(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 당사의 개요

주식회사 더웨이헬스케어(이하 "당사")는 2012년 9월에 설립되어 의료정보 과학기술서비스업, 임상시험 및 임상연구 수탁기관업 등을 주업으로 하고 있으며, 서울시 서초구 서초대로 320에 본점을 두고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 1,976,297천원이며, 주요 주주현황은 다음과같습니다.

2. 유의적 회계정책의 요약

당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사의 유의적 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식

당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다.

제공하는 용역과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 용역계약의 수익과 원가를 보고기간종료일 현재 용역활동의 진행률을 기준으로 수익과 원가를 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로설정하고 있습니다.

2. 유의적 회계정책의 요약, 계속

(4) 금융상품

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

또한, 당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

2. 유의적 회계정책의 요약, 계속

(4) 금융상품, 계속

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다. 

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

2. 유의적 회계정책의 요약, 계속

(4) 금융상품, 계속

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 유형자산이 사용가능한 때부터 당해 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수동안 정액법에 따라 감가상각을 하고 있습니다.

2. 유의적회계정책의 요약, 계속

(6) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 영업비용으로 처리하고 있습니다.

무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

2. 유의적회계정책의 요약, 계속

(7) 자산손상차손

당사는 공정가치로 평가되는 자산 외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능액이장부가액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있습니다.

차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 하여 손상차손 환입을 인식하고 있습니다.

(8)  외화자산과 부채의 환산
 
당사는 화폐성 외화자산과 외화부채를 보고기간종료일 현재의 기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기의 비용 또는 수익으로 처리하고 있습니다.

(9) 전환사채

전환사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하고 있습니다.

전환권대가는 당해 전환사채의 발행가액에서 전환권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 당사의 전환권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.

2. 유의적 회계정책의 요약, 계속

(9) 전환사채, 계속

전환권조정은 당해 전환사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

사채할인발행차금과 전환권조정은 사채의 발행시점부터 상환시점까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.

(10) 퇴직급여충당부채

당사는 보고기간말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

당사는 보고기간 종료일 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직중인종웝원과 퇴직연금 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.

(11) 연차수당부채

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2. 유의적회계정책의 요약, 계속

(12) 충당부채와 우발부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 하여 주석사항으로 기재하고 있습니다.

(13) 납입자본

당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(14) 주식선택권

당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며, 종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

2. 유의적 회계정책의 요약, 계속

(14) 주식선택권, 계속

현금졀제형 주식기준보상거래의 경우 제공받은 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.

당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

(15) 전기오류수정손익

전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

(16)  중소기업의 회계처리에 대한 특례

당사는 중소기업기본법상 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례'에 따라 회계처리하고 있습니다.  

3. 매도가능증권

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 매도가능증권은 만기보유증권이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

4. 유형자산

(1) 보고기간 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

5. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과같습니다.

① 당기

5. 무형자산, 계속

② 전기

6. 장단기차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

상기 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 1,440백만원의 지급보증을 제공받고있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금은 사채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

상기 사채는 기술보증기금의 유동화증권(ABS)의 원리금에 대한 지급보증을 통해 조달된 것이며, 이자는 매3개월 후급으로 지급되고 있으며, 당사의 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15참조).

7. 전환사채

보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

당사는 당기 중 전기말의 전환사채를 전액 상환하였습니다.


8. 퇴직급여충당부채 등

(1) 보고기간 중 퇴직급여충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

보고기간 종료일 현재 퇴직금추계액은 406,948천원(전기말 412,854천원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 당사는 퇴직금추계액의 108.5%(전기 95.5%)에 해당하는 금액에 대하여 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 보고기간 중 확정기여형 퇴직연금과 관련하여 비용으로 인식한 금액은  92,323천원입니다.

8. 퇴직급여충당부채 등, 계속

(2) 보고기간 중 퇴직연금운용자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

9. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. 

10. 결손금처리계산서
 
당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

11. 주식매수선택권

(1) 당사는 보고기간 종료일 현재 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 당사의 임직원 등에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

11. 주식매수선택권, 계속

(2) 보고기간 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당사는 주식매수선택권을 이항모형으로 추정하였으며, 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 주식기준보상거래와 관련하여 보고기간 중 비용으로 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

12. 법인세비용

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당하는 바, '중소기업회계처리 특례' 규정에 따라 이연법인세 회계를 적용하지 아니하고, 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세비용으로 인식하고 있습니다.

13. 현금흐름표

보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

14. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재  당사와 특수관계에 있는 주요 회사는 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

14. 특수관계자와의 거래, 계속

(3) 보고기간 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(4) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

한편, 당사는 보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 및 사채에 대해 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 우발상황 및 약정사항 등

보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

한편, 당사는 보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 및 사채에 대해 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 유동성 위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적으로 예상 현금흐름을 추정하여 충분한 유동성을 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

17. 부가가치계산에 필요한 사항

보고기간 중 당사의 영업비용에 포함된 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

18. 재무제표의 확정일과 승인기관

당사의 당기 재무제표는 2025년 3월 28일자 주주총회에서 확정될 예정입니다.