| 주식회사 에스비티엘첨단소재 |
| 제 7 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 6 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에스비티엘첨단소재 대표이사 최형민, 천상욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 우정읍 쌍봉로 634-93 |
| (전 화) | 070-8656-0656 |
재 무 상 태 표
| 제7기말: 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제6기말: 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에스비티엘첨단소재 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 7(당) 기말 | 제 6(전) 기말 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| I.유동자산 | 4,005,388,183 | 6,204,080,137 |
| 현금및현금성자산(주석4,15,20,21) | 2,602,015,237 | 4,150,607,658 |
| 매출채권및기타수취채권(주석5,15,20,21) | 199,316,580 | 201,984,288 |
| 재고자산(주석6) | 794,446,924 | 1,185,621,852 |
| 기타유동자산(주석7) | 207,065,053 | 457,512,058 |
| 유동금융자산(주석7,15,20,21) | 145,774,070 | 202,585,411 |
| 파생상품자산(주석13,15,20,21) | 52,711,489 | - |
| 당기법인세자산 | 4,058,830 | 5,768,870 |
| II.비유동자산 | 17,942,077,900 | 16,167,297,638 |
| 유형자산(주석8,9,11,28) | 17,726,816,904 | 16,020,955,839 |
| 무형자산(주석10,11) | 56,499,422 | 80,205,015 |
| 비유동금융자산(주석7,15,20,21) | 158,761,574 | 66,136,784 |
| 자산총계 | 21,947,466,083 | 22,371,377,775 |
| 부채 | ||
| I.유동부채 | 11,158,529,673 | 3,984,678,893 |
| 매입채무및기타채무(주석12,15,20,21) | 241,790,242 | 400,722,006 |
| 단기차입부채(주석13,15,20,21,28) | 5,281,588,544 | 2,951,067,988 |
| 유동리스부채(주석9,15,20,21) | 195,071,299 | 142,132,392 |
| 기타유동부채(주석12) | 281,273,739 | 190,917,907 |
| 전환사채(주석13,15,20,21) | 2,725,023,920 | - |
| 파생상품부채(주석13,15,20,21) | 2,433,781,929 | 299,838,600 |
| II.비유동부채 | 7,796,376,242 | 5,988,897,884 |
| 장기차입부채(주석13,15,20,21,28) | 6,310,437,008 | 5,296,990,578 |
| 비유동리스부채(주석9,15,20,21) | 107,924,685 | 45,532,464 |
| 확정급여부채(주석16) | 1,066,112,383 | 646,374,842 |
| 장기종업원급여(주석16) | 10,748,964 | - |
| 이연법인세부채(주석26) | 301,153,202 | - |
| 부채총계 | 18,954,905,915 | 9,973,576,777 |
| 자본 | ||
| I.자본금(주석1,17) | 2,415,998,500 | 2,415,998,500 |
| II.자본잉여금(주석17) | 28,932,017,464 | 28,932,017,464 |
| III.기타자본(주석17,19) | 1,170,516,284 | 25,737,384 |
| IV.이익잉여금(결손금)(주석17) | (29,525,972,080) | (18,975,952,350) |
| 자본총계 | 2,992,560,168 | 12,397,800,998 |
| 부채 및 자본총계 | 21,947,466,083 | 22,371,377,775 |
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
포 괄 손 익 계 산 서
| 제7기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제6기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스비티엘첨단소재 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 매출액(주석29) | 813,189,267 | 323,306,276 |
| II. 매출원가(주석23) | 3,788,784,751 | 1,909,523,862 |
| III. 매출총손실 | (2,975,595,484) | (1,586,217,586) |
| IV. 판매비와관리비(주석22,23) | 6,302,678,640 | 4,513,969,531 |
| V. 영업손실 | (9,278,274,124) | (6,100,187,117) |
| 기타수익(주석24) | 92,687,691 | 42,951,217 |
| 기타비용(주석24) | 19,339,942 | 441,284 |
| 금융수익(주석25) | 42,766,206 | 121,315,548 |
| 금융비용(주석25) | 1,267,050,536 | 155,958,956 |
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (10,429,210,705) | (6,092,320,592) |
| VII. 법인세비용(수익)(주석26) | - | - |
| VIII. 당기순손실 | (10,429,210,705) | (6,092,320,592) |
| IX. 기타포괄손익 | 1,018,962,184 | 23,532,517 |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | 1,018,962,184 | 23,532,517 |
| 확정급여제도의 재측정손익(주석16) | (120,809,025) | 23,532,517 |
| 토지재평가이익(주석8,26) | 1,139,771,209 | - |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | - |
| X. 총포괄손실 | (9,410,248,521) | (6,068,788,075) |
| XI. 주당손익(주석18) | ||
| 기본주당순손실 | (2,158) | (1,384) |
| 희석주당순손실 | (2,158) | (1,384) |
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
자 본 변 동 표
| 제7기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제6기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스비티엘첨단소재 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타 자본 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 2,070,901,500 | 18,933,369,124 | 37,750,866 | (12,907,164,275) | 8,134,857,215 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (6,092,320,592) | (6,092,320,592) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 23,532,517 | 23,532,517 |
| 기타포괄손익 합계 | - | - | - | 23,532,517 | 23,532,517 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (6,068,788,075) | (6,068,788,075) |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 333,497,000 | 9,668,965,780 | - | - | 10,002,462,780 |
| 신주인수권 | 6,600,000 | 282,694,560 | - | - | 289,294,560 |
| 주식선택권 | 5,000,000 | 46,988,000 | (12,013,482) | - | 39,974,518 |
| 소유주와의거래 합계 | 345,097,000 | 9,998,648,340 | (12,013,482) | - | 10,331,731,858 |
| 2022.12.31(전기말) | 2,415,998,500 | 28,932,017,464 | 25,737,384 | (18,975,952,350) | 12,397,800,998 |
| 2023.01.01(당기초) | 2,415,998,500 | 28,932,017,464 | 25,737,384 | (18,975,952,350) | 12,397,800,998 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (10,429,210,705) | (10,429,210,705) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (120,809,025) | (120,809,025) |
| 토지재평가이익 | - | - | 1,139,771,209 | - | 1,139,771,209 |
| 기타포괄손익 합계 | - | - | 1,139,771,209 | (120,809,025) | 1,018,962,184 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | 1,139,771,209 | (10,550,019,730) | (9,410,248,521) |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 주식선택권 | - | - | 5,007,691 | - | 5,007,691 |
| 소유주와의거래 합계 | - | - | 5,007,691 | - | 5,007,691 |
| 2023.12.31(당기말) | 2,415,998,500 | 28,932,017,464 | 1,170,516,284 | (29,525,972,080) | 2,992,560,168 |
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
현 금 흐 름 표
| 제7기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제6기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스비티엘첨단소재 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (6,978,521,757) | (5,851,765,609) | ||
| 영업에서 창출된 현금흐름(주석27) | (6,575,882,778) | (5,761,098,202) | ||
| 이자의 지급 | (430,204,256) | (125,483,144) | ||
| 이자의 수취 | 25,855,237 | 37,819,707 | ||
| 법인세의 환급(지급) | 1,710,040 | (3,003,970) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,702,306,906) | (7,294,009,659) | ||
| 정기예적금의 증가 | - | (1,700,000,000) | ||
| 정기예적금의 감소 | - | 1,700,000,000 | ||
| 장기성예금의 증가 | (4,000,000) | - | ||
| 보증금의 증가 | (95,159,000) | (52,502,000) | ||
| 보증금의 감소 | 46,516,500 | 32,944,000 | ||
| 정부보조금의 수취 | 53,812,463 | 3,980,558 | ||
| 건설자금이자 | (3,229,431) | (59,215,620) | ||
| 구축물의 취득 | (11,760,430) | (2,500,000) | ||
| 시설장치의 취득 | (6,372,667) | (2,620,000) | ||
| 기계장치의 취득 | (3,176,943) | - | ||
| 차량운반구의 취득 | (23,541,236) | - | ||
| 공구와기구의 취득 | (58,610,000) | (9,115,000) | ||
| 비품의 취득 | (11,487,272) | (11,030,007) | ||
| 건설중인자산의 취득 | (1,576,149,790) | (7,146,586,990) | ||
| 무형자산의 취득 | (9,149,100) | (47,364,600) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름(주석27) | 7,132,438,786 | 13,608,425,616 | ||
| 단기차입금의 증가 | 2,750,000,000 | 1,700,000,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | - | (1,700,000,000) | ||
| 유동성장기채무의 상환 | (656,033,014) | (674,940,354) | ||
| 장기차입금의 증가 | 1,250,000,000 | 4,250,000,000 | ||
| 신주인수권의 행사 | - | 197,369,760 | ||
| 주식선택권의 행사 | - | 31,424,000 | ||
| 리스부채의 상환 | (211,528,200) | (197,890,570) | ||
| 전환사채의 발행 | 4,000,000,000 | - | ||
| 유상증자 | - | 10,002,462,780 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 순증감 | (1,548,389,877) | 462,650,348 | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 4,150,607,658 | 3,692,564,997 | ||
| Ⅵ. 외화표시현금의 환율변동효과 | (202,544) | (4,607,687) | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 2,602,015,237 | 4,150,607,658 | ||
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제7기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제6기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에스비티엘첨단소재 |
1. 회사의 개요
주식회사 에스비티엘첨단소재(이하 "당사"라 함)는 2017년 10월에 설립되어 이차전지용 소재의 개발, 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 화성시 우정읍 쌍봉로에 소재하고 있습니다.
