포티투닷 주식회사

제 5 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

제 4 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지
(감사받지 않은 재무제표)

제 4 기 기초
2022년 01월 01일	전환일
(감사받지 않은 재무제표)

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

포티투닷 주식회사 대표이사 송창현

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 남부순환로 2621
본점 소재지 :	(전 화)	02-573-0420

재 무 상 태 표
당기말 2023년 12월 31일 현재
전기말 2022년 12월 31일 현재
전기초 2022년 01월 01일 현재
포티투닷 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	당기말		전기말(감사받지 않음)		전기초(감사받지 않음)
자 산
Ⅰ. 유동자산			305,649,448,987		31,359,123,498		89,964,074,338
1. 현금및현금성자산	15,30	278,981,129,030		21,192,937,372		87,296,711,360
2. 매출채권	4,15,30	8,210,750,121		446,397,355		41,776,701
3. 기타채권	5,15,30	10,057,762,316		2,268,260,990		114,967,783
4. 기타금융자산	6,15,30	-		-		1,035,735,000
5. 기타자산	7,15,30	8,399,807,520		7,451,527,781		1,474,883,494
Ⅱ. 기타비유동자산			38,951,880,977		40,162,887,402		17,279,508,995
1. 기타비유동채권	5,15,30	893,332,948		2,593,491,018		1,912,989,130
2. 종속기업투자	11	4,999,947,000		12,999,990,887		2,892,725,722
3. 기타비유동금융자산	6,15,30	6,571,580,173		5,999,984,665		-
4. 유형자산	8	18,478,619,633		12,335,733,843		7,106,818,780
5. 사용권자산	10	5,890,246,106		4,839,444,127		4,781,055,554
6. 무형자산	9	1,515,366,985		728,616,346		585,919,809
7. 기타자산	7	602,788,132		665,626,516		-
자 산 총 계			344,601,329,964		71,522,010,900		107,243,583,333
부 채
Ⅰ. 유동부채			61,383,884,727		343,765,879,709		233,326,334,999
1. 미지급금	15,30	4,378,389,913		1,227,590,400		1,310,201,955
2. 리스부채_유동	10,15,30	2,142,884,673		2,557,808,748		1,659,883,228
3. 충당부채	12	2,759,194,846		388,735,244		-
4. 기타유동금융부채	13,15,30	30,485,890,657		327,411,167,538		228,190,447,285
5. 기타부채	14,15,30	21,617,524,638		12,180,577,779		2,165,802,531
Ⅱ. 비유동부채			13,605,684,700		9,254,941,693		5,006,634,017
1. 리스부채_비유동	10,15,30	3,294,389,026		1,869,752,916		2,555,292,726
2. 충당부채	12	2,202,931,764		1,701,554,382		934,660,257
3. 기타비유동부채	14,15,30	1,253,843,153		3,472,586,418		13,659,328
4. 순확정급여부채	28	6,854,520,757		2,211,047,977		1,503,021,706
부 채 총 계			74,989,569,427		353,020,821,402		238,332,969,016
자 본
1. 자본금	16	3,526,864,500		1,046,249,500		1,011,999,500
2. 자본잉여금	17	657,720,102,756		2,824,343,920		2,057,373,920
3. 자본조정	17,18	(3,607,700,646)		(4,201,553,941)		1,225,176,629
4. 기타포괄손익누계액	19	(1,547,785,307)		226,244,840		(213,526,631)
5. 이익잉여금(결손금)	20	(386,479,720,766)		(281,394,094,821)		(135,170,409,101)
자 본 총 계			269,611,760,537		(281,498,810,502)		(131,089,385,683)
부 채 와 자 본 총 계			344,601,329,964		71,522,010,900		107,243,583,333

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
당기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
전기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
포티투닷 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	당기		전기(감사받지 않음)
Ⅰ. 영업수익	21		34,038,933,534		3,304,779,577
Ⅱ. 영업비용	22		116,045,146,853		55,429,801,975
Ⅲ. 영업이익(손실)			(82,006,213,319)		(52,125,022,398)
1. 종속기업, 공동기업및관계기업투자손익	23	(13,205,432,616)		16,884,185
2. 금융수익	24	7,157,063,770		1,486,148,513
3. 금융비용	24	6,908,690,208		95,475,793,636
4. 기타수익	25	111,556,997		47,102,355
5. 기타비용	25	10,233,910,569		173,004,739
Ⅳ. 법인세차감전순이익(손실)			(105,085,625,945)		(146,223,685,720)
1. 법인세비용	27	-		-
Ⅴ. 당기순이익(손실)			(105,085,625,945)		(146,223,685,720)
Ⅵ. 기타포괄손익			(1,774,030,147)		439,771,471
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목			(1,774,030,147)		439,771,471
(1) 확정급여제도의 재측정요소	28	(1,774,030,147)		439,771,471
Ⅶ. 총 포괄손익			(106,859,656,092)		(145,783,914,249)
Ⅷ. 주당이익(손실)
1. 기본주당이익(손실)	26		(28,064)		(71,101)
2. 희석주당이익(손실)	26		(28,064)		(71,101)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
당기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
전기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
포티투닷 주식회사	(단위 : 원)

구 분	주석	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익	이익잉여금	계
2022.01.01(전기초)(감사받지 않음)		1,011,999,500	2,057,373,920	1,225,176,629	(213,526,631)	(135,170,409,101)	(131,089,385,683)
총포괄손익:							-
당기순손익		-	-	-	-	(146,223,685,720)	(146,223,685,720)
확정급여제도의재측정요소	17,28	-	-	-	439,771,471	-	439,771,471
소 계		-	-	-	439,771,471	(146,223,685,720)	(145,783,914,249)
소유주와의 거래:
주식선택권의 행사	16,17,18	34,250,000	766,970,000	(768,278,000)	-	-	32,942,000
주식보상 비용	18	-	-	3,473,109,628	-	-	3,473,109,628
주식결제형 주식선택권의 현금결제형 전환	18	-	-	(8,131,562,198)	-	-	(8,131,562,198)
소 계		34,250,000	766,970,000	(5,426,730,570)	-	-	(4,625,510,570)
2022.12.31(전기말)(감사받지 않음)		1,046,249,500	2,824,343,920	(4,201,553,941)	226,244,840	(281,394,094,821)	(281,498,810,502)
2023.01.01(당기초)		1,046,249,500	2,824,343,920	(4,201,553,941)	226,244,840	(281,394,094,821)	(281,498,810,502)
총포괄손익:							-
당기순손익		-	-	-	-	(105,085,625,945)	(105,085,625,945)
확정급여제도의재측정요소	17,28	-	-	-	(1,774,030,147)	-	(1,774,030,147)
소 계		-	-	-	(1,774,030,147)	(105,085,625,945)	(106,859,656,092)
소유주와의 거래:
유상증자	16,17	1,370,554,000	352,212,510,040	-	-	-	353,583,064,040
복합금융상품의전환	16,17	1,107,211,000	302,297,633,196	-	-	-	303,404,844,196
주식선택권의 행사	16,17,18	2,850,000	385,615,600	(386,923,600)	-	-	1,542,000
주식보상 비용	18	-	-	980,776,895	-	-	980,776,895
소 계		2,480,615,000	654,895,758,836	593,853,295	-	-	657,970,227,131
2023.12.31(당기말)		3,526,864,500	657,720,102,756	(3,607,700,646)	(1,547,785,307)	(386,479,720,766)	269,611,760,537

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
당기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
전기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
포티투닷 주식회사	(단위 : 원)

