| 주식회사 한일오닉스 |
| 제 20 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 19 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 한일오닉스 대표이사 원재석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 계양구 서운산단로2길 72 |
| (전 화) | 032-349-1162 |
| 제 20 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 한일오닉스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 20(당) 기말 | 제 19(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 9,474,281,611 | 21,283,168,449 | ||
| (1) 당좌자산 | 8,689,172,512 | 21,091,436,466 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석3,20) | 1,190,644,527 | 5,469,296,749 | ||
| 2. 단기금융상품(주석5) | 40,000,000 | 1,540,000,000 | ||
| 3. 매출채권 | 7,471,997,379 | 14,249,640,101 | ||
| 대손충당금 | (363,956,571) | (475,553,209) | ||
| 4. 금융리스채권(주석4) | - | 4,179,204 | ||
| 5. 단기대여금(주석23) | 327,964,450 | 179,150,000 | ||
| 대손충당금 | (167,000,000) | (167,000,000) | ||
| 6. 미수수익 | 620,164 | 3,495,634 | ||
| 7. 미수금 | 10,404,221 | 27,597,256 | ||
| 8. 선급금 | 158,738,954 | 229,037,100 | ||
| 9. 선급비용 | 19,759,388 | 31,593,631 | ||
| (2) 재고자산 | 785,109,099 | 191,731,983 | ||
| 1. 상품 | 598,040,293 | 72,860,015 | ||
| 상품평가충당금 | (42,429,703) | - | ||
| 2. 제품 | 176,569,000 | 46,960,000 | ||
| 제품평가충당금 | (5,540,000) | - | ||
| 3. 원재료 | 58,469,509 | 71,589,668 | ||
| 4. 미착품 | - | 322,300 | ||
| II. 비유동자산 | 2,027,200,350 | 27,505,251,643 | ||
| (1) 투자자산 | 1,136,455,835 | 613,230,518 | ||
| 1. 장기금융상품(주석5) | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 2. 장기대여금(주석23) | 531,005,706 | 394,624,560 | ||
| 3. 매도가능증권(주석6,22) | 603,450,129 | 100,826,343 | ||
| 4. 기타투자자산 | - | 115,779,615 | ||
| (2) 유형자산(주석7,21,22) | 88,233,373 | 26,265,154,002 | ||
| 1. 토지 | - | 18,807,435,000 | ||
| 2. 건물 | - | 8,087,538,387 | ||
| 감가상각누계액 | - | (750,816,762) | ||
| 3. 구축물 | 11,771,900 | 11,771,900 | ||
| 감가상각누계액 | (6,025,437) | (5,625,193) | ||
| 4. 기계장치 | 5,150,000 | 5,150,000 | ||
| 감가상각누계액 | (5,146,000) | (4,956,964) | ||
| 5. 차량운반구 | 390,217,240 | 611,341,910 | ||
| 감가상각누계액 | (360,470,858) | (581,537,495) | ||
| 6. 공구와기구 | 17,294,801 | 17,294,801 | ||
| 감가상각누계액 | (16,931,633) | (16,601,464) | ||
| 7. 비품 | 501,386,115 | 492,742,796 | ||
| 감가상각누계액 | (468,380,335) | (443,828,790) | ||
| 8. 시설장치 | 352,043,943 | 352,043,943 | ||
| 감가상각누계액 | (332,676,363) | (316,798,067) | ||
| (3) 무형자산(주석8) | 324,817,212 | 306,302,690 | ||
| 1. 영업권 | 1,000 | 1,000 | ||
| 2. 산업재산권 | 1,898,626 | 2,759,810 | ||
| 3. 회원권 | 245,454,546 | 245,454,546 | ||
| 4. 소프트웨어 | 77,463,040 | 58,087,334 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 477,693,930 | 320,564,433 | ||
| 1. 장기선급금 | - | 17,500,000 | ||
| 2. 장기선급비용 | 909,930 | 1,012,633 | ||
| 3. 임차보증금(주석23) | 447,100,000 | 83,000,000 | ||
| 4. 기타보증금 | 29,684,000 | 219,051,800 | ||
| 자 산 총 계 | 11,501,481,961 | 48,788,420,092 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 6,146,893,155 | 15,253,968,270 | ||
| 1. 매입채무(주석9) | 3,577,936,623 | 8,935,578,745 | ||
| 2. 미지급금(주석9) | 585,399,143 | 265,275,309 | ||
| 3. 예수금 | 261,115,340 | 130,317,212 | ||
| 4. 부가세예수금 | 473,662,780 | 167,399,797 | ||
| 5. 선수금 | 356,543,993 | 1,647,148,096 | ||
| 6. 미지급비용(주석9) | 60,429,129 | 119,382,790 | ||
| 7. 유동성임대보증금(주석9) | - | 145,000,000 | ||
| 8. 하자보수충당부채(주석10) | 61,398,753 | 81,045,680 | ||
| 9. 반품충당부채(주석10) | 220,144,118 | - | ||
| 10. 미지급법인세 | 550,263,276 | 642,820,641 | ||
| 11. 유동성장기차입금(주석9,22) | - | 3,120,000,000 | ||
| II. 비유동부채 | 1,541,991,768 | 15,057,604,437 | ||
| 1. 장기차입금(주석9,22) | - | 13,570,000,000 | ||
| 2. 퇴직급여충당부채(주석11) | 1,986,131,475 | 1,816,860,824 | ||
| 퇴직보험예치금(주석11) | (444,149,707) | (429,266,387) | ||
| 3. 장기임대보증금(주석9) | - | 100,000,000 | ||
| 4. 기타보증금(주석9) | 10,000 | 10,000 | ||
| 부 채 총 계 | 7,688,884,923 | 30,311,572,707 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석1,12) | 500,000,000 | 346,300,000 | ||
| 1. 보통주자본금 | 500,000,000 | 346,300,000 | ||
