에이치엘비바이오코드 주식회사 (구. 주식회사 크로엔) |
제 16 기 | |
2024년 01월 01일 | 부터 |
2024년 12월 31일 | 까지 |
제 15 기 | |
2023년 01월 01일 | 부터 |
2023년 12월 31일 | 까지 |
"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
에이치엘비바이오코드 대표이사 문정환 |
본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 수원시 영통구 매영로 155 |
(전 화) | 031-278-5361 |
재 무 상 태 표
제 16 기 2024년 12월 31일 현재 | |
제 15 기 2023년 12월 31일 현재 | |
에이치엘비바이오코드 주식회사(구. 주식회사 크로엔) | (단위: 원) |
과 목 | 주석 | 제16 (당)기말 | 제15 (전)기말 | ||
---|---|---|---|---|---|
자 산 | |||||
유동자산 | 5,867,428,350 | 2,069,540,729 | |||
현금및현금성자산 | 4, 27, 33 | 3,906,135,941 | 385,881,917 | ||
매출채권 및 계약자산 | 5, 23, 27, 31, 33 | 1,055,664,336 | 837,608,114 | ||
기타채권 | 6, 27, 31, 33 | 208,690,396 | 283,035,565 | ||
기타유동자산 | 8 | 64,065,389 | 31,337,821 | ||
계약이행원가 | 7 | 629,116,128 | 531,348,762 | ||
당기법인세자산 | 28 | 3,756,160 | 328,550 | ||
비유동자산 | 9,131,710,840 | 9,013,543,538 | |||
장기기타채권 | 6, 27, 33 | 36,571,293 | 26,147,638 | ||
유형자산 | 9, 12 | 9,010,557,653 | 8,051,095,085 | ||
무형자산 | 10 | 8,942,496 | 20,421,253 | ||
사용권자산 | 9, 11 | 75,639,398 | 915,879,562 | ||
자 산 총 계 | 14,999,139,190 | 11,083,084,267 | |||
부 채 | |||||
유동부채 | 10,093,908,794 | 18,575,415,758 | |||
단기차입금 | 16, 27, 31, 33 | 1,100,000,000 | 1,100,000,000 | ||
유동성장기부채 | 16, 27, 31, 33 | 3,300,000,000 | 3,300,000,000 | ||
기타채무 | 13, 27, 31, 33 | 1,893,112,534 | 1,429,742,392 | ||
기타유동부채 | 14 | 18,195,350 | 222,949,786 | ||
리스부채 | 11, 27, 33 | 49,329,383 | 238,162,345 | ||
계약부채 | 23 | 2,799,762,708 | 4,237,233,027 | ||
전환사채 | 17, 27, 33 | - | 1,715,955,645 | ||
상환전환우선주 | 17, 27, 33 | - | 5,605,044,849 | ||
유동충당부채 | 15 | 933,508,819 | 726,327,714 | ||
비유동부채 | 3,270,570,653 | 2,372,770,568 | |||
장기차입금 | 16, 27, 31, 33 | 2,000,000,000 | - | ||
장기기타채무 | 13 ,27, 33 |
106,250,000 | 106,250,000 | ||
순확정급여부채 | 18 | 1,108,491,418 | 1,506,837,401 | ||
리스부채 | 11, 27, 33 | 18,600,104 | 749,774,238 | ||
기타장기충당부채 | 15, 18 | 37,229,131 | 9,908,929 | ||
부 채 총 계 | 13,364,479,447 | 20,948,186,326 | |||
자 본 | |||||
자본금 | 19 | 1,883,305,000 | 944,070,000 | ||
자본잉여금 | 19 | 17,723,329,297 | 4,284,798,936 | ||
기타자본 | 20 | (143,000,000) | (143,000,000) | ||
결손금 | 21 | (17,828,974,554) | (14,950,970,995) | ||
자 본 총 계 | 1,634,659,743 | (9,865,102,059) | |||
부채 및 자본총계 | 14,999,139,190 | 11,083,084,267 |
주석 참조 |
포 괄 손 익 계 산 서
제 16 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
제 15 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
에이치엘비바이오코드 주식회사(구. 주식회사 크로엔) | (단위: 원) |
과 목 | 주석 | 제16 (당)기 | 제 15 (전)기 |
---|---|---|---|
영업수익 | 23, 34 | 7,008,486,890 | 7,123,434,006 |
영업비용 | 18, 24 | 9,689,563,733 | 9,910,642,273 |
영업손실 | (2,681,076,843) | (2,787,208,267) | |
기타수익 | 25 | 184,176,601 | 46,600,091 |
기타비용 | 25 | 4,135,647 | 293,335,468 |
금융수익 | 26, 27 | 34,339,944 | 15,854,756 |
금융비용 | 26, 27 | 640,489,641 | 497,638,402 |
법인세차감전순손실 | (3,107,185,586) | (3,515,727,290) | |
법인세비용(수익) | 28 | (47,899,044) | 83,711,199 |
당기순손실 | (3,059,286,542) | (3,599,438,489) | |
기타포괄손익 | 181,282,983 | (316,820,853) | |
확정급여제도의재측정요소 | 18, 28 | 181,282,983 | (316,820,853) |
총포괄손실 | (2,878,003,559) | (3,916,259,342) | |
주당이익 | |||
기본주당순손실 | 29 | (1,091) | (1,961) |
주석 참조 |
자 본 변 동 표
제 16 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
제 15 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
에이치엘비바이오코드 주식회사(구. 주식회사 크로엔) | (단위: 원) |
과 목 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 결손금 | 총 계 |
---|---|---|---|---|---|---|
2023.01.01(기초) | 944,070,000 | 4,284,798,936 | (143,000,000) | (11,034,711,653) | (5,948,842,717) | |
순확정급여제도의 재측정요소 | 18, 28 | - | - | - | (316,820,853) | (316,820,853) |
당기순이익(손실) |
- | - | - | (3,599,438,489) | (3,599,438,489) | |
2023.12.31(기말) | 944,070,000 | 4,284,798,936 | (143,000,000) | (14,950,970,995) | (9,865,102,059) | |
2024.01.01(기초) | 944,070,000 | 4,284,798,936 | (143,000,000) | (14,950,970,995) | (9,865,102,059) | |
상환전환우선주행사 | 153,125,000 | 5,734,652,361 | - | - | 5,887,777,361 | |
유상증자 | 786,110,000 | 7,703,878,000 | - | - | 8,489,988,000 | |
순확정급여제도의 재측정요소 | 18, 28 | - | - | - | 181,282,983 | 181,282,983 |
당기순이익(손실) |
- | - | - | (3,059,286,542) | (3,059,286,542) | |
2024.12.31(기말) | 1,883,305,000 | 17,723,329,297 | (143,000,000) | (17,828,974,554) | 1,634,659,743 |
주석 참조 |
현 금 흐 름 표
제 16 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
제 15 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
에이치엘비바이오코드 주식회사(구. 주식회사 크로엔) | (단위: 원) |
과 목 | 주석 | 제16(당)기 | 제15(전)기 | ||
---|---|---|---|---|---|
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 30 | (4,707,553,343) | 169,615,383 | ||
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (4,472,634,039) | 420,171,272 | |||
(1) 당기순이익 | (3,059,286,542) | (3,599,438,489) | |||
(2) 비현금조정 | 2,319,207,756 | 2,587,169,581 | |||
(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (3,732,555,253) | 1,432,440,180 | |||
2. 이자의 수취 | 31,414,880 | 1,891,878 | |||
3. 이자의 지급 | (262,906,574) | (252,229,397) | |||
4. 법인세의 지급 | (3,427,610) | (218,370) | |||
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (395,677,085) | (108,482,961) | |||
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,380,400,188 | 45,166,850 | |||
보증금의 감소 | 161,468,381 | 17,166,850 | |||
단기금융상품의 감소 | 1,000,000,000 | - | |||
유형자산의 처분 | 218,931,807 | 28,000,000 | |||
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,776,077,273) | (153,649,811) | |||
보증금의 증가 | (41,070,000) | (5,429,811) | |||
단기금융상품의 증가 | (1,000,000,000) | - | |||
무형자산의 취득 | - | (12,350,000) | |||
유형자산의 취득 | (735,007,273) | (135,870,000) | |||
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 8,623,484,452 | (487,070,753) | |||
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 10,689,988,000 | - | |||
단기차입금의 증가 | 200,000,000 | - | |||
장기차입금의 증가 | 2,000,000,000 | - | |||
유상증자 | 8,489,988,000 | - | |||
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,066,503,548) | (487,070,753) | |||
리스부채의 상환 | (127,592,428) | (187,070,753) | |||
단기차입금의상환 | (200,000,000) | (300,000,000) | |||
전환사채의 상환 | (1,738,911,120) | - | |||
Ⅳ. 현금의 증가(감소)(I + II + III) | 3,520,254,024 | (425,938,331) | |||
V. 기초의 현금및현금성자산 |
385,881,917 | 811,820,248 | |||
Ⅵ.기말의 현금및현금성자산 |
3,906,135,941 | 385,881,917 |
주석 참조 |
제 16 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
제 15 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
에이치엘비바이오코드 주식회사(구. 주식회사 크로엔) |
1. 회사의 개요
에이치엘비바이오코드 주식회사(구. 주식회사 크로엔)(이하 "당사")은 비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행을 목적으로 2009년 09월 08일에 설립되었습니다. 경기도 수원시 영통구 매영로 155에 본점 소재지를 두고 있으며, 경기도 수원시 영통구 광교로 107에 연구소를 두고 있습니다. 당사는 2024년 05월 중 주식회사 크로엔에서 에이치엘비바이오코드 주식회사로 상호를 변경하였습니다.