구 분	주석	당기		전기(감사받지 않음)
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름			(68,176,549,297)		(43,389,793,693)
1.영업활동으로 인한 현금흐름	30	(73,761,246,607)		(44,062,996,638)
(1) 당기순손실		(105,085,625,945)		(146,223,685,720)
(2) 조정		40,927,806,858		106,491,197,206
(3) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동		(9,603,427,520)		(4,330,508,124)
2.이자수취액		5,983,664,483		761,475,925
3.배당금수취액		416,613,697		-
4.법인세지급액		(815,580,870)		(88,272,980)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름			(24,947,275,712)		(24,837,701,969)
1.투자활동으로 인한 현금유입액		167,746,073,843		32,348,230,818
정부보조금의 수령		6,114,731,000		4,615,696,727
지분법투자주식의 처분		-		16,884,185
당기손익공정가치측정금융자산의 처분		161,075,542,829		25,160,397,259
단기대여금의 회수		-		2,493,725,820
보증금의 감소		547,290,000		23,554,000
무형자산의 처분		7,704,798		27,750,000
유형자산의 처분		805,216		10,222,827
2.투자활동으로인한 현금유출액		(192,693,349,555)		(57,185,932,787)
종속회사투자주식의 취득		4,999,947,000		8,944,528,145
당기손익공정가치측정금융자산의 취득		161,580,344,755		30,999,984,665
단기대여금의 증가		8,131,596,000		1,457,990,820
보증금의 증가		922,906,263		2,972,818,580
유형자산의 취득		10,186,947,036		8,153,954,962
사용권자산의 취득		8,492,910		-
무형자산의 취득		6,863,115,591		4,656,655,615
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			350,912,016,667		2,123,721,674
1.재무활동으로 인한 현금유입액		353,586,656,040		4,032,987,000
유상증자		353,583,064,040		-
당기손익공정가치측정금융부채의 발행		-		4,000,045,000
주식선택권의 행사		1,542,000		32,942,000
임대보증금의 증가		2,050,000		-
2.재무활동으로 인한 현금유출액		(2,674,639,373)		(1,909,265,326)
리스부채의 상환		2,654,388,045		1,909,265,326
리스 해지		8,992,000		-
임대보증금의 감소		11,259,328		-
Ⅳ.현금의 증가(감소) (I + II + III)			257,788,191,658		(66,103,773,988)
Ⅴ.기초의 현금			21,192,937,372		87,296,711,360
Ⅵ.기말의 현금			278,981,129,030		21,192,937,372

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기말 : 2023년 12월 31일 현재

전기말 : 2022년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

전기초 : 2022년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

포티투닷 주식회사

1. 일반사항

포티투닷 주식회사(이하 "회사")는 2019년 3월 8일 설립되어, 자율주행 및 공유차량 관련 소프트웨어 개발과 서비스 제공 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 남부순환로 2621에 소재하고 있습니다. 한편, 회사는 2020년 8월 3일자로 상호를 주식회사 코드42에서 포티투닷 주식회사로 변경하였습니다.

당기말 현재 회사의 보통주 자본금은 3,527백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주식수(주)	우선주식수(주)	계(주)	비율
현대자동차 주식회사	4,139,572	-	4,139,572	56.93%
기아 주식회사	2,759,714	-	2,759,714	37.95%
롯데렌탈 주식회사	-	217,391	217,391	2.99%
기타	154,443	-	154,443	2.13%
총주식수	7,053,729	217,391	7,271,120	100.00%

2. 중요한 회계처리 방침

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

1) 재무제표 작성 기준

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에대한 주석 33에서 설명하고 있습니다.

- 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 측정기준

회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

6) 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

7) 매출채권

매출채권및계약자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

8) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 회사가 보유한 유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수
건물	40년
차량운반구	5년
비품	3~5년
시설장치	2~5년
사용권자산	3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

9) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

10) 무형자산

(1) 영업권

영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 회사의 사업결합 거래시 사업결합에 대한 이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.

영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 시설이용권

시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

(3) 기타

개별적으로 취득한 산업재산권 등의 무형자산은 취득원가로 계상되며 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 기타무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수
산업재산권	7년
소프트웨어	5년
기타의무형자산	5년

11) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대하여는 매년, 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

12) 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환되거나 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 전환상환우선주입니다. 회사는 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여생길 수 있는 인식이나 측정의 불일치를 유의적으로 줄이기 위하여 동 복합금융상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

13) 충당부채

과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채는 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

14) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

15) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

16) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 주식선택권의 부여 당시 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

종속기업의 종업원에게 지배회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

17) 납입자본

회사는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다. 회사가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

18) 수익인식

회사의 주된 영업수익은 IT서비스 제공 입니다.

(1) 주문제작 소프트웨어
회사는 주문제작 소프트웨어 공급시 소프트웨어의 완성도를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다.

회사가 제공하는 주문제작 소프트웨어 공급은 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있기 때문에 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 수익이 인식되며 고객에게 청구하기 이전에 인식한 수익은 계약자산으로 인식합니다.

(2) 운영대행 용역
회사는 고객의 IT 시스템 및 경영 시스템에 대하여 운영대행용역을 제공하고 있습니다. 운영대행과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식되며, 용역기간에 걸쳐 정액법으로 인식됩니다.

19) 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

20) 리스

(1) 리스이용자

회사는 사무실, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사의 증분차입이자율은 공시된 유사한 신용등급에 대한 담보부 차입이자율을 적용하였습니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

국제회계기준해석위원회(IFRIC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 회사는 해당 결정을 고려하여 집행가능한 리스기간을 결정하였습니다.

장비 등 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식
합니다. 소액리스자산은 IT기기와 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 일부 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 회사가 협의하에 행사할 수 있습니다.

21) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 3월 12일 이사회에서 승인되었으며 주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 수익인식 및 계약수익

회사는 주문제작 소프트웨어 등에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 회사는 진행기준에 따라 용역의 완성도에 따라 용역매출의 진행률을 결정하고 있습니다. 이러한 수익 인식의 판단과정에서 경영진은 기업회계기준서 제1115호에 제시된 수익인식을 위한 구체적인 진행기준 요건을 충족하였는지 여부를 고려하였습니다. 이러한 요건을 고려할 때, 경영진은 주문제작 소프트웨어 등에 대하여 진행기준으로 수익을 인식하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 주식기준보상

회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다.

4. 매출채권

1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말		전기말		전기초
구분	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	7,322,250,121	-	446,397,355	-	41,776,701	-
계약자산-매출채권	888,500,000	-	-	-	-	-
계	8,210,750,121	-	446,397,355	-	41,776,701	-

2) 매출채권 연령분석

당기말 현재 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	연체된일수					손상된 채권
구분	미연체	만기 경과 후 90일 이하	만기 경과 후 91일~180일	만기 경과 후 180일 초과	계	손상된 채권
총 장부금액	7,322,250,121	-	-	-	7,322,250,121	-

전기말 현재 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	연체된일수					손상된 채권
구분	미연체	만기 경과 후 90일 이하	만기 경과 후 91일~180일	만기 경과 후 180일 초과	계	손상된 채권
총 장부금액	446,397,355	-	-	-	446,397,355	-

전기초 현재 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	연체된일수					손상된 채권
구분	미연체	만기 경과 후 90일 이하	만기 경과 후 91일~180일	만기 경과 후 180일 초과	계	손상된 채권
총 장부금액	41,776,701	-	-	-	41,776,701	-

5. 기타채권

당기말 및 전기말, 전기초 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말		전기말		전기초
구분	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
미수금	6,214,176,890	-	64,588,209	-	91,413,783	-
보증금	3,877,752,567	1,391,611,300	2,209,727,580	2,870,081,000	23,554,000	2,106,990,000
보증금현할차	(34,167,141)	(498,278,352)	(6,054,799)	(276,589,982)	-	(194,000,870)
계	10,057,762,316	893,332,948	2,268,260,990	2,593,491,018	114,967,783	1,912,989,130

6. 기타금융자산

당기말 및 전기말, 전기초 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말		전기말		전기초
구분	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
단기대여금	-	-	-	-	1,035,735,000	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,571,580,173	-	4,999,984,665	-	-
계	-	6,571,580,173	-	5,999,984,665	1,035,735,000	-

7. 기타자산

당기말 및 전기말, 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말		전기말		전기초
구분	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
미수수익	256,849,317	-	-	-	5,722,531	-
선급금	666,284,414	-	-	-	-	-
선급비용	5,947,004,497	602,788,132	6,265,938,975	665,626,516	1,057,392,452	-
선급부가세	608,189,002	-	1,079,689,386	-	394,142,071	-
선급세금	921,480,290	-	105,899,420	-	17,626,440	-
계	8,399,807,520	602,788,132	7,451,527,781	665,626,516	1,474,883,494	-