| II. 자본잉여금(주석13) | 1,640,035,354 | 3,663,597,300 | ||
| 1. 주식발행초과금 | 1,640,035,354 | 3,663,597,300 | ||
| III. 자본조정 | (1,740,749,315) | (4,650,000,000) | ||
| 1. 자기주식(주석14) | - | (4,650,000,000) | ||
| 2. 감자차손(주석14) | (1,740,749,315) | - | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 12,139,179 | 11,556,412,772 | ||
| 1. 매도가능증권평가이익(주석6) | 12,139,179 | 9,431,673 | ||
| 2. 재평가잉여금(주석7) | - | 11,546,981,099 | ||
| V. 이익잉여금(주석16) | 3,401,171,820 | 7,560,537,313 | ||
| 1. 이익준비금 | 173,150,000 | 173,150,000 | ||
| 2. 미처분이익잉여금 | 3,228,021,820 | 7,387,387,313 | ||
| 자 본 총 계 | 3,812,597,038 | 18,476,847,385 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 11,501,481,961 | 48,788,420,092 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제20기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제19기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한일오닉스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 29,138,134,716 | 40,310,047,337 | ||
| 1. 상품매출 | 13,506,712,527 | 17,934,467,444 | ||
| 2. 제품매출 | 14,928,280,189 | 22,153,579,893 | ||
| 3. 공사수입금 | 643,142,000 | 150,000,000 | ||
| 4. 임대료수입 | 60,000,000 | 72,000,000 | ||
| II. 매출원가 | 23,051,153,421 | 31,529,186,241 | ||
| (1) 상품매출원가 | 9,607,374,380 | 13,799,195,440 | ||
| 1. 기초상품재고액 | 72,860,015 | 41,261,063 | ||
| 2. 당기상품매입액 | 10,091,324,955 | 13,830,794,392 | ||
| 3. 타계정으로 대체 | (1,200,000) | - | ||
| 4. 재고자산평가손실 | 42,429,703 | - | ||
| 5. 기말상품재고액 | (598,040,293) | (72,860,015) | ||
| (2) 제품매출원가(주석17) | 13,098,621,533 | 17,370,487,839 | ||
| 1. 기초제품재고액 | 46,960,000 | 61,220,000 | ||
| 2. 당기제품제조원가 | 13,240,930,533 | 17,356,227,839 | ||
| 3. 타계정으로 대체액 | (18,240,000) | - | ||
| 4. 재고자산평가손실 | 5,540,000 | - | ||
| 5. 기말제품재고액 | (176,569,000) | (46,960,000) | ||
| (3) 도급공사매출원가 | 345,157,508 | 359,502,962 | ||
| III. 매출총이익 | 6,086,981,295 | 8,780,861,096 | ||
| IV. 판매비와관리비(주석17) | 7,052,715,374 | 5,553,259,698 | ||
| 1. 급여 | 2,862,095,728 | 2,735,488,881 | ||
| 2. 상여금 | 783,648,090 | 659,974,760 | ||
| 3. 잡급 | 203,300,750 | 138,292,451 | ||
| 4. 퇴직급여 | 866,885,619 | 393,528,352 | ||
| 5. 복리후생비 | 554,856,367 | 559,570,496 | ||
| 6. 여비교통비 | 124,829,547 | 134,975,256 | ||
| 7. 접대비 | 89,758,520 | 36,156,254 | ||
| 8. 통신비 | 19,741,852 | 20,157,589 | ||
| 9. 수도광열비 | 681,483 | 1,479,991 | ||
| 10. 전력비 | 37,040,848 | 30,485,523 | ||
| 11. 세금과공과 | 160,646,421 | 141,342,999 | ||
| 12. 감가상각비 | 50,294,724 | 76,420,433 | ||
| 13. 지급임차료(주석23) | 77,993,596 | 22,233,736 | ||
| 14. 수선비 | - | 1,845,454 | ||
| 15. 보험료 | 66,671,822 | 74,106,941 | ||
| 16. 차량유지비 | 313,790,021 | 257,624,668 | ||
| 17. 운반비 | 2,198,461 | 2,248,015 | ||
| 18. 교육훈련비 | 14,222,000 | 2,164,700 | ||
| 19. 도서인쇄비 | 33,279,154 | 5,745,150 | ||
| 20. 사무용품비 | 9,232,758 | 8,760,999 | ||
| 21. 소모품비 | 23,633,840 | 13,092,019 | ||
| 22. 지급수수료 | 545,486,248 | 218,171,047 | ||
| 23. 광고선전비 | 14,909,090 | 21,659,090 | ||
| 24. 대손상각비 | 48,002,462 | (278,176,540) | ||
| 25. 건물관리비 | 6,632,992 | 180,000 | ||
| 26. 수출제비용 | 730,000 | 170,576,933 | ||
| 27. 판매수수료 | 118,422,000 | 80,000,000 | ||
| 28. 무형자산상각비 | 22,232,981 | 24,404,501 | ||
| 29. 협회비 | 1,498,000 | 750,000 | ||
| V. 영업이익 | (965,734,079) | 3,227,601,398 | ||
| VI. 영업외수익 | 208,529,413 | 326,144,776 | ||
| 1. 이자수익 | 105,993,894 | 81,519,398 | ||
| 2. 배당금수익 | 450,000 | 1,480,000 | ||
| 3. 외환차익 | 21,485,781 | 145,001,357 | ||
| 4. 유형자산처분이익 | 38,352,045 | 9,267,651 | ||
| 5. 하자보수충당금환입 | 19,646,927 | 6,094,584 | ||
| 6. 수입관리비 | 4,800,000 | 4,800,000 | ||
| 7. 잡이익 | 17,800,766 | 77,981,786 | ||
| VII. 영업외비용 | 295,307,387 | 80,633,562 | ||
| 1. 이자비용 | 58,436,518 | 520 | ||
| 2. 외환차손 | 97,155 | 79,860,620 | ||
| 3. 기부금 | 10,000,000 | - | ||
| 4. 매출채권처분손실 | 9,707,805 | - | ||
| 5. 유형자산처분손실 | 615,632 | - | ||
| 6. 잡손실 | 216,450,277 | 772,422 | ||
| VIII. 법인세비용차감전계속사업이익(손실) | (1,052,512,053) | 3,473,112,612 | ||
| IX. 계속사업손익법인세비용 | 666,955,815 | 657,515,498 | ||
