(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요

주식회사 부릉(이하 "당사")는 2013년 1월 18일 설립되어 상품 배달 대행 및 관련 서비스 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 서초구에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 발행주식수는 23,887,692주이며, 자본금은 11,943,846,000원(1주의 금액 500원)이며, 주요 주주는 다음과 같습니다. 

또한 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2024년 3월 8일에 개최된 이사회에서 확정되었으며, 2024년 3월 25일 개최될 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 

2. 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은  '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(1) 당사가 채택한 재ㆍ개정 기준서

당사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

 - '제17장 정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시

수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- '제3장 재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류

자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- '제22장 법인세회계' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.  

 
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.

① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실  

②  필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용

또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 당사가 적용하지 않은 재ㆍ개정 기준서

- '제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목
- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(4) 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

(5) 중소기업 회계처리 특례

당사는 중소기업기본법 상 중소기업에 해당되지 않아 당기부터 일반기업회계기준서 제31장 "중소기업 회계처리 특례"를 적용하지 않게 됨에 따라 일반기업회계기준 제31장 '중소기업회계처리 특례'적용을 중단하였으며, 이에 따라 비교표시 된 2022회계연도 재무제표를 소급하여 재작성 하였습니다

(재무상태표)

(손익계산서)

(현금흐름표)

3. 유의적 회계정책

당사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 

(2) 금융상품

1) 공통사항

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 자산손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

금융자산 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 

2) 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다. 

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 상각하고 있습니다. 

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(4) 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래 경제적 효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

(5) 자산손상

금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(6) 충당부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(7) 납입자본

당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(8) 수익

당사의 수익은 용역의 제공으로 인한 서비스매출과 기타매출로 구성되어 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가아닌  기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

(10) 종업원급여

1) 퇴직급여

당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고, 퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여 관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고있습니다.

2) 연차수당부채

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(11) 환율변동효과

1) 기능통화 및 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 

(12) 종속기업의 판단

종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.

또한, 당사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 당사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 당사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.

다만, 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정(2022.12.21)'에 따라 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업은 종속기업의 범위에서 제외됩니다. 

4. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

5. 매도가능증권

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 회수가능액이 취득원가보다 작다고 판단하여 손상차손 500,140천원을 인식하였습니다.
(*2) 전기 또는 전기 이전에 회수가능액이 취득원가보다 작다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 보유중인 주식을 전량 처분하였으며, 이와 관련하여 매도가능증권처분이익 25천원을 인식하였습니다.
(*4) 당기 띵굴에 대한 외상매출금과 포괄적교환으로 취득하였으나, 회수가능액이 없다고 판단하여 손상차손 583,110천원을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다. 

6. 지분법적용투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 지분법평가내용은 다음과 같습니다.

(3) 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

7. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 3,630천원입니다.
(*2) 시설장치 취득금액에는 임차자산 복구의무에 대한 복구충당부채 계상액 294,273천원이 포함되어 있습니다.

(*1) 전기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 1,201,987천원입니다.
(*2) 전기 중 일부 사업에 대한 운영을 중단함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.

8. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당사는 화물자동차운송사업허가증(화물자동차 영업용 번호판)을 영업권 계정과목으로 계상하고 있습니다.

(*1) 당사는 화물자동차운송사업허가증(화물자동차 영업용 번호판)을 영업권 계정과목으로 계상하고 있습니다. 한편, 동 영업권은 전기말 현재 오케이캐피탈㈜ 차입금과관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

9. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. 

(*1) 2023년 1월 25일 채무의 변제, 운영자금 사용 목적으로 당사와 주식회사 에치와이 사이에 체결된 금전소비대차계약에 따라 2023년 1월 30일 주식회사 에치와이가 오케이캐피탈㈜ 차입금 전액을 대위변제하였습니다.
(*2) 2023년 1월 26일 채무의 변제, 운영자금 사용 목적으로 당사와 주식회사 에치와이 사이에 체결된 금전소비대차계약에 따라 2023년 1월 30일 주식회사 에치와이가 기술보증기금에 대한 구상채무 및 기타 일체의 채무를 대위변제하였습니다.
(*3) 당사는 2023년 2월 16일 동 차입금을 전액 상환하였습니다.
(*4) 당사는 2023년 3월 9일 동 차입금을 전액 상환하였습니다. 

