| 주식회사 스파크플러스 |
| 제 09 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 08 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 스파크플러스 대표이사 목진건 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울 강남구 테헤란로 201, 2층(역삼동, 아주빌딩) |
| (전 화) | 02-555-3477 |
재 무 상 태 표
| 제09(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제08(전)기말 2023년 12월 31일 현재(감사받지 아니함) | |
| 제08(전)기초 2023년 01월 01일 현재(감사받지 아니함) | |
| 주식회사 스파크플러스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제09(당)기말 | 제08(전)기말 | 제08(전)기초 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | 23,585,772,169 | 24,720,359,874 | 25,305,057,803 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 5,583,444,754 | 7,033,335,599 | 8,430,456,279 |
| 단기금융상품 | 5,6,8 | 12,639,271,500 | 13,765,903,500 | 13,175,027,500 |
| 매출채권및기타채권 | 5,6,9 | 2,568,914,519 | 1,686,200,241 | 2,391,515,173 |
| 기타유동금융자산 | 5,6,11 | 1,576,129,989 | 996,997,429 | 371,637,385 |
| 기타유동자산 | 12 | 1,088,359,377 | 1,151,010,765 | 865,586,716 |
| 당기법인세자산 | 23 | 129,652,030 | 86,912,340 | 70,834,750 |
| 비유동자산 | 168,795,343,616 | 172,055,152,402 | 184,205,287,239 | |
| 장기금융상품 | 5,6,8 | 150,000,000 | 344,938,000 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,6,10 | 40,752,089 | 40,663,165 | 40,479,727 |
| 유형자산 | 13 | 33,779,545,175 | 38,959,716,099 | 44,614,163,333 |
| 사용권자산 | 14 | 112,355,019,298 | 111,049,389,784 | 120,028,260,996 |
| 무형자산 | 15 | 348,129,200 | 343,180,231 | 324,190,029 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 5,6,9 | 180,831,793 | 467,830,646 | 731,848,713 |
| 기타비유동금융자산 | 5,6,11 | 21,458,148,948 | 20,387,524,065 | 18,230,703,483 |
| 기타비유동자산 | 12 | 482,917,113 | 461,910,412 | 235,640,958 |
| 자 산 총 계 | 192,381,115,785 | 196,775,512,276 | 209,510,345,042 | |
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 108,672,910,119 | 74,365,025,155 | 78,347,326,467 | |
| 유동성전환사채 | 4,5,6,16,33 | 16,908,696,418 | - | - |
| 유동성상환전환우선주부채 | 4,5,6,17,33 | 39,199,824,782 | 31,191,333,717 | 24,907,061,957 |
| 유동파생상품부채 | 4,5,6,18,33 | 477,969,307 | 401,870,551 | 717,534,150 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,19,33 | 23,954,608,978 | 19,548,650,319 | 20,549,164,417 |
| 유동리스부채 | 4,14,33 | 26,070,030,709 | 21,033,157,614 | 29,673,319,990 |
| 유동충당부채 | 21 | 316,972,939 | 279,839,615 | 42,465,438 |
| 기타유동부채 | 22 | 1,744,806,986 | 1,910,173,339 | 2,457,780,515 |
| 비유동부채 | 119,600,323,071 | 132,011,956,935 | 110,247,976,493 | |
| 퇴직급여부채 | 20 | - | - | 940,159,443 |
| 전환사채 | 4,5,16,33 | - | 17,772,231,083 | 15,818,861,455 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,19,33 | 5,286,926,851 | 6,775,119,624 | 3,611,176,400 |
| 비유동리스부채 | 4,14,33 | 108,190,076,251 | 101,918,342,183 | 84,276,685,943 |
| 비유동충당부채 | 21 | 6,027,803,286 | 5,346,547,366 | 4,970,272,373 |
| 기타비유동부채 | 22 | 95,516,683 | 199,716,679 | 630,820,879 |
| 부 채 총 계 | 228,273,233,190 | 206,376,982,090 | 188,595,302,960 | |
| 자 본 | ||||
| 자본금 | 24 | 3,758,135,000 | 3,728,995,000 | 3,682,790,000 |
| 자본잉여금 | 24 | 7,185,246,111 | 6,655,205,303 | 5,993,094,147 |
| 기타자본항목 | 25,26 | 6,341,512,250 | 7,871,166,806 | 8,346,505,384 |
| 이익잉여금(결손금) | 27 | (53,177,010,766) | (27,856,836,923) | 2,892,652,551 |
| 자 본 총 계 | (35,892,117,405) | (9,601,469,814) | 20,915,042,082 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 192,381,115,785 | 196,775,512,276 | 209,510,345,042 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
포 괄 손 익 계 산 서
| 제09(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제08(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 아니함) |
|
| 주식회사 스파크플러스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제09(당)기 | 제08(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 28,36 | 75,785,667,837 | 71,756,804,886 |
| 영업비용 | 29 | 67,546,676,400 | 67,214,986,165 |
| 영업이익 | 8,238,991,437 | 4,541,818,721 | |
| 기타수익 | 30 | 81,469,991 | 3,243,715 |
| 기타비용 | 30 | 7,067,625,142 | 12,295,561,958 |
| 금융수익 | 31 | 1,640,995,098 | 1,813,266,055 |
| 금융비용 | 31 | 28,214,005,227 | 24,812,256,007 |
| 법인세비용차감전순손실 | (25,320,173,843) | (30,749,489,474) | |
| 법인세비용 | 23 | - | - |
| 당기순손실 | (25,320,173,843) | (30,749,489,474) | |
| 기타포괄손익 | - | - | |
| 총포괄손실 | (25,320,173,843) | (30,749,489,474) | |
| 주당손실 | 32 | ||
| 기본주당손실 | (33,712) | (41,708) | |
| 희석주당손실 | (33,712) | (41,708) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
자 본 변 동 표
| 제09(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제08(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 아니함) |
|
| 주식회사 스파크플러스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 (결손금) |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(기초자본) | 3,682,790,000 | 5,993,094,147 | 8,346,505,384 | 2,892,652,551 | 20,915,042,082 |
| 당기순손실 | - | - | - | (30,749,489,474) | (30,749,489,474) |
| 주식선택권의 행사 | 46,205,000 | 662,111,156 | (589,442,236) | - | 118,873,920 |
| 주식보상비용의 인식 | - | - | 114,103,658 | - | 114,103,658 |
| 2023.12.31(기말자본) | 3,728,995,000 | 6,655,205,303 | 7,871,166,806 | (27,856,836,923) | (9,601,469,814) |
| 2024.01.01(기초자본) | 3,728,995,000 | 6,655,205,303 | 7,871,166,806 | (27,856,836,923) | (9,601,469,814) |
| 당기순손실 |
- | - | - | (25,320,173,843) | (25,320,173,843) |
| 주식선택권의 행사 | 29,140,000 | 530,040,808 | (484,212,808) | - | 74,968,000 |
| 주식보상비용의 환입 | - | - | (34,487,358) | - | (34,487,358) |
| 전환사채의 상환 | - | - | (1,010,954,390) | - | (1,010,954,390) |
| 2024.12.31(기말자본) | 3,758,135,000 | 7,185,246,111 | 6,341,512,250 | (53,177,010,766) | (35,892,117,405) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
현 금 흐 름 표
| 제09(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제08(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 아니함) |
|
| 주식회사 스파크플러스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제09(당)기 | 제08(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 28,284,644,128 | 25,079,277,520 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 33 | 44,868,537,411 | 40,377,006,647 |
| 당기순손실 | (25,320,173,843) | (30,749,489,474) | |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 70,724,710,653 | 72,105,089,149 | |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (535,999,399) | (978,593,028) | |
| 2. 이자의 지급 | (17,375,367,715) | (15,877,727,219) | |
| 3. 이자의 수취 | 834,214,122 | 596,075,682 | |
| 4. 법인세의 납부 | (42,739,690) | (16,077,590) | |
| II. 투자활동현금흐름 | (6,407,276,176) | (13,449,379,218) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 52,443,053,500 | 41,479,407,500 | |
| 단기금융상품의 감소 | 52,443,053,500 | 41,479,407,500 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (58,850,329,676) | (54,928,786,718) | |
| 단기금융상품의 증가 | 50,834,873,500 | 42,070,283,500 | |
| 선급금의 증가 | - | 300,000,000 | |
| 장기금융상품의 증가 | 286,610,000 | 344,938,000 | |
| 유형자산의 취득 | 5,631,257,336 | 9,308,061,993 | |
| 무형자산의 취득 | 534,636,120 | 120,200,000 | |
| 임차보증금의 증가 | 1,562,952,720 | 2,785,303,225 | |
| III. 재무활동현금흐름 | (23,327,258,797) | (13,027,018,982) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 9,676,949,511 | 12,772,487,898 | |
| 임대보증금의 증가 | 9,601,981,511 | 12,653,613,978 | |
| 주식매수선택권의 행사 | 74,968,000 | 118,873,920 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (33,004,208,308) | (25,799,506,880) | |
| 전환사채의 상환 | 3,824,829,860 | - | |
| 임대보증금의 감소 | 8,342,942,664 | 9,205,436,929 | |
| 리스부채의 지급 | 20,836,435,784 | 16,594,069,951 | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (1,449,890,845) | (1,397,120,680) | |
| 기초현금및현금성자산 | 7,033,335,599 | 8,430,456,279 | |
| 기말현금및현금성자산 | 5,583,444,754 | 7,033,335,599 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제09(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제08(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 아니함) |
| 주식회사 스파크플러스 |
1. 회사의 개요
주식회사 스파크플러스(이하 "당사")는 2016년 7월 12일에 설립되었으며, 창업자문, 경영자문 및 부동산업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 당사는 서울특별시 강남구 테헤란로 201, 2층에 본사를 두고 있으며, 당기말 현재 주요 주주 및 지분율은 다음과같습니다.
| (단위: 주, %) |
| 주주명 | 보통주 | 우선주 | 합 계 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| 에스케이스퀘어㈜ |
249,032 | 83,918 | 332,950 | 25.44% |
| SparkLabs Group(*) | 216,220 | - | 216,220 | 16.52% |
| 아주컨티뉴엄㈜ | 71,762 | 86,008 | 157,770 | 12.06% |
| ㈜아주아이비투자 | 109,116 | 7,288 | 116,404 | 8.90% |
| 인터베스트 4차산업혁명 투자조합 | - | 74,309 | 74,309 | 5.68% |
| 스틱 4차산업혁명펀드 | - | 72,558 | 72,558 | 5.54% |
| 상기 외 주주 | 105,497 | 232,888 | 338,385 | 25.86% |
| 합 계 | 751,627 | 556,969 | 1,308,596 | 100.00% |
(*) SparkLabs Group은 SparkLabs Korea Fund II, L.P., SL SparkPlus, L.P., SparkLabs Ventures Ignition Fund, LP 로 구성되어 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사는 2024년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택 하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.
