(첨부)재 무 제 표

주석

1. 일반 사항

와디즈 주식회사(이하 "회사")는 2019년 4월 회사의 종속기업인 와디즈파이낸스 주식회사가 주식의 포괄적 이전 방식으로 설립한 사업지주회사입니다. 회사는 도매 및 상품 중개업, 포털 및 기타 인터넷 정보매개 서비스, 광고 대행업, 종속회사 등의 업무를 지원하기 위한 위탁 업무 및 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 관리 등을 사업목적으로 하고 있습니다.

회사는 본점을 경기도 성남시 분당구에 두고 있으며, 2023년 12월 31일 현재 납입자본금은 3,354백만원(보통주자본금: 1,578백만원, 우선주자본금: 1,776백만원)입니다. 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 당기말 현재 발행주식수 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계 정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개 정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법(보험료배분접근법)

이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

이 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정- 국제조세개혁- 필라 2 모범규칙

이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라 2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정
- 시행일 이전에 정보이용자가 필라 2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항

이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.

이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대 한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성
   분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 이 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정

공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항 은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적 용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

이 개정사항은 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 이 개정은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급적용합니다.

이 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 채무상품
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 회사가 보유한 유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

개별적으로 취득한 상표권은 취득원가로 계상되며 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 회사가 보유한 상표권 중 일부는 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지고있는 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주입니다. 회사는 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여생길 수 있는 인식이나 측정의 불일치를 유의적으로 줄이기 위하여 동 복합금융상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 

한편, 회사는 일부 전환권을 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 자본금

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.18 수익인식

회사의 주된 영업수익의 형태는 수수료수익, 광고수익, 재화의 판매로 인한 수익입니다.

(1) 수수료수익

회사는 일반 대중(펀딩참여자, 투자자)에게 자금을 모집하고 자금을 필요로 하는 판매/제조자, 피투자자에게 크라우드펀딩 중개서비스를 제공하고 있습니다. 중개수수료수익은 모집기간이 완료된 시기에 설정된 목표금액을 달성시 청구할 권리가 발생하며, 최종모집금액이 결정되는 시점에 일정 수수료율을 적용한 금액으로 수익을 인식하고있습니다.

(2) 광고수익

회사는 고객의 요청에 의해 고객을 대신하여 광고대행을 수행하거나 회사의 플랫폼에 일정 기간 광고게재를 수행하고 있습니다. 회사가 매출을 인식하는데 있어서 발생주의에 따라 광고대행매출은 수수료분 만을 수익으로 인식하고 있으며 광고게재매출은 광고게재 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 재화의 판매로 인한 수익

회사는 펀딩이 완료된 상품을 판매하는 온라인판매채널을 운영하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 상품을 판매 한 후, 고객이 해당 구매건을 확정하는 시점에 인식합니다. 회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 상품을 구매한 후 90일 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다.

2.19 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.20 리스

회사는 사무실, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결됩니다.

 
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사의 증분차입이자율은 공시된 유사한 신용등급에 대한 담보부 차입이자율을 적용하였습니다. 

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

 
국제회계기준해석위원회(IFRIC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 회사는 해당 결정을 고려하여 집행가능한 리스기간을 결정하였습니다.

장비 등 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식
합니다. 소액리스자산은 IT기기와 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

- 종료선택권

회사의 일부 자동차 리스계약에 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

(4) 순확정급여부채 및 기타종업원급여부채

순확정급여부채 및 기타종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17, 18 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

회사는 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

① 위험관리
회사의 신용위험은 다음의 방법으로 관리되며, 신용위험의 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
- 우량 신용등급을 보유한 은행 및 금융기관과의 거래
- 기업고객의 외부신용등급 또는 회사 자체 신용등급 평가

② 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 매출채권을 보유하고 있습니다. 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

- 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말의 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.
                                                                                                      (단위: 천원)

                                                                                                      (단위: 천원)

당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 대여금 및 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의 재무부서가 수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 출자약정금액이 6,000백만원으로 변동되었으나 보고기간 말 현재 추가 출자이행계획이 없음을 확약하였습니다(주석 29 참조). 

(*1) 관련 약정에 따라 지급 또는 상환이 요구될 수 있는 가장 이른 시점에 표시되었습니다(주석 29 참조).

(3) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율과 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%(100bp) 변동시 세후이익에 미치는 영향은 아래 표과 같습니다.