8. 유형자산

1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말
구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	130,792,950	-	-	130,792,950
건물	216,980,650	(1,808,160)	-	215,172,490
차량운반구	15,308,144,224	(3,285,324,515)	(10,666,671)	12,012,153,038
비품	4,399,439,369	(1,931,047,932)	(351,544,269)	2,116,847,168
시설장치	5,567,070,000	(3,717,030,471)	-	1,850,039,529
건설중인자산	2,153,614,458	-	-	2,153,614,458
계	27,776,041,651	(8,935,211,078)	(362,210,940)	18,478,619,633

(단위 : 원)

구분	전기말
구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
차량운반구	7,617,204,918	(1,012,203,595)	(13,575,759)	6,591,425,564
비품	2,866,822,979	(1,074,233,348)	(299,487,955)	1,493,101,676
시설장치	4,487,400,000	(2,697,207,933)	-	1,790,192,067
건설중인자산	2,461,014,536	-	-	2,461,014,536
계	17,432,442,433	(4,783,644,876)	(313,063,714)	12,335,733,843

(단위 : 원)

구분	전기초
구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
차량운반구	2,306,486,129	(485,927,358)	-	1,820,558,771
비품	1,358,875,868	(484,220,429)	(169,762,869)	704,892,570
시설장치	4,428,400,000	(1,479,029,443)	-	2,949,370,557
건설중인자산	1,631,996,882	-	-	1,631,996,882
계	9,725,758,879	(2,449,177,230)	(169,762,869)	7,106,818,780

2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기초 장부금액	취득	처분및폐기	정부보조금	감가상각비	대체	기타	당기말 장부금액
토지	-	44,293,059	-	-	-	-	86,499,891	130,792,950
건물	-	73,480,541	-	-	(1,808,160)	-	143,500,109	215,172,490
차량운반구	6,591,425,564	5,554,690,374	-	-	(2,271,100,082)	2,138,380,732	(1,243,550)	12,012,153,038
비품	1,493,101,676	1,534,685,390	(805,216)	(140,169,000)	(769,965,682)	-	-	2,116,847,168
시설장치	1,790,192,067	902,670,000	-	-	(1,019,822,538)	177,000,000	-	1,850,039,529
건설중인자산	2,461,014,536	2,007,980,654	-	-		(2,315,380,732)	-	2,153,614,458
계	12,335,733,843	10,117,800,018	(805,216)	(140,169,000)	(4,062,696,462)	-	228,756,450	18,478,619,633

(단위 : 원)

구분	전기초 장부금액	취득	처분및폐기	정부보조금	감가상각비	대체	기타	전기말 장부금액
차량운반구	1,820,558,771	4,905,910,370	(140,075,758)	(14,545,455)	(749,179,908)	769,552,219	(794,675)	6,591,425,564
비품	704,892,570	1,415,172,056	(6,893,413)	(176,588,272)	(559,004,865)	93,000,000	22,523,600	1,493,101,676
시설장치	2,949,370,557	59,000,000	-	-	(1,218,178,490)	-	-	1,790,192,067
건설중인자산	1,631,996,882	1,789,414,873	-	-	-	(862,552,219)	(97,845,000)	2,461,014,536
계	7,106,818,780	8,169,497,299	(146,969,171)	(191,133,727)	(2,526,363,263)	-	(76,116,075)	12,335,733,843

9. 무형자산

1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말
구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	394,138,824	(84,339,518)	-	309,799,306
시설이용권	180,000,000	-	-	180,000,000
건설중인무형자산	11,424,692,679	-	(10,399,125,000)	1,025,567,679
계	11,998,831,503	(84,339,518)	(10,399,125,000)	1,515,366,985

(단위 : 원)

구분	전기말
구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	234,041,646	(35,637,721)	-	198,403,925
시설이용권	230,000,000	-	-	230,000,000
건설중인무형자산	4,724,775,421	-	(4,424,563,000)	300,212,421
계	5,188,817,067	(35,637,721)	(4,424,563,000)	728,616,346

(단위 : 원)

구분	전기초
구분	취득원가	상각누계액	장부금액
산업재산권	111,746,196	(16,922,377)	94,823,819
시설이용권	230,000,000	-	230,000,000
기타의무형자산	45,000,000	(12,000,000)	33,000,000
건설중인무형자산	228,095,990	-	228,095,990
계	614,842,186	(28,922,377)	585,919,809

2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기초 장부금액	취득	처분및폐기	정부보조금	상각	대체	기타	당기말 장부금액
산업재산권	198,403,925	41,921,658	(6,213,695)		(49,759,344)	125,446,762		309,799,306
시설이용권	230,000,000						(50,000,000)	180,000,000
건설중인무형자산	300,212,421	6,835,961,285		(5,974,562,000)		(125,446,762)	(10,597,265)	1,025,567,679
계	728,616,346	6,877,882,943	(6,213,695)	(5,974,562,000)	(49,759,344)	-	(60,597,265)	1,515,366,985

(단위 : 원)

구분	전기초 장부금액	취득	처분및폐기	정부보조금	상각	대체	기타	전기말 장부금액
산업재산권	94,823,819	54,869,517	-	-	(23,790,252)	67,425,933	5,074,908	198,403,925
시설이용권	230,000,000	-	-	-	-	-	-	230,000,000
기타의무형자산	33,000,000	-	(27,750,000)	-	(5,250,000)	-	-	-
건설중인무형자산	228,095,990	4,612,105,364	-	(4,424,563,000)	-	(67,425,933)	(48,000,000)	300,212,421
계	585,919,809	4,666,974,881	(27,750,000)	(4,424,563,000)	(29,040,252)	-	(42,925,092)	728,616,346

10. 리스

1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기초	취득	상각	처분	기타	당기말
사무실임대	4,779,846,962	-	(2,506,788,163)	(343,137,300)	3,230,438,629	5,160,360,128
차량임대	59,597,165	778,577,887	(108,289,074)	-	-	729,885,978
계	4,839,444,127	778,577,887	(2,615,077,237)	(343,137,300)	3,230,438,629	5,890,246,106

(단위 : 원)

구분	전기초	취득	상각	전기말
사무실임대	4,734,223,309	2,236,458,554	(2,190,834,901)	4,779,846,962
차량임대	46,832,245	49,037,134	(36,272,214)	59,597,165
계	4,781,055,554	2,285,495,688	(2,227,107,115)	4,839,444,127

2) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	전기초
할인전 리스부채	6,786,819,270	4,683,410,935	4,466,145,365
할인후 리스부채	5,437,273,699	4,427,561,664	4,215,175,954
유동	2,142,884,673	2,557,808,748	1,659,883,228
비유동	3,294,389,026	1,869,752,916	2,555,292,726

3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
리스부채 이자비용	338,021,916	192,624,326
단기 및 소액리스와 관련된 비용	2,526,485,272	602,848,646
사용권자산 전대리스에서 생기는 수익	13,871,062	23,334,012

11. 종속기업 투자

1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율	소재국	당기말		전기말		전기초
회사명	지분율	소재국	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
42 Air, Inc	100%	미국	11,960,432,616	-	11,754,990,887	11,754,990,887	2,522,725,722	2,522,725,722
모비아(주)	100%	한국	1,245,000,000	-	1,245,000,000	1,245,000,000	370,000,000	370,000,000
주식회사 유비퍼스트대원	67.99%	한국	4,999,947,000	4,999,947,000	-	-	-	-
계			18,205,379,616	4,999,947,000	12,999,990,887	12,999,990,887	2,892,725,722	2,892,725,722

2) 당기 및 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기초 장부금액	12,999,990,887	2,892,725,722
취득	5,205,388,729	10,107,265,165
손상차손	(13,205,432,616)	-
기말 장부금액	4,999,947,000	12,999,990,887

12. 충당부채

1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 충당부채의 분류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말		전기말		전기초
구분	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
복구충당부채	943,143,723	157,961,272	388,735,244	748,578,377	-	934,660,257
종업원급여충당부채	-	2,044,970,492	-	952,976,005	-	-
기타(*1)	1,816,051,123	-	-	-	-	-
계	2,759,194,846	2,202,931,764	388,735,244	1,701,554,382	-	934,660,257

(*1)	과세 예정인 원천징수세액에 대한 충당부채 설정액입니다.