당사의 자본금은 설립이후 수차례의 유상증자와 무상증자 및 전환사채의 전환, 신주인수권 행사 등을 거쳐 당기말 현재 2,415,999천원 (보통주 4,831,997주, 1주당 액면가액 500원)이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 최형민 | 1,993,115 | 41.25% | 대표이사 |
| 케이브이디 제2호 신기술사업투자조합 | 720,763 | 14.92% | |
| (주)케이피엠테크 | 507,541 | 10.50% | |
| 심준호 | 355,510 | 7.36% | 임원 |
| 천상욱 | 341,020 | 7.06% | 대표이사 |
| 기타주주 | 914,048 | 18.92% | |
| 계 | 4,831,997 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.(2) 에서 설명하고 있습니다.
당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
당사의 재무제표는 2024년 4월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회의 속회(2024년 4월 23일)에서 최종 확정될 예정입니다.
(2) 중요한 회계정책
1) 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2) 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
3) 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다
4) 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정내용연수 |
|---|---|
|
건물 |
20년 |
|
구축물 |
10년 |
|
기계장치 |
10년 |
|
시설장치 |
10년 |
|
차량운반구 |
5년 |
|
공구와기구 |
5년 |
|
비품 |
5년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
5) 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여리스기간을 적용합니다.
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
-고정리스료(실질적인 고정리스료는 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
-리스부채의 최초 측정금액
-리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
6) 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.
7) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
| 과목 |
적용내용연수 |
|---|---|
| 특허권 |
7년 |
|
상표권 |
5년 |
|
소프트웨어 |
5년 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
8) 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
9) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
10) 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.
(가) 금융자산
가) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
나) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
-상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식되며, 그 외 손익은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
-당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
다) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
라) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(나) 금융부채
가) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
나) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
-당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
-대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
다) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
라) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
11) 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
12) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
13) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 이차전지용 소재의 개발, 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
당사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.
14) 법인세
(가) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(나) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
15) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
16) 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
(가) 주식결제형 주식기준보상거래
당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
(나) 현금결제형 주식기준보상거래
당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
17) 종업원 급여
(가) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
1) 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)
개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)
개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)
개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 수익인식
당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 법인세
당사의 영업활동은 전세계 다양한 국가에서 이루어지고 있으며, 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 법인세 역시 다양한 국가의 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
(5) 확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은주석 16에서 기술하고 있습니다.
(6) 리스
회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통예금 등 | 2,599,750 | 4,037,153 |
| 외화예금 | 2,265 | 113,455 |
| 합계 | 2,602,015 | 4,150,608 |
5. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 84,503 | 40,604 |
| 미수금 | 114,814 | 161,380 |
| 합계 | 199,317 | 201,984 |
(2) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 |
|
| 연체되지 않은 채권 | 84,503 | 114,814 | 25,396 | 161,321 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | - | - | 15,208 | 59 |
| 3개월 이하 | - | - | 15,208 | 2 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - | - | 57 |
| 소계 | 84,503 | 114,814 | 40,604 | 161,380 |
| 손상채권 | - | - | - | - |
| 12개월 초과 | - | - | - | - |
| 합계 | 84,503 | 114,814 | 40,604 | 161,380 |
(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.
6. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 원재료 | 195,846 | 167,303 |
| 부재료 | 152,022 | 56,321 |
| 제품 | 1,319,235 | 1,831,086 |
| 제품평가충당금 | (872,656) | (869,088) |
| 합계 | 794,447 | 1,185,622 |
7. 기타자산 및 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 선급금 | 136,216 | 128,218 |
| 선급비용 | 17,566 | 24,817 |
| 부가세대급금 | 53,283 | 304,477 |
| 합계 | 207,065 | 457,512 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 미수수익 | 30 | - |
| 임차보증금 | 145,744 | 202,585 |
| 소계 | 145,774 | 202,585 |
| 비유동 | ||
| 장기성예금 | 4,000 | - |
| 장기보증금 | 154,761 | 66,137 |
| 소계 | 158,761 | 66,137 |
| 합계 | 304,535 | 268,722 |
8. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 3,778,755 | - | - | 3,778,755 |
| 건물 | 4,772,317 | (517,479) | - | 4,254,838 |
| 구축물 | 3,230,922 | (795,906) | - | 2,435,016 |
| 시설장치 | 1,537,462 | (238,441) | (974) | 1,298,047 |
| 기계장치 | 6,861,823 | (1,552,364) | - | 5,309,459 |
| 차량운반구 | 115,410 | (48,542) | - | 66,868 |
| 비품 | 226,957 | (127,294) | (5,488) | 94,175 |
| 공구와기구 | 486,754 | (263,804) | (57,309) | 165,641 |
| 사용권자산 | 497,792 | (173,774) | - | 324,018 |
| 합계 | 21,508,192 | (3,717,604) | (63,771) | 17,726,817 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 2,337,830 | - | - | 2,337,830 |
| 건물 | 4,725,817 | (278,863) | - | 4,446,954 |
| 구축물 | 1,573,365 | (490,659) | - | 1,082,706 |
| 시설장치 | 476,672 | (94,452) | (1,115) | 381,105 |
| 기계장치 | 6,191,616 | (869,296) | - | 5,322,320 |
| 차량운반구 | 91,869 | (28,992) | - | 62,877 |
| 비품 | 208,028 | (86,277) | (8,238) | 113,513 |
| 공구와기구 | 396,244 | (168,070) | (26,744) | 201,430 |
| 건설중인자산 | 1,877,938 | - | - | 1,877,938 |
| 사용권자산 | 505,952 | (311,669) | - | 194,283 |
| 합계 | 18,385,331 | (2,328,278) | (36,097) | 16,020,956 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 재평가 | 대체 | 기말 |
| 토지 | 2,337,830 | - | - | - | 1,440,925 | - | 3,778,755 |
| 건물 | 4,446,954 | - | - | (238,616) | - | 46,500 | 4,254,838 |
| 구축물 | 1,082,706 | 11,760 | - | (305,247) | - | 1,645,797 | 2,435,016 |
| 시설장치 | 381,105 | 6,373 | - | (143,849) | - | 1,054,418 | 1,298,047 |
| 기계장치 | 5,322,320 | 6,406 | - | (683,067) | - | 663,800 | 5,309,459 |
| 차량운반구 | 62,877 | 23,541 | - | (19,550) | - | - | 66,868 |
| 비품 | 113,513 | 11,487 | (323) | (42,175) | - | 11,673 | 94,175 |
| 공구와기구 | 201,430 | 10,575 | - | (78,264) | - | 31,900 | 165,641 |
| 건설중인자산 | 1,877,938 | 1,576,150 | - | - | - | (3,454,088) | - |
| 사용권자산 | 194,283 | 337,245 | - | (207,510) | - | - | 324,018 |
| 합계 | 16,020,956 | 1,983,537 | (323) | (1,718,278) | 1,440,925 | - | 17,726,817 |
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
| 토지 | 2,333,163 | - | - | - | 4,667 | 2,337,830 |
| 건물 | 1,305,539 | 39,496 | - | (88,264) | 3,190,183 | 4,446,954 |
| 구축물 | 1,175,535 | 2,500 | - | (152,129) | 56,800 | 1,082,706 |
| 시설장치 | 244,169 | 2,943 | - | (33,597) | 167,590 | 381,105 |
| 기계장치 | 2,288,589 | 6,415 | - | (363,312) | 3,390,628 | 5,322,320 |
| 차량운반구 | 81,251 | - | - | (18,374) | - | 62,877 |
| 비품 | 103,739 | 11,029 | (155) | (41,100) | 40,000 | 113,513 |
| 공구와기구 | 271,104 | 9,116 | - | (78,790) | - | 201,430 |
| 건설중인자산 | 1,477,982 | 7,249,824 | - | - | (6,849,868) | 1,877,938 |
| 사용권자산 | 263,911 | 125,155 | - | (194,783) | - | 194,283 |
| 합계 | 9,544,982 | 7,446,478 | (155) | (970,349) | - | 16,020,956 |
(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
매출원가(*) |
1,601,708 | 888,760 |
|
판매비와관리비 |
116,570 | 81,589 |
|
합계 |
1,718,278 | 970,349 |
(*) 경상연구개발비에 배부된 감가상각비가 포함되었습니다.
