| 매도가능증권 | (23,741) | - | - | (23,741) |
| 비품 | (2,033) | 1,708 | - | (325) |
| 인테리어 | (2,638) | 2,612 | - | (26) |
| 사용권자산 | (571,903) | 346,641 | - | (225,262) |
| 전대리스채권 | (20,549) | 3,029 | - | (17,520) |
| 임대보증금현재가치할인차금 | (452) | 78 | - | (374) |
| 계약자산 | (76,596) | 21,549 | - | (55,047) |
| 전환권조정_전환사채 | (2,082,384) | 1,143,401 | - | (938,983) |
| 이연법인세부채 소계 | (2,781,265) | 1,519,018 | - | (1,262,247) |
| 합계 | 23,667,099 | 4,601,570 | 25,898 | 28,294,567 |
| 미인식한 이연법인세자산 | (23,667,099) | (4,601,570) | (25,898) | (28,294,567) |
| 이연법인세순액 | - | - | - | - |
나. 전기
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 손익계산서 | 기타포괄손익 | |||
| <이연법인세자산> | ||||
| 대손충당금 | - | 2,073,346 | - | 2,073,346 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 220,615 | - | 220,615 |
| 퇴직급여충당부채 | 133,536 | (44,320) | (17,842) | 71,374 |
| 매도가능증권손상차손 | 22,208 | 1,260,042 | - | 1,282,250 |
| 미지급비용 | 132,642 | 48,802 | - | 181,444 |
| 미지급금 | - | 62,016 | - | 62,016 |
| 리스부채 | 1,814,285 | (1,215,731) | - | 598,554 |
| 복구충당부채 | 152,055 | (88,307) | - | 63,748 |
| 임차보증금현재가치할인차금 | 38,820 | (28,078) | - | 10,742 |
| 계약부채_선수수익 | 951,604 | (316,570) | - | 635,034 |
| 장기종업원급여부채 | 203,040 | (44,317) | - | 158,723 |
| 신주인수권부사채 | 50,815 | (50,815) | - | - |
| 파생상품부채_신주인수권 | 4,239,670 | (4,239,670) | - | - |
| 상환할증금_전환사채 | 1,346,034 | 43,952 | - | 1,389,986 |
| 파생상품부채_전환권대가 | 1,634,663 | (1,548,061) | - | 86,602 |
| 전환상환우선주부채 | 214,865 | (214,865) | - | - |
| 파생상품부채_전환상환우선주 | 2,183,650 | (2,183,650) | - | - |
| 이월결손금 | 11,210,224 | 4,099,983 | - | 15,310,207 |
| 이월세액공제 | 4,203,302 | 100,421 | - | 4,303,723 |
| 이연법인세자산 소계 | 28,531,413 | (2,065,207) | (17,842) | 26,448,364 |
| <이연법인세부채> | ||||
| 미수수익 | (414) | (555) | - | (969) |
| 매도가능증권 | (17,367) | (6,374) | - | (23,741) |
| 비품 | (4,344) | 2,311 | - | (2,033) |
| 인테리어 | (8,000) | 5,362 | - | (2,638) |
| 사용권자산 | (1,700,906) | 1,129,003 | - | (571,903) |
| 전대리스채권 | (174,066) | 153,517 | - | (20,549) |
| 임대보증금현재가치할인차금 | (3,802) | 3,350 | - | (452) |
| 계약자산 | (101,655) | 25,059 | - | (76,596) |
| 전환권조정_전환사채 | (2,928,544) | 846,160 | - | (2,082,384) |
| 이연법인세부채 소계 | (4,939,098) | 2,157,833 | - | (2,781,265) |
| 합계 | 23,592,315 | 92,626 | (17,842) | 23,667,099 |
| 미인식한 이연법인세자산 | (23,592,315) | (92,626) | 17,842 | (23,667,099) |
| 이연법인세순액 | - | - | - | - |
(4) 이연법인세자산의 실현가능성
세무상 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 실현가능성의 불확실성 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(5) 미사용결손금 및 이월세액공제
당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다 (단위: 천원).