기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택 국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 37에 제시되어 있습니다.
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
기업회계기준서 제1109호 '금융상품:인식과 측정' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포합됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당 수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.4 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.5 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다.매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.6 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5~10년 |
| 사용권자산 | 리스기간 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.7 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 상표권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.8 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.9 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.10 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 상환전환우선주부채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되 며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.11 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.12 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세 비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세 비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
2.13 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사가 채택한 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
2.14 수익인식
(1) 멤버십이용료 매출
당사는 고객에게 당사가 관리하는 공간을 사용할 수 있는 권한이 부여된 회원권(멤버십)을 판매하고 있습니다. 당사는 고객에게 공간 임대 용역과 무선 인터넷의 제공, 라운지 및 주방 등의 공용시설에 대한 사용, 세미나실 및 회의실에 대한 사용 시간의 제공, 모바일 어플리케이션에 대한 접근, 인쇄 및 복사 서비스 제공 등의 부가서비스용역을 제공하고 있습니다. 당사는 고객에게 통합적으로 용역을 제공할 책임이 있습니다. 이에 당사는 해당 용역을 유의적인 통합 용역으로 보고 별도의 수행의무를 식별하지 않고 하나의 수행의무로 식별하였습니다.
멤버쉽 계약에는 회원의 선택에 따라 계약 기간을 연장 할 수 있는 옵션(갱신옵션)이 포함될 수 있으며, 서비스가 제공되고 수행 의무가 충족됨에 따라 계약 기간 동안 균등하게 수익으로 인식됩니다.
(2) 기타 매출
기타 매출은 부가서비스, 라운지서비스, 구축서비스, 채널서비스 수익 등으로 구성되어 있습니다. 부가서비스, 라운지서비스, 구축서비스, 채널서비스는 당사가 서비스를수행함에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.
2.15 리스
당사는 부동산 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~10년의 고정기간으로 체결됩니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스 이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 비품 등의 단기 리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기 리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액자산 리스는 IT기기, 소형 전자제품 및 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 변동리스료
일부 부동산 리스는 지점에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 지점의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 40%~85%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
이러한 변동리스료 계약으로 인해 당사의 모든 지점 등에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 515백만원 증가합니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.16 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.17 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 3월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진에는 당사의 회계정책을 적용하기 위한 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 9 참조).
(3) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(4) 유형자산의 손상차손
유형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13, 14 참조).
4. 금융위험관리
4.1 금융위험관리요소
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 신용위험
(1) 위험관리
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
당사의 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또한, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(2) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
| - | 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 |
| - | 용역 제공에 따른 계약자산 |
| - | 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 |
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권과 계약자산
매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 매출채권 및 계약자산에 대한 연령정보 및 손실충당금은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 6개월 이하 | 9개월 이하 | 12개월 이하 | 12개월 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| 기대손실률 | 3.30% | 61.00% | 93.55% | 98.07% | 100.00% | 23.31% |
| 장부금액 | 1,951,619 | 92,814 | 56,844 | 102,198 | 311,835 | 2,515,310 |
| 손실충당금 | 64,402 | 56,615 | 53,176 | 100,228 | 311,835 | 586,256 |
| 전기말 | ||||||
| 기대손실률 | 3.80% | 58.82% | 75.00% | 84.86% | 100.00% | 32.68% |
| 장부금액 | 1,855,054 | 7,200 | 20 | 6,189 | 788,305 | 2,656,768 |
| 손실충당금 | 70,472 | 4,235 | 15 | 5,251 | 788,305 | 868,278 |
| 전기초 | ||||||
| 기대손실률 | 0.57% | 13.37% | 76.39% | 90.67% | 100.00% | 11.54% |
| 장부금액 | 2,615,374 | 83,888 | 16,451 | 6,648 | 304,798 | 3,027,159 |
| 손실충당금 | 14,875 | 11,214 | 12,567 | 6,026 | 304,798 | 349,480 |
당기 및 전기의 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 기 초 | 868,278 | 349,480 |
| 손실충당금설정 | 366,461 | 570,710 |
| 제 각 | (648,483) | (51,912) |
| 기 말 | 586,256 | 868,278 |
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비(대손충당금환입)로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 임차보증금, 기타보증금 등이 포함됩니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 한편 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 중 손상된 내역은 없습니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 한편 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 손상된 내역은 없습니다.
4.1.2 유동성 위험
당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산을 예측하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.
유동성 위험 분석에서는 당사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.
당기말, 전기말, 전기초 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 |
2년이상 5년미만 |
5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채(*1)(*2) | 19,083,315 | - | - | - | 19,083,315 |
| 상환전환우선주(*2) | 72,401,638 | - | - | - | 72,401,638 |
| 리스부채 | 38,112,035 | 37,707,050 | 76,338,704 | 40,415,493 | 192,573,282 |
| 기타금융부채 | 24,112,169 | 4,411,976 | 874,951 | - | 29,399,096 |
| 합 계 | 153,709,157 | 42,119,026 | 77,213,655 | 40,415,493 | 313,457,331 |
(*1) 상환할증금을 포함한 계약상 현금흐름을 표시하였습니다.
(*2) 당기말 시점에서 투자자의 상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간으로 계약상 현금흐름을 표시하였습니다.
상환전환우선주 관련 파생상품은 당사의 계약 특성상 현금의 유출이 없는 바, 만기 분석대상에서 제외하였습니다.
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 |
2년이상 5년미만 |
5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채(*1)(*2) | - | 21,749,041 | - | - | 21,749,041 |
| 상환전환우선주(*2) | 68,390,713 | - | - | - | 68,390,713 |
| 리스부채 | 33,249,102 | 36,235,569 | 68,169,530 | 43,260,671 | 180,914,872 |
| 기타금융부채 | 19,660,445 | 6,440,462 | 334,658 | - | 26,435,565 |
| 합 계 | 121,300,260 | 64,425,072 | 68,504,188 | 43,260,671 | 297,490,191 |
(*1) 상환할증금을 포함한 계약상 현금흐름을 표시하였습니다.
(*2) 전기말 시점에서 투자자의 상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간으로 계약상 현금흐름을 표시하였습니다.
상환전환우선주 관련 파생상품은 당사의 계약 특성상 현금의 유출이 없는 바, 만기 분석대상에서 제외하였습니다.
(3) 전기초
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 |
2년이상 5년미만 |
5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채(*1)(*2) | - | - | 21,050,959 | - | 21,050,959 |
| 상환전환우선주(*2) | 64,401,704 | - | - | - | 64,401,704 |
| 리스부채 | 32,471,798 | 33,249,102 | 54,990,193 | 56,440,007 | 177,151,100 |
| 기타금융부채 | 20,718,778 | 3,393,509 | 217,667 | - | 24,329,954 |
| 합 계 | 117,592,280 | 36,642,611 | 76,258,819 | 56,440,007 | 286,933,717 |
(*1) 상환할증금을 포함한 계약상 현금흐름을 표시하였습니다.
(*2) 전기초 시점에서 투자자의 상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간으로 계약상 현금흐름을 표시하였습니다.
상환전환우선주 관련 파생상품은 당사의 계약 특성상 현금의 유출이 없는 바, 만기 분석대상에서 제외하였습니다.