2) 당기 및 전기 중 충당부채 분류별 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	복구충당부채	종업원급여충당부채	기타
당기초	1,137,313,621	952,976,005	-
추가 설정액	-	1,258,912,237	1,816,051,123
사용액	-	(166,917,750)	-
이자비용	40,772,551	-	-
기타	(76,981,177)	-	-
사업결합으로 인한 취득	-	-	-
당기말	1,101,104,995	2,044,970,492	1,816,051,123

(단위 : 원)

구분	복구충당부채	종업원급여충당부채
전기초	934,660,257	-
추가 설정액	162,996,593	985,852,920
사용액	-	(32,876,915)
이자비용	39,656,771	-
전기말	1,137,313,621	952,976,005

13. 기타금융부채

1) 당기 및 전기 중 기타금융부채의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기초	취득	평가	전환	당기말
당기손익-공정가치측정금융부채
전환상환우선주	327,411,167,538	-	6,479,567,315	(303,404,844,196)	30,485,890,657

(단위 : 원)

구분	전기초	취득	평가	전기말
당기손익-공정가치측정금융부채
전환상환우선주	228,190,447,285	4,000,045,000	95,220,675,253	327,411,167,538

2) 회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 내용은 아래와 같습니다.

구분	제 1 회 전환상환우선주 (*1)	제 2 회 전환상환우선주 (*1)	제 3 회 전환상환우선주 (*1)	제 4 회 전환상환우선주 (*1)	제 5 회 전환상환우선주 (*1)	제 6 회 전환상환우선주 (*2)	제 7 회 전환상환우선주 (*1)	제 8 회 전환상환우선주 (*1)
우선주의 종류	의결권부 우선주
우선주의 의결권	우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 발행일	2019-09-24	2019-10-22	2020-06-17	2020-07-10	2021-07-22	2021-08-25	2021-10-29	2022-01-20
우선주 주식수	500,000주	499,998주	434,783주	57,972주	340,579주	363,699주	199,999주	904,277주
1주당 발행금액	30,000원	30,000원	34,500원	34,500원	115,000원	115,000원	115,000원	115,000원
발행금액	15,000,000,000원	14,999,940,000원	15,000,013,500원	2,000,034,000원	39,166,585,000원	41,825,385,000원	22,999,885,000원	4,000,045,000원
인수자	기아(주)	에스케이텔레콤주식회사 등 4개회사	엘아이지넥스원주식회사 등 3개회사	IMM인베스트먼트	원신한 커넥트 신기술투자조합 제1호등 3개회사	롯데렌탈(주) 등 6개회사	위-디에이 모빌리티 신기술조합 제1호 등 4개회사	포스코기술투자 주식회사 등 2개회사
1주당 전환가격	30,000 원	30,000 원	34,500원	34,500원	115,000원	115,000원	115,000원	115,000원
전환가액 조정에 관한 사항	- 분할, 합병, 신주발행 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 - 기업공개시 공모단가가 전환가액 이하일 경우 공모단가의 70%에 해당금액으로 조정
전환청구기간	발행일 다음날부터 발행일로부터 10년이 되는날의 전일까지
전환시 발행할 주식	보통주식
전환비율	우선주1주당 보통주1주
상환권자	본 종류주식의 주주
상환청구기간	발행일 이후 5년 후부터 존속기간만료일까지
상환가액	총발행가액 + 연 5.0%의 지급이자

(*1)	당기 중 전부 보통주로 전환되었습니다.

(*2)	당기 중 217, 391주를 제외하고 보통주로 전환되었습니다.

14. 기타부채

당기말 및 전기말 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말		전기말		전기초
구분	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
미지급비용	12,905,960,682	1,253,843,153	11,350,326,064	3,472,586,418	1,721,374,640	-
선수금	6,208,315,614	-	-	-	-	-
예수금	2,498,798,342	-	816,592,387	-	444,427,891	-
임대보증금	4,450,000	-	13,659,328	-	-	13,659,328
계	21,617,524,638	1,253,843,153	12,180,577,779	3,472,586,418	2,165,802,531	13,659,328

15. 금융상품

1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	장부금액	공정가치
현금및현금성자산	278,981,129,030	-	-	278,981,129,030	278,981,129,030
매출채권	7,322,250,121	-	-	7,322,250,121	7,322,250,121
기타채권	10,057,762,316	-	-	10,057,762,316	10,057,762,316
기타장기채권	893,332,948	-	-	893,332,948	893,332,948
기타자산	256,849,317	-	-	256,849,317	256,849,317
기타장기금융자산	-	1,000,000,000	5,571,580,173	6,571,580,173	6,571,580,173
계	297,511,323,732	1,000,000,000	5,571,580,173	304,082,903,905	304,082,903,905

전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	장부금액	공정가치
현금및현금성자산	21,192,937,372	-	-	21,192,937,372	21,192,937,372
매출채권	446,397,355	-	-	446,397,355	446,397,355
기타채권	2,268,260,990	-	-	2,268,260,990	2,268,260,990
기타장기채권	2,593,491,018	-	-	2,593,491,018	2,593,491,018
기타장기금융자산	-	1,000,000,000	4,999,984,665	5,999,984,665	5,999,984,665
계	26,501,086,735	1,000,000,000	4,999,984,665	32,501,071,400	32,501,071,400

전기초 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	장부금액	공정가치
현금및현금성자산	87,296,711,360	87,296,711,360	87,296,711,360
매출채권	41,776,701	41,776,701	41,776,701
기타채권	114,967,783	114,967,783	114,967,783
기타장기채권	1,912,989,130	1,912,989,130	1,912,989,130
기타금융자산	1,035,735,000	1,035,735,000	1,035,735,000
계	90,402,179,974	90,402,179,974	90,402,179,974

2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	장부금액	공정가치
미지급금	4,378,389,913	-	4,378,389,913	4,378,389,913
리스부채	2,142,884,673	-	2,142,884,673	2,142,884,673
장기리스부채	3,294,389,026	-	3,294,389,026	3,294,389,026
기타금융부채	-	30,485,890,657	30,485,890,657	30,485,890,657
미지급비용	6,259,054,876	-	6,259,054,876	6,259,054,876
장기미지급비용	1,253,843,153	-	1,253,843,153	1,253,843,153
계	17,328,561,641	30,485,890,657	47,814,452,298	47,814,452,298

전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	장부금액	공정가치
미지급금	1,227,590,400	-	1,227,590,400	1,227,590,400
리스부채	2,557,808,748	-	2,557,808,748	2,557,808,748
장기리스부채	1,869,752,916	-	1,869,752,916	1,869,752,916
기타금융부채	-	327,411,167,538	327,411,167,538	327,411,167,538
미지급비용	6,447,964,209	-	6,447,964,209	6,447,964,209
장기미지급비용	3,472,586,418	-	3,472,586,418	3,472,586,418
계	15,575,702,691	327,411,167,538	342,986,870,229	342,986,870,229

전기초 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	장부금액	공정가치
미지급금	1,310,201,955	-	1,310,201,955	1,310,201,955
리스부채	1,659,883,228	-	1,659,883,228	1,659,883,228
장기리스부채	2,555,292,726	-	2,555,292,726	2,555,292,726
기타금융부채	-	228,190,447,285	228,190,447,285	228,190,447,285
계	5,525,377,909	228,190,447,285	233,715,825,194	233,715,825,194

3) 공정가치의 추정

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1 :	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2 :	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3 :	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말, 전기초 현재 회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말
구분	수준1	수준2	수준3	계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,571,580,173	5,571,580,173
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000,000,000	1,000,000,000
금융부채:
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	30,485,890,657	30,485,890,657

(단위 : 원)

구분	전기말
구분	수준1	수준2	수준3	계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,999,984,665	4,999,984,665
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000,000,000	1,000,000,000
금융부채:
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	327,411,167,538	327,411,167,538

(단위 : 원)

구분	전기초
구분	수준1	수준2	수준3	계
금융부채:
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	228,190,447,285	228,190,447,285