(4) 적격자산인 유형자산에 대한 자본화 차입원가는 3,229천원(전기 : 59,216천천원)입니다. 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 4.370%(전기: 3.305%)입니다.
(5) 토지와 건물, 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 28참고).
(6) 당사는 당기 중 토지에 대해 재평가모형을 적용함에 따라 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다.
1) 2023년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 이해관계가 없는 독립적 평가기관인 가온감정평가법인과 미래새한감정평가법인이 동일자를 기준으로 수행한 평가결과에 근거하여 결정되었습니다. 가온감정평가법인과 미래새한감정평가법인은 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 따른 감정평가법인으로서 토지평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법의 방식으로 산정된 시산가액을 비교해 합리성을 검토한 후 주된 평가방법인 공시지가기준법에 의한 감정평가액으로 결정하였습니다.
2) 당기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 토지 | - | - | 3,778,755 | 3,778,755 |
3) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준3으로 분류되는 토지의당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| 기초순장부금액 | 2,337,830 |
| 취득 및 자본적지출 | - |
| 토지재평가이익(*) | 1,440,925 |
| 기말순장부금액 | 3,778,755 |
(*) 토지재평가이익은 법인세효과를 차감한 후 포괄손익계산서의 기타포괄손익으로 인식되었으며, 기타자본의 재평가잉여금(기타포괄손익누계액)에 포함되어 있습니다.
4) 재평가모형이 적용된 토지를 역사적 원가로 인식할 경우 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
토지 |
2,337,830 | 2,337,830 |
9. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기말 |
| 건물 | 105,956 | 269,208 | (136,928) | 238,236 |
| 차량운반구 | 88,327 | 68,036 | (70,581) | 85,782 |
| 합계 | 194,283 | 337,245 | (207,510) | 324,018 |
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기말 |
| 건물 | 179,522 | 57,254 | (130,820) | 105,956 |
| 차량운반구 | 84,388 | 67,902 | (63,963) | 88,327 |
| 합계 | 263,910 | 125,155 | (194,783) | 194,283 |
(2) 당기 및 전기의 사용권자산 감가상각비 등은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 : | ||
| 건물 | 136,928 | 130,820 |
| 차량운반구 | 70,581 | 63,963 |
| 합계 | 207,510 | 194,783 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 17,237 | 10,838 |
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동리스부채 | 195,071 | 142,132 |
| 비유동리스부채 | 107,925 | 45,532 |
| 합계 | 302,996 | 187,665 |
(4) 리스부채 현황 및 리스 총현금유출액 등의 내역은 다음과 같습니다.
1) 리스부채 현황
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
리스기간 |
당기 | 전기 | ||
|
계약상 현금흐름 |
현재가치 |
계약상 현금흐름 |
현재가치 |
|
|
1년 미만 |
204,690 | 195,071 | 145,745 | 142,132 |
|
1년 이상 ~ 5년 미만 |
124,482 | 107,925 | 51,135 | 45,532 |
|
합계 |
329,172 | 302,996 | 196,880 | 187,665 |
2) 리스 총현금유출액
| (단위 : 천원) | ||
|
내 역 |
당기 |
전기 |
|
리스부채 원금 상환 |
194,291 | 187,052 |
|
리스부채 이자비용 지급 |
17,237 | 10,838 |
| 소액 단기리스료 지급 | 157,113 | 110,596 |
| 총 현금 유출액 | 368,641 | 308,486 |
3) 소액 단기리스의 내역
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 약정금액 | 비용인식액 | 약정금액 | 비용인식액 | |
| 소액 단기리스 | 181,964 | 157,113 | 119,836 | 110,596 |
10. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 | 102,605 | (56,274) | (3,240) | 43,091 |
| 소프트웨어 | 55,092 | (45,719) | - | 9,373 |
| 상표권 | 5,420 | (2,800) | - | 2,620 |
| 기타무형자산 | 11,000 | (4,866) | (4,719) | 1,415 |
|
합계 |
174,117 | (109,659) | (7,959) | 56,499 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 | 99,956 | (41,767) | (3,805) | 54,384 |
| 소프트웨어 | 55,092 | (34,700) | - | 20,392 |
| 상표권 | 5,420 | (1,716) | - | 3,704 |
| 기타무형자산 | 4,500 | (2,775) | - | 1,725 |
|
합계 |
164,968 | (80,958) | (3,805) | 80,205 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 | (단위 : 천원) | |||
| 기초잔액 | 취득 | 상각 | 기말잔액 | |
| 특허권 | 58,189 | 2,649 | (14,507) | 46,331 |
| 정부보조금(특허권) | (3,805) | - | 565 | (3,240) |
| 소프트웨어 | 20,392 | - | (11,019) | 9,373 |
| 상표권 | 3,704 | - | (1,084) | 2,620 |
| 기타무형자산 | 1,725 | 6,500 | (2,091) | 6,134 |
| 정부보조금(기타무형자산) | - | (5,778) | 1,059 | (4,719) |
| 합계 | 80,205 | 3,371 | (27,077) | 56,499 |
(전기)
| 구 분 | (단위 : 천원) | |||
| 기초잔액 | 취득 | 상각 | 기말잔액 | |
| 특허권 | 22,868 | 46,290 | (10,969) | 58,189 |
| 정부보조금(특허권) | - | (3,981) | 176 | (3,805) |
| 소프트웨어 | 30,316 | 1,076 | (11,000) | 20,392 |
| 상표권 | 4,788 | - | (1,084) | 3,704 |
| 기타무형자산 | 2,625 | - | (900) | 1,725 |
| 합계 | 60,597 | 43,385 | (23,777) | 80,205 |
11. 경상연구개발비와 정부보조금
(1) 경상연구개발비
당사는 개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 하여 무형자산으로 인식하고 있으며, 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 하여 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 판매비와관리비에 포함된 경상연구개발비는 각각 3,932,823천원 및 2,821,682천원입니다.
(2) 정부보조금
1) 보고기간종료일 현재 당사가 정부기관 등으로부터 수령한 보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보조금 개요 | 보조금 수령액 | |||
| 총괄주관기관 | 내역 | 사업기간 | 당기 | 전기 |
| 중소기업기술정보진흥원 | 전략형창업과제 | 2020.06.30~2022.06.29 | - | 91,544 |
| 한국산업기술진흥원 | 산업기술혁신사업 | 2020.11.01~2023.10.31 | 984,575 | 1,004,772 |
| 중소기업기술정보진흥원 | 그린벤처프로그램 | 2021.06.01~2024.05.31 | 409,948 | 406,874 |
| 중소기업기술정보진흥원 | 그린벤처프로그램 | 2021.06.01~2024.05.31 | 367,814 | 566,445 |
| 중소기업기술정보진흥원 | 중소기업기술개발지원사업 | 2021.09.01~2023.08.31 | 131,142 | 175,486 |
| 한국산업기술진흥원 | 신뢰성기반활용지원사업 | 2021.12.01~2022.04.30 | - | 26,040 |
| 대한무역투자진흥공사 | 수출지원기반활용사업 | 2023.02.01~2024.01.31 | 21,360 | - |
| 노사발전재단 | 노사파트너쉽 프로그램 | 2023.04.20~2023.11.15 | 19,981 | - |
| 경기도일자리재단 | 취업브리지 | 2023.02.01~2023.07.31 | 25,376 | - |
| 한국산업인력공단 | 일학습병행제 | 2023.03.02~2024.02.29 | 31,325 | - |
| 합계 | 1,991,521 | 2,271,161 | ||
2) 당기와 전기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 기초 미수령액 | 105,933 | 174,501 |
| 당기 수령액 | 1,991,520 | 2,271,161 |
| 비용상계 | 1,798,955 | 2,185,558 |
| 국고보조금수익 | 58,226 | - |
| 자산취득 | 53,813 | 3,981 |
| 기타 | 10,359 | 13,054 |
| 기말 미수령액 | 35,766 | 105,933 |
3) 당사는 자산취득에 사용한 정부보조금을 관련자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련자산 | 기초금액 | 증 가 | 감가상각비 상계 | 당기말 |
| 시설장치 | 1,114 | - | (141) | 973 |
| 비품 | 8,238 | - | (2,750) | 5,488 |
| 공구와기구 | 26,744 | 48,035 | (17,470) | 57,309 |
| 특허권 | 3,805 | - | (565) | 3,240 |
| 기타무형자산 | - | 5,778 | (1,059) | 4,719 |
| 합계 | 39,901 | 53,813 | (21,985) | 71,729 |
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련자산 | 기초금액 | 증 가 | 감가상각비 상계 | 당기말 |
| 시설장치 | 305 | 950 | (141) | 1,114 |
| 비품 | 7,644 | 3,345 | (2,751) | 8,238 |
| 공구와기구 | 25,532 | 9,901 | (8,689) | 26,744 |
| 특허권 | - | 3,981 | (176) | 3,805 |
| 합계 | 33,481 | 18,177 | (11,757) | 39,901 |
12. 매입채무, 기타지급채무 및 기타부채
(1) 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 매입채무 | 68,002 | 83,715 |
| 미지급금 | 173,788 | 317,007 |
| 합계 | 241,790 | 400,722 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 예수금 | 106,905 | 45,743 |
| 미지급비용 | 141,201 | 114,809 |
| 선수금 | 33,168 | 30,366 |
| 합계 | 281,274 | 190,918 |
13. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 차입금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입부채 | ||
| 단기차입금 | 2,750,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 2,531,589 | 2,951,068 |
| 소계 | 5,281,589 | 2,951,068 |
| 장기차입부채 | ||
| 장기차입금 | 6,310,437 | 5,296,991 |
| 소계 | 6,310,437 | 5,296,991 |
| 전환사채 | 2,725,024 | - |
| 차입금 계 | 14,317,050 | 8,248,059 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 종류 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 하나은행 | 일반자금대출 | 4.90% | 500,000 | - |
| 하나은행 | 일반자금대출(*) | 4.82% | 1,000,000 | - |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 4.87% | 700,000 | - |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 4.87% | 300,000 | - |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 4.88% | 250,000 | - |
| 합 계 | 2,750,000 | - | ||
(*) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금의 보증서가 담보로 제공되어 있습니다.