4.2. 자본위험 관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 총차입금 | 190,368,628 | 171,915,065 | 154,675,929 |
| 차감: 현금성자산 | 17,583,445 | 20,033,336 | 21,430,456 |
| 순부채 | 172,785,183 | 151,881,729 | 133,245,473 |
| 자본총계 | (35,892,117) | (9,601,470) | 20,915,042 |
| 총자본 | 136,893,066 | 142,280,259 | 154,160,515 |
| 자본조달비율 | 126.22% | 106.75% | 86.43% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 5,583,445 | 5,583,445 | 7,033,336 | 7,033,336 | 8,430,456 | 8,430,456 |
| 단기금융상품 | 12,639,272 | 12,639,272 | 13,765,904 | 13,765,904 | 13,175,028 | 13,175,028 |
| 장기금융상품 | 150,000 | 150,000 | 344,938 | 344,938 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 2,749,746 | 2,749,746 | 2,154,031 | 2,154,031 | 3,123,364 | 3,123,364 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 40,752 | 40,752 | 40,663 | 40,663 | 40,480 | 40,480 |
| 기타금융자산 | 23,034,279 | 23,034,279 | 21,384,521 | 21,384,521 | 18,602,341 | 18,602,341 |
| 합 계 | 44,197,494 | 44,197,494 | 44,723,393 | 44,723,393 | 43,371,669 | 43,371,669 |
| 금융부채 | ||||||
| 전환사채 | 16,908,696 | 16,908,696 | 17,772,231 | 17,772,231 | 15,818,861 | 15,818,861 |
| 상환전환우선주부채 | 39,199,825 | 39,199,825 | 31,191,334 | 31,191,334 | 24,907,062 | 24,907,062 |
| 기타금융부채 | 29,241,536 | 29,241,536 | 26,323,770 | 26,323,770 | 24,160,341 | 24,160,341 |
| 유동파생상품부채 | 477,969 | 477,969 | 401,871 | 401,871 | 717,534 | 717,534 |
| 합 계 | 85,828,026 | 85,828,026 | 75,689,206 | 75,689,206 | 65,603,798 | 65,603,798 |
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||
| 금융자산: | ||||
| 출자금 | 40,752 | - | 40,752 | - |
| 금융부채: | ||||
| 유동파생상품부채 | 477,969 | - | - | 477,969 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||
| 금융자산: | ||||
| 출자금 | 40,663 | - | 40,663 | - |
| 금융부채: | ||||
| 유동파생상품부채 | 401,871 | - | - | 401,871 |
(3) 전기초
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||
| 금융자산: | ||||
| 출자금 | 40,480 | - | 40,480 | - |
| 금융부채: | ||||
| 유동파생상품부채 | 717,534 | - | - | 717,534 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수
당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 | 수준3 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||||
| 출자금 | 40,752 | 2 | 시장가치법 | - | - | - |
| 금융부채: | ||||||
| 전환권 및 조기상환권 | 477,969 | 3 | 옵션모델(T-F 모형) | 기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율 | 변동성 | 26.89% |
| 할인율 | 15.52% | |||||
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 | 수준3 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||||
| 출자금 | 40,663 | 2 | 시장가치법 | - | - | - |
| 금융부채: | ||||||
| 전환권 및 조기상환권 | 401,871 | 3 | 옵션모델(T-F 모형) | 기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율 | 변동성 | 23.30% |
| 할인율 | 16.34% | |||||
(3) 전기초
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 | 수준3 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||||
| 출자금 | 40,480 | 2 | 시장가치법 | - | - | - |
| 금융부채: | ||||||
| 전환권 및 조기상환권 | 717,534 | 3 | 옵션모델(T-F 모형) | 기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율 | 변동성 | 29.23% |
| 할인율 | 17.07% | |||||
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 내역
당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 40,752 | 40,663 | 40,480 |
| 상각후원가측정금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,583,445 | 7,033,336 | 8,430,456 |
| 단기금융상품 | 12,639,272 | 13,765,904 | 13,175,028 |
| 매출채권및기타유동채권 | 2,568,915 | 1,686,200 | 2,391,515 |
| 기타유동금융자산 | 1,576,130 | 996,997 | 371,637 |
| 장기금융상품 | 150,000 | 344,938 | - |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 180,832 | 467,831 | 731,849 |
| 기타비유동금융자산 | 21,458,149 | 20,387,524 | 18,230,703 |
| 합 계 | 44,197,495 | 44,723,393 | 43,371,668 |
(2) 금융부채
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 상각후원가측정금융부채 | |||
| 유동성전환사채 | 16,908,696 | - | - |
| 유동성상환전환우선주부채 | 39,199,825 | 31,191,334 | 24,907,062 |
| 기타유동금융부채 | 23,954,609 | 19,548,650 | 20,549,164 |
| 기타비유동금융부채 | 5,286,927 | 6,775,120 | 3,611,176 |
| 전환사채 | - | 17,772,231 | 15,818,861 |
| 당기손익인식금융부채 | |||
| 유동파생상품부채 | 477,969 | 401,871 | 717,534 |
| 합 계 | 85,828,026 | 75,689,206 | 65,603,797 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 주석 31에 기재되어 있습니다.
7. 현금및현금성자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 보통예금 | 5,583,445 | 7,033,336 | 8,430,456 |
| 합 계 | 5,583,445 | 7,033,336 | 8,430,456 |
8. 사용제한 금융자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
종 류 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 제한사유 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예적금 | 기업은행 | 639,272 | 765,904 | 175,028 | 임대보증금 질권설정 |
| 장기금융상품 | 장기성예금 | 제주은행 | 150,000 | - | - | 임대보증금 질권설정 |
| 기업은행 | - | 344,938 | - | 임대보증금 질권설정 | ||
| 합 계 | 789,272 | 1,110,842 | 175,028 | |||
9. 매출채권 및 기타채권
당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| <매출채권> | ||||||
| 매출채권 | 2,431,158 | 84,152 | 2,428,356 | 228,412 | 2,654,487 | 372,672 |
| 차감 : 손실충당금 | (586,256) | - | (868,278) | - | (349,480) | - |
| 소 계 | 1,844,902 | 84,152 | 1,560,078 | 228,412 | 2,305,007 | 372,672 |
| <기타채권> | ||||||
| 금융리스채권 | 142,739 | 96,680 | 119,758 | 239,419 | 86,087 | 359,177 |
| 미수금 | 581,273 | - | 6,364 | - | 421 | - |
| 소 계 | 724,012 | 96,680 | 126,122 | 239,419 | 86,508 | 359,177 |
| 합 계 | 2,568,914 | 180,832 | 1,686,200 | 467,831 | 2,391,515 | 731,849 |
10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
10.1 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역
당기말, 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 출자금 | 40,752 | 40,663 | 40,480 |
| 합 계 | 40,752 | 40,663 | 40,480 |
10.2 당기손익으로 인식된 금액
당기 및 전기의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 당기손익으로 인식된 금액은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 89 | 183 |
11. 기타금융자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수수익 | 92,248 | - | 210,952 | - | 94,891 | - |
| 임차보증금 | 1,537,998 | 25,402,415 | 800,000 | 24,577,460 | 274,986 | 22,317,171 |
| 차감 : 현재가치할인차금 | (55,876) | (3,944,266) | (15,715) | (4,189,936) | - | (4,086,468) |
| 기타보증금 | 1,760 | - | 1,760 | - | 1,760 | - |
| 합 계 | 1,576,130 | 21,458,149 | 996,997 | 20,387,524 | 371,637 | 18,230,703 |
12. 기타자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 610,527 | - | 768,208 | - | 659,955 | - |
| 선급비용 | 477,832 | 482,917 | 382,803 | 461,910 | 205,632 | 235,641 |
| 합 계 | 1,088,359 | 482,917 | 1,151,011 | 461,910 | 865,587 | 235,641 |
13. 유형자산
13.1 유형자산의 내역
당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각 누계액 |
손상차손 누계액 |
장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 비품 | 13,160,164 | (9,079,698) | - | 4,080,466 |
| 시설장치 | 66,785,227 | (33,025,405) | (6,520,957) | 27,238,865 |
| 건설중인자산 | 2,460,215 | - | - | 2,460,215 |
| 합 계 | 82,405,606 | (42,105,103) | (6,520,957) | 33,779,546 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각 누계액 |
손상차손 누계액 |
장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 비품 | 12,327,867 | (7,064,503) | - | 5,263,364 |
| 시설장치 | 63,517,964 | (25,713,623) | (4,934,464) | 32,869,877 |
| 건설중인자산 | 826,475 | - | - | 826,475 |
| 합 계 | 76,672,306 | (32,778,126) | (4,934,464) | 38,959,716 |
(3) 전기초
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각 누계액 |
손상차손 누계액 |
장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 비품 | 11,157,024 | (4,859,133) | - | 6,297,891 |
| 시설장치 | 55,350,146 | (17,600,465) | - | 37,749,681 |
| 건설중인자산 | 566,592 | - | - | 566,592 |
| 합 계 | 67,073,762 | (22,459,598) | - | 44,614,164 |
13.2 유형자산 변동내역
당기 및 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 비품 | 시설장치(*1) | 건설중인자산(*2) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 5,263,364 | 32,869,876 | 826,476 | 38,959,716 |
| 취득 | 324,113 | 506,300 | 5,291,044 | 6,121,457 |
| 처분 | (8,854) | - | - | (8,854) |
| 감가상각비 | (2,058,314) | (7,311,781) | - | (9,370,095) |
| 손상차손 | - | (1,586,493) | - | (1,586,493) |
| 대체 | 560,157 | 2,220,442 | (2,780,599) | - |
| 기타증감 | - | 540,521 | (876,707) | (336,186) |
| 합 계 | 4,080,466 | 27,238,865 | 2,460,214 | 33,779,545 |
(*1) 시설장치 기타증감은 복구충당부채의 당기말 추정치 변동에 따른 시설장치의 변동 금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 건설중인자산의 기타증감내역은 소프트웨어로 대체 되었습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 비품 | 시설장치(*1) | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 6,297,891 | 37,749,681 | 566,591 | 44,614,163 |
| 취득 | 157,675 | 714,899 | 8,435,487 | 9,308,061 |
| 처분 | (11,466) | - | - | (11,466) |
| 감가상각비 | (2,277,897) | (8,155,173) | - | (10,433,070) |
| 손상차손 | - | (4,934,464) | - | (4,934,464) |
| 대체 | 1,097,161 | 7,078,442 | (8,175,603) | - |
| 기타증감 | - | 416,492 | - | 416,492 |
| 합 계 | 5,263,364 | 32,869,877 | 826,475 | 38,959,716 |
(*1) 시설장치 기타증감은 복구충당부채의 당기말 추정치 변동에 따른 시설장치의 변동 금액을 포함하고 있습니다.
13.3 자산손상
회사는 개별 임차 계약에 따른 각 호점이 독립적인 현금유입을 창출하므로 각 호점을독립된 현금창출단위로 판단하고 있습니다.
임차기간의 예상 임대수익 등 현금유입에서 관련 현금지출을 차감한 순현금흐름의 현재가치가 관련 현금창출단위의 장부금액에 미달하는 경우 손상이 발생합니다. 손상차손은 장부금액 비율로 안분하여 인식하고 있으며 당기 중 1,586,493천원을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.
13.4 손상차손 환입
손상차손 인식 이후, 기간 경과 또는 예상을 초과하는 순현금유입이 발생하는 경우 손상차손 환입이 발생합니다. 당사는 과거에 손상을 인식한 일부 호점에 대해 당기 말, 전기말의 회수가능액을 평가한 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하여 환입을 인식한 호점은 없습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었습니다.
13.5 자산손상 할인율
당기말, 전기말에 회수가능액 추정에 사용된 할인율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 9.32% ~ 10.82% |
9.52% ~ 11.14% |
만약 추정에 사용된 세전 할인율이 경영진의 추정보다 1%p 증가한다면, 회사는 유형자산 장부금액에 대해 52,087천원의 손상차손을 추가로 인식하게 됩니다.