당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 1,883,305천원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
주주명 | 보통주(주) | 지분율(%) |
---|---|---|
에이치엘비바이오스텝㈜ | 2,312,783 | 61.40 |
㈜강스템바이오텍 | 834,355 | 22.15 |
메디치 2018-2 중소선도기업 창업투자조합 | 218,750 | 5.81 |
기타 | 347,722 | 9.23 |
자기주식 | 53,000 | 1.41 |
합계 | 3,766,610 | 100.00 |
- 최대주주의 변동
(기준일 : 2024년 5월 9일) | (단위: 주, % |
변동 전 | 변동 후 | ||
---|---|---|---|
최대주주명 | 지분율 | 최대주주명 | 지분율 |
(주)강스템바이오텍 | 53.94% | 에이치엘비바이오텍(주)(*1) | 57.23% |
(*1) | 에이치엘비바이오스텍(주)는 당사의 신주발행 유상증자에 참여 등으로 인해 2024년 5월 9일에 최대주주가 되었습니다. |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) -금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'- 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'-제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 수익인식
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
1) 수행의무의 식별
당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 금액으로 수익을 인식합니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행 의무
기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
3) 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
4) 고객에게 지급할 대가
당사의 고객에게 지급할 대가에는 당사가 고객(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액을 포함하며, 또한 고객이 당사에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.
5) 유의적인 금융요소
기업회계기준서 제1115호 적용시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 당사에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.
당사에 유의적인 금융요소의 영향은 없습니다.
6) 보증의무
당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리 합니다.
7) 계약 잔액
계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
계약부채
계약부채는 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 만약 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 당사는 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(3) 리스
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
- | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
- | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
- | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
- | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
- | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
- | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하여 사용권자산과 리스부채를 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란, 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(7) 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(8) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 22을 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다.
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다.
다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(10) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
구 분 | 내용연수 |
---|---|
건 물 | 40 년 |
시설장치(자가) | 10년 |
시설장치(임차) | 5 년 |
연구시험용자산 | 5 년 |
비 품 | 5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
- | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
- | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
- | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
- | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
- | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당
기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(15) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석27에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다.
이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 27에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타손익' 항목에 당기손익으로인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 비용
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제3자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니
다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(17) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
- | 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 |
- | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
- | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
- | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 27에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율 입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
- | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.
(18) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며 (추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 미사용 세무상결손금의 실현가능성
당사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 미사용 세무상 결손금에 대해서는 자산성이 없다고 판단하였습니다.
(2) 현금창출단위의 손상판단
당사는 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'에 따라 식별된 현금창출단위에 대해 손상을 시사하는 징후가 존재하는 경우 손상검사를 수행하기 위하여 현금창출단위의회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 현금창출단위의 공정가치를 근거로 결정하였습니다.
4. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
보통예금 | 3,906,136 | 385,882 |
5. 매출채권 및 계약자산
5.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
매출채권 | 410,386 | 174,583 |
대손충당금 | (68,126) | (47,818) |
계약자산(*1) | 713,404 | 710,843 |
합계 | 1,055,664 | 837,608 |
(*1) | 계약자산는 진행률에 따라 인식되는 당사의 수행의무 이행정도와 고객에게 청구한 대가의 차이로 인해 인식되었습니다. |
5.2 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 | 47,818 | - |
대손상각비 | 20,308 | 47,818 |
기말 | 68,126 | 47,818 |
5.3 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말) | (단위: 천원) |
구 분 | 기대손실율 | 채권잔액 | 손상된금액 | 장부금액 |
---|---|---|---|---|
만기일 미도래(3개월 이하) | 0.40% | 272,386 | (1,643) | 270,743 |
3~6개월 이하 | 1.50% | - | - | - |
6~9개월 이하 | 2.03% | 30,250 | (614) | 29,636 |
9~12개월 이하 | 4.81% | 44,000 | (2,119) | 41,881 |
12개월 초과 | 100.00% | 63,750 | (63,750) | - |
합계 | 410,386 | (68,126) | 342,260 |
(전기말) | (단위: 천원) |
구 분 | 기대손실율 | 채권잔액 | 손상된금액 | 장부금액 |
---|---|---|---|---|
만기일 미도래(3개월 이하) | 0.00% | 54,850 | - | 54,850 |
3~6개월 이하 | 0.00% | 67,133 | - | 67,133 |
6~9개월 이하 | 0.00% | - | - | - |
9~12개월 이하 | 90.91% | 33,500 | (30,454) | 3,046 |
12개월 초과 | 90.91% | 19,100 | (17,364) | 1,736 |
합계 | 174,583 | (47,818) | 126,765 |
6. 기타채권
6.1 당기말 및 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|
유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
미수금 | 197,162 | - | 145,187 | - |
임차보증금 | - | 26,586 | 137,849 | 15,167 |
기타보증금 | 11,528 | 9,986 | - | 10,981 |
합계 | 208,690 | 36,572 | 283,036 | 26,148 |
6.2 상기 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말) | (단위: 천원) |
구분 | 총 채권액 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 |
---|---|---|---|
미수금 | 197,162 | - | 197,162 |
임차보증금 | 30,000 | (3,414) | 26,586 |
기타보증금 | 23,070 | (1,556) | 21,514 |
합계 | 250,232 | (4,970) | 245,262 |
(전기말) | (단위: 천원) |
구분 | 총 채권액 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 |
---|---|---|---|
미수금 | 145,187 | - | 145,187 |
임차보증금 | 161,468 | (8,452) | 153,016 |
기타보증금 | 12,000 | (1,019) | 10,981 |
합계 | 318,655 | (9,471) | 309,184 |
6.3 당기 및 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다.
