(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

                                   별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

                                     별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

                              별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

                                  별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

1. 일반사항

주식회사 카인사이언스(이하 "회사")은 2016년 7월 18일에 설립되었으며 생명공학 관련 신기술 연구, 제조 및 판매를 사업목적으로 설립되었으며 서울특별시 강남구에 소재하고 있습니다.

회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 5,854백만원이며,
당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(*) 의결권이 있는 우선주로 지분율 산정시 포함하였습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

 - '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 내용은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.4 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.5 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.6 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.7 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.8 종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.

(2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.9 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 

(1) 재화의 판매

회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.10 외화자산ㆍ부채의 환산

회사는 비화폐성 외화자산 및 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율을 적용하여 환산하고, 화폐성 외화자산 및 부채는 재무제표일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있으며 환산손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

2.11 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산 관련 보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산 관련 보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

수익 관련 보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익 관련 보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.12 중소기업 특례의 적용

(1) 법인세  

회사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 법인세법 등 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세등으로 계상하였습니다.

(2) 주식기준보상

회사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 아니하였습니다.

2.13 주당손익

회사는 상장법인과 비상장 외감대상회사중 사업보고서제출대상법인이 아닌 바, 일반기업회계기준 26.2 및 결26.1에서 보고의무대상기업에 해당하지 아니하므로  주당손익을 공시하지 아니하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산

4. 단기금융상품

5. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(2) 유형자산의 변동내역

- 당기

- 전기

(3) 회사의 당기의 감가상각비는 판매비와관리비의 감가상각비로 112,472천원(전기:110,848천원)과 경상연구개발비로 226,776천원(전기: 121,933천원)으로 각각 인식하고 있습니다.

6. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(2) 무형자산 변동내역

- 당기

- 전기

(3) 회사의 당기의 무형자산상각비는 판매비와관리비의 감가상각비로 13,613천원(전기: 13,613천원)과 경상연구개발비로 194,140천원(전기: 189,535천원)으로 각각 인식하고 있습니다.

7. 퇴직급여충당부채

(1) 퇴직급여충당부채의 증감 내역

(2) 퇴직연금운용자산의 기중 변동 및 구성내역

퇴직연금운용자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 장부금액과 동일합니다. 

회사는 당기말 현재 퇴직금추계액의 97.6%(전기말112.2%) 에 해당하는 금액에 대하여 (주)하나은행에 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 한편, 동 계약에 따라 납입한 부담금은 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

8. 자본금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 8,964,912주와 전환상환우선주 2,743,100주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역

(3) 전환상환우선주의 상세내역

9. 주식기준보상

(1) 회사는 당기와 전기 중 임직원에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격("행사가격")으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 회사는 중소기업기본법상 중소기업에 해당되어 일반기업회계기준 중소기업특례에 의하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않습니다.

(2) 회사가  부여한 주식선택권의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(3) 주식선택권의 변동 내역

(*1) 당기와 전기 중 직원 퇴사로 인해 부여된 주식선택권 중 일부가 소멸되었습니다.

당기말 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 126,592주입니다.

10. 법인세 등

(1) 회사는 미래의 법인세법상 과세소득에 가감될 일시적차이에 대한 법인세 효과가 반영된 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)를 계상하여야 하나 일반기업회계기준 제31호 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 이를 계상하지 아니하였습니다.

(2) 회사의 주민세를 포함한 법인세의 법정세율은 과세표준의 9.9%%이나 당기 결손으로 인하여 당기에 부담할 법인세 등은 없습니다.

11. 특수관계자간 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황
당기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.

(2)  기타 특수관계자

(*1) 회사에 등기임원 임명권을 보유하고 있습니다.

회사는 당기와 전기 중 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사와의 거래는 없습니다.

12. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 회사는 2017년 중 숙명여자대학교 산학협력단으로부터 염증성 질환의 예방 또는치료용 펩타이드 및 이의 용도 관련 기술이전계약(특허권)을 체결(취득금액 1,000백만원)하였으며  계약특허 효력만료일까지 회사 총 매출액의 0.3%를 로열티로 지급하는 약정을 체결하였습니다.

(2) 회사는 2018년 중 숙명여자대학교 산학협력단으로부터 치료제로서의 펩타이드의 용도 관련 기술이전계약(특허권)을 체결(취득금액 500백만원)하였으며 계약특허 효력만료일까지 회사 총 매출액의 0.3%를 로열티로 지급하는 약정을 체결하였습니다. 

(3) 회사는 2020년 중 고려대학교 산학협력단으로부터 염증성 피부질환 치료용 펩타이드 및 이의 용도 관련 기술이전계약(특허권)을 체결(취득금액 200백만원)하였으며 계약특허 효력만료일까지 회사 영업이익의 1.5%를 로열티로 지급하는 약정을 체결하였습니다.

(4) 회사는 2020년 중 (주)레드엔비아와 비알콜성 지방간염 치료제에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) 100백만원 및 시료생산비 399백만원을 수령하고 수익으로 인식하였습니다. 향후 계약서 상 개발단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시  99,501백만원 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 추가로 수령할 수 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사는  임원배상책임보험(보험금 3,000백만원)에 가입하고 있습니다.

13. 부가가치 관련자료

14. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석

(1) 유동성위험 관리 방법
회사의 경영지원팀은 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다.

(2) 금융부채의 만기분석

현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

15. 현금흐름표

- 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역

16. 결손금처리계산서

17. 포괄손익

당기 및 전기 회사 포괄손익은 기타포괄손익이 없으므로 당기순손실과 일치합니다.

18. 보고기간후 사건

(1) 재무제표 확정일과 기관

회사의 재무제표는 2024년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다.

(2)보통주의 발행

회사는 2024년 2월 29일 이사회 결의에 따라 다음의 보통주를 발행하였습니다.