(3) 장기차입금
1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 종류 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 하나은행 | 시설자금 | 5.97% | 560,000 | 560,000 |
| 하나은행 | 시설자금 | 6.04% | 1,414,000 | 1,528,000 |
| 하나은행 | 시설자금(*) | 5.38% | 317,050 | 677,050 |
| 산업은행 | 시설자금 | 5.31% | 600,000 | 600,000 |
| 산업은행 | 시설자금 | 5.35% | 600,000 | 600,000 |
| 산업은행 | 시설자금 | 5.54% | 171,000 | 171,000 |
| 산업은행 | 시설자금 | 5.74% | 390,000 | 390,000 |
| 산업은행 | 시설자금 | 5.15% | 239,000 | - |
| 산업은행 | 시설자금(*) | 5.24% | 67,000 | 67,000 |
| 산업은행 | 시설자금(*) | 5.40% | 372,000 | 372,000 |
| 산업은행 | 시설자금(*) | 5.60% | 550,000 | 550,000 |
| 산업은행 | 시설자금(*) | 5.01% | 1,011,000 | - |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 | 2.74% | 128,905 | 300,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 | 2.59% | 291,550 | 291,480 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 | 2.19% | 2,100,000 | 2,100,000 |
| 롯데캐피탈 | 자동차할부금융 | 5.89% | 30,521 | 41,529 |
| 합계 | 8,842,026 | 8,248,059 | ||
| 차감 : 유동성대체 | (2,531,589) | (2,951,068) | ||
| 잔액 | 6,310,437 | 5,296,991 | ||
(*) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금의 보증서가 담보로 제공되어 있습니다.
2) 상기 장기차입금(유동성대체분 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| 2024년 | 2,531,589 |
| 2025년 | 923,499 |
| 2026년 | 1,469,378 |
| 2027년 이후 | 3,917,560 |
| 합 계 | 8,842,026 |
(4) 신주인수권부사채
1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제1회 신주인수권부사채(*1,2) | ||
| 발행일 | 당기말 | 전기말 | |
| 발행가액 | 6,410,000 | - | - |
| 신주인수권부사채 | 6,410,000 | - | - |
| 만기상환할증금 | - | - | - |
| 파생상품부채(조기상환권, 신주인수권 등) | 2,914,894 | 1,102,393 | 299,839 |
| 파생상품자산(콜옵션) | 294,726 | - | - |
(*1) 사채 보유권자의 조기상환권이 존재하는 바, 사채 및 관련 파생상품은 유동부채로 분류하였습니다.
(*2) 신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 신주인수권 및 조기상환청구권, 콜옵션의 가치로 구성되어 있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권 등은 분리조건을 충족함에 따라 해당가치를 이항모형으로 평가하고 있으며, 신주인수권 및 조기상환권은 파생상품부채로 인식하고, 콜옵션은 파생상품자산으로 인식하였습니다.
2) 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 무기명식 이권부 보증부 사모 분리형 신주인수권부사채(*1) | |
|---|---|---|
| 발행일 | 2020.1.7 | |
| 만기일 | 2025.1.7 | |
| 액면금액 | 6,410,000,000원 | |
| 발행가액 | 액면금액의 100% | |
| 표면이자율 | 4.20% | |
| 만기보장수익률 | 4.20% | |
| 유효이자율 | 8.79% | |
| 이자지급기간 | 1,4,7,10월 07일 | |
| 조기상환청구권 | 조기상환청구기간 | 발행일로부터 11개월 후인 2020년12월 7일 및 이후 언제든지 만기 전조기상환을 청구할 수 있다 |
| 조기상환청구금액 | 사채의 원금에 해당되는 금액의 전부 또는 일부이며, 조기상환수익률은 연복리 4.2%를 적용한다 | |
| 신주인수권 분리 및 소멸여부 |
조기상환하는 경우 신주인수권은 소멸되지 않으며 신주인수권만을분리하여 양도 할 수 있다 | |
| 신주 인수권 |
신주인수권 행사기간 | 2020.2.7~2024.12.7 |
| 행사가격(*2) | 주당 15,000원 | |
| 발행할 주식수(*2) | 427,320주 | |
| 발행할 주식 | 주식회사 에스비티엘첨단소재 기명식 보통주 | |
| 행사가격조정 | 가. IPO 공모단가의 70%에 의한 조정 나. 우회상장 주가 평가액 70%에 의한 조정 및 우회상장 이후 시가하락에 따른 조정 다. 기타 희석화 조정 |
|
| 신주인수권 콜옵션(*3) | 회사는 신주인수권행사기간 중 각각의 투자자가 보유한 신주인수권증권의 80%, 80%, 70%에 해당되는 신주인수권증권에 대해 회사 또는회사가 지정한 자에게 신주인수권매수청구권을 행사할 수 있으며, 본매수청구권은 본 계약에 우선한다. 매매가격은 신주인수권 권면금액의 각각 5%, 4.8%, 5.5%이다. | |
(*1) 제1회 신주인수권부사채는 전기이전에 전액 조기상환되었습니다.
(*2) 2021년 중 주식분할 및 무상증자를 반영한 발행시의 발행가격 및 발행주식수입니다.
(*3) 해당 신주인수권 콜옵션은 전기이전에 전액 행사되었습니다.
3) 미행사신주인수권 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 신주인수권주식수 |
|---|---|
| 발행수량 | 427,320 |
| 전기이전행사수량 | (333,120) |
| 기초수량 | 94,200 |
| 당기행사수량 | - |
| 잔여수량 | 94,200 |
4) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동(보통주 평가금액)에 따른 파생금융상품의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
| 보통주가 | 평가금액 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| 제1회 신주인수권부사채 | 신주인수권 | 1,102,393 | 1,325,926 | 886,372 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
| 보통주가 | 평가금액 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| 제1회 신주인수권부사채 | 신주인수권 | 299,839 | 373,032 | 226,739 |
(5) 전환사채
1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 신규발행 | 상각 | 평가손실(이익) | 당기말 |
| 전환사채발행금액 | - | 4,000,000 | - | - | 4,000,000 |
| 사채상환할증금 | - | 1,185,081 | - | - | 1,185,081 |
| 전환권조정 | - | (2,463,758) | 3,702 | - | (2,460,056) |
| 전환사채 장부금액 | - | 2,721,322 | 3,702 | - | 2,725,024 |
| 파생상품부채 | - | 1,331,389 | - | - | 1,331,389 |
| 파생상품자산 | - | 52,711 | - | - | 52,711 |
2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 회 차 | 종류 | 권면금액 | 납입일 | 만기일 | 발행가액 | 표면 금리 | 만기보장수익률(YTM) |
| 이차전지첨단소재 신기술투자조합 제1호 | 2회차 | 무기명식 이권부 | 2,000,000 | 2023.12.27 | 2028.12.27 | 사채 권면총액 100% |
2.00% | 연복리 7% |
| 푸른 첨단소재 신기술투자조합 | 3회차 | 무기명식 이권부 | 2,000,000 | 2023.12.28 | 2028.12.27 | 2.00% | 연복리 7% | |
3) 전환사채의 주요발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 종류 | 제2, 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
| 표면금리 | 연 2.00% | |
| 만기보장수익률 | 연 7.00% | |
| 상환방법 | 만기일시상환 | |
| 이자지급기간 | 3,6,9,12월 27일 | |
| 조기상환청구권 | 조기상환청구기간 | 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 전환사채의 원금에 해당하는 금액을 조기상환을 요구할 수 있다. |
| 조기상환청구금액 | 사채의 원금에 해당되는 금액의 전부 또는 일부이며, 조기상환수익률은 연 7.0%를 적용한다. | |
| 전환청구권 | 발행할 주식의 종류 | 에스비티엘첨단소재 기명식 보통주 |
| 전환가격 및 전환비율 | 60,714원 전환비율 100% | |
| 전환청구기간 | 2024년 12월 27일 ~ 2028년 11월 27일 (발행 후 1년 되는 날 부터 만기일 1개월전까지) | |
| 전환가격조정 | 가. IPO 공모단가의 70%에 의한 조정 나. 우회상장 주가 평가액 70%에 의한 조정 및 우회사장 이후 시가하락에 따른 조정 다. 기타 희석화 조정 |
|
| 매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는자는 일정기간 내에 Call Option 행사권자의 선택으로 인수인으로 하여금 인수인이 인수한 사채원금 기준 30%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채에 대해 매도할 것을 청구할 수 있다. 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 Call Option과 동시에 행사된 경우에는 발행회사 Call Option 이 우선한다. | |
14. 충당부채
당사는 제공한 용역 및 재화에 대해 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
당기 중 하자보수충당부채의 변동 내역은 없습니다.