7. 계약이행원가
당기말 및 전기말 현재 계약이행원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
계약이행원가 | 632,839 | 548,000 |
계약이행원가 평가충당금 | (3,723) | (16,651) |
합계 | 629,116 | 531,349 |
계약이행원가는 기간 안분에 따른 비용인식액으로 고객에게 제품 납품시 매출원가로전환 될 예정입니다.
8. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
선급금 | - | 20,505 |
선급비용 | 8,577 | 10,833 |
부가세대급금 | 55,488 | - |
합계 | 64,065 | 31,338 |
9. 유형자산
9.1 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기) | (단위: 천원) |
구분 | 토지 | 건물 | 연구시험용자산 | 비품 | 시설장치 | 차량운반구 | 사용권자산 | 합 계 |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
취득원가: | ||||||||
기초금액 | 4,322,007 | 1,678,609 | 3,538,043 | 160,215 | 4,838,727 | 36,340 | 1,493,935 | 16,067,876 |
취득금액 | - | - | 1,592,052 | 11,197 | 368,280 | - | 98,671 | 2,070,200 |
처분금액 | - | - | (984,200) | - | - | - | (1,437,959) | (2,422,159) |
기말금액 | 4,322,007 | 1,678,609 | 4,145,895 | 171,412 | 5,207,007 | 36,340 | 154,647 | 15,715,917 |
감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||
기초금액 | - | (465,674) | (2,882,379) | (136,209) | (3,009,409) | (29,174) | (578,055) | (7,100,901) |
감가상각비 | - | (139,954) | (420,887) | (13,894) | (335,333) | (2,389) | (152,965) | (1,065,422) |
처분금액 | - | - | 853,376 | - | - | - | 652,013 | 1,505,390 |
손상환입 | - | - | 14,789 | 186 | 16,239 | - | - | 31,213 |
기말금액 | - | (605,628) | (2,435,101) | (149,917) | (3,328,503) | (31,563) | (79,007) | (6,629,720) |
순장부금액: | ||||||||
기초금액 | 4,322,007 | 1,212,935 | 655,665 | 24,005 | 1,829,318 | 7,166 | 915,880 | 8,966,975 |
기말금액 | 4,322,007 | 1,072,981 | 1,710,794 | 21,495 | 1,878,504 | 4,777 | 75,640 | 9,086,197 |
(전기) | (단위: 천원) |
구분 | 토지 | 건물 | 연구시험용자산 | 비품 | 시설장치 | 차량운반구 | 사용권자산 | 합 계 |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
취득원가: | ||||||||
기초금액 | 4,322,007 | 1,678,609 | 3,579,118 | 158,735 | 4,868,047 | 36,340 | 690,122 | 15,332,977 |
취득금액 | - | - | 115,710 | 1,480 | 18,680 | - | 848,692 | 984,563 |
처분금액 | - | - | (156,785) | - | (48,000) | - | (44,879) | (249,664) |
기말금액 | 4,322,007 | 1,678,609 | 3,538,043 | 160,215 | 4,838,727 | 36,340 | 1,493,935 | 16,067,876 |
감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||
기초금액 | - | (325,720) | (2,594,376) | (119,212) | (2,550,728) | (26,786) | (392,638) | (6,009,460) |
감가상각비 | - | (139,954) | (385,478) | (15,252) | (349,666) | (2,388) | (163,700) | (1,056,439) |
처분금액 | - | - | 140,714 | - | 24,000 | - | 44,879 | 209,594 |
손상차손누계액 | - | - | (43,227) | (1,745) | (133,015) | - | (66,596) | (244,584) |
정부보조금 | - | - | (12) | - | - | - | - | (12) |
기말금액 | - | (465,674) | (2,882,379) | (136,209) | (3,009,409) | (29,174) | (578,055) | (7,100,901) |
순장부금액: | ||||||||
기초금액 | 4,322,007 | 1,352,889 | 984,730 | 39,523 | 2,317,319 | 9,554 | 297,483 | 9,323,506 |
기말금액 | 4,322,007 | 1,212,935 | 655,664 | 24,006 | 1,829,318 | 7,166 | 915,880 | 8,966,975 |
9.2 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
보험종류 | 보험가입자산 | 부보금액 | 장부가액 | 보험회사 |
---|---|---|---|---|
화재보험 | 건물, 비품, 시설장치 | 6,500,000 | 4,683,774 | 현대해상화재보험 |
또한, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 손해배상책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.
9.3 당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).
10. 무형자산
10.1 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기) | (단위: 천원) |
구분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 계 |
---|---|---|---|---|
취득원가: | ||||
기초금액 | 50,000 | 582 | 195,540 | 246,123 |
기말금액 | 50,000 | 582 | 195,540 | 246,123 |
감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||
기초금액 | (49,999) | (581) | (175,121) | (225,701) |
감가상각비 | - | - | (11,556) | (11,556) |
손상차손 환입 | - | - | 77 | 77 |
기말금액 | (49,999) | (581) | (186,600) | (237,180) |
순장부금액: | ||||
기초금액 | 1 | 1 | 20,419 | 20,421 |
기말금액 | 1 | 1 | 8,940 | 8,942 |
(전기) | (단위: 천원) |
구분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 계 |
---|---|---|---|---|
취득원가: | ||||
기초금액 | 50,000 | 582 | 183,190 | 233,773 |
취득금액 | - | - | 12,350 | 12,350 |
기말금액 | 50,000 | 582 | 195,540 | 246,123 |
감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||
기초금액 | (49,999) | (581) | (148,755) | (199,335) |
감가상각비 | - | - | (24,881) | (24,881) |
손상차손 | - | - | (1,485) | (1,485) |
기말금액 | (49,999) | (581) | (175,121) | (225,701) |
순장부금액: | ||||
기초금액 | 1 | 1 | 34,435 | 34,437 |
기말금액 | 1 | 1 | 20,419 | 20,421 |
11. 사용권자산 및 리스부채
11.1 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.