13.6 보험가입내역
당사는 유형자산에 대하여 화재보험, 영업배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
14. 리스
14.1 재무상태표에 인식된 금액
당기말, 전기말 및 전기초에 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(1) 사용권자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 부동산 | 112,326,877 | 111,013,904 | 120,028,261 |
| 차량운반구 | 28,143 | 35,485 | - |
| 합 계 | 112,355,020 | 111,049,389 | 120,028,261 |
(2) 리스부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동 | 26,070,031 | 21,033,158 | 29,673,320 |
| 비유동 | 108,190,076 | 101,918,342 | 84,276,686 |
| 합 계 | 134,260,107 | 122,951,500 | 113,950,006 |
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감가상각비 | 손상차손 | 기 타(*1) | 기 말 |
| 부동산 | 111,013,905 | 16,828,645 | (27,151,581) | (4,293,996) | 15,929,904 | 112,326,877 |
| 차량운반구 | 35,485 | - | (7,342) | - | - | 28,143 |
| 합 계 | 111,049,390 | 16,828,645 | (27,158,923) | (4,293,996) | 15,929,904 | 112,355,020 |
(*1) 계약변경 등으로 구성되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초(*1) | 증 가 | 감가상각비 | 손상차손 | 기 타(*2) | 기 말 |
| 부동산 | 120,028,261 | 23,970,975 | (25,706,873) | (7,232,548) | (45,910) | 111,013,905 |
| 차량운반구 | - | 36,709 | (1,224) | - | - | 35,485 |
| 합 계 | 120,028,261 | 24,007,684 | (25,708,097) | (7,232,548) | (45,910) | 111,049,390 |
(*1) 2023년 1월 1일 최초 전환되었습니다.
(*2) 계약변경 등으로 구성되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 리스부채 변동금액은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 |
증 가 |
이자비용 | 감소(지급) | 기 타(*1) | 기 말 | 유동성리스부채 | 리스부채 |
| 리스부채 | 122,951,500 | 16,487,584 | 17,375,368 | (38,211,804) | 15,657,459 | 134,260,107 | 26,070,031 | 108,190,076 |
(*1) 계약변경 등으로 구성되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초(*1) |
증 가 |
이자비용 | 감소(지급) | 기 타(*2) | 기 말 | 유동성리스부채 | 리스부채 |
| 리스부채 | 113,950,006 | 25,639,084 | 15,877,727 | (32,471,797) | (43,520) | 122,951,500 | 21,033,160 | 101,918,340 |
(*1) 2023년 1월 1일 최초 전환되었습니다.
(*2) 계약변경 등으로 구성되어 있습니다.
14.2 손익계산서에 인식된 금액
(1) 당기 및 전기 중에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 27,151,581 | 25,706,873 |
| 차량운반구 | 7,342 | 1,224 |
| 합 계 | 27,158,923 | 25,708,097 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 17,375,368 | 15,877,727 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 748,922 | 649,947 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 5,150,737 | 5,468,531 |
| 손상차손 | 4,293,996 | 7,232,548 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 44,042 | 60,163 |
(2) 당기 및 전기중 리스이용자로서 발생한 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 리스로 인한 현금유출액 | 44,111,463 | 38,590,275 |
14.3 자산손상
회사는 개별 임차 계약에 따른 각 호점이 독립적인 현금유입을 창출하므로 각 호점을독립된 현금창출단위로 판단하고 있습니다.
임차기간의 예상 임대수익 등 현금유입에서 관련 현금지출을 차감한 순현금흐름의 현재가치가 관련 현금창출단위의 장부금액에 미달하는 경우 손상이 발생합니다. 손상차손은 장부금액 비율로 안분하여 인식하고 있으며 당기 중 4,293,996천원을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.
14.4 손상차손 환입
손상차손 인식 이후, 기간 경과 또는 예상을 초과하는 순현금유입이 발생하는 경우 손상차손 환입이 발생합니다. 당사는 과거에 손상을 인식한 일부 호점에 대해 당기 말, 전기말의 회수가능액을 평가한 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하여 환입을 인식한 호점은 없습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었습니다.
14.5 자산손상 할인율
당기말, 전기말에 회수가능액 추정에 사용된 할인율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 9.32% ~ 10.82% | 9.52% ~ 11.14% |
만약 추정에 사용된 세전 할인율이 경영진의 추정보다 1%p 증가한다면, 회사는 유형자산 장부금액에 대해 568,392천원의 손상차손을 추가로 인식하게 됩니다.
14.6 금융리스채권 만기 분석
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스계약으로 인하여 향후 수령할 것으로 예상되는 최소리스료는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 3년 이내 |
3년 초과 4년 이내 |
5년 초과 | 합 계 |
| 리스총투자 | 167,213 | 100,328 | - | - | - | 267,541 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 3년 이내 |
3년 초과 4년 이내 |
5년 초과 | 합 계 |
| 리스총투자 | 163,800 | 167,213 | 100,328 | - | - | 431,341 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스계약의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 3년 이내 |
3년 초과 4년 이내 |
5년 초과 | 합 계 |
| 리스총투자 | 167,213 | 100,328 | - | - | - | 267,541 |
| 최소리스료 현재가치 | 142,739 | 96,680 | - | - | - | 239,419 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 3년 이내 |
3년 초과 4년 이내 |
5년 초과 | 합 계 |
| 리스총투자 | 163,800 | 167,213 | 100,328 | - | - | 431,341 |
| 최소리스료 현재가치 | 118,297 | 140,998 | 95,501 | - | - | 354,796 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스계약의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 받게 될 할인되지 않은 금융 리스료 | 267,541 | 431,341 |
| 금융리스채권에 관련되는 미실현 금융수익 | 28,122 | 76,545 |
| 금융리스 순투자 | 239,419 | 354,796 |
(4) 리스순투자와 관련하여 당기에 인식한 이자수익은 44,042천원(전기 60,163천원)입니다.
15. 무형자산
15.1 무형자산의 내역
당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 9,781 | (3,574) | - | 6,207 |
| 소프트웨어 | 2,033,256 | (521,020) | (1,170,314) | 341,922 |
| 합 계 | 2,043,037 | (524,594) | (1,170,314) | 348,129 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상표권 | 8,975 | (2,637) | 6,338 |
| 소프트웨어 | 622,720 | (285,878) | 336,842 |
| 합 계 | 631,695 | (288,515) | 343,180 |
(3) 전기초
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상표권 | 8,975 | (1,739) | 7,236 |
| 소프트웨어 | 502,520 | (185,566) | 316,954 |
| 합 계 | 511,495 | (187,305) | 324,190 |
15.2 무형자산 변동내역
당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상표권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 6,338 | 336,842 | 343,180 |
| 취 득 | 806 | 533,830 | 534,636 |
| 손 상 | - | (1,170,314) | (1,170,314) |
| 대 체(*1) | - | 876,706 | 876,706 |
| 상 각 | (937) | (235,142) | (236,079) |
| 기 말 | 6,207 | 341,922 | 348,129 |
(*1) 당기 중 건설중인자산에서 대체 되었습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상표권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 7,236 | 316,954 | 324,190 |
| 취 득 | - | 120,200 | 120,200 |
| 상 각 | (898) | (100,312) | (101,210) |
| 기 말 | 6,338 | 336,842 | 343,180 |
당기와 전기 무형자산상각비는 영업비용에 포함되어 있습니다.
16. 전환사채
16.1 전환사채의 내역
당기말, 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(*1) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제4회 무보증 사모 전환사채 | 2021-07-02 | 2026-07-02 | 1.00% | 17,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 상환할증금 | 2,928,130 | 3,753,726 | 3,753,726 | |||
| 전환권조정 | (3,019,434) | (5,981,495) | (7,934,865) | |||
| 합 계 | 16,908,696 | 17,772,231 | 15,818,861 | |||
(*1) 2024년 8월 26일 제4회 무보증사모전환사채 조건변경에 따라 액면이자율이 0%에서 1%로 변경되었습니다.
16.2 전환사채의 주요조건
당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제4회 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액 | 17,000,000,000원 |
| 표면이자율 | 1.00% |
| 만기보장수익률 | 3.50% |
| 발행일 | 2021-07-02 |
| 만기일 | 2026-07-02 |
| 이자지급방법 | 2024년 8월 27일부터 매 반기단위로 지급 |
| 원금상환방법 | 2026년 7월 2일에 원금 및 만기보장수익률을 연복리로 계산한 이자를 일시상환 |
| 사채발행방법 | 사모 |
| 전환비율 | 100.0% |
| 전환가액 | 150,508원 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | (주)스파크플러스 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과한날로부터 만기일 직전일 |
| 조기상환청구권 행사가능기간 | 발행일로부터 4년이 경과한날로부터 만기일로부터 1개월 이전까지 |
| 전환조정사항 | (1) 본 사채의 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 (i) 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행(주식매수선택권의 부여 및 그 행사로 인한 신주의발행은 제외함)하거나, 본 사채의 전환가액(전환가액이 조정된 경우에는 그 조정된전환가액을 의미하며, 이하 본 호에서 동일함)을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 또는 (ii) 본 사채의 전환가액을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 발행회사의 신주를 인수할 권리가 부여된 증권을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정한다. 본 사유로 인한 전환가액의 조정일은 (i)의 경우 주식배당, 준비금의 자본전입 또는 유상증자로 인한 신주의발행일로 하며, (ii)의 경우 해당 증권의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × (기발행주식수 + T / 기발행주식수 + 신발행주식수), T = 신발행주식수 * 1주당 발행가액 / 조정 전 전환가액 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 발행회사의 신주를 인수할 권리가 부여된 증권을 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 전환사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 신주인수권부사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 또는 당해 신주를 인수할 권리가 부여된 증권 발행시행사가액으로 그 권리가 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식중 "1 주당 발행가액"은 주식배당, 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 발행회사의 신주를 인수할 권리가 부여된 증권을 발행할 경우에는 당해 증권 발행시 전환가액 또는 행사가액으로 한다. 위의산식에 의한 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절사한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정한다. (3) 발행회사가 기업공개를 하는 경우의 1주당 공모가격(최종 확정된 공모가격을 의미함)이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액을 1주당 공모가격에 해당하는 가액으로 하향조정한다. (4) 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가격의 합계액은 각 전환사채의 발행가격을 초과할 수 없다. (5) 위 (1) 내지 (4)의 산식에 의하여 조정 후 전환가액 중 호가가격단위 미만의 금액은 절사하며, 조정 후 전환가액이 액면가 이하인 경우에는 그 가액을 액면가로 한다. |
당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
16.3 전환사채 변동내역
당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 17,772,231 | 15,818,861 |
| 전환사채의 상환 | (2,869,565) | - |
| 상각으로 인한 증감 | 2,006,030 | 1,953,370 |
| 기 말 | 16,908,696 | 17,772,231 |
17. 상환전환우선주부채
17.1 상환전환우선주부채의 내역
상환전환우선주는 우선주에 상환권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 당사의 보통주로 전환할 수 있습니다.
