(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요
소바젠 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2018년 5월 설립되어, 의학 및 약학 연구개발업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 대전광역시 유성구 문지로 193에 본사를 두고  있습니다.

보고기간종료일 현재 자본금은 893,252천원(보통주 1,000,000주, 우선주 786,504주및 1주당 액면가액 500원)이며, 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일하게 적용되었습니다.  

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 제22장 '법인세회계' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

2021년 12월, 경제협력개발기구(OECD)는 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.  

필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 확정된 세법(필라2 법률)에 따라 생기는 법인세(필라2 법인세)와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 아니하는 예외 규정을 두었으며, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하도록 하였습니다.

또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식하고, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실과 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시하도록 하였으며, 당기법인세비용으로 인식하는 필라2 법인세는 다른 법인세비용과 구분하여 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2  중요한 회계정책

(1) 수익의 인식
당사는 제품의 판매시 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 거래상대방에게 이전되어 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높으며, 또한 거래와관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 측정한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 제품매출 이외의 매출은 수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로 거의 완료되었고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 발생기준에 따라 합리적인 방법으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금성자산
당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 대손충당금
당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 재고자산
재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 선입선출법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 

(5) 금융상품

① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 해당 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이   양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할  적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다.

시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증
권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니
다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 유형자산의 평가 및 감가상각

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 취득부대비용으로 측정하고 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부금액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 유형자산은 다음과 같은 감가상각방법 및 경제적 내용연수를 적용하여 계산하고 있습니다.

(7) 정부보조금
당사는 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고 관련 자산을 취득하는    시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있으며, 자산취득에 사용될 정부보조금 외의 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 당기의 손익에 반영하고 있습니다. 한편, 상환의무가 있는 정부보조금을 받은 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 

(8) 무형자산의 평가 및 상각

무형자산은 취득원가로 계상하며 잔존가액은 없는 것으로 하여, 5년(산업재산권 10년)의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각한 금액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 한편, 무형자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여   무형자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있으며, 차기 이후에 손상차손을 인식한 무형자산의 회수가능액이 장부금액을 초과하게 되는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

② 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여

① 확정기여형퇴직연금제도
당사는 임원을 제외한 전 직원에 대하여 확정기여 퇴직연금제도를 운영중이며, 당기말 현재 전 직원에 대해 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 외화거래 및 외화자산ㆍ부채의 평가
당사는 모든 외화거래를 거래당시의 환율에 의해 원화로 환산, 기록하고 있으며, 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 거래당시의 손익으로 처리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채는 보고기간종료일 현재의 기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따른 외화환산손익은 당기 손익으로 계상하고 있습니다.

(11) 자산손상
금융자산, 재고자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정 적용
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례' 규정 중 다음을 선택적으로 적용하고 있습니다.

- 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가할 수 있다.
- 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현    재가치평가를 하지 않을 수 있다.
- 법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 할 수 있다.
- 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니할     수 있다. 다만, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지   분법을 적용한다.
- 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나     발행되기까지 별도의 회계처리를 아니할 수 있다.

3. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

4. 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 보고기간종료일 현재 한국과학기술원과 연세의뢰원에게 특허권 양수도 계약의 대가을 이행하기 위하여 한국과학기술원과 연세의료원이 각각 90,000천원 및         90,000천원의 질권을 설정하였습니다. 

5. 유형자산

1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

2) 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(2) 전기

6. 무형자산

1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

2) 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(2) 전기

7. 퇴직급여

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 당사는 당기에 전 직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하였으며, 당기와 전기의 퇴직급여불입액은 다음과 같습니다.

8. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당사의 상환전환우선주식 세부발행내역은 다음과 같습니다.

9. 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다

10. 법인세등

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되어 일반기업회계기준 제31장 문단12에 따라 이연법인세와 관련한 회계처리를 적용하지 아니하였으며, 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 법인세등을 계상합니다. 당사는 당기에 세무상 결손금이 발생하므로 부담할 법인세비용은 없습니다.


11. 주당손익

당기와 전기의 보통주 주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

12. 특수관계자와의 거래

(1) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다

13. 부가가치 산정항목

당기와 전기의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

14. 주요 약정사항

(1) K사와 라이선스 계약
23년에 K사와 기술라이센스 계약을 체결하여 24년 3월에 $1,500,000의 선급대가
(Upfront fee)를 지급을 하였으며, 다음과 같은 마일스톤에 따른 대금지급의 조건은 다음과 같습니다.

15. 제공받은 지급 보증 내역

당사는 정부 및 지방자치단체 보조금 등의 반환지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 25,000천원의 보증을 제공 받고 있습니다.

16. 주식기준보상

(1) 당사는 회사의 설립 또는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘임직원을 대상으로 주주총회의 결의를 거쳐 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

2) 전기

(3) 당사는 중소기업 회계처리 특례에 따라 부여한 지분상품이 실제로 행사되기까지 별도의 회계처리를 하지 아니하였습니다.

17. 전기재무제표 재작성

회사는 복구충당부채를 설정시에 복구충당금전입비와 복구충당부채로 회계처리하지 않고 시설장치와 복구충당부채를 계상하는 회계처리를 하였으며, 계상된 시설장치는 내용연수(5년)을 적용하여 감가상각을 하고 있습니다.  복구충당부채 관련 회계처리의 오류를 재작성으로 인한 재무제표에 미치는 효과는 다음과 같습니다. 

18. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 25년 2월 26일 이사회에서 사실상 확정되며, 정기주주총회(2025년 3월 26일)에서 수정 승인될 수 있습니다.