(당기) | (단위: 천원) |
구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 감가상각 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|
건물 | 897,769 | 80,615 | (785,946) | (135,336) | 57,102 |
기타유형자산 | 18,110 | 18,056 | - | (17,629) | 18,537 |
합계 | 915,879 | 98,671 | (785,946) | (152,965) | 75,639 |
(전기) | (단위: 천원) |
구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 감가상각 | 당기손상차손익 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|---|
건물 | 266,338 | 848,693 | (10,112) | (141,870) | (65,280) | 897,769 |
기타유형자산 | 76,025 | - | (34,768) | (21,830) | (1,317) | 18,110 |
합계 | 342,363 | 848,693 | (44,880) | (163,700) | (66,597) | 915,879 |
11.2 당기 및 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) | (단위: 천원) |
구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 리스부채상환액 | 기말 | ||
리스료 | 이자비용 | 계 | |||||
건물 | 966,225 | 65,627 | (874,251) | 173,299 | 63,393 | (109,907) | 47,694 |
기타유형자산 | 21,712 | 16,209 | - | 19,802 | 2,116 | (17,685) | 20,236 |
합계 | 987,937 | 81,836 | (874,251) | 193,101 | 65,509 | (127,592) | 67,930 |
(전기) | (단위: 천원) |
구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 리스부채상환액 | 기말 | ||
리스료 | 이자비용 | 계 | |||||
건물 | 271,155 | 837,886 | - | 161,647 | 18,830 | (142,816) | 966,225 |
기타유형자산 | 85,102 | - | (42,180) | 25,424 | 4,214 | (21,210) | 21,712 |
합계 | 356,257 | 837,886 | (42,180) | 187,071 | 23,044 | (164,026) | 987,937 |
11.3 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
사용권자산의 감가상각비 | 152,965 | 163,700 |
리스부채에 대한 이자비용 | 65,509 | 23,044 |
단기리스 및 소액자산 리스료 | 20,869 | 17,210 |
리스해지 관련 이익 | 24,708 | 8,651 |
리스해지 관련 손실 | - | 5,810 |
사용권자산 손상차손(환입) | - | 66,596 |
11.4 당기 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당 기 | 전 기 |
1년 이내 | 53,278 | 257,414 |
1년 초과 2년 이내 | 19,035 | 236,562 |
2년 초과 3년 이내 | - | 220,289 |
3년 초과 4년 이내 | - | 219,574 |
4년 초과 5년 이내 | - | 219,574 |
5년 초과 | - | 145,216 |
합계 | 72,313 | 1,298,629 |
12. 담보제공자산 및 사용이 제한 된 예금
12.1 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 약정내용 | 실행금액 | 담보권자 |
---|---|---|---|---|---|
토지, 건물, 시설장치 | 7,273,492 | 5,280,000 | 시설자금 대출약정 | 3,300,000 | 기업은행 |
운전자본 대출약정 | 900,000 | 기업은행 |
12.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
13. 기타채무
당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
미지급금 | 1,731,761 | 106,250 | 1,247,927 | 106,250 |
미지급비용 | 161,352 | - | 181,815 | - |
합계 | 1,893,113 | 106,250 | 1,429,742 | 106,250 |
14. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
예수금 | 18,195 | 16,916 |
부가세예수금 | - | 206,034 |
합계 | 18,195 | 222,950 |
15. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) | (단위: 천원) |
구분 | 당기초 | 전입액 | 환입액 | 당기말 |
---|---|---|---|---|
복구충당부채 | 329,851 | 13,900 | (159,302) | 184,449 |
하자보수충당부채(*1) | 96,443 | - | (52,975) | 43,468 |
용역계약충당부채(*2) | 303,421 | 412,933 | - | 716,354 |
장기종업원급여충당부채(*3) | 6,522 | 19,945 | - | 26,467 |
합계 | 736,237 | 446,778 | (212,277) | 970,738 |
(*1) | 당사는 고객에게 제공완료한 용역계약에 대한 보완작업을 위해 소비할 것으로 예상되는 지출을 충당부채로 설정하고 있습니다. |
(*2) | 용역계약과 관련한 충당부채는 미래손실이 예상되는 용역에 대하여 최선의 추정치를 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. 이러한 추정은 변동될 수 있습니다. |
(*3) | 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 기타장기충당부채로 계상하고 있습니다. |
(전기) | (단위: 천원) |
구분 | 전기초 | 전입액 | 환입액 | 전기말 |
---|---|---|---|---|
복구충당부채 | 319,069 | 10,782 | - | 329,851 |
하자보수충당부채(*1) | 139,001 | - | (42,558) | 96,443 |
용역계약충당부채(*2) | 156,791 | 146,630 | - | 303,421 |
장기종업원급여충당부채(*3) | 5,662 | 859 | - | 6,522 |
합계 | 620,523 | 158,271 | (42,558) | 736,237 |
(*1) | 당사는 고객에게 제공완료한 용역계약에 대한 보완작업을 위해 소비할 것으로예상되는 지출을 충당부채로 설정하고 있습니다. |
(*2) | 용역계약과 관련한 충당부채는 미래손실이 예상되는 용역에 대하여 최선의 추정치를 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. 이러한 추정은 변동될 수 있습니다. |
(*3) | 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 기타장기충당부채로 계상하고 있습니다. |
16. 차입금
16.1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
차입처 | 내역 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|---|---|---|
기업은행(*1) |
중소기업자금대출 | 6.28% | 2025-06-02 | 300,000 | 300,000 |
기업은행(*1) |
중소기업자금대출 | 5.86% | 2025-10-17 | 600,000 | 600,000 |
강스템바이오텍 | 관계사 대여금 | 4.60% | 2025-12-31 | 200,000 | 200,000 |
계 | 1,100,000 | 1,100,000 |
(*1) | 당기말 현재 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 12 참조) |
16.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
차입처 | 내역 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|---|---|---|
에이치엘비바이오스텝 | 관계사 대여금 | 4.60% | 2028-11-24 | 2,000,000 | - |
기업은행(*1) |
중소기업시설자금대출 | 5.13% | 2025-09-22 | 3,300,000 | 3,300,000 |
차감: 유동성대체 | (3,300,000) | (3,300,000) | |||
계 | 2,000,000 | - |
(*1) | 당기말 현재 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 12 참조) |
16.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(당기말) | (단위: 천원) |
구 분 | 차입금 | 합 계 |
2025.01.01 ~ 2025.12.31 | 3,300,000 | 3,300,000 |
2028.01.01 ~ 2028.12.31 | 2,000,000 | 2,000,000 |
합 계 | 5,300,000 | 5,300,000 |
(전기말) | (단위: 천원) |
구 분 | 차입금 | 합 계 |
2024.01.01 ~ 2024.12.31 | 3,300,000 | 10,644,549 |
합 계 | 3,300,000 | 10,644,549 |
17. 전환사채
17.1 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
제1회 전환사채(*1) | 2019. 06. 14 | 2024.06.13 | - | - | 1,500,000 |
상환할증금 | - | 239,051 | |||
사채할인발행차금 | - | (12) | |||
전환권조정 | - | (23,083) | |||
합 계 | 1,715,956 |
(*1) | 관계기업인 강스템바이오텍(주)으로부터 1,739,051천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. |
17.2 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 발행일 | 만기일 | 의결권 | 당기말 | 전기말 |
기명식 상환전환우선주(1차) | 2019.06.14 | 발행일로부터 10년 | 주당 1표 | - | 4,900,000 |
상환전환우선주(상환할증금) | - | 705,498 | |||
상환전환우선주(조정) | - | (453) | |||
합 계 | - | 5,605,045 |
17.3 당기 및 전기 중 전환사채 및 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 | 7,321,000 | 7,107,760 |
상환전환우선주의 보통주 전환 | (5,887,777) | - |
상환 | (1,738,911) | - |
이자비용 | 84,528 | 213,240 |
파생상품평가손실 | 221,160 | - |
기말 | - | 7,321,000 |
18. 확정급여부채
18.1 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
급여 | 3,524,124 | 4,070,088 |
퇴직급여 | 451,263 | 533,192 |
합 계 | 3,975,387 | 4,603,280 |