당기말, 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상환전환우선주부채 | 49,999,586 | 49,999,586 | 49,999,586 |
| 상환할증금 | 57,945,723 | 57,945,723 | 57,945,723 |
| 상환전환우선주조정 | (68,745,484) | (76,753,975) | (83,038,247) |
| 합 계 | 39,199,825 | 31,191,334 | 24,907,062 |
상기 상환전환우선주부채는 모두 유동으로 분류되었습니다.
17.2 상환전환우선주의 주요조건
상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | ||
| 회차 | 제1-1회차 | 제1-2회차 | 제2회차 |
| 발행자 | 스파크플러스 | 스파크플러스 | 스파크플러스 |
| 인수자 | 스틱 4차산업혁명펀드 外 | 인터베스트 4차산업혁명 투자조합 外 | ㈜아주컨티뉴엄 外 |
| 발행일자 | 2018-09-01 | 2018-09-19 | 2019-11-20 |
| 발행주식수 | 253,731주 | 84,575주 | 218,663주 |
| 주당 발행가액 | 59,119원 | 59,119원 | 137,194원 |
| 발행총액 | 15,000,322,990원 | 4,999,989,425원 | 29,999,273,151원 |
| 존속기간(*1) | 발행일로부터 10년까지로 하며, 만기일이 경과하는 경우 자동으로 보통주로 전환 | ||
| 의결권에 관한 사항 | 종류주식 1 주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권 부여 | ||
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 | ||
| 배당에 관한 사항 | - 참가적, 누적적 종류주식으로, 종류주식주주는 보유하는 동안 1주당 발행가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선배당 - 보통주의 배당률이 종류주식의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 |
||
| 전환에 관한 사항 | - 전환 전에 주식분할, 병합, 무상감자 등을 할 경우 분할, 병합, 무상감자의 비율에 따라 조정 - IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 조정 전 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격은 공모가격의 70%의 가격으로 조정 - 주식배당, 무상증자등으로 발행주식수가 증가하는 경우 전환가격 조정 |
||
| 상환에 관한 사항 | - 발행일로부터 3년이 경과한 날 이후 회사에 대하여 종류주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리 보유 - 회사는 상환권을 보유하지 아니하며, 종류주식의 1 주당 상환가액은 종류주식 1주당 발행가액과 발행일부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되, 본건 종류주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감 - 회사에 배당가능이익이 있음에도 불구하고 본항에 따른 상환가액을 지급하지 않는 경우. 상환을 하여야 하는 날의 다음날부터 실제 상환일까지 상환가액에 대하여 연복리 15%의 이율에 의한 지연배상금을 가산하여 지급 |
||
(*1) 당사는 당기말 현재 상환전환우선주의 상환청구 가능기간이 도래한 점을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.
17.3 상환전환우선주의 변동내역
당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 31,191,334 | 24,907,062 |
| 상각으로 인한 증감 | 8,008,491 | 6,284,272 |
| 기 말 | 39,199,825 | 31,191,334 |
18. 파생상품부채
18.1 파생상품부채의 내역
당기말, 전기말 및 전기초 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 파생상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 1차 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권 | 347,495 | 284,474 | 474,599 |
| 2차 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권 | 110,313 | 105,669 | 170,681 |
| 3차 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권 | 20,161 | 11,728 | 72,254 |
| 합 계 | 477,969 | 401,871 | 717,534 |
18.2 파생상품부채의 변동내역
당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 401,871 | 717,534 |
| 평 가 | 76,098 | (315,663) |
| 기 말 | 477,969 | 401,871 |
19. 기타금융부채
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 3,137,636 | - | 2,633,848 | - | 4,506,945 | - |
| 미지급비용 | 3,319,975 | 79,165 | 2,739,637 | - | 2,151,288 | - |
| 임대보증금 | 17,496,998 | 5,207,762 | 14,175,165 | 6,775,120 | 13,890,932 | 3,611,176 |
| 합 계 | 23,954,609 | 5,286,927 | 19,548,650 | 6,775,120 | 20,549,165 | 3,611,176 |
20. 퇴직급여
20.1 확정기여제도
당사는 1년 이상 근속한 직원들을 대상으로 전기부터 확정기여형 퇴직연금제도로 전환하고 매년 회계기간에 납부하여야 할 퇴직연금부담액 전액을 퇴직급여로 인식하고있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 각각 851,412천원 및 846,019천원입니다
20.2 기타종업원급여부채
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타종업원급여부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 단기종업원급여부채 | 219,137 | 171,274 | 143,845 |
| 기타장기종업원급여부채 | 79,165 | - | - |
단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기에 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
21. 복구충당부채
21.1 복구충당부채의 내역
당사는 부동산업을 주영업으로 하여 다수의 사무실을 임차하고 있습니다. 충당부채는 사무실 임차 계약 종료 후 복구시 발생할 비용의 현재가치로 인식하였습니다.
당기말, 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 복구충당부채 | 316,973 | 6,027,803 | 279,840 | 5,346,547 | 42,465 | 4,970,272 |
21.2 복구충당부채의 변동 내역
당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 5,626,387 | 5,012,737 |
| 증 가 | 1,453,193 | 507,572 |
| 감 소 | (843,455) | (43,922) |
| 기 타(*1) | 108,651 | 150,000 |
| 기 말 | 6,344,776 | 5,626,387 |
(*1) 최선의 추정치를 반영하기 위한 조정분을 포함하고 있습니다.
22. 기타부채
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 136,543 | - | 108,953 | - | 102,809 | - |
| 부가세예수금 | 97,289 | - | 301,656 | - | 306,819 | - |
| 계약부채 | 1,510,975 | 95,517 | 1,499,564 | 199,717 | 2,048,153 | 630,821 |
| 합 계 | 1,744,807 | 95,517 | 1,910,173 | 199,717 | 2,457,781 | 630,821 |
23. 법인세비용
당기 및 전기 법인세비용은 없습니다.
23.1 법인세비용의 관계
당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 차이내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (25,320,174) | (30,749,489) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (5,269,916) | (6,404,643) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | - | (22,041) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 23,431 | 27 |
| - 이연법인세자산 미인식 |
5,380,032 | 6,638,255 |
| - 기타 | (133,547) | (211,598) |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 부(-)의 유효세율로 표시하지 않았습니다.
23.2 차감(가산)할 일시적 차이 내역
당기와 전기 중 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 아래와 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세자산(부채)의 변동 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 기말 | 기초 | 당기손익 | 기말 | |
| 대손충당금 | 849,589 | 566,963 | 177,564 | (59,069) | 118,495 |
| 미수수익 | (210,952) | (92,248) | (44,089) | 24,809 | (19,280) |
| 계약자산 | (415,233) | - | (86,784) | 86,784 | - |
| 계약부채 | 742,616 | 199,717 | 155,207 | (113,466) | 41,741 |
| 금융리스채권 | (359,177) | (239,419) | (75,068) | 25,029 | (50,039) |
| 사용권자산 | (111,049,390) | (112,355,019) | (23,209,322) | (272,877) | (23,482,199) |
| 현할차(임차보증금) | 4,205,651 | 4,000,142 | 878,981 | (42,951) | 836,030 |
| 리스부채 | 122,951,500 | 134,260,107 | 25,696,863 | 2,363,499 | 28,060,362 |
| 시설장치 | 7,935,737 | 8,827,552 | 1,658,569 | 186,389 | 1,844,958 |
| 복구충당부채 | 5,626,387 | 6,344,776 | 1,175,915 | 150,143 | 1,326,058 |
| 소프트웨어 | - | 1,170,314 | - | 244,596 | 244,596 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (651) | (752) | (136) | (21) | (157) |
| 미지급비용 | 1,817,944 | 3,074,860 | 379,950 | 262,696 | 642,646 |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 79,165 | - | 16,545 | 16,545 |
| 상환전환우선주 | (26,754,389) | (18,745,898) | (5,591,667) | 1,673,774 | (3,917,893) |
| 사채상환할증금 | 57,945,723 | 57,945,723 | 12,110,656 | - | 12,110,656 |
| 파생상품부채 | 401,871 | 477,969 | 83,991 | 15,905 | 99,896 |
| 상환할증금 | 3,753,726 | 2,928,130 | 784,529 | (172,550) | 611,979 |
| 전환권조정 | (5,981,495) | (3,019,434) | (1,250,132) | 619,070 | (631,062) |
| 외상매출금 | (372,672) | (228,412) | (77,888) | 30,150 | (47,738) |
| 선급비용 | 1,188,256 | - | 248,345 | (248,345) | - |
| 소 계 | 62,275,041 | 85,194,236 | 13,015,484 | 4,790,110 | 17,805,594 |
