(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항

주식회사 에이아이옥션(이하 "당사")은 인공지능 K엔진을 기반으로 법원경매시장에서 온오프라인 사업을 영위할 목적으로하여 2018년 4월 25일에 설립되었으며, 서울특별시 마포구 토정로 28-6, 2층(합정동)에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 납입자본금은 154백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2-1 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2-2 금융상품

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의인식, 측정 및 환입은 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

2-3 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 다음의 추정내용연수와 상각방법에 의하여 계산하고, 간접법에 의하여 표시하고 있습니다.

2-4 자산손상

금융자산, 재고자산을 제외한 회사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금 창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2-5 수익
당사는 서비스의 제공이 완료되거나 재화의 인도시점에시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2-6 퇴직급여

당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

2-7 납입자본

당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위 내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다.

2-8 중소기업 회계처리에 대한 특례규정
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다.

(2) 유형자산의 내용연수 및 잔존가액의 결정
유형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은 법인세법의 규정에 따르고 있습니다.

2-9 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품 등

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 존재하지 않습니다.
                                                                                                       

4. 유형자산
당기의  유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                          (단위:원)

5. 차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                          (단위:원)

6. 자본금

6-1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.   

6-2  당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                          (단위:원)

(주1) 당기 주식발행비는 1,473,180원이며 주식발행초과금에서 차감되었습니다.

7. 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.    
                                                                                                          (단위:원)

8. 주당손익의 산출내역

당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같이 계산되었습니다.

                                                                                                           (단위:원)

당기 중 수차례 증자를 반영한 가중평균유통보통주식수는 15,468주이며, 전기의 발행보통주식수에 영향을 미치는 거래가 발생하지 않아 전기의 발행주식수와 가중평균유통보통주식수는 동일합니다.

9. 포괄손익계산서

당기말과 전기말 현재 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위:원)

10. 법인세비용

당기말 현재 당사는 과세표준 2억원까지는 9%, 2억원 초과분(200억원 이하)에 대해서는 19%의 법인세율을 적용받고 있습니다. 지방소득세는 지방세과세표준의 0.9%~1.9%(200억원 이하)이며, 당기순손실로 인하여 당기 법인세비용은 없습니다.

11. 특수관계자와의 거래내역

11-1 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

11-2 특수관계자와의 주요 거래 및 채권,ㆍ 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 채권ㆍ채무 잔액
                                                                                                          (단위:원)

(2) 주요거래 내역
                                                                                                          (단위:원)

12. 약정사항 및 우발채무

12-1 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                          (단위:원)

12-2 당기말 현재 당사가 진행중인 소송은 없습니다.

13. 부가가치계산

당기의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.
                                                                                                          (단위:원)

14. 계속기업에 대한 불확실성

14-1 상기 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

                                                                                                          (단위:원)

14-2 당사는 계속기업으로서 존속하기 위한 대처방안으로 2024년 상반기에 유상증자 를 통해 자금을 조달할 계획입니다.

14-3 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 당사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.


15. 보고기간 종료일 이후 주요 사건

당사는 보고기간 종료일 이후인 2024년 1월 5일과 2024년 2월 5일에  당사의 주주와제3자 공모방식으로 117,000,000원 보통주 유상증자를 실시하였습니다.

16. 재무제표의 확정일

당사의 당기 재무제표는 2024년 2월 26일 이사회에서 사실상 확정되고, 2024년 3월 31일  주주총회에서 최종승인될 예정입니다.