(4) 자본위험관리

회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채 대 자산 비율을 이용하고 있으며, 부채 대 자산 비율은 부채총계를 자산총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채 대 자산 비율은 다음과 같습니다.

5. 범주별 금융상품 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 

(2) 금융상품 범주별 순손익

(3) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의
 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로
  관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 간의 이동은 없습니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(5) 가치평가기법 및 투입변수

당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 및 가격 변동성

활성시장에서 거래되지 않은 금융상품의 공정가치는 외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 외부전문평가기관은 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치는 이항옵션가격결정모형을 적용하였으며 기초자산의 공정가치, 행사가격, 만기 및 만기까지의 주가변동성을 기초하여 측정하였습니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 현금성자산

(2) 단기금융상품

(*1) 단기금융상품 중 당기말 250백만원(전기말 250백만원)은 법인카드채권과 관련한 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타금융자산

8. 매입채무및기타채무 및 기타금융부채

9. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 구성내역 및 변동

(2) 당기손익에 반영된 내역

(3) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(*1) 2021년 중 발행일로부터 2년이 경과되어 해당 조기상환청구권은 소멸되었습니다.

(4) 회사가 발행한 전환상환우선주 등의 내역은 다음과 같습니다. 

(*1) 종속기업 와디즈파이낸스에서 발행한 종류주식으로 2019년 중 주식의 포괄적 이전방식에 의하여 와디즈 주식회사로 이전되었으며, 조건은 기존과 동일합니다. 

(5) 상환우선주 및 전환우선주의 상환 또는 전환 조건 

(*1) 2019년 중 Seed, Series A 전환상환우선주의 상환권 조항 삭제 및 전환권 조건 변경으로 인하여 부채에서 자본으로 대체되었습니다.
(*2) 2020년 중 전환권 행사로 535,800주가 보통주로 전환되었습니다.

(*) 2020년 중 Seed B, Series C 전환우선주의 전환권 조건 변경으로 인하여 부채에서 자본으로 대체되었습니다.

(*) 2021년 중 Series D 전환우선주의 전환권 조건 변경으로 인하여 부채에서 자본으로 대체되었습니다.

(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 전환사채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

10. 기타자산ㆍ부채

11. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

당기 중 영업비용으로 인식된 재고자산의 원가는 4,182백만원(전기: 5,052백만원)입니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 145백만원 (전기: (-)388백만원)을 인식하였습니다.

12. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다. 

(*1) 회사와 종속회사 와디즈파이낸스 주식회사, 와디즈파트너스 주식회사 및 주요 경영진은 종속회사 메이커스케일업 사모투자합자회사의 사원으로 참여하고 있습니다. 해당 종속회사의 사원은 해당 종속회사의 정관 및 사원의 약정에 의거하여 해당 종속회사가 설립된 2023년 10월 11일까지 해당 업무집행사원인 와디즈파트너스가 요청 시 10,001백만원을 한도로 출자하기로 약정하였습니다. 당기 중 해당 약정의 기한은 1년 연장되었으며, 해당 약정에 따른 회사의 출자약정금액은 6,000백만원이나, 보고기간 말 현재 메이커스케일업 사모투자합자회사와 추가 출자 이행계획이 없음을 확약하였으며, 보고기간 말 현재 출자금액은 2,800백만원입니다(주석 29참조).
(*2) 당기 중 설립되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(*1) 해당 종속회사의 주 영업인 투자형 크라우드펀딩 사업환경의 불확실성으로 인하여 회수가능가액이 장부가액이 미달 할 것으로 판단되어 전기 중 전액 손상 인식하였습니다.
(*2) 종속기업의 임직원에게 부여한 주식보상비용입니다(주석 29 참조).
(*3) 당기 중 종속회사 와디즈파트너스 주식회사에 대해 유상증자 및 출자전환을 수행하였습니다(주석 30 참조). 해당 종속회사의 회수가능가액이 장부가액을 미달 할 것으로 판단되어 일부 손상 인식하였습니다.
(*4) 당기 중 설립되었습니다.

(*1) 해당 종속회사의 주 영업인 투자형 크라우드펀딩 사업환경의 불확실성으로 인하여 회수가능가액이 장부가액이 미달 할 것으로 판단되어 전액 손상 인식하였습니다.
(*2) 종속기업의 임직원에게 부여한 주식보상비용입니다(주석 29 참조).