| 세무상 결손금 | 6,378,542 | 9,796,326 | 1,333,115 | 714,317 | 2,047,432 |
| 미사용 세액공제 | 4,302,816 | 3,707,615 | 899,289 | (124,397) | 774,892 |
| 소 계 | 10,681,358 | 13,503,941 | 2,232,404 | 589,920 | 2,822,324 |
| 합 계 | 72,956,399 | 98,698,177 | 15,247,888 | 5,380,030 | 20,627,918 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | (72,956,399) | (98,698,177) | (15,247,888) | (5,380,030) | (20,627,918) |
| 합 계 | - | - | - | - | - |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세자산(부채)의 변동 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 기말 | 기초 | 당기손익 | 기말 | |
| 대손충당금 | 327,461 | 849,589 | 68,439 | 109,125 | 177,564 |
| 미수수익 | (94,891) | (210,952) | (19,832) | (24,257) | (44,089) |
| 계약자산 | (308,404) | (415,233) | (64,456) | (22,328) | (86,784) |
| 계약부채 | 1,465,042 | 742,616 | 306,194 | (150,987) | 155,207 |
| 금융리스채권 | (445,264) | (359,177) | (93,060) | 17,992 | (75,068) |
| 사용권자산 | (120,028,261) | (111,049,390) | (25,085,907) | 1,876,585 | (23,209,322) |
| 현할차(임차보증금) | 4,086,468 | 4,205,651 | 854,072 | 24,909 | 878,981 |
| 리스부채 | 113,950,006 | 122,951,500 | 23,815,551 | 1,881,312 | 25,696,863 |
| 시설장치 | 635,430 | 7,935,737 | 132,805 | 1,525,764 | 1,658,569 |
| 복구충당부채 | 5,012,738 | 5,626,387 | 1,047,662 | 128,253 | 1,175,915 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (468) | (651) | (98) | (38) | (136) |
| 미지급비용 | 1,882,609 | 1,817,944 | 393,465 | (13,515) | 379,950 |
| 상환전환우선주 | (33,038,661) | (26,754,389) | (6,905,080) | 1,313,413 | (5,591,667) |
| 사채상환할증금 | 57,945,723 | 57,945,723 | 12,110,656 | - | 12,110,656 |
| 파생상품부채 | 717,534 | 401,871 | 149,965 | (65,974) | 83,991 |
| 상환할증금 | 3,753,726 | 3,753,726 | 784,529 | - | 784,529 |
| 전환권조정 | (7,934,865) | (5,981,495) | (1,658,387) | 408,255 | (1,250,132) |
| 외상매출금 | (516,932) | (372,672) | (108,039) | 30,151 | (77,888) |
| 선급비용 | 1,074,178 | 1,188,256 | 224,503 | 23,842 | 248,345 |
| 퇴직급여충당부채 | 940,159 | - | 196,493 | (196,493) | - |
| 미지급금 | 2,478,146 | - | 517,933 | (517,933) | - |
| 소 계 | 31,901,474 | 62,275,041 | 6,667,408 | 6,348,076 | 13,015,484 |
| 세무상 결손금 | 6,099,631 | 6,378,542 | 1,274,823 | 58,292 | 1,333,115 |
| 미사용 세액공제 | 3,193,306 | 4,302,816 | 667,401 | 231,888 | 899,289 |
| 소 계 | 9,292,937 | 10,681,358 | 1,942,224 | 290,180 | 2,232,404 |
| 합 계 | 41,194,411 | 72,956,399 | 8,609,632 | 6,638,256 | 15,247,888 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | (41,194,411) | (72,956,399) | (8,609,632) | (6,638,256) | (15,247,888) |
| 합 계 | - | - | - | - | - |
(3) 회사는 차감할 일시적차이가 소멸되거나 세무상 결손금 등이 만료될 회계기간에 충분한 과세소득이 발생할 가능성에 대한 불확실성을 고려하여 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(4) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 발생연도 (연도말) |
발생액 | 기공제액 | 당기공제액 | 차이이월액 | 만료 예정연도 (15년) |
기한 경과여부 |
| 2018-12-31 | 1,286,531 | 368,731 | - | 917,800 | 2033년 말 | 미경과(15년) |
| 2020-12-31 | 2,442,906 | - | - | 2,442,906 | 2035년 말 | 미경과(15년) |
| 2021-12-31 | 2,738,925 | - | - | 2,738,925 | 2036년 말 | 미경과(15년) |
| 2023-12-31 | 278,911 | - | - | 278,911 | 2038년 말 | 미경과(15년) |
| 2024-12-31 | 3,417,784 | - | - | 3,417,784 | 2039년 말 | 미경과(15년) |
| 합 계 | 10,165,057 | 368,731 | - | 9,796,326 | - | - |
(5) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2028년 | 191,922 | 191,922 |
| 2029년 | 492,577 | 492,577 |
| 2030년 | 861,766 | 861,766 |
| 2031년 | 618,734 | 618,734 |
| 2032년 | 1,028,307 | 1,028,307 |
| 2033년 이후 | 514,309 | 1,109,510 |
| 합 계 | 3,707,615 | 4,302,816 |
24. 자본금과 주식발행초과금
당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금과 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수 (단위: 주) |
자본금 | 주식발행 초과금 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 736,558 | 3,682,790 | 5,993,094 | 9,675,884 |
| 주식선택권의 행사 | 9,241 | 46,205 | 662,111 | 708,316 |
| 전기말 | 745,799 | 3,728,995 | 6,655,205 | 10,384,200 |
| 주식선택권의 행사 | 5,828 | 29,140 | 530,041 | 559,181 |
| 당기말 | 751,627 | 3,758,135 | 7,185,246 | 10,943,381 |
25. 기타자본항목
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 전환권대가 | 5,728,742 | 6,739,696 | 6,739,696 |
| 주식선택권 | 612,770 | 1,131,470 | 1,606,810 |
| 합 계 | 6,341,512 | 7,871,166 | 8,346,506 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기 초 | 7,871,166 | 8,346,506 |
| 주식선택권의 행사 | (484,213) | (589,443) |
| 주식보상비용(환입) | (34,487) | 114,104 |
| 전환사채의 상환 | (1,010,954) | - |
| 기 말 | 6,341,512 | 7,871,166 |
26. 주식기준보상
26.1 주식기준보상 주요내용
당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행할주식의종류 | 보통주식 | 보통주식 | 보통주식 | 보통주식 | 보통주식 | 보통주식 |
| 부여일 | 2019-04-30 | 2020-04-01 | 2020-11-01 | 2023-04-10 | 2023-07-10 | 2024-04-10 |
| 부여수량 | 23,100주 | 13,125주 | 9,300주 | 71,482주 | 7,000주 | 51,022주 |
| 행사가격 | 13,000원 | 13,000원 | 13,000원 | 137,194원 | 137,194원 | 137,194원 |
| 만 기 | 부여일 후 5년 | 부여일 후 5년 | 부여일 후 5년 | 부여일 후 10년 | 부여일 후 10년 | 부여일 후 10년 |
| 가득조건 | 용역제공조건 : 6,570주에 대해 2년 6,570주에 대해 3년 8,760주에 대해 4년 |
용역제공조건 : 2,342주에 대해 2년 2,343주에 대해 3년 5,140주에 대해 4년 |
용역제공조건 : 2,620주에 대해 2년 2,620주에 대해 3년 4,060주에 대해 4년 |
용역제공조건 : 71,482주에 대해 2년 기타조건 : 기업공개 |
용역제공조건 : 7,000주에 대해 2년 기타조건 : 기업공개 |
용역제공조건 : 51,022주에 대해 2년 기타조건 : 기업공개 |
26.2 주식기준보상 변동내역
당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 주식선택권 수량 | 가중평균 행사가격 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 기초 잔여주 | 72,709 | 22,413 | 119,180 | 13,000 |
| 부 여 | 51,022 | 78,482 | 137,194 | 137,194 |
| 행 사 | (5,828) | (9,241) | 13,000 | 13,000 |
| 소 멸 | (23,577) | (18,945) | 130,264 | 119,979 |
| 기말 잔여주 | 94,326 | 72,709 | 132,711 | 119,180 |
| 기말 행사가능한주식수 | 3,410 | 5,858 | 13,000 | 13,000 |
보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 8.52년이며, 가중평균 행사가격은 132,704원입니다.
26.3 보상원가 산정방법
당사가 부여한 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정되었으며, 부여일의 주가 32,006~137,194원, 주가변동성 24.65~54.88%, 기대만기 5~10년, 무위험수익률 1.29~3.87%의 주요 변수 및 가정을 적용하여 주식선택권 가치는 1,609~123,871원으로 산출되었습니다.
26.4 비용으로 인식한 주식보상비용
당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 (-)34,487천원과 114,104천원입니다.
27. 이익잉여금(결손금)
27.1 이익잉여금(결손금) 내역
당기말, 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 이익잉여금(결손금) | (53,177,011) | (27,856,837) | 2,892,653 |
27.2 결손금처리계산서
당기와 전기의 결손금 처리 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당 기 |
전 기(*1) 처리확정일(2024년 3월 28일) |
||
|---|---|---|---|---|
|
Ⅰ. 미처리결손금 |
(53,177,011) | (13,511,167) | ||
|
1. 전기미처리결손금 |
(13,511,167) | (12,535,400) | ||
| 2. 한국채택국제회계기준 전환효과 |
(14,345,670) | - | ||
|
3. 당기순손실 |
(25,320,174) | (975,767) | ||
|
Ⅱ. 결손금처리액 |
- | - | ||
|
Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
(53,177,011) | (13,511,167) | ||
(*1) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 과거 회계처리기준에 따른 것입니다.