(전기)
| 구 분 | (단위 : 천원) | |||
| 기초 | 전입(환입) | 사용 | 기말 | |
| 하자보수충당부채 | 58,586 | (26,631) | (31,955) | - |
15. 기타금융상품
(1) 금융자산 및 금융부채
1) 보고기간종료일 현재 주요 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 2,602,015 | 4,150,608 |
| 매출채권및기타수취채권 | 199,317 | 201,984 |
| 유동금융자산 | 145,774 | 202,585 |
| 비유동금융자산 | 158,762 | 66,137 |
| 파생상품자산 | 52,711 | - |
| 합계 | 3,158,579 | 4,621,314 |
| <금융부채> | ||
| 매입채무및기타채무 | 241,790 | 400,722 |
| 단기차입부채 | 5,281,589 | 2,951,068 |
| 장기차입부채 | 6,310,437 | 5,296,991 |
| 유동리스부채 | 195,071 | 142,132 |
| 비유동리스부채 | 107,925 | 45,532 |
| 파생상품부채 | 2,433,782 | 299,839 |
| 전환사채 | 2,725,024 | - |
| 합계 | 17,295,618 | 9,136,284 |
2) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금의 내용은 없습니다.
3) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익 공정가치측정 |
기타포괄손익 공정가치측정 |
합계 |
| 현금및현금성자산 | 2,602,015 | - | - | 2,602,015 |
| 매출채권및기타수취채권 | 199,317 | - | - | 199,317 |
| 유동금융자산 | 145,774 | - | - | 145,774 |
| 비유동금융자산 | 158,762 | - | - | 158,762 |
| 파생상품자산 | - | 52,711 | - | 52,711 |
| 합계 | 3,105,868 | 52,711 | - | 3,158,579 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익 공정가치측정 |
기타포괄손익 공정가치측정 |
합계 |
| 현금및현금성자산 | 4,150,608 | - | - | 4,150,608 |
| 매출채권및기타수취채권 | 201,984 | - | - | 201,984 |
| 유동금융자산 | 202,585 | - | - | 202,585 |
| 비유동금융자산 | 66,137 | - | - | 66,137 |
| 합계 | 4,621,314 | - | - | 4,621,314 |
4) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 당기손익인식 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타 | 당기손익인식 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타 | |
| 매입채무및기타채무 | - | 241,790 | - | - | 400,722 | - |
| 단기차입부채 | - | 5,281,589 | - | - | 2,951,068 | - |
| 장기차입부채 | - | 6,310,437 | - | - | 5,296,991 | - |
| 유동리스부채 | - | - | 195,071 | - | - | 142,132 |
| 비유동리스부채 | - | - | 107,925 | - | - | 45,532 |
| 파생상품부채 | 2,433,782 | - | - | 299,839 | - | - |
| 전환사채 | - | 2,725,024 | - | - | - | - |
| 합계 | 2,433,782 | 14,558,840 | 302,996 | 299,839 | 8,648,781 | 187,664 |
(2) 당기 및 전기 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익 공정가치측정 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타 | 합계 |
| 이자수익 | 36,648 | - | - | - | 36,648 |
| 외환차익 | 6,118 | - | - | - | 6,118 |
| 이자비용 | - | - | (439,885) | (17,237) | (457,122) |
| 외화환산손실 | (203) | - | - | - | (203) |
| 외환차손 | (7,172) | - | - | - | (7,172) |
| 파생상품평가손실 | - | (802,554) | - | - | (802,554) |
| 합계 | 35,391 | (802,554) | (439,885) | (17,237) | (1,224,285) |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익 공정가치측정 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타 | 합계 |
| 이자수익 | 45,032 | - | - | - | 45,032 |
| 외환차익 | 25,376 | - | - | - | 25,376 |
| 파생상품평가이익 | - | 50,907 | - | - | 50,907 |
| 이자비용 | - | - | (131,463) | (10,838) | (142,301) |
| 외화환산손실 | (5,795) | - | - | - | (5,795) |
| 외환차손 | (7,863) | - | - | - | (7,863) |
| 합계 | 56,750 | 50,907 | (131,463) | (10,838) | (34,644) |
16. 확정급여부채
(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,066,112 | 646,375 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 확정급여부채 | 1,066,112 | 646,375 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 646,375 | 394,466 |
| 당기근무원가 | 296,092 | 295,020 |
| 이자비용 | 32,086 | 10,882 |
| 신입전입효과 | 60,541 | 28,446 |
| 퇴직급여지급액 | (89,790) | (58,907) |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적가정의 변동에 따른 보험수리적손익 | (77) | - |
| 재무적가정의 변동에 따른 보험수리적손익 | 106,901 | (117,193) |
| 경험적조정에 따른 보험수리적손익 | 13,984 | 93,661 |
| 기말잔액 | 1,066,112 | 646,375 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용: | ||
| 당기근무원가 | 296,092 | 295,020 |
| 순이자비용 | 32,086 | 10,882 |
| 신입전입효과 | 60,541 | 28,446 |
| 합계 | 388,719 | 334,348 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소의 세전기타포괄손익 | (120,809) | 23,533 |
| 법인세효과 | - | - |
| 합계 | (120,809) | 23,533 |
(5) 보험수리적 가정
1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 4.443% | 5.312% |
| 미래임금상승률 | 4.270% | 3.660% |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | 995,191 | 604,725 |
| 1% 감소 | 1,146,787 | 693,575 |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 1,148,107 | 694,765 |
| 1% 감소 | 992,846 | 603,015 |
3) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.397년(전기 7.209년)입니다.
(6) 보고기간종료일 현재 종업권급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기종업원급여부채 | 120,012 | 106,037 |
| 장기종업원급여부채(*) | 10,749 | - |
(*) 당사는 장기근속보상제도에 따라 지급이 예상되는 금액을 장기종업원급여부채 계정으로 인식하고 있습니다.
17. 자본금 및 자본잉여금, 기타자본, 이익잉여금(결손금)
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 종 류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행한 주식의 수 | 보통주식 4,831,997주 | 보통주식 4,831,997주 |
| 주당 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 보통주 자본금 | 2,415,998,500원 | 2,415,998,500원 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 자본금 | 주식발행초과금 |
| 전기초 | 2,070,902 | 18,933,368 |
| 유상증자 | 333,497 | 9,668,966 |
| 신주인수권의 행사 | 6,600 | 282,695 |
| 주식선택권의 행사 | 5,000 | 46,988 |
| 전기말 | 2,415,999 | 28,932,017 |
| 당기초 | 2,415,999 | 28,932,017 |
| 당기말 | 2,415,999 | 28,932,017 |
(3) 보고기간종료일 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 기타자본 | 주식선택권 | 30,745 | 25,737 |
| 기타포괄손익누계액 | 재평가잉여금 | 1,139,771 | - |
| 합계 | 1,170,516 | 25,737 | |
(4) 보고기간종료일 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보험수리적손익 | (70,815) | 49,993 |
| 미처리결손금 | (29,455,157) | (19,025,945) |
| 결손금 합계 | (29,525,972) | (18,975,952) |
(5) 당기 및 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 처리예정일: 2024년 4월 23일 | 처리확정일: 2023년 3월 31일 | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | (29,525,972) | (18,975,952) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (18,975,952) | (12,907,164) | ||
| 2. 보험수리적이익(손실) | (120,809) | 23,532 | ||
| 3. 당기순손실 | (10,429,211) | (6,092,321) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (29,525,972) | (18,975,952) | ||
18. 기본주당손실
(1) 당기 및 전기 기본주당순손실의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순손실 | (10,429,210,705) | (6,092,320,592) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 4,831,997 | 4,401,972 |
| 기본주당순손실 | (2,158) | (1,384) |
(*) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 일수 | 적수 |
| 기초 | 4,831,997 | 365 | 1,763,678,905 |
| 합계 | 1,763,678,905 | ||
| 일수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 4,831,997 | ||
(전기)
| (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 일수 | 적수 |
| 기초 | 4,141,803 | 365 | 1,511,758,095 |
| 주식선택권의 행사 | 10,000 | 198 | 1,980,000 |
| 신주인수권의 행사 | 13,200 | 172 | 2,270,400 |
| 유상증자 | 666,994 | 136 | 90,711,184 |
| 합계 | 1,606,719,679 | ||
| 일수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 4,401,972 | ||
(2) 희석주당순손익
1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 희석효과가 있는 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
2) 잠재적 보통주
반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 행사가능기간 | 발행가능보통주식수(주) |
|---|---|---|
| 신주인수권 | 2020-02-07~2024-12-07 | 94,200 |
| 주식선택권 | 2022-12-30~2026-12-30 | 15,000 |
| 전환사채 | 2024-12-27~2028-11-27 | 65,882 |
19. 주식기준보상
(1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 | 가득일 | 만료일 | 대상자 | 부여수량(*) | 행사가격(*) | 결제방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1차 주식선택권 | 2019.12.30 | 2021.12.30~2024.12.30 | 2026.12.30 | 임직원 | 25,000 | 3,200 | 주식결제형 |
가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 회사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 2년 이상 재직한 당사의 임직원
(*) 2021년 중 주식분할 및 무상증자효과를 반영하였습니다.