| X. 계속사업이익(손실) | (1,719,467,868) | 2,815,597,114 | ||
| XI. 중단사업손실 | 639,897,625 | 499,939,221 | ||
| XII. 당기순이익(손실) | (2,359,365,493) | 2,315,657,893 | ||
| XIII. 주당손익(주석19) | ||||
| 기본주당순손익 | (64,351) | 60,524 | ||
| 기본주당계속사업손익 | (46,898) | 73,591 | ||
| 기존주당중단사업손익 | (17,453) | (13,067) | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제20기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제19기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한일오닉스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 346,300,000 | 3,663,597,300 | (4,650,000,000) | 11,555,590,053 | 7,044,879,420 | 17,960,366,773 |
| 중간배당(주석16) | - | - | - | - | (1,800,000,000) | (1,800,000,000) |
| 처분후 이익잉여금 | 346,300,000 | 3,663,597,300 | (4,650,000,000) | 11,555,590,053 | 5,244,879,420 | 16,160,366,773 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,315,657,893 | 2,315,657,893 |
| 매도가능증권평가이익(주석6,18) | - | - | - | 822,719 | - | 822,719 |
| 2022.12.31 (전기말) | 346,300,000 | 3,663,597,300 | (4,650,000,000) | 11,556,412,772 | 7,560,537,313 | 18,476,847,385 |
| 2023.01.01 (당기초) | 346,300,000 | 3,663,597,300 | (4,650,000,000) | 11,556,412,772 | 7,560,537,313 | 18,476,847,385 |
| 중간배당(주석16) | - | - | - | - | (1,800,000,000) | (1,800,000,000) |
| 처분후 이익잉여금 | 346,300,000 | 3,663,597,300 | (4,650,000,000) | 11,556,412,772 | 5,760,537,313 | 16,676,847,385 |
| 인적분할 | (154,050,000) | 1,193,438,739 | - | (11,546,981,099) | - | (10,507,592,360) |
| 자기주식 소각 | (86,045,000) | (2,823,205,685) | 2,909,250,685 | - | - | - |
| 무상증자 | 393,795,000 | (393,795,000) | - | - | - | |
| 당기순이익 | - | - | - | - | (2,359,365,493) | (2,359,365,493) |
| 매도가능증권평가이익(주석6,18) | - | - | - | 2,707,506 | - | 2,707,506 |
| 2023.12.31 (당기말) | 500,000,000 | 1,640,035,354 | (1,740,749,315) | 12,139,179 | 3,401,171,820 | 3,812,597,038 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제20기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제19기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한일오닉스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,824,580,398) | 5,204,127,837 | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (2,359,365,493) | 2,315,657,893 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 1,284,219,333 | 852,350,201 | ||
| 가. 감가상각비 | 233,281,821 | 298,611,324 | ||
| 나. 무형자산상각비 | 22,279,001 | 24,459,725 | ||
| 다. 퇴직급여 | 922,192,898 | 479,559,841 | ||
| 라. 대손상각비 | 48,002,462 | - | ||
| 마. 매출채권처분손실 | 9,707,805 | - | ||
| 바. 재고자산평가손실 | 47,969,703 | - | ||
| 사. 유형자산처분손실 | 615,632 | - | ||
| 아. 이자비용 | - | 49,719,311 | ||
| 자. 잡손실 | 170,011 | - | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (57,998,972) | (296,480,151) | ||
| 가. 유형자산처분이익 | (38,352,045) | (9,267,651) | ||
| 나. 대손충당금환입 | - | (278,176,540) | ||
| 다. 하자보수충당금환입 | (19,646,927) | (6,094,584) | ||
| 라. 잡이익 | - | (2,941,376) | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (1,691,435,266) | 2,332,599,894 | ||
| 가. 매출채권의 감소 | 6,261,510,997 | 407,287,816 | ||
| 나. 금융리스채권의 감소 | 4,179,204 | 27,940,561 | ||
| 다. 미수금의 증가 | (5,215,713) | (7,186,704) | ||
| 라. 미수수익의 감소(증가) | 2,875,470 | (2,625,024) | ||
| 마. 선급금의 감소(증가) | 414,346,246 | (32,200,024) | ||
| 바. 선급비용의 감소 | 11,936,946 | 23,224,510 | ||
| 사. 재고자산의 증가 | (641,346,819) | (14,067,997) | ||
| 아. 매입채무의 증가(감소) | (5,701,690,222) | 1,238,450,143 | ||
| 자. 미지급금의 감소 | (843,626,315) | (32,542,789) | ||
| 차. 예수금의 증가 | 142,283,715 | 10,245,973 | ||
| 카. 부가예수금의 증가(감소) | 306,262,983 | (321,437,479) | ||
| 타. 선수금의 증가(감소) | (943,779,283) | 1,077,711,726 | ||
| 파. 미지급비용의 감소 | (58,953,661) | (28,797,834) | ||
| 하. 반품충당부채의 증가 | 220,144,118 | - | ||
| 거. 미지급법인세의 증가(감소) | (92,557,365) | 168,899,762 | ||
| 너. 퇴직금의 지급 | (767,805,567) | (182,302,746) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 433,678,176 | (1,621,005,966) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,990,781,298 | 900,781,819 | ||
| 가. 단기금융상품의 감소 | 2,620,000,000 | 333,700,000 | ||