| 구분 | 발생시기 | 당기말 | 만기 |
|---|---|---|---|
| 이월결손금 | 2014년 | 1,557,371 | 1년 이내 |
| 2015년 | 1,396,795 | 1년초과 3년미만 | |
| 2016년 이후 | 84,949,708 | 3년 초과 | |
| 합계 | 87,903,874 | ||
| 구분 | 발생시기 | 당기말 | 만기 |
|---|---|---|---|
| 세액공제 | 2019년 | 547,335 | 1년 이내 |
| 2020년 이후 | 2,862,486 | 1년초과 5년미만 | |
| 합계 | 3,409,821 | ||
17. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 8,161,864 | 7,673,975 |
| 미지급비용 | 1,098,111 | 1,150,754 |
| 합 계 | 9,259,976 | 8,824,728 |
18. 복구충당부채
(1) 회사는 원상복구의무가 있는 임차시설의 계약해지 시 발생할 수 있는 복구비용과관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로계상하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
가. 당기
| 구분 | 당기초 | 상각 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 복구충당부채(비유동) | 289,763 | 5,256 | 94,091 |
나. 전기
| 구분 | 전기초 | 감소 | 상각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채(비유동) | 691,161 | (413,551) | 12,153 | 289,763 |
19. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업권급여의 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 직원급여 | 6,040,730 | 8,889,586 |
| 상여 | 247,960 | 464,069 |
| 퇴직급여 | 818,489 | 2,146,586 |
| 복리후생비 | 356,159 | 1,340,713 |
| 주식보상비용 | 3,187,214 | 1,497,871 |
| 합 계 | 10,650,552 | 14,338,825 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채 | 490,973 | 324,425 |
| 기타장기종업원급여부채 | 680,946 | 721,470 |
(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말(%) | 전기말(%) |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.64 | 5.38 |
| 미래임금상승률 | 5.00 | 5.00 |
(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 각각 10.8년, 12.6년입니다.
(5) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 324,425 | 606,982 |
| 당기근무원가 | 32,028 | 62,257 |
| 이자원가 | 16,803 | 18,181 |
| 퇴직급의 지급 | - | (281,893) |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적 가정 | (463) | - |
| - 재무적 가정 | 36,082 | (92,816) |
| - 경험조정 | 82,097 | 11,714 |
| 소 계 | 117,716 | (81,102) |
| 기말잔액 | 490,972 | 324,425 |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 확정급여채무 | |
|---|---|---|
| 증 가 | 감 소 | |
| 할인율 (1% 변동) | (46,818) | 54,647 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) | 53,948 | (47,125) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
(7) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 비용은 769,657천원 및 2,066,148천원입니다.
20. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다
(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식의 수 | 14,697,353주 | 14,609,749주 |
| 자본금 | 7,348,677 | 7,304,875 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).
| 구분 | 자본금 | 자본잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 2021.12.31(전기초) | 6,457,948 | 160,365,995 | 166,823,943 |
| 주식매수선택권의 행사 | 39,025 | 367,757 | 406,782 |
| 전환권의 행사 | 262,500 | 1,740,540 | 2,003,040 |
| 신주인수권의 행사 | 545,402 | 2,621,831 | 3,167,233 |
| 2022.12.31(전기말) | 7,304,875 | 165,096,123 | 172,400,998 |
| 주식매수선택권의 행사 | 25,638 | 144,786 | 170,424 |
| 전환권의 행사 | 18,164 | 802,208 | 820,372 |
| 2023.12.31(당기말) | 7,348,677 | 166,043,117 | 173,391,794 |
21. 자본조정
(1) 회사의 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조정 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 6,626,518 | 3,589,075 |
(2) 회사는 당기말 현재 다음과 같은 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점
- 가득조건 : 부여일로부터 2년 근무
- 행사가능시점 : 17년 발행분까지는 부여일로부터 2년 후 행사 가능하며, 행사가능일로부터 1~2년까지 행사가능
18년 발행분부터는 부여일로부터 2년 후 행사 가능하며, 행사가능일로부터 3~10년까지 행사가능
(3) 당기와 전기 중 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 원).