(2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기(*) | 전기(*) | ||
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 미행사분 | 15,000 | 3,200 | 25,000 | 3,200 |
| 기중 행사 | - | - | (10,000) | - |
| 기말 미행사분 | 15,000 | 3,200 | 15,000 | 3,200 |
| 기말 현재 행사가능수량 | 10,000 | 3,200 | 5,000 | 3,200 |
당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3 년입니다.
(*) 2021년 중 주식분할 및 무상증자효과를 반영하였습니다.
(3) 당사는 이항모형(Binomial Tree Model)에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1차 주식선택권 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1차년도행사한도 | 2차년도행사한도 | 3차년도행사한도 | 4차년도행사한도 | |
| 부여 주식수(*1) | 10,000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| 잔여 주식수(*1) | - | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| 기초자산의 가격(*1) | 4,194원 | 4,194원 | 4,194원 | 4,194원 |
| 행사가격(*1) | 3,200원 | 3,200원 | 3,200원 | 3,200원 |
| 예상되는 조기행사일 | 2021-12-30 | 2022-12-30 | 2023-12-30 | 2024-12-30 |
| 기대주가변동성 | 47.237% | 47.237% | 47.237% | 47.237% |
| 만기 | 2026-12-30 | 2026-12-30 | 2026-12-30 | 2026-12-30 |
| 무위험이자율(*2) | 1.602% | 1.602% | 1.602% | 1.602% |
| 공정가치(*1) | 2,056원 | 2,128원 | 2,204원 | 2,268원 |
(*1) 2021년 중 주식분할 및 무상증자효과를 반영하였습니다.
(*2) 무위험이자율은 평가기준일 평가 대상의 기대만기와 동일한 만기를 갖는 국고채 수익률을 활용하여 평가기준일의 7년 국고채 이자율을 이용하였습니다.
(4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주식결제형관련부문 | 5,008 | 8,551 |
20. 금융위험 관리
당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율변동 위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.
(1) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당사는 주요하게 매출채권 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생상품 등과 같은 금융기관과의거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 주석28의 지급보증 내역을 제외하고 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 2,602,015 | 4,150,608 |
| 매출채권및기타수취채권 | 199,317 | 201,984 |
| 기타유동금융자산 | 145,774 | 202,585 |
| 기타비유동금융자산 | 158,762 | 66,137 |
| 파생상품자산 | 52,711 | - |
| 합계 | 3,158,579 | 4,621,314 |
(2) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~5년 | 5년초과 | 합계 |
| 매입채무및기타채무 | 241,790 | - | - | 241,790 |
| 단기차입부채 | 5,281,589 | - | - | 5,281,589 |
| 장기차입부채 | - | 5,135,437 | 1,175,000 | 6,310,437 |
| 유동리스부채 | 195,071 | - | - | 195,071 |
| 비유동리스부채 | - | 107,925 | - | 107,925 |
| 파생상품부채 | 2,433,782 | - | - | 2,433,782 |
| 전환사채 | 2,725,024 | - | - | 2,725,024 |
| 합계 | 10,877,256 | 5,243,362 | 1,175,000 | 17,295,618 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~5년 | 5년초과 | 합계 |
| 매입채무및기타채무 | 400,722 | - | - | 400,722 |
| 단기차입부채 | 2,951,068 | - | - | 2,951,068 |
| 장기차입부채 | - | 3,099,271 | 2,197,720 | 5,296,991 |
| 유동리스부채 | 142,132 | - | - | 142,132 |
| 비유동리스부채 | - | 45,532 | - | 45,532 |
| 파생상품부채 | 299,839 | - | - | 299,839 |
| 합계 | 3,793,761 | 3,144,803 | 2,197,720 | 9,136,284 |
(3) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNY 등이 있습니다. 당사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기위하여수출입 등의 경상거래 및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
|
USD |
616 | - | 153,551 | - |
|
CNY |
506 | - | 508 | - |
| EUR | 1,143 | - | - | - |
당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
||
|
10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
|
|
외화금융자산 |
227 | (227) | 15,406 | (15,406) |
|
외화금융부채 |
- | - | - | - |
|
순효과 |
227 | (227) | 15,406 | (15,406) |
2) 이자율위험
당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 변동부 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
차입금 |
9,811,505 | 8,206,530 |
보고기간말 현재 고정부 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
차입금 |
1,780,521 | 41,529 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
||
|
1%상승시 |
1%하락시 |
1%상승시 |
1%하락시 |
|
|
세전손익 |
(98,115) | 98,115 | (82,065) | 82,065 |
3) 자본관리
당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이를 위해 당사는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.
당사의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 18,954,906 | 9,973,577 |
| 자본총계 | 2,992,560 | 12,397,801 |
| 부채비율 | 633.40% | 80.45% |
21. 공정가치
(1) 공정가치와 장부금액
당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가측정 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,602,015 | 2,602,015 | 4,150,608 | 4,150,608 |
| 매출채권및기타수취채권 | 199,317 | 199,317 | 201,984 | 201,984 |
| 유동금융자산 | 145,774 | 145,774 | 202,585 | 202,585 |
| 비유동금융자산 | 158,762 | 158,762 | 66,137 | 66,137 |
| 공정가치측정금융자산 | ||||
| 파생금융자산 | 52,711 | 52,711 | - | - |
| 금융자산 합계 | 3,158,579 | 3,158,579 | 4,621,314 | 4,621,314 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 241,790 | 241,790 | 400,722 | 400,722 |
| 단기차입부채 | 5,281,589 | 5,281,589 | 2,951,068 | 2,951,068 |
| 장기차입부채 | 6,310,437 | 6,310,437 | 5,296,991 | 5,296,991 |
| 유동리스부채 | 195,071 | 195,071 | 142,132 | 142,132 |
| 비유동리스부채 | 107,925 | 107,925 | 45,532 | 45,532 |
| 전환사채 | 2,725,024 | 2,725,024 | - | - |
| 공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 2,433,782 | 2,433,782 | 299,839 | 299,839 |
| 금융부채 합계 | 17,295,618 | 17,295,618 | 9,136,284 | 9,136,284 |
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
가) 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 이자부차입금은 장부금액이 공정가치와 유사합니다.
나) 상장된 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액입니다.
(2) 공정가치의 서열체계
당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다.