18.2 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
확정급여채무의 현재가치 | 1,220,451 | 1,615,295 |
사외적립자산의 공정가치 | (111,960) | (108,458) |
기타장기종업원급여 부채 | 26,467 | 6,522 |
18.3 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
당기근무원가 | 418,590 | 504,707 |
순이자원가 | 32,673 | 28,485 |
합 계 | 451,263 | 533,192 |
18.4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초잔액 | 1,615,295 | 1,074,693 |
급여비용(당기손익) | - | - |
- 당기말근무원가 | 418,590 | 504,706 |
- 이자비용 | 41,004 | 41,920 |
퇴직금 지급액 | (620,427) | (397,689) |
인구통계적가정의 변동에서 발생 | (4,100) | - |
재무적가정의 변동에서 발생 | 52,222 | 121,109 |
경험조정으로 인하여 발생 | (282,133) | 270,556 |
기말잔액 | 1,220,451 | 1,615,295 |
18.5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초잔액 | 108,458 | 103,890 |
사외적립자산의 기대수익 | 8,331 | 13,435 |
순확정급여부채의 재측정요소 | (4,829) | (8,867) |
기말 금액 | 111,960 | 108,458 |
18.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위: %) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기대임금상승률 | 5.80 | 5.80 |
할인율 | 4.08 | 4.62 |
18.7 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|
1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
할인율 | (93,186) | 110,626 | (82,029) | 97,787 |
임금상승률 | 107,692 | (92,693) | 95,725 | (81,982) |
상기 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
18.8 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
정기예금 | 111,960 | 108,457 |
19. 자본금과 자본잉여금
19.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
수권주식수 | 50,000,000 | 20,000,000 |
주당금액 | 500 | 500 |
보통주발행주식수 | 3,766,610 | 1,888,140 |
보통주자본금 | 1,883,305,000 | 944,070,000 |
19.2 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 | 944,070 | 944,070 |
유상증자 | 786,110 | - |
전환권 행사 | 153,125 | - |
기말 | 1,883,305 | 944,070 |
19.3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
주식발행초과금 | 17,723,329 | 4,284,799 |
19.4 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 | 4,284,799 | 4,284,799 |
유상증자 | 7,703,878 | - |
전환권 행사 | 5,734,652 | - |
기말 | 17,723,329 | 4,284,799 |
20. 기타자본
당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
자기주식 | (143,000) | (143,000) |
21. 결손금
21.1 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
법정적립금(*1) | - | - |
미처분결손금 | (17,828,975) | (14,950,971) |
합 계 | (17,828,975) | (14,950,971) |
(*1) | 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
21.2 결손금처리계산서
당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
결손금 처리계산서(안) |
제 16 (당)기 | 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
제 15 (전)기 | 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
처리예정일 | 2025년 03월 25일 | 처리확정일 | 2024년 03월 25일 |
(단위: 천원) |
과 목 | 제 16 (당)기 | 제 15 (전)기 | ||
---|---|---|---|---|
I. 미처리결손금 | (17,828,975) | (14,950,971) | ||
1. 전기이월미처리결손금 | (14,950,971) | (11,034,711) | ||
2. 보험수리적 손익 | 181,283 | (316,822) | ||
3. 당기순손익 | (3,059,287) | (3,599,438) | ||
II. 결손금처리액 | - | - | ||
III. 차기이월미처리결손금 | (17,828,975) | (14,950,971) |
22. 주식기준보상
22.1 당사는 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
결제방식 | 주식결제형 | |
---|---|---|
약정유형 | 2차 | 3차 |
부 여 일 | 2018.09.17 | 2021.03.29 |
부여수량 | 146,000 주 | 88,500 주 |
당기말 행사가능주식수 | 62,500 주 | 53,500 주 |
행사가격 | 3,500 원 | 16,000 원 |
행사가능기간 | 부여일로부터 2년후 5년동안 | 부여일로부터 2년후 5년동안 |
가득조건 | 용역제공조건: 2년 | 용역제공조건: 2년 |
22.2 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
구 분 | 2차 | 3차 |
---|---|---|
부여된 선택권의 가중평균 공정가치 | - | - |
옵션만기 | 7년 | 7년 |
무위험수익률 | 2.24% | 1.70% |
주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.
22.3 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원) |
구 분 | 당기 | 전기 | ||
---|---|---|---|---|
주식선택권수량 | 가중평균 행사가격 | 주식선택권수량 | 가중평균 행사가격 | |
기초잔액 | 123,000 | 8,785 | 129,000 | 8,539 |
소멸 | (7,000) | 824 | (6,000) | 3,500 |
기말잔액 | 116,000 | 9,265 | 123,000 | 8,785 |
23. 영업수익
23.1 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
용역매출 | 7,008,487 | 7,123,434 |
23.2 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
계약자산 | 713,404 | 710,843 |
계약부채 | 2,799,763 | 4,237,233 |
계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 인식되는 당사의 수행의무 이행정도와 고객에게 청구한 대가의 차이로 인해 인식되었습니다.
24. 영업비용
24.1 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
매출원가 | 7,172,004 | 7,631,745 |
급여 | 1,412,664 | 1,232,702 |
퇴직급여 | 194,076 | 273,087 |
복리후생비 | 131,147 | 112,770 |
여비교통비 | 18,126 | 3,531 |
접대비 | 20,174 | 38,931 |
통신비 | 7,724 | 9,593 |
세금과공과금 | 43,241 | 33,031 |
감가상각비 | 22,638 | 17,440 |
지급임차료 | 3,100 | - |
수선비 | 3,173 | 11,196 |
보험료 | 27,925 | 27,253 |
차량유지비 | 18,717 | 20,895 |
운반비 | - | 11 |
교육훈련비 | 361 | 682 |
도서인쇄비 | 1,767 | 2,986 |
건물관리비 | 14,569 | 15,430 |
사무용품비 | 17,776 | 36,323 |
소모품비 | 31,304 | 20,711 |
지급수수료 | 463,738 | 301,624 |
광고선전비 | 1,202 | 7,650 |
대손상각비 | 20,308 | 47,818 |
감가상각비(사용권자산) | 47,063 | 38,512 |
무형자산상각비 | 11,556 | 24,881 |
외주비 | - | 902 |
포상행사비 | 4,836 | - |
기타인력비 | 375 | 938 |
합계 | 9,689,564 | 9,910,642 |
24.2 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
재고자산의 변동 | (84,839) | (364,948) |
상품 및 원재료 매입액 | 748,551 | 1,570,492 |
종업원급여 | 3,975,387 | 4,605,495 |
복리후생비 | 325,448 | 349,544 |
여비교통비 | 19,085 | 3,531 |
광고선전비 | 1,202 | 7,650 |
지급수수료 | 741,925 | 422,366 |
감가상각비 | 912,456 | 892,739 |
무형자산상각비 | 11,556 | 24,881 |
외주가공비 | 1,351,671 | 780,806 |
기타 | 1,687,121 | 1,618,086 |
매출원가와 판매관리비 합계 | 9,689,564 | 9,910,642 |
25. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기타수익 | ||
유형자산처분이익 | 88,110 | 16,377 |
유형자산손상(환입) | 31,213 | - |
무형자산손상(환입) | 77 | - |
잡이익 | 40,069 | 21,432 |
재무조정이익 | - | 25 |
리스해지이익 | 24,708 | 8,651 |
외환차익 | - | 113 |
소계 | 184,177 | 46,598 |
기타비용 | ||
유형자산처분손실 | 1 | 24,000 |
유형자산손상차손 | - | 249,032 |
무형자산손상차손 | - | 1,485 |
잡손실 | 4,135 | 11,827 |
리스해지손실 | - | 5,810 |
외환차손 | - | 1,180 |
소계 | 4,136 | 293,334 |
26. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
금융수익 | ||
이자수익 | 34,340 | 15,854 |
소계 | 34,340 | 15,854 |
금융비용 | ||
이자비용 | 419,330 | 497,638 |
파생상품평가손실 | 221,160 | - |
소계 | 640,490 | 497,638 |
27. 금융상품의 범주별 분류 및 손익
27.1 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말) | (단위: 천원) |
구분 | 상각후 원가 측정 금융자산 |