4) 당기 및 전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기초	취득	평가	전환	당기말
당기손익-공정가치측정금융자산
전환상환우선주 등	4,999,984,665	504,801,926	66,793,582		5,571,580,173
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품	1,000,000,000	-	-	-	1,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융부채
전환상환우선주	327,411,167,538	-	6,479,567,315	(303,404,844,196)	30,485,890,657

(단위 : 원)

구분	전기초	취득	평가	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
전환상환우선주	-	4,999,984,665	-	4,999,984,665
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융부채
전환상환우선주	228,190,447,285	4,000,045,000	95,220,675,253	327,411,167,538

5) 당기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 배당금수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기
구분	이자수익	이자비용	배당금수익
상각후원가측정금융자산	5,095,856,736	-
당기손익-공정가치측정금융자산	1,372,641,713	-	416,613,697
상각후원가측정금융부채	-	338,021,916	-
계	6,468,498,449	338,021,916	416,613,697

전기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	전기
구분	이자수익	이자비용
상각후원가측정금융자산	487,841,258	-
당기손익-공정가치측정금융자산	378,463,141	-
상각후원가측정금융부채	-	192,624,326
계	866,304,399	192,624,326

6) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

7) 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 금융부채

(단위 : 원)

구분	당기말 공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범 위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성
당기손익-공정가치측정금융부채
전환상환우선주	30,485,890,657	Tsiveriotis- Fernandes 모형	위험할인율	28.32%	위험할인율이 상승하면 공정가치는 감소
			무위험할인율	3.69%	무위험할인율이 상승하면 공정가치는 감소
			주가변동성	73.88%	주가변동성이 상승하면 공정가치는 증가

(2) 금융자산

회사의 금융자산은 비상장주식, 출자금 등으로 구성되어 있습니다. 해당 금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형 및 시장접근법 등을 사용하여 측정하며, 현금흐름할인모형의 경우 미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

회사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

16. 자본금

1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는보통주 7,053,729주, 우선주 217,391주 입니다.

2) 당기 및 전기의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	주 식 수(주)		금 액(원)
구분	보통주	우선주(*1)	보통주	우선주(*1)
전기초잔액	2,023,999	2,397,030	1,011,999,500	1,198,515,000
유상증자	-	34,783	-	17,391,500
주식선택권행사	68,500	-	34,250,000	-
전기말잔액	2,092,499	2,431,813	1,046,249,500	1,215,906,500
당기초잔액	2,092,499	2,431,813	1,046,249,500	1,215,906,500
유상증자	2,741,108	-	1,370,554,000	-
복합금융상품의 전환	2,214,422	(2,214,422)	1,107,211,000	(1,107,211,000)
주식선택권행사	5,700	-	2,850,000	-
당기말잔액	7,053,729	217,391	3,526,864,500	108,695,500

(*1)	자본요건을 충족하지 않는 우선주 자본금은 부채로 분류되었습니다.

17. 기타불입자본

당기말 및 전기말, 전기초 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	전기초
자본잉여금 :
주식발행초과금	657,720,102,756	2,824,343,920	2,057,373,920
자본조정 :
주식결제형 주식기준보상과 관련된 항목	(3,607,700,646)	(4,201,553,941)	1,225,176,629

18. 주식기준보상

1) 회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분(*1)	3차 부여분(*1)	4차 부여분(*1)	5차 부여분(*1)	6차 부여분(*1)
권리부여일	2019년 07월 01일	2020년 01월 31일	2020년 07월 17일	2021년 03월 30일	2021년 12월 01일	2022년 07월 01일
부여주식의 총수	154,000주	90,000주	76,000주	68,000주	122,400주	79,000주
부여방법	신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 중 회사가 선택가능	신주발행, 자기주식교부	신주발행, 자기주식교부	신주발행, 자기주식교부	신주발행, 자기주식교부	신주발행, 자기주식교부
행사가격	500원	500원	500원	500원	500원	500원
가득요건	부여일 이후 2년 이상 회사의 종업원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 나머지 50%를 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 종업원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 나머지 50%를 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 종업원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 나머지 50%를 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 종업원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 나머지 50%를 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 종업원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 나머지 50%를 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 종업원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 나머지 50%를 행사가능
행사가능기간	7년	7년	7년	7년	7년	7년

(*1)	회사는 상기 주식결제형 주식선택권에 대하여 전기 중에 한하여 후속적으로 현금결제형을 선택할 수 있도록 하였으며, 현금결제형을 선택한 부여주식에 대하여 현금결제형으로 주식선택권의 회계처리 방법을 변경하였습니다.

2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	주식결제형 주식선택권	현금결제형 주식선택권
전기초	307,400	-
부여	79,000	-
행사	(68,500)	-
조건 변경	(154,500)	154,500
권리취소	(139,000)	-
전기말	24,400	154,500
당기초	24,400	154,500
행사	(5,700)	(58,500)
중도청산	-	(10,000)
권리취소	-	(6,500)
당기말	18,700	79,500
기말 현재 행사가능 수량	500	5,000

3) 회사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말		전기말		전기초
구분	주식결제형	현금결제형(*1)	주식결제형	현금결제형(*1)	주식결제형	현금결제형
기초 잔액	733,078,499	9,920,550,627	1,509,198,029	-	1,238,554,057	-
인식한 보상비용(*2)	980,776,895	5,388,753,320	3,473,109,628	1,559,132,736	899,103,372	-
대체(*3)	-	-	(3,480,951,158)	8,361,417,891	-	-
권리 행사	(386,923,600)	(7,796,405,918)	(768,278,000)	-	(260,952,000)	-
기타	(342,000)	-	-	-	(367,507,400)	-
기말 잔액	1,326,589,794	7,512,898,029	733,078,499	9,920,550,627	1,509,198,029	-
잔여 보상 원가	701,249,806	2,706,955,971	1,681,684,701	9,932,699,373	6,146,886,966	-

(*1)	현금결제형 주식선택권에 대해 인식한 부채의 장부금액은 미지급비용 및 장기미지급비용에 포함되어 있습니다.
(*2)	당기 인식한 보상비용에는 종속회사 임직원에게 직접 부여하여 종속회사투자주식으로 인식한 보상원가가 포함되어 있습니다.
(*3)	현금결제형 주식선택권 변경에 따라 이미 가득된 주식결제형 주식선택권의 공정가치와 현금결제형 주식선택권의 공정가치 차이가 기타자본항목으로 인식되었습니다.

4) 회사는 당기 및 전기 이전에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분
부여일 주식가치	11,292원	10,966원	13,403원	13,403원	71,169원	129,000원
무위험이자율	1.57%	1.47%	1.19%	1.78%	2.05%	3.49%
기대행사기간	7년	7년	7년	7년	7년	7년
예상주가변동성	62.97%	54.19%	60.43%	69.90%	37.80%	76.72%
기대권리소멸율	46.88%	53.89%	66.26%	70.43%	49.63%	59.29%
주식선택권 공정가치(*1)	10,873원	10,524원	12,962원	12,998원	70,736원	128,614원

(*1)	현금결제형 주식선택권의 주당 보상금액은 128,500원으로 조건 변경 대상 임직원과 계약상 합의된 고정금액이며, 계약 변경이 발생하지 않는 한 매 보고기간말과 최종결제일에 공정가치 재측정이 필요하지 않습니다.

19. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말, 전기초 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	전기초
보험수리적손익	(1,547,785,307)	226,244,840	(213,526,631)

20. 결손금

(1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	전기초
미처리결손금	(386,479,720,766)	(281,394,094,821)	(135,170,409,101)
계	(386,479,720,766)	(281,394,094,821)	(135,170,409,101)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당 기		전 기(*1)
구 분	처리예정일: 2024년 3월 29일		처리일: 2023년 3월 29일
Ⅰ. 미처리결손금		(386,479,720,766)		(281,394,094,821)
전기이월미처리결손금	(281,394,094,821)		(135,170,409,101)
당기순손실	(105,085,625,945)		(146,223,685,720)
Ⅱ. 임의적립금등의 이입액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(386,479,720,766)		(281,394,094,821)

(*1) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2023년 3월 29일에 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 원)

구분	당기	전기
한 시점에 인식하는 수익	212,930	1,878,897,122
라이선스(사용권) 판매	-	1,740,000,000
기타 매출	212,930	138,897,122
기간에 걸쳐 인식하는 수익	34,038,720,604	1,365,882,455
주문제작 소프트웨어	30,691,473,500	1,017,100,000
IT서비스	2,985,510,999	345,869,307
기타 매출	361,736,105	62,913,148
계	34,038,933,534	3,304,779,577

2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초
계약자산 :
매출채권	888,500,000	-	-
계약부채 :
선수금	6,208,315,614	-	-

22. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
급여	56,657,930,849	27,029,023,160
퇴직급여	3,624,282,101	1,991,191,516
복리후생비	7,203,435,625	2,807,389,599
여비교통비	724,479,962	322,605,436
접대비	85,813,099	42,206,708
감가상각비	6,677,773,699	4,753,470,378
무형자산상각비	49,759,344	29,040,252
통신비	88,974,466	55,024,098
세금과공과	373,756,877	184,353,079
지급임차료	4,275,512,860	1,759,805,075
보험료	476,209,116	191,979,061
소모품비	2,130,552,463	1,359,551,255
지급수수료	15,436,703,263	7,166,819,358
외주용역비	11,787,206,881	3,488,347,308
주식보상비용	6,164,088,486	4,099,361,037
기타	288,667,762	149,634,655
계	116,045,146,853	55,429,801,975

23. 종속기업,공동기업 및 관계기업 투자손익

당기 및 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
종속기업투자손상차손	(13,205,432,616)	-
관계기업투자주식처분이익	-	16,884,185
계	(13,205,432,616)	16,884,185

24. 금융수익 및 금융비용

1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
이자수익	6,468,498,449	866,304,399
외환차익	202,556,210	459,446,855
외화환산이익	2,601,832	-
당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익	66,793,582	-
배당금수익	416,613,697	160,397,259
계	7,157,063,770	1,486,148,513

2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
이자비용	378,794,467	232,281,097
외환차손	43,109,150	22,725,732
외화환산손실	7,219,276	111,554
당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실	6,479,567,315	95,220,675,253
계	6,908,690,208	95,475,793,636

25. 기타수익 및 기타비용

1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
무형자산처분이익	-	3,038,374
무형자산처분이익	1,491,103	-
임대료수익	13,871,062	23,334,012
리스해지이익	11,914,113	-
잡이익	84,280,719	20,739,969
계	111,556,997	47,102,355

2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
유형자산처분손실	-	8,924,718
유형자산폐기손실	-	130,850,000
기부금	8,031,955	8,278,045
리스해지손실	6,826,291	-
기타의대손상각비	8,367,543,864	-
잡손실	1,851,508,459	24,951,976
계	10,233,910,569	173,004,739

26. 주당이익

1) 기본주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
보통주순손실(원)	(105,085,625,945)	(146,223,685,720)
가중평균 유통보통주식수(주)	3,744,469	2,056,554
기본주당순손실(원/주)	(28,064)	(71,101)

2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 전환상환우선주가 있으며, 모두 보통주로 전환된 것으로 보며 관련 평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주순이익에 가산했습니다.

당기 및 전기의 희석주당손익은 희석주식 관련 당기비용으로 인한 반희석화로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

27. 법인세

1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
법인세부담액	-	-
전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	-
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-
이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	-
자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-
법인세비용(수익)	-	-

2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	(105,085,625,945)	(146,223,685,720)
적용세율	20.90%	22.00%
적용세율에 따른 법인세	(21,962,895,823)	(32,169,210,858)
조정사항	-	-
비과세수익및비용	4,785,249,957	(357,590,199)
이연법인세(미인식)	17,175,967,189	32,524,979,887
세액공제	-	-
기타	1,678,677	1,821,170
조정계	21,962,895,823	32,169,210,858
법인세비용	-	-

3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	가산할(차감할) 일시적차이				이연법인세자산 (부채)
구분	기초	기초조정	증감	기말	기초	기초조정	증감	기말
지분법주식	8,954,461,163	-	2,882,792,704	11,837,253,867	1,969,981,457	-	504,004,601	2,473,986,058
퇴직급여충당금	1,765,345,930	-	5,089,174,827	6,854,520,757	388,376,105	-	1,044,218,733	1,432,594,838
미지급연차	4,626,855,690	-	1,442,560,530	6,069,416,220	1,017,908,252	-	250,599,738	1,268,507,990
복구충당부채	743,980,576	-	357,124,419	1,101,104,995	163,675,727	-	66,455,217	230,130,944
국고보조금	4,759,892,120	-	6,018,577,120	10,778,469,240	1,047,176,266	-	1,205,523,805	2,252,700,071
미수수익	-	-	(256,849,317)	(256,849,317)	-	-	(53,681,507)	(53,681,507)
유형자산	874,131,078	130,802,956	129,682,058	1,134,616,092	192,308,837	27,337,817	17,488,109	237,134,763
미지급비용	9,920,550,627	-	(2,407,652,598)	7,512,898,029	2,182,521,138	-	(612,325,450)	1,570,195,688
장기종업원급여부채	952,976,005	-	1,091,994,487	2,044,970,492	209,654,721	-	217,744,112	427,398,833
당기손익-공정가치측정자산	-	-	66,793,582	66,793,582	-	-	13,959,859	13,959,859
사용권자산	-	-	(5,890,246,106)	(5,890,246,106)	-	-	(1,231,061,436)	(1,231,061,436)
리스부채	-	-	5,437,273,699	5,437,273,699	-	-	1,136,390,203	1,136,390,203
기타	-	-	2,327,946,866	2,327,946,866	-	-	486,540,895	486,540,895
소 계	32,598,193,189	130,802,956	16,289,172,271	49,018,168,416	7,171,602,503	27,337,817	3,045,856,879	10,244,797,199
이월결손금	88,574,869,139	(139,806,308)	65,892,488,908	154,327,551,739	19,486,471,210	(29,219,518)	12,797,206,621	32,254,458,313
합 계	121,173,062,328	(9,003,352)	82,181,661,179	203,345,720,155	26,658,073,713	(1,881,701)	15,843,063,500	42,499,255,512
이월세액공제	6,544,940,006	1,852,184,657	1,513,500,522	9,910,625,185	6,544,940,006	1,852,184,657	1,513,500,522	9,910,625,185
일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산					33,203,013,719	1,850,302,956	17,356,564,022	52,409,880,697
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산					33,203,013,719	1,850,302,956	17,356,564,022	52,409,880,697
계					-	-	-	-

전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	가산할(차감할) 일시적차이				이연법인세자산 (부채)
구분	기초	기초잔액조정	증감	기말	기초	기초잔액조정	증감	기말
지분법주식	2,892,725,722	-	6,061,735,441	8,954,461,163	636,399,659	-	1,333,581,797	1,969,981,456
퇴직급여충당금	1,144,074,780	-	621,271,150	1,765,345,930	251,696,452	-	136,679,653	388,376,105
미지급연차	376,140,630	-	4,250,715,060	4,626,855,690	82,750,939	-	935,157,313	1,017,908,252
복구충당부채	440,535,429	-	303,445,147	743,980,576	96,917,795	-	66,757,932	163,675,727
국고보조금	290,943,927	-	4,468,948,193	4,759,892,120	64,007,664	-	983,168,602	1,047,176,266
대손충당금	361,404,818	-	(361,404,818)	-	79,509,060	-	(79,509,060)	-
미수수익	(5,722,531)	-	5,722,531	-	(1,258,957)	-	1,258,957	-
유형자산	489,525,838	-	384,605,240	874,131,078	107,695,685	-	84,613,153	192,308,838
미지급비용	-	-	9,920,550,627	9,920,550,627	-	-	2,182,521,138	2,182,521,138
장기종업원 급여부채	-	-	952,976,005	952,976,005	-	-	209,654,721	209,654,721
소 계	5,989,628,613	-	26,608,564,576	32,598,193,189	1,317,718,297	-	5,853,884,206	7,171,602,503
이월결손금	52,388,826,178	(10,149,776)	36,196,192,737	88,574,869,139	11,525,541,759	(2,232,951)	7,963,162,402	19,486,471,210
합 계	58,378,454,791	(10,149,776)	62,804,757,313	121,173,062,328	12,843,260,056	(2,232,951)	13,817,046,608	26,658,073,713
이월세액공제	3,377,111,249	3,167,828,757	-	6,544,940,006	3,377,111,249	3,167,828,757	-	6,544,940,006
일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산					16,220,371,305	3,165,595,806	13,817,046,608	33,203,013,719
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산					16,220,371,305	3,165,595,806	13,817,046,608	33,203,013,719
계					-	-	-	-

4) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	만 기	당기말	전기말	전기초
차감할 일시적차이	-	10,244,797,199	7,171,602,503	1,317,718,297
이월결손금	2029년	881,383,444	927,772,047	927,772,047
	2035년	3,912,193,749	4,118,098,684	4,118,098,684
	2036년	6,153,566,173	6,477,438,077	6,479,671,028
	2037년	7,565,004,281	7,963,162,402	-
	2038년	13,742,310,666	-	-
	계	32,254,458,313	19,486,471,210	11,525,541,759
이월세액공제	2029년	222,261,801	222,261,801	222,261,801
	2030년	1,877,674,407	1,877,674,407	1,877,674,407
	2031년	3,605,321,796	4,445,003,798	1,277,175,041
	2032년	2,691,866,659	1,852,184,657	-
	2033년	1,513,500,522	-	-
	계	9,910,625,185	8,397,124,663	3,377,111,249

28. 퇴직급여제도

1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	전기초
할인율	4.70%	5.37%	3.02%
기대임금상승률	5.00%	5.00%	4.00%

2) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	전기초
확정급여채무의 현재가치	6,854,520,757	2,211,047,977	1,503,021,706
사외적립자산의 공정가치	-	-	-
순확정급여부채(자산)	6,854,520,757	2,211,047,977	1,503,021,706

3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기		전기
구분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여채무	사외적립자산
기초	2,211,047,977	-	1,503,021,706	-
당기근무원가	3,513,326,837	-	1,948,051,828	-
이자비용(이자수익)	110,955,264	-	43,139,688	-
재측정요소:
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	60,185,634	-	-	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	321,591,763	-	(204,944,179)	-
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 및 기타	1,392,252,750	-	(234,827,292)	-
지급액	(812,582,118)	-	(823,432,974)	-
계열사 전출입	57,742,650	-	(19,960,800)	-
기말	6,854,520,757	-	2,211,047,977	-

4) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말		전기말		전기초
구분	1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시
할인율	(782,928,378)	943,427,267	(195,990,028)	229,893,571	(143,911,724)	169,701,968
기대임금상승률	931,287,808	(788,100,848)	228,659,518	(198,546,756)	166,371,270	(144,031,281)

5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 13.14년 입니다.

29. 우발부채 및 약정사항

1) 제공받은 보증

(단위 : 원)

보증인	보증내용	지급보증금액
서울보증보험	이행보증	56,022,780

2) 약정사항

회사는 과학기술정보통신부 등 기관과 연구개발과제 수행을 위한 협약을 체결하여 연구개발과제를 수행중이며, 연구개발성과로 인하여 수익이 발생할 경우 수익이 처음발생한 날이 속하는 해의 다음해부터 5년이 되는 날 또는 연구과제가 종료된 날부터 7년이 되는 날 중 먼저 도래하는 날까지 매년 발생한 연구개발성과로 인한 수익금액에 기술기여도를 곱하고 이에 100분의 5를 곱한 금액을 기술료로 납부하되 그 한도금액을 지원받은 금액의 100분의 10을 곱한 금액으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.

회사는 아직 연구개발과제가 종료되지 않았고, 해당 연구개발과제로 인한 매출을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 관련된 부채를 계상하지 않았습니다.

30. 현금흐름

1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기		전기
1. 당기순손실		(105,085,625,945)		(146,223,685,720)
2. 조정사항		40,927,806,858		106,491,197,206
유형자산상각비	4,062,696,462		2,526,363,263
사용권자산상각비	2,615,077,237		2,227,107,115
무형자산상각비	49,759,344		29,040,252
당기손익공정가치측정금융부채평가손실	6,479,567,315		95,220,675,253
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(66,793,582)		(160,397,259)
퇴직급여	3,624,282,101		1,991,191,516
주식보상비용	6,164,088,486		4,099,361,037
이자수익	(6,468,498,449)		(866,304,399)
이자비용	378,794,467		232,281,097
배당금수익	(416,613,697)		-
기타의대손상각비	8,367,543,864		-
외화환산이익	(2,601,832)		-
외화환산손실	7,219,276		-
리스해지손실	6,826,291		-
리스해지이익	(11,914,113)		-
지분법주식처분이익	-		(16,884,185)
장기종업원급여	1,258,912,237		952,976,005
유형자산처분이익	-		(3,028,374)
유형자산처분손실	-		8,924,718
유형자산폐기손실	-		130,850,000
무형자산처분이익	(1,491,103)		-
종속기업투자주식손상차손	13,205,432,616		-
충당부채전입	1,816,051,123		-
기타	(140,531,185)		119,041,167
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동		(9,603,427,520)		(4,330,508,124)
매출채권의 감소(증가)	(7,764,352,766)		(404,620,654)
미수금의 감소(증가)	(6,149,588,681)		26,825,574
미수수익의 감소(증가)	-		5,722,531
선급금 증가	(666,284,414)		-
선급비용의 감소(증가)	318,934,478		(5,208,546,523)
부가세대급금의 감소(증가)	471,500,384		(685,547,315)
장기선급비용의 감소(증가)	62,838,384		(665,626,516)
미지급금의 증가(감소)	3,206,622,711		(108,473,158)
선수금의 증가	6,208,315,614		-
미지급비용의 증가	1,555,634,618		3,180,987,215
예수금의 증가	1,682,205,955		372,164,496
장기미지급비용의 감소	(7,607,496,585)		-
퇴직금의 지급	(754,839,468)		(843,393,774)
장기종업원급여의 지급	(166,917,750)		-
영업으로부터 창출된 현금흐름		(73,761,246,607)		(44,062,996,638)

2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
건설중인자산의 대체	(2,440,827,494)	(929,978,152)
리스부채의 증가	3,326,078,164	1,929,026,710
사용권자산의 증가	3,665,879,216	2,285,495,688
유/무형자산 취득 미지급금 증감	(54,379,666)	25,861,603
복합금융상품의 전환	(303,404,844,196)	-
주식선택권의 행사	386,923,600	768,278,000

31. 재무위험관리

회사는 신용위험, 유동성위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

1) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초
현금및현금성자산	278,981,129,030	21,192,937,372	87,296,711,360
매출채권	7,322,250,121	446,397,355	41,776,701
기타유동자산	256,849,317	-	-
기타유동금융자산	-	-	1,035,735,000
기타유동채권	10,057,762,316	2,268,260,990	114,967,783
기타비유동채권	893,332,948	2,593,491,018	1,912,989,130
계	297,511,323,732	26,501,086,735	90,402,179,974

2) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의 재무부서가 수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말, 전기초 현재 회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	1년 이하	1년초과	계	장부금액
미지급금	4,378,389,913	-	4,378,389,913	4,378,389,913
리스부채	2,233,331,629	4,553,487,641	6,786,819,270	5,437,273,699
기타유동금융부채	-	31,906,994,393	31,906,994,393	30,485,890,657
미지급비용	7,902,750,000	2,313,000,000	10,215,750,000	7,512,898,029
계	14,514,471,542	38,773,482,034	53,287,953,576	47,814,452,298

(단위: 원)

전기말	1년 이하	1년초과	계	장부금액
미지급금	1,227,590,400	-	1,227,590,400	1,227,590,400
리스부채	2,638,922,950	2,044,487,985	4,683,410,935	4,427,561,664
기타유동금융부채	-	197,813,288,353	197,813,288,353	327,411,167,538
미지급비용	8,930,750,000	10,922,500,000	19,853,250,000	9,920,550,627
계	12,797,263,350	210,780,276,338	223,577,539,688	342,986,870,229

(단위: 원)

전기초	1년 이하	1년초과	계	장부금액
미지급금	1,310,201,955	-	1,310,201,955	1,310,201,955
리스부채	1,692,843,510	2,773,301,855	4,466,145,365	4,215,175,954
기타유동금융부채	-	197,813,288,353	197,813,288,353	228,190,447,285
계	3,003,045,465	200,586,590,208	203,589,635,673	233,715,825,194