| 구분 | 당 기(*2) | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 가중평균행사가격 | 주식선택권 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 778,120 | 500 | 1,127,940 | 588 |
| 부여 | 582,000 | 500 | 29,050 | 22,379 |
| 상실(*1) | (270,050) | 500 | (300,820) | 500 |
| 행사 | (51,275) | 500 | (78,050) | 5,000 |
| 기말 | 1,038,795 | 500 | 778,120 | 993 |
(*1) 기중 상실 수량에는 행사기간 종료로 인한 소멸건 및 가득기간 미충족으로 인한 소멸건이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기 중 주식선택권의 행사가격이 일괄 500원으로 변경되었습니다.
(4) 회사는 당기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 이익접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 | 558 | 149 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 1,642 | 1,351 |
| 주가변동성(*1) | 51.84% | 64.70% |
| 주식선택권 만기 | 7년 | 5~8년 |
| 무위험수익률(*2) | 3.89% | 2.86~2.96% |
(*1) 주가변동성은 유사회사 6개의 180일 변동성을 적용하였습니다.
(*2) 무위험수익률은 주식선택권의 만기에 대응되는 국고채 이자율을 적용하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 3,187백만원과 1,498백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
(6) 당기 중 행사가격이 500원을 초과하는 주식선택권의 행사가격을 500원으로 변경하였으며, 해당 변경으로 인해 발생한 증분공정가치는 548백만원입니다.
22. 결손금처리계산서
당기와 전기의 결손금처리계산서는 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일: 2024년 3월 29일 | 처리예정일: 2023년 3월 30일 | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | (259,061,949) | (234,118,624) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (234,118,624) | (201,798,867) | ||
| 2. 당기순손실 | (24,825,609) | (32,400,859) | ||
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 | (117,716) | 81,102 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (259,061,949) | (234,118,624) | ||
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련해 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익의 구분 | ||
| 총 수익 | 43,048,336 | 59,190,391 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 43,048,336 | 59,190,391 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 | ||
| 수익인식 시점 | 43,048,336 | 59,190,391 |
| 한시점에 인식 | - | - |
| 기간에 걸쳐 인식 | 43,048,336 | 59,190,391 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산_기타채권 | 250,214 | 348,166 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채_선수수익 | 2,708,278 | 2,886,520 |
(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 계약부채_선수수익 | 2,886,520 | 4,325,473 |
24. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 직원급여 | 5,425,086 | 8,889,585 |
| 상여금 | 247,960 | 464,069 |
| 퇴직급여 | 818,489 | 2,146,586 |
| 복리후생비 | 356,159 | 1,340,713 |
| 여비교통비 | 29,565 | 13,529 |
| 주식보상비용 | 3,187,214 |
1,497,871 |
| 접대비 | 18,213 | 14,133 |
| 통신비 | 82,047 | 94,012 |
| 수도광열비 | - | 648 |
| 전력비 | 8,228 | 30,932 |
| 세금과공과금 | 265,120 | 476,007 |
| 감가상각비 | 497,973 | 967,427 |
| 부동산사용권자산감가상각비 | 414,705 | 1,005,896 |
| 지급임차료 | - | 163,840 |
| 경상연구개발비 | 570,766 | 872,569 |
| 소모품비 | 20,507 | 92,113 |
| 지급수수료 | 6,641,096 | 9,070,109 |
| 광고선전비 | 543,830 | 5,330,020 |
| 건물관리비 | 214,516 | 652,333 |
| 기타 | 242,334 | 1,335,700 |
| 합 계 | 19,583,808 | 34,458,092 |
25. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 컨텐츠수수료 | 14,163,310 | 15,223,018 |
| 인건비 | 10,650,552 | 14,338,825 |
| 세금과공과 | 265,120 | 425,499 |
| 운반 및 임차료 | 4,828 | 379 |
| 지급수수료 | 11,840,780 | 14,502,557 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 26,395,094 | 46,814,378 |
| 광고선전비 | 543,830 | 8,117,016 |
| 기타 | 1,306,583 | 5,213,925 |
| 합 계 | 65,170,097 | 104,635,597 |
26. 영업외수익 및 영업외비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 17,300 | 93,371 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 2,698 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 73 | 43 |
| 파생상품부채평가이익 | 571,232 | 38,022,574 |
| 합 계 | 591,303 | 38,115,988 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 5,765,666 | 5,504,658 |
| 부동산리스부채이자비용 | 250,280 | 586,341 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 263,759 | 1,668,323 |
| 사채상환손실 | 38,845 | 420,983 |
| 합 계 | 6,318,550 | 8,180,305 |
(2) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 17,751 | 25,656 |
| 외화환산이익 | 63,067 | 147,522 |
| 수입임대료 | 20,993 | 326,493 |
| NFT-거래이익-마켓플레이스 | 6 | 12,249 |
| 사용권자산처분이익 | 254,572 | 551,976 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 5,258,127 | - |
| 유형자산처분이익 | 115,439 | - |
| 잡이익 | 283,895 | 122,822 |
| 합 계 | 6,013,850 | 1,186,718 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 110,395 | 284,590 |
| 기부금 | 17,000 | 117,000 |
| 외화환산손실 | 85,742 | 189,471 |
| 사용권자산처분손실 | - | 131,360 |
| NFT-거래수수료-Drops | - | 5,576 |
| 유형자산처분손실 | 485,728 | 893,618 |
| 무형자산손상차손 | 1,321,407 | 99,781 |
| 기타의대손상각비 | 608,803 | 9,756,512 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 262,137 | 5,727,462 |
| 잡손실 | 99,239 | 872,684 |
| 합 계 | 2,990,451 | 18,078,054 |
27. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 5,145,186 | 12,978,891 |
| 1) 당기순손실 | (24,825,609) | (32,400,859) |
| 2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 38,672,982 | 74,076,408 |
| 감가상각비 | 497,973 | 967,427 |
| 대손상각비 | - | 536 |
| 부동산사용권자산감가상각비 | 414,705 | 1,005,896 |
| 무형고정자산상각 | 25,482,416 | 45,747,170 |
| 무형자산손상차손 | 1,321,407 | 99,781 |
| 이자비용 | 5,765,666 | 5,504,658 |
| 사용권자산처분손실 | - | 131,360 |
| 주식보상비용 | 3,187,214 | 1,497,871 |
| 부동산리스부채이자비용 | 250,280 | 586,341 |
| 기타의대손상각비 | 608,803 | 9,756,512 |
| 사채상환손실 | 38,845 | 420,983 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 262,137 | 5,727,462 |
| 유형자산처분손실 | 485,728 | 893,618 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 263,759 | 1,668,323 |
| 외화환산손실 | 85,742 | 189,471 |
| 퇴직급여 | 48,831 | 80,438 |
| 장기종업원급여 | (40,524) | (201,439) |
| 3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (6,483,435) | (38,815,486) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | (73) | (43) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (2,698) | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | (5,258,127) | - |
| 유형자산처분이익 | (115,439) | - |
| 이자수익 | (17,300) | (93,371) |
| 사용권자산처분이익 | (254,572) | (551,976) |