상각후 원가 측정 금융부채 |
기타 금융부채 |
---|---|---|---|
현금및현금성자산 | 3,906,136 | - | - |
매출채권 | 342,260 | - | - |
기타채권 | 208,690 | - | - |
장기기타채권 | 36,572 | - | - |
단기차입금 및 유동성장기부채 | - | 4,400,000 | - |
기타채무 | - | 1,893,113 | - |
리스부채(유동) | - | - | 49,329 |
장기차입금 | - | 2,000,000 | - |
장기기타채무 | - | 106,250 | - |
리스부채(비유동) | - | - | 18,600 |
합계 | 4,493,658 | 8,399,363 | 67,929 |
(전기말) | (단위: 천원) |
구분 | 상각후 원가 측정 금융자산 |
상각후 원가 측정 금융부채 |
기타 금융부채 |
---|---|---|---|
현금및현금성자산 | 385,882 | - | - |
매출채권 | 126,765 | - | - |
기타채권 | 283,036 | - | - |
장기기타채권 | 26,148 | - | - |
단기차입금 및 유동성장기부채 | - | 4,400,000 | - |
전환사채 | - | 1,715,956 | - |
상환전환우선주 | - | 5,605,045 | - |
기타채무 | - | 1,429,742 | - |
리스부채(유동) | - | - | 238,162 |
장기기타채무 | - | 106,250 | - |
리스부채(비유동) | - | - | 749,774 |
합계 | 821,831 | 13,256,993 | 987,936 |
27.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(당기) | (단위: 천원) |
구분 | 상각후 원가 측정 금융자산 |
상각후 원가 측정 금융부채 |
기타 금융부채 |
---|---|---|---|
이자수익 | 34,340 | - | - |
이자비용 | - | (353,821) | (65,509) |
대손상각비 | (20,308) | - | - |
합계 | 14,032 | (353,821) | (65,509) |
(전기) | (단위: 천원) |
구분 | 상각후 원가 측정 금융자산 |
상각후 원가 측정 금융부채 |
기타 금융부채 |
---|---|---|---|
이자수익 | 1,892 | - | - |
이자비용 | - | (463,812) | (23,044) |
대손상각비 | (47,818) | - | - |
합계 | (45,926) | (463,812) | (23,044) |
27.3 금융상품의 공정가치
당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
(수준1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
(수준2) | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
(수준3) | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
28. 법인세
28.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
당기법인세부담액 | - | - |
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,296,536 | (296,158) |
이월결손금으로 인한 이연법인세변동액 | (701,046) | (633,027) |
이연법인세미인식으로 인한 금액 | (595,490) | 929,185 |
자본에서 직접 가감된 법인세 | (47,899) | 83,711 |
법인세비용(수익) | (47,899) | 83,711 |
28.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
법인세비용차감전순손실 | (3,107,186) | (3,515,727) |
적용세율에 따른 세부담액 | (649,402) | (734,787) |
비과세수익 | (12,692) | (84,122) |
비공제비용 | 1,065 | 1,319 |
미인식이연법인세변동 | 595,490 | 801,530 |
기타 | 17,640 | 99,771 |
법인세비용 | (47,899) | 83,711 |
28.3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) | (단위: 천원) |
계정과목 | 기초잔액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말잔액 |
---|---|---|---|---|
일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||
- 가산할 일시적차이 | ||||
사용권자산 | (191,419) | 175,610 | - | (15,809) |
퇴직연금운용자산 | (22,668) | (1,741) | 1,009 | (23,400) |
전환권조정 | (4,825) | 4,825 | - | - |
토지 차입원가 | (30,087) | - | - | (30,087) |
유가증권 | - | (1,520) | - | (1,520) |
사채할인발행차금 | (4) | 4 | - | - |
소계 | (249,003) | 177,178 | 1,009 | (70,816) |
- 차감할 일시적차이 | ||||
감가상각비 | 58,411 | (11,574) | - | 46,837 |
임차보증금(현할차) | 8,710 | (7,671) | - | 1,039 |
리스부채 | 206,479 | (192,282) | - | 14,197 |
복구충당부채 | 68,939 | (30,389) | - | 38,550 |
하자보수충당부채 | 20,157 | (11,072) | - | 9,085 |
용역계약충당부채 | 63,415 | 86,303 | - | 149,718 |
미지급비용(연차수당) | 36,234 | (7,435) | - | 28,799 |
퇴직급여충당금 | 337,597 | (33,615) | (48,908) | 255,074 |
상환할증금 | 49,962 | (49,962) | - | - |
상환전환우선주부채 | 1,171,454 | (1,171,454) | - | - |
장기미지급금 | 22,206 | - | - | 22,206 |
재고자산평가충당금 | 3,480 | (2,702) | - | 778 |
대손충당금 | 9,326 | 3,643 | - | 12,969 |
기타장기종업원급여 | 1,363 | 4,169 | - | 5,532 |
소계 | 2,057,733 | (1,424,041) | (48,908) | 584,784 |
누적 일시적차이 | 4,410,185 | (793,667) | - | 3,616,518 |
이월결손금으로 인한 이연법인세 | 2,365,409 | 666,325 | - | 3,031,734 |
세액공제로 인한 이연법인세 | 319,757 | - | - | 319,757 |
이연법인세자산 | 3,936,275 | |||
실현가능성이 불확실한 자산 | (3,865,459) | |||
이연법인세부채 | (70,816) | |||
계 | - |
(전기) | (단위: 천원) |
계정과목 | 기초잔액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말잔액 |
---|---|---|---|---|
일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||
- 가산할 일시적차이 | ||||
사용권자산 | (71,896) | (119,523) | - | (191,419) |
퇴직연금운용자산 | (20,778) | (3,743) | 1,853 | (22,668) |
전환권조정 | (5,715) | 890 | - | (4,825) |
토지 차입원가 | (30,231) | 144 | - | (30,087) |
사채할인발행차금 | (7) | 3 | - | (4) |
소계 | (128,625) | (122,231) | 1,853 | (249,003) |
- 차감할 일시적차이 | ||||
감가상각비 | 50,356 | 8,055 | - | 58,411 |
임차보증금(현할차) | 5,370 | 3,340 | - | 8,710 |
리스부채 | 74,814 | 131,665 | - | 206,479 |
복구충당부채 | 67,004 | 1,935 | - | 68,939 |
하자보수충당부채 | - | 20,157 | - | 20,157 |
용역계약충당부채 | 62,116 | 1,299 | - | 63,415 |
미지급비용(연차수당) | 28,597 | 7,637 | - | 36,234 |
퇴직급여충당금 | 224,703 | 31,036 | 81,858 | 337,597 |
상환할증금 | 40,572 | 9,390 | - | 49,962 |
상환전환우선주부채 | 1,142,776 | 28,678 | - | 1,171,454 |
장기미지급금 | 21,250 | 956 | - | 22,206 |
재고자산평가충당금 | - | 3,480 | - | 3,480 |
대손충당금 | - | 9,326 | - | 9,326 |
기타장기종업원급여 | 1,132 | 231 | - | 1,363 |
소계 | 1,718,690 | 257,185 | 81,858 | 2,057,733 |
누적 일시적차이 | 3,692,366 | 717,819 | - | 4,410,185 |
이월결손금으로 인한 이연법인세 | 1,782,544 | 582,865 | - | 2,365,409 |
세액공제로 인한 이연법인세 | 319,757 | - | - | 319,757 |
이연법인세자산 | 4,742,899 | |||
실현가능성이 불확실한 자산 | (4,493,896) | |||
이연법인세부채 | (249,003) | |||
계 | - |
28.4 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 | ||||
반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
재측정요소 | (229,182) | 47,899 | (181,283) | 400,532 | (83,711) | 316,821 |
28.5 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감할 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 사유 |
---|---|---|
세무상결손금(*1) | 14,505,904 | 미래과세소득의 불확실 |
세액공제(*2) | 319,758 | 미래과세소득의 불확실 |
(*1) 당기말 현재 당사의 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
만료 시기 | 금액 |
---|---|
2027년 | 1,130,998 |
2028년 | 1,807,184 |
2029년 | 2,544,126 |
2035년 | 1,603,214 |
2036년 | 1,212,349 |
2037년 | 190,431 |
2038년 | 2,820,947 |
2039년 | 3,196,655 |
합계 | 14,505,904 |
(*2) 당기말 현재 당사의 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
만료 시기 | 금액 |
---|---|
2025년 | 78,154 |
2026년 | 65,518 |
2027년 | 57,445 |
2028년 | 19,654 |
2029년 | 13,613 |
2030년 | 85,374 |
합계 | 319,758 |
29. 주당손익
29.1 기본주당손익
기본주당손익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손실을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산되었습니다.
