(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요

농업회사법인 만나씨이에이(이하 "회사"라 함)는 2013년 3월 18일 설립되었으며, 수경재배 장비 판매, 농업의 경영 및 부대사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 충청북도 진천군 이월면 진광로 702-10에 본점 및 기업부설연구소를 두고 있고, 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업입니다.

회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(액면금액: 500원)이며, 설립 후 수차의증자를 거쳐 당기말 현재의 발행주식수 및 자본금은 각각 4,560,917주(전환상환우선주 262,680주 포함) 및 2,380,459백만원입니다.

당기말 현재 주주의 현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계처리방침

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.

2-1 수익인식

당사는 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
한편, 당사는 수경재배장비 제작 및 판매, 농작물 및 샐러드 등 식품 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 각 계약에 따른 수행의무를 식별하여 수익을 인식하고 있습니다. 수경재배장비 제작 및 판매의 경우 단일의 수행의무를 식별하여 통제이전의 경과에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 농작물 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

2-2 외화자산ㆍ 부채의 환산

당사는 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 마감환율(당기말 : 1,289.40원, 전기말 : 1,267.30원)로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2-3 현금성자산

당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2-4 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2-5 재고자산

당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있습니다.

2-6 생물자산

생물자산은 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 금액인 순공정가치로 측정하며, 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-7 유형자산의 평가 및 감가상각방법

당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있습니다.
또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 유형자산으로 인식되기 위한 조건을 충족하는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.  

한편, 당사는 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다.

2-8 무형자산

개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산에 대한 상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.   

손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다

2-9 유가증권
유가증권의 취득원가는 유가증권의 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가격으로 산정하고 이에 총평균법을 적용하여 보유의도와 보유능력에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있으며 당사가 적용하고 있는 유가증권의 평가방법은 다음과 같습니다.

매도가능증권은 공정가액을 재무상태표 가액으로 하되, 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있으며 시장가격이 없는 채무증권은 미래현금흐름을 공신력 있는 독립된 신용평가기관에 의한 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율로 평가한 금액을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가이익(또는 손실)의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 또한, 공정가액이 하락하여 회복할 가능성이 없는 경우에는 당해 매도가능증권의 장부금액과 공정가액의 차액을 매도가능증권손상차손의 과목으로 하여 기간손실로 처리하고 있으며, 동 매도가능증권과 관련된 매도가능증권평가이익(또는 손실)은 매도가능증권손상차손에서 차감(또는 부가)하고 있습니다.  한편, 손상차손을 인식한 후에 매도가능증권의 회수가능가액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손액을 한도로 하여 회복된금액을 기간이익으로 인식하고 있습니다.

2-10 자산손상차손

당사는 공정가치로 평가되는 자산 이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있습니다.

차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다.

2-11 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 

자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는  동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

2-12 퇴직급여충당부채

당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년이상 근속한 전임직원이일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
당사는 확정급여형퇴직연금을 가입하고 있으며, 당사가 납부한 확정급여형퇴직연금부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서차 감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채와퇴직연금미지급금의 합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로표시하고 있습니다.

2-13 충당부채와 우발부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

또한, 당사는 과거사건은 생겼으나 불확실한 미래사건의 발생여부로만 그 존재유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무 또는 과거사건으로 생긴 현재의무이지만 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 해당의무 이행에 필요한 금액을 신뢰성있게 측정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 한편, 과거사건이나 거래의 결과로존재하는 현재의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 거의 없더라도 타인에게 제공한 지급보증 또는 이와 유사한 보증, 중요한 계류중인 소송사건은 그 내용을 주석 기재하고 있습니다.

당사는 반품가능판매의 경우 판매시점에 예상되는 반품가능액을 추정하여 매출 및 매출원가에서 차감하고 동 매출총이익을 반품충당부채로 처리하고 있습니다.

2-14 주식기준보상약정

종업원에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 자본조정에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

2-15  리스거래의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사에게 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 처리하고 있습니다. 일반적으로 금융리스는 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권이 당사에게 이전되는 경우나 리스실행일 현재 회사가 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 소유권이 이전되지 않을지라도 리스기간이 리스자산 내용연수의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스이용자만이 중요한 변경없이 사용할 수 있는 특수한 용도의 리스자산인 경우 입니다.
당사는 운용리스의 경우 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 운용리스료 비용으로 인식하고 있으며, 금융리스에 대해서는 보증잔존가치를 제외한 최소리스료를 내재이자율로 할인한 가액과 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 계상하고 있으며, 금융리스 자산은 소유자산과 동일한 방법으로 감가상각하고,매기의 리스료를 유효이자율법으로 계산한 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 처리하고 있습니다.

2-16 중소기업의 회계처리에 대한 특례

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

1)  법인세등 

법인세등은 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액을 계상하고 있습니다.

2) 지분법적용투자주식

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 않고 있습니다.

3)주식기준보상
주식결제형 주식보상의 경우 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않음

4)현재가치평가
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가

3. 중요한 회계정책 판단근거 및 미래에 관한 중요한 가정, 측정상의 불확실성에 대한 정보

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

5. 매도가능증권

5-1 당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 매도가능증권은 다음과 같습니다.

(*)시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가 하였습니다.

5-2 보고기간종료일 현재 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

6. 유형자산

6-1 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 감가상각누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다.

(*) 감가상각누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다.

6-2 유형자산의 기중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

6-3 보험가입자산

당사는 건물에 440,000천원, 재물기타에 40,000천원 및 1 사고당 대물 500,000천원등에 가입하였으며,  생산물배상책임보험에 100,000천원, 물품보증보험 및 보유차량에 대한 물품대금보증책임보험 및 자동차종합보험등에 가입하고 있습니다.




6-4 보유토지공시지가

당사는 보유토지에 대한 공시지가는 아래와 같습니다.

7. 무형자산

7-1 보고기간 종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

7-2 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

8. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

당기말 현재 기업은행 차입금에 대해서 회사의 토지를 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

9. 담보제공자산

보고기간 종료일 현재 회사가 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.                                                                                     

10. 지급보증내역

보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.                                                                                                                   

11. 퇴직급여충당부채

보고기간 종료일 현재 회사의 퇴직급여충당부채 내역은 다음과 같습니다.

12. 특수관계자와의 거래

12-1 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

12-2 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

12-3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 대여 및 차입 거래내역은 다음과 같습니다.

13. 자본금 및 자본 잉여금

당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 200,000,000주(전기말: 200,000,000주)이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 4,298,237주 (전기말: 4,298,237주) 및 500원(전기말: 500원), 상환전환우선주 262,680주(전기말: 191,040주) 및 500(전기말: 500원)원 입니다.

13-1 보고기간종료일  현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

13-2 보고기간 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

13-3 보고기간 중 우선주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

13-4 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다. 

14. 신주인수권부사채

당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

당기 및 전기말 현재 신주인수권부 사채의 내역은 다음과 같습니다.

15. 결손금처분계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서(안)은 다음과 같으며, 당기 결손금처리예정일은 2024년 3월 26일 입니다.

16. 주식기준보상

회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

16-1 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

16-2 당기 및 전기중 회사의 주식기준보상의 세부변동 내역은 다음과 같습니다.

회사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 동 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 아니하였습니다.

17. 부가가치계산의 산정

기중 부가가치계산에 필요한 계정에 대한 내역은 다음과 같습니다.

18. 현금흐름표

회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 현금흐름표에서 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다

19. 재무제표확정일과 승인기관

당사의 당기 재무제표는 2024년 3월 26일에 개최될 정기주주총회에서 최종 확정 및 승인될 예정입니다.