| 나. 단기대여금의 감소 | 69,804,404 | 397,850,000 | ||
| 다. 기계장치의 처분 | - | 1,000,000 | ||
| 라. 차량운반구의 처분 | 50,909,094 | 11,181,819 | ||
| 마. 임차보증금의 감소 | 48,200,000 | 3,950,000 | ||
| 바. 기타보증금의 감소 | 201,867,800 | 153,100,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (2,557,103,122) | (2,521,787,785) | ||
| 가. 단기금융상품의 증가 | (1,120,000,000) | (1,635,000,000) | ||
| 나. 단기대여금의 증가 | (207,654,404) | (707,000,000) | ||
| 다. 장기대여금의 증가 | (147,345,596) | (5,000,000) | ||
| 라. 매도가능증권의 취득 | (499,916,280) | - | ||
| 마. 기타투자자산의 취득 | (28,771,946) | (31,519,038) | ||
| 바. 차량운반구의 취득 | (36,556,800) | - | ||
| 사. 비품의 취득 | (8,643,319) | (24,054,997) | ||
| 아. 시설장치의 취득 | - | (1,558,750) | ||
| 자. 소프트웨어의 취득 | (23,417,777) | (6,155,000) | ||
| 차. 임차보증금의 증가 | (412,300,000) | (1,000,000) | ||
| 카. 기타보증금의 증가 | (72,497,000) | (110,500,000) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,887,750,000) | (1,830,000,000) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 16,625,250,000 | 90,000,000 | ||
| 가. 장기차입금의 차입 | 16,620,000,000 | - | ||
| 나. 임대보증금의 증가 | 5,250,000 | 90,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (18,513,000,000) | (1,920,000,000) | ||
| 가. 유동성장기차입금의 상환 | (3,120,000,000) | (120,000,000) | ||
| 나. 장기차입금의 상환 | (13,570,000,000) | - | ||
| 다. 임대보증금의 감소 | (23,000,000) | - | ||
| 라. 배당금의 지급 | (1,800,000,000) | (1,800,000,000) | ||
| IV . 현금의 증가( I + II + III ) | (4,278,652,222) | 1,753,121,871 | ||
| V. 기초의 현금 | 5,469,296,749 | 3,716,174,878 | ||
| VI. 기말의 현금 | 1,190,644,527 | 5,469,296,749 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 20 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 19 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 한일오닉스 |
1. 일반사항
주식회사 한일오닉스(이하 "회사")는 2004년 4월 28일에 설립되었으며, 주방기기설계 및 제작, 유통판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 설립 시 자본금은 50,000천원이었으나 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 500,000천원입니다. 회사는 인천광역시 계양구 서운산단로2길 72에 본사를 두고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수 | 지분율 | 소유주식수 | 지분율 | |
| 에이비즈제1호사모투자합자회사 | 100,000 주 | 100.00% | 38,260 주 | 55.24% |
| 자기주식 | - | 0.00% | 31,000 주 | 44.76% |
| 합 계 | 100,000 주 | 100.00% | 69,260 주 | 100.00% |
한편, 에이비즈제1호사모투자합자회사는 2024년 1월 5일 현재 보유 중인 주식 전부를 나노캠텍 주식회사에 매각하여, 당사는 나노캠텍 주식회사의 100% 종속기업이 되었습니다.
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD')는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
2.4 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.5 유가증권
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.6 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.7 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니 다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.8 유형자산
토지는 최소한 3년의 주기로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며, 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행합니다. 그 외의 모든 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.
토지의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.
회사는 토지를 제외한 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물, 구축물 | 30~40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10년 | 정률법 |
| 기타 유형자산 | 5년 | 정률법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.9 차입원가자본화
회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.
2.10 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 영업권 | 5년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
2.11 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.12 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.13 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
회사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.14 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매
회사는 주방기기설계, 제작, 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
(2) 용역의 제공
회사는 주방기기 판매시 설치용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 정액계약에 의하여 제공되며, 수익은 진행기준에 의하여 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.