당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원) |
내 역 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
당기순손실 | (3,059,286,542) | (3,599,438,489) |
가중평균유통보통주식수(*) | 2,803,653 | 1,835,140 |
기본주당순손실 | (1,091) | (1,961) |
(*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
(당기) |
일자 | 내역 | 발행주식수(주) | 자기주식수(주) | 보통주식수(주) | 가중치(일) | 가중평균 유통보통주식수 |
---|---|---|---|---|---|---|
2024-01-01 | 기초 | 1,888,140 | 53,000 | 1,835,140 | 365 | 1,835,140 |
2024-04-24 | 전환권행사 | 218,720 | - | 218,720 | 251 | 150,407 |
2024-05-09 | 유상증자 | 1,201,880 | - | 1,201,880 | 236 | 777,106 |
2024-09-06 | 전환권행사 | 87,500 | - | 87,500 | 116 | 27,808 |
2024-12-18 | 유상증자 | 370,370 | - | 370,370 | 13 | 13,191 |
합계 | 3,766,610 | 53,000 | 3,713,610 | 2,803,653 |
(전기) |
일자 | 내역 | 발행주식수(주) | 자기주식수(주) | 보통주식수(주) | 가중치(일) | 가중평균 유통보통주식수 |
---|---|---|---|---|---|---|
2023-01-01 | 기초 | 1,888,140 | 53,000 | 1,835,140 | 365 | 1,835,140 |
합계 | 1,888,140 | 53,000 | 1,835,140 | 1,835,140 |
29.2 당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주식이 있으나, 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.
30. 현금흐름표
30.1 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
1. 당기순이익 | (3,059,287) | (3,599,438) |
2. 조정항목 | 2,319,206 | 2,587,169 |
이자비용 | 419,329 | 497,638 |
법인세비용(수익) | (47,899) | 83,711 |
퇴직급여 | 451,263 | 533,192 |
유형자산감가상각비 | 912,456 | 892,739 |
사용권자산감가상각비 | 152,965 | 163,700 |
무형자산감가상각비 | 11,556 | 24,881 |
지급수수료 | (3,443) | - |
하자보수비 | (52,976) | (42,558) |
용역계약이행비용 | 412,933 | 146,630 |
대손상각비 | 20,308 | 47,818 |
파생상품평가손실 | 221,160 | - |
유형자산처분이익 | (88,109) | (16,378) |
유형자산처분손실 | 1 | 24,000 |
무형자산손상차손(환입) | (77) | 1,485 |
유형자산손상차손(환입) | (31,213) | 182,436 |
사용권자산손상차손 | - | 66,596 |
리스해지이익 | (24,708) | (2,841) |
이자수익 | (34,340) | (15,855) |
채무조정이익 | - | (25) |
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (3,732,553) | 1,432,440 |
매출채권의 감소(증가) | (235,802) | 530,328 |
계약자산의 증가 | (2,562) | (55,036) |
미수금의 감소(증가) | (51,975) | 168,292 |
선급금의 감소(증가) | 20,505 | (20,505) |
선급비용의 감소(증가) | 2,256 | (773) |
계약이행원가의 증가 | (97,767) | (348,297) |
장기종업원급여충당부채의 증가(감소) | 19,945 | 859 |
복구충당부채의 증가 | (159,302) | - |
미지급금의 증가(감소) | (824,486) | 72,387 |
미지급비용의 증가(감소) | (85,226) | 42,397 |
계약부채의 증가(감소) | (1,437,470) | 1,493,314 |
부가세의 증가(감소) | (261,522) | (49,998) |
예수금의 증가(감소) | 1,280 | (2,839) |
순확정부채의 감소 | (620,427) | (397,689) |
4. 합 계(1+2+3) | (4,472,634) | 420,171 |
30.2 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
사용권자산 인식 | 98,671 | 849,264 |
리스 중도해지 | 874,251 | 10,683 |
상환전환우선주의 보통주 전환 | 5,887,777 | - |
유형자산 취득 관련 미지급금 증가 | 1,236,522 | - |
30.3 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(전기) | (단위: 천원) |
구 분 | 당기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금 변동 | 당기말 | |||
전환사채 및 상환전환우선주 이자비용 및 파생상품평가손실 |
신규 리스 | 리스 변경 등 | 전환사채 및 상환전환우선주 변동 등 |
||||
전환사채 | 1,715,956 | - | 22,955 | - | - | (1,738,911) | - |
차입금 | 4,400,000 | 2,000,000 | - | - | - | - | 6,400,000 |
리스부채 | 987,937 | (127,592) | - | 81,835 | (874,251) | - | 67,929 |
상환전환우선주부채 | 5,605,044 | - | 282,733 | - | - | (5,887,777) | - |
재무활동총부채 | 12,708,937 | 1,872,408 | 305,688 | 81,835 | (874,251) | (7,626,688) | 6,467,929 |
(전기) | (단위: 천원) |
구 분 | 전기초 | 재무활동 현금프름에서 발생한 변동 |
비현금 변동 | 전기말 | ||
전환사채 및 상환전환우선주 이자비용 |
신규 리스 | 리스 변경 등 | ||||
전환사채 | 1,665,969 | - | 50,011 | - | (24) | 1,715,956 |
차입금 | 4,700,000 | (300,000) | - | - | - | 4,400,000 |
리스부채 | 356,256 | (187,070) | - | 845,705 | (26,954) | 987,937 |
상환전환우선주부채 | 5,441,791 | - | 163,253 | - | - | 5,605,044 |
재무활동총부채 | 12,164,017 | (487,070) | 213,264 | 845,705 | (26,978) | 12,708,937 |
31. 특수관계자 거래
31.1 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
구분 | 당기말 | 전기말 |
지배기업 | 에이치엘비바이오스텝 주식회사(*1) | ㈜강스템바이오텍 |
지배기업의 종속기업 및 공동기업 |
주식회사 새론바이오 브이에스팜㈜ |
㈜디앤케이코퍼레이션 ㈜블루진 ㈜프리모리스인터내셔널 |
관계기업 | ㈜강스템바이오텍(*1) | - |
기타의특수관계자 | 에이치엘비생명과학알앤디 주식회사 에이치엘비네트웍스 주식회사 에이치엘비사이언스 주식회사 에이치엘비글로벌㈜ (HLB Global Co.,Ltd) 에이치엘비셀 주식회사 에이치엘비㈜ 에이치엘비생명과학㈜ 에포케주식회사 에이치엘비인베스트먼트㈜ |
㈜프리모리스 마루테라퓨틱스㈜ 주요경영진 |
(*1) | 당기에 지배기업이 강스템바이오텍에서 에이치엘비바이오스텝으로 변경 되었습니다. |
31.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||||
매출 등 | 비유동자산 처분 | 매입 등 | 비유동자산 매입 | 매출 등 | 매입 등 | ||
지배기업 | 에이치엘비바이오스텝 주식회사 | - | 43,954 | 303,017 | 1,030,027 | - | - |
지배기업의 종속기업 및 공동기업 |
주식회사 새론바이오 | - | - | 166,140 | - | - | - |
브이에스팜㈜ |
- | - | 749 | - | - | - | |
관계기업 | ㈜강스템바이오텍 | 516,700 | - | 9,334 | - | 332,000 | 16,459 |
기타의특수관계자 | 에이치엘비생명과학알앤디 주식회사 | 5,000 | - | 1,396 | - | - | - |
에이치엘비네트웍스 주식회사 | - | - | 25 | - | - | - | |
에이치엘비사이언스 주식회사 | - | - | 3 | - | - | - | |
에이치엘비셀 주식회사 | - | - | 1,569 | - | - | - | |
에이치엘비글로벌㈜ (HLB Global Co.,Ltd) | - | - | 683 | - | - | - | |
