(첨부)재 무 제 표

주석

1. 회사의 개요
주식회사 메디트(이하 "당사")는 의료용 3D 스캐너의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 2000년 4월 7일자로 설립되었습니다. 당기말 서울특별시 영등포구 양평로 25길8에 본사를 두고 있습니다. 당사는 그 동안 수차례의 유무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 4,574,556천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2024년 3월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 17 : 충당부채
- 주석 26 : 법인세
- 주석 28 : 주식기준보상

② 공정가치의 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 28 : 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

당사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 최초로 적용하였으며, 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 글로벌 최저한세

당사는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁 . 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 2022년 12월 31일에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 실질적으로 제정되지 않았으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 아래의 방법에 의하여 산정된 취득원가로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 

(4) 금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속 측정
i) 금융자산: 사업모형평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

당사의 사업모형은 다음과 같습니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(5) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 

(7) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고 있습니다.

(8) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니  다.

수선충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(9) 금융수익과 원가 

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융원가는 리스부채에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 

(10) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 21에 기술되어 있습니다.

(11) 리스

i) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.

<단기리스와 소액 기초자산 리스>
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

ii) 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(12) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항
2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' - 공급자 금융 약정
이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

③ 다음의 제·개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
  - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')
  - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')

5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

6. 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 공정가치로 평가하고 있습니다(주석 32 참조).


7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

당사는 상기 재고자산과 관련하여 당기와 전기 중 재고자산평가손실 각각 164,191천원과 201,602천원을 매출원가로 인식하였습니다.

8. 매출채권및기타채권
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

9. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 

10. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

11. 종속기업투자주식
당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 및 전기 중 유상증자에 참여하였습니다.
(*2) 당기 중 설립하였습니다.
(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다.

12. 당기손익-공정가치측정 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(*) 피투자자가 후속 투자를 받는 경우, 계약에 따라 당사는 피투자자로부터 우선주를 발행받을 권리를 보유하고 있습니다.

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 경우 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 보아 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.

13. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

(*) 기타증감은 유형자산의 처분을 포함하고 있습니다. 처분된 유형자산의 취득가액과 감가상각누계액은 각각 17,790천원과 13,494천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(*) 당사의 무형자산상각비는 전부 판매비와관리비로 분류하고 있습니다.

② 전기

(*) 당사의 무형자산상각비는 전부 판매비와관리비로 분류하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

15. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

16. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

17. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 당사 자원의 경제적 유출가능성이 높고 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 소송충당부채를 설정하고 있습니다(주석 33 참조). 당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등 으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 수선충당부채를 설정하고 있습니다.

18. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 관련 부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정기여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

19. 리스
당사는 건물을 리스하고 있습니다. 리스는 2년 ~ 5년간 지속되고 만기일 이후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 2년마다 재협상됩니다. 해당 리스의 경우 당사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 당사는 정수기 등을 1년 ~ 3년으로 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

(1) 리스이용자

① 당기와 전기 중 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 건물 및 차량운반구와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하였으며, 변동내역은 다음과 같습니다(주석 13 참조).

② 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

③ 당기 중 리스계약과 관련한 총현금유출액은 이자비용, 리스부채의 상환, 단기리스및 소액리스에 대한 비용을 포함하여 2,492,037천원(전기: 2,030,196천원)입니다.

(2) 리스제공자
당사는 리스를 제공하고 있지 않습니다.

20. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 현금 결제 방식의 주식매수권 행사에 따라 전액 제거되었습니다(주석 28 참조).

(3) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

전기 이전 당사의 최대주주는 보유하고 있던 당사의  주식을 우리사주조합에 무상으로 증여하였으며 당사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(5) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

21. 매출
(1) 당기와 전기 중 당사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(2) 수행의무와 수익인식 정책

(3) 지역별 정보

22. 매출원가
당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

23. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

24. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

25. 기타영업외손익
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

26. 법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

투자상생협력촉진세제 적용기한이 종료됨에 따라 당사는 2023년부터 추가 법인세를부담하지 않으나 2022년 이전에 적립한 금액을 차기에 환류하지 않는 경우 적립금에대해 법인세를 납부해야 합니다. 이러한 투자상생협력촉진제의 시행으로 인하여 전기에 발생한 미환류소득 12,381,641천원 전액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을적립하였으며, 당기에 초과환류액이 발생함에 따라 167,125천원을 당기법인세비용에서 차감하였습니다.

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 세전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율이 미산정되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 향후 추인이 불가능할 것이라고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이는 대손충당금 377,021천원과 감가상각누계액 7,161천원으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

27. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 

 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 계약상 당사에 지급형태에 대한 선택권이 존재하나 과거 경험 및 현금 지급의무가 없어 주식선택권 부여시 주식결제형으로 회계처리하였습니다.

(2) 당기말 현재 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당사는 당기 중 임직원들에게 부여한 주식선택권의 결제방식을 현금결제형으로 선택하였으며, 이에 따라 기존 주식결제형 주식기준보상 회계처리에 따라 자본에 계상된 주식선택권을 우선 차감하고 이를 초과하는 보상액 36,119,257천원은 주식보상비용으로 추가 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 미행사된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당사가 주식선택권의 공정가치를 산출하기 위하여 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.

29. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(*) 당사는 2023년 3월 31일 디지털덴티스트리솔루션홀딩스 주식회사가 크라운제이드 주식회사로부터 당사의 지분 중 99.46%를 인수하여 디지털덴티스트리솔루션홀딩스 주식회사의 종속회사로 편입되었습니다. 편입 이후 MBK파트너스는 주식회사 유니슨캐피탈코리아로부터 디지털덴티스트리솔루션홀딩스 주식회사의 지분을 전액 인수하여 지배기업의 최대주주가 되었습니다.

(2) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(*) 대여금에 대한 미수수익이 포함된 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

30. 자본위험관리
당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

31. 금융상품 위험

당사는 환위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 

위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있습니다.

(1) 환위험
① 환위험에 대한 노출

1) 당기말 외화자산 및 외화부채의 명목가액은 다음과 같습니다.

2) 전기말 외화자산 및 외화부채의 명목가액은 다음과 같습니다.

3) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 원화의 외화 대비 환율이 변동했다면, 당사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(2) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(*) 손상된 금액은 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무불이행률에 따라 산정되었습니다.

③ 대손충당금의 변동내역
당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(4) 이자율 위험
① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당사는 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않으며, 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(5) 금융자산의 양도 등
전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다.

32. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

33. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항의 내용은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 계류중인 소송사건
당기말 현재 당사의 사업과 관련하여 특허권 소송 등 7건이 텍사스 서부 지방법원에서 계류 중에 있습니다. 미국에서 진행되는 소송의 경우 1심 재판 이후 소송가액이 확정됨에 따라 당기말 현재 계류중인 소송의 전망 및 소송가액을 예측할 수 없습니다.한편, 전기말 현재 계류중인 물품대금소송은 당기 중 항소가 기각되어 판결이 확정됨에 따라 220,355천원이 손해배상비로 지급되어 소송충당부채 금액이 제거되었습니다(주석 17 참조).

34. 현금흐름표
당기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.