(3) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
(4) 본인 대 대리인
회사가 고객과 체결한 일부 재화 공급계약은 다른 당사자가 재화를 제공하도록 주선하는 서비스에 해당합니다. 회사는 해당 재화의 공급에서 '대리인'에 해당하여 주선 용역에 따른 수수료를 순액으로 수익인식 합니다.
2.15 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다(주석2.5참조).
2.16 리스
(1) 금융리스 - 제조자 또는 판매자인 리스제공자
회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 리스이용자에게 이전하는 경우 금융리스로 분류하고 리스실행일에 자산의 공정가치와 시장이자율로 할인한 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 금융리스채권과 매출로 인식합니다. 다만, 인위적으로 낮은 이자율을 적용하는 조건의 매출에 대하여는 시장이자율을 적용하여 매출이익 및 금융리스 이자수익을 인식합니다. 매출원가는 리스자산의 취득원가에서 무보증잔존가치의 현재가치를 차감한 금액이며, 만약 리스자산의 취득원가와 리스자산의 장부금액이 다를 경우에는 리스자산의 장부금액에서 무보증잔존가치의 현재가치를 차감한 금액입니다. 또한 리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 원가는 리스실행일에 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 이 경우 매출액과 매출원가의 차이는 회사가매출에 대하여 적용하고 있는 회계정책에 따라 매출이익으로 인식합니다.
(2) 운용리스- 리스제공자
회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전하지 않는 경우 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 성격에 따라 유형자산으로 계상하고 있습니다. 리스자산의 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 별도의 자산항목으로 인식하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게 인식하고 있습니다.
(3) 운용리스- 리스이용자
회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.
2.17. 중단사업손익
사업중단에 대한 최초공시사건일이 속하는 회계기간에 중단사업으로부터 발생한 영업손익과 영업외손익에서 법인세효과를 차감한 금액을 중단사업손익의 과목으로 표시하고 있으며, 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하여 당해 중단사업의 손익을 구분하여 보고하고 있습니다.
2.18 중소기업회계처리에 대한 특례규정의 적용
회사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.
| 항 목 | 특례 내역 |
|---|---|
| 유의적인 영향력 행사가능 지분증권 | 지분법적용을 하지 않음 |
| 유형자산 및 무형자산 | 내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름 |
| 주식기준보상거래 | 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 수행하지 않음 |
| 법인세비용 | 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상 |
| 중단사업부문의 정보 | 중단된 사업부문의 정보를 주석으로 기재하지 아니함 |
3. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 273 | 346 |
| 보통예금 | 1,190,372 | 5,468,951 |
| 합 계 | 1,190,645 | 5,469,297 |
4. 리스
(1) 금융리스 - 리스제공자
당기 보고기간종료일 현재 금융리스제공 내역은 없으며, 전기 보고기간종료일 현재 금융리스의 내역는 다음과 같습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 최소리스료 | 리스총투자 | 리스순투자(현재가치) |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 4,200 | 4,200 | 4,179 |
| 1년 초과 | - | - | - |
| 합 계 | 4,200 | 4,200 | 4,179 |
(2) 운용리스 - 리스제공자
회사는 본사건물 중 일부를 운용리스로 제공하고 있으며, 전기와 당기 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 30,000 | 250,700 |
| 1년 초과 | - | 19,000 |
| 합 계 | 30,000 | 269,700 |
(3) 운용리스 - 리스이용자
회사는 사무실, 기숙사, 기계장치 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스 계약에 따라 지급한 최소리스료는 336,132천원(전기: 233,881천원)입니다. 또한, 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 433,035 | 242,713 |
| 1년 초과 5년 이내 | 381,673 | 303,581 |
| 합 계 | 814,708 | 546,294 |
5. 장ㆍ단기금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예적금 | 40,000 | 1,540,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당좌개설보증금(*) | 2,000 | 2,000 |
(*) 회사의 장기금융상품 중 당좌개설보증금은 사용이 제한되어 있습니다.
6. 매도가능증권
(1) 보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 조합출자금(*) | 103,534 | 100,826 |
| 비상장주식(우선주) | 499,916 | - |
| 합 계 | 603,450 | 100,826 |
(*) 기계설비건설공제조합의 출자금 51,890천원(전기말: 49,626천원)은 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석22 참조).
(2) 당기와 전기 중 매도가능증권평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 조합출자금 | 9,432 | 2,707 | 12,139 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 조합출자금 | 8,609 | 823 | 9,432 |
7. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 | 감가상각비 | 인적분할 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,807,435 | - | - | - | (18,807,435) | - |
| 건물 | 7,336,722 | - | - | (168,491) | (7,168,231) | - |
| 구축물 | 6,147 | - | - | (400) | - | 5,747 |
| 기계장치 | 193 | - | - | (189) | - | 4 |
| 차량운반구 | 29,804 | 36,557 | (13,173) | (23,442) | - | 29,746 |
| 공구와기구 | 693 | - | - | (330) | - | 363 |
| 비품 | 48,914 | 8,643 | - | (24,551) | - | 33,006 |
| 시설장치 | 35,246 | - | - | (15,879) | - | 19,367 |
| 합 계 | 26,265,154 | 45,200 | (13,173) | (233,282) | (25,975,666) | 88,233 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,807,435 | - | - | - | 18,807,435 |
| 건물 | 7,538,910 | - | - | (202,188) | 7,336,722 |
| 구축물 | 6,548 | - | - | (401) | 6,147 |
| 기계장치 | 347 | - | (1) | (153) | 193 |
| 차량운반구 | 66,582 | - | (2,914) | (33,864) | 29,804 |
| 공구와기구 | 1,257 | - | - | (564) | 693 |
| 비품 | 57,591 | 24,055 | - | (32,732) | 48,914 |
| 시설장치 | 62,396 | 1,559 | - | (28,709) | 35,246 |
| 합 계 | 26,541,066 | 25,614 | (2,915) | (298,611) | 26,265,154 |
(2) 당기 중 회사의 인적분할로 인하여 토지 및 건물은 분할신설회사로 이전되었습니다(주석24 참조).
8. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*) | 처 분 | 상 각 | 인적분할 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 산업재산권 | 2,760 | - | - | (737) | (124) | 1,899 |
| 회원권 | 245,455 | - | - | - | - | 245,455 |
| 소프트웨어 | 58,087 | 40,917 | - | (21,542) | - | 77,462 |
| 합 계 | 306,303 | 40,917 | - | (22,279) | (124) | 324,817 |
(*) 장기선급금에서 대체된 17,500천원을 포함하고 있습니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 8,333 | - | - | (8,332) | 1 |
| 산업재산권 | 4,226 | - | - | (1,466) | 2,760 |
| 회원권 | 245,455 | - | - | - | 245,455 |
| 소프트웨어 | 66,593 | 6,155 | - | (14,661) | 58,087 |
| 합 계 | 324,607 | 6,155 | - | (24,459) | 306,303 |
(2) 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 당기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 없습니다.
9. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 운전자금대출 | - | - | 3,000,000 | 만기일시상환 |
| 우리은행 | 운전자금대출 | - | - | 3,840,000 | 원금균등분할상환 |
| 우리은행 | 시설자금대출 | - | - | 9,850,000 | 만기일시상환 |
| 소 계 | - | 16,690,000 | |||
| 유동성장기차입금 | - | (3,120,000) | |||
| 차감계 | - | 13,570,000 | |||
당기 중 회사의 인적분할로 인하여 차입금은 분할신설회사로 이전되었습니다(주석24 참조).
(2) 유동성 위험
회사는 미사용 차입금한도(주석22 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 장부금액 | 1년이내 | 1년~5년 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,577,937 | 3,577,937 | - |
| 미지급금 | 585,399 | 585,399 | - |
| 미지급비용 | 60,429 | 60,429 | - |
| 기타보증금 | 10 | - | 10 |
| 합 계 | 4,223,775 | 4,223,765 | 10 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 장부금액 | 1년이내(*) | 1년~5년(*) |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 8,935,579 | 8,935,579 | - |
| 미지급금 | 265,275 | 265,275 | - |
| 미지급비용 | 119,383 | 119,383 | - |
| 임대보증금 | 245,000 | 145,000 | 100,000 |
| 기타보증금 | 10 | - | 10 |
| 장기차입금 | 16,690,000 | 3,944,375 | 14,010,611 |
| 합 계 | 26,255,247 | 13,409,612 | 14,110,621 |
(*) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다.
10. 하자보수충당부채 및 반품충당부채
(1) 회사는 하자보수와 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 하자보수비를 과거 하자보수경혐율 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당되는 금액을 과거 반품율 등을 기초 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 81,046 | - | (19,647) | 61,399 |
| 반품충당부채 | - | 220,144 | - | 220,144 |
| 합 계 | 81,046 | 220,144 | (19,647) | 281,543 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 87,140 | - | (6,095) | 81,045 |
11. 퇴직급여충당부채
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,816,861 | 1,557,628 |
| 퇴직급여 설정액 | 922,193 | 479,560 |
| 퇴직급여 지급액 | (752,922) | (220,327) |
| 기말잔액 | 1,986,132 | 1,816,861 |
| 퇴직연금운용자산 등 | (444,150) | (429,266) |
| 장부가액 | 1,541,982 | 1,387,595 |
(2) 당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 1,986백만원(전기말: 1,817백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금 추계액의 22.36%(전기: 23.63%)에 해당하는 금액에 대하여 IBK기업은행에 회사가 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다.
(3) 퇴직연금운용자산의 기중 변동 및 구성내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 429,266 | 416,966 |
| 적립액 | 60,000 | 60,000 |
| 지급액 | (60,001) | (53,172) |
| 이자수익 | 14,885 | 5,472 |
| 기말잔액 | 444,150 | 429,266 |
| 구성내역 | ||
| 정기예금 등 | 444,150 | 429,266 |
퇴직연금운용자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 장부금액과 동일합니다.
12. 자본금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 500,000 주 | 500,000 주 |
| 1주당금액 | 5,000 원 | 5,000 원 |
| 발행주식수 | 100,000 주 | 69,260 주 |
| 보통주자본금 | 500,000 천원 | 346,300 천원 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 346,300 | 346,300 |
| 인적분할(*1) | (154,050) | - |
| 자기주식 소각(*2) | (86,045) | - |
| 무상증자(*3) | 393,795 | - |
| 기말가액 | 500,000 | 346,300 |
(*1) 회사는 2023년 9월 27일 임시주주총회에서 승인된 분할계획서에 따라 2023년 10월 30일을 분할기일로 인적분할하였습니다(주석24 참조).