13. 유형자산

(*) 유형자산의 당기 및 전기 감가상각비는 정부보조금과 상계한 8,000천원(전기
10,355천원)이 차감된 금액으로, 전액 감가상각비에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

(*) 회사가 보유한 무형자산 산업재산권은 차입금(장부가액: 7,500백만원)의 담보로제공되어 있습니다(담보설정액 3,750백만원, 주석 16 참조).

15. 리스

(1) 사용권자산

(2) 리스채권 및 리스부채

(*) 회사가 이용중인 건물을 특수관계자에게 전대리스함에 따라 발생한 리스채권입니다(주석 30 참조).

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,884백만원(전기 : 2,376백만원) 입니다.

16. 장단기차입금

(*1) 기술보증기금으로부터 지급보증(설정액: 2,284백만원)을 제공받고 있으며, 이에대해 종속회사 와디즈파이낸스로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).
(*2) 회사 및 종속회사의 주요경영진으로부터 지급보증(한도: 11,225백만원)을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).
(*3) 회사의 산업재산권이 담보(설정액 : 3,750백만원)로 설정돼 있습니다(주석14 참조).

17. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역

(2) 확정급여채무의 변동내역

(3) 보험수리적 가정

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다.
주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(5) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.34년 입니다(전기: 6.35년).

(6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

18. 장기종업원급여부채

(1) 변동내역

(2) 보험수리적가정

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 내역

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(4) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. 

(6) 당기말 현재 미사용 이월결손금 및 세액공제 및 감면의 만료시기는 아래와 같습니다. 

20. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. 

(*) 자본요건을 충족하지 않는 우선주 자본금은 부채로 분류되었습니다.

(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 특별결의 혹은 이사회 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 2023년 12월 31일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 1,334,500주입니다(주석 21 참조).

(3) 회사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권을 부여하는신주인수권부사채를 각각 발행예정주식총수의 5분의 1의 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있습니다. 2023년 12월 31일 현재 회사는 4,000백만원의 전환사채를 발행하고 있습니다(주석 9 참조).

(4) 회사는 이익배당, 의결권 배제, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식을 발행예정주식총수의 4분의 1의 범위 내에서 발행할 수 있습니다. 2023년 12월 31일 현재 회사는 18,094,283주의 종류주식을 발행하고 있습니다(주석 9 참조).

21. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 회사의 주식에 대한 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다. 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.7년이며, 가중평균행사가격은 13,055원입니다.

(4) 회사는 연도별로 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 각각 600백만원과 1,806백만원입니다.

22. 미처리결손금

(1) 미처리결손금의 구성내역

(2) 결손금처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 26일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2023년 3월 22일).

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

당기에 수익으로 인식된 계약부채는 910,143천원입니다. 회사는 당기말 계약부채 중1,545,998천원에 대해 다음 보고기간 동안 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.

24. 영업비용

25. 기타수익 및 기타비용

26. 금융수익 및 금융비용 

27. 주당손익

(1) 기본주당순손실

기본주당이익은 회사의 보통주순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

당기 및 전기의 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(2) 희석주당순손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 전환사채 및 전환우선주가 있으며, 당기말 현재 희석효과가 존재합니다.

희석주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(*) 기타 비금융변동에는 리스 관련 비현금성 변동과 이자지급, 당기손익 공정가치측정 금융부채의 평가 및 자본 재분류 효과가 포함되어 있습니다.

29. 우발채무 및 약정사항

(1) 제공받은 보증내역

(*1) 와디즈파이낸스 주식회사는 분할합병기일 이전의 원인으로 인하여 발생하는 리워드사업부문 관련 채무에 대해서는 면책됩니다.
(*2) 회사 및 종속회사의 주요경영진 입니다.

(2) 주주와의 약정

① 회사는 네오플럭스 제3호사모투자 합자회사 외 25개 투자자(이하 '투자자')와 종류주식 인수계약을 체결하였습니다. 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(*1) 종류주식 인수 계약 중 17,764,283주는 투자자의 조건부 주식매수청구건이 존재하나, 회사는 이러한 조건부결제조항의 발생가능성이 매우 낮다고 판단하여 당기 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 않았습니다.