| 파생상품부채평가이익 | (571,232) | (38,022,574) |
| 잡이익 | (200,927) | - |
| 외화환산이익 | (63,067) | (147,522) |
| 4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (2,218,752) | 10,118,828 |
| 외상매출금의 증감 | (6,038) | 2,075,070 |
| 계약자산의 증감 | 97,952 | 113,901 |
| 미수금의 증감 | 1,318,936 | (316,231) |
| 선급금의 증감 | 119,552 | (795,465) |
| 선급비용의 증감 | (263,284) | 4,938,939 |
| 선수금의 증감 | 487,890 | 6,150,507 |
| 선급법인세의 증감 | 172 | (853) |
| 미지급비용의 증감 | (926,164) | (804,287) |
| 장기선급비용의 증감 | 99,099 | 56,250 |
| 계약부채의 증감 | (178,241) | (1,438,953) |
| 외상매입금의 증감 | 310,621 | 491,683 |
| 미지급금의 증감 | (3,279,247) | 304,792 |
| 예수금의 증감 | - | (374,632) |
| 퇴직금의 지급 | - | (281,893) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채 보통주전환 | 652,825 | - |
| 단기차입금 전환우선주부채 전환 | - | 400,000 |
| 전환사채 유동성 대체 | 50,943,723 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
가. 당기
| 구분 | 장단기차입금 | 전환사채 | 전환우선주 부채 |
유동 리스부채 |
비유동 리스부채 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 8,486,092 | 47,452,735 | 1,743,255 | 622,601 | 2,098,099 | 60,402,782 |
| 현금흐름 | (10,000) | (100,022) | - | (434,965) | - | (344,943) |
| 기타 비금융변동 | - | 4,172,439 | (363,774) | 123,664 | (1,240,013) | 2,492,272 |
| 당기말 | 8,476,092 | 51,525,152 | 1,379,481 | 311,300 | 858,086 | 62,550,111 |
나. 전기
| 구분 | 장단기차입금 | 전환사채 | 전환상환 우선주부채 |
전환우선주 부채 |
유동 리스부채 |
비유동 리스부채 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 9,144,218 | 41,806,771 | 976,658 | - | 1,591,778 | 6,654,973 | 60,174,398 |
| 현금흐름 | 2,167,335 | 1,600,000 | - | 3,800,000 | (1,468,424) | - | 6,098,911 |
| 기타 비금융변동 | (2,825,461) | 4,045,964 | (976,658) | (2,056,745) | 499,247 | (4,556,874) | (5,870,527) |
| 전기말 | 8,486,092 | 47,452,735 | - | 1,743,255 | 622,601 | 2,098,099 | 60,402,782 |
28. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 제공처 | 금 액 | 내 용 |
|---|---|---|
| 기술보증기금 | 5,770,750 |
기업은행의 차입금에 대한 대출보증 |
| 서울보증보험 | 674,255 |
이행보증 |
(2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 금융기관 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업자금대출 | IBK기업은행 | 300,000 | 285,000 |
| 중소기업자금대출 | IBK기업은행 | 5,500,000 | 5,500,000 |
(3) 계류중인 소송사건
중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 한편, 소송사건으로 인해 회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다(단위 : 천원).
| 사건명 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 음악저작물사용료 징수규정 승인처분취소 |
50,000 | (주)왓챠 외 2명 | 문화체육 관광부장관 |
서울행정법원 | 1심 진행 중 |
| 저작권법 위반 | - | 서울강남경찰서 | (주)왓챠 | 서울강남경찰서 | - |
29. 특수관계자 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | Watcha Japan | Watcha Japan |
| Watcha Asia Pte. Ltd. | Watcha Asia Pte. Ltd. | |
| ㈜더블유서비시즈 | ㈜더블유서비시즈 | |
| - | ㈜블렌딩 | |
| ㈜왓챠엔터테인먼트 | ㈜왓챠엔터테인먼트 | |
| ㈜비지비지레코드 | ㈜비지비지레코드 | |
| 기타의 특수관계자 | 대표이사 및 기타개인주주,캡스톤3호벤처투자조합,한국산업은행,경기-네오플럭스슈퍼맨투자조합,신한-네오플럭스에너지신산업투자조합,신한-네오플럭스에너지신산업투자조합,아주디지털콘텐츠투자조합,아주좋은기술금융펀드,2014KIF-아주IT전문투자조합,컴퍼니케이고성장펀드,에이티넘성장투자조합2018,카카오그로스해킹펀드 | 대표이사 및 기타개인주주,캡스톤3호벤처투자조합,한국산업은행,경기-네오플럭스슈퍼맨투자조합,신한-네오플럭스에너지신산업투자조합,신한-네오플럭스에너지신산업투자조합,아주디지털콘텐츠투자조합,아주좋은기술금융펀드,2014KIF-아주IT전문투자조합,컴퍼니케이고성장펀드,에이티넘성장투자조합2018,카카오그로스해킹펀드 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등 수익거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