(3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 파생상품자산 | - | - | 52,711 | 52,711 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 2,433,782 | 2,433,782 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 299,839 | 299,839 |
(4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수 변동에 의한 공정가치 민감도는 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가법 | 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치에 미치는 영향 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 파생상품자산 | 52,711 | 현금흐름할인법, 이항모형 등 | 매출성장률, 세전영업이익률, 가중평균자본비용 등 |
매출성장률(영업이익률)이 증가할수록 공정가치는 증가 가중평균자본비용이 증가할수록 공정가치는 감소 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | 2,433,782 | 현금흐름할인법, 이항모형 등 | 매출성장률, 세전영업이익률, 가중평균자본비용 등 |
매출성장률(영업이익률)이 증가할수록 공정가치는 증가 가중평균자본비용이 증가할수록 공정가치는 감소 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가법 | 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치에 미치는 영향 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | 299,839 | 현금흐름할인법, 이항모형 등 | 매출성장률, 세전영업이익률, 가중평균자본비용 등 |
매출성장률(영업이익률)이 증가할수록 공정가치는 증가 가중평균자본비용이 증가할수록 공정가치는 감소 |
22. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,112,411 | 740,877 |
| 퇴직급여 | 114,202 | 83,171 |
| 복리후생비 | 213,286 | 148,881 |
| 여비교통비 | 122,494 | 80,911 |
| 접대비 | 56,429 | 48,579 |
| 통신비 | 5,112 | 4,826 |
| 세금과공과 | 10,627 | 13,549 |
| 감가상각비 | 116,570 | 81,589 |
| 무형자산상각비 | 13,135 | 12,986 |
| 지급임차료 | 65,794 | 50,100 |
| 보험료 | 23,496 | 32,554 |
| 차량유지비 | 20,387 | 20,478 |
| 경상연구개발비 | 3,932,823 | 2,821,682 |
| 운반비 | 6,864 | 2,287 |
| 소모품비 | 50,460 | 13,682 |
| 지급수수료 | 332,139 | 294,779 |
| 기타비용 | 106,450 | 63,039 |
| 합계 | 6,302,679 | 4,513,970 |
23. 비용의 성격별 분류
(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 | 515,419 | (961,998) |
| 사용된 원재료 및 상품매입액등 | 1,150,555 | 1,117,054 |
| 인건비 | 4,589,535 | 3,760,023 |
| 세금과공과 | 35,008 | 33,131 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 1,745,355 | 994,126 |
| 지급수수료 | 418,372 | 407,472 |
| 기타비용 | 1,637,219 | 1,073,685 |
| 합계(*) | 10,091,463 | 6,423,493 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 3,553,125 | 2,866,252 |
| 퇴직급여 | 388,719 | 334,348 |
| 복리후생비 | 636,942 | 559,423 |
| 기타장기종업원급여 | 10,749 | - |
| 합계 | 4,589,535 | 3,760,023 |
24. 기타수익과 기타비용
당기와 전기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익 | ||
| 하자보수충당금환입 | - | 26,631 |
| 국고보조금수익 | 58,226 | - |
| 기타영업외이익 | 34,461 | 16,320 |
| 기타수익 합계 | 92,687 | 42,951 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 323 | 156 |
| 기타영업외비용 | 19,017 | 285 |
| 기타비용 합계 | 19,340 | 441 |
25. 금융수익과 금융비용
당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익(유효이자율법) | 36,648 | 45,032 |
| 외환차익 | 6,118 | 25,376 |
| 파생상품평가이익 | - | 50,907 |
| 금융수익 합계 | 42,766 | 121,315 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 457,122 | 142,301 |
| 외화환산손실 | 203 | 5,795 |
| 외환차손 | 7,171 | 7,863 |
| 파생상품평가손실 | 802,554 | - |
| 금융비용 합계 | 1,267,050 | 155,959 |
26. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| I.당기법인세 | - | - |
| II.일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 301,153 | - |
| III.자본에 직접 반영된 법인세비용 | (301,153) | - |
| Ⅳ.포괄손익계산서상 보고된 법인세비용 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (10,429,211) | (6,092,321) |
| 적용세율 | 20.9% | 21.0% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (2,179,705) | (1,279,387) |
| 조정사항: | ||
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 8,880 | 27,275 |
| -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 | (25,249) | - |
| -공제감면세액 | (776,518) | (1,173,420) |
| -미인식이연법인세자산부채의 변동 | 2,953,749 | 2,283,426 |
| -기타 | 18,843 | 142,106 |
| 법인세비용 | - | - |
| 평균유효세율 | 0.0% | 0.0% |
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | ||
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| 토지재평가이익 | 1,440,924 | (301,153) | 1,139,771 |
(3) 당기와 전기의 주요 일시적차이의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| 감가상각비 | (536,850) | 38,961 | - | (497,889) |
| 국고보조금 | 39,902 | 31,827 | - | 71,729 |
| 미지급비용 | 99,959 | 18,784 | - | 118,743 |
| 미지급금 | - | 10,749 | - | 10,749 |
| 퇴직급여충당부채 | 646,375 | 419,738 | - | 1,066,112 |
| 주식선택권 | 25,737 | 5,008 | - | 30,745 |
| 사용권자산 및 리스부채 | 4,970 | 2,456 | - | 7,426 |
| 파생상품부채 | 299,839 | 2,133,943 | - | 2,433,782 |
| 파생상품자산 | - | (52,711) | - | (52,711) |
| 전환사채 | - | (1,274,976) | - | (1,274,976) |
| 재고자산 | 869,087 | 3,568 | - | 872,655 |
| 토지 | - | - | (1,440,924) | (1,440,924) |
| 미수수익 | - | (30) | - | (30) |
| 일시적차이 소계 | 1,449,019 | 1,337,314 | (1,440,924) | 1,345,409 |
| 이월결손금 | 17,393,535 | 9,170,218 | - | 26,563,753 |
| 이월세액공제 | 2,626,121 | 901,950 | - | 3,528,071 |
| 일시적차이 등 합계 | 21,468,676 | 11,409,482 | (1,440,924) | 31,437,233 |
| 이연법인세 | ||||
| 일시적차이 | 304,294 | 278,050 | (301,153) | 281,191 |
| 이월결손금 | 3,652,642 | 1,899,182 | - | 5,551,824 |
| 이월세액공제 | 2,275,567 | 776,518 | - | 3,052,085 |
| 이연법인세 합계 | 6,232,504 | 2,953,749 | (301,153) | 8,885,100 |
| 미인식한 이연법인세자산 | 6,232,504 | 2,953,749 | - | 9,186,253 |
| 인식한 이연법인세 | - | - | (301,153) | (301,153) |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 당기손익반영 | 기말 |
| 감가상각비 | (566,543) | 29,693 | (536,850) |
| 국고보조금 | 33,481 | 6,421 | 39,902 |
| 미지급비용 | 81,584 | 18,375 | 99,959 |
| 미지급금 | 200,000 | (200,000) | - |
| 퇴직급여충당부채 | 394,466 | 251,909 | 646,375 |
| 주식선택권 | 37,751 | (12,014) | 25,737 |
| 사용권자산 및 리스부채 | 4,270 | 700 | 4,970 |
| 파생상품평가 | 442,248 | (142,409) | 299,839 |
| 재고자산 | - | 869,087 | 869,087 |
| 하자보수충당부채 | 58,586 | (58,586) | - |
| 기타 | 61,520 | (61,520) | - |
| 일시적차이 소계 | 747,363 | 701,656 | 1,449,019 |
| 이월결손금 | 12,193,229 | 5,200,306 | 17,393,535 |
| 이월세액공제 | 1,232,693 | 1,393,428 | 2,626,121 |
| 일시적차이 등 합계 | 14,173,285 | 7,295,390 | 21,468,675 |
| 이연법인세 | |||
| 일시적차이 | 164,420 | 139,874 | 304,294 |
| 이월결손금 | 2,682,510 | 970,132 | 3,652,642 |
| 이월세액공제 | 1,102,147 | 1,173,420 | 2,275,567 |
| 이연법인세 합계 | 3,949,077 | 2,283,426 | 6,232,503 |
| 미인식한 이연법인세자산 | 3,949,077 | 2,283,426 | 6,232,503 |
| 인식한 이연법인세 | - | - | - |
(4) 회사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과 및 이월결손금 및 세액공제의 공제가능기간 등을 고려하여 주기적으로 검토하고 있는 바, 당기말 현재 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 미인식 이연법인세효과 | 만기일 |
| 일시적차이 | 582,344 | 해당사항없음 |
| 이월결손금 | 5,551,824 | 2027년~2038년 |
| 세액공제 | 3,052,085 | 2028년~2033년 |
| 합계 | 9,186,253 | |
27. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
(2) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
| 구 분 | (단위 : 천원) | |
| 당기 | 전기 | |
| 1. 당기순손실 | (10,429,211) | (6,092,321) |
| 2. 조정사항 | 3,853,328 | 331,222 |
| 퇴직급여 | 388,719 | 334,348 |
| 감가상각비 | 1,718,278 | 970,349 |
| 무형자산상각비 | 27,077 | 23,777 |