28. 영업수익
28.1 영업수익의 내역
(1) 당기 및 전기 중 당사가 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 멤버십이용료 | 68,396,657 | 65,074,860 |
| 기타 | 7,389,011 | 6,681,945 |
| 합 계 | 75,785,668 | 71,756,805 |
(2) 당기 및 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 멤버십이용료 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 68,396,457 | 7,389,211 | 75,785,668 |
| 수익인식 시점 | |||
| 한 시점에 인식 | - | 5,412,874 | 5,412,874 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 68,396,457 | 1,976,337 | 70,372,794 |
| 합 계 | 68,396,457 | 7,389,211 | 75,785,668 |
나. 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 멤버십이용료 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 65,074,860 | 6,681,945 | 71,756,805 |
| 수익인식 시점 | |||
| 한 시점에 인식 | - | 4,841,762 | 4,841,762 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 65,074,860 | 1,840,183 | 66,915,043 |
| 합 계 | 65,074,860 | 6,681,945 | 71,756,805 |
28.2 계약자산과 계약부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 멤버십매출과 관련한 계약자산 | 501,890 | 415,233 |
| 멤버십매출과 관련한 계약부채 | 1,606,492 | 1,699,281 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기 및 전기 이전에서 이월된 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 1,499,564 | 2,048,153 |
29. 영업비용
당기 및 전기 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여및퇴직급여 | 9,426,166 | 9,561,921 |
| 복리후생비 | 1,451,903 | 1,452,471 |
| 감가상각비 | 36,529,019 | 36,141,168 |
| 무형자산상각비 | 236,079 | 101,210 |
| 수도광열비 | 2,075,538 | 1,885,781 |
| 지급임차료 | 5,141,263 | 5,013,744 |
| 지급수수료 | 1,777,195 | 1,458,138 |
| 광고선전비 | 1,773,613 | 2,110,652 |
| 용역비 | 2,765,906 | 2,965,184 |
| 기타운영비 | 3,195,919 | 3,206,955 |
| 솔루션서비스원가 | 1,745,609 | 1,170,584 |
| 기 타 | 1,428,466 | 2,147,178 |
| 합 계 | 67,546,676 | 67,214,986 |
30. 기타수익과 기타비용
당기 및 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <기타수익> | ||
| 잡이익 | 81,470 | 3,244 |
| 합 계 | 81,470 | 3,244 |
| <기타비용> | ||
| 유형자산처분손실 | 8,854 | 11,466 |
| 유형자산손상차손 | 5,880,489 | 12,167,012 |
| 무형자산손상차손 | 1,170,314 | - |
| 잡손실 | 7,968 | 117,084 |
| 합 계 | 7,067,625 | 12,295,562 |
31. 금융수익과 금융비용
당기 및 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익 공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 | 당기손익 공정가치 측정 금융부채 |
리스부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융수익> | ||||||
| 이자수익 | 1,578,566 | - | - | - | - | 1,578,566 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 89 | - | - | - | 89 |
| 배당금수익 | - | 709 | - | - | - | 709 |
| 사채상환이익 | - | - | 61,631 | - | - | 61,631 |
| 합 계 | 1,578,566 | 798 | 61,631 | - | - | 1,640,995 |
| <금융비용> | ||||||
| 이자비용 | - | - | 10,756,597 | - | 17,375,368 | 28,131,965 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 76,099 | - | 76,099 |
| 전환사채조건변경손실 | - | - | 5,941 | - | 5,941 | |
| 합 계 | - | - | 10,762,538 | 76,099 | 17,375,368 | 28,214,005 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익 공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 | 당기손익 공정가치 측정 금융부채 |
리스부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융수익> | ||||||
| 이자수익 | 1,496,989 | - | - | - | - | 1,496,989 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 183 | - | - | - | 183 |
| 배당금수익 | - | 430 | - | - | - | 430 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 315,664 | - | 315,664 |
| 합 계 | 1,496,989 | 613 | - | 315,664 | - | 1,813,266 |
| <금융비용> | ||||||
| 이자비용 | - | - | 8,934,529 | - | 15,877,727 | 24,812,256 |
| 합 계 | - | - | 8,934,529 | - | 15,877,727 | 24,812,256 |
32. 주당순손익
32.1 기본주당이익(손실)
당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (25,320,174) | (30,749,489) |
| 가중평균 유통보통주식수(주)(*1) | 751,076 주 | 737,253 주 |
| 기본주당손실(원) | (33,712) | (41,708) |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정
- 당기
| 구 분 | 유통주식수 | 일 수 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기초보통주식수 | 745,799 주 | 366 일 | 272,962,434 주 |
| 주식선택권의 행사 | 4,008 주 | 357 일 | 1,430,856 주 |
| 주식선택권의 행사 | 1,820 주 | 275 일 | 500,500 주 |
| 소 계 | 274,893,790 주 | ||
| (÷)해당회계연도 일수 | 366 일 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 751,076 주 | ||
- 전기
| 구 분 | 유통주식수 | 일 수 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기초보통주식수 | 736,558 주 | 365 일 | 268,843,670 주 |
| 주식선택권의 행사 | 474 주 | 154 일 | 72,996 주 |
| 주식선택권의 행사 | 430 주 | 32 일 | 13,760 주 |
| 주식선택권의 행사 | 8,337 주 | 20 일 | 166,740 주 |
| 소 계 | 269,097,166 주 | ||
| (÷)해당회계연도 일수 | 365 일 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 737,253 주 | ||
32.2 희석주당손익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 다만, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주를 단계적으로 계산해 보았을 때 당기와 전기 중 희석효과가 나타나지 아니하여 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다.
33. 현금흐름표
33.1 영업활동으로 인한 자산부채의변동
당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 44,868,537 | 40,377,007 |
| 1. 당기순손실 | (25,320,174) | (30,749,489) |
| 2. 조정사항 | 70,724,710 | 72,105,090 |
| 대손상각비 | 366,461 | 570,710 |
| 주식보상비용(환입) | (34,487) | 114,104 |
| 유형자산감가상각비 | 36,529,019 | 36,141,168 |
| 무형자산상각비 | 236,079 | 101,210 |
| 유형자산처분손실 | 8,854 | 11,466 |
| 유형자산손상차손 | 5,880,489 | 12,167,012 |
| 무형자산손상차손 | 1,170,314 | - |
| 전환사채조건변경손실 | 5,941 | - |
| 이자비용 | 28,131,965 | 24,812,256 |
| 파생상품부채평가손실 | 76,099 | - |
| 이자수익 | (1,578,566) | (1,496,989) |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | (89) | (183) |
| 사채상환이익 | (61,631) | - |
| 잡이익 | (5,738) | - |
| 파생상품평가이익 | - | (315,664) |
| 3. 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (535,999) | (978,593) |
| 매출채권의 감소(증가) | (610,394) | 281,045 |
| 계약자산의 감소(증가) | (86,657) | (106,829) |
| 유동금융리스채권의 감소(증가) | 163,800 | - |
| 미수금의 감소(증가) | (79,473) | (5,943) |
| 선급금의 감소(증가) | 157,681 | 191,747 |
| 선급비용의 감소(증가) | (95,030) | (177,171) |
| 장기매출채권의 감소(증가) | 144,260 | 144,260 |
| 장기선급비용의 감소(증가) | (21,007) | (226,269) |
| 미지급금의 증가(감소) | 13,588 | 604,566 |
| 유동계약부채의 증가(감소) | 45,765 | (57,818) |
| 예수금의 증가(감소) | 27,590 | 6,143 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (204,367) | (5,163) |
| 선수금의 증가(감소) | 228,423 | 18,969 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 101,034 | 88,620 |
| 선수수익의 증가(감소) | (321,212) | (794,591) |
| 퇴직급여충당부채의 증가(감소) | - | (940,159) |
33.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 전환사채의 유동성 대체 | 17,772,231 | - |
| 리스부채의 인식으로 인한 사용권자산의 증가 | 32,145,043 | 25,595,564 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 25,873,309 | 7,953,908 |
| 임대보증금의 유동성 대체 | 11,664,776 | 284,233 |
| 주식매수선택권 행사 | 484,213 | 589,442 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 490,200 | - |
| 시설장치(복구)의 증가 | 540,521 | 416,492 |
33.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 | 대 체 | 기 타 | ||||
| 유동임대보증금 | 14,175,165 | (8,342,943) | - | 11,664,776 | - | 17,496,998 |
| 유동전환사채 | - | (3,824,830) | - | 17,772,231 | 2,961,295 | 16,908,696 |
| 전환사채 | 17,772,231 | - | - | (17,772,231) | - | - |
| 상환전환우선주 | 31,191,334 | - | - | - | 8,008,491 | 39,199,825 |
| 파생상품부채 | 401,871 | - | - | - | 76,098 | 477,969 |
| 유동리스부채 | 21,033,158 | (20,836,436) | - | 25,873,309 | - | 26,070,031 |
| 임대보증금 | 6,775,120 | 9,601,982 | - | (11,664,776) | 495,436 | 5,207,762 |
| 리스부채 | 101,918,342 | - | 32,145,043 | (25,873,309) | - | 108,190,076 |
| 재무활동으로부터의 총 부채 | 193,267,221 | (23,402,227) | 32,145,043 | - | 11,541,320 | 213,551,357 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 | 대 체 | 기 타 | ||||
| 유동임대보증금 | 13,890,932 | - | - | 284,233 | - | 14,175,165 |
| 전환사채 | 15,818,861 | - | - | - | 1,953,370 | 17,772,231 |
| 상환전환우선주 | 24,907,062 | - | - | - | 6,284,272 | 31,191,334 |
| 파생상품부채 | 717,534 | - | - | - | (315,663) | 401,871 |
| 유동리스부채 | 29,673,320 | (16,594,070) | - | 7,953,908 | - | 21,033,158 |
| 임대보증금 | 3,611,176 | 3,448,177 | - | (284,233) | - | 6,775,120 |
| 리스부채 | 84,276,686 | - | 25,595,564 | (7,953,908) | - | 101,918,342 |
| 재무활동으로부터의 총 부채 | 172,895,571 | (13,145,893) | 25,595,564 | - | 7,921,979 | 193,267,221 |
34. 우발부채와 약정사항
34.1 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역
당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증제공자 | 보증금액 | 내 역 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 4,712,821 | 이행지급보증 등 |
34.2 계류중인 소송사건
당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 사건내역 | 소송가액 |
|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | ㈜브레인커머스 | 당 사 | 보증금 반환 | 255,254 |
상기 소송사건에 대한 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 초래될 수 있는 손실에 대한 영향은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
35. 특수관계자거래
35.1 특수관계자 현황
당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에스케이스퀘어㈜ | 에스케이스퀘어㈜ | |
| SparkLabs Group | SparkLabs Group | (*1)(*2) | |
| ㈜아주컨티뉴엄 | ㈜아주컨티뉴엄 | (*1) | |
| ㈜아주아이비투자 | ㈜아주아이비투자 | (*1) | |
| 미래에셋증권㈜ (코람코다움기업투자전문투자형사 모투자신탁제6호의 신탁업자 지위) |
미래에셋증권㈜ (코람코다움기업투자전문투자형 사모투자신탁제6호의 신탁업자 지위) |
(*1) | |
| 미래에셋큐리어스기업재무안정사모투자합자회사 | 미래에셋큐리어스기업재무안정사모투자합자회사 | (*1) | |
| 미래에셋이에스지기업재무안정사모투자합자회사 | 미래에셋이에스지기업재무안정사모투자합자회사 | (*1) | |
| 미래에셋신성장좋은기업투자조합 21-1 | 미래에셋신성장좋은기업투자조합 21-1 | (*1) | |
| 인터베스트 4차산업혁명 투자조합 | 인터베스트 4차산업혁명 투자조합 | (*1) | |
| 스틱 4차산업혁명펀드 | 스틱 4차산업혁명펀드 | (*1) | |
| 미래에셋 청년창업 투자조합 2호 | 미래에셋 청년창업 투자조합 2호 | (*1) | |
| 미래에셋 하이테크 프론티어 투자조합 | 미래에셋 하이테크 프론티어 투자조합 | (*1) | |
| 메디치 중소선도기업 투자조합 | 메디치 중소선도기업 투자조합 | (*1) | |
| 메디치 2014-2 스타트업 투자조합 | 메디치 2014-2 스타트업 투자조합 | (*1) | |
| IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합 | IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합 | (*1) | |
| 우신벤처투자㈜ | 우신벤처투자㈜ | (*1) | |
| ㈜부국레미콘 | ㈜부국레미콘 | (*1) |
(*1) 계약에 따른 이사 선임권한이 있어 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류되었습니다.