가. 당기
| 구분 | 특수관계자 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜더블유서비시즈 | 15,362 | 620,349 |
| ㈜왓챠엔터테인먼트 | 16,294 | - | |
| ㈜비지비지레코드 | 10,890 | - | |
| 합 계 | 42,546 | 620,349 | |
나. 전기
| 구분 | 특수관계자 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜블렌딩 | 199,865 | 90 |
| ㈜더블유서비시즈 | 15,327 | 762,305 | |
| ㈜왓챠엔터테인먼트 | 16,253 | 9,727 | |
| ㈜비지비지레코드 | 236,804 | 1,953 | |
| 합 계 | 468,249 | 774,075 | |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
가. 당기말
| 구분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 대여금 | 기타채권 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | ㈜더블유서비시즈 | - | - | 9,251 | 109,564 | - |
| ㈜왓챠엔터테인먼트 | 21 | - | 2,288,113 | 10,693 | - | |
| ㈜비지비지레코드 | - | - | - | 1,953 | 500,000 | |
| Watcha Japan | - | 6,754,564 | - | 228,279 | - | |
| Watcha Asia Pte. Ltd | 2,714 | - | - | 64,155 | - | |
| 기타의 특수관계자 | 대표이사 | - | - | - | - | 1,092 |
| 합계 | 2,735 | 6,754,564 | 2,297,364 | 414,644 | 501,092 | |
나. 전기말
| 구분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 대여금 | 기타채권 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | ㈜블렌딩(구,㈜더블유피어) | 10,303 | - | 1,157 | 125,009 | - |
| ㈜더블유서비시즈 | 20,142 | - | - | 107,129 | - | |
| ㈜왓챠엔터테인먼트 | 135,908 | - | 2,279,668 | 175,693 | - | |
| ㈜비지비지레코드 | - | - | - | 1,953 | 500,000 | |
| Watcha Japan | 293,842 | 6,897,185 | - | 417,359 | - | |
| Watcha Asia Pte. Ltd | - | - | - | 64,155 | - | |
| 기타의 특수관계자 | 대표이사 | - | - | - | - | 1,092 |
| 합계 | 460,195 | 6,897,185 | 2,280,825 | 891,298 | 501,092 | |
(*) Watcha Japan에 대한 장기대여금 중 6,190,760천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
가. 당기
| 구분 | 특수관계자 | 자금대여 거래 |
|---|---|---|
| 회수 | ||
| 종속기업 | Watcha Japan | 142,622 |
나. 전기
| 구분 | 특수관계자 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 출자 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | |||
| 종속기업 | Watcha Japan | - | 3,574,394 | - | - |
| ㈜왓챠엔터테인먼트 | 400,000 | 165,000 | - | - | |
| ㈜비지비지레코드 | - | - | 500,000 | 800,000 | |
| 합 계 | 400,000 | 3,739,394 | 500,000 | 800,000 | |
(5) 회사는 기업 활동에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 사내이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한보상을 위해 비용으로 반영한금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 465,670 | 550,786 |
| 퇴직급여 | 48,831 | 83,438 |
| 장기종업원급여 | (40,524) | (31,850) |
| 주식기준보상 | 3,754 | 3,754 |
| 합 계 | 477,731 | 606,128 |
30. 계속기업의 불확실성
(1) 당기 중 회사는 당기순손실 24,826백만원(전기 : 32,401백만원)이 발생하였고, 당기말 현재 회사의 누적 결손금은 259,062백만원입니다. 이에 따라 당기말 현재 회사의 유동부채는 유동자산을 83,198백만원만큼 초과하고 있으며, 총부채는 총자산을 79,044백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.
(2) 회사는 상기 상황에 대처하기 위해 전략적 투자 유치를 진행하고 있으며, 이와 동시에 프로모션 확대 등을 통해 안정화된 매출 증대를 계획하고 있으며, 각 서비스별 월별 매출 실적관리 및 비용구조 개선 등을 통해 영업 손익의 개선을 추진하고 있습니다.