| 주식보상비용 | 5,008 | 8,551 |
| 하자보수충당부채 | - | (26,631) |
| 기타장기종업원급여 | 10,749 | - |
| 유형자산처분손실 | 323 | 156 |
| 이자비용 | 457,122 | 142,301 |
| 외화환산손실 | 202 | 5,795 |
| 재고자산평가손실 | 3,567 | 869,087 |
| 이자수익 | (36,648) | (45,032) |
| 파생상품평가이익 |
- | (50,907) |
| 파생상품평가손실 | 802,554 | - |
| 매출채권의 감소(증가) | (43,899) | (36,744) |
| 미수금의 감소(증가) | 46,567 | 264,027 |
| 선급금의 감소(증가) | (7,997) | (113,438) |
| 선급비용의 감소(증가) | 7,251 | 10,162 |
| 재고자산의 감소(증가) | 387,607 | (1,973,361) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 251,193 | (67,039) |
| 매입채무의 증가(감소) | (15,713) | 83,715 |
| 미지급금의 증가(감소) | (143,218) | (55,023) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 20,413 | 21,831 |
| 예수금의 증가(감소) | 61,161 | (6,161) |
| 선수금의 증가(감소) | 2,802 | 30,366 |
| 퇴직금의 지급 | (89,790) | (58,907) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | (6,575,883) | (5,761,099) |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 | 대체 | 취득및재분류 | 손익외 | 기말 |
| 단기차입금 | - | 2,750,000 | - | - | - | 2,750,000 |
| 유동성장기부채 | 2,951,068 | (656,033) | 236,554 | - | - | 2,531,589 |
| 리스부채 | 187,665 | (211,528) | - | 309,623 | 17,237 | 302,997 |
| 장기차입금 | 5,296,991 | 1,250,000 | (236,554) | - | - | 6,310,437 |
| 전환사채 | - | 4,000,000 | - | (1,278,678) | 3,702 | 2,725,024 |
| 합계 | 8,435,724 | 7,132,439 | - | (969,055) | 20,939 | 14,620,047 |
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 | 대체 | 취득및재분류 | 손익외 | 기말 |
| 유동성장기부채 | 2,812,940 | (674,940) | 813,068 | - | - | 2,951,068 |
| 리스부채 | 260,393 | (197,891) | - | 114,325 | 10,838 | 187,665 |
| 장기차입금 | 1,860,059 | 4,250,000 | (813,068) | - | - | 5,296,991 |
| 합계 | 4,933,391 | 3,377,169 | - | 114,325 | 10,838 | 8,435,724 |
(4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 3,454,088 | 6,849,868 |
| 사용권자산의 인식 | 337,245 | 125,155 |
| 차입금의 유동성대체 | 236,554 | 813,068 |
| 리스부채의 유동성대체 | 247,230 | 171,120 |
| 보증금의 유동성대체 | 31,466 | 202,204 |
| 건설중인자산의 미지급금 취득 | - | 90,255 |
| 토지 재평가 | 1,440,924 | - |
28. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증제공처 | 보증내용 | 보증금액 | 관련 차입액 |
| 기술보증기금 | 하나은행 | 차입금 지급보증 | 339,345 | 317,050 |
| 기술보증기금(*1) | 하나은행 | 차입금 지급보증 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기술보증기금 | 산업은행 | 차입금 지급보증 | 270,000 | 2,000,000 |
(*1) 해당 지급보증과 관련하여 보증실행일로부터 5년간 벤처투자기관으로부터 후속투자가 발생할 경우 후속투자와 동일한 조건으로 보증금액의 20% 해당금액에 대해 당사 자본에 참여할 수 있는 권리를 지급보증 제공자에게 부여하는 약정을 체결하였습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내 역 | 한도액 | 실행액 |
| 하나은행 | 시설자금 | 560,000 | 560,000 |
| 시설자금 | 1,494,000 | 1,414,000 | |
| 시설자금 | 377,050 | 317,050 | |
| 일반자금대출 | 500,000 | 500,000 | |
| 일반자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 소계 | 3,931,050 | 3,791,050 | |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 | 500,000 | 128,905 |
| 운전자금 | 300,000 | 291,550 | |
| 운전자금 | 2,100,000 | 2,100,000 | |
| 소계 | 2,900,000 | 2,520,455 | |
| 산업은행 | 시설자금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 시설자금 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 소계 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 700,000 | 700,000 |
| 일반자금대출 | 300,000 | 300,000 | |
| 일반자금대출 | 250,000 | 250,000 | |
| 소계 | 1,250,000 | 1,250,000 | |
| 롯데캐피탈 | 자동차할부금융 | 56,875 | 30,521 |
| 합계 | 12,137,925 | 11,592,026 | |
(3) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 당사 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 담보제공자산 | 장부가액 | 제공처 | 내역 | 채권최고액 | 관련 차입금 |
| 토지와 건물 및 기계장치 | 13,343,052 | 하나은행 | 차입금담보 | 5,659,200 | 2,291,050 |
| 산업은행 | 차입금담보 | 4,800,000 | 4,000,000 | ||
| 중소벤처기업진흥공단 | 차입금담보 | 2,520,000 | 2,100,000 | ||
(4) 당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 보험처 | 부보액 |
| 화재/재물보험(*1) | 공장건물 등 | KB손해보험 | 16,203,697 |
| 가스사고배상책임보험(*2) | 액화석유가스사고 | 삼성화재 | 380,000 |
| 재물보험(*2) | 공장건물 등 | 삼성화재 | 470,000 |
| 화재/재물보험(*3) | 공장건물 등 | 메리츠화재해상보험 | 6,270,000 |
| 승강기사고배상책임보험(*2) | 승객엘리베이터 10명 미만 | MG손해 | 90,000 |
| 합계 | 23,413,697 | ||
(*1) 동 화재보험은 하나은행 및 산업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
(*2) 대물,대인 보장을 기재하고 있습니다.
(*3) 동 화재보험은 산업은행 및 중소벤처기업진흥공단 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
(5) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
29. 영업부문에 대한 정보
(1) 당사는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 영업부문의 정보는 다음과 같습니다.
가) 주요 판매망에 따른 구분
| (단위 : 천원) | ||
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
내수매출 |
491,912 | 27,614 |
|
수출매출 |
321,277 | 295,692 |
|
합계 |
813,189 | 323,306 |
나) 주요 지리적 시장에 따른 구분
| (단위 : 천원) | ||
|
구 분 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 | 491,912 | 27,614 |
| 아시아 | 317,121 | 273,424 |
| 미국 | - | 22,268 |
| 기타 | 4,156 | - |
|
합계 |
813,189 | 323,306 |
(3) 당기 또는 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|
매출처 |
매출부분 |
당기 |
전기 |
| A사 | 수출매출 | 187,367 | 133,737 |
| B사 | 국내매출 | 129,050 | - |
| C사 | 수출매출 | 128,169 | 98,957 |
| D사 | 국내매출 | 124,890 | 9,555 |
30. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 | 주요 경영진 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 없습니다.
(3) 당기 중 회사의 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 없습니다.
| 특수관계자 | 관계 | (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자금대차거래 | 손익거래 | |||||
| 기초잔액 | 차입 | 상환 | 기말잔액 | 지급이자 | ||
| 주요 경영진 | 기타특수관계자 | - | 620,000 | 620,000 | - | - |
(4) 주요 경영진에 대한 보상
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 임원이 해당됩니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 361,536 | 373,403 |
| 퇴직급여 | 55,108 | 29,965 |
| 합계 | 416,644 | 403,368 |
(5) 특수관계자로부터 제공받은 담보 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 제공내용 | 담보권자 | 설정금액 | 관련 차입금 |
| 대표이사 | 예금 담보 | 하나은행 | 550,000 | 500,000 |
| 예금 담보 | 신한은행 | 1,375,000 | 1,250,000 | |
31. 계속기업 존속능력에 대한 경영진의 평가
(1) 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었으며 다음의 상황은 이러한 계속기업 가정에 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황입니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| 영업손실 | 9,278,274 |
| 당기순손실 | 10,429,211 |
| 유동자산 | 4,005,388 |
| 유동부채 | 11,158,530 |
| 유동자산을 초과하는 유동부채금액 | 7,153,141 |
(2) 계속기업으로 존속하기 위한 회사의 대처방안
당사는 장치 산업의 특성 상 품질 안정화를 바탕으로 한 대량생산 체제를 갖추기 위해 영업 고정비 부담이 발생하고 있으나, 이차전지 외장재인 AL파우치의 국산화를 위해 지속적인 투자를 조달 및 집행하고 있습니다.
당사는 2024년 1월 중 중소벤처기업부로부터 이차전지 분야의 '고위험 고성과 연구개발 프로젝트'를 수행할 기업으로 최종 선정되어 향후 민관 합동(모태펀드 40억원, 연구개발출연비용 30억원 등)으로 투자금 조달이 예정되어 있으며, 이를 토대로 외부 투자자들로부터의 투자가 일부 확정되었고 추가 투자 약정논의도 진행 중에 있습니다.
또한 향후 국내 및 해외 투자자들을 대상으로 한 유상증자 등을 통해 대량 주문 수주를 위한 대규모 생산시설 확충을 계획하고 있으며, 이러한 투자 및 영업활동 계획 운용은 초기 사업자인 당사가 성장하기 위해 필수적인 계획으로 검토하고 있습니다.
(3) 경영진은 상기 계속기업 가정에 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황에 대한 당사의 대처방안과 능력을 토대로 당사의 계속기업 가정은 적절하다고 판단하고 있습니다.