(*2) SparkLabs Group은 SparkLabs Korea Fund II, L.P., SL SparkPlus, L.P., SparkLabs Ventures Ignition Fund, LP 로 구성되어 있습니다.
35.2 특수관계자와의 거래내역
당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 수 익 | 비 용 | ||
| 매 출 | 기 타 | 이자비용 | 기 타 | ||
| 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에스케이스퀘어㈜ | 9,593 | - | 985,513 | - |
| ㈜아주컨티뉴엄 | - | - | 1,784,081 | - | |
| ㈜아주아이비투자 | 300 | - | 151,176 | - | |
| 미래에셋증권㈜ (코람코다움기업투자전문투자형사모투자신탁제6호의 신탁업자 지위) |
- | - | 1,617,782 | - | |
| 미래에셋큐리어스기업재무안정사모투자합자회사 | - | 15,408 | 516,059 | 1,485 | |
| 미래에셋이에스지기업재무안정사모투자합자회사 | - | 44,374 | 1,486,250 | 4,278 | |
| 미래에셋신성장좋은기업투자조합 21-1 | - | 1,849 | 61,927 | 178 | |
| 인터베스트 4차산업혁명 투자조합 | - | - | 1,003,852 | - | |
| 스틱 4차산업혁명펀드 | - | - | 1,114,482 | - | |
| 미래에셋 청년창업 투자조합 2호 | - | - | 297,974 | - | |
| 미래에셋 하이테크 프론티어 투자조합 | - | - | 297,974 | - | |
| 메디치 중소선도기업 투자조합 | - | - | 297,763 | - | |
| 메디치 2014-2 스타트업 투자조합 | - | - | 297,763 | - | |
| IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합 | - | - | 297,751 | - | |
| 우신벤처투자㈜ | - | - | 213,754 | - | |
| ㈜부국레미콘 |
- | - | 148,887 | - | |
| 합 계 | 9,893 | 61,631 | 10,572,988 | 5,941 | |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 수 익 | 비 용 |
| 매 출 | 이자비용 | ||
| 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에스케이스퀘어㈜ | - | 779,028 |
| ㈜아주컨티뉴엄 | 1,864 | 1,433,094 | |
| ㈜아주아이비투자 | - | 121,435 | |
| 미래에셋증권㈜ (코람코다움기업투자전문투자형사모투자신탁제6호의 신탁업자 지위) |
- | 1,299,512 | |
| 미래에셋큐리어스기업재무안정사모투자합자회사 | - | 488,342 | |
| 미래에셋이에스지기업재무안정사모투자합자회사 | - | 1,406,426 | |
| 미래에셋신성장좋은기업투자조합 21-1 | - | 58,601 | |
| 인터베스트 4차산업혁명 투자조합 | - | 797,391 | |
| 스틱 4차산업혁명펀드 | - | 888,709 | |
| 미래에셋 청년창업 투자조합 2호 | - | 235,543 | |
| 미래에셋 하이테크 프론티어 투자조합 | - | 235,543 | |
| 메디치 중소선도기업 투자조합 | - | 235,376 | |
| 메디치 2014-2 스타트업 투자조합 | - | 235,376 | |
| IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합 | - | 235,366 | |
| 우신벤처투자㈜ | - | 169,934 | |
| ㈜부국레미콘 | - | 117,693 | |
| 합 계 | 1,864 | 8,737,369 | |
35.3 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역
당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 기타채무 |
| 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에스케이스퀘어㈜ | 4,757,876 |
| ㈜아주컨티뉴엄 | 8,974,548 | |
| ㈜아주아이비투자 | 760,470 | |
| 미래에셋증권㈜ (코람코다움기업투자전문투자형사모투자신탁제6호의 신탁업자 지위) |
8,138,010 | |
| 미래에셋큐리어스기업재무안정사모투자합자회사 | 4,241,726 | |
| 미래에셋이에스지기업재무안정사모투자합자회사 | 12,216,170 | |
| 미래에셋신성장좋은기업투자조합 21-1 | 509,007 | |
| 인터베스트 4차산업혁명 투자조합 | 4,907,653 | |
| 스틱 4차산업혁명펀드 | 5,503,001 | |
| 미래에셋 청년창업 투자조합 2호 | 1,438,566 | |
| 미래에셋 하이테크 프론티어 투자조합 | 1,438,566 | |
| 메디치 중소선도기업 투자조합 | 1,437,545 | |
| 메디치 2014-2 스타트업 투자조합 | 1,437,545 | |
| IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합 | 1,437,489 | |
| 우신벤처투자㈜ | 1,047,272 | |
| ㈜부국레미콘 | 718,801 | |
| 합 계 | 58,964,245 | |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 기타채무 |
| 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에스케이스퀘어㈜ | 3,772,363 |
| ㈜아주컨티뉴엄 | 7,190,467 | |
| ㈜아주아이비투자 | 609,294 | |
| 미래에셋증권㈜ (코람코다움기업투자전문투자형사모투자신탁제6호의 신탁업자 지위) |
6,520,228 | |
| 미래에셋큐리어스기업재무안정사모투자합자회사 | 4,443,058 | |
| 미래에셋이에스지기업재무안정사모투자합자회사 | 12,796,006 | |
| 미래에셋신성장좋은기업투자조합 21-1 | 533,167 | |
| 인터베스트 4차산업혁명 투자조합 | 3,903,801 | |
| 스틱 4차산업혁명펀드 | 4,388,519 | |
| 미래에셋 청년창업 투자조합 2호 | 1,140,592 | |
| 미래에셋 하이테크 프론티어 투자조합 | 1,140,592 | |
| 메디치 중소선도기업 투자조합 | 1,139,782 | |
| 메디치 2014-2 스타트업 투자조합 | 1,139,782 | |
| IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합 | 1,139,737 | |
| 우신벤처투자㈜ | 833,518 | |
| ㈜부국레미콘 | 569,914 | |
| 합 계 | 51,260,820 | |
35.4 특수관계자와와의 자금거래내역
당기 및 전기 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 전환사채 상환 |
| 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 미래에셋이에스지기업재무안정사모투자합자회사 | 956,207 |
| 미래에셋큐리어스기업재무안정사모투자합자회사 | 2,753,877 | |
| 미래에셋신성장좋은기업투자조합 21-1 | 114,745 | |
| 합 계 | 3,824,829 | |
(2) 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.
35.5 특수관계자와와의 지급보증 및 담보제공
당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.
35.6 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기급여 | 843,281 | 747,171 |
| 퇴직급여 | 88,012 | 340,962 |
| 주식기준보상 | 43,721 | 92,306 |
| 합 계 | 975,014 | 1,180,439 |
36. 영업부문
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로결정하였으며 기업전체 수준에서 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 75,785,668 | 71,756,805 |
당사의 영업활동은 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다. 한편 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
37. 한국채택국제회계기준으로의 전환
37.1 한국채택국제회계기준의 적용
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2024년 1월 1일 입니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용하였습니다.
37.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과
같습니다.
(1) 수익
회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.
| - | 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성 하지 않음. |
| - | 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함. |
| - | 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음. |
| - | 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음. |
(2) 리스
회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 한국채택국제회계기준 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.
회사는 전환일 현재리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액,리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치를 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 한국채택국제회계기준 제1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.
37.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
당사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.
(1) 금융자산의 제거
당사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 당사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.
(2) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2023년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.
37.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
(1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
① 전환일 시점인 2023년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
|---|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 94,866,643 | 44,116,021 | 50,750,622 |
| 조정액 : | |||
| 사용권자산, 리스부채 등 인식 | 116,387,057 | 116,428,152 | (41,095) |
| 복구충당부채 금액 조정 | 2,634,893 | 3,010,454 | (375,561) |
| 유형자산 내용연수 변경 | (4,128,494) | - | (4,128,494) |
| 상환전환우선주 자본, 부채 조정 | - | 27,422,121 | (27,422,121) |
| 전환사채 자본, 부채 조정 |
- | (2,419,544) | 2,419,544 |
| 기타 | (249,754) | 38,099 | (287,853) |
| 조정액 합계 | 114,643,702 | 144,479,282 | (29,835,580) |
| 한국채택국제회계기준 | 209,510,345 | 188,595,303 | 20,915,042 |
② 2023년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
|---|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 98,721,962 | 48,828,050 | 49,893,912 |
| 조정액 : | |||
| 사용권자산, 리스부채 등 인식 | 114,435,463 | 122,951,500 | (8,516,037) |
| 복구충당부채 금액 조정 | 2,449,805 | 3,199,031 | (749,226) |
| 유형자산 내용연수 변경 | (6,204,427) | - | (6,204,427) |
| 사용권자산 등 손상차손인식 | (12,167,012) | - | (12,167,012) |
| 상환전환우선주 자본, 부채 조정 | - | 33,890,459 | (33,890,459) |
| 전환사채 자본, 부채 조정 |
- | (1,860,682) | 1,860,682 |
| 기타 | (460,279) | (631,376) | 171,097 |
| 조정액 합계 | 98,053,550 | 157,548,932 | (59,495,382) |
| 한국채택국제회계기준 | 196,775,512 | 206,376,982 | (9,601,470) |
③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 975,767 | 975,767 |
| 조정액 : | ||
| 사용권자산, 리스부채 등 인식 | 8,474,942 | 8,474,942 |
| 복구충당부채 금액 조정 | 373,664 | 373,664 |
| 유형자산 내용연수 변경 | 2,075,933 | 2,075,933 |
| 사용권자산 등 손상차손인식 | 12,167,012 | 12,167,012 |
| 상환전환우선주 자본, 부채 조정 | 6,468,338 | 6,468,338 |
| 전환사채 자본, 부채 조정 |
558,861 | 558,861 |
| 주식기준보상 회계처리 인식 | 114,104 | 114,104 |
| 기타 | (459,132) | (459,132) |
| 조정액 합계 | 29,773,722 | 29,773,722 |
| 한국채택국제회계기준 | 30,749,489 | 30,749,489 |
(2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다.
또한, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.