② 회사는 제 3기 중 롯데지주 주식회사로부터 보통주 인수방식의 신주인수계약을 체결하였습니다. 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(3) 금융기관과의 주요 약정사항

(4) 기타 약정

① 회사는 종속회사인 와디즈파이낸스 주식회사 및 와디즈파트너스 주식회사와 종속회사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 대상 주식을 지배회사의 주식으로 교환할 수 있는 약정을 체결하였습니다. 회사는 해당 약정에 따라 종속회사 임직원에게 부여한 주식선택권에 대해 가득기간에 걸쳐 종속기업투자주식으로 인식하고 있습니다.

② 회사는 종속회사인 와디즈파이낸스 주식회사와 상표 등 사용의 대가로 매출액의
0.75%을 수취하는 상표권 사용 계약을 체결하였습니다.

(5) 계류중인 소송사건

당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송금액은 171백만원입니다. 보고기간말 현재 피고로 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 소송충당부채를 계상하지 않았습니다.

(6) 계류중인 소송사건 이외의 기타충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기와 전기 충당부채의 변동내역은 없으며 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(7) 메이커스케일업 사모투자합자회사 출자약정

회사와 종속회사 와디즈파이낸스 주식회사, 와디즈파트너스 주식회사 및 주요 경영진은 관계기업 메이커스케일업 사모투자합자회사의 사원으로 참여하고 있습니다. 해당 관계기업의 사원은 해당 관계기업의 정관 및 사원의 약정에 의거하여 2023년 10월 11일까지 해당 업무집행사원인 와디즈파트너스가 요청 시 10,001백만원을 한도로 출자하기로 약정하였습니다. 당기 중 해당 약정의 기한은 2024년 10월 11일까지로 연장되었으며, 회사의 출자약정금액은 6,000백만원이나 보고기간 말 현재 메이커스케일업 사모투자합자회아와 추가 출자 이행계획이 없음을 확약하였으며, 보고기간 말 현재 출자금액은 2,800백만원입니다.

30. 특수관계자 거래
 

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 

(*1) 지배기업의 임원변경 및 정관변경 등의 주요 의사결정 시 서면동의가 요구되는 바, 해당 투자자를 특수관계자로 판단하였습니다.
(*2) 종속기업의 관계기업입니다.
(*3) 당기 중 설립되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래  및 채권ㆍ채무 잔액 내역

① 거래 내역

(*1) 종속기업인 와디즈파이낸스 주식회사로부터 수령하는 상표권 사용료 794천원(전기: 340천원)이 포함되어 있습니다.
(*2) 회사는 당기말 현재 종속기업에 전대리스를 제공하고 있으며, 관련 이자수익 1,012천원(전기 : 1,629천원)이 포함되어 있습니다.

② 채권ㆍ채무

(*1) 관계사 간 비용 등 분담액의 상호 청구액이 포함되어 있습니다. 

(*2) 회사는 당기말 현재 종속기업에 전대리스를 제공하고 있으며, 관련 리스채권 19,942천원(전기말 : 47,504천원)이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 자금 거래

(4) 당기말 현재 회사는 종속기업인 와디즈파이낸스로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

(5) 당기말 현재 회사는 회사 및 종속회사의 주요경영진으로 부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

(6) 회사는 종속기업인 와디즈파이낸스와 상표 등 사용의 대가로 매출액의 0.75%을 수취하는 상표권 사용 계약을 체결하였습니다.

(7) 메이커스케일업 사모투자합자회사 출자약정

회사와 종속회사 와디즈파이낸스 주식회사, 와디즈파트너스 주식회사 및 주요 경영진은 관계기업 메이커스케일업 사모투자합자회사의 사원으로 참여하고 있습니다. 해당 관계기업의 사원은 해당 관계기업의 정관 및 사원의 약정에 의거하여 2023년 10월 11일까지 해당 업무집행사원인 와디즈파트너스가 요청 시 10,001백만원을 한도로 출자하기로 약정하였습니다. 당기 중 해당 약정의 기한은 2024년 10월 11일까지로 연장되었으며, 회사의 출자약정금액은 6,000백만원이나 보고기간 말 현재 메이커스케일업 사모투자합자회아와 추가 출자 이행계획이 없음을 확약하였으며, 보고기간 말 현재 출자금액은 2,800백만원입니다.

(8) 당기 및 전기 중 회사가 주요경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

31. 계속기업 관련 중요한 불확실성

회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 15,466백만원, 부의영업활동현금흐름 11,241백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 순유동부채 14,771백만원 및 순부채 12,278백만원 입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.

회사의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

회사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.