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

10. 금융부채의 계약상 만기

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

11. 퇴직급여

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당사는 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 확정급여형 퇴직연금제도에 가입하고 있으며, 퇴직연금으로 납입한 보험료를 퇴직연금운용자산 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채 금액을 초과함에 따라 초과액 79,599천원을 투자자산으로 계상하였습니다.

(3) 당기 퇴직급여에는 퇴직위로금으로 지급된 86,667천원(전기: 499,727천원)이 포함되어 있습니다.

12. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

13. 자기주식

당사는 2019년 중 임원으로부터 보통주 20,000주를 증여받아 이를 자기주식으로 보유하고 있습니다. 당기와 전기 자기주식의 변동내역은 없습니다.

14. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사가 부여한 주식기준보상약정은 신주 발행으로 결제되는 주식결제형 주식기준보상거래이며, 동 주식선택권은 이를 부여하는 주주총회 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다. 

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 변동내용은 다음과 같습니다.

(3) 당사는 당기 및 전기 부여된 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항옵션평가모형(Binomial Option Pricing Model)을 사용하여 주식매수선택권의 공정가치를 평가하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 아래와 같으며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.  

15. 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다.

16. 법인세등

(1) 당기와 전기 법인세비용이 발생하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(*1) 당기 및 전기 중 세전손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기말 현재 실현가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금의 발생시기 및 만기일은 다음과 같습니다.

17. 포괄손익계산서

당기와 전기에 기타포괄손익에 해당하는 거래가 없어 당기손손익과 포괄손익은 일치합니다.

18. 정부보조금

당사는 당기에 2건의 정부과제와 관련하여 한국산업기술진흥원 등으로부터 총 893,876천원의 정부보조금을 수령하였으며, 2023년말 현재 1건의 정부과제가 진행중에 있습니다. 이중 미사용된 정부보조금 3,380천원은 현금및현금성자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

19. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

20. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 최대주주는 ㈜에치와이(지분율 77.35%)입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 매출 및 매입 등의 거래내역이나 채권ㆍ채무 내역이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 ㈜에치와이는 당사에 대한 지배력을 획득하였습니다.
(*2) '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업으로 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정(2022.12.21)에 따라 종속기업의 범위에서 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 

(*1) 당기 중 보유주식에 대한 ㈜에치와이의 질권 실행으로 특수관계가 소멸되었습니다.
(*2) 동 매출채권에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식한 대손상각비는 17,985천원입니다.

21. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(*1) 당사의 배달대행 협력업체가 국민은행으로부터 차입할 수 있는 대출상품과 관련하여 당사가 지급보증을 제공하는 약정입니다.

(2) 당기말 현재 당사는 배송계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 412백만원의 계약이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 흥국화재해상보험,DB손해보험 등에 재산보장보험, 적재물배상책임보험, 개인정보보호배상책임보험 등을 가입하고 있습니다.

(4) 당사는 물류창고 장기임차를 내용으로 하는 준공 조건부 임차확약서를 발행하였으며, 당기말 현재 유효한 확약서는 1건입니다.

(5) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 13건(소송가액: 총 2,669백만 원)이며, 피고로 계류중인 소송사건은 5건(소송가액: 총 5,497백만원)입니다. 동 소송의결과에 대해서는 현재 합리적으로 예측할 수 없으며, 소송에 따른 자원의 유출금액및 시기가 불확실하여 충당부채를 설정하지 않았습니다. 다만, 당사의 경영진은 동 소송의결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

22. 부가가치 관련자료

당기와 전기의 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

23. 보고기간후사건

(1) 당사는 2024년 1월 17일 유상증자를 결의하였는바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(2) 당사는 보고기간 후 운영자금을 차입하였으며, 그 내역은 아래와 같습니다.