(*2) 회사는 2023년 11월 13일 임시주주총회 결의에 따라 자기주식 17,209주를 소각하였습니다.
(*3) 회사는 2023년 12월 26일 임시주주총회 결의에 따라 자본잉여금 393,795천원을 자본전입하였으며, 그에 따라 보통주 78,759주를 발행하였습니다.
13. 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 1,640,035 | 3,663,597 |
(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 감자차익 | 주식발행초과금 | |
| 기초잔액 | 3,663,597 | - | 3,663,597 |
| 인적분할 | (1,629,767) | 2,823,206 | - |
| 자기주식 소각 | - | (2,823,206) | - |
| 무상증자 | (393,795) | - | - |
| 기말잔액 | 1,640,035 | - | 3,663,597 |
14. 자본조정
(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | - | (4,650,000) |
| 감자차손 | (1,740,749) | - |
(2) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 자기주식 | 감자차손 | 자기주식 | |
| 기초잔액 | (4,650,000) | - | (4,650,000) |
| 자기주식 소각(*) | 4,650,000 | (1,740,749) | - |
| 기말잔액 | - | (1,740,749) | (4,650,000) |
(*) 회사는 당기 중 보유하고 있는 자기주식을 소각하였으며 이로 인하여 발생한 액면금액과 취득금액의 차이는 감자차익과 상계하고 미상계된 잔액은 감자차손으로 회계처리하였습니다.
15. 주식선택권
회사가 2020년 3월 중 부여한 주식선택권 750주는 당기 중 전액 행사되었으며, 회사는 당기 중 95,100천원의 비용을 인식하였습니다. 당기말 현재 회사가 발행한 주식선택권의 행가가능한 수량은 없습니다.
16. 이익잉여금
(1) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제20(당)기 | 2023년 01월 01일부터 | 제19(전)기 | 2022년 01월 01일부터 |
| 2023년 12월 31일까지 | 2022년 12월 31일까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 03월 20일 | 처분확정일 | 2023년 03월 20일 |
| 과 목 | 제20(당)기 | 제19(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 3,228,021,820 | 7,387,387,313 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 7,387,387,313 | 6,871,729,420 | ||
| 2. 중간배당 | (1,800,000,000) | (1,800,000,000) | ||
| 3. 당기순이익(손실) | (2,359,365,493) | 2,315,657,893 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 76,850,000 | - | ||
| 1. 이익준비금 | 76,850,000 | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 3,151,171,820 | 7,387,387,313 | ||
(2) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
17. 부가가치 계산에 필요한 사항
부가가치 계산에 필요한 계정과목 및 금액의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 제조원가 | 합계 | ||
| 급여 | 3,849,045 | 467,059 | 4,316,104 | 3,980,994 |
| 퇴직급여 | 866,886 | 55,307 | 922,193 | 479,560 |
| 복리후생비 | 554,856 | 109,528 | 664,384 | 652,635 |
| 지급임차료 | 77,994 | 61,590 | 139,584 | 82,060 |
| 감가상각비(*) | 124,262 | 109,020 | 233,282 | 298,611 |
| 세금과공과(*) | 214,969 | 18,983 | 233,952 | 207,767 |
| 합 계 | 5,688,012 | 821,487 | 6,509,499 | 5,701,627 |
(*) 중단사업손실로 분류한 금액을 포함하고 있습니다.
18. 포괄손익계산서
당기와 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (2,359,365) | 2,315,658 |
| 기타포괄손익: | ||
| 매도가능증권평가이익 | 2,708 | 823 |
| 포괄손익 | (2,356,657) | 2,316,481 |
19. 주당순손익
(1) 당기와 전기 중 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손익 | (2,359,365,493) | 2,315,657,893 |
| 가중평균유통보통주식수 | 36,664 | 38,260 |
| 기본주당순손익 | (64,351) | 60,524 |
| 보통주 계속사업손익 | (1,719,467,868) | 2,815,597,114 |
| 가중평균유통보통주식수 | 36,664 | 38,260 |
| 기본주당계속사업손익 | (46,898) | 73,591 |
| 보통주 중단사업손익 | (639,897,625) | (499,939,221) |
| 가중평균유통보통주식수 | 36,664 | 38,260 |
| 기본주당중단사업손익 | (17,453) | (13,067) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 계산
| <당기> | (단위 : 주) |
| 구 분 | 유통주식수 | 가중치 |
가중평균유통 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 38,260 | 365/365 | 38,260 |
| 인적분할 | (17,019) | 63/365 | (2,891) |
| 무상증자 | 78,759 | 6/365 | 1,295 |
| 합 계 | 100,000 | 36,664 |
| <전기> | (단위 : 주) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 |
가중평균유통 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 69,260 | 365/365 | 69,260 |
| 자기주식 | (31,000) | 365/365 | (31,000) |
| 합 계 | 38,260 | 38,260 |
20. 현금흐름표
(1) 회사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으 며, 현금흐름표 상 현금은 재무상태표 상 현금및현금성자산(당기말: 1,190,645천원,전기말: 5,469,297천원)입니다.