에이치엘비㈜ |
- | - | 12,577 | - | - | - | |
에이치엘비생명과학㈜ |
- | - | 852 | - | - | - | |
에포케주식회사 | - | - | 217 | - | - | - | |
합계 | 521,700 | 43,954 | 496,562 | 1,030,027 | 332,000 | 16,459 |
31.3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
채권 등 | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | ||
지배기업 | 에이치엘비바이오스텝 주식회사 | 48,349 | 1,362,933 | - | - |
지배기업의 종속기업 및 공동기업 |
브이에스팜㈜ |
- | 260 | - | - |
관계기업 | ㈜강스템바이오텍 | - | - | - | 1,512 |
기타의특수관계자 | 에이치엘비생명과학알앤디 주식회사 | - | 1,414 | - | - |
에이치엘비네트웍스 주식회사 | - | 28 | - | - | |
에이치엘비사이언스 주식회사 | - | 3 | - | - | |
에이치엘비셀 주식회사 | - | 1,653 | - | - | |
에이치엘비글로벌㈜ (HLB Global Co.,Ltd) | - | 702 | - | - | |
에이치엘비㈜ |
- | 13,164 | - | - | |
에이치엘비생명과학㈜ |
- | 869 | - | - | |
에포케주식회사 | - | 219 | - | - | |
합계 | 48,349 | 1,381,245 | - | 1,512 |
31.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.
(당기) | (단위: 천원) |
구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 신주발행 거래등 |
---|---|---|---|
지배기업 | 에이치엘비바이오스텝 주식회사 | 2,000,000 | 6,993,891 |
관계기업 | ㈜강스템바이오텍 | 200,000 | 989,998 |
기타의특수관계자 | 에이치엘비인베스트먼트㈜ | - | 506,099 |
합계 | 2,200,000 | 8,489,988 |
(전기) | (단위: 천원) |
구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | |
---|---|---|---|
차입금 | 상환 | ||
관계기업 | ㈜강스템바이오텍 | 200,000 | - |
합계 | 200,000 | - |
31.5 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
급여 | 127,205 | 386,904 |
퇴직급여 | 12,444 | 203,001 |
합계 | 139,649 | 589,905 |
31.6 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.
32. 우발부채 및 약정사항
32.1 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 금융기관 | 약정금액 | 실행금액 |
---|---|---|---|
시설자금 대출약정 | 기업은행 | 3,500,000 | 3,300,000 |
운전자본 대출약정 | 기업은행 | 900,000 | 900,000 |
32.2 당기말 현재 당사는 현대해상화재보험의 화재보험, 자동차보험, 가스사고배상책임보험 및 삼성화재해상보험 승강기사고배상책임보험, 메리츠화재 자동차보험에 가입되어 있습니다.
32.3 당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
제공받은자 | 보증자 | 보험시작일 | 보험종료일 | 보증금액 |
---|---|---|---|---|
(주)삼천리 | 서울보증보험 | 2024-01-08 | 2026-01-07 | 58,300 |
경희대학교산학협력단 | 서울보증보험 | 2024-02-08 | 2025-02-07 | 2,750 |
(재단)대구경북첨단의료산업진흥재단 | 서울보증보험 | 2024-10-30 | 2024-12-31 | 975 |
가톨릭대학교산학협력단 | 서울보증보험 | 2024-11-01 | 2025-10-31 | 9,980 |
33. 재무위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 당사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.
33.1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험으로 구성되어 있습니다.
33.1.1 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
고정이자율: | ||
차입금 | 4,200,000 | 4,200,000 |
변동이자율: | ||
차입금 | 2,200,000 | 2,200,000 |
당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 100bp 상승 | 100bp 하락 |
---|---|---|
차입금 | (22,000) | 22,000 |
33.2 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
33.2.1 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 장부금액입니다.
33.2.2 금융자산 손상차손
당기와 전기 중 금융자산과 관련하여 발생한 손상차손은 없습니다.
당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
현금및현금성자산 | 3,906,136 | 385,882 |
매출채권 및 계약자산 | 1,055,664 | 837,608 |
기타채권 | 208,690 | 283,036 |
장기기타채권 | 36,572 | 26,148 |
합계 | 5,207,062 | 1,532,674 |
33.3 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 비파생 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. 아래에 표시된 현금흐름은 원금 및이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치로 할인하지 아니한 금액입니다.
당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.
(당기말) | (단위: 천원) |
구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 5년 미만 |
기타채무 | 1,999,363 | 1,999,363 | 1,893,113 | 106,250 |
차입금 | 6,400,000 | 6,926,139 | 4,659,440 | 2,266,699 |
리스부채 | 67,930 | 72,313 | 53,278 | 19,035 |
합 계 | 8,467,293 | 8,997,815 | 6,605,831 | 2,391,984 |
(전기말) | (단위: 천원) |
구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 5년 미만 |
기타채무 | 1,535,992 | 1,404,876 | 1,298,626 | 106,250 |
차입금 | 4,400,000 | 5,078,756 | 5,078,756 | - |
전환사채 | 1,715,956 | 1,739,052 | 1,739,052 | - |
상환전환우선주부채 | 5,605,045 | 5,605,498 | 5,605,498 | - |
리스부채 | 987,937 | 1,298,629 | 257,414 | 1,041,215 |
합 계 | 14,244,930 | 15,126,811 | 13,979,346 | 1,147,465 |
33.4 자본관리
당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
차입금총계 | 6,400,000 | 11,721,001 |
차감: 현금및현금성자산 | (3,906,136) | (385,882) |
순차입금 | 2,493,864 | 11,335,119 |
자본총계 | 1,634,660 | (9,865,102) |
순자본차입금비율 | 152.56% | - |
34. 부문정보
당사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.
사업부문 | 주요 재화 및 용역 |
---|---|
비임상CRO 부문 | 비임상 안전성(독성) 평가 실험용역 |
34.1 당기 및 전기 영업부문에 대한 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
영업수익 | 7,008,487 | 7,123,434 |
영업손실 | (2,681,077) | (2,787,208) |
34.2 지역에 대한 정보
당사의 매출는 100%가 국내(대한민국)에서 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.
34.3 주요 고객 부문
당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
고객 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
A사 | 716,200 | - |