3) 자본위험관리

회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채 대 자산 비율을 이용하고 있으며, 부채 대 자산 비율은 부채총계를 자산총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말, 전기초 현재 회사의 부채 대 자산 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초
자산 총계	344,601,329,964	71,522,010,900	107,243,583,333
부채 총계	74,989,569,427	353,020,821,402	238,332,969,016
부채 대 자산비율	21.69%	493.58%	222.24%

32. 특수관계자 등과의 거래

1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	전기초
지배기업	현대자동차(주)	현대자동차(주)(*1)	-
유의적 영향력을행사하는 기업	기아(주)	기아(주)	기아(주), 현대자동차(주)(*1) 원신한 커넥트 신기술투자조합 제1호
종속기업	모비아(주), 42Air,Inc, 주식회사 유비퍼스트대원	모비아(주), 42Air,Inc	모비아(주), 42Air,Inc
기타의 특수관계자	현대오토에버(주), 현대카드(주), (주)이노션현대캐피탈(주), 현대커머셜(주) 등(*2)	현대오토에버(주), 현대카드(주), (주)이노션 현대캐피탈(주), 현대커머셜(주) 등(*2)	-

(*1)	전기 중 지분을 추가취득 하여 지배기업이 되었습니다.
(*2)	지배기업의 연결실체에 속하는 특수관계자 입니다.

2) 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역

(1) 당기 중 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자	수익		비용
특수관계 구분	특수관계자	매출 등	기타	매입 등	기타
지배기업	현대자동차(주)	33,336,527,500	10,183,598	2,809,831,770	256,613,028
유의적인 영향력을 행사하는 기업	기아(주)	355,510,999	-	-	-
종속기업	모비아(주)	108,391,581	-	2,753,608,955	-
	42 Air, Inc	83,575,864	-	8,367,543,864	-
	주식회사 유비퍼스트대원	-	-	7,899,032	-
기타의 특수관계자	현대오토에버(주)	-	-	1,922,952,175	-
기타의 특수관계자	(주)이노션	-	-	45,439	-
계		33,884,005,944	10,183,598	15,861,881,235	256,613,028

(2) 전기 중 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자	수익		비용
특수관계 구분	특수관계자	매출 등	기타	매입 등	기타
지배기업	현대자동차(주)	625,900,000	-	794,833,385	-
유의적인 영향력을 행사하는 기업	현대자동차(주)	2,131,200,000	-	-	-
유의적인 영향력을 행사하는 기업	기아(주)	306,900,000	-	-	924,378,849
종속기업	모비아(주)	73,937,610	-	1,193,374,660	-
종속기업	42 Air, Inc	77,290,558	-	-	-
기타의 특수관계자	현대오토에버(주)	-	-	475,000,000	-
계		3,215,228,168	-	2,463,208,045	924,378,849

3) 특수관계자와의 거래에서 발생한 및 채권ㆍ채무 잔액

(1) 당기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자	채권		채무
특수관계 구분	특수관계자	매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등
지배기업	현대자동차(주)	6,937,048,925	3,063,640,037	-	6,223,803,614
유의적인 영향력을 행사하는 기업	기아(주)	234,520,000	-	-	-
종속기업	모비아(주)	-	43,790,240	-	223,984,183
기타의 특수관계자	현대오토에버(주)	-	-	-	585,666,664
	현대카드(주)	-	-	-	155,434,658
	(주)이노션	-	-	-	230,050
계		7,171,568,925	3,107,430,277	-	7,189,119,169

(2) 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자	채권		채무
특수관계 구분	특수관계자	매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등
지배기업	현대자동차(주)	286,880,000	1,564,941,580	-	-
종속기업	모비아(주)	3,697,973	-	-	165,927,393
기타의 특수관계자	현대카드(주)	-	-	-	90,912,251
계		290,577,973	1,564,941,580	-	256,839,644

(3) 전기초 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자	채권		채무
특수관계 구분	특수관계자	매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등
유의적인 영향력을 행사하는 기업	기아(주)	15,400,000	94,884	-	-
종속기업	모비아(주)	14,329,645	320,847,826	-	-
종속기업	42 Air, Inc	-	375,003,166	-	31,644,583
계		29,729,645	695,945,876	-	31,644,583

4) 특수관계자와의 자금거래 내역

(1) 당기 중 회사와 특수관계자간의 중요한 자금거래 및 출자거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구분		자금대여			출자
구분		대여	회수	손상	출자
지배기업	현대자동차(주)	-	-	-	207,743,277,000
유의적인 영향력을 행사하는 기업	기아㈜	-	-	-	138,495,432,000
종속기업	42 Air, Inc	USD 6,160,000	-	(USD 6,160,000)	-
종속기업	주식회사 유비퍼스트대원	-	-	-	4,999,947,000

(2) 전기 중 회사와 특수관계자간의 중요한 자금거래 및 출자거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구분		자금대여			출자
구분		대여	회수	손상환입	출자
종속기업	42 Air, Inc	USD 1,220,076	(USD 1,790,076)	346,007,841	USD 5,790,142
종속기업	모비아㈜	-	(360,000,000)	15,396,997	875,000,000

5) 회사의 주요 경영진에 대한 당기와 전기 중 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	6,390,978,135	2,049,374,748
퇴직급여	1,890,016,430	225,077,655
기타장기급여	157,637,245	65,320,213
주식기준보상	724,834,722	551,798,977
계	9,163,466,532	2,891,571,593

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환

한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있습니다. 회사는 다른 한국채택국제회계기준서에 대하여 모두 소급 재작성 하였으며 선택한 면제조항은 없습니다.

2) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	총자산	총부채	총자본
과거회계기준	99,896,522,937	5,568,398,851	94,328,124,086
전환상환우선주 효과 (*1)	-	228,190,447,285	(228,190,447,285)
확정급여부채 조정 (*2)	-	358,946,926	(358,946,926)
리스기준서 적용효과 (*3)	4,092,929,856	4,215,175,954	(122,246,098)
지분법적용투자주식 (*4)	3,254,130,540	-	3,254,130,540
조정액 계	7,347,060,396	232,764,570,165	(225,417,509,769)
한국채택국제회계기준	107,243,583,333	238,332,969,016	(131,089,385,683)

(*1)	전환상환우선주 중 부채요소를 분리하여 계정 재분류 및 평가 등
(*2)	보험수리적가정을 사용하여 확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 등 계상
(*3)	리스기준서 적용에 따른 사용권자산 및 리스부채 등 계상
(*4)	주 재무제표 조정

3) 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	총자산	총부채	총자본	당기순이익(손실)	총포괄이익
과거회계기준	57,241,346,416	20,736,390,153	36,504,956,263	(61,187,625,359)	(61,848,313,293)
조정액:
전환상환우선주 효과 (*1)	-	327,411,167,538	(327,411,167,538)	(95,220,675,253)	(95,220,675,253)
확정급여부채 조정 (*2)	-	445,702,047	(445,702,047)	(526,526,592)	(86,755,121)
리스기준서 적용효과 (*3)	4,163,466,301	4,427,561,664	(264,095,363)	(141,849,265)	(141,849,265)
지분법적용투자주식 (*4)	10,117,198,183	-	10,117,198,183	6,202,379,709	6,863,067,643
주식기준보상 적용효과 (*5)	-	-	-	4,650,611,040	4,650,611,040
조정액 계	14,280,664,484	332,284,431,249	(318,003,766,765)	(85,036,060,361)	(83,935,600,956)
한국채택국제회계기준	71,522,010,900	353,020,821,402	(281,498,810,502)	(146,223,685,720)	(145,783,914,249)

(*1)	전환상환우선주 중 부채요소를 분리하여 계정 재분류 및 평가 등
(*2)	보험수리적가정을 사용하여 확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 등 계상
(*3)	리스기준서 적용에 따른 사용권자산 및 리스부채 등 계상
(*4)	주 재무제표 조정
(*5)	주식결제형 주식기준보상의 현금결제형 전환에 대한 조정

4) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명
한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의수취, 이자의 지급 및 법인세지급액 등을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.