(2) 당기와 전기 중 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성장기부채로의 유동성 대체 | - | 3,120,000 |
| 장기임대보증금의 유동성임대보증금으로 유동성 대체 | - | 145,000 |
| 부실채권의 제각 | 159,599 | - |
| 장기대여금의 단기대여금으로 유동성 대체 | 10,964 | - |
| 장기선급금의 무형자산 대체 | 17,500 | - |
| 자기주식 소각 | 4,650,000 | - |
| 무상증자 | 393,795 | - |
21. 보험가입자산
당기말 현재 회사는 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험을, 종업원에 대하여 재해보장책임보험, 국민건강보험, 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
22. 우발부채와 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 및 계약이행 등을 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 지급보증금액 | 관련채무 | 지급보증내역 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|
| 전 대표이사(*) | 840,000 | - | 당좌차월 | 기업은행 |
| 서울보증보험 | 1,568,914 | - | 계약이행 및 하자 | 거래상대방 |
| 기계설비건설공제조합 | 1,165,855 | - | 계약이행보증 | 거래상대방 |
(*) 지급보증을 제공한 대표이사는 당기 중 퇴직하였습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 지급보증금액 | 관련채무 | 지급보증내역 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 810,000 | - | 당좌차월 | 기업은행 |
| 서울보증보험 | 3,687,653 | - | 계약이행 및 하자 | 거래상대방 |
| 기계설비건설공제조합 | 1,172,513 | - | 계약이행보증 | 거래상대방 |
(2) 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 | 관련채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부가액 | 설정금액 | 구 분 | 금 액 | 채권자 |
| 매도가능증권 | 51,890 | 51,890 | 계약이행보증 | 1,165,855 | 기계설비건설공제조합 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 | 관련채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부가액 | 설정금액 | 구 분 | 금 액 | 채권자 |
| 토지 및 건물 | 26,144,157 | 20,220,000 | 시설자금대출 등 | 16,690,000 | 우리은행 |
| 매도가능증권 | 49,626 | 49,626 | 계약이행보증 | 1,172,513 | 기계설비건설공제조합 |
(3) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 중소기업자금회전대출 | 700,000 | - |
| 국민은행 | 신용대출 | 1,000,000 | - |
| 하나은행 | 외상매출담보 | 6,320,000 | 129,580 |
| 국민은행 | 외상매출담보 | 29,700 | 29,700 |
| 우리은행 | 외상매출담보 | 2,552 | 2,552 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 약정내용 | 한도금액 | 대출잔액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 중소기업자금회전대출 | 675,000 | - |
| 하나은행 | 외상매출담보 | 6,220,000 | - |
| 국민은행 | 신용대출 | 1,000,000 | - |
| 우리은행 | 시설자금대출 등 | 16,690,000 | 16,690,000 |
23. 특수관계자와의 거래
(1) 회사의 지배기업은 에이비즈제1호사모투자합자회사입니다.
(2) 보고기간종료일 현재의 특수관계자와의 채권ㆍ채무내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 계정과목명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 임원 | 임차보증금 | - | 18,000 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 계정과목명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 임원 | 임차료 | 20,000 | 24,000 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| <대여거래> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 계정과목명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | 대 여 | 회 수 | ||
| 임원 | 단기대여금 | - | - | 177,000 | (177,000) |
(5) 당기말 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없으며, 전기말 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 제공자 | 제공처 | 보증내용 | 설정액 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | IBK기업은행 | 당좌차월 | 810,000 |
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 777,546 | 716,902 |
| 퇴직급여 | 577,829 | 60,253 |
| 합 계 | 1,355,375 | 777,155 |
24. 인적분할
(1) 분할회사 및 분할신설회사
회사는 2023년 9월 27일자 임시주주총회에서 승인된 분할계획서에 따라 2023년 10월 30일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다.
| 구 분 | 회사명 | 주요 사업내용 |
|---|---|---|
| 분할회사(존속회사) | 주식회사 한일오닉스 | B2B 대상 상업용 주방설계 및 컨설팅 |
| 분할신설회사 | 주식회사 왓츠키친 | Big Data 기반의 B2C 주방 설계 디지털 플렛폼 사업/부동산 임대업 |
(2) 분할관련 일반내용
가. 분할방법에 대한 설명
상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할의 방법으로 Big Data 기반의 B2C 주방 설계 디지털 플렛폼 사업과 부동산 임대업을 분할하였으며, 분할회사의 분할신주배정기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 0.4449주의 비율로 인적분할신설회사 신주를 배정하였습니다.
나. 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채의 가액
당기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 주식회사 왓츠키친 |
|---|---|
| 유동자산 | 1,235,969 |
| 비유동자산 | 26,180,169 |
| 자산총계 | 27,416,138 |
| 유동부채 | 188,546 |
| 비유동부채 | 16,720,000 |
| 부채총계 | 16,908,546 |
| 순자산 금액 | 10,507,592 |
다. 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항
분할되는 회사의 일체의 적극적, 소극적 재산 및 기타의 권리ㆍ의무와 재산적 가치가있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송등을 모두 포함)는 분할대상부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.
라. 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항
상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
(3) 분할회계처리
가. 이전되는 자산 및 부채 및 관련된 기타포괄손익 누계액은 분할신설회사로 이전되었습니다.
나. 상기와 같이 이전되는 자산, 부채등의 장부금액과 감소되는 자본금 등의 차이는 감자차익으로 회계처리 하였습니다.
25. 재무제표의 확정 및 승인
회사의 재무제표는 2024년 